Budget 2018 baggrundsnotater om nogle indtægtsposter mv.

Transkript

1 Budget 2018 baggrundsnotater om nogle indtægtsposter mv. Indhold: Side 1 Kommunal udligning 1 Statstilskud 3 Selskabsskat 5 Udlændinge 6 Budgetgaranti mv. 7 Grund- og resultattilskud til flygtninge mv. 10 Beskæftigelsestilskud 12 Tilskud til bedre dagtilbud 13 To ældrepuljer i Styrket finansiering 15 Akutfunktion i den kommunale hjemmesygepleje 16 Aktivitetsbestemt medfinansiering 17 Indkomstskat 19 Grundskyld 21 Dækningsafgift 23

2 Kommunal udligning Udgiftsbehov: En kommunes udgiftsbehov opgøres ud fra befolkningens alderssammensætning og den socioøkonomiske struktur i kommunen. Det aldersbestemte og det socioøkonomiske udgiftsbehov sammenvejes til et samlet udgiftsbehov for kommunen, således at det aldersbestemte udgiftsbehov indgår med en vægt på 67,25 pct., mens det socioøkonomiske udgiftsbehov indgår med en vægt på 32,75 pct. Udgiftsbehovet pr. indbygger i Hjørring kommune er i 2018 beregnet til kr. Til sammenligning er udgiftsbehovet i hele landet i 2018 pr. indbygger beregnet til kr. Beskatningsgrundlag: En kommunes beskatningsgrundlag opgøres ud fra udskrivningsgrundlaget for indkomstskat tillagt en nærmere fastsat andel af de afgiftspligtige grundværdier. I opgørelsen af beskatningsgrundlaget for 2018 indgår de afgiftspligtige grundværdier pr. 1. oktober 2016 med 2,8 pct. for produktionsjord og med 10,5 pct. for øvrige ejendomme. Ved en gennemsnitlig beregnet skatteprocent i 2018 på 24,90 pct. og en gennemsnitlig beregnet grundskyldspromille på 6,88 promille for produktionsjord samt 26,09 promille for øvrige ejendomme er det muligt at beregne skatteindtægterne pr. indbygger i For Hjørring kommune er de beregnede skatteindtægter i 2018 ved en gennemsnitlig beregnet skattesats i 2018 pr. indbygger opgjort til kr. Til sammenligning er de beregnede skatteindtægter i 2018 ved en gennemsnitlig beregnet skattesats pr. indbygger i hele landet opgjort til kr. Nettoudligning: Ved at sammenholde en kommunes udgiftsbehov og kommunens beregnede skatteindtægter finder man kommunens strukturelle underskud/overskud. Det strukturelle underskud eller overskud er et udtryk for, om en kommune ved at opkræve en gennemsnitlig skattesats vil få underskud eller overskud i forhold til det beregnede udgiftsbehov. Det strukturelle underskud eller overskud betragtes således som et samlet udtryk for en kommunes økonomiske situation. Landsudligning: De kommuner, der har et beregnet strukturelt underskud, vil modtage et udligningstilskud på 61 pct. af det beregnede underskud. 1

3 For Hjørring kommune medfører det: kr. i strukturelt underskud pr. borger ( kr kr.) borgere pr. 1. januar 2018 er der forudsat 61 pct. i udligningsgrad Nettoudligning af landsudligning for Hjørring kommune kan i 2018 beregnes til: ( kr. x ) x 61 pct. = 824,712 mio. kr. Tilskud til ugunstigt stillede kommuner: Til kommuner som har et strukturelt underskud pr. borger, som overstiger 95 pct. af det landsgennemsnitlige strukturelle underskud pr. indbygger, ydes der et yderligere tilskud. Tilskuddet pr. indbygger udgør 32 pct. af den del af kommunens underskud pr. indbygger, der overstiger den ovennævnte grænse på 95 pct. af det landsgennemsnitlige strukturelle underskud pr. indbygger. Data til beregning af tilskud til Hjørring kommune som ugunstigt stillet kommune i 2018: kr. i strukturelt underskud pr. borger kr. svarende til 95 pct. af det gennemsnitlige strukturelle underskud pr. indbygger i hele landet. Beregnet som ( kr kr.) x 0, kr. i udligningsgrundlag pr. indbygger 32 pct. i udligningsgrundlag borgere pr. 1. januar 2018 er der forudsat Tilskud til Hjørring kommune som ugunstigt stillet kommune i 2018 kan herefter beregnes til: (7.746 kr. pr. borger x borgere) x 32 pct. = 161,664 mio. kr. 2

4 Statstilskud Staten yder et generelt tilskud (også benævnt bloktilskud eller statstilskud) til kommunerne. Tilskuddet fordeles til kommunerne i forhold til deres indbyggertal. Statstilskuddet fastsættes på baggrund af: Det foregående års tilskud ekskl. engangsreguleringer. Regulering for den forventede pris- og lønudvikling. Regulering for kommunale mer- og mindreudgifter som følge af ændringer i udgiftseller opgavefordelingen mellem kommunerne, staten og regionerne eller som følge af ændringer i den statslige regulering af kommunerne. Regulering for kommunale mer- eller mindreudgifter som følge af ændringer i kommunernes udgifter til en række overførselsindkomster mv. (budgetgarantien). Endvidere kan finansministeren med tilslutning fra Folketingets Finansudvalg forhøje eller nedsætte tilskuddet, hvis hensynet til en balanceret udvikling i den kommunale økonomi taler herfor. I 2018 består statstilskuddet for hele landet af: 2,523 mia. kr. i et ordinært statstilskud 4,000 mia. kr. i betinget statstilskud fordelt med 3,0 mia. kr. vedrørende drift og 1,000 mia. kr. vedrørende anlæg. Statstilskuddet fordeles kommunerne imellem efter indbyggertallet. For hele landet er indbyggertallet pr. 1. januar 2018 i statsgarantien fastsat til borgere. Hjørring kommunes statstilskud for 2018 kan herefter beregnes til (6.523,428 mio. kr. : borgere) x borgere = 73,560 mio. kr. Hjørring kommunes statstilskud for 2018 er opdelt i henholdsvis et ordinært statstilskud på 28,452 mio. kr. og et betinget statstilskud vedrørende drift på 33,828 mio. kr. samt et betinget statstilskud vedrørende anlæg på 11,280 mio. kr. Det betingede statstilskud vedrørende drift på 33,828 mio. kr. i 2018 for Hjørring kommune kan blive udbetalt/skal ikke tilbagebetales såfremt: Kommunerne under et har budgetteret inden for den aftalte udgiftsramme for de kommunale serviceudgifter. Kommunale budgetter under et vedrørende serviceudgifterne bliver overholdt, dvs. at regnskaberne ikke overstiger det i KL-aftalen aftalte niveau for serviceudgifter. 3

