Kommunernes Konteringsvejledning til Grønlands Selvstyres konti med virkning fra den 1. januar 2012

Transkript

1 Kommunernes Konteringsvejledning til Grønlands Selvstyres konti med virkning fra den 1. januar udgave Den centrale Regnskabsafdeling, Postboks 1039, 3900 Nuuk, tlf , fax ,

2 Indholdsfortegnelse: AMA-midler til kursusafvikling REJSEUDGIFTER M.V. I F.M. UDDANNELSE Opholdsudgifter vedr. rejser Opholdsudgifter vedr. rejser Rejser ved uddannelsesstart Rejser til og fra brancheskoleophold Rejser til og fra praktikophold Feriefrirejser Rejser i forbindelse med orlov og barselsorlov Rejser i forbindelse med speciale Rejser i forbindelse med alvorlig sygdom og død Rejser for den uddannelsessøgendes familie Rejser ved uddannelsesstart, -afbrud eller -afslutning Rejser til og fra brancheskoleophold Rejser til og fra praktikophold Feriefrirejser Rejser i forbindelse med orlov og barselsorlov Rejser i forbindelse med speciale Rejser i forbindelse med alvorlig sygdom og død Rejser for den uddannelsessøgendes familie Rejser ved uddannelsesstart, -afbrud eller -afslutning Rejser til og fra brancheskoleophold Rejser til og fra praktikophold Feriefrirejser Rejser i forbindelse med orlov og barselsorlov Rejser i forbindelse med speciale Rejser i forbindelse med alvorlig sygdom og død Godstransport Refusion af overvægt Huslejerefusion ved regionalskoleophold Stipendium Børnetillæg Svendeprøvegebyrer BØRNETILSKUD % TILSKUD Børnetilskud UNDERHOLDSBIDRAG % TILSKUD Underholdsbidrag tilskud Boligsikring xx.xx Førtidspension 50 % Grundbeløb Reduceret beløb (herunder lommepenge) Børnetillæg xx.xx Førtidspension 90 % Grundbeløb Reduceret beløb (herunder lommepenge) Børnetillæg Barselsdagpenge xx.xx Alderspension januar 2012 KonteringsvejledningenSide 2 af 22

3 Grundbeløb Reduceret grundbeløb (herunder lommepenge) Børnetillæg TILSKUD TIL KOMMUNERNE xx Bloktilskud Kloakrenovering Fordelt i bloktilskudsmodel Skatteudligning & fælleskommunal skat NETTORENTEUDGIFTER Nettorenter MELLEMREGNINGSKONTI MELLEMREGNING KOMMUNEN OG SELVSTYRET Mellemregning øvrige overførsler MELLEMREGNING KONTANT Mellemregning vedr. kontanter TEKNISK MELLEMREGNING ÅRSAFSLUTNINGSKONTI INDTÆGTER/UDGIFTER VEDR. GAMMELT/NYT REGNSKABSÅR Årsafslutningskonto ÅBNINGSKONTO GRØNLAND januar 2012 KonteringsvejledningenSide 3 af 22

4 KONTOAFSNIT: IIN KONTO: AMA-midler til kursusafvikling Udgangspunktet for aktiviteten og ressourcerne er efter Grønlands Selvstyres bekendtgørelse nr. 21 af 1. juli 2008 om tilskud til kurser på erhvervsuddannelsesområdet i medfør af 49 og 52, stk.2, i landstingsforordning nr. 2 af 31. maj 1999 om erhvervsuddannelser og erhvervsuddannelseskurser, som senest ændret ved landstingsforordning nr. 1 af 16. maj Bekendtgørelsen regulerer tilskud til kurser på erhvervsuddannelsesområdet, der retter sig om faglærte og ufaglærte, herunder arbejdsledige, jfr. dog 4, stk. 1 og 2. Stk. 2 Tilskud efter denne bekendtgørelse ydes ikke til lærlinge eller andre uddannelsessøgende. Der kan dog ydes støtte i forbindelse med uddannelsesforløb under Piareersarfiit. I disse er anført efter hvilke regler og til hvilke formål, der bevilges, hvilket er kommunens rettesnor. Forud for et enkelt kursus indsendes ansøgning til Departementet for Uddannelse og Forskning (IIN) om forhåndsgodkendelse af AMA-midler til kursusafvikling. Kommunen forvalter alle de tilskudsberettigede udgifter betalt og bogført gennem kommunens kasse- og bogholderi. Kommunens udlæg hertil hjemtages ved mellemregning med Grønlands Selvstyre. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 4 af 22

