Årsregnskab for. Kirkekasser/provstiudvalgskasser

Transkript

1 Årsregnskab 2012 for Kirkekasser/provstiudvalgskasser Dok. nr.: 65143/13 Juni 2013

2 ÅRSREGNSKAB 2012 for kirkekasse / provstiudvalgskasse i provsti i kommune Myndighedskode: CVR nummer: Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring... side 3 Revisionspåtegning... side 4-5 Menighedsrådets forklaringer. side 6 Anvendt regnskabspraksis... side 7 Årsregnskab i hovedtal... side 8 Resultatdisponering side 9 Finansiel status.. side 10 Årsregnskab på løn, øvrig drift og indtægt... side Bilag 1: Oversigt over faste ejendomme.. side 14 Bilag 2: Kollektregnskab og øvrige biregnskaber... side 15 Bilag 3: Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau side 16

3 Side 3 Kirkekasse / provstiudvalgskasse Menighedsrådets erklæring Menighedsrådet har behandlet og godkendt årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar december 2012 for denne kirkekasse [sognets navn]. Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med regnskabsinstruksen og den til enhver tid gældende lovgivning for de lokale kirkelige myndigheder. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig og de udøvede regnskabsmæssige skøn for forsvarlige. Årsregnskabet giver efter vores opfattelse et retvisende billede af kirkekassens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt resultatet af aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december 2012 i overensstemmelse med den valgte regnskabspraksis. Menighedsrådets forklaringer indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som den omhandler, og beskriver kirkekassens væsentligste risici og usikkerhedsfaktorer. Menighedsrådet har etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der er endvidere etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning, og at oplysningerne i årsregnskabet er dokumenterede og i overensstemmelse med regnskabs-bekendtgørelsen. Det er således vores opfattelse, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning. Årsregnskabet indstilles til provstiets godkendelse. den / 2013 Menighedsrådsformand Menighedsrådets valgte kasserer

4 Side 4 Kirkekasse / provstiudvalgskasse Den uafhængige revisors påtegning Til menighedsrådet for [automatisk generering af sognets navn] Vi har revideret årsregnskabet for [automatisk generering af sognets navn]s kasse for perioden 1. januar 31. december 2012, omfattende forklaringer til regnskabet, årsregnskabet, noter og bilag. Årsregnskabet aflægges efter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning). Menighedsrådets ansvar for årsregnskabet Menighedsrådet har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med lov om folkekirkens økonomi. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det menighedsrådets ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar og den udførte revision Vort ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vor revision. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder og god offentlig revisionsskik, jf. Kirkeministeriets instruks for revision af kirke- og provstiudvalgskassernes budget, regnskab og revision m.v. af 21. december Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for kirkekassens udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af kirkekassens interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af menighedsrådet anvendte regnskabspraksis er passende, om de af menighedsrådet udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om de dispositioner, der er omfattet af regnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vor konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold.

5 Side 5 Kirkekasse / provstiudvalgskasse Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af provstiudvalgskassens ak-tiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2011 samt af resultatet af provstiudvalgs-kassens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december 2011 i overensstemmelse med ef-ter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning). Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der under-støtter, at de dispositioner der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Supplerende oplysning vedrørende forståelsen af revisionen De i årsregnskabet indeholdte budgetter er ikke omfattet af vor revision. Udtalelse om provstiudvalgets erklæring Vi har i henhold til efter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning) gennemlæst provstiudvalgets erklæring samt forklaringer til regnskabet. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. den / 2013 Revisor Fremsendes til provstiudvalget: Det reviderede regnskab inkl. revisionsprotokollat er behandlet i et menighedsrådsmøde. Menighedsråd, den / 2013 Formand Provstiudvalgets bemærkninger: I henhold til fremsendt revisionsprotokol godkendes dette regnskab med følgende bemærkninger:

6 Menighedsrådets forklaringer til regnskabet: Side 6 kirkekasse / provstiudvalgskasse

7 Side 7 kirkekasse / provstiudvalgskasse Anvendt regnskabspraksis Hermed følger en beskrivelse af de principper for værdiansættelser, som anvendes i regnskabet. Årsregnskabet for denne kirkekasse er aflagt i overensstemmelse med Bekendtgørelse af Lov om folkekirkens økonomi og deraf følgende cirkulærer og vejledninger fra Kirkeministeriet. Regnskabet er aflagt på formål. I bilag 3 til regnskabsskemaet er regnskabet vedlagt på artskontoniveau. Generelt om indregning og måling Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, imens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Resultatopgørelsen Indtægter: Ligningsmidler indregnes i takt med at de modtages i kirkekassen, og de periodiseres, hvor modtagelsen falder uden for regnskabsåret. Andre indtægter indregnes efter faktureringsprincippet. Omkostninger: Regnskabets omkostninger indregnes i takt med afholdelsen, herunder løn og andre lønafhængige omkostninger samt omkostninger i øvrigt. Regnskabet er udgiftsbaseret og indeholder ikke afskrivninger, idet investeringer i materielle aktiver udgiftsføres ved etableringen/erhvervelsen. Indtægter (udover den kirkelige ligning) og omkostninger er fordelt på formålene: Kirkebygning og sognegård Kirkelige aktiviteter Kirkegård Præsteboliger mv. Administration og fællesudgifter Finansielle poster: Finansielle indtægter og omkostninger indeholder poster fra andre kirkelige institutioner, realkreditter og pengeinstitutioner mv. Ekstraordinære poster: Ekstraordinære poster omfatter indtægter og omkostninger, der hidrører fra begivenheder, som ikke hører under kirkekassens ordinære drift, og som derfor ikke forventes at være tilbagevendende. Balancen Materielle anlægsaktiver: Da regnskabet er udgiftsbaseret, er der ikke optaget værdi af ejendomme eller andre materielle aktiver, som kirkekassen måtte eje. Tilgodehavender: Tilgodehavender er indregnet til nominelt beløb eventuelt med fradrag for nedskrivningen af forventede tab. Periodeafgrænsning: Periodeafgrænsningsposter omfatter forudbetalte udgifter vedrørende næste regnskabsår samt forud modtagne indtægter (ligningsmidler, bolig- og varmebidrag), der omfatter næste regnskabsår. Værdipapirer: Værdipapirer registreres til anskaffelsesværdi (likviditet og opsparing til anlæg). Dette gælder dog ikke gravstedslegater indbetalt før 1987, legater og andre beholdninger administreret af menighedsrådet, som er placeret i værdipapirer. Disse optages til nominel værdi. Gæld: Langfristet gæld til stiftet eller realkreditinstitutter samt andre finansielle forpligtelser optages til nominel værdi.

8 Side 8 kirkekasse / provstiudvalgskasse provsti kommune ÅRSREGNSKAB 2012 Regnskab Budget Regnskab * A Fælles indtægter i alt.. Driftsudgifter i alt... Kirkebygning og sognegård, Udgift/Indtægt..... Udgifter, løn. Udgifter, øvrig drift.. Indtægter Kirkelige aktiviteter, Udgift/Indtægt... Udgifter, løn... Udgifter, øvrig drift. Indtægter Kirkegård, Udgift/Indtægt... Udgifter, løn.. Udgifter, øvrig drift... Indtægter Præsteboliger mv., Udgift/Indtægt Udgifter, løn..... Udgifter, øvrig drift Indtægter Administration og fællesudgifter, Udgift/Indtægt. Udgifter, løn..... Udgifter, øvrig drift Indtægter Finansielle poster, Udgift/Indtægt... Resultat af drift (= ), Overskud/Underskud ANLÆGSBEVILLINGER Renteindtægter af anlægsopsparing (90). Salg af anlæg mv. (91) Ligningsbeløb til anlæg ((92)+(93)) Udgifter kirkebygning og sognegård ((80)+(81)+(82)).. Udgifter kirkegård ((83)+(84)). Udgifter præstebolig ((85)+(86)+(87)+(88)).. B Resultat af anlæg, Overskud/Underskud. C Resultatopgørelse (=A+B), Overskud/Underskud... * Budgettet er ikke revideret

