Århus Statsgymnasium. CVR-nr Årsrapport for 2007

Transkript

1 Århus Statsgymnasium CVR-nr Årsrapport for 2007

2 Indholdsfortegnelse Side Påtegninger Ledelsespåtegning Den uafhængige revisors påtegning 2 Ledelsesberetning Instituti onsop lysninger Hoved- og nøgletal Beretning Årsregnskab Regnskabspraksis Resultatopgørelse l. januar 31. december Balance 31. december Pengestrømsopgørelse for 1. januar december Noter til årsrapporten Særlige specifikationer

3 Påtegninger Ledelsespåtegning Bestyrelse og daglig ledelse har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 2007 for Århus Statsgymnasium. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. samt regnskabsbekendtgørelsen for institutioner for gymnasier m.v. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig og de udøvede regnskabsmæssige skøn for forsvarlige. Årsrapporten giver derfor efter vores opfattelse et retvisende billede af Århus Statsgymnasiums aktiver, passiver og finansielle stiling pr. 31. december 2007 samt af resultatet af Århus Statsgymnasiums aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar december 2007 i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Desuden er det vores opfattelse, at vi har taget skyldige økonomiske hensyn ved Århus Statsgymnasiums forvaltning. Århus, den 2. april 2008 Daglig ledelse Keld Larsen Rektor Endvidere erklærer bestyrelsen på tro og love at opfylde habilitetskravene i 17 i lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. i Århus, den 2. april 2008 Bestyrelse Peder 0stergaard Formand Astrid Elbek Torben Jensen Trine Kristensen J ens Winther Heidi Nissen Stig Jeppesen Adda Elling Esben Rytter i Revisionen af årsrappoiten omfatter ikke bestyrelsens habilitetserklæring 1

4 Den uafhængige revisors påtegning Til bestyrelsen for Århus Statsgymnasum Vi har revideret årsrapporten for Århus Statsgymnasium for regnskabsåret 1. januar december 2007, omfattende ledelsespåtegning, ledelsesberetning, anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, noter og særlige specifikationer. Årsrapporten aflægges efter bekendtgørelse nr af 3 l. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Ledelsens ansvar for årsrapporten Ledelsen har ansvaret for at udarbejde og aflægge en årsrappoli, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge en årsrapport, der giver et retvisende bilede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsrapporten, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsrapporten på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, god offentlig revisionsskik samt Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af 13. december 2006 om revision og tilskudskontrol m.v. ved institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsrapporten ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsrapporten. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsrapporten, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved denne risikovurdering overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for gymnasiets udarbejdelse og af1æggelse af en årsrapport, der giver et retvisende bilede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af gymnasiets interne kontrol. En revision omfatter endvidere stilingtagen til, om den af ledelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsrapporten. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om de dispositioner, der er omfattet af årsrapporten, er i overensstemmelse med meddelte bevilinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 2

5 Den uafhængige revisors påtegning Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsrapporten giver et retvisende billede af Århus Statsgymnasiums aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 3 l. december 2007 samt af resultatet af skolens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 2007 i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Det er ligeledes vores opfattelse, at de dispositioner, der er omfattet af årsrapporten, er i overensstemmelse med meddelte bevillnger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Erklæring om udført forvaltningsrevision I forbindelse med den finansielle revision af Århus Statsgymnasiums årsrapport for 2007 har vi foretaget en vurdering af, hvorvidt der for udvalgte områder er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af gymnasiet, og at oplysningerne i årsrapporten om resultater er dokumenterede og i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Ledelsens ansvar for forvaltningen Århus Statsgymnasiums ledelse har ansvaret for, at der etableres retningslinier og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved gymnasiets forvaltning, og at oplysningerne i årsrapporten om resultater er dokumenterede og i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Revisors ansvar og den udførte revision I overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, jf. bekendtgørelse nr af 13. december 2006 om revision og tilskudskontrol m.v. ved institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v., har vi for udvalgte forvaltningsområder undersøgt, om Århus Statsgymnasium har etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning. Vi har endvidere stikprøvevist gennemgået gymnasiets rapportering i årsrappolien om mål og resultater for Århus Statsgymnasium. Vores arbejde er udført med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen på de udvalgte områder er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, og at oplysningerne i årsrappolien om mål og resultater er dokumenterede og i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v.,..j