5 KONTOAFSNIT: (IIN) KONTO: UDDANNELSESSTØTTEFORVALTNINGEN (REJSEUDGIFTER, GODSTRANSPORT M.M. I FORBINDELSE MED UDDANNELSE, HUSLEJEREFUSION, SVENDEPRØVEGEBYRER SAMT UDDANNELSESSTØTTE) ( og ) I nærværende kontoafsnit bogføres alle udgifter vedr. rejse, ophold og godstransport i f.m. uddannelse, refusion af husleje, svendeprøvegebyrer samt uddannelsesstøtte. HJEMMEL GENERELT AFREGNING BOGFØRING Landstingsforordning nr. 4 af 14. november 2004 om Uddannelsesstøtte samt Grønlands Selvstyres Bekendtgørelse nr. 8 af 27. marts 2008 om Uddannelsesstøtte. Rejser, ophold og godstransport for lærlinge på de erhvervsmæssige grunduddannelser, hvor udgifter afholdes af kommunerne, refusion af husleje ved skoleophold i Grønland, svendeprøvegebyrer for lærlinge, der har praktik i Grønland og skoleophold i Danmark. Afholdelse af udgifter skal ske jfr. Uddannelsesstøtteforvaltningens Proceduremappe. En revideret Proceduremappe er udsendt til uddannelsesinstitutioner og vil fremgå på Dokumentationskravene fremgår af Proceduremappen. De udlagte beløb afregnes månedligt med Grønlands Selvstyre, (KIIIN) ved direkte bogføring i kommunebalancen (se nedenstående kontoopbygning). Alle udgifter/alle registreringer vedr. rejse, godstransport skal specificeres på cpr. nr. (registrant) og i enkeltposter, der må ikke registreres samlede beløb. Refusion af husleje ved regionalskoleophold samt uddannelsesstøtte skal bogføres månedsvis som totaler. Spørgsmål kan rettes til usf@nanoq.gl eller pr. fax Der medsendes ingen bilag, idet eventuel revision foregår i kommunen. REVISION Dokumentation rekvireres på initiativ af USF/KIIIP. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 5 af 22

6 KONTOAFSNIT: IIN KONTO: Opholdsudgifter vedr. rejser Nødvendige opholdsudgifter under rejse internt i Grønland eller mellem Grønland og Danmark i forbindelse med uddannelse. Nødvendige opholdsudgifter (herunder kostbilletter) er i dette tilfælde kun udgifter i forbindelse med transitophold. Taxaudgifter m.v. i forbindelse med rejse internt i Grønland kan ikke refunderes Rejser for den uddannelsessøgendes familie. ( xxx.85.40) Rejser ved uddannelsesstart, -afbrud eller -afslutning. ( xxx ) Rejser til og fra brancheskoleophold. ( xxx ) Rejser til og fra praktikophold. ( xxx ) Feriefrirejser. ( xxx ) Rejser i forbindelse med orlov og barselsorlov. ( xxx ) Rejser i forbindelse med speciale. ( xxx ) Rejser i forbindelse med alvorlig sygdom og død. ( xxx ) Transportudgifter Grønland Billetudgifter ved rejse internt i Grønland i forbindelse med uddannelse Rejser for den uddannelsessøgendes familie. ( xxx.05.40) Rejser ved uddannelsesstart, -afbrud eller -afslutning. ( xxx ) Rejser til og fra brancheskoleophold. ( xxx.20.40) Rejser til og fra praktikophold. ( xxx.30.40) 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 6 af 22