5 Det betingede statstilskud vedrørende anlæg på 11,280 mio. kr. i 2018 for Hjørring kommune er af finansministeren gjort betinget af, at kommunerne budgetterer anlægsudgifterne for 2018 inden for den i Økonomiaftalen for 2018 aftalte anlægsramme for hele landet på 17,0 mia. kr. Der er for anlæg ikke fastsat nogen sanktionsbestemmelse, såfremt kommunernes regnskaber for 2018 overskrider den i Økonomiaftalen for 2018 fastsatte anlægsramme, men der er mellem Regeringen og KL jf. Økonomiaftalen for 2018 enighed om, at det er en central forudsætning for økonomiaftalen, at den aftalte kommunale anlægsramme i 2018 overholdes i både budgetterne og regnskaberne Regeringen tillægger det stor værdi, at kommunernes anlægsregnskaber for 2018 ikke bliver højere end 17,0 mia. kr. 4

6 Selskabsskat I 2018 afregnes selskabs- og fondsskat vedrørende opgjorte selskabsskatter for indkomstårene 2015 samt eventuelle reguleringer vedrørende tidligere år. For Hjørring kommune er den endelige opgjorte selskabsskat og fondsskat til afregning i 2018 opgjort til 42,857 mio. kr. Der er en særskilt udligning af selskabsskat, hvor 50 pct. af forskellen mellem en kommunes provenu af selskabsskat pr. indbygger og landsgennemsnittet udlignes. I Hjørring kommune er provenuet af selskabsskat pr. indbygger lavere end landsgennemsnittet, og Hjørring kommune vil derfor modtage et tilskud pr. indbygger svarende til 50 pct. af forskellen mellem kommunens provenu pr. indbygger og landsgennemsnittet. Provenuet vedrørende selskabsskat pr. indbygger i Hjørring kommune er i 2018 opgjort til 657,07 kr. Provenuet vedrørende selskabsskat pr. indbygger for hele landet som indgår i kommunal udligning af selskabsskat er tilsvarende for 2018 opgjort til 1.285,30 kr. Med et forudsat indbyggertal i Hjørring kommune i 2018 på borgere kan udligning af selskabsskat for Hjørring kommune herefter beregnes til: (1.285,30 kr. pr. borger 657,07 kr. pr. borger) x 50 pct. x borgere = 20,484 mio. kr. 5

7 Udlændinge udligning Udligningsordningerne vedrørende udlændinge har til formål at udligne kommunernes gennemsnitlige merudgifter i forbindelse med integration, sprogundervisning og sociale udgifter mv. til udlændinge Kommunerne finansierer disse ordninger under èt, således at bidraget fordeles i forhold til kommunens folketal. Kommuner med få indvandrere, flygtninge og efterkommere vil således samlet yde et bidrag til ordningerne, mens kommuner med mange indvandre, flygtninge og efterkommere samlet vil modtage et tilskud. Til merudgifter vedrørende indvandrere, flygtninge og efterkommere fra ikke-vestlige lande såsom udgifter til integration og sprogundervisning ydes der følgende tilskud i 2018: Tilskud pr. udlænding kr. Yderligere tilskud pr. 0-5-årig udlænding kr. Yderligere tilskud pr årig udlænding kr. Hjørring kommune har pr. 1. januar 2017 følgende antal indvandrere, flygtninge og efterkommere fra ikke vestlige lande: indvandrere og efterkommere 333 indvandrere og efterkommere i alderen 0-5 år 592 indvandrere og efterkommere i alderen 6-16 år Samlet giver ovennævnte anledning til, at Hjørring kommune modtager et tilskud på 34,920 mio. kr. For hele landet kan det samlede tilskud opgøres til 4.803,156 mio. kr. Dette tilskud skal finansieres af kommunerne selv med befolkningstallet som fordelingsnøgle. Hjørring kommunes andel kan med et forudsat folketal på borgere opgøres til: (4.803,156 mio. kr. : borgere) x borgere = 54,156 mio. kr. Netto bidrager Hjørring kommune i 2018 med 19,236 mio. kr. til ordningen om udligning vedrørende indvandrere og efterkommere. 6