6 Den uafhængige revisors påtegning Konklusion Ved den udførte forvaltningsrevision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os anledning til at konkludere, at forvaltningen i 2007 på de områder, vi har undersøgt, ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, eller at oplysningeme i rapporteringen om mål og resultater ikke er dokumenterede eller i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Århus, den 2. april 2008 PricewaterhouseCoo pers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Claus Lindholm Jacobsen statsautoriseret revisor Lars 0stergaard statsautoriseret revisor 4

7 Led elses beretnin g Institutionsoplysninger Institutionen Århus Statsgymnasium F enrisvej Århus V Danmark Telefon: Telefax: adresse:postcmaasg.dk Hjemmeside: ww.aasg.dk CVR-nr.: Regnskabsår: Hjemstedskommune: Århus Bestyrelse Peder 0stergaard, formand Astrid Elbek Torben Jensen Trine Kristensen Jens Winther Heidi Nissen Stig Jeppesen Adda Elling Esben Rytter Daglig ledelse Keld Larsen, rektor Institutionens formål Institutionens fonnål er at tilbyde undervisning indenfor uddannelse til studentereksamen. Revision PricewaterhouseCoopers Nobelparken Jens Chr. Skous Vej L 8000 Århus C Danmark 5

8 Hoved- og nøgletal 2007 Resultatopgørelse, DKK mio. Omsætning i alt Driftsomkostninger i alt Driftsresultat før finansielle poster Finansielle poster i alt Årets resultat Balance, DKK mio. Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver i alt Balancesum Egenkapital ultimo Langfristede gældsforpligtelser i alt Kortfristede gældsforpligtelser i alt Pengestrømme, DKK mio. Driftsaktivitet In vesteringsakti vi tet Finansieringsakti vitet Nettopengestrøm Regnskabsmæssige nøgletal Overskudsgrad Likviditetsgrad Soliditetsgrad Finansieringsgrad 45,5 45,1 0,4 0,3 0,6 1,8 7,9 9,6-2,8 0,0 12,5 5,6-0,6 2,3 7,3 0,8 63,3-29,3 0,0 Nøgletal m.v. vedrørende den ordinære drift Årselever i alt (inkl. kostafâeling) 668,0 Omkostninger pr. 100 årselever, DKK mio. Undervisningens gennemførelse Ledelse og administration Bygningsdrift 5,3 0,8 0,6 6

9 Hoved- og nøgletal Medarbejdere - antal netto årsværk Institutionen i alt 77, Sociale klausuler: I % af ansatte i alt Antal årsværk under sociale klausuler fordelt på: Fleksjob Skånejob med løntilskud Revalidering Årsværk fordelt på Undervisningens gennemførelse Udvikling og markedsføring Ledelse og administration B y gningsdrift Særlige tilskud Årsværk pr. 100 årselever Institutionen i alt Undervisningens gennemførelse Markedsføring Ledelse og administration Bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud Lønomkostninger, DKK mio. Lønomkostninger til uddannelse Lønomkostninger til øvrige Lønomkostninger i alt Lønomkostninger pr. 100 årselever Lønomkostninger til uddannelse Lønomkostninger til øvrige Lønomkostninger i alt 0,5 0,1 0,0 0,0 67,3 0,0 8,2 2,0 0,1 11,6 10,1 0,0 1,2 0,3 0,0 32,7 5,7 38,4 4,9 0,9 5,8 7

10 Beretning Årsrapporten for Århus Statsgymnasium for 2007 er af1agt i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Elevoverblik Institutionens elev- og klassetal har gennem de senere år været stigende som følge af oprettelse af 9 nye l. stx. klasser hvert år mod tidligere 8 nye klasser pr. år. Århus Statsgymnasium har sædvanligvis f1ere ansøgere end der er mulighed for at optage under skolens nuværende bygningsmæssige rammer. Udviklingen i elev- og klassetal samt de forventede elev- og klassetal i 2008 kan skitseres ved følgende oversigt: Forventning til antal klasser stx- elever Elcv- og klassetal opgjort pr de pågældende år Århus Statsgymnasium har til stadighed fokus på at fastholde de optagne elever i stx-uddannelsen med henblik på at minimere frafald og hermed sikre, at så stor en andel som muligt af de unge gennemfører en ungdomsuddannelse. Aktuelt arbejdes der bl.a med gennemførelsesvejledning og lærerbemandede lektiecafeer. Udviklingen i fuldførelsesprocent har været således: Fuldførelsesprocent 81,8 78,9 79,8 81,0 78,1 Udvikling i året Året der gik og opfølgning på den forventede udvikling Institutionens hovedaktivitet består af uddannelse af elever til studentereksamen (stx) er første år, hvor institutionen har været selvejende. Det har været en spændende proces med mange opgaver, både på det strategiske og på det operationelle niveau. 8