7 KONTOAFSNIT: IIN KONTO: Feriefrirejser. ( xxx.40.40) Rejser i forbindelse med orlov og barselsorlov. ( xxx.50.40) Rejser i forbindelse med speciale. ( xxx.60.40) Rejser i forbindelse med alvorlig sygdom og død. ( xxx.70.40) Transportudgifter Danmark Billetudgifter ved rejse mellem Grønland og Danmark eller øvrig udland i forbindelse med uddannelse Rejser for den uddannelsessøgendes familie. ( xxx.05.40) Rejser ved uddannelsesstart, -afbrud eller -afslutning. ( xxx.10.40) Rejser til og fra brancheskoleophold. ( xxx.20.40) Rejser til og fra praktikophold. ( xxx.30.40) Feriefrirejser. ( xxx.40.40) Rejser i forbindelse med orlov og barselsorlov. ( xxx.50.40) Rejser i forbindelse med speciale. ( xxx.60.40) Rejser i forbindelse med alvorlig sygdom og død. ( xxx.70.40) 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 7 af 22

8 KONTOAFSNIT: IIN KONTO: Godstransport ( xxx.72.40) Godstransport ydes som transport af container på indtil 6 m3 indvendige mål eller som stykgods op til 6 m3. Endvidere ydes der forsikring med dæknings sum op til kr pr. ydet godstransport. Uddannelsessøgende, der er bevilget frirejse i forbindelse med uddannelsens start, afbrydelse eller afslutning er berettiget til godstransport, såfremt følgende betingelser er opfyldt: 1. Uddannelsessøgende der skal på skole- eller praktikophold af over 6 måneders varighed, kan bevilges godstransport, når der er bevilget frirejse til børn. 2. Uddannelsessøgende ægtefæller eller ligestillede samlevere (begge uddannelsessøgende), der rejser sammen, kan ydes godstransport, når den normerede studietid for en af de uddannelsessøgende er mere end 24 måneder. Dog maksimalt 1 container til sammen på enten af container på indtil 6 m3 indvendige mål eller som stykgods op til 6 m3.gods op til 6 m Uddannelsessøgende med en studietid af mere end 24 måneders varighed kan i forbindelse med hjemrejse ydes godstransport. Er kun gældende ved afslutning eller afbrydelse. I alle andre tilfælde er den uddannelsessøgende ikke berettiget til godstransport. Den uddannelsessøgende har oplysningspligt omkring alle forhold, der vedrører tildeling af uddannelsesstøtte, og skal forinden ydet godstransport, af vejlederen konfronteres med en besvarelse af spørgsmålet om, den uddannelsessøgende i øvrigt er berettiget til en arbejdsgiverbetalt godstransport Refusion af overvægt ( xxx.71.40) Når der ikke bevilges godstransport, kan der pr. bevilget frirejse, mod behørig dokumentation, ydes dækning af udgifterne op til 10 kg luftfragtsovervægt. Når der er bevilliget godstransport, men skibstransport ikke er muligt, kan der bevilliges op til 10 kg overvægt. Værdi af 10 kg luftfragtsovervægt kan ikke bevilges på forskud. De uddannelsessøgende skal selv i første omgang afholde udgiften. Kommunen refunderer beløbet på baggrund af kvittering og ansøgningsskema fra eleven. Der ydes ikke luftfragtsovervægt ved feriefrirejser. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 8 af 22

9 KONTOAFSNIT: IIN KONTO: Huslejerefusion ved regionalskoleophold ( xxx.70.40) Alle kommuner, hvor Den Lokale Erhvervsskole afvikler regionalskoleophold for lærlinge på de erhvervsmæssige grunduddannelser fra andre kommuner refunderes efter aftale med SIIP en del af huslejeudgifterne. Bogføres uden registrant Stipendium ( xxx.01) Børnetillæg ( xxx.02) Refusion af udgifter vedr. ovennævnte der ikke er aftalt med USF, skal mellemregnes Svendeprøvegebyrer ( xxx.40.40) Refusion af udgifter vedr. ovennævnte der ikke er aftalt med USF, skal Mellemregnes. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 9 af 22

