Landsforbundet Frivilligt Drenge- og Pige-Forbund, FDF. Revisionsprotokollat til årsrapport 2009

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Landsforbundet Frivilligt Drenge- og Pige-Forbund, FDF Revisionsprotokollat til årsrapport 2009 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu

2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet Årsregnskabet Revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Leasingsagen Retssag med økonomisk krav mod landsforbundet Hæftelsesforhold Forretningsgange Likviditet Kommentarer til årsregnskabet Balancen Oplysninger overfor Dansk Ungdoms Fællesråd (DUF) Forvaltningsrevision Egen udnyttelse af ejendomme Uanmeldt kasseeftersyn Anvendelse af tilskud modtaget i Øvrige oplysninger Ledelsens regnskabserklæring samt ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Interview om risikoen for besvigelser Rådgivnings- og assistanceopgaver Konklusion på den udførte revision Erklæring 301

3 Deloitte 295 Revisionsprotokollat til årsrapport Revision af årsregnskabet 1.1 Årsregnskabet Årsrapporten indeholder årsregnskabet samt ledelsesberetningen. Lovgivningen stiller ikke længere krav om, at ledelsesberetningen skal revideres. Vi har dog efter aftale med generalsekretæren og administrations- og udviklingschefen for 2009 foretaget revision af ledelsesberetningen. Vores revision for 2009 omfatter således uændret den samlede årsrapport. Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2009 for Landsforbundet Frivilligt Drenge- og Pige-Forbund, FDF (herefter landsforbundet). Årsregnskabet udviser følgende: kr. Resultat før henlæggelser Årets resultat Aktiver Egenkapital Revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse Revisionen er i lighed med tidligere år udført i overensstemmelse med danske revisionsstandarder og retningslinjerne i bekendtgørelse nr af 21. december 2006 om regnskabsaflæggelse for og revision af tilskud til støtte af ungdomsformål. Vi har senest redegjort for revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse i vores protokollat af 13. marts 2010, side Vi henviser hertil. 2. Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet 2.1 Leasingsagen Landsforbundet har indledt en retssag mod et leasingfirma, som følge af at en ekstern vurdering har påvist, at landsforbundet gennem flere år har betalt en betydelig mer-betaling i forhold til en vurderet værdi. Ledelsen har vurderet, at sagen kan vindes, og ledelsen har ved udarbejdelse af årsregnskabet valgt, at de løbende kontraktbestemte ydelser ikke skal udgiftsføres. Vi har ikke fundet anledning til at anlægge en anden vurdering, men vi vil for god ordens skyld gøre opmærksom på, at stævningsbeløbet oplyst af advokaten udgør 2,4 mio.kr. ekskl. renter og sagsomkostninger, som omtalt i årsrapportens note 34.