11 Beretning Året der gik og opfølgning på den forventede udvikling (fortsat) På elevsiden var 2007 et tilfredsstillende år for Århus Statsgymnasium. Der blev som planlagt etableret 9 nye 1. stx klasser, hvilket betød fastholdelse af aktivitetsniveauet fra det foregående skoleår. Der forventes en tilsvarende elevtilgang i Dette vil betyde en aktivtetsudvidelse i forhold til indeværende skoleår, idet der med oprettelse af 9 nye 1. stx klasser i 2008 vil være 9 klasser på alle stx-uddannelsens 3 årgange. På kronesiden betyder overgangen til taxameterstyring pr , herunder særligt den af Undervisningsministeriet udmeldte 4-årige overgangsordning, at der i 2008 alt i alt må forventes en uændret eller en svagt fàldende omsætning til trods for et højere aktivitetsniveau. De samlede investeringer i materielle anlægsaktiver udgjorde i 2007 netto ca kr. En stor del af investeringerne, godt kr., er anvendt til indretning aflejede lokaler (etablering af idrætsfaciliteter i statsejet bygning). Ca kr. er anvendt til andet udstyr og inventar (herunder indkøb af nye kopimaskiner) og den resterende del, ca kr., er anvendt til undervisningsudstyr. Der forventes fortsat investeringer i undervisningsudstyr samt andet udstyr og inventar i 2008, dog på et lidt lavere niveau end i Århus Statsgymnasium har i 2007 gennemført en stor evalueringsundersøgelse blandt skolens elever, og denne undersøgelse vil i 2008 blive fulgt op med henblik på fastholdelse og forbedring af undervisnings- og institutionsmiljøet. Den lovpligtige undervisningsmiljøvurdering udarbejdes og ajourføres i henhold til gældende regler på området, og der er således senest udarbejdet en skriftlig undervisningsmiljøvurdering i For skolens ansatte gennemføres der regelmæssige og systematiske APV -undersøgelser i henhold til gældende regler. Den seneste APV -undersøg-else er gennemført i slutningen af 2006 med opfølgning i I 2007 har institutionen haft medarbejdere svarende til ca. 0,1 årsværk under sociale klausuler, hvilket er en stigning i forhold til året før, hvor der ikke var ansat medarbejdere under sociale klausuler. Institutionen har udarbejdet en handlingsplan for ligestilling og antallet af medarbejdere under sociale klausuler forventes at stige til minimum 2,5 årsværk i Årets resultat på TDKK 0,6 mill. kr. ligger i overkanten af det forventede, og må betegnes som tilfredsstillende. Særlige risici - driftsrisici og finansielle risici Driftsrisici Regeringens forslag til finanslov og den 4-årige overgangsordning på gymnasieområdet medfører en vis usikkerhed om de økonomiske vilkår i de kommende år. For Århus Statsgymnasium forventes indtægtsgrundlaget for 2008 at blive af nogenlunde samme støltelse som i 2007, eventuelt lidt mindre. BL.a. i betragtning af, at der i 2008 skal gennemføres en stølte undervisningsaktivitet end i 2007 er der behov for en meget stram budgetlægning og styring af skolens drift i det kommende år. 9