10 KONTOAFSNIT: Departementet for Familie, Kultur, Kirke og Ligestilling KONTO: 06.41/45/ BØRNETILSKUD % TILSKUD Børnetilskud ( xxx.) På kontoen bogføres børnetilskud som dækkes 100% af Grønlands Selvstyre. Kommunen skal ved udbetaling bogføre direkte på denne konto. P = personbogføring. Revisorerklæring. Senest 1. oktober udfærdiger kommunen en totalopgørelse over det foregående finansårs udbetalte børnetilskud, som skal være revisionspåtegnet. Kommunens revisor skal i den forbindelse erklære, at opgørelsen er i overensstemmelse med kommunens registreringer, og at Grønlands Selvstyres andel af børnetilskuddet er opgjort korrekt. Totalopgørelsen sendes til Den centrale Regnskabsafdeling, Postboks 1039, 3900 Nuuk Afregning vedrørende tidligere år kan kun ske ved mellemregning af PM til Departementet for Sociale Anliggender via DcR, dokumenteret ved ovennævnte erklæring. Med samme frist som ultimo - balancen fremsendes der udskrift af ARTSOPDELT POSTERINGSLISTE pr. mail til speciel@nanoq.gl UNDERHOLDSBIDRAG % TILSKUD Underholdsbidrag tilskud ( xxx) På kontoen bogføres underholdsbidrag som dækkes 100% af Grønlands Selvstyre. Kommunen skal ved udbetaling bogføre direkte på denne konto P = personbogføring (barnets cpr.nr.). Revisorerklæring. Senest 1. oktober udfærdiger kommunen en totalopgørelse over det foregående finansårs udbetalte underholdsbidrag, som skal være underskrevet af kommunens revisor. Kommunens revisor skal i den forbindelse erklære, at opgørelsen er i overensstemmelse med kommunens registreringer, og at Grønlands Selvstyres andel af underholdsbidraget er opgjort korrekt. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 10 af 22

11 KONTOAFSNIT: Departementet for Familie, Kultur, Kirke og Ligestilling KONTO: 06.41/45/47 Totalopgørelsen sendes til Den centrale Regnskabsafdeling, Postboks 1039, 3900 Nuuk Afregning vedrørende tidligere år kan kun ske ved mellemregning af PM til Departementet for Sociale Anliggender via DcR, dokumenteret ved ovennævnte erklæring. Med samme frist som ultimo - balancen fremsendes der udskrift af ARTSOPDELT POSTERINGSLISTE pr. mail til speciel@nanoq.gl Boligsikring ( xxx.12) Kontoen anvendes til bogføring af boligsikring. Kommunerne skal månedsvis trække 60% af afholdt forbrug. Revisorerklæring. Senest 1. oktober udfærdiger kommunen en totalopgørelse over det foregående finansårs udbetalte boligsikring, som skal være revisionspåtegnet. Kommunen revisor skal i den forbindelse erklære, at opgørelsen er i overensstemmelse med kommunens registreringer, og at Grønlands Selvstyres andel af boligtilskuddet er opgjort korrekt. Totalopgørelsen sendes til Den centrale Regnskabsafdeling, Postboks 1039, 3900 Nuuk Slutafregning vedrørende tidligere år kan kun afregnes ved mellemregning af PM til Departementet for Sociale Anliggender via DcR, på grundlag af ovennævnte refusionsregnskab, dokumenteret ved ovennævnte erklæring. Med samme frist som ultimo - balancen fremsendes der udskrift af ARTSOPDELT POSTERINGSLISTE samt kontospecifikation af såvel kommunens som Grønlands Selvstyres konto pr. mail til speciel@nanoq.gl xx.xx Førtidspension 50% (efter 1/1-2002) Kontoen anvendes til bogføring af hjemtaget førtidspension. Kommunerne kan månedsvis hjemtage 50% af afholdt forbrug. Nedennævnte konti bedes benyttet. Med samme frist som ultimo - balancen fremsendes der udskrift af ARTSOPDELT POSTERINGSLISTE for hele regnskabsåret pr. mail til speciel@nanoq.gl Grundbeløb xxx.20) Reduceret beløb (herunder lommepenge) ( xxx.21) 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 11 af 22

