Deloitte" Mission Afrika. Revisionsprotokollat til årsrapport 2012

Transkript

1 " Missin Afrik Revisinsprtkllt til årsrpprt 2012

2 Indhldsfrtegnelse Side 1. Revisin f årsregnskbet 1.1 Ä.rsregnskbet L2 Frhld f væsentlig betydning fr vurdering f årsregnskbet Generelle it-kntrller I.2.2 Mnglende fu nktinsdskillelse L2.3 Drøftelser med ledelsen m risiken fr besvigelser Fuldmgtsfrhld 2. Kmmentrer til årsregnskbet 2.1 Resulttpgørelsen 2.2 Blncen Mtenelle nlægsktiver F ínnsielle nlægsktiver Liknide behldninger Pnvt gæld 2.3 Øwig revisin Frvltningsrevisin Genbrugsbutikker r43 r43 t43 t43 t43 t r45 r45 t45 t45 r46 3. Skttefrhld Øvnge plysninger 4.I Ledelsens regnskbserklæring g ikke-krrigerede fejl i årsregnskbet 4.2 Eftersyn f bestyrelsens prtkller g verhldelse f bgføringslven 4.3 Rådgivnings- g ssistncepgver 4.4 Frsikringsfrhld 5. Knklusin på den udførte revisin 5.1 Knklusin på årets revisin Revisinens frmål g mfng smt nsvrsfrdeling r47 7. Erklæring 148

3 r43 Revisinsprtkllt til årsrpprt Revisin f årsregnskbet 1.1 Årsregnskbet Vi hr fsluttet revisinen f det f ledelsen flgle årsregnskb fr 2012 fr Missin Afrik. Årsregnskbet udviser følgende : tt t.kr. t.kr. Resultt (393) 4I5 Aktiver I3.I2l Egenkpitl Frhld f væsentlig betydning fr vurdering f årsregnskbet Bseret på vres revisin skl vi fremhæve følgende særlige frhld, der er f betydning fr ledelsens vurdering f årsregnskbet : Generelle it-kntrller Vi hr ikke gennemgået freningens generelle it-kntrller, d vi hr vurderet, t eventuelle svgheder eller mngler heri ikke vil kunne medføre væsentlige fejl eller mngler i årsregnskbet. Vi skl nbefle, t freningen fretger en vurdering f, m freningens bckupprcedurer er tilstrækkelige til t sikre, t bgføringsmterilet kn genskbes, hvis det går tbt Mnglende funktins dskillelse Sm mtlt i vres tiltrædelsesprtkllt berr muligheden fr t hindre væsentlige fejl i freningens årsregnskb, herunder fejl frårsget f besvigelser, først g fremmest på, m der ved tilrettelæggelsen f freningens registreringssystemer g frretningsgnge sikres en betryggende intern kntrl. Vi hr knstteret, t freningens dministrtins- g øknmifdeling består f fä persner. Dette betyder, t der ikke er etbleret funktinsdskillelse på følgende væsentlige mråder: Likvide behldninger Registrering f indtægter g tilgdehvender I-øn- g ggeudbetling Omkstnings-gkreditrregistrering

4 r44 Den mnglende funktinsdskillelse øger risiken fr fejl i freningens årsregnskb sm følge f tilsigtede eller utilsigtede hndlinger eller mngler. Fejl i årsregnskbet, der sþldes besvigelser, vil ikke nødvendigvis blive pdget under revisinen, d fejl f denne krkter sædvnligvis tilsløres eller hldes skjult. Vi er pmærksmme pä, t det på grund f freningens begrænsede ressurcer ikke umiddelbrt er prktisk muligt t etblere frnøden funktinsdskillelse på de nævnte mråder. Vi skl understrege, t vennævnte bemærkninger ikke er udtryk fr, t vi under vres revisin hr knstteret knkrete frhld, der kunne indikere uregelmæssigheder eller besvigelser, men de skl ses sm en understregning f, t funktinsdskillelse nrmlt er et væsentligt led i en frenings interne kntrl. Vi hr sm følge f den mnglende funktinsdskillelse ikke fretget en detljeret gennemgng f freningens interne kntrller. l.2.3drøfteher med ledelsen m risiken fr besvigelser I frbindelse med plnlægning f vres revisin hr vi frespurgt freningens ledelse m risiken fr besvigelser. Ledelsen hr ver fr s plyst, t der efter dens vurdering ikke er særlig risik fr besvigelser, g t freningen hr et effektivt kntrlmiljø, der fdækker risiken fr væsentlig fejlinfrmtin i årsregnskbet, herunder fejlinfrmtin sm følge f regnskbsmnipultin eller misbrug f freningens ktiver. Ledelsen hr endvidere plyst, t den ikke hr kendskb til besvigelser eller igngværende undersøgelser f frmdede besvigelser. Vi skl i denne frbindelse bemærke, t vi ikke under vres revisin hr knstteret fejl i årsregnskbet sm følge fbesvigelser Fuldmgtsfrhld Vi hr i frbindelse med revisinen knstteret, t flere f de tildelte fuldmgter tillder fuldmgtshverne t dispnere lene ver freningens midler. Det er ligeledes knstteret, t tidligere medrbejdere stdig hr fuldmgt til freningens bnkknti. De næ'imte frhld øger risiken fr både tilsigtede g utilsigtede fejl. Det nbefles, t der indføres frretningsgnge til styring g kntrl f bnkfuldmgter til freningens bnkknti.