12 Beretning Renterisici Århus Statsgymnasium har for tiden ingen lånoptagelse. Der er således ingen rentebærende nettogæld, og ændringer i renteniveauet vil ikke have nogen betydende effekt på indtjeningen. Der indgås derfor ikke rentedispositioner til afdækning af renterisici. Strategi og målsætninger Strategi Århus Statsgymnasium ønsker at være et godt lærested, der giver eleverne en udfordrende og inspirerende undervisning. Skolen skal være et godt værested, der giver trygge rammer for undervisningen, og hvor der skal være plads til udvikling, eksperiment og improvisation under hensyntagen til helheden. Det er skolens strategi at levere uddannelse af høj kvalitet ved at skabe gode studieforhold for eleverne samt ved tiltrækning af en god og inspirerende medarbejderstab. Via denne strategi er det gymnasiets målsætning at fortsætte en aktiv pædagogisk og organisatorisk udvikling til størst mulig gavn for elevernes uddannelse. Målsætninger og forventninger for det kommende år De fremtidige økonomiske vilkår har i løbet af2007 været en ukendt faktor. I efteråret 2007 fastlagde Undervisningsministeriet de økonomiske vilkår for overgangen til taxameterstyringen. BL.a. som følge af: at udgiftsniveauet for Århus Statsgymnasium lå under landsgennemsnittet betyder den 4-årige overgangsordning, at skolen får trukket 2,7 mio. kr. i statstilskuddet i Sagt på en anden måde betyder overgangsordningen, at statstilskuddet - alt andet lige - vil stige med 2,7 mill. kr. over de kommende 4 år. For 2008 forventes det samlede statstilskud at blive af nogenlunde samme støltelse som i 2007, eventuelt lidt mindre. Med en kombination af stram økonomistyring og stigende elev- og klassetal forventes der et samlet driftsresultat på ca. O kr. i Gymnasiets drift forventes i 2008 ikke at skabe en yderligere positiv likviditet i forhold til Gymnasiets investeringer forventes af blive fastholdt på et beskedent niveau i Den før omtalte evalueringsundersøgelse fra 2007 vil i 2008 blive fulgt op med henblik på fastholdelse og forbedring af undervisnings- og institutionsmiljøet. Resultater og initiativer som følge af arbejdet vil løbende blive offentliggjort på skolens hjemmesiden. Der henvises til afsnittet "elevoverblik" ovenfor, hvor det forventede elevtal for 2008 er anført. 10

13 Beretning Videnressourcer Århus Statsgymnasiums forretningsgrundlag består af en veluddannet medarbejderstab, der kan levere en god uddannelse for eleveme. Til at opnå dette vil den nyeste teknologi og undervisningsform blive anvendt i undervisningen. For til stadighed at kunne forbedre dette er det afgørende, at institutionen kan rekruttere og fastholde medarbejdere med et højt uddannelsesniveau. Medarbejderandelen med højt uddannelsesniveau udgør over 90 pct., og det er skolens mål, at Århus Statsgymnasium fortsat har den nyeste viden indenfor undervisning. Et vigtigt element i at nå denne målsætning er, at skolen til stadighed ansætter og uddanner pædagogikumkandidater. Antal medarbejdere fordelt efter primære kompetencer 2007 Akademikere Pædagogikumkandidater Teknisk - Administrati vt personale Øvrige (pedeller, servicemedarbejdere ) 80,7 7,3 8,8 3,2 100,0 11

14 Regnskabspraksis Regnska bsgrundlag Årsrapporten for Århus Statsgymnasium for 2007 er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen af 2007, herunder dele af årsregnskabsloven af 200 l' s bestemmelser for store virksomheder i regnskabsklasse C. Årsrapporten for 2007 er af1agt i danske kroner. Genei'elt om indregning og måling Årsrapporten er udarbejdet med udgangspunkt i det historiske kostprisprincip med nedennævnte undtagelser: Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilfyde institutionen, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå institutionen, og forpligteisens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost i det efterfølgende. Generelt om indregning og måling Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amoiiiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af afdrag og tilæg/fradrag af den akkumulerede afskrivning af forskellen mellem kostprisen og det nominelle beløb, der forfalder ved udløb. Herved fordeles kurstab og -gevinst over løbetiden. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten af1ægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterer på balancedagen. Tilskud indregnes i takt med aktiviteten. For 2007 statstilskuddet er der taget udgangspunkt i amtsbevillingen for 2006, som er reguleret for en række faktorer herunder udviklingen i aktivitetsniveauet. 0vrige indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes. Afgørelsen af: om indtægter anses som indtjent, baseres på følgende kriterier: Der foreligger en forpligtende salgsaftale salgsprisen er fastlagt levering har fundet sted inden regnskabsårets udløb, og indbetalingen er modtaget eller kan med rimelig sikkerhed forventes modtaget. 12

