Resume: Da det for de fleste er teknisk meget svært stof, er det valgt at udarbejde resume med konklusion.

Transkript

1 Hjørring Kommune september 2017 Valg af statsgaranti eller selvbudgettering for Budget 2018 Resume: Da det for de fleste er teknisk meget svært stof, er det valgt at udarbejde resume med konklusion. Økonomisk Forvaltning anbefaler, at Hjørring Kommune vælger statsgarantien for 2018, idet det for nuværende vil være en vurderet økonomisk gevinst på omkring 10 mio. kr. ved at vælge statsgarantien for 2018 i forhold til, hvis selvbudgettering for 2018 blev valgt. Et andet argument for at vælge statsgarantien for 2018 er, at Hjørring Kommune undgår risikoen for meget store negative efterreguleringer ved selvbudgettering på måske mio. kr., såfremt konjunkturudviklingen ændrer sig negativt i forhold til det nuværende forventede. Hovedbegrundelsen for Økonomisk Forvaltnings anbefaling er, at den samlede produktion fra 2015 til 2018 målt vha. BNP i de seneste udarbejdede økonomiske prognoser forventes at vokse (godt) 9 pct., mens udskrivningsgrundlaget tilsvarende for 2015 til 2018 i statsgarantien forudsættes at vokse med 10,5 pct. En normal antagelse er, at BNP og udskrivningsgrundlaget nogenlunde vil vokse parallelt. Såfremt udskrivningsgrundlaget i 2018 i hele landet bliver 1 pct. lavere end forudsat i statsgarantien og alt andet er uændret, så vil det koste Hjørring kommune 25,8 mio. kr. i efterregulering til afregning i 2021, såfremt selvbudgettering for 2018 vælges. Modsat forventer Økonomisk Forvaltning, at befolkningsudviklingen medfører, at Hjørring kommune isoleret set vil have en økonomisk gevinst på omkring 15 mio. kr. ved at vælge selvbudgettering for 2018 i forhold til at vælge statsgarantien. Udmeldt statsgaranti 2018: I forbindelse med budgetvedtagelsen for 2018 den 11. oktober 2017 skal Byrådet enten vælge at budgettere med eget skøn over udskrivningsgrundlaget mv. eller budgettere med en af Økonomi- og Indenrigsministeriet udmeldt statsgaranti for 2018.

2 Side 2 Hvis Byrådet vælger at budgettere med statsgarantien for 2018, vil udskrivningsgrundlaget, grundværdierne og folketallet være låst fast med det af staten udmeldte. Hvis Byrådet vælger statsgarantien, vil der ikke ske efterreguleringer af skat, tilskud og udligning for år 2018, idet eventuelle reguleringer betales af eller tilfalder staten. Ved fastsættelse af statsgarantien for 2018 for Hjørring Kommune er der dels gjort nogle forudsætninger for Hjørring Kommune og dels nogle forudsætninger for hele landet. Forudsætningerne ved statsgarantien for 2018 for henholdsvis Hjørring Kommune og henholdsvis hele landet er: Kr. beløb i mio. Statsgaranti for Hjør- Statsgaranti for ring Kommune hele landet a) Udskrivningsgrundlag , ,989 b) Grundværdier 9.694, ,586 c) Folketal pr. 1/ Ved valg af selvbudgettering for 2018 vil Hjørring Kommune blive efterreguleret i 2021, hvis forudsætningerne for enten Hjørring Kommune eller for hele landet bliver anderledes end forudsat i forbindelse med selvbudgetteringen. Ved valg af selvbudgettering hhv. statsgaranti skal Byrådet vælge enten eller. Dvs. der er ikke mulighed for at vælge statsgaranti for f.eks. udskrivningsgrundlag og selvbudgettering for folketallet. I det følgende er det valgt at analysere de gjorte forudsætninger i statsgarantien for nærmere at vurdere hensigtsmæssigheden/risikoen ved at selvbudgettere for 2018 for Hjørring Kommune. I budgetmaterialet til Byrådets 1. behandling af budget er der budgetteret med de i statsgarantien for 2018 forudsatte tal. Ad a) Udskrivningsgrundlag Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2018 er beregnet ud fra hver enkelt kommunes udskrivningsgrundlag for 2015 som opgjort i maj 2017.

