Intended for I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding. Document type Delrapport 7. Date August 2012 FUSION ORGANISATORISKE FORHOLD
|
|
- Hanne Henriksen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Intended for I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding Document type Delrapport 7 Date August 2012 FUSION ORGANISATORISKE FORHOLD
2 FUSION ORGANISATORISKE FORHOLD Revision 4 Date 31/08/2012 Made by FRSL/LABA Checked by KIMB Approved by LID Ref _1217 Ramboll Hannemanns Allé 53 DK-2300 Copenhagen S Denmark T F
3 ORGANISATORISKE FORHOLD CONTENTS 1. Indledning Formål Afgrænsninger Informationskilder Rapportstruktur 3 2. Eksisterende forhold Renovest Fælles Forbrænding Reno-Nord 6 3. Fusioneret interessentskab Organisatoriske potentialer Økonomiske potentialer Afslutning 15 BILAG A Beregning af administrative driftsomkostninger
4 ORGANISATORISKE FORHOLD 1 1. INDLEDNING I/S Reno-Nord, I/S Fælles Forbrænding og Renovest I/S har igangsat en undersøgelse af, hvorvidt der kan opnås en selskabsøkonomisk fordel ved fusion af de tre interessentskaber. Det skal indledningsvist bemærkes, at Mokana ikke behandles som et separat interessentskab i rapporten (kun i forhold til at dele bestyrelsesomkostningerne op mellem Reno-Nord og Mokana). Interessentskabet er med i Reno-Nords organisationsdiagram med tilhørende beregninger - da det forudsættes at dette interessentskab også fusioneres ind i Reno-Nord ved en fusion. Nærværende rapport udgør delrapport 7 for den samlede redegørelse og behandler de organisatoriske forhold for de tre affaldsinteressentskaber ved en fusion. Rapporten indeholder beskrivelse af interessentskabernes nuværende organisatoriske forhold med tilhørende forudsætninger og beregninger for vurdering af organisatoriske fusionsgevinster. Rapporten vil således belyse fusionskonsekvenserne gennem beskrivelse og beregning af akkumulerede omkostninger til organisering af interessentskabernes affaldsindsamling og behandling. Rapporten vil endvidere tage udgangspunkt i de fusionsscenarier, der tidligere er beskrevet i delrapport 4 Forbrændingsøkonomi og delrapport 5 Ikke forbrændingsegnet affald. Delrapport 7 s analyse af de organisatoriske forhold bygger på information fra møder og data indhentet fra de tre interessentskaber, samt fra afholdt workshop d. 25. juli Ved en fusion af de tre affaldsinteressentskaber vil de administrative funktioner blive slået sammen, hvorved der kan opnås rationalisering af visse funktioner. Vedrørende beregning af fusionsgevinsten anvendes nutidsværdien (2011 priser) af de årlige besparelser. I forbindelse med etablering af et fusioneret interessentskab skal der tillige medregnes eventuelle etableringsomkostninger i form af hjælp fra advokater og revisorer, ligesom evt. nødvendige personaletilpasninger også skal medregnes. Rapporten forholder sig principielt til de organisatoriske forhold i forhold til de opstillede fem nedenstående scenarier: 1. De 3 affaldsinteressentskaber optræder selvstændigt uden fusion eller samarbejde ingen økonomiske eller organisatoriske effekter 2. De 3 affaldsinteressentskaber optræder i et fusionssamarbejde, hvor eventuel overskydende kapacitet udnyttes 3 anlæg (Aalborg, Hobro og Aars) 3. De 3 affaldsinteressentskaber optræder i et fusionssamarbejde, hvor eventuel overskydende kapacitet udnyttes 2 anlæg (Aalborg og Hobro) 4. De 3 affaldsinteressentskaber optræder i et fusionssamarbejde, hvor eventuel overskydende kapacitet udnyttes 2 anlæg (Aalborg og Aars) 5. De 3 affaldsinteressentskaber optræder i et fusionssamarbejde, hvor eventuel overskydende kapacitet udnyttes 1 anlæg (Aalborg) For en yderligere uddybning af de tekniske aspekter af disse scenarier henvises til de resterende delrapporter. 1.1 Formål Formålet med nærværende rapport er at beregne og beskrive de økonomiske konsekvenser af en eventuel fusion mellem de tre affaldsinteressentskaber i forhold til, at interessentskaberne fortsætter deres nuværende drift. Konsekvensen af en fusion udtrykkes som en fusionsgevinst, som er forskellen på nutidsværdien af de samlede nettoomkostninger på det administrative område og det enkelte scenario.
5 ORGANISATORISKE FORHOLD 2 Fusionsgevinsten beregnes for fusionsscenarierne 1 og 2 og giver svar på, hvorvidt det er en selskabsøkonomisk fordel at fusionere de tre affaldsinteressentskabers administrative og ledelsesmæssige funktioner. Grunden til at scenarie 2 belyses frem for scenarie 3, 4 eller 5, er, at disse fire scenarier giver samme billede rent organisatorisk, til forskel fra driften, hvor disse fire scenarier er forskellige. Dette betyder at ved en fusion ud fra scenarie 2, 3, 4 eller 5, er der tale om samme organisatoriske ændringer fra den nuværende situation. Figur 1 Illustration af nærværende rapports fokusområder Ovenstående figur 1 illustrerer de fokusområder, som denne rapport ønsker at belyse igennem beskrivelse af den nuværende situation, med perspektivering til fusionsscenarier for de tre affaldsinteressentskaber. Formålet bliver dermed at gå ind og vurdere på fusionseffekterne i forhold til den strategiske ledelse (inklusiv bestyrelser), driftsledelse og administrative støtte funktioner. Der vil dermed ikke være fokus på øvrige tekniske driftsfunktioner og tilhørende personale i denne rapport da dette er analyseret i andre delrapporter med tilhørende driftsøkonomiske effekter. 1.2 Afgrænsninger Nærværende delrapport er baseret på informationer tilgængelige før 1. august Analysen i denne delrapport vedrører kun organisatoriske forhold for de tre interessentskaber, og hvor det anvendte talmateriale primært er baseret på tal fra Det skal her nævnes, at lønomkostning for Fælles Forbrændingen i afdelingerne administration og økonomi var i 2011 sat til at omhandle to ansatte, mens den i 2012 omhandler tre ansatte. Da rapporten ønsker at finde frem til en besparelse, med så retvisende tal som muligt, er der medtaget lønninger for 2012 (månedslønninger for de tre ansatte ganget op med årets 12 måneder) for de 3 ansatte i økonomi og administration. Det skal bemærkes, at der ved en fusion, udover de økonomiske resultater, opnås en mere professionel organisation. Værdien af dette er dog ikke værdiansat, men bør medtages i beslutningsgrundlaget. Det skal endvidere bemærkes at nærværende delrapport primært har fokus på scenarie 2, hvor de 3 interessentskaber fusioneres, men bevarer de nuværende driftsopgaver. I de øvrige scenarier forudsættes nedlagt ét eller to anlæg, hvilket naturligvis vil have en driftsøkonomisk effekt som beskrevet i andre delrapporter. Nærværende rapport afgrænser sig endvidere ved ikke at berøre aktiviteter såsom rengøring, kantine eller lignende støtte funktioner, da disse forudsættes at fortsætte ved en fusion. Eventuelle mindre besparelser som følge heraf er derfor ikke medtaget i denne rapport. Endvidere har Renovest aktiviteten Skraldeskolen, der ikke vil blive omhandlet i denne rapport, da denne aktivitet ligeledes forudsættes at fortsætte uanset om der fusioneres eller ej. I rapporten afgrænses der fra at medtage omkostninger til selve fusionsarbejdet, såsom advokatog revisionsbistand, omkostning til omstrukturering og rekruttering, samt omlægning af IT, da disse udgifter er engangsudgifter.
6 ORGANISATORISKE FORHOLD Informationskilder Oplysninger om økonomi på de enkelte forbrændingsanlæg kommer fortrinsvist fra interessentskabernes egne regnskaber, budgetter og estimeringer. Endvidere er flere af tallene til beregningen af en fusion kommet frem igennem dialog og diskussion på workshoppen mellem de tre interessentskaber og Rambøll d. 25. juli Endvidere er der hentet oplysninger hos de enkelte interessentskaber vedrørende talmateriale og organisatoriske forhold, som ikke er tilgængeligt igennem årsregnskaber. Dette drejer sig bl.a. om årslønninger for forskellige funktioner i de tre interessentskaber. Det skal nævnes, at der i denne rapport ikke vil være oplysninger om personlønninger, hvorfor poster som direktørlønninger ikke står selvstændigt, men er slået sammen med posten omkostninger til funktionschefer. Det skal bemærkes, at Mokana ikke behandles som et separat interessentskab i rapporten. Interessentskabet er med i Reno-Nords organisationsdiagram og i beregningerne, såsom separat bestyrelse og en funktionschef. Interessentskabet er dog med under Reno-Nord, da det forudsættes at Mokana fusioneres ind i Reno-Nord ved en fusion. De udarbejdede organisationsdiagrammer i kapitel 2 er genereret ud fra de eksisterende diagrammer for de tre interessentskaber. Endvidere er organisationsdiagrammet for det fusionerede interessentskab i kapitel 3 genereret på baggrund af dialog på workshoppen d. 25. juli Rapportstruktur Denne delrapport 7 er struktureret i 4 kapitler, hvoraf nærværende indledning er kapitel 1. Kapitel 2 indeholder en beskrivelse af de eksisterende organisationer. Kapitel 3 indeholder en gennemgang af scenarier, hvorunder de organisatoriske forhold er analyseret, hertil er der i kapitel 3 også udregnet og beskrevet de eksisterende administrative omkostninger for de tre affaldsinteressentskaber - holdt op imod forventede årlige omkostninger for det fusionerede interessentskab inklusiv estimerede fusionsgevinster. I kapitel 4 gives de afsluttende bemærkninger.