15 Regnskabspraksis Generelt om indregning og måling (fortsat) Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdiregulelinger af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amoliiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Leasing Leasingkontrakter vedrørende materielle anlægsaktiver, hvor gymnasiet har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), indregnes i balancen til dagsværdi af leasingaktivet, hvis denne findes. Alternativt, og hvis denne er lavere, anvendes nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser på anskaffelsestidspunktet. Ved beregning af nutidsværdien anvendes leasingaftalens interne rentefod som diskonteringsfaktor eller en tilnærmet værdi for denne. Finansielt leasede aktiver af- og nedskrive s som gymnasiets øvrige materielle anlægsaktiver. Den kapitaliserede restleasingforpligtelse indregnes i balancen som en gældsforpligtelse, og leasingydeisens rentedel omkostningsføres løbende i resultatopgørelsen. Alle øvrige leasingkontrakter betragtes som operationel leasing. Ydelser i forbindelse med operationel leasing indregnes i resultatopgørelsen over leasingperioden. Leasingforpligtelsen oplyses i en note. Resulta to pgørelsen Omsætning Omsætning indregnes i resultatopgørelsen, såfremt de generelle kriterier er opfyldt, herunder at levering og risikoovergang har fundet sted inden regnskabsårets udgang. Beløbet kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Der foretages fuld periodisering af tilskud. Omkostninger Omkostninger omfatter de omkostninger, der er medgået til at opnå årets omsætning, herunder løn og gager, øvrige driftsomkostninger samt afskrivninger m.v. på anlægsaktiver. Omkostningerne er opdelt på områderne: Undervisningens gennemførelse. Udvikling og markedsføring. Ledelse og administration. Bygningsdrift. Særlige tilskud. 13

16 Regnskabspraksis Finansielle poster Finansielle indtægter og omkostninger omfàtter renter, finansielle omkostninger ved realiserede og Ulealiserede valutakursreguleringer, kursregulering på værdipapirer samt amoliisering af realkreditlån. Ekstraordinære indtægter og omkostninger Ekstraordinære indtægter og omkostninger indeholder indtægter og omkostninger, som hidrører fra begivenheder eller transaktioner, der klart afviger fra den ordinære drift og som ikke forventes at være af tilbagevendende karakter. Balancen Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostpris omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egne fì'emstillede aktiver omfàtter kostprisen direkte og indirekte omkostninger tillønforbrug, materialer, komponenter og underleverandører. Renteomkostninger på lån optaget direkte til finansiering af fì'emstiling af materielle anlægsaktiver indregnes i kostprisen over fremstillingsperioden. Alle indirekte henførbare låneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen. Afskrivningsgrundlaget, som opgøres som kostpris reduceret med eventuel restværdi, fordeles lineært over aktiverles forventede brugstid, der udgør: IT -udstyr Andet teknisk udstyr Inventar og andet udstyr Indretning af lejede lokaler 3 år 3 år 5- L 5 år Over lejeperioden/max. 5 år Aktiver med en anskaffelsessum på under DKK omkostningsføres i anskaffelsesåret. Aktiver, der har en værdi under DKK , der er bestemt til at fungere samlet, og den samlede anskaffelsessum overstiger DKK , indregnes som anlægsaktiv. Gevinst og tab ved salg af anlægsaktiver indregnes i resultatopgørelsen under andre indtægter. 14

17 Regnskabspraksis Nedskrivning af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdi forringelse udover det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. Genindvindingsværdien for aktivet opgøres som den højeste værdi af nettosalgsprisen og kapitalværdien. Såfremt det ikke er muligt at fastsætte genindvindingsværdien for det enkelte aktiv, vurderes nedskrivningsbehovet for den mindste gruppe af aktiver, hvor det er muligt at opgøre genindvindingsværdien. Finansielle anlægsaktiver Finansielle anlægsaktiver, der omfatter andelsbeviser i forsyningsvirksomheder måles til dags værdien, svarende til indestående på andelskonti i forsyningsvirksomheden. Tilgodehavender Tilgodehavender måles i balancen til amortiseret kostpris eller en lavere nettorealisationsværdi, hvilket her svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivning til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender samt for tilgodehavender fra salg tillige med en generel nedskrivning baseret på gymnasiets erfaringer fra tidligere år. Værdipapirer V ærdipapirer, indregnet under omsætningsaktiver, omfàtter børsnoterede obligationer, der måles til dagsværdi (børskurs) på balancedagen. Finansielle gældsforpligtelser Fastforrentede lån, som lån hos kreditinstitutter indregnes ved låneoptagelsen til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles lånene til amoiiiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi (kurstabet) indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Øvrige gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, der i al væsentlighed svarer til nominel værdi. 15