3 Side 3 Udskrivningsgrundlaget for 2015 er af Økonomi- og Indenrigsministeriet for Hjørring Kommune korrigeret ned med 0,913 mio. kr. pga. ændrede skatteregler, som vil påvirke udskrivningsgrundlaget. Korrektionen på 0,913 mio. kr. for Hjørring kommune er af ministeriet foretaget for 2015, så det bliver muligt at beregne et korrigeret udskrivningsgrundlag for 2015 på 9.085,421 mio. kr., såfremt de for 2018 gældende skatteregler var gældende i Det beregnede korrigerede udskrivningsgrundlag for 2015 for Hjørring kommune er herefter fremskrevet til 2018 niveau med den af staten fastsatte fremskrivningsprocent på 10,5. Der anvendes samme fremskrivningsprocent for alle kommuner. Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for Hjørring Kommune er i 2018 fastsat til ,390 mio. kr. På landsplan er det faktiske opgjorte udskrivningsgrundlag for 2015 blevet korrigeret ned med 0,12 pct. pga. ændrede skatteregler. Det korrigerede udskrivningsgrundlag for 2015 for hele landet er fastsat til 893,881 mia. kr. og er vha. den fastsatte fremskrivningsprocent på 10,5 pct. fremskrevet til 987,738 mia. kr. i 2018 jf. det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2018 som udmeldt af Økonomi- og Indenrigsministeriet den 30. juni Siden udmeldingen af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2018 har Økonomisk Forvaltning valgt specielt at fokusere på to senere udarbejde økonomiske prognoser: Økonomisk Redegørelse af 31. august 2017 fra Økonomi- og Indenrigsministeriet. Economic Outlook af 6. september 2017 fra Nordea. I ovennævnte to prognoser er den økonomiske vækst blevet opjusteret i forhold til det i Økonomisk Redegørelse af maj 2017 forudsatte. Økonomisk Forvaltning oplyser, at jf. praksis tager de anvendte økonomiske forudsætninger i statsgarantien for 2018 udgangspunkt i de økonomiske skøn, som er gjort i Økonomisk Redegørelse af maj 2017 jf. i øvrigt Økonomi- og Indenrigsministeriets udmelding af statsgarantien for 2018 ultimo juni I 2015 er den samlede produktion opgjort vha. BNP opgjort til 2.027,2 mia. kr. Tilsvarende er BNP for 2018 i ovennævnte tre prognoser vurderet til at være:

4 Side mia. kr. i Økonomisk Redegørelse af maj Det svarer til en stigning på 9,0 pct. i forhold til mia. kr. i Økonomisk Redegørelse af august Det svarer til en stigning på 9,4 pct. i forhold til mia. kr. i Economic Outlook af september Det svarer til en stigning på 9,9 pct. i forhold til For 2018 er der i statsgarantien forudsat, at det korrigerede udskrivningsgrundlag for 2015 til 2018 stiger med 10,5 pct., og hvis der korrigeres for skatteændringer for perioden 2015 til 2018 med netto 0,12 pct. point, så kan den faktiske forudsatte stigning i udskrivningsgrundlaget fra 2015 til 2018 opgøres til 10,4 pct. I Økonomisk Redegørelse, august 2017 er der i skønnet for det kommunale udskrivningsgrundlag for 2018 for hele landet ud over det opdaterede konjunkturgrundlag indarbejdet: 1. De økonomiske konsekvenser af aftalen om flere år på arbejdsmarkedet jf. aftale af 20. juni De økonomiske konsekvenser af det af Regeringen fremsatte Finanslovforslag for 2018 herunder de oplyste prioriteringer. I bilag til dette notat jf. side 10 er de vigtigste af Regeringen foreslåede skatteændringer med økonomiske konsekvenser for de offentlige skatteindtægter for 2018 kort omtalt. I Økonomisk Redegørelse, maj 2017 var det kommunale udskrivningsgrundlag for hele landet for 2018 skønnet til 988,0 mia. kr., og i Økonomiske Redegørelse, august 2017 er skønnet tilsvarende 982,8 mia. kr. Dvs. en nedjustering af udskrivningsgrundlaget for 2018 for hele landet med 5,2 mia. kr. eller 0,5 pct. point. fra Økonomisk Redegørelse maj 2017 til Økonomisk Redegørelse august Det er på det foreliggende grundlag ikke muligt at vurdere, hvor meget af ændringen i det statslige skøn for det kommunale udskrivningsgrundlag for 2018 som skyldes revurderede konjunkturskøn, og hvor meget der skyldes skatteændringer. Men det er KL s vurdering efter drøftelse med Finansministeriet primo september 2017, at såfremt der korrigeres for indarbejdede skatteændringer, så er skønnet for stigningen i udskrivningsgrundlaget for året 2018 blevet opjusteret med 0,2 pct. point i Økonomisk Redegørelse, august 2017 i forhold til tilsvarende skøn i Økonomisk Redegørelse, maj 2017.