8 Hjørring Kommune Notat Økonomifunktionen, Arbejdsmarkedsforvaltningen 3.august 2017 Side 1. Notat vedr. reguleringer af Budgetgaranti mv. samt Beskæftigelsestilskud Nærværende notat belyser, hvilke reguleringer der sker af Hjørring Kommunes indtægter i 2018 og i overslagsårene som følge af den forudsatte udvikling på landsplan i budgetgarantien mv. samt beskæftigelsestilskuddet. Reguleringerne er beregnet ift. indtægtsforudsætningerne i overslagsårene i Budget , som har været udgangspunktet for indtægtsforudsætningerne i Budget (hvor 2021 er sat lig 2020). Den samlede regulering af Hjørring Kommunes indtægter i 2018 som følge af det aftalte niveau for budgetgarantien mv. og beskæftigelsestilskud udgør -27,3 mio. kr. ift. det forudsatte i I overslagsårene er reguleringerne af budgetgarantien mv. baseret på KL s tilskudsmodel. De samlede reguleringer ift. indtægtsforudsætningerne er som følger i tabel 1 herunder: Tabel 1: Udvikling i overførselsudgifterne indenfor Budgetgarantien mv. ift. indtægtsforudsætningerne, mio. kr. (18-pl) Budgetgaranti mv. ift. indtægtsforudsætningerne -14,2-12,4-31,8-25,0 Beskæftigelsestilskud ift. indtægtsforudsætningerne -13,1-13,1-13,1-13,1 I alt ift. indtægtsforudsætningerne -27,3-25,5-44,9-38,1 For nærmere uddybning af beregningsgrundlag mv. se de nedenstående afsnit. Det bemærkes, at der ikke foretages reguleringer af Arbejdsmarkedsudvalgets udgiftsramme som følge af de reguleringer af Hjørring Kommunes indtægter, som skyldes ændringer vedr. budgetgaranti mv. samt beskæftigelsestilskud. Arbejdsmarkedsudvalget foretager en konkret budgettering af de skønnede nettoudgifter til overførsler mv. i budget- og overslagsårene ud fra konkrete forventninger til udviklingen i Hjørring Kommune samt forudsætningerne i investeringsstrategien. Udviklingen i Hjørring Kommune vil således afvige fra den forudsatte udvikling på landsplan bl.a. som følge af investeringsstrategien, strukturelle forhold mv. Det gør sig selvfølgeligt gældende, at nogle reguleringer vil slå mere eller mindre direkte igennem i Hjørring Kommune. Det er fx tilfældet for den store reduktion af de forudsatte udgifter til integrationsydelse på landsplan. Budgetgaranti mv. i 2018 Budgetgarantien omfatter både udgifterne til overførsler, modregning af. grund- og resultattilskud vedr. flygtninge mv. I nærværende afsnit opgøres først konsekvensen af det i Økonomiaftalen for 2018 aftalte niveau for de kommunale nettoudgifter til overførsler. Dernæst opgøres konsekvensen af modregningen af grund- og resultattilskud vedr. flygtninge mv., som også foretages indenfor budgetgarantien. Sidst opgøres den samlede konsekvens af reguleringerne indenfor budgetgarantien. Overførselsudgifterne I Økonomiaftalen for 2018 er der i lighed med tidligere aftalt et niveau for de kommunale nettoudgifter til overførsler. For overførselsudgifterne med relevans for arbejdsmarkedsområdet, er der i økonomiaftalen aftalt følgende: 7

9 Side 2 Tabel 2: Aftalt udvikling i overførselsudgifterne indenfor Budgetgarantien mv., mio. kr. (18-pl) ØA2017 ØA2018 Vækst Hjørring Andel* Kontant- og uddannelseshjælp ,1 Kontantydelse ,5 Erhvervsgrunduddannelse ,0 Førtidspension ,2 Ressourceforløb ,5 Jobafklaringsforløb ,9 Revalideringsydelse ,2 Ledighedsydelse ,0 Driftsudgifter til aktivering mv ,3 Løntilskud ,0 Jobrotation ,3 Integration i alt** ,0 - Integrationsydelse ,2 - Driftsudgifter inkl. danskuddannelse ,6 - Løntilskud ,6 BG (overførsler) i alt ,7 Sygedagpenge ,3 Fleksjob ,4 Seniorjob ,6 Driftsudgifter og mentorer uden refusion ,3 Øvrige relevante overførsler i alt ,2 Samlet for overførsler ,5 Note: *Beregning svarende til Hjørring Kommunes befolkningsandel i statsgarantien for **Integration er opgjort excl. modregning vedr. grund- og resultattilskud. Hjørring Kommunes indtægter fra bl.a. budgetgarantien budgetteres i overslagsårene ud fra oplysningerne i KL s tilskudsmodel. Baseret på tilskudsmodellen for 2017, blev det i overslagsåret 2018 forudsat, at indtægterne fra budgetgarantien i 2018 ville øges med 24,1 mio. kr. (18-pl). Tabel 3: Forudsat og realiseret ændring vedr. Budgetgarantien, mio. kr. (18-pl) Regulering fra Økonomiaftale 2017 til Økonomiaftale 2018 Forudsat regulering i overslagsår 2018 i B2017* Samlet regulering ift. indtægtsforudsætninger for 2018 Budgetgaranti mv. -6,5 24,1 Note: * Baseret på KL s tilskudsmodel for ,5 Samlet sker der således som følge af den aftalte udvikling i overførselsudgifterne i budgetgarantien mv. en regulering af bloktilskuddet på -30,5 mio. kr. ift. det forudsatte. Grund- og resultattilskud vedr. flygtninge mv. Finansieringen af de forudsatte kommunale indtægter fra grund- og resultattilskud sker ved en modregning i budgetgarantien og dermed en regulering af bloktilskuddet. Kommunerne afleverer således årligt et beløb til at finansiere de forudsatte indtægter fra grund- og resultattilskud. Nedenstående tabel viser reguleringen af bloktilskuddet som følge af de forudsatte 8

10 Side 3 niveauer for tilskuddene i økonomiaftalen for 2018 ift. det forudsatte niveau for overslagsåret 2018 i budget : Tabel 4: Grund- og resultattilskud i 2018, mio. kr. (18-pl) Overslagsår 2018 i B * Økonomiaftale 2018 Ændring ift. budgetforudsætninger Regulering bloktilskud Hjørring Kommune andel af bloktilskudsregulering** Grundtilskud ,6 Resultattilskud ,7 I alt ,3 Note: * Baseret på KL's tilskudsmodel for 2017 ** Beregning svarende til Hjørring Kommunes befolkningsandel for statsgarantien for 2018 At tilskuddene forudsættes at falde med ca. 1,4 mia. kr. betyder, at bloktilskuddet øges tilsvarende. Hjørring Kommunes andel af det øgede bloktilskud udgør 16,3 mio. kr. Reguleringer i Budgetgarantien mv. i alt Samlet reduceres Hjørring Kommunes bloktilskud ift. det forudsatte for 2018 med 14,2 mio. kr. som følge af det aftalte niveau i økonomiaftalen for Budgetgarantien mv. Tabel 5: Regulering af bloktilskud sfa. aftalt niveau for Budgetgaranti mv., mio. kr. (18-pl) Regulering af bloktilskud ift. forudsat for 2018 Overførselsudgifter -30,5 Grund- og resultattilskud 16,3 Budgetgaranti mv. i alt -14,2 Beskæftigelsestilskud i 2018 I overslagsår 2018 i Budget var der forudsat et beskæftigelsestilskud på 167,4 mio. kr. (18-pl). Med Økonomiaftalen for 2018 modtager Hjørring Kommune 153,3 mio. kr. i beskæftigelsestilskud. Dermed reguleres indtægterne fra beskæftigelsestilskuddet med -13,1 mio. kr. ift. det forudsatte. Tabel 6: Beskæftigelsestilskud, mio. kr. (18-pl) Overslagsår 2018 i Økonomiaftale 2018 Ændring B Beskæftigelsestilskud 167,4 154,3-13,1 Budgetgaranti mv. i overslagslagsårene KL udarbejder årligt en tilskudsmodel, som anvendes til at budgettere kommunens indtægter i overslagsårene. En del af disse indtægter vedrører reguleringer af Budgetgaranti mv. Med KL s skøn for udviklingen i Budgetgarantien mv. som grundlag beregnes konsekvensen ift. indtægtsforudsætningerne på samme vis som ovenfor. Dette giver følgende resultat: Tabel 7: Regulering af overførsler i Budgetgaranti mv. i overslagsårene, mio. kr. (18-pl) Budgetgaranti mv. ift. forudsætninger i B ,4-31,8-25,0 Beskæftigelsestilskuddet forudsættes i alle overslagsår at være lig aftaleniveauet for