12 KONTOAFSNIT: Departementet for Familie, Kultur, Kirke og Ligestilling KONTO: 06.41/45/ Børnetillæg ( xxx.22) Sammen med ultimo - balancen fremsendes kommunens ARTSOPDELTE POSTERINGSLISTER: Grundbeløb, reduceret beløb og børnetillæg for hele regnskabsåret. Revisorerklæring. Senest 1. oktober udfærdiger kommunen en totalopgørelse over det foregående finansårs udbetalte førtidspensioner, som skal være revisionspåtegnet. Kommunens revisor skal i den forbindelse erklære, at opgørelsen er i overensstemmelse med kommunens registreringer, og at Grønlands Selvstyres andel af førtidspensionerne er opgjort korrekt. Total opgørelsen sendes til Den centrale Regnskabsafdeling, Postboks 1039, 3900 Nuuk eller pr. mail til speciel@nanoq.gl. Slutafregning vedrørende tidligere år kan kun afregnes ved mellemregning af PM til Departementet for Sociale Anliggender via DcR, på grundlag af ovennævnte refusionsregnskab, dokumenteret ved ovennævnte erklæring xx.xx Førtidspension 90% (før 1/1-2002) Kontoen anvendes til bogføring af hjemtaget førtidspension. Kommunerne kan månedsvis hjemtage 90% af afholdt forbrug. Nedennævnte konti bedes benyttet. Med samme frist som ultimo - balancen fremsendes der udskrift af ARTSOPDELT POSTERINGSLISTE for hele regnskabsåret pr. mail til speciel@nanoq.gl Grundbeløb ( xxx.10) Reduceret beløb (herunder lommepenge) ( xxx.11) Børnetillæg ( xxx.12) Revisorerklæring. Senest 1. oktober udfærdiger kommunen en totalopgørelse over det foregående finansårs udbetalte førtidspensioner, som skal være revisionspåtegnet. Kommunens revisor skal i den forbindelse erklære, at opgørelsen er i overensstemmelse med kommunens registreringer, og at Grønlands Selvstyres andel af førtidspensionerne er opgjort korrekt. Total opgørelsen sendes til Den centrale Regnskabsafdeling, Postboks 1039, 3900 Nuuk. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 12 af 22

13 KONTOAFSNIT: Departementet for Familie, Kultur, Kirke og Ligestilling KONTO: 06.41/45/47 Slutafregning vedrørende tidligere år kan kun afregnes ved mellemregning af PM til Departementet for Sociale Anliggender via DcR, på grundlag af ovennævnte refusionsregnskab, dokumenteret ved ovennævnte erklæring. Med samme frist som ultimo - balancen fremsendes der udskrift af ARTSOPDELT POSTERINGSLISTE: Grundbeløb, reduceret beløb og børnetillæg for hele regnskabsåret pr. mail til speciel@nanoq.gl Barselsdagpenge ( xxx.09) Kontoen anvendes til bogføring af hjemtagne barselsdagpenge. Kommunerne kan månedsvis hjemtage 90% af afholdt forbrug. Revisorerklæring. Senest 1. oktober udfærdiger kommunen en totalopgørelse over det foregående finansårs udbetalte barselsdagpenge, som skal være revisionspåtegnet. Kommunen revisor skal i den forbindelse erklære, at opgørelsen er i overensstemmelse med kommunens registreringer, og at Grønlands Selvstyres andel af barselsdagpengene er opgjort korrekt. Total-opgørelsen sendes til Den centrale Regnskabsafdeling, Postboks 1039, 3900 Nuuk Slutafregning vedrørende tidligere år kan kun afregnes ved mellemregning af PM til Departementet for Sociale Anliggender via DcR, på grundlag af ovennævnte refusionsregnskab, dokumenteret ved ovennævnte erklæring. Med samme frist som ultimo - balancen fremsendes der udskrift af ARTSOPDELT POSTERINGSLISTE for hele regnskabsåret pr. mail til speciel@nanoq.gl xx.xx Alderspension Kontoen anvendes til bogføring af hjemtaget alderspension. Kommunerne kan månedsvis hjemtage 90% af afholdt forbrug. Med samme frist som ultimo - balancen fremsendes der udskrift af ARTSOPDELT POSTERINGSLISTE for hele regnskabsåret pr. mail til speciel@nanoq.gl. Nedennævnte konti bedes benyttet Grundbeløb ( xxx.13) Reduceret grundbeløb (herunder lommepenge) 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 13 af 22

14 ( xxx.14) Børnetillæg ( xxx.15) Sammen med ultimo-balancen fremsendes kommunens ARTSOPDELTE POSTERINGSLISTER: Grundbeløb, reduceret beløb og børnetillæg for hele regnskabsåret. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 14 af 22