5 Side 5 For indkomståret 2016 er 99 pct. af skatteyderne blevet lignet i løbet af august måned 2017, og det skønnede udskrivningsgrundlag for 2016 må derfor betragtes som ret sikkert. Der er fra maj 2017 skønnet til august 2017 skønnet for udskrivningsgrundlaget for 2016 for hele landet sket en nedjustering med 1,5 mia. kr. Det svarer til en reduktion i skønnet med 0,2 pct. point. For 2017 er skønnet for vækst i udskrivningsgrundlaget blevet opjusteret med 0,2 pct. fra Økonomisk Redegørelse maj 2017 til tilsvarende august 2017 redegørelsen På baggrund af ovenstående kan det skønnede niveau for udskrivningsgrundlaget for 2018 i Økonomisk Redegørelse, august 2017 netto vurderes til at være blevet opjusteret med 0,2 pct. point i forhold til det i statsgarantien for 2018 udmeldte. Økonomisk Forvaltning oplyser, at såfremt en kommune vælger at selvbudgettere for 2018, så vil kommunens udskrivningsgrundlag for 2018 blive opgjort med det regelgrundlag, der var gældende, da det statsgaranterede udskrivningsgrundlag blev udmeldt den 30. juni 2017 af Økonomi- og Indenrigsministeriet dvs. ekskl. de af Regeringen aftalte eller foreslåede skatteændringer i juni og august 2017, såfremt de helt eller delvist bliver vedtaget i Folketinget i løbet af efteråret Normalt vil det være sådant, at stigende produktion og dermed også stigende indkomst f.eks. opgjort vha. BNP nogenlunde vil svare til stigende kommunalt udskrivningsgrundlag, når der korrigeres for skatteændringer, som påvirker kommunernes udskrivningsgrundlag. Men for 2015 til 2018 er der jf. ovenstående forudsat en højere stigning i udskrivningsgrundlaget end tilsvarende i BNP! Det skyldes bl.a.: Forudsætning om færre dagpengemodtagere. Når en person kommer i arbejde, så vil det normalt resultere i højere indkomst og relativ højere skattebetaling. Forudsætning om at der er stigende beskæftigelse i den private sektor med personer i 2017 og yderligere personer i 2018 jf. Økonomisk Redegørelse af august Fradrag for kapitalindkomst forudsættes at falde fra 2015 til 2018 pga. faldende renteniveau. Husholdningerne har højere renteudgifter end renteindtægter, og en højere andel af borgernes indkomst vil derfor komme til beskatning pga. lavere rentefradrag ved faldende renteniveau.

6 Side 6 Produktiviteten var uændret i 2016 med 0,0 pct. og forudsat til 0,6 pct. i 2017 samt 0,9 pct. i jf. Økonomisk Redegørelse, august Den lave produktivitetsstigning skyldes formentlig dels, at en stadig større servicesektoren ikke har mulighed for at realisere produktivitetsstigninger som gældende i de produktionsorienterede erhverv. Endvidere forventes der allerede i 2017 at være tilnærmet fuld beskæftigelse, og indslusning af yderligere arbejdskraft pga. reformer eller udenlandsk arbejdskraft kan derfor være en udfordring i relation til en positiv produktivitetsudvikling. Såfremt der ikke i 2018 realiseres en nævneværdig produktivitetsstigning og beskæftigelsen pga. tilnærmet fuld beskæftigelse ikke stige ret meget, så vil det i sagens natur medføre, at den økonomiske vækst i 2018 bliver lavere end de 1,8 pct. realt, som BNP er forudsat at vokse med jf. det skønnede i Økonomisk Redegørelse, august En lavere vækst i BNP vil alt andet lige også reducere det kommunale udskrivningsgrundlag. Det er til orientering valgt at beregne, hvor meget Hjørring Kommune vil modtage mindre netto, hvis udskrivningsgrundlaget bliver 1,0 pct. lavere end forudsat i statsgarantien for 2018: 2,746 mio. kr., hvis udskrivningsgrundlaget bliver 1,0 pct. lavere i Hjørring Kommune end forudsat i statsgarantien for Fordelt med 26,002 mio. kr. mindre i indkomstskat og 23,256 mio. kr. mere i udligning. 25,800 mio. kr., hvis udskrivningsgrundlaget bliver 1,0 pct. lavere i hele landet end forudsat i statsgarantien for Mindreprovenuet skyldes mindre i tilskud og udligning til Hjørring Kommune. Det nuværende tilskuds- og udligningssystem er indrettet sådant, at en ændring i en kommunes udskrivningsgrundlag ikke kan udløse en modgående bevægelse i udligningen, som overstiger 93 pct. af kommunens skatteprovenu af ændringen. En kommune vil således højest kunne blive kompenseret via udligning mv. med 93 pct. ved et faldende skatteprovenu. For Hjørring Kommune kan udligningsgraden aktuelt beregnes til 89,4 pct. Det er Økonomisk Forvaltnings vurdering, at det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2018 for hele landet formentlig er skønnet omkring 1 pct. højere end det udskrivningsgrundlag for 2018, som for nuværende realistisk kan