11 Hjørring Kommune Notat Økonomifunktionen, Arbejdsmarkedsforvaltningen 3.august 2017 Side 1. Notat vedr. budgettering af grund- og resultattilskud til flygtninge mv. Med budget 2017 besluttede Økonomiudvalget at budgetlægge indtægter fra grund- og resultattilskud i en pulje under Økonomiudvalget. Der blev desuden budgetlagt med en tilsvarende udgiftspulje til at imødekomme merudgifter på bl.a. skole- og dagtilbudsområdet som følge af flere flygtninge. Niveauet for indtægterne blev budgetlagt som Hjørring Kommunes befolkningsandel af budgetgarantiens forudsatte niveauer for grund- og resultattilskud for hele landet. Ved budgettering af indtægter fra grund- og resultattilskud ud fra befolkningsandelen af det i Økonomiaftalen aftalte, vil budgetteringen af tilskuddene udgøre 18,1 mio. kr. i 2018 jf. nedenstående: Tabel 1: Indtægter fra grund- og resultattilskud i 2018, mio. kr. (18-pl) Hjørring Kommune ØA 2018, hele landet andel af ØA18 Grundtilskud ,9 Resultattilskud 461 5,2 I alt ,1 Såfremt der budgetteres på samme vis om i 2017, skal indtægtspuljen budgetlægges til 18,1 mio. kr. og samtidigt skal udgiftspuljen budgetteres med et tilsvarende beløb. Forslag om nedlæggelse af udgiftspuljen og budgetlægning af indtægterne En mulig variant af ovenstående budgetlægning er, at budgetlægge indtægterne ud fra befolkningsandelen af det i Økonomiaftalen forudsatte under Økonomiudvalget på linje med indtægter fra bloktilskud mv. Samtidigt lukkes udgiftspuljen ned ved permanent at ligge udmøntningerne fra puljen ved ØK1 for 2017 ind i udvalgenes budgetter. Jf. tabel 2 herunder, svarer udmøntningerne fra puljen i 2017 ret præcist til Hjørring Kommunes andel af indtægterne i 2018 jf. tabel 1 (bemærk dog forskel i opgjort pl-niveau): Tabel 3: Udmøntninger fra udgiftspuljen i 2017, mio. kr. (17-pl) 2017 AU 15,0 YK 0,8 BSU dagtilbud 0,4 BSU skole 1,6 SÆH tandplejen 0,3 I alt 18,1 Argumentet for denne budgetteringsmetode er, at puljen blev oprettet pga. meget stor usikkerhed omkring det antal flygtninge, som kommunen fremadrettet ville modtage. Den seneste udvikling i flygtningetallet samt udsigterne fremadrettet vurderes at være mere stabile, hvorfor det vil være hensigtsmæssigt at lukke puljen ned for at undgå bureaukrati og samtidigt skabe større budgetsikkerhed. 10

12 Side 2 En yderligere overvejelse kan være, at flytte indtægterne vedr. resultattilskuddet fra Økonomiudvalget til Arbejdsmarkedsudvalget, og reducere udgiftsbudgettet hos Arbejdsmarkedsudvalget tilsvarende. Resultattilskud modtages, når flygtninge mv. består danskprøve og/eller kommer i job og uddannelse. Ved at placere indtægtskravet hos Arbejdsmarkedsudvalget sikres det, at belønning og indsats ligger samme sted. Det bemærkes i øvrigt i den henseende, at regnskab 2016 viste, at Hjørring Kommune hjemtog mindre i resultattilskud end befolkningsandelen tilsiger, mens det omvendte var tilfældet for Nordjylland generelt, herunder både Frederikshavn, Brønderslev og Jammerbugt Kommuner. Regnskab 2016 indikerer dermed, at der er potentiale for, at Hjørring Kommune får flere flygtninge i job og uddannelse, og det at give Arbejdsmarkedsudvalget budgetansvaret for resultattilskuddet vurderes at give en hensigtsmæssig incitamentstruktur. Det bemærkes, at forslag om nedlægning af puljen samt budgettering af grundtilskud under ØKU og resultattilskud under AU er indarbejdet i budgetopgørelse 1. Overslagsårene I overslagsårene er der jf. KL s tilskudsmodel forudsat følgende ændringer i grund- og resultattilskud ift. aftaleniveauet for 2018: Tabel 3: Forudsatte ændringer i indtægter fra grund- og resultattilskud i overslagsårene ift. aftaleniveauet for 2018 mio. kr. (18-pl) Hele landet Hjørring andel* Grundtilskud ,4-6,4-7,0 Resultattilskud ,0-0,8-1,6 I alt ,4-7,2-8,6 Det bemærkes, at bloktilskuddet reguleres tilsvarende op idet grund- og resultattilskud modregnes i budgetgarantien. 11

13 Beskæftigelsestilskud i 2018 Fra 2010 overtog kommunerne udgifterne til dagpenge og til aktivering af forsikrede ledige. I den forbindelse ydes der et statsligt beskæftigelsestilskud til kommunerne. Beskæftigelsestilskuddet udgør for den enkelte kommune et grundtilskud og en regulering for merudgiftsbehov for tilskudsåret. For 2018 baseres grundtilskuddet på en beregning af de kommunale udgifter to år før tilskudsåret dvs Dette beskæftigelsestilskud for 2016 bliver omregnet til pris- og lønniveauet i 2018, samt det regelgrundlag, der er gældende i Grundtilskuddet bliver således beregnet for hver enkelt kommune. Merudgiftsbehovet er den forventede udgiftsudvikling på landsplan fra 2016 til Merudgiftsbehovet fordeles mellem kommunerne efter den enkelte kommunes andel af bruttoledigheden i For 2018 er det forudsat for hele landet, at bruttoledigheden vil være på , og at de kommunale nettoudgifter til de forsikrede ledige vil være mio. kr. fordelt med mio. kr. i grundtilskud og -913 mio. kr. i merudgiftsbehov. For 2018 er beskæftigelsestilskuddet for Hjørring kommune fastsat således: 165,852 mio. kr. i grundtilskud -11,604 mio. kr. i merudgiftsbehov 154,248 mio. kr. i beskæftigelsestilskud. 12