15 KONTOAFSNIT: Departementet for Familie, Kultur, Kirke og Ligestilling KONTO: 06.41/45/47 Revisorerklæring. Senest 1. oktober udfærdiger kommunen en totalopgørelse over det foregående finansårs udbetalte alderspensioner, som skal være revisionspåtegnet. Kommunens revisor skal i den forbindelse erklære, at opgørelsen er i overensstemmelse med kommunens registreringer, og at Grønlands Selvstyres andel af alderspensionerne er opgjort korrekt. Total opgørelsen sendes til Den centrale Regnskabsafdeling, Postboks 1039, 390p0 Nuuk eller pr. mail til speciel@nanoq.gl. Slutafregning vedrørende tidligere år kan kun afregnes ved mellemregning af PM til Departementet for Sociale Anliggender via DcR, på grundlag af ovennævnte refusionsregnskab, dokumenteret ved ovennævnte erklæring. KONTOAFSNIT: BLOKTILSKUD KONTO: TILSKUD TIL KOMMUNERNE xx Bloktilskud Handicapområdet ( xxx.05) Kloakrenovering ( xxx.09) Fordelt i bloktilskudsmodel Fordelt i bloktilskudsmodel ( xxx.14) Skatteudligning & fælleskommunal skat ( xxx.65) Bloktilskud hjemhentes ved månedsvis bogføring af 1/12 af bevillingen jfr. fordelingsskema fremsendt af DcR. Herudover kan på økonomisk oversigt (forsiden) hjemhentes én måneds a/conto bloktilskud. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 15 af 22

16 KONTOAFSNIT: RENTER KONTO: RENTER Renter ( xxx.06) Ovennævnte konto anvendes til bogføring af renter i f.m. forskydninger i afregninger m.v. Kontoen må kun anvendes efter aftale med Grønlands Selvstyre. NB: Renter vedr. evt. gældsafviklingsaftale bogføres ligeledes på ovennævnte konto - i henhold til tilsendt gældsafviklingsaftale. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 16 af 22

17 KONTOAFSNIT: MELLEMREGNINGSKONTI KONTONR: MELLEMREGNINGSKONTI Alle former for mellemregning mellem Grønlands Selvstyre og kommunen MELLEMREGNING KOMMUNEN OG GRØNLANDS SELVSTYRET Mellemregning øvrige overførsler ( xxx.31.02) Alle mellemregninger mellem kommunen og Grønlands Selvstyres enheder, hvor det ikke er kontantoverførsler. På denne konto udlignes posteringsmeddelelser fra Grønlands Selvstyre inden 30 dage, med modpost i kommuneregnskabet. Såfremt kommunen undlader udligning af PM'er, kan Grønlands Selvstyre foretage modregning ved kontantoverførsler i forbindelse med månedsafregninger. Returnering uden bogføring fra kommunen bør ikke finde sted, og kan kun ske efter aftale med DcR. Returnering af en PM skal foretages på en "ny" PM til Grønlands Selvstyre, DcR, hvor der bogføres på denne konto. PM er fra Grønlands Selvstyrets enheder sendes direkte til kommunen (uden om DcR). PM er til Kommunerne skal fra den 15. September 2011sendes med underbilag til følgende mail adresser pr. PDF fil: Kommune Kujalleq kommune@kujalleq.gl Kommuneqarfik Sermersooq PM@sermersooq.gl Qeqqata Kommunia Sis.bogholderi@qeqqata.gl Qaasuitsup Kommunia regnskabsafdeling@qaasuitsup.gl PM er fra Kommunen til Grønlands Selvstyrets enheder skal fra den 15. september 2011sendes til Den centrale Regnskabsafdeling pr. mail PM@nanoq.gl Der må ikke sendes PM er direkte til Grønlands Selvstyres enheder MELLEMREGNING KONTANT Mellemregning vedr. kontanter ( xxx.38.02) 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 17 af 22