18 Regnskabspraksis Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter opført som aktiver omfatter afboldte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Dette udgør typisk forudbetalte omkostninger vedrørende husleje, forsikringspræmier, abonnementer og renter. Periodeafgræsningsposter opføii som forpligtelser udgøres af modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år. Pengestrømsopgørelse Pengestrømsopgørelsen viser institutionens pengestrømme for året opdelt på drifts-, investeringsog finansieringsaktivitet, årets forskydning i likvider samt gymnasiets likvider ved årets begyndelse og slutning. llengestrøm fra driftsaktivitet Pengestrømme fra driftsaktiviteten opgøres som resultatet reguleret for ikke kontante resultatposter som af- og nedskrivninger, hensættelser samt ændring i driftskapitalen, renteindbetalinger og - udbetalinger samt betalt vedrørende ekstraordinære poster. Driftskapitalen omfatter omsætningsaktiver minus kortfristede gældsforpligtelser eksklusiv de poster, der indgår i likvider. Pengestrøm fra investeringsaktivitet Pengestrømme fra investeringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra køb og salg af materielle og finansielle anlægsaktiver. Pengestrøm fra finansieringsaktivitet Pengestrømme fra finansieringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra optagelse og tilbagebetaling af langfristede gældsforpligtelser. Likvider Likvider omfatter likvide beholdninger samt værdipapirer under omsætningsaktiver. 16

19 Regnskabspraksis Forklaring af nøgletal Overskudsgrad Resultat før ekstraordinære poster x 100 Omsætningen Likviditetsgrad Omsætningsaktiver x 100 Kortfristet gæld Soliditetsgrad Egenkapital ultimo x 100 Samlede aktiver Finansieringsgrad Langfristet gæld x i 00 Materielle anlægsaktiver Årselever Gennemsnitligt antal årse1ever inkl kort- og deltidselever omregnet til årselever. En årselev modtager 40 ugers fuldtidsundervisning. Årsværk Gennemsnitligt antal heltidsansatte medarbejdere inkl deltidsansatte omregnet til heltidsansatte. Årsværk pr. 100 års elever Årsværk Årselever x 100 Elevfrafald Antal udmeldteelever x 100 Antal elever tilmeldt 17

20 Resultatopgørelse for 1. januar december Note 2007 Statstilskud Deltagerbetaling og andre indtægter Omsætning i alt U ndervisningens gennemførelse Markedsføring Ledelse og administration Bygningsdrift Driftsomkostninger i alt Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Finansielle poster i alt Årets resultat

21 Balance 31. december Aktiver Note 2007 Åbningsbalance l. januar 2007 Indretning af lejede lokaler Undervisningsudstyr Andet udstyr og inventar o Materielle anlægsaktiver Debitorer Andre tilgodehavender Tilgodehavnede løn/undertimer Periodeafgrænsningsposter o O Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger o Omsætningsaktiver Aktiver

22 Balance 31. december Passiver Note 2007 Åbningsbalance 1. januar 2007 Egenkapital l.januar 2007 Overført resultat Egenkapital O Gæld vedrørende finansiel leasing 11 O Langfristede gældsforpligtelser O Skyldig løn/overarbejde Feriepengeforpligtelser Kreditorer Likviditetslån fra Undervisningsministeriet Mellemregning med Undervisningsministeriet O Anden kortfristet gæld O Kortfristede gældsforpligtelser Gæld Passiver Andre forpligtelser 12 20