4 Deloitte Retssag med økonomisk krav mod landsforbundet I 2009 er kredsene FDF/FPF Farstrup og FDF/FPF Erritsø lukket. Lukningen er efter det oplyste gennemført i overensstemmelse med den i Grundloven og Forbundsvedtægterne beskrevne procedure for lukning af en kreds. Begge kredse ejede fast ejendom i form af bygninger på lejet grund, hvor der har været optaget lån hos Realkredit Danmark. Restgælden på lånene i de 2 ejendomme udgør i størrelsesordenen 500 t.kr. Det har ikke været muligt for kredsene, at indfri lånene ved lukningen. Den af Realkredit Danmark anlagte sag vedrørende lånet til FDF/FPF Farstrup mod landsforbundet er tilbagekaldt i maj Hæftelsesforhold Landsforbundet har i forlængelse af den rejste sag ved lukning af FDF/FPF Farstrup anmodet en advokat om udarbejdelse af en vurdering af landsforbundets hæftelsesforhold overfor kredsene. Advokaten har som sin konklusion meddelt, at landsforbundet næppe uden videre hæfter overfor kreditorerne i en kreds, der lukkes ned med underskud, men at der ud fra en konkret bedømmelse vil kunne forekomme situationer, hvor en kreditor vil kunne gennemføre et krav om dækning mod landsforbundet. Advokaten har derfor anbefalet, at landsforbundet ved påbegyndelse af lukning af kredse fremover undersøger de konkrete hæftelsesforhold i forhold til f.eks. fast ejendom, lejekontrakter og bankfaciliteter, samt at landsforbundet i givet fald sikrer sig, at medkontrahenterne er opmærksomme på hæftelsesforholdene. Derudover bør der fastlægges en plan for afvikling af kredsens gæld, navnlig anden (løs) gæld. Endelig bør driften foregå på dækket basis uden yderligere gældsstiftelse i nedlukningsperioden. Det er overfor os oplyst, at anbefalingerne følges, og at landsforbundet i forbindelse med en kommende ajourføring af Grundlov og forbundsvedtægter vil vurdere, om notatets konklusioner skal føre til en ændring af Grundlov og forbundsvedtægter. 2.4 Forretningsgange Landsforbundet har nedsat en arbejdsgruppe, der skal analysere de interne forretningsgange på det økonomiske område med henblik på at vurdere, om der er behov for en ajourføring af forretningsgangene. Vi følger arbejdsgruppens fortsatte arbejde. 2.5 Likviditet Landsforbundet har over de senere år afholdt betydelige udgifter til Visions- og handlingsplanen samt opførelse af bygninger på Sletten. Aktiviteterne er finansieret ved salg af obligationer og lån i banken i form af kassekredit. Med hjemtagelse af realkreditlån i Rysensteen og opfølgning på tilgodehavender hos kredse er likviditeten forbedret i Vi har i lyset af udviklingen i likviditeten anbefalet, at

5 Deloitte 297 landsforbundets kasserer, generalsekretær samt administrations- og udviklingschef fortsat fokuserer på styring af likviditeten i landsforbundet. 3. Kommentarer til årsregnskabet 3.1 Balancen Aktier i 55 Grader Nord A/S Landsforbundets aktier i 55 Grader Nord A/S er indregnet og værdiansat efter den indre værdis metode. Selskabet har i 2009 realiseret et overskud på t.kr. mod et overskud på t.kr. i Af selskabets overskud indgår halvdelen i resultatopgørelsen for landsforbundet. Egenkapital Landsforbundets egenkapital har i 2009 udviklet sig således sammenlignet med forrige år: t.kr. t.kr. Resultat før henlæggelser 681 (1.744) Værdiregulering af ejendomme Udgiftsførsel af foretagen nettoinvestering i Det Ny Sletten (8.720) 0 Kursregulering af obligationer (201) 53 Nedskrivning af betinget tilbagebetalingsforpligtelse Julsøfonden: Resultat af udlånsvirksomhed Nettoudlån (22) (212) Øvrige henlæggelser: Anvendt i året, netto (397) (316) Årets tilgang netto i alt (5.701) Egenkapital pr. 1. januar Egenkapital pr. 31. december Formindskelsen af egenkapitalen kan således henføres til især udgiftsførsel af den foretagne investering i Det Ny Sletten med et beløb svarende til den samlede investering med fradrag af modtagne tilskud fra Friluftsrådet, arvebeløb samt momskompensation, jf. årsregnskabets note 15.