5 r4s 2. Kmmentrer til årsregnskbet 2.1 Resulttpgørelsen Vi hr fretget en nlyse f resulttpgørelsens pster smt stikprøvevis bilgsrevideret disse pster. Vi hr herudver fretget lønrevisin g fstemt freningens bgførte løn til indberetninger til SKAT. Der hr ikke været bemærkninger hertil. 2,2Blncen Mterielle nlægs ktiver Der er indhentet tingbgsudskrift på lle ejendmme fr kntrl f ejendmsretten F innsielle nlæ gsktiver Behldningen f investeringsfreningsbeviser er fstemt til ekstern behldningsversigt. Depsit er stiþrøvevis fstemt til underliggende lejekntrkt g indbetling Likvide behldninger Ved likvider g bnkgæld er der mdtget enggementspgørelser, hvrtil der er fstemt uden bemærkninger. Vi hr i frbindelse med revisinen fretget behldningseftersyn, hvilket er frløbet uden bemærkninger Privtgæld Det er ved revisinen knstteret, t indregningen f gæld til privte persner er fretget efter gd skik på mrådet. Vi hr stiþrøvevis kntrlleret det indregnede beløb til underliggende gældsbrev g indbetling smt kntrlleret, t der indtægtsføres i verensstemmelse med det underliggende gvebrev, hvr dette er ktuelt. 2.3 Øvrig revisin 2.3. I F rvltningsrevisin Freningen hr i2012 mdtget 298 t.kr. i Tips- g Lttmidler. Vi hr sm led i vres revisin herf stikprøvevis vurderet, m freningens nvendelse f de mdtgne midler er i verensstemmelse med de lmindelige nrmer fr, hvd der under hensyntgen til freningens rt g størrelse kræves f en hensigtsmæssig g sprsmmelig frvltning f ffentlige midler.

6 r Genbru gsbutikker Genbrugsbutikkerne indregnes fuldt ud i regnskbet fr Missin Afrik. Vi hr i den frbindelse testet, t butikkerne indregnes, jf. indrpprteringer fr butikkerne. Vi hr tget en stiþrøve på 10 butikker g testet, t de indregnes krrekt i regnskbet fr Missin Afrik. Vi hr i den frbindelse ligeledes indhentet bgføringsmterilet fr de ti butikker g fretget stikprøverevisin på indtægter, udgifter smt pgørelsen f bnkbehldning. Vi hr i et enkelt tilfælde knstteret, t en butik lå inde med en kntnt behldning pâ c.43 t.kr. Vi vil nbefle ledelsen, t der indføres frretningsgnge, der sikrer, t der ikke pstår stre kssebehldninger i butikkerne. Det er vres vurdering, t en kssebehldning i butikkerne mksimlt skl være på 10 t.kr. 3. Skttefrhld Freningen er ikke skttepligtig efter selskbsskttelven $ 3, stk. 1, nr Øvrige plysninger 4.1 Ledelsens regnskbserklæring g ikke-krrigerede fejl i årsregnskbet Sm led i revisinen f vnskeligt reviderbre mråder hr ledelsen fgivet en regnskbserklæring ver fr s vedrørende årsregnskbet fr 20I2.Hen hr ledelsen blndt ndet erklæret: At de hr plyst m lle ktuelle eller mulige vertrædelser f lvgirming eller nden regulering, der hr betydning fr årsrpprten. At smtlige ktiver er indregnet i blncen, t disse er til stede, tilhører freningen g er frsvrligt målt, herunder t fretgne nedskrivninger mv. er tilstrækkelige til t dække den risik, der hviler på ktiverne. At der ikke er verserende eller truende ersttningskrv, retssger, skttesger mv. eller eventulfrpligtelser, såsm pensins-, kutins- g grntifrpligtelser, g ndre øknmiske frpligtelser, herunder vlutrisici g lesingfrpligtelser, ud ver de i årsregnskbet nførte, sm væsentligt vil kunne påvirke bedømmelsen f freningens finnsielle stilling. At smtlige henlæggelser er fretget med et knkret frmål fr øje, smt t disse henlæggelser er drøftet g gdkendt i freningens bestyrelse. Alle fejl knstteret under revisinen er rettet.