7 Side 7 forventes realiseret for 2018, når alle de nuværende kendte usikkerhedsfaktorer medinddrages i en samlet vurdering. Hvis Hjørring Kommune vælger at selvbudgettere for 2018, og udskrivningsgrundlaget for 2018 for hele landet f.eks. bliver 1 pct. lavere end forudsat i statsgarantien for 2018, vil det isoleret set medføre en negativ efterregulering for Hjørring kommune for indkomståret 2018 på 25,8 mio. kr. til afregning i løbet af 1. kvartal af Ad b) Grundværdier De afgiftspligtige grundværdier er opgjort pr. 1. oktober Det er Økonomisk Forvaltnings erfaring, at der kun vil ske mindre ændringer i forhold til de grundværdier, der var opgjort, da statsgarantien for 2018 blev udmeldt medio Der vil således erfaringsmæssigt ikke være nogen nævneværdig usikkerhed med hensyn til de forudsatte grundværdier i statsgarantien. Ad c) Skønnet folketal pr. 1. januar 2018 Det i statsgarantien for 2018 skønnede folketal pr. 1. januar 2018 er beregnet på baggrund af Danmarks Statistiks befolkningsprognose, hvor der er taget udgangspunkt i det faktiske befolkningstal pr. 1. januar Det skønnede folketal pr. 1. januar 2018 er opgjort, som det antal indbyggere, hvor kommunen har betalingsforpligtelsen. En borger som f.eks. ifølge CPR er registreret som boende på en institution i Vejle, men hvor Hjørring Kommune skal betale for opholdet, vil blive henregnet til Hjørring Kommune, når befolkningen opgjort efter betalingsforpligtelsen bliver opgjort. I statsgarantien for 2018 er Hjørring Kommunes befolkningstal pr. 1. januar 2018 skønnet til borgere. For bedre at kunne vurdere om det af staten skønnede befolkningstal pr. 1. januar 2018 er realistisk, er det valgt at sammenholde med nogle faktiske kendte befolkningstal for Hjørring Kommune: Opgjort pr. 1/1 i året CPR, befolkning opgjort efter bopæl ?

8 Side 8 Statsgaranti, forudsat befolkningstal betalingsforpligtelse Faktisk opgjort befolkningstal, betalingsforpligtelse ? Det kan i øvrigt oplyses, at den faktiske befolkning opgjort efter cpr. pr. 1. juli var: borgere i borgere i borgere i borgere i Den 1. juli 2016 var befolkningen i Hjørring kommune borgere, og pr. 1. januar 2017 var den faktiske befolkning opgjort efter betalingsforpligtelsen borgere. Dvs. et fald på 41 borgere i 2. halvår af Den 1. juli 2017 er befolkningen i Hjørring kommune opgjort til borgere, og såfremt befolkningen falder med 41 borgere i 2. halvår af 2017 kan befolkningen pr. 1. januar 2018 opgjort efter betalingsforpligtelsen skønnes til borgere. Dvs. et befolkningstal som er 147 borgere højere end det af staten skønnede befolkningstal pr. 1. januar 2018 jf. statsgarantien for 2018 for Hjørring kommune. For folketallet i hele landet kunne relevante befolkningsoplysninger være: borgere pr. 1. januar borgere pr. 1. juli borgere i statsgarantien for 2018 svarende til den skønnede befolkning pr. 1. januar Det er Økonomisk Forvaltnings vurdering, at den i statsgarantien for 2018 forudsatte befolkning for Hjørring kommune er for lavt sat og tilsvarende for hele landet er for optimistisk jf. tabel herunder: Befolkning Faktiske pr. Faktiske pr. Statsgaranti pr. 1/ / / Hjørring kommune * Hele landet * Opgjort efter betalingsbefolkningstal som er 19 borgere højere, end hvis der blev opgjort efter CPR.