14 Tilskud til bedre dagtilbud I Finanslovaftalen for 2012 aftalte Regeringen og Enhedslisten, at der skal ske opprioritering af dagtilbud til børn via et prioriteret løft af kvaliteten og normeringerne. I Økonomiaftalen for 2013 blev det aftalt, at der fra 2013 og frem årligt skal tilføres kommunerne 500 mio. kr. kr. til brug for et løft af kvaliteten og normeringerne i dagtilbud til børn. I Økonomiaftalen for 2013 er det aftalt, at omhandlede 500 mio. kr. fordeles som et tilskud til kommunerne ud fra antallet af 0-5 årige børn i kommunerne med henblik på at fremme en styrkelse af kvaliteten i dagtilbud. For 2018 udgør omhandlede tilskud 544,5 mio. kr. Hjørring kommunes andel af tilskuddet udgør 5,484 mio. kr. for Tilskuddet for 2018 er af Økonomi- og Indenrigsministeriet fordelt efter den enkelte kommunes andel af det skønnede antal 0-5 årige børn pr. 1. januar KL har på et orienteringsmøde om Økonomiaftalen oplyst, at der ikke findes formkrav til kommunerne for at få omhandlede tilskud udbetalt. 13

15 To ældrepuljer i ) Tilskud til generelt løft af ældreplejen Fra og med 2002 er der indført en ældrepulje, som skal medvirke til at give et generelt løft af ældreplejen. Puljen bliver årligt reguleret med den forventede kommunale pris- og lønudvikling. Tilskudspuljen udgør for 2018 for hele landet 725,3 mio. kr., som i henhold til praksis bliver fordelt mellem kommunerne i forhold til en demografisk fordelingsnøgle for udgiftsbehovet på ældreområdet. Hjørring kommune vil i 2018 modtage 9,744 mio. kr. fra denne ældrepulje. 2) Tilskud til styrket kvalitet i ældreplejen I forlængelse af finanslovsaftalen for 2007 fordeles der fra 2007 et statslig tilskud til kommunerne ligeledes efter en demografisk nøgle på ældreområdet. Tilskudspuljen udgør for 2018 for hele landet 972,0 mio. kr. og reguleres årligt med den forventede kommunale pris- og lønudvikling. Hjørring kommune vil i 2018 modtage 13,056 mio. kr. fra denne ældrepulje. 14

16 Styrket finansiering Det ekstraordinære Finansieringstilskud på 3,5 mia. kr. i 2018 fordeles jf. tilskudsudmelding for 2018 fra Økonomi- og Indenrigsministeriet kommunerne imellem på følgende måde: 1. 1,5 mia. kr. fordeles som grundtilskud til alle kommuner fordelt efter indbyggertal. 2. 1,0 mia. kr. fordeles efter indbyggertal til kommuner med et strukturelt underskud pr. indbygger over landsgennemsnittet. 3. 1,0 mia. kr. fordeles efter indbyggertal til kommuner med et beskatningsgrundlag (statsgaranti) under kr. pr. indbygger. Ad 1) Hjørring kommune modtager i sagens natur sin andel af tilskuddet på 1,5 mia. kr. efter kommunens indbyggertal. Hjørring kommunes andel udgør 16,913 mio. kr. Ad 2) Det strukturelle underskud opgøres som forskellen mellem en kommunens udgiftsbehov og kommunens beregnede skatteindtægter. Et strukturelt underskud er udtryk for, at en kommune ved at opkræve en gennemsnitlig skatteprocent vil få et underskud i forhold til kommunens beregnede udgiftsbehov. Et strukturelt underskud er således at samlet udtryk for en kommunens økonomiske situation. Hjørring kommune har et beregnet strukturelt underskud på kr. pr. borger i Tilsvarende er gennemsnittet for hele landet for 2018 opgjort til kr. pr. borger. Hjørring kommune får derfor andel af puljen på 1,0 mia. kr., som fordeles efter indbyggertallet til kommuner med et strukturelt underskud pr. indbygger over landsgennemsnittet. Hjørring kommunes andel udgør 18,731 mio. kr. Ad 3) Hjørring kommune har i 2018 et statsgaranteret beskatningsgrundlag pr. indbygger på kr., og er derfor berettiget til at få andel af puljen på 1,0 mia. kr. til kommuner med et beskatningsgrundlag under kr. pr. borger. Det gennemsnitlige beskatningsgrundlag pr. borger i statsgarantien for 2018 er fastsat til kr. Hjørring kommunes andel udgør 24,144 mio. kr. Samlet får Hjørring kommune i 2018 et ekstraordinært finansieringstilskud på 59,784 mio. kr. Såfremt tilskuddet på 3,5 mia. kr. var fordelt efter befolkningstallet, ville Hjørring kommunes tilskud have været 39,464 mio. kr. 15