23 Pengestrømsopgørelse 2007 Årets resultat Reguleringer af pengestrømsforhold: Afskrivninger og andre ikke kontante driftsposter Tab/avance ved afhændelse af anlægsaktiver Ændring i tilgodehavender Ændring i feriepengeforpligtelse KOlifristet gæld Pengestrømme fra driftsaktivitet Køb af materielle anlægsaktiver Salg af materielle anlægsaktiver Pengestrømme fra investeringsaktivitet Tilbagebetaling af gæld Optagelse af lån Pengestrømme fra finansieringsaktivitet O O Ændring i likvider Likvider 1. januar Likvider 31. december o Likvider specificeres således: Likvide beholdinger

24 Noter til årsrapporten 2007 L Statstilskud Statstilskud Pædagogikumtaxameter Statstilskud i alt Deltagerbetaling og andre indtægter Andre indtægter Deltagerbetaling og andre indtægter i alt Undervisningens gennemførelse Løn og lønafhængige omkostninger Afskri vninger Øvrige omkostninger vedr. undervisnings gennemførelse Omkostninger ti undervisningens gennemførsel i alt Markedsføring Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivninger Øvrige omkostninger vedr. markedsføring Omkostninger ti markedsføring i alt o O

25 Noter til årsrapporten Ledelse og administration Løn og lønafhængige omkostninger Afskri vninger Øvrige omkostninger vedr. ledelse og administration Omkostninger til ledelse og administration i alt Bygningsdrift Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivninger Øvrige omkostninger til bygningsdrift Omkostninger ti bygningsdrift i alt

26 Noter til årsrapporten Finansielle indtægter Renteindtægter og andre finansielle indtægter Finansielle indtægter i alt Finansielle omkostninger Renteomkostninger og andre finansielle omkostninger Finansielle omkostninger i alt

27 Noter til årsrapporten 9 Materielle anlægsaktiver Indretning Under- Andet aflejede VISl1ngs- udstyr og lokaler udstyr inventar Anskaffelsespris l. januar O Tilgang i årets løb Afgang i årets løb O O O Anskaffelsespris 3 l. december Akkumulerede af- og nedskrivninger l. januar O Årets af- og nedskrivninger Tilbageførte af- og nedskrivninger O O O Akkumulerede af- og nedskrivninger 31. december Bogførte værdi 31. december Heraf indgår finansielt leasede aktiver O O O 25

28 Noter til årsrapporten 10 Egenkapital Egenkapital 1. januar 2007 Overført resultat I alt Egenkapital l. januar Årets resultat O o Egenkapital 31. december Gæld vedrørende finansiel leasing Institutionen har indgået følgende kontrakter om finansiel leasing: Leasinggiver Udløbsår Restgæld 2007 Restgæld l. januar 2007 Nordania leasing 2007 O O Afdrag, der forfalder inden L år O Afdrag, der forfalder mellem 1 og 5 år O O Afdrag, der forfalder efter 5 år O O O

29 Noter til årsrapporten 12 Andre forpligtelser Kontraktlige forpligtelser Skolen har indgået servicekontrakter, der udløber senest den 31. juli 2009 med en restforpligtelse ti udløb af

30 Særlige specifikationer 2007 L Honorar til revisor Honorar for lovpligtig revision Honorar for andre ydelser end revision Momskompensation Opgørelse af den samlede indberettede købsmoms for det pågældende regnskabsår, der er eller skal kompenseres af Undervisningsministeriet, jf. 36 i lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v Den samlede indberettede købsmoms fordeles således: I alt Undervisning (drift) Anlægsinvesteringer (anlæg) Indberettet købsmoms i alt

31 Særlige specifikationer Statens selvforsikringsordning Bygninger og løsøre Afholdte selvforsikringsomkostninger Institutionens beregnede selvrisiko Ovenstående opgøres i overensstemmelse med Undervisningsministeriets "Retningslinjer for administration af statens selvforsikringsordning ved r. statsinstitutioner, institutioner for erhvervsrettet uddannelse, institutioner godkendt efer lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v., Centre for Videregående Uddannelse og andre selvejende institutioner for videregående uddannelser på Undervisningsministeriets ressortområde" 29

32 Særlige specifikationer Personaleomkostninger Løn Pensioner Heraf udgør lønninger til daglig ledelse og bestyrelse Gennemsnitligt antal beskæftgede medarbejdere 77,6 30