9 Side 9 Det er af gode grunde ikke til at vide, hvad befolkningstallet vil være pr. 1. januar 2018, men såfremt det beregningsmæssigt til illustration forudsættes, at den faktiske befolkning den 1. januar 2018 henholdsvis vil være: borgere i Hjørring kommune opgjort efter betalingsbefolkningstallet borgere i hele landet. Så vil ovennævnte befolkningstal i forhold til det i statsgarantien for 2018 forudsatte befolkningstal isoleret set give anledning til følgende merindtægter pga. merindtægter fra udligning mv. for Hjørring kommune ved selvbudgettering for 2018: 7,884 mio. kr., såfremt befolkningstallet pr. 1. januar 2018 er borgere og ikke borgere i Hjørring kommune. 7,020 mio. kr., såfremt befolkningstallet pr. 1. januar 2018 er borgere og ikke borgere i hele landet.

10 Side 10 BILAG Nogle indarbejdede skatteændringer i Økonomisk Redegørelse, august 2017: At aftalen mellem Regeringen og Dansk Folkeparti om flere år på arbejdsmarkedet bl.a. medfører, at reglerne for aldersopsparing ændres, således at der forventes at ske en omlægning fra fradragsberettigede pensionsopsparing til aldersopsparing. Det forventes jf. bl.a. høringsmateriale til lovforslaget at medføre et samlet merprovenu i 2018 for den offentlige sektor på 2,3 mia. kr. heraf 1,5 mia. kr. til kommunerne i merskatteprovenu. At der i Regeringens Finanslovforslag af 30. august 2018 er stillet forslag om, at den nuværende Boligjobordning som udløber ved udgangen af 2017 gøres til en permanent ordning, som målrettes serviceydelser i hjemmet. Det maksimale fradragsberettigede beløb vil være kr. pr. borger årligt. Forventet samlet offentlig udgift til ordning i 2018 er skønnet til 180 mio. kr. Det er ikke angivet noget om, hvilken kommunaløkonomisk effekt der i givet fald vil være, såfremt forslaget realiseres. At der af Regeringen jf. Jobreformens fase II, sådan forlænger vi opsvinget af 29. august 2017 bl.a. er stillet forslag om: a) At der indføres et særligt jobfradrag for de lavest lønnede fra 2018 på kr. Det medfører i givet fald et skønnet samlet offentligt mindreprovenu i 2018 på 0,6 mia. kr. b) At beskæftigelsesfradraget forhøjes med kr. i 2018, således at indkomstgrænsen for maksimalt fradrag i 2018 bliver kr. pr. borger. Det medfører i givet fald et skønnet samlet offentligt mindreprovenu i 2018 på 1,0 mia. kr. c) At topgrænsen ekstraordinært forhøjes med kr. pr. borger i 2018, således at topskattegrænsen i 2018 bliver på kr. Det medfører i givet fald et skønnet samlet offentligt mindreprovenu i 2018 på 0,3 mia. kr. d) Der er ønske om at sikre større tilskyndelse til pensionsopsparing vha. tre indsatsområder: Der foreslås indført et nyt skattefradrag ved indbetaling til fradragsberettigede pensionsordninger. Beskæftigedes indbetalinger til pension skal give ret til beskæftigelsesfradrag. Udligningsskatten på indtægter fra pensionsopsparing fjernes. De tre nævnte tiltag forventes at medføre et offentligt mindreprovenu i 2018 på 2,1 mia. kr. ad a-d) Det er ikke angivet noget om, hvilke kommunaløkonomiske konsekvenser realisering af de fire forslag i givet fald vil have for kommunerne i 2018.