17 Akutfunktion i den kommunale hjemmesygepleje I forbindelse med arbejdet med budget 2017 i efteråret 2016 blev der indarbejdet reguleringer i SÆH s budgetrammer for på baggrund af de i 2016 tilgængelige oplysninger mv.: I Økonomiaftalen for 2017 af 10. juni 2016 er det aftalt, at kommunerne i 2016 tilføres 85,0 mio. kr. og i 2017 tilføres 150,0 mio. kr. (151,6 mio. kr. i 2017 P/L) til brug for finansiering af en styrket indsats af den kommunale akutfunktion og kompetence i den kommunale hjemmesygepleje. Det fremgår af aktstykke nr. 133 til Finansudvalget af 15. juni 2016 vedrørende udmøntning af Økonomiaftalen for 2017, for så vidt angår punktet akutfunktion i den kommunale hjemmesygepleje, at kommunerne for årene tilføres følgende økonomiske midler til finansiering af en styrket kommunal indsats: Beløb i mio. kr Ad a) Andel af pulje som bliver fordelt efter ældrebefolkning 50,0 96,0 131,4 - Ad b) Andel af pulje som bliver fordelt efter befolkningsandel 35,0 55,6 35,4 171,9 I alt 85,0 151,6 166,8 171,9 Hjørring kommunes andel af reguleringen for årene kan opgøres til: Beløb i mio. kr Ad a) Andel af pulje fordelt efter ældrebefolkning 0,672 1,296 1,774 - ad b) Andel af pulje fordelt efter befolkningsandel 0,402 0,633 0,401 1,932 I alt 1,074 1,929 2,175 1,932 Ad a) Udmøntning for 2016 og 2017 er foretaget af Social og Indenrigsministeriet i tilskudsudmeldingen for Økonomisk Forvaltning har i mangel af bedre beregnet udmøntningen for 2018 vha. fordelingsnøgle for ældrebefolkningen for Ad b) Reguleringen indgår under andre reguleringer, som bliver medtaget under lov- og cirkulæreprogrammet. Økonomisk Forvaltning oplyser i august 2017: At den statslige tilskudspulje til styrkelse af akutfunktionen for 2018 som fordeles efter en demografisk nøgle for udgiftsbehovet på ældreområdet udgør 133,6 mio. kr. opgjort i 2018 P/L forudsat 131,4 mio. kr. for 2018 opgjort i 2017 P/L. At der i SÆH s budgetramme er indarbejdet en skønnet regulering på 1,774 mio. kr. i 2018 opgjort i 2017 P/L jf. punkt ad a) ovenfor. At den faktiske regulering i 2018 jf. Økonomi- og Indenrigsministeriets udmelding af 30. juni 2017 for Hjørring kommune blev 1,800 mio. kr. opgjort i 2018 P/L. At staten for 2017 til 2018 har anvendt en reguleringsprocent på 1,7 pct. for P/L regulering af den statslige tilskudspulje. At P/L regulering med 1,7 pct. fra 2017 til 2018 af et beløb på 1,774 mio. kr. medfører et beløb opgjort i 2018 P/L på 1,804 mio. kr. I det foreliggende budgetmateriale for 2018 er der pga. ovennævnte ikke af Økonomisk Forvaltning fundet behov for at indarbejde korrektion af tidligere indarbejdet reguleringer for 2018 i SÆH s budgetramme idet reguleringen i givet fald skulle have været på -0,004 mio. kr. i SÆH s budgetramme for

18 1 Hjørring Kommune Økonomisk Forvaltning August 2017 Aktivitetsbestemt medfinansiering fremadrettet For 2017 er SÆH-udvalgets budgetramme vedr. aktivitetsbestemt medfinansiering fastsat som: 1. Kommunens andel af det på landsplan aftalte aktivitets- og udgiftsniveau for det regionale sundhedsvæsen. 2. 7,0 mio. kr. til afdækning af usikkerhed omkring finansiering af aktivitetsbestemt medfinansiering. Argumentet for ovennævnte ordning ad 1) var, at SÆH-budgetramme vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering skulle svare til det, som Hjørring kommune via bloktilskuddet havde i indtægter pga. det i Økonomiaftalen aftalte niveau for aktivitetsbestemt medfinansiering for hele landet. Efterreguleringen for aktivitetsbestemt medfinansiering er ændret fra 2017, således at kommunal medfinansiering +/- for det forudsatte niveau for kommunernes udgifter sker til kommunerne inden for den region, som betalingen vedrører. Dvs. efterreguleringen vil for Hjørring kommune ske i relation til forskellen mellem det fastsatte og realiserede niveau for aktivitetsbestemt medfinansiering for Region Nordjylland. For året 2016 vil Hjørring kommune i 2017 modtage en efterregulering på 2,6 mio. kr. beregnet på baggrund af henholdsvis forudsatte og realiseret niveau for aktivitetsbestemt medfinansiering for Region Nordjylland, og således uafhængig af forudsatte og realiseret niveau på landsplan for aktivitetsbestemt medfinansiering. Der er forventning om, at den øvre grænse for de regionale indtægter for den regionale medfinansiering vil stige i de kommende år for Region Nordjylland. Det skyldes, at den øvre grænse for forudsatte indtægter fra kommunal medfinansiering på regionalt niveau fremover i højere grad tager højde for den aldersmæssige og socioøkonomiske struktur i de enkelte regioner. Der er fra statslig side ønske om at løsgøre rammefastsættelsen på regionalt niveau fra tidligere års aktivitetsniveau, så uønsket incitamentsvirkning på regionalt niveau modvirkes. Tidligere kunne den enkelte region have en økonomisk tilskyndelse til at fastholde uhensigtsmæssig aktivitet for at fastholde et højere indtægtsloft i efterfølgende år. Der gennemføres overgangsordninger for at modgå store byrdefordelingsmæssige virkninger på regionalt niveau. For 2017 havde Region Nordjylland: 9,18 pct. af budgetterede indtægt fra den kommunale medfinansiering. 10,36 pct. af befolkningen mv. som aktivitetsbestemt medfinansiering som udgangspunkt fremadrettet skal fastsættes på baggrund af. Såfremt der i Hjørring kommune er ønske om, at SÆH-udvalget fremadrettet skal sikres mulighed for at have økonomisk midler til at finansierer en investeringsstrategi via frigjorte midler vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering foreslås, at SÆH s budgetramme fra 2018 reguleres med Hjørring kommunes andel af ændringen i aktivitetsbestemt medfinansiering fra året før budgetåret til budgetåret i Region Nordjylland. 17