6 Deloitte Oplysninger overfor Dansk Ungdoms Fællesråd (DUF) 4.1 Forvaltningsrevision Vi har i overensstemmelse med Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse for og revision af tilskud til støtte af ungdomsformål 11 foretaget forvaltningsrevision. Vi har i den forbindelse foretaget en vurdering af: om organisationen opfylder de krav, der stilles til administrationen af offentlige midler såsom sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Revisionen er foretaget således: Sparsommelighed Revisionen har omfattet en stikprøvevis gennemgang af landsforbundets væsentligste forretningsgange, retningslinjer og instrukser. Ved gennemgangen har vi vurderet det sparsommelighedsmoment, der er indarbejdet i landsforbundets forretningsgange, retningslinjer og instrukser, der danner grundlag for transaktionerne, herunder afholdelse af omkostninger. Revisionen har endvidere omfattet en stikprøvevis kontrol af afholdte omkostninger til bilag. Vi har i den forbindelse kontrolleret, at de afholdte omkostninger er godkendt og attesteret i overensstemmelse med forretningsgangene og i øvrigt i overensstemmelse med budgetter og bevillinger for de gennemførte aktiviteter. På basis af den foretagne stikprøve er det vores opfattelse, at de afholdte omkostninger følger et sparsommelighedssynspunkt. Denne revision støttes af regnskabsanalytisk revision, hvor det realiserede omkostningsforbrug sammenholdes med det på landsmødet godkendte budget suppleret med hovedbestyrelsens eventuelle bevillingsændringer. Væsentlige afvigelser er analyseret i samarbejde med landsforbundets ledelse. Revisionen gav ikke anledning til bemærkninger. Produktivitet Bedømmelse af landsforbundets produktivitet har vi i 2009 valgt at basere på en sammenligning af omkostninger til produktion af bladene Bluz og FDF-Lederen. Baseret på sammenligningen og meddelte oplysninger har vi ingen bemærkninger til produktiviteten. Effektivitet Vurdering af landsforbundets effektivitet er baseret på en overordnet gennemgang af budgetter, den økonomiske styring, etablerede forretningsgange for godkendelse af aktiviteter og omkostninger i tilknytning hertil. På baggrund heraf har vi ingen bemærkninger til effektiviteten.

7 Deloitte Egen udnyttelse af ejendomme Landsforbundet har modtaget etableringstilskud til ejendommene Rysensteen og Sletten, jf. årsregnskabets note 29 og 30. Såfremt egenudnyttelsen på ejendomme med tilbagebetalingsforpligtelse i 3 på hinanden følgende regnskabsår samlet set er under 50%, kan DUF kræve etableringstilskuddet tilbagebetalt. Egenudnyttelsen for landsforbundets ejendomme er opgjort således: Rysensteen Opgørelse af egenudnyttelsen er uændret baseret på ejendommens areal. Af det samlede etageareal anvendes i % af landsforbundet til administration, frokoststue, køkken samt det dertil hørende gang- og trappeareal. Den resterende del af ejendommen anvendes dels til landsforbundets kursusvirksomhed og dels til udlejning til kredse, andre landsorganisationer, lejrskoler mv. I 2008 udgjorde egenudnyttelsen også 64%. Egenudnyttelsen er således over 50% i Sletten Landsforbundet har i 2008 modtaget 1,5 mio.kr. i etableringstilskud fra Dansk Ungdoms Fællesråd til servicebygninger på Sletten. Landsforbundet har herefter modtaget etableringstilskud til dels hovedbygningen og servicebygninger. Egenudnyttelsen opgøres efter aftale med Dansk Ungdoms Fællesråd efter 2 forskellige principper således: Hovedbygningen Opgørelse af egenudnyttelsen er uændret baseret på hovedbygningens areal. Af det samlede bygningsareal anvendes 80% af landsforbundet til administration vedrørende udlejning, lagerfaciliteter m.m. Det resterende bygningsareal anvendes dels til landsforbundets kursusvirksomhed og dels til udlejning til kredse, andre landsorganisationer, lejrskoler mv. I 2008 udgjorde egenudnyttelsen også 80%. Egenudnyttelsen er således over 50% i Servicebygningerne - Hemmeligheden og Det lille hus på prærien Opgørelse af egenudnyttelsen er ifølge det oplyste efter aftale med Dansk Ungdoms Fællesråd baseret på antal lejrdage. Egenudnyttelsen beregnes som antal lejrdage, hvor landsforbundets egne arrangementer (eller andre landsorganisationer) anvender servicebygningerne divideret med det samlede antal dage, som servicebygningerne faktisk er anvendt i året. Det medfører, at på de dage, hvor servicebygningerne ikke stilles til rådighed for eksterne lejere (dvs. andre end landsforbundet og andre landsorganisationer), ikke tæller med ved opgørelse af nævneren i brøken til beregning af egenudnyttelsen. I henhold til registreringer i reservationssystemet for Sletten kan egenudnyttelsen for servicebygningerne opgøres for 2009 til 52,5%. Egenudnyttelsen er således over 50% i 2009.