7 4.2Eftersyn f bestyrelsens prtkller g verhldelse f bgføringslven Vi hr fretget kntrl f, t bestyrelsen verhlder de pligter, sm den ifølge freningens vedtægter er pälgl med hensyn til t prette gførebøger, frtegnelser g prtkller mv. 4.3 Rådgivnings- g ssistncepgver Siden fgivelsen fvres revisinsprtkllt f31. mj 2012 hr vi tdført fiølgende pgver fr selskbet: Afgivelse f erklæring på nsøgning m sklepengerefusinfr 2012 Afgivelse f erklæring på nsøgning m Bldpulje-midler fr 2012 Afgivelse f erklæring på nsøgning m mmskmpenstinfr 2012 Afgivelse f erklæring på nsøgning m Tips- g Lttmidler lr 2072 Assistnce i frbindelse med fusinen mellem Missin Afrik g Missin Afük Genbrug Løbende regnskbsmæssig ssistnce smt ssistnce ved udrbejdelse f årsrpprt fr 2012 Assistnce med udrbejdelse f frretningsgnge g kssekldder til genbrugsbutikker. 4.4 Frsikringsfrhld Vres revisin hr ikke mfttet freningens frsikringsfrhld. Vi nbefler, t freningen mindst én gng ânligl får gennemgået den smlede frsikringsdækning med frsikringsselskbet eller -mægleren med henblik på t vurdere de tegnede dækninger mv., herunder m dækningen på de tegnede frsikringer er tilstrækkelig, g m freningen eventuelt mngler t tegne frsikringer på særlige mråder. Vi hr i frbindelse med regnskbsfslutningen bedt ledelsen bekræfte, t der er tegnet de frsikringer, der under hensyn til freningens frhld skønnes tilstrækkelige til t dække freningens eventuelle skdessitutiner. 5. Knklusin på den udførte revisin 5.1 Knklusin på årets revisin Hvis bestyrelsen gdkender årsrpprten i den freliggende frm, vil vi frsyne årsregnskábet med en revisinspåtegning uden frbehld eller supplerende plysninger. 6. Revisinens frmål g mfng smt nsvrsfrdeling I vres tiltrædelsesprtkllt f 25. mj 2012 er revisinens frmåi, mfng g udførelse, revisrs rpprtering smt nsvrsfrdelingen mellem ledelse g revisr beskrevet. Vi skl henvise hertil, ligesm vi nbefler, t eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer får udleveret et eksemplr herf.

8 148 Vres revisin hr ikke mfttet ledelsesberetningen. Ärsregnskbslven kræver imidlertid, t vi gennernlæser ledelsesberetningen fr t påse, t infrmtineme i ledelsesberetningen er i verensstemmelse med årsregnskbet g de infrrntiner, sm vi i øvng!. er blevet bekendt med i frbindelse med vres revisin. Denne gennemlæsning mftter gså en vurdering f m ledelsesberetningen indehlder de plysninger, sm i henhld til årsregnskbslven skl indgå i ledelsesberetningen. Vi skl herefter på bggrund f vres gennemlæsning fgive en udtlelse m, hvrvidt ledelsesberetningen er i verensstemmelse med årsregnskbet. Vres udtlelse m ledelsesberetningen skl plceres i umiddelbr frlængelse f vres revisinspåtegning på årsregnskbet. 7. Erklæring Ifølge lvgivningen skl vi erklære, t vi pfflder lvgivningens krv til ufhængighed, g t vi under revisinen hr mdtget lle de plysninger, vi hr nrndet m. Arhus, den 30. mj 2013 Delitte Trben Rhde Pedersen sttsutriseret revisr Fremlgt på bestyrelsesmødet, den Bech-Lrsen ABI-Uâp T:\AFD41 OOO\' \2012\l rp001 dq