19 2 Konkret vil det for 2018 i givet fald være Hjørring kommunes andel af forskellen mellem: 1.868,439 mio. kr. i aktivitetsbestemt medfinansiering i Region Nordjylland i ,786 mio. kr. i forudsat aktivitetsbestemt medfinansiering i Region Nordjylland i 2018 jf. udmelding fra Sundheds- og Ældreministeriet. Det forudsatte niveau for aktivitetsbestemt medfinansiering for 2017 opskrives til 2018 P/L med en prisfremskrivning på 1,62 pct. jf. udmelding fra KL vedr. art 4.8. Det svarer til, at den forudsatte udgift til aktivitetsbestemt medfinansiering for Region Nordjylland for 2017 kan opgøres til mio. kr. i 2018 P/L. Realstigningen fra 2017 til 2018 i Region Nordjylland for aktivitetsbestemt medfinansiering kan herefter beregnes til 218,078 mio. kr. Befolkningstallet for Hjørring kommune er for 2018 i statsgarantien forudsat til at være borgere mod tilsvarende borgere for Region Nordjylland. Hjørring kommunes forholdsmæssige andel af den forudsatte stigning i aktivitetsbestemt medfinansiering for Region Nordjylland fra 2017 til 2018 kan herefter beregnes til 24,1 mio. kr. Økonomisk Forvaltning beregner overnævnte regulering herunder regulerer for PL mv. jf. praksis. Efter forelæggelse for Økonomiudvalget primo august indarbejdes den beregnede rammekorrektion vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering i budgetrammen for SÆH. Eventuelle efterreguleringer finansieres af eller tilfalder kassen jf. i øvrigt ad 2. 18

20 Indkomstskat 2018 Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2018 er beregnet ud fra hver enkelt kommunes udskrivningsgrundlag for 2015 som opgjort maj Indkomstskatteprovenuet for 2015 er af Økonomi- og Indenrigsministeriet for Hjørring kommune korrigeret med: -18,069 mio. kr. pga. af ekstraordinær hævning af beskæftigelsesfradraget pr. person fra maksimalt kr. i 2015 til kr. i ,387 mio. kr. pga. ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere fra Det ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere er fastsat til kr. pr. person i 2015 og stiger til kr. i ,544 mio. kr. pga. at der i 2015 var et boligjobfradrag på maksimalt kr. pr. person til lønudgifter disponeret til vedligeholdelse af bolig mv., men at dette fradrag ikke er gældende for I 2016 og 2017 blev boligjobordningen erstattet af en såkaldt grøn boligjobordning. Denne grønne boligjobordning udløber ultimo Ovennævnte korrektioner er foretaget, således at det bliver muligt at beregne et korrigeret udskrivningsgrundlag for 2015, såfremt de for 2018 gældende skatteregler var gældende i Korrektionen pga. ændrede skatteregler er udarbejdet af Økonomi- og Indenrigsministeriet på kommuneniveau, hvor der er taget hensyn til de enkelte kommuners indkomstforhold mv. Dvs. korrektionsniveauet på kommuneniveau varierer. Hjørring kommunes udskrivningsgrundlag for 2015 er opgjort til: 9.088,946 mio. kr. i faktisk opgjort udskrivningsgrundlag ,421 mio. kr. i korrigeret udskrivningsgrundlag såfremt skatteregler gældende i 2018 var gældende i Økonomiområdet oplyser, at korrektionsfaktoren netto for Hjørring kommune medfører, at det faktiske opgjorte udskrivningsgrundlag for 2015 korrigeres marginalt ned med 0,04 pct. point For hele landet bliver det faktiske opgjorte udskrivningsgrundlag for 2015 korrigeret ned med 0,12 pct., når det korrigerede udskrivningsgrundlag for 2015 for hele landet bliver opgjort af Økonomi- og Indenrigsministeriet. Det beregnede korrigerede udskrivningsgrundlag for 2015 på 9.085,421 mio. kr. for Hjørring kommune er herefter fremskrevet til 2018 niveau med den af staten fastsatte fremskrivningsprocent på 10,5. Der anvendes samme fremskrivningsprocent for alle kommuner. 19

21 Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for Hjørring kommune er i 2018 fastsat til ,390 mio. kr. Hvis der i 2018 budgetteres med en udskrivningsprocent som i 2017 for Hjørring kommune på 25,9 pct., vil indkomstskatteprovenuet for Hjørring kommune i 2018 blive 2.600,202 mio. kr. Det skrå skatteloft: I finansieringsreformen for 2006 var det fastsat, at såfremt en kommune hævede udskrivningsprocenten, så ville kommunen skulle medfinansiere vedrørende det skrå skatteloft i henhold til følgende fastsatte kriterier såfremt: En kommunens udskrivningsprocent er højere end i 2007, og Kommunens udskrivningsprocent er højere end 24,5. Det skrå skatteloft medfører, at såfremt en kommune med en forholdsvis høj udskrivningsprocent sætter sin skatteprocent op, så vil det ikke slå igennem over for den indkomstmasse, som beskattes som topskat, idet der er lagt loft over, hvor meget borgeren kan komme til at betale i indkomstskat. For 2018 vil en kommune komme til at medfinansiere vedrørende det skrå skatteloft såfremt: En kommunens udskrivningsprocent er højere end i 2007, og Kommunens udskrivningsprocent er højere end 24,87 i perioden var loftet også 24,87 pct. Såfremt Hjørring kommune i 2018 har en udskrivningsprocent, der er højere end 24,87 pct., skal Hjørring kommune for indkomståret 2018 medfinansiere vedrørende det skrå skatteloft. Konkret skal Hjørring kommune medfinansiere vedrørende det skrå skatteloft svarende til 1,03 pct. af topskattegrundlaget ved en udskrivningsprocent på 25,9 pct., svarende til uændret udskrivningsprocent i forhold til Økonomiområdet oplyser, at for indkomståret 2017 er skattenedslaget pga. personskattelovens skatteloft af Økonomi- og Indenrigsministeriet endeligt opgjort til 6,660 mio. kr. for Hjørring kommune beregnet som 1,03 pct. af 646,101 mio. kr. For 2018 er der for Hjørring kommune af KL skønnet et skattenedslag på 6,821 mio. kr. pga. personskattelovens skatteloft, såfremt Hjørring kommune i 2018 fastsætter en udskrivningsprocent på 25,9 pct. beregnet som 1,03 pct. af 662,254 mio. kr. Økonomiområdet oplyser, at topskattegrænsen fra 2017 til 2018 pr. borger hæves med kr. opgjort i 2010 PL jf. skattereformen af juni