8 Deloitte Uanmeldt kasseeftersyn Vi har den 3. september 2009 foretaget uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn på landsforbundets kontor. Eftersynet gav ikke anledning til bemærkninger. 4.4 Anvendelse af tilskud modtaget i 2009 Det er på baggrund af vores revision i 2009 vores vurdering, at det i 2009 modtagne tilskud fra DUF er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår. 5. Øvrige oplysninger 5.1 Ledelsens regnskabserklæring samt ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet I forbindelse med regnskabsaflæggelsen har vi indhentet en skriftlig erklæring fra landsforbundets kasserer, generalsekretær samt administrations- og udviklingschef om forhold af væsentlig betydning for årsregnskabet, og hvor vi har vurderet behov herfor. Den skriftlige erklæring omfatter årsregnskabets fuldstændighed, herunder oplysninger om pantsætninger og sikkerhedsstillelser, garantistillelser, retssager, besvigelser, ledelsesberetningen, begivenheder efter balancedagen, eventuel oversigt over ikke-korrigerede fejlinformationer samt andre områder, hvor det er vanskeligt at opnå et revisionsbevis. Den modtagne regnskabserklæring har ikke givet anledning til bemærkninger, og vi har ikke ved vores revision konstateret ikke-korrigerede fejl. 5.2 Interview om risikoen for besvigelser I forbindelse med planlægning og udførelse af vores revision har vi forespurgt kassereren, generalsekretæren samt administrations- og udviklingschefen om risikoen for besvigelser. Det er over for os oplyst, at der efter deres vurdering ikke er særlig risiko for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser, og at landsforbundet har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation forårsaget af besvigelser. De har endvidere oplyst, at der ikke er kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi skal bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser. Af formelle årsager skal vi i tilslutning hertil konkret forespørge hovedbestyrelsen, hvorvidt hovedbestyrelsen har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi betragter derfor hovedbestyrelsens underskrift på nærværende revisionsprotokollat som værende en positiv bekræftelse på, at hovedbestyrelsen ikke har kendskab til sådanne forhold.

9 Deloitte Rådgivnings- og assistanceopgaver Siden afgivelsen af vores revisionsprotokollat af 16. maj 2009 har vi udført følgende opgaver for landsforbundet: assistance ved udarbejdelse af årsregnskab for 2009 opstilling af årsregnskab samt opgørelse af skattepligtig indkomst for 2009 for Holger og Carla Tornøe s Fond regnskabsmæssig assistance ved udarbejdelse og opstilling af regnskab for Landslotteriet for 2009 assistance ved udarbejdelse af ansøgning om momskompensation og afgivelse af erklæring for 2008 og 2009 regnskabsmæssig assistance ved udarbejdelse og opstilling af 4 projektregnskaber afgivelse af diverse erklæringer Vi vil efter aftale med kassereren yde landsforbundet den samme assistance i Konklusion på den udførte revision Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. Såfremt hovedbestyrelsen godkender årsrapporten for 2009 i den foreliggende form, vil vi forsyne den med en revisionspåtegning uden forbehold og supplerende oplysninger. 7. Erklæring Ifølge lovgivningen skal vi erklære, at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. København, den 29. maj 2010 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Christian Dalmose Pedersen statsautoriseret revisor

10 Deloitte 302 Fremlagt på hovedbestyrelsesmødet, den 29. maj 2010 Hovedbestyrelse Preben Siggaard formand Maria Harbo Thomsen næstformand Roan Hjørnholm Pedersen kasserer Per Albert Bergmann Birte Ristorp Clausen Maiken Baltzer Løsmar Iben Konradi Nielsen Søren Langdahl Timmermann Olesen Jens Maibom Pedersen Lisbeth Selchau Skjellerup Allan Frank Walther Intern revision Finn Bjerg Olesen 1248/10015jmol T:\AFD6331\117145\117145rp1000.docx