9 Side 9 kirkekasse / provstiudvalgskasse Disponering af årets resultat på egenkapitalen OBS! Resultatdisponeringen er opstillet med regnskabsæssigt fortegn Primosaldo Disponering Efter disponering Frie midler Præstegårdens frie midler Kirkegårdes frie midler Opsparing til anlæg Kirke- og præsteembedekapitaler Likviditet stillet til rådighed af provstiet Langfristet gæld Arv og donation Videreførsel af midler til ikke-udført anlægsarbejde m.m Årsafslutning Total Lav disponeringsforslag Dan kladde Udskriv bilag Sæt kryds hvis du har selvstændig egenkapital for præstegården Sæt kryds hvis du har selvstændig egenkapital for kirkegården

10 FINANSIEL STATUS AKTIVER Tilgodehavender Debitorer ( ) Andre tilgodehavender ( ) Kirke- og præsteembedekapitaler (619030)... Gravstedskapitaler oplagt i stfitet (619090).. Primo 2012 Ultimo 2012 Side 10 Værdipapirer Likvide beholdninger PASSIVER Egenkapital Hensættelser Lån Værdipapirer frie midler (581210).... Værdipapirer gaver og donationer ( ) Værdipapirer opsparing til anlæg ( ). Værdipapirer gravstedskapital (før 1987) (købstadskapitaler) (581250). Værdipapirer til anskaffelsesværdi - 5 %-midler (581260). Bank drift og anlæg (638105)..... Opsparing til anlæg, inkl. renter ( )... Bank- og Girokonti ( )... Kontant- og udlægskasser ( ).. Ikke forbrugte 5% midler (PU) ( ).. Aktiver i alt Opsparing til anlæg (721110).... Kirke- og præsteembedekapital (721130)... Likviditet stillet til rådighed (721140)... Langfristet gæld (721150)... Arv og donation (721160).. Menighedsrådets frie midler (741110).. Præstegårdens frie midler (741130)... Kirkegårdens frie midler (741140) Videreførte anlægsmidler (741120)... Årsafslutningskonto (742010)... Hensættelser (761110).. Hens. til gravstedskapital, indb. før 1987 (købstadskapitaler) (761180) Hensættelse til gravstedskapital til vedligehold (761190) Årlige bevægelser vedr. arv og donationer ( ).. Mellemregning 5 %-midler (PU) ( ).. Stiftsmiddellån ( )... Realkredit og andre lån ( )... Skyldige omkostninger Kreditorer (951510).... Gæld til andre menighedsråd (951810).. Periodeafgrænsningsposter, forpligtelser ( ) Forskud på kommunal kirkeskat (969020).. Deposita mv. (969030) Anden kortfristet gæld ( ).. Lån i 5% midler (973020) Kollekt til afregning (973050). Gældsforpligtigelser, løndele ( ; ; ). Passiver i alt

11 Side 11 kirkekasse / provstiudvalgskass Note Regnskab Budget Regnskab Indtægter Fælles indtægter 10 Ligningsbeløb til drift Tillægsbevilling fra 5% midlerne. 12 Generelt tilskud fra fællesfonden I alt, Udgift/Indtægt.... Regnskab Budget Regnskab --- Regnskab 2012 heraf --- Driftsudgifter udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift art art , dog ikke og art , og Kirkebygning og sognegård 20 Fælles formål Kirkebygning Inventar, kirke (herunder orgel og klokker) Sognegård Kirkekontor (uden for kirke og sognegård), provstikontor Tjenstlige lokaler i præstegård I alt, Udgift/Indtægt.. Regnskab Budget Regnskab --- Regnskab 2012 heraf --- udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 3 Kirkelige aktiviteter art art , dog ikke og art , og Fælles formål..... Gudstjeneste og kirkelige handlinger... Kirkelig undervisning.... Diakonal virksomhed.. Kommunikation. Kirkekor... Kirkekoncerter.... Foredrags- og mødevirksomhed.... Kontingent til DSUK.... I alt, Udgift/Indtægt... Regnskab Budget Regnskab --- Regnskab 2012 heraf --- udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift 4 Kirkegård art art