18 Alle overførsler af likvider mellem Grønlands Selvstyre og kommunen bogføres på nærværende konto for mellemregning vedr. kontant. På grundlag af den månedlige balance (saldo på teknisk mellemregningskonto) overføres hver måned til kommunen et beløb, der svarer til saldoen i kommunens favør, eller kommunen indbetaler til Grønlands Selvstyre, hvad der svarer til saldoen i Grønlands Selvstyres favør. Senest den 8. i den følgende måned. (Korrektioner for manglende bogføring i kommunen medregnes i en anmodning om overførsel.) Når kommunen modtager penge bogføres straks i kredit på nærværende konto, og når kommunen sender penge bogføres i debet på kontoen. (Modpost er kommunens kasse/bank.) Rekvirering af likvider kan ske i forbindelse med indsendelse af månedsbalance. Dog kan økonomisk oversigt (Forsiden til balancen) vedlagt kontospecifikation af mellemregning øvrige overførsler, mellemregning vedr. kontanter, teknisk mellemregning og Landsskat sendes pr. mail til speciel@nanoq.gl. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 18 af 22

19 KONTOAFSNIT: AFDRAGSORDNING/Grl. Selv.Styret KONTO: Udlån til kommuner, udlån ( xxx) På ovennævnte konto bogføres udlån til Kommuner Udlån til kommuner / Afdrag ( xxx) På ovennævnte konto bogføres forfaldne afdrag i.h.t. tilsendt gældsafviklingsaftale. Udbetaling af lån: Debet: /01 Kredit: Afdrag på lån: Kredit: /01 Renteindtægter: ( xxx) Kredit: (Se side 17 om renter) De tilsvarende posteringer skal også foretages i kommunens eget regnskab. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 19 af 22

20 KONTOAFSNIT: GÆLD/TILGODEHAVENDE KONTONR: TEKNISK MELLEMREGNING ( xxx.50.02) Saldo på kontoen viser forskellen mellem de indtægter og udgifter, som er bogført på konti i Selvstyre-balancen i perioden. Saldoen skal modsvare saldoen på kommunens konto men med modsat fortegn. Når saldoen er positiv i kommune balancen, skal denne indsættes på forsiden af kommune balancen som kommunens gæld. Når saldoen er negativ i kommune balancen, skal denne indsættes på forsiden af kommune balancen som kommunens tilgodehavende. 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 20 af 22

21 KONTOAFSNIT: ÅRSAFSLUTNINGSKONTI KONTONR: ÅRSAFSLUTNINGSKONTI INDTÆGTER/UDGIFTER VEDR. GAMMELT/NYT REGNSKABSÅR Årsafslutningskonto ( xxx.05.02) Kontoen anvendes kun i de tilfælde, hvor der afholdes udgifter eller modtages indtægter vedr. nyt regnskabsår. Ved årsafslutningen skal der udfærdiges specifikation af saldoen, som herefter primoposteres i nyt regnskabsår. Kontoen tømmes/nulstilles i nyt regnskabsår ved driftsbogføring på de rette konti. I tilfælde, hvor der efter afslutning af årsregnskabet, fremkommer udgifter eller indtægter vedr. gammelt regnskabsår må der IKKE bogføres på nærværende konto. Der skal da udfærdiges posteringsmeddelelse til Grønlands Selvstyre med tydelig angivelse af, at beløbet vedr. gammelt regnskabsår. PM en bogføres på konto januar 2012 KonteringsvejledningenSide 21 af 22

22 KONTOAFSNIT: ÅBNINGSKONTO GRØNLAND KONTONR: ÅBNINGSKONTO GRØNLAND ( xxx.02.02) Kontoen anvendes som hjælpekonto ved overførsel af saldi på statuskonti fra konto 09 fra gammelt regnskabsår til nyt regnskabsår. (Kontoen virker i princippet som Egenkapital-kontoen i et almindeligt erhvervsregnskab) Afhængig af kommunens bogføringssystem, overføres ultimosaldi fra statuskontiene til primo i nyt regnskabsår, hvor de enkelte primoposter skal fremgå af konto , som er modpost til disse primoposter. Kontoen skal for hver postering påtegnes med det kontonummer, hvor beløbet er modposteret. Kontospecifikations-kopi skal sammen med tilhørende bilag vedlægges månedsbalancen til Grønlands Selvstyre. Følgende statuskonti udlignes af Grønlands Selvstyre og skal derfor ikke fremføres i nyt regnskabsår: Mellemregning øvrige overførsler Mellemregning vedr. kontanter Åbningskonto Grønland (Nogle kommuners EDB-systemer kræver dog en anden fremgangsmåde, men i princippet skal slutresultatet være det samme.) 1. januar 2012 KonteringsvejledningenSide 22 af 22