7 ORGANISATORISKE FORHOLD 4 2. EKSISTERENDE FORHOLD Til belysning af de organisatoriske konsekvenser af en fusion mellem de tre affaldsinteressentskaber, gennemgås de eksisterende organisatoriske forhold i interessentskaberne nærmere i det følgende. Vægten er lagt på de organisatoriske områder, der er fokus på i forhold til de organisatoriske fusionsscenarier. Derimod er de tekniske driftsområder ikke nærmere belyst. For at lette orientering i de udarbejdede organisationsdiagrammer, er der anvendt følgende farvekode: 2.1 Renovest I figur 2 vises organisationsdiagrammet for Renovest. Figur 2. Organisationsdiagram over Renovest. Kilde: Eksisterende organisationsdiagram over Renovest Som det fremgår af figur 2, omfatter Renovests organisation følgende: Bestyrelser: 1 Direktører: 1 Funktionschefer: 2 Driftsledere: 3 (2 er placeret i diagrammet i Renovest, mens den tredje er lederen af anlægget i Aars)
8 ORGANISATORISKE FORHOLD 5 Administrativt personale: 4 (heraf er 1 fra borgerservice fra funktionen vægten) + 4 (disse kommer fra stabene kommunikation (2) og specialister (2). Aktiviteten Skraldeskolen forbliver, der hvor Renovests aktiviteter er i dag, dermed er omkostningen til Skraldeskolen ikke medtaget i denne rapport. 2.2 Fælles Forbrænding Det skal her bemærkes, at organisationsdiagrammet for Fælles Forbrænding er baseret på et eksisterende diagram fra 2012, hvor det som tidligere nævnt ser anderledes ud fra 2011, i forhold til ansatte i afdelingerne økonomi og administration, som i 2012 udgør tre ansatte i de to afdelinger, mens det i 2011 udgjorde to. I figur 3 vises organisationsdiagrammet for Fælles Forbrænding. Figur 3. Organisationsdiagram over Fælles Forbrænding. Kilde: Eksisterende organisationsdiagram over Fælles Forbrænding Som det fremgår af figur 3, omfatter Fælles Forbrændings organisation følgende: Bestyrelser: 1 Direktører: 1 Funktionschefer: 4 Driftsledere: 0 Administrativt personale: 3, hvor de 2 er ansat i økonomi og 1 er ansat i administration.
9 ORGANISATORISKE FORHOLD Reno-Nord I figur 4 vises organisationsdiagrammet for Reno-Nord. Figur 4. Organisationsdiagram over Reno-Nord og Mokana. Kilde: Eksisterende organisationsdiagram over Reno-Nord og Mokana Som det fremgår af figur 4, omfatter Reno-Nords organisation følgende: Bestyrelser: 2 Direktører: 1 (nuværende direktør dækker begge interessentskaber) Funktionschefer: 5 Driftsledere: 2 Administrativt personale: 4 (2 som tilhører personalet under administration + 2 som henholdsvis IT medarbejder og miljøkoordinator, som sidder under funktionsafdelingen Miljø, kvalitet og IT) Ovenstående 3 organisationsdiagrammer i figur 2, 3 og 4 giver et billede af de tre interessentskabers organisations struktur, og vil være grundlaget for det fusionerede interessentskabs organisationsdiagram og omkostningsanalyser, som præsenteres i nedenstående kapitel. Det har under udarbejdelsen af nærværende rapport været drøftet om det er muligt at opdele ressourceforbruget til de basale opgaver vedrørende forbrænding og deponi adskilt fra de tilkøbsopgaver, der løses efter regning for kommunerne (genbrug, kørsel, borgerservice og en andel af administrationen). I tabel 1 vises en specifikation af de tre selskabers nuværende ressourceforbrug til lønninger fordelt på stillingsniveau og opgavetype. Tabellen er baseret på oplysninger fra de tre selskaber og er således selskabernes egne vurderinger af fordelingen mellem hovedopgaver.
10 ORGANISATORISKE FORHOLD 7 Tabel 1 Lønudgifter til ledelse og administration fordelt på hovedopgaver pr. selskab Forbrænd ing, [kr.] Deponi [kr.] Øvrige opgaver [kr.] Renovest Funktionschef /direktør % % % Driftsledere % % % Adm. personale % % % I alt Reno-Nord Funktionschef /direktør % % Driftsledere % % Adm. personale % % i alt Fælles Forbrænding Funktionschef /direktør % % Driftsledere 0 0 % 0 0 % 0 0 Adm. personale % % I alt Andel Andel Andel I alt Antal ansatte Total Som det fremgår af tabel 1, er der stor forskel på, hvor selskaberne bruger deres administrative ressourcer. Reno-Nord har forbrænding og deponi som hovedopgaver, mens Renovest og Fælles Forbrænding har de øvrige og mere borgerrettede opgaver som en administrativ hovedopgave.
11 ORGANISATORISKE FORHOLD 8 3. FUSIONERET INTERESSENTSKAB Der vil i dette kapitel blive fokuseret på fusionsscenarie 2, da dette scenarie danner samme billede af økonomiske og organisatoriske gevinster ved fusion, som de resterende scenarier (3, 4 og 5). I forhold til de øvrige scenarier, er der beskrevet effekter af lukning af et eller flere anlæg, hvilket ikke har effekter i forhold til de organisatoriske forhold, men er medregnet i de tekniske delrapporter, hvorved scenarie 2 vil give et retvisende billede af effekterne for alle scenarierne (2, 3, 4 og 5). Der vil i forhold til scenarie 2 blive beskrevet de organisatoriske ændringer i forhold til organisationsplan og økonomiske potentialer, holdt op imod den nuværende organisationsplan og omkostningsstruktur for de tre affaldsinteressentskaber. Rambøll har her forudsat at administrationen fysisk samles ét sted. Der er p.t. ikke fuld klarhed over om opgaveløsningen giver mulighed for en samling af alle administrative medarbejdere, f.eks. medarbejdere til indvejning. 3.1 Organisatoriske potentialer For at kunne illustrere forslaget til organisatorisk fusion mellem interessentskaberne, er der i dialog med de tre interessentskaber udarbejdet et organisationsdiagram, som fremgår af figur 5, i sammenlignelige forhold med organisationsdiagrammerne fra kapitel 2. Farvekoden er den samme som fra kapitel 2. Figur 5. Organisationsdiagram over fusionsscenarie. Kilde: Udarbejdet af Rambøll efter dialog med de tre interessentskaber på workshop fra d. 25. juli FF: Fælles Forbrændingen, RV: Renovest, RN: Reno- Nord Denne organisationsplan er designet til at rumme alle de nuværende opgaver fra de tre selskaber.
12 ORGANISATORISKE FORHOLD 9 Som det fremgår af figur 5, omfatter organisationen for det fusionerede interessentskab følgende: Bestyrelse: 1 Direktør: 1 Funktionschefer: 5 Driftsledere: 9 Administrativt personale: (inkl. 2 fra organisationsdiagrammet over Renovest med én fra staben kommunikation og én fra staben specialister, som der også vil være i den nye organisation) Organisationsplanen er udarbejdet af Rambøll efter dialog med de tre interessentskaber på den afholdte workshop d. 25. juli 2012 samt uddybende drøftet på et opfølgende møde den 22. august I tabel 2 herunder vises en før og efter situation for de tre interessentskaber i forhold til en fusion. Som det fremgår herunder, foretages der en sammenligning af det fusionerede interessentskab med de tre organisationsdiagrammer for de tre interessentskaber som beskrevet i kapitel 2. Det er her forsøgt at skabe et overblik over ændringen i bemanding på de organisatoriske niveauer. Tabel 2. Funktionsændringer før og efter fusionsscenariet Funktion Renovest Interessentskaber Fælles Forbrænding Reno-Nord &/ Mokana Total før fusion Total efter fusion Forskel Direktører Funktionschefer Driftsledere Administrativt personale I alt Med hensyn til det administrative personale vurderes det at behovet i det fusionerede interessentskab vil ligge mellem 10 og 12 medarbejdere. Der er i tabel 2 ovenfor regnet med 11 administrative medarbejdere. Behovet for administrative ressourcer har været drøftet indgående ud fra følgende oversigt over de administrative opgaver: Løn Bogholderi og regnskab Sekretariatsopgaver Statistik og indberetninger m.v. Indvejning Borgerservice Opkrævning Kommunikation/projektledelse Som det fremgår, indeholder listen både de basale administrative opgaver vedr. forbrænding og deponi samt de nuværende tilkøbsopgaver. Hvis det ønskes at adskille opgaverne forbrænding og deponi fra de øvrige opgaver/tilkøbsopgaver er der herunder vist en skønsmæssig opdeling i det fusionerede selskab. Der er forskellige holdninger til om indvejning er en administrativ eller driftsmæssig opgave og dermed om det er indeholdt i den administrative eller driftsmæssige bemanding. To af
13 ORGANISATORISKE FORHOLD 10 interessentskaberne ser det som en administrativ opgave, mens ét interessentskab betragter det som en driftsopgave. De administrative funktioner vil som nævnt blive samlet i det fusionerede interessentskab og dækker budget- og regnskabsområdet, IT, kommunikation, HR og anden administrativ sagsbehandling. Herved opnås en effektivisering samlet set. I det fusionerede interessentskab vil der være funktioner, som skal nedlægges og nye funktioner, der vil blive etableret, for at kunne dække de fremtidige ønskede behov. Nogle af de mest i øjenfaldende ændringer er at, ved fusionen vil der kun være behov for én direktør for det nye interessentskab. Antallet af driftsledere i den nye struktur øges med fire primært på grund af behovet for lokal tilstedeværelse samt for at opnå en skarpere opdeling i strategiske og driftsmæssige ledelsesopgaver Endvidere vil man gå fra at have 11 funktionschefer i de tre interessentskaber, til 5 i det fusionerede interessentskab. De fem funktionschefer vil sammen med direktøren udgøre ledergruppen i det fusionerede interessentskab. Rambøll har spurgt de tre interessentskaber, hvordan de forventer de administrative ressourcer skal anvendes i et fusioneret selskab fordelt på hovedopgaver. I tabel 3 vises de skøn, der er kommet fra interessentskaberne. Tabel 3 Skøn over nuværende fordeling af adm. ressourcer til hovedopgaver Forbrænding Deponi Øvrige opgaver Renovest Direktør Funktionschefer Driftsledere Administrativt personale 24 % 76 % Reno-Nord Direktør 75 % 25 % Funktionschefer 80 % 20 % Driftsledere 50 % 50 % Administrativt personale 93 % 7 % Fælles Forbrænding Direktør 75 % 25 % Funktionschefer 80 % 20 % Driftsledere 50 % 50 % Administrativt personale 41 % 59 % Tallene for administrativt personale, er beregnet som en procentdel af de administrative omkostninger vist foran. For Renovest er forbrænding og deponi lagt sammen til en samlet beregnet fordeling. På baggrund af ovenstående har Rambøll samlet tallene til et forsøg på en samlet vurdering, som vist i tabel 4. Renovests skøn over fordelingen på hovedopgaver adskiller sig noget fra de to øvrige selskabers.
14 ORGANISATORISKE FORHOLD 11 Tabel 4 Skønnet fordeling af tid til ledelse og administration i den fusionerede organisation Funktion Forbrænding og deponi Øvrige opgaver Samlet adm. medarbejdere Direktør 75 % 25 % 1 Funktionschefer 80 % 20 % 5 Driftsledere 50 % 50 % 9 Adminstrativt personale 52 % 48 % 11 I alt Tabel 4 viser, at forbrænding og deponi skønnes at blive den ledelsesmæssige hovedopgave, samtidig med at de øvrige opgaver/tilkøbsopgaverne fortsat forventes at fylde omkring halvdelen af de daglige driftsledelses- og administrative opgaver ved uændret aktivitetsniveau. 3.2 Økonomiske potentialer Nedenstående tabel 5, viser omkostninger for 2011 for interessentskaberne 1. Tabellen vil danne grundlaget for de efterfølgende beregninger af fusionsgevinster. Tabel 5 Årlige omkostninger for Fælles Forbrændingen, Reno-Nord, Mokana og Renovest for på relevante udgiftsposter. Kilde: Oplysningerne stammer fra de tre interessentskaber Omkostningsposter Fælles Forbrænding Mokana Reno-Nord Renovest Bestyrelse kr kr kr kr Øvrige bestyrelsesomkostninger kr kr kr kr Omkostninger til bestyrelse i alt kr kr kr kr Direktør og funktionschefer kr kr kr Driftsledere kr. 0 kr kr Administrativt personale kr kr kr Revisor kr kr kr Administrativ drift kr kr kr Interesseorganisationer kr kr kr I alt kr kr kr Uddybende redegørelse for ovenstående tabel 5 Det skal nævnes at Mokana er medtaget i beregningerne, for at give et mere nøjagtigt billede af omkostningsfordelingen mellem Reno-Nord og Mokana i forhold til omkostninger til bestyrelse. Posten omkostninger til bestyrelse hos Reno-Nord er højere end hos Fælles Forbrændingen og Renovest, hvilket til dels skyldes at Reno-Nord er et større interessentskab, som dermed kræver større repræsentation i dens bestyrelse. Posten direktør og funktionschefer er taget som en summeret post på den enkelte virksomhed, hvor funktionscheferne (de blå kasser i organisationsdiagrammet fra kapitel 2) er lagt sammen med direktørens årlige lønomkostning (røde kasser i kapitel 2). Der er forskel på hvor mange funktionschefer det enkelte interessentskab har ansat, hvilket er med til at forklare noget af forskellen i disse tal mellem de tre affaldsinteressentskaber. 1 Dog er lønningerne til administrativt personale for Fælles Forbrændingen taget fra gennemsnits månedslønninger fra 2012, da der i 2012 er ansat 3 i stedet for 2 fra 2011, i afdelingerne økonomi og administration. Da nærværende rapport ønsker at give det mest retvisende billede af eventuelt besparelser ved en fusion, er 2012 tallene dermed medtaget i beregningerne for Fælles Forbrændingen. 2 Dog er lønningerne til administrativt personale for Fælles Forbrændingen taget fra gennemsnits månedslønninger fra 2012, da der i 2012 er ansat 3 i stedet for 2 fra 2011, i afdelingerne økonomi og administration. Da nærværende rapport ønsker at give det mest retvisende billede af eventuelt besparelser ved en fusion, er 2012 tallene dermed medtaget i beregningerne for Fælles Forbrændingen.
15 ORGANISATORISKE FORHOLD 12 Omkostningerne til driftsledere kan ligeledes udledes af organisationsdiagrammerne fra kapitel 2 (grønne kasser i organisationsdiagrammet fra kapitel 2, dog har Fælles Forbrændingen ingen ansatte som driftsledere). Det skal endvidere bemærkes at årslønnen til driftslederen fra Aars er estimeret til at være kr Dette er til dels det samme for omkostningerne til administrativt personale. Dermed er det som beskrevet i fodnote 1 medtaget tal fra 2012 for Fælles Forbrændingen, for at opnå et så retvisende billede som muligt. Posten revisor er forskellig fra de tre interessentskaber, hvilket til dels forklares ved, at Reno- Nord får udarbejdet hele regnskabet hos en autoriseret revisor, mens de to andre interessentskaber, får dem lavet internt af en regnskabskyndig, som derefter godkendes af et revisionsfirma. Posten advokat har været undersøgt, men er ikke medtaget da udgiften svinger meget fra år til år. Udgiftsposten administrativ drift er blevet dannet på baggrund af tal fra de tre interessentskaber og med nødvendige skøn, da de oplyste tal fra interessentskaberne ikke giver et entydigt billede af sammenlignelige udgiftsposter. Formålet med beregningen af de administrative driftsomkostninger, er at kunne tilvejebringe et grundlag for beregning af besparelse ved fusion. Det skal dog bemærkes, at tallene er meget forskellige fra interessentskab til interessentskab, hvilket bl.a. skyldes at opgørelsesmetoderne er forskellige i interessentskaberne. En dybere udredning på hvordan tallene er fremkommet kan ses i bilag A. Interesseorganisationskontingenter for de tre interessentskaber dækker bl.a. kontingent til Affald Danmark og RenoSam. Hvis det var muligt at estimere omkostningerne til vand, varme og el beregnet for de nuværende administrative arealer for alle tre interessentskaber, ville disse også kunne medtages i beregningerne, men dette har ikke været muligt. Hertil kommer estimater for en alternativ leje, for eksempelvist udlejning af mulige tomme administrative lokaler, hvor den nuværende administration er placeret i dag. Da disse tal vil være for unøjagtige at estimere på, er de ikke medtaget i beregningen. For at kunne belyse de økonomiske potentialer ved en fusion, er tabel 6 udarbejdet med de samme udgiftsposter som ovenstående tabel 5, dog er der her taget højde for nye fusionstiltag, som anbefales i forbindelse med en fusion. Tiltagene og omkostningsposterne vil blive yderligere uddybet nedenfor. I tabel 6 vises det estimeret økonomisk potentiale for fusionen i forhold til de nuværende totale omkostninger for interessentskaberne. Kolonnen nuværende situation, er medtaget for at give et bedre overblik over nuværende og fusioneret situation, og stammer fra tabel 5, hvor tallene er summeret til fællesposter for de tre interessentskaber.
16 ORGANISATORISKE FORHOLD 13 Tabel 6 Økonomiske potentialer ved fusion mellem interessentskaberne Fælles Forbrændingen, Reno- Nord og Renovest. Omkostningsposter Nuværende situation Fusionerede selskab Besparelse Bestyrelse kr kr kr Øvrige bestyrelsesomkostninger kr kr kr Omkostninger til bestyrelse i alt kr kr kr Direktør og funktionschefer kr kr kr Driftsledere kr kr kr Administrativt personale kr kr kr Revisor kr kr kr Administrativ drift kr kr kr Interesseorganisationer kr kr kr I alt kr kr kr I posterne omkostninger til bestyrelse er der på workshoppen d. 25. juli 2012 med repræsentantskab fra de tre interessentskaber, i fællesskab kommet frem til kr til en ny bestyrelse i det fusionerede interessentskab. Begrundelsen hertil er, at man ønsker en ny bestyrelse, som skal have flere repræsentanter end nogle af de nuværende tre bestyrelser, grundet det nye interessentskabs større geografiske dækning. Dermed estimerede man, at honorarer til bestyrelsen skulle være på kr plus kr til bestyrelsens øvrige udgifter. Direktør og funktionschefer er udregnet på følgende måde: Der er taget et summeret gennemsnit af de tre direktørers lønninger. Dette tal lagt sammen med funktionschefernes estimerede løn, der er udregnet ved, at lægge de tre interessentskabers funktionschefers lønninger sammen fra 2011, herefter er der også her udregnet et summeret gennemsnit for de 11 nuværende funktionschefer i de tre interessentskaber og ganget med 5, som er antallet af funktionschefer i det fusionerede interessentskab. Det må i midlertidig forventes at lønniveauet for direktører og funktionschefer vil være højere end de nuværende lønninger, når det nye interessentskab bliver større. Der er til denne post tillagt kr oveni for at tage højde for de merudgifter, der måtte komme til denne post. Lønniveauet er anslået, som det p.t. bedste skøn tæt på de nuværende lønninger inkl. eventuelle åremålstillæg. Om niveauet holder mens fusionsdrøftelserne pågår, må bero på en nærmere vurdering. Udgifterne til driftsledere er beregnet ved, at summere de nuværende 5 driftsledere i de tre interessentskaber, hvortil der er udregnet en gennemsnitsløn (alle lønninger er ud fra givne oplysninger, udregnet til fuldtidslønninger, da en af lønningerne var på 34 timer/uge). Under indtryk af dialogen på workshoppen d. 25. juli 2012, er det Rambølls vurdering, at der er behov for 9 driftsledere til det fusionerede interessentskab (se organisationsdiagram i figur 5). Administrativt personale er også beregnet ved, at finde et summeret gennemsnit fra oplysninger givet fra de tre interessentskaber. Som det kan ses ud fra de tre nuværende organisationsdiagrammer i kapitel 2, er der på nuværende tidspunkt 15 administrative ansatte i de tre interessentskaber, hvoraf 4 fra Renovest er fra stabene kommunikation og specialister. Det er estimeret, at der i det nye interessentskab er behov for administrative ansatte, hvoraf 2 kommer henholdsvis fra stabene kommunikation og specialister. Der er forudsat, at det fusionerede interessentskab har behov for en administrativ afdeling, som går ind og dækker alle de områder, som de tre interessentskaber hver for sig dækker i dag, med bl.a. poster som, økonomi, bogholderi, reception, borgerservice, HR, m.fl.. Disse poster skal også kunne gå ind og dække eventuelle nye behov, som der måtte opstå ved en fusion. Her ville det være hensigtsmæssigt med en kompetencematch analyse, for at belyse hvilke kompetencer, som der vil være efterspurgt i den nye organisation, og holde dette op mod nuværende kompetencer, for at se, om der er en eksisterende brugbar kompetencematch.
17 ORGANISATORISKE FORHOLD 14 Revisor er estimeret på baggrund af interessentskabernes estimerede omkostninger. Når omkostningen er lavere end de nuværende revisionsomkostninger, hænger det sammen med, at Reno-Nord ikke har ansat en bogholder til udarbejdelse af regnskab, men har hyret et revisionsfirma til dette en opgave som fremover forudsættes løst inhouse af det administrative personale. Administrativ drift er baseret på reelle tal, men også tillagt et vist skøn. Dette skyldes, som nævnt ovenfor, manglende sammenlignelige tal for den administrative drift. Omkostningen er beregnet som et summeret gennemsnit af de totale omkostninger for de tre interessentskaber, divideret med de eksisterende 34 ansatte, som hører indenfor denne pulje (direktører, funktionschefer, driftsleder samt administrativt personale) og ganget med 26 (se tabel 2, dog skal det bemærkes, at bestyrelse ikke er medtaget), som det er kommet frem til, vil kunne dække behovene i et fusioneret interessentskab. Der kan også her henvises til bilag A, for uddybende forklaring på tallene for interessentskaberne. Posten interesseorganisationer bliver mindsket i forhold til, hvad de tre interessentskaber tilsammen betalte i 2011 i kontingenter. I konsekvens af ovenstående viser de estimerede udgiftsposter for et fusioneret interessentskab, at der vil være et klart økonomisk og organisatorisk potentiale for de tre interessentskaber ved en fusion. Dette ligger til dels i ensartede processer, optimering og udarbejdelse af en ny organisation, samt besparelser på f.eks. revisor og interesseorganisationer, som nu kun skal ske for ét interessentskab frem for tre separate interessentskaber. Som nævnt er der flere udgiftsposter, som der ikke har været muligt at estimere på. Dette er bl.a. omkostninger såsom flytnings- og etableringsomkostninger fra nuværende til fremtidig lokalitet af et fusioneret interessentskab og de funktioner, som er berørt af denne beslutning. Dog er det antaget af denne post ikke vil være markant, da det må antages, at de tre interessentskaber tilsammen har det nødvendige inventar, som et fusioneret interessentskab behøver. Det skal bemærkes, at den organisatoriske fusionsgevinst på ca. 6 mio. kr er estimeret på baggrund af, at det fusionerede interessentskab fortsættes med uændret aktivitetsniveau, således, at der ikke indregnes økonomiske gevinster som følge af, at visse opgaver ikke løftes fremadrettet. I tilfælde, hvor den fremtidige fusionerede organisation ikke skal udføre visse af sideaktiviteterne, reduceres den organisatoriske fusionsgevinst umiddelbart alt andet lige, idet organisationen dermed mister et "dækningsbidrag" fra netop disse aktiviteter. Den fusionerede organisation kan dog kompensere for det tabte dækningsbidrag i det omfang, den fremadrettet er i stand til at tilpasse sig det ændrede aktivitetsniveau og omfordele arbejdsopgaverne. Beslutning om fremtidige aktivitetsniveau og tilpasning af organisationen efter omfang af sideaktiviteter er en naturlig del af det fusionerede interessentskabs strategiske arbejde, og behandles følgelig ikke yderligere i nærværende rapport. Endelig skal det bemærkes, at opgørelse over éngangsudgifter til forberedelse og gennemførelse af selve fusionsprocessen ikke er en del af denne analyse.
18 ORGANISATORISKE FORHOLD AFSLUTNING Som det fremgår, er der et økonomisk potentiale ved en fusion mellem de tre interessentskaber. Der vil være besparelser generelt set på de forskellige udgiftsposter for et fusioneret interessentskab, hvor man vil kunne opnå besparelser ved at gå fra tre til et interessentskab, hvor antallet af forskellige poster, såsom bestyrelser, direktører, funktionschefer og administrative medarbejdere reduceres, samtidig med at det nye interessentskab vil få en mere fremtidssikret organisation med kritisk masse på nøglefunktioner. Endvidere vil man få en organisation, som kommer til at dække de behov, der i dag bliver løst fragmenteret af tre interessentskaber. Dette vil resultere i en stærk organisation, som vil stå stærkere i fællesskab, overfor faktorer som bl.a. fremtidig konkurrence og udfordringer på affaldsområdet. Nærværende analyse er et øjebliksbillede, som kan anvendes som beslutningsgrundlag i situationen, men der mangler naturligvis et billede af den fusionerede virksomheds strategiske mål og dermed hvordan ressourcerne skal prioriteres i et fremadrettet perspektiv
19 ORGANISATORISKE FORHOLD BILAG A Beregning af administrative driftsomkostninger Ovenstående figur viser, hvorledes de administrative driftsomkostninger samlet set for de tre interessentskaber er fremkommet i den nuværende situation. Der er nogle af tallene, som er opgivet, som totale omkostninger for hele interessentskaber, mens andre er givet som omkostninger til administrationen. For at få tal, som kan benyttes til at beregne de administrative driftsomkostninger, er der taget 33,3 % af de tal, som viser den totale omkostning for hele interessentskabet, hvilket er et estimat for, hvor meget en administrativ afdeling måtte udgøre af den samlede omkostning for hele interessentskabet (33,3 %). Kilde: Tallene stammer fra de tre interessentskabers angivne regnskabsmæssige oplysninger.
FUSION TRANSPORTANALYSE AF FORBRÆNDINGSEGNET AFFALD. Opdateret august Intended for I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding
Intended for I/S, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding Document type Delrapport 2 Date Oktober 2008 Opdateret august 2012 FUSION TRANSPORTANALYSE AF FORBRÆNDINGSEGNET AFFALD FUSION TRANSPORTANALYSE AF
Læs mereFUSION AFFALDSMÆNGDER TIL FORBRÆNDING. Opdateret August Intended for I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding
Intended for I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding Document type Delrapport 1 Date Oktober 2008 Opdateret August 2012 FUSION AFFALDSMÆNGDER TIL FORBRÆNDING FUSION AFFALDSMÆNGDER TIL FORBRÆNDING
Læs mereNOTAT. 1. Indledning. 2. Forudsætninger
NOTAT Projekt RFR Fusion Kunde I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding Notat Tillægsnotat #3 til Fusionsrapport af august 2012 Dato 1. november 2012 Til Henning Christensen; Renovest I/S Heine
Læs mereIntended for I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding. Document type Delrapport 5. Date August 2012 FUSION KLIMAPÅVIRKNING VED FORBRÆNDING
Intended for I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding Document type Delrapport 5 Date August 212 FUSION KLIMAPÅVIRKNING VED FORBRÆNDING FUSION KLIMAPÅVIRKNING VED FORBRÆNDING Revision 4 Date
Læs mereNOTAT. 1. Indledning. Kim Brinck. Dato Ref.: RFR_121-01_ver2. Rambøll Olof Palmes Allé 22 DK-8200 Aarhus N
NOTAT Projekt RFR Fusion Kunde I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding Notat Tillægsnotat #1 til Fusionsrapport af august 2012 Dato 7. september 2012 Til Henning Christensen; Renovest I/S
Læs mereIndholdsfortegnelse. Miljørigtige køretøjer i Aarhus. Effekter af en mere miljørigtig vognpark i Aarhus Kommune. Aarhus Kommune. Notat - kort version
Aarhus Kommune Miljørigtige køretøjer i Aarhus Effekter af en mere miljørigtig vognpark i Aarhus Kommune COWI A/S Jens Chr Skous Vej 9 8000 Aarhus C Telefon 56 40 00 00 wwwcowidk Notat - kort version Indholdsfortegnelse
Læs mereNOTAT. Demografiregulering med ny model
NOTAT Demografiregulering med ny model Sagsnr.: 14/27110 Dokumentnr.: 5341/15 Da den nuværende befolkningsprognose for Vordingborg Kommune peger på væsentlige demografiske ændringer i alle aldersgrupper,
Læs mereVestegnens Brandvæsen Oktober 2010
BilagKB_110426_pkt.18_02 Tillæg af december 2010 til notat vedrørende Beregning og afdækning af besparelsesforslag samt redegørelse vedrørende vagtcentral Vestegnens Brandvæsen Oktober 2010 Udarbejdet
Læs mereBudget- og regnskabssystem 9.9 - side 1
Budget- og regnskabssystem 9.9 - side 1 9.9 Eksempel på beregning af omkostninger I det følgende angives et eksempel på opgørelsen af de samlede omkostninger, der er knyttet til pasningen af børnene i
Læs mereDette bilag vedrører anmeldelsen af Dansk Energis standardgebyrer under engrosmodellen. Bilaget indeholder to hovedafsnit:
Bilag 1 Dok. ansvarlig: JUK Sekretær: Sagsnr.: s2013-460 Doknr: d2015-11698-7.0 14-09-2015 Bilag til anmeldelse af Dansk Energis standardgebyrer Dette bilag vedrører anmeldelsen af Dansk Energis standardgebyrer
Læs mereNotat vedr. analyse af takstberegning og økonomistyring for takstfinansierede institutioner - opfølgning på debat i KKR den 11. maj 2007 11.06.
GLADSAXE KOMMUNE Kommunaldirektøren Rådhus Allé, 2860 Søborg Tlf.: 39 57 50 02 Fax: 39 66 11 19 E-post: csfmib@gladsaxe.dk www.gladsaxe.dk Notat vedr. analyse af takstberegning og økonomistyring for takstfinansierede
Læs mereSide 1 af september 2015 revideret den 30. september 2015 (rettelser understreget med gult) Budgetforslag 2016 for Vestsjællands Brandvæsen:
Budgetforslag for Vestsjællands Brandvæsen: Indledning Nærværende budgetforslag er udarbejdet på grundlag af den beslutning, kommunalbestyrelser og byråd traf i juni 2015: regnskab 2013 fremskrevet iht.
Læs mereBilag trimester opfølgning på Budget 2017
Bilag 5.2 20170619 1. trimester 2017 - opfølgning på Budget 2017 9. juni 2017 Kolofon Dato 9. juni 2017 Bestyrelsesforelæggelse af 1. trimesteropfølgning 2017 Koncernadministrationen Økonomi Oversigt over
Læs mereLØN- OG PERSONALE- STATISTIKKEN 2011
Til Danske Ark Dokumenttype Rapport Dato Januar, 2012 LØN- OG PERSONALE- STATISTIKKEN 2011 LØN- OG PERSONALESTATISTIKKEN 2011 INDHOLD 1. Indledning 1 2. De deltagende medarbejdere 2 3. Månedsløn og uddannelsesretning
Læs mereNotat. Borger & Arbejdsmarked Jobcenter/Stab/Udvikling. Økonomiske konsekvenser af finansloven indenfor beskæftigelsesområdet
Postadresse Exnersgade 33. 6700 Esbjerg Torvegade 74. 6700 Esbjerg Dato 18. januar 2011 Sagsbehandler Anette Thede Telefon direkte 76 16 73 55 Sagsid 2011-52 Notat Økonomiske konsekvenser af finansloven
Læs mereNotat til Statsrevisorerne om opfølgning på notat om benchmarking af regionernes ledelse og administration. Maj 2011
Notat til Statsrevisorerne om opfølgning på notat om benchmarking af regionernes ledelse og administration Maj 2011 RIGSREVISORS FAKTUELLE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning på notat om benchmarking
Læs mereKonverter til FlexLån, hvis du har flytteplaner
6. august 2008 Konverter til FlexLån, hvis du har flytteplaner Går du med flytteplaner, har du et 4 % eller 5 % lån og tror på, at renten falder? Så bør du konvertere nu. Årsagen er, at renterne ikke skal
Læs mereVÆRKTØJ TIL KOMMUNERNE ANALYSE AF DE ØKONOMISKE KONSEKVENSER PÅ OMRÅDET FOR UDSATTE BØRN OG UNGE
Til Social- og Integrationsministeriet Dokumenttype Vejledning til kommuneværktøj Dato Februar 2011 VÆRKTØJ TIL KOMMUNERNE ANALYSE AF DE ØKONOMISKE KONSEKVENSER PÅ OMRÅDET FOR UDSATTE BØRN OG UNGE INDLEDNING
Læs mere!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Horsens Kommune! Endelave Overfarten! Tonnage optimering! 02 maj 2014!
Horsens Kommune Endelave Overfarten Tonnage optimering 02 maj 2014 A/S JØRGEN PETERSEN - RÅDGIVENDE SKIBSINGENIØRER - 8700 HORSENS INDHOLDSFORTEGNELSE Baggrund... 1 Konklusion... 2 Beskrivelse af metode...
Læs mereRegnskabsregistrering af generelle fællesomkostninger
Regnskabsregistrering af generelle fællesomkostninger Maj 2015 INDHOLD 1. INDLEDNING... 3 2. HVAD ER GENERELLE FÆLLESOMKOSTNINGER... 4 2.1 ANDRE TYPER AF FÆLLESOMKOSTNINGER... 5 2.2 PRINCIPPER TIL VURDERING
Læs mereSamvær med mennesker med demens OMKOSTNINGSVURDERING AF KURSUSFORLØB TIL PÅRØRENDE
Samvær med mennesker med demens OMKOSTNINGSVURDERING AF KURSUSFORLØB TIL PÅRØRENDE 2017 Samvær med mennesker med demens Omkostningsvurdering af kursusforløb til pårørende Sundhedsstyrelsen, 2017. Publikationen
Læs mereDe administrative stordriftsgevinster er ikke høstet i de nye kommuner - endnu
De administrative stordriftsgevinster er ikke høstet i de nye kommuner - endnu Baggrund KREVI har gennemført to undersøgelser af kommunernes økonomi efter kommunalreformen med udgangspunkt i de kommunale
Læs mereModel 1a - Centraliseret service- og rengøringsafdeling med valgfrihed
Model 1a - Centraliseret service- og I denne model udføres alle opgaverne af kommunens egne ansatte medarbejdere efter principperne for "Frit valg" imellem at få udført rengøringsopgaven, som beskrevet
Læs mereFUSION RESUMÉ OG SAMMENFATNING. Opdateret August 2012. Intended for I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding. Document type Hovedrapport
Intended for I/S Reno-Nord, Renovest I/S & I/S Fælles Forbrænding Document type Hovedrapport Date Oktober 2008 Opdateret August 2012 FUSION RESUMÉ OG SAMMENFATNING FUSION RESUMÉ OG SAMMENFATNING Revision
Læs mereØkonomiske konsekvenser af organisationstilpasninger
2b Dato 16. juni 2011 Initialer Økonomiske konsekvenser af organisationstilpasninger 1.0 Indledning Den 9. juni 2011 forelagde rektor bestyrelsen et forslag til en ny organisation. Den nye organisation
Læs mere11. Drøftelse af elementer i kommende forslag vedrørende risikobaseret dimensionering
Indkaldelse Henning Jensen Nyhuus Claus Omann Jensen Nils Borring Niels Kallehave Jan Pedersen Jan Fischer Torben Jensen 11. Drøftelse af elementer i kommende forslag vedrørende risikobaseret dimensionering
Læs mereReferat. Møde i det tværgående underudvalg Teknik- og Miljøudvalget for Jammerbugt Kommune. Torsdag, den 1. juni 2006 kl. 13
Referat Møde i det tværgående underudvalg Teknik- og Miljøudvalget for Jammerbugt Kommune Torsdag, den 1. juni 2006 kl. 13 Mødet afholdt hos Renovest I/S Stengårdsvej 33 9670 Løgstør Side 1 af 10 Indholdsfortegnelse
Læs mereFremlæggelse af Direktørgruppens forslag til besparelser, herunder effektiviseringskataloget Fælles om nye løsninger
22. august 2018 Fremlæggelse af Direktørgruppens forslag til besparelser, herunder effektiviseringskataloget Fælles om nye løsninger Indledning Det vedlagte materiale udgør Direktørgruppens forslag til,
Læs mereOPDATERING AF BUSINESS CASE FOR ABT-PROJEKT OM FORFLYTNING I ÆLDREPLEJEN
Til Digitaliseringsstyrelsen Dokumenttype Rapport Dato Januar 2013 OPDATERING AF BUSINESS CASE FOR ABT-PROJEKT OM FORFLYTNING I ÆLDREPLEJEN FORFLYTNING I ÆLDREPLEJEN Ref. 1270000438 Rambøll Hannemanns
Læs mereNotat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af budgetoverskridelsen. Contest 2014. December 2014
Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af budgetoverskridelsen ved Eurovision Song Contest 2014 December 2014 TILRETTELÆGGELSESNOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Tilrettelæggelsen
Læs mereBilag 6. Budgettildeling til FU-områderne. Børn og Unge Dato
Bilag 6 Fra Børn og Unge Dato 10-06-2014 Budgettildeling til FU-områderne Det politiske forlig og de deraf følgende ændringer på FU-området er budgetneutralt, hvilket betyder at den samlede ramme er uændret.
Læs mere2. Weekenddel Weekenddel Døgndel Døgndel Døgnmodel
KØBENHAVNS KOMMUNE Børne- og Ungdomsforvaltningen Budget og Regnskab NOTAT Bilag 1: Budgetmodel for døgnåbne institutioner Børne- og Ungdomsforvaltningen ønsker at harmonisere budgetmodellen for døgnåbne
Læs mereSamrådsspørgsmål. Akt 186
Samrådsspørgsmål Akt 186 Der ønskes en uddybende redegørelse for og en drøftelse af årsagerne til og konsekvenserne af den forventede meget betydelige fordyrelse og forsinkelse af projektet. Svar: Indledning
Læs mereEtablering af ét skoledistrikt i Holstebro by - totaløkonomisk sammenstilling
Etablering af ét skoledistrikt i Holstebro by - totaløkonomisk sammenstilling Baggrund og formål Holstebro Kommune ønsker at centralisere sine skoledistrikter i Holstebro by således at de eksisterende
Læs mereEvaluering af administrationsgrundlaget til 2015
Evaluering af administrationsgrundlaget til 2015 Indholdsfortegnelse 1 BAGGRUND... 2 2 PULJER... 2 3 NY SÆRLIG GRUNDTILDELING TIL KOMMUNALE UDENOMSAREALER... 3 4 NY PULJE TIL BASISLEDERUDDANNELSE FOR NYE
Læs mereFOTdanmark er stadig efter det første år i gang med at etablere de nødvendige regnskabsprocesser og budgetpraksis.
Bilag 3 Til FOTdanmarks repræsentantskab FOTdanmark Weidekampsgade 10 2300 København S tlf: 33 70 33 70 www.fot.dk Driftsbudget og forbrug FOTdanmark 2008-2010 Direkte: 33 70 33 70 e-mail: twm@kl.dk ref:
Læs mereInvesteringer i SKAT kan styrke de offentlige finanser med flere milliarder kroner
Fakta om økonomi November 216 Investeringer i SKAT kan styrke de offentlige finanser med flere milliarder kroner Over de seneste ti år er ressourcerne i SKAT faldet markant, hvilket har medført, at der
Læs mereNotat vedrørende Forskning og udviklingsarbejde i sundhedssektoren, Forskningsstatistik 1997 med særligt henblik på beregningerne vedr.
Notat vedrørende Forskning og udviklingsarbejde i sundhedssektoren, Forskningsstatistik 1997 med særligt henblik på beregningerne vedr. sygehusene Analyseinstitut for Forskning, 1999/2 1 Forskning og udviklingsarbejde
Læs mereGrønt Regnskab, CO 2 -opgørelse for Herning Kommune som virksomhed
Grønt Regnskab, 2015 CO 2 -opgørelse for Herning Kommune som virksomhed Marts, 2017 Indledning Herning Kommune har indgået en aftale med Danmarks Naturfredningsforening omkring et mål om en årlig reduktion
Læs merePrincipindstilling om model for organisering af Godsbanen
Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Kultur og Borgerservice Dato 3. marts 2016 organisering af Godsbanen 1. Resume Bestyrelsen for Den Selvejende Institution Godsbanen (DSIG) og Kulturforvaltningens
Læs mereBilag 1 - drøftelsesindstilling om principper for byggesagsgebyrer. Brugerfinansiering af byggesagsbehandlingen fra 2009 til 2011
KØBENHAVNS KOMMUNE Teknik- og Miljøforvaltningen Center for Byggeri NOTAT 08-03-2012 Bilag 1 - drøftelsesindstilling om principper for byggesagsgebyrer Brugerfinansiering af byggesagsbehandlingen fra 2009
Læs mereBilag 1. Beregningsgrundlag transport mellem administrationsbygningerne. Transport mellem administrationsbygningerne
Økonomi Bilag 1 Beregningsgrundlag transport mellem administrationsbygningerne Nordre Kajgade 1 9500 Hobro Tlf. 97 11 30 00 raadhus@mariagerfjord.dk www.mariagerfjord.dk Journalnummer: 82.06.00-P16-1-11
Læs mereFrederikshavn Kommune Økonomiudvalget
Økonomiafdelingen, d. 13. april 2015 Dok. 218875-14 Frederikshavn Kommune Økonomiudvalget Generelle bemærkninger regnskab 2014 1 "-" = overskud "+" = underskud i 1.000 kr. Drift Korrigeret Center Forbrug
Læs mereI forbindelse med at modellen blev udarbejdet blev det aftalt, at modellen inden for en kortere årrække skulle revurderes.
Evaluering af demografimodellen på ældreområdet Baggrund Byrådet godkendte den 4. juni 2013 den nuværende demografimodel på ældreområdet. Modellen er blevet anvendt i forbindelse med de tre seneste års
Læs mereResultater fra Lif og Dansk Bioteks undersøgelse af kliniske forskningsaktiviteter i Danmark
Resultater fra Lif og Dansk Bioteks undersøgelse af kliniske forskningsaktiviteter i Danmark 2012 2 September 2013 / Kliniske forskningsaktiviteter i Danmark 2012 September 2013 / Kliniske forskningsaktiviteter
Læs mereStatus på omfordeling af midler til styrket Læring og Trivsel i dagtilbud
HOLBÆK KOMMUNE Dato: 17. november 2016 Sagsnr.: 16/54566 Notat Status på omfordeling af midler til styrket Læring og Trivsel i dagtilbud Byrådet besluttede ved budgetlægningen for 2015 at forøge bevillingen
Læs mereBesluttet i budget 2019 Konsekvens
Besluttet i budget 2019 Konsekvens Lukning af urologisk Med forslaget nedlægges urologisk afdeling på (urinvejskirurgisk) afdeling på Regionshospitalet Viborg Regionshospitalet Viborg, og aktiviteten flyttes
Læs merePrincipperne for takstfastsættelse af tillægsydelser
Principperne for takstfastsættelse af tillægsydelser Styringsaftalen anviser de almindelige principper for beregning af takster for hovedydelser. I nedenstående beskrives de aftalte principperne for takstfastsættelse
Læs mereVURDERING AF ADMINISTRATIVE BYRDER FOR VARMEFORSYNINGSVIRKSOMHEDER OMFATTET AF NYE ANMELDELSESKRAV. Forsyningstilsynet
VURDERING AF ADMINISTRATIVE BYRDER FOR VARMEFORSYNINGSVIRKSOMHEDER OMFATTET AF NYE ANMELDELSESKRAV Forsyningstilsynet September 2018 INDHOLD 1. Indledning 2 1.1 Formål og baggrund 2 1.1.1 Analysens metode
Læs mereAfgørelse om prisloft for 2015
Hørsholm Vand ApS (Vand) Att.: Gitte Benner Storm Håndværkersvinget 2 2970 Hørsholm Den 3. oktober 2014 Sag nr. 14/04229 (herefter benævnt selskabet ) Afgørelse om prisloft for 2015 KONKURRENCE- OG Indledning
Læs mereBedre adgang til udbud for små og mellemstore virksomheder
VELFUNGERENDE MARKEDER 05 2017 Bedre adgang til udbud for små og mellemstore virksomheder Offentlige ordregivere gennemfører årligt op imod 3.000 EU-udbud i Danmark. Konkurrencen om opgaverne bidrager
Læs meretat meddelelse
tat meddelelse 18.04.1994 J. nr. 0.4.3..Erstatter: Om: Ny standardvedtægt for TAT s lokalafdelinger. Indledning TAT s hovedbestyrelse har i efteråret 1993 og foråret 1994 foretaget en gennemgang af standardvedtægten
Læs mereKritisk gennemgang af økonomisk grundlag, EY rapporten: vurdering af økonomisk potentiale ved ændring af skolestrukturen i Randers kommune
Kritisk gennemgang af økonomisk grundlag, EY rapporten: vurdering af økonomisk potentiale ved ændring af skolestrukturen i Randers kommune Økonomien er opdelt i 2 dele: Personaleomkostninger som følge
Læs mereAfgørelse om prisloft for 2012 i henhold til 17 i bekendtgørelse om prisloftregulering m.v. af vandsektoren
Kalundborg Vandforsyning A/S Att.: Susanne Lüthgens Holbækvej 189B 4400 Kalundborg Den 10. juli 2014 Sag nr. 12/17510 Afgørelse om prisloft for 2012 i henhold til 17 i bekendtgørelse om prisloftregulering
Læs mereREGERINGEN SPARER PÅ UDDANNELSE
20. september 2004 Af Søren Jakobsen REGERINGEN SPARER PÅ UDDANNELSE Regeringen har ved flere lejligheder givet udtryk for, at uddannelse skal have høj prioritet. I forslaget til finansloven for 2005 gav
Læs mereNotat vedrørende henvendelse fra Jammerbugt Kommune vedrørende det aftalte regnskab for 2015.
NOTAT Det aflagte regnskab for 2015 for Renovest I/S Dato: 18. januarr 2017 Til: CC: Fra: Rebild-, Aalborg-, Jammerbugt- og Vesthimmerlands Kommune Administrativ arbejdsgruppe, jf. nedenfor. Sagsnr.: 820-2014-26249
Læs mereLØN- OG PERSONALE- STATISTIKKEN 2012
Til Danske Ark Dokumenttype Rapport Dato Januar 2013 LØN- OG PERSONALE- STATISTIKKEN 2012 LØN- OG PERSONALESTATISTIKKEN 2012 INDHOLD 1. Indledning 1 2. De deltagende medarbejdere 2 3. Månedsløn og uddannelsesretning
Læs mereVangeboskolens økonomiske situation
Vangeboskolens økonomiske situation Analyse af perioden fra 2013/14 og frem Februar 2017 1 Indledning Igennem de seneste 4 år har den økonomiske situation på Vangeboskolen ændret sig i betydelig grad.
Læs mereUdsnit af Bek. om kvalitetsstandarder og frit valg af leverandør af personlig og praktisk hjælp m.v. (299 af 25/03/2010
Notat vedrørende beregning af pris for praktisk hjælp Baggrund I foråret 2010 udarbejdede Viborg Kommunes fagforvaltninger et reduktionskatalog og samtidig med forslagene, blev der angivet en vurderet
Læs mereTurisme. Turisme i perioden 1. okt. 2008-30. sep. 2013. Sammenfatning
Turisme Turisme i perioden 1. okt. 2008-30. sep. 2013 Sammenfatning Færre flypassagerer Flere overnattende gæster Flere overnatninger Figur 1. Antallet af flypassagerer til Grønland er i sæsonen 1. oktober
Læs mereReferat. Aalborg Byråd. Mødet den kl Medborgerhuset
Referat AALBORG BYRÅD Aalborg Byråd Mødet den 08.06.2015 kl. 17.30 Medborgerhuset Indholdsfortegnelse Åben 1 Godkendelse af dagsorden 1 2 Sagsbeskrivelse - Opløsning af Renovest I/S 2 3 Eventuelt 6 4 Godkendelse
Læs mereKonkurrentsammenligning nr. 2
nr. 2 Velkommen til Danske Advokaters Konkurrentsammenligning Konkurrentsammenligningen holder advokatbranchen op mod revisionsbranchen. Der fokuseres på de to branchers omsætning og indtjening, ydelser
Læs mereVederlag. Udførelse af Teknisk Revision af Energimærkninger af bygninger. Bilag 5
Vederlag Udførelse af Teknisk Revision af Energimærkninger af bygninger Bilag 5 Udbud af udførelsen af Teknisk Revision af Energimærkninger af bygninger 1/10 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 3 1.1
Læs mereSTØTTE TIL FORSVARETS UDBUD AF FACILITY MANAGEMENT: NY BASELINE OG POTENTIALEANALYSE OG SAMMENLIGNING AF BUD FORSVARET, VEST
Forsvarsudvalget 2013-14 FOU Alm.del endeligt svar på spørgsmål 132 Offentligt (01) STØTTE TIL FORSVARETS UDBUD AF FACILITY MANAGEMENT: NY BASELINE OG POTENTIALEANALYSE OG SAMMENLIGNING AF BUD FORSVARET,
Læs mereBilag 1 Økonomisk oversigt bølge 1 og 2
Bilag 1 Økonomisk oversigt bølge 1 og 2 Økonomisk oversigt Bemærkninger til bølge 1 Bølge 1 godkendt på Kommunalbestyrelsesmødet den 19. februar 2018, pkt. 55 Der er til de rokadespor der indgår i Bølge
Læs mereResultater fra Lifs og Dansk Bioteks undersøgelse af kliniske forskningsaktiviteter i Danmark 2014
Resultater fra Lifs og Dansk Bioteks undersøgelse af kliniske forskningsaktiviteter i Danmark 2014 August 2015 2 Indholdsfortegnelse 1. Formål og baggrund 3 2. Samlede konklusioner - Medlemmer af Lif og
Læs mereCO2-regnskab 2015 DN Klimakommune-regnskab for Horsens Kommune 2015
CO2-regnskab 2015 DN Klimakommune-regnskab for Horsens Kommune 2015 24-06-2016 Indholdsfortegnelse Indledning... 3 Det samlede CO2 regnskab... 4 Udledning pr. borger for 2015... 5 Udledning pr. m 2 for
Læs mereProfessionshøjskolerne. Styrkelse af kvalitet, faglighed og sammenhæng ml. teori og praksis 185,2 18,5
Bilag 2.1. Afdeling/enhed: Økonomiadministrationen Oprettelsesdato: 26 - januar - 2010 Sagsbehandler: Journalnummer: Behandles af: Bestyrelsen Mødedato: 9. februar 2010 Budget for 2010 samt budget/prognose
Læs mereLØN- OG PERSONALE- STATISTIKKEN 2017 ARKITEKTBRANCHEN
Til Dansk Industri Dokumenttype Rapport Dato Marts 2018 LØN- OG PERSONALE- STATISTIKKEN 2017 ARKITEKTBRANCHEN ARKITEKTBRANCHEN INDHOLD 1. Indledning 1 2. De deltagende medarbejdere 2 3. Månedsløn, jobløn
Læs mereBUDGET Forbrugsudvikling, Sundhedsområdet (incl. administration) samt udvikling i politiske målsætninger
BUDGET 2020 12. Forbrugsudvikling, Sundhedsområdet (incl. administration) samt udvikling i politiske målsætninger Regionsrådets budgetkonference den 17. og 18. september, 2019 INDHOLD Udvikling i hospitalernes
Læs mereTil. Sygehuspartnerskabet (2) Dokumenttype. Bilag 4. Dato. Juni 2014 VEDERLAG BILAG 4
Til Sygehuspartnerskabet (2) Dokumenttype Bilag 4 Dato Juni 2014 VEDERLAG BILAG 4 VEDERLAG BILAG 4 INDHOLD 1. Indledning 1 2. Økonomisk ramme 1 3. Timepriser, estimeret antal timer og udgifter, fase 1
Læs mereØkonomiske udfordringer på AUH de kommende år
Aarhus Universitetshospital Administrationen Økonomi og Regnskab Økonomienheden Nørrebrogade 44 DK-8000 Århus C Tel. +45 7845 0000 www.auh.dk Økonomiske udfordringer på AUH de kommende år Baggrund Samlingen
Læs mereGennemgang af notat om effektivisering udarbejdet af Dansk Affaldsforening
Gennemgang af notat om effektivisering udarbejdet af Dansk Affaldsforening 2. juli 2015 PwC har efter aftale med Dansk affaldsforening, g gennemgået notatet Effektivisering Hvordan sektoren realiserer
Læs mereNord Energi Net A/S, CVR.nr. 25 39 92 69 Bilag 1, Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten for 2016 er udarbejdet i henhold til årsregnskabslovens bestemmelser for en mellemstor klasse C virksomhed med de
Læs mereEn stor del af regionernes udgifter går til private. Nye tal viser, at
N O T A T Regionernes brug af private leverandører En stor del af regionernes udgifter går til private. Nye tal viser, at - 50 procent af regionernes driftsudgifter går til private svarende til 56,2 mia.
Læs mereNOTAT. Fusionsøkonomi Fusionsgevinster
NOTAT Fusionsøkonomi 2019 Nedenfor beskrives først status på fusionsgevinster ved udarbejdelse af budget 2019. Herefter uddybes igangsatte projekter om fusionsgevinster på indkøbs- og IT-området. Endelig
Læs mereNOTAT. Principper Princippet bag modellen er, at:
NOTAT DEMOGRAFIREGULERING PÅ DAGTILBUDSOMRÅDET Nærværende notat beskriver en foreslået model for justering af dele af budgettet til dagtilbudsområdet for den demografiske udvikling. Resultaterne af modellen
Læs mereNOTAT. Allerød Kommune. For-analyse fælles hjælpemiddeldepot
NOTAT Allerød Kommune Sekretariat For-analyse fælles hjælpemiddeldepot Furesø og Ballerup Kommuner har i forsommeren 2012 behandlet forslag om etablering af fælles hjælpemiddeldepot. Sagen blev behandlet
Læs mereIndividuelt solvensbehov 30. september 2012
Individuelt solvensbehov 30. september 2012 Solvensbehov og den tilstrækkelige basiskapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte BankNordik s Individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs mereEgedal Kommune. Følsomhedsberegninger vedrørende finansiering af nyt rådhus. 1. Baggrund og formål
Egedal Kommune Følsomhedsberegninger vedrørende finansiering af nyt rådhus 1. Baggrund og formål Nærværende notat gengiver resultaterne af de følsomhedsberegninger, der er gennemført som led i beskrivelsen
Læs mereBilag 1. Demografix. Beskrivelse af modellen
4. Bilagsdel 55 Bilag 1 Demografix Beskrivelse af modellen 56 Om befolkningsfremskrivninger Folketallet i Danmark har været voksende historisk, men vækstraten har været aftagende, og den kom tæt på nul
Læs merePunkt 7: Budget 2017 og takster for tømningsordningerne for samletanke og septiktanke til godkendelse
23. oktober 2015 Punkt 7: Budget 2017 og takster for tømningsordningerne for samletanke og septiktanke til godkendelse 1 Indstilling Alle beløb i denne indstilling er ekskl. moms. Indstillingen er udarbejdet
Læs mereSådan læser du din statusmeddelelse. Mindre selskaber
Sådan læser du din statusmeddelelse Mindre selskaber August 2018 Sådan læser du din statusmeddelelse Mindre selskabersådan læser du din statusmeddelelse Konkurrence- og Forbrugerstyrelsen Forsyningssekretariatet
Læs mereBilag Rapport om løbende årsrevision ved Professionshøjskolen. December 2016
Rapport om løbende årsrevision ved Professionshøjskolen Metropol December 2016 RAPPORT OM LØBENDE ÅRSREVISION VED PROFESSIONSHØJSKOLEN METROPOL 1 13. kontor J.nr.: 29601 I. Indledning 1. Som led i Rigsrevisionens
Læs mereODSHERRED KOMMUNE Direktionen 23. marts 2010 EFFEKTIVISERINGSSTRATEGI FOR ODSHERRED KOMMUNE FOR Side 1
EFFEKTIVISERINGSSTRATEGI FOR FOR 2010-2013 Side 1 EFFEKTIVISERINGSSTRATEGI FOR FOR 2010-2013 Indledning og formål Nulvækst i den offentlige økonomi, stadig større forventninger til den kommunale service
Læs meretat meddelelse J. nr
tat meddelelse 15.01.01 J. nr. 0.4.3. Om: Standardvedtægt for TAT s lokalafdelinger 2001 Indledning TAT s hovedbestyrelse godkendte i 1994 en ny standardvedtægt for lokalafdelinger, der udsendtes den 18.04.
Læs mereBilag 3. Krav til regnskaber mv.
Bilag 3 Krav til regnskaber mv. Indholdsfortegnelse 1. PLIGT TIL AT UDARBEJDE SÆRSKILTE REGNSKABER... 3 2. UDVEKSLING AF YDELSER MELLEM AKTIVITETER... 3 3. OMKOSTNINGSFORDELING... 3 4. INDTÆGTSFORDELING...
Læs mere1. Indledning. Efter servicelovens 186 kan en kommunalbestyrelse vælge at overtage regionale tilbud, der er beliggende I kommunen.
! "#$ $ %&% (((% 1. Indledning Efter servicelovens 186 kan en kommunalbestyrelse vælge at overtage regionale tilbud, der er beliggende I kommunen. Dette notat beskriver overordnede principper for regulering
Læs mereØKONOMISK EVALUERING AF ESBJERG DØGNREHABILITERING
ØKONOMISK EVALUERING AF ESBJERG DØGNREHABILITERING ESBJERG KOMMUNE ÅRHUS MAJ 2011 EPINION KØBENHAVN RYESGADE 3F DK-2200 KØBENHAVN N TLF. +45 87 30 95 00 TYA@EPINION.DK EPINION AARHUS SØNDERGADE 1A DK-8000
Læs merePolitikerspørgsmål til ØKF fra Caroline Stage Olsen (V): Caroline Stage Olsen har den 25. september stillet følgende spørgsmål:
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til m/br Caroline Stage Olsen (V) Dato: 11. oktober 2017 Sagsnr. 2017-0326717 Politikerspørgsmål til ØKF fra Caroline Stage Olsen (V): Caroline
Læs mereBilag 9 udgør et mindstekrav og skal således ikke udfyldes af tilbudsgiver. Tilbudsgiver skal i Bilag 9, Appendiks 9 (regneark) angive følgende:
Bilag 9 Vederlag Vejledning til tilbudsgiver. Bilag 9 består af selve Bilag 9, der indeholder en regulering af vederlagsbetingelser for ydelser i henhold til Rammekontrakten, samt Appendiks A, der indeholder
Læs mereNOTAT: Konklusioner på fordelingsregnskab og analyse af brandvæsenets opgaver
Beskæftigelse, Social og Økonomi Økonomi og Ejendomme Sagsnr. 252743 Brevid. 1981093 Ref. MAWA Dir. tlf. 46 31 30 67 Mariewaar@roskilde.dk NOTAT: Konklusioner på fordelingsregnskab og analyse af brandvæsenets
Læs mereNOTAT. Sagsbeh.: pz/dep Sagsnr.: 10/25165
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN NOTAT Emne: Analyse af skolernes merforbrug i 2010 Til: Familie- og uddannelsesudvalget Dato: 3. marts 2011 Sagsbeh.: pz/dep Sagsnr.: 10/25165 Baggrund for analysen 3 af
Læs mereINDBERETNING AF AFVIKLINGS- PLANER FOR DIFFERENCER
RETNINGSLINJER, MARTS 2015 INDBERETNING AF AFVIKLINGS- PLANER FOR DIFFERENCER ENERGITILSYNET INDBERETNING AF AFVIKLINGSPLANER FOR DIFFERENCER Side 1/1 INDHOLD INDLEDNING... 1 LOVGRUNDLAG... 2 OPSTÅEN
Læs mereREVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse
REVISIONSREGULATIV 1. Den sagkyndige revision og revisionens virksomhed I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse antaget Deloitte & Touche Statsautoriseret
Læs mereÆndring af kommunens overordnede administrative organisationsstruktur
Strategi og Organisation Notat Til: Økonomiudvalget Sagsnr.: 2011/08610 Dato: 11-08-2011 Sag: Sagsbehandler: Ændring af kommunens overordnede administrative organisationsstruktur Signe Friis Direktionskonsulent
Læs mereBilag: Fra høringsmaterialet, juni 2014 samt opsamling på høringssvar, sept. 2014
Bilag: Fra høringsmaterialet, juni 2014 samt opsamling på høringssvar, sept. 2014 Administrative fællesskaber lokalt Der foretages en budgetreduktion på 4,8 mio. kr. årligt. Administrative fællesskaber
Læs mereTarifjustering som følge af revision af Den Nationale Nødplan Tillæg. 1. Indledning. 2. Ændringer i mængdefordeling og omkostningsfordeling
Til Henrik Nygaard Sekretariatet for Energitilsynet Tarifjustering som følge af revision af Den Nationale Nødplan Tillæg 19. august 2014 NSY/JDA 1. Indledning I dette notat redegøres der for, at den af
Læs mereLyngby-Taarbæk Kommune. Analyse af vikarforbruget i den kommunale ældrepleje
LyngbyTaarbæk Kommune Analyse af vikarforbruget i den kommunale ældrepleje September 2006 LyngbyTaarbæk Kommune Analyse af vikarforbruget i den kommunale ældrepleje Rambøll Management A/S Olof Palmes Allé
Læs mereFAXE KOMMUNE KORTLÆGNING AF CO 2 UDLEDNING FOR KOMMUNEN SOM VIRKSOMHED
Til Faxe Kommune Dokumenttype Rapport Dato September, 2011 FAXE KOMMUNE KORTLÆGNING AF CO 2 UDLEDNING 2008-2010 FOR KOMMUNEN SOM VIRKSOMHED FAXE KOMMUNE KORTLÆGNING AF CO2 UDLEDNING 2008-2010 FOR KOMMUNEN
Læs mere