22 Grundskyld Kommunerne har mulighed for at udskrive grundskyld inden for et interval på promille. For ejendomme der benyttes til landbrug, gartneri, planteskole, frugtplantage eller skovbrug er der dog fastsat en lavere grundskyldspromille. For disse ejendomme opkræves grundskylden med en promille, som er 14,8 promillepoint lavere end den fastsatte grundskyldspromille, såfremt kommunen har fastsat en grundskyldspromille på 22,0 eller derunder. Der er endvidere for ejendomme, som anvendes til landbrug mv. fastsat et loft, så der maksimalt kan opkræves en grundskyldspromille på 7,2 promille, uanset hvilken grundskyldspromille kommunen har fastsat. I statsgarantien for 2018 for Hjørring kommune er de afgiftspligtige grundværdier fastsat til 9.694,220 mio. kr. og med et beregnet grundskyldsprovenu på 266,966 mio. kr. for Hjørring kommune. Fordelingen af afgiftspligtige grundværdier og grundskyldsprovenu mv. for hhv. landbrug og øvrige kan opgøres til: Afgiftspligtige grundværdier Grundskyldspromille Grundskyldsprovenu (i kr.) (i kr.) Landbrug , Øvrige , I alt Økonomisk Forvaltning har fra teknik- og miljøområdet fået en udskrift fra det fælleskommunale ejendomsstamregister med seneste kørsel over de afgiftspligtige grundværdier, som skal indgå i det kommunale skattegrundlag i forbindelse med beregning af grundskyldsprovenuet for Ifølge denne kørsel er de afgiftspligtige grundværdier i Hjørring kommune opgjort til 9.696,522 mio. kr. De afgiftspligtige grundværdier som indgår i det kommunale skattegrundlag i forbindelse med beregning af grundskyldsprovenuet ændrer sig over tid pga. ændringer i værdiansættelserne for ejendomme i forbindelse med omvurderinger mv. Det er beregningsmæssigt forudsat, at Hjørring kommune i 2018 budgetterer med det af staten skønnede grundskyldsprovenu i 2018 for Hjørring kommune på 266,966 mio. kr. 21

23 Økonomisk Forvaltning oplyser: At Folketinget har vedtaget en ændring af vurderingsloven i december 2014, som medfører, at der fortsat vil være vurderinger, der kan danne grundlag for beskatning af fast ejendom i årene frem til 2017 (ejerboliger) og 2018 (andre ejendomme), hvor et nyt vurderingssystem ventes at kunne tages i anvendelse. At 2011-vurderingen for ejerboliger videreføres i yderligere to år til 2017, og vurderingen for øvrige ejendomme videreføres i yderligere 3 år til At den gældende rabatordning for ejerboliger, hvorefter vurderingen vurderingen nedsættes med 2,5 pct. videreføres frem til de nye vurderinger i At rabatten udvides til også at omfatte grundvurderinger for andels- og lejeboliger pr. 1. oktober 2015 og frem til nye vurderinger i At der herudover indføres en ny ekstra rabat for ejerboliger på den laveste del af ejendoms- og grundværdien. Rabatten gives som et ekstra nedslag på 2,5 pct. i den del af ejendomsværdien, der ligger under kr., og den del af grundværdien der ligger under kr. At Folketinget i januar 2017 har vedtaget, dels at det nye vurderingssystem skal levere de første nye vurderinger i foråret 2019 med vurderingstermin i oktober 2018, og dels at indtil da videreføres 2011/2012 vurderingen som hidtil. Der er af regeringen lagt loft over, hvor meget den kommunale ejendomsskat kan stige fra år til år for den enkelte grundejer. Loftet bliver reguleret med reguleringsprocenten, som stiger med den skønnede stigning i udskrivningsgrundlaget på landsplan plus 3 pct. point dog maksimalt 7 pct. For 2018 er loftsreguleringsprocenten fastsat til 6,5 pct. Ifølge det fælleskommunale ejendomsstamregister vil de opgjorte jordværdier, som anvendes til beregning af Hjørring kommunes grundskyldsprovenuet for 2018 være: 10,415 mia. kr. i afgiftspligtige grundværdier. 9,697 mia. kr. i anvendt skattegrundlag for beregning af grundskyld pga. den indførte stigningsbegrænsning. 0,718 mia. kr. i difference pga. skatteloft. Regeringen, Socialdemokratiet, Dansk Folkeparti og Det radikale Venstre har den 2. maj 2017 indgået forlig om den fremtidige boligbeskatning. Forliget er endnu ikke blevet omsat i lov, og de økonomiske effekter for bl.a af det aftalte om den fremtidige boligbeskatning er derfor endnu ikke blevet udmøntet. 22

24 Dækningsafgift Kommunerne har fra og med 2007 overtaget den amtslige dækningsafgift på offentlige ejendommes grundværdi for ejendomme, som er fritaget for kommunal grundskyld. Kommunerne kan højest opkræve dækningsafgiften af grundværdien med halvdelen af vedkommende kommunes grundskyldspromille, dog højest med 15 promille. Det er i det følgende beregningsmæssigt forudsat, at der i 2018 af Byrådet bliver fastsat den samme grundskyldspromillesats, som var gældende i 2017 for Hjørring kommune. For Hjørring kommune vil dækningsafgiften på offentlige ejendommes grundværdier i 2018 opkræves med en promille på halvdelen af 34,00 svarende til 17,00 promille. I praksis 15,00 promille pga. det statsligt fastsatte loft over dækningsafgiftssatsen. a) Dækningsafgiftspligtige grundværdier for offentlige ejendomme: Statsejendomme: kr. Øvrige offentlige ejendomme: kr. I alt dækningsafgiftspligtige grundværdier for statsejendomme og øvrige offentlige ejendomme på kr. For Hjørring kommune kan provenuet af dækningsafgift for 2018 for offentlige ejendomme beregnes til: kr. x 15,00 promille = 1,122 mio. kr. b) Dækningsafgift på offentlige ejendommes forskelsværdi: Endvidere har kommunerne fra 2007 overtaget den amtslige dækningsafgift på offentlige ejendommes forskelsværdi for ejendomme, som er fritaget for kommunal grundskyld. Kommunerne kan højest opkræve afgiften med 8,75 promille. Dækningsafgiftspligtig forskelsværdi for offentlige ejendomme: kr. For Hjørring kommune kan provenuet af dækningsafgift af forskelsværdien for 2018 for offentlige ejendomme beregnes til: kr. x 8,75 promille = 5,481 mio. kr. c) Dækningsafgift i alt: I alt kan provenuet af dækningsafgift for Hjørring kommune i 2018 beregnes til 6,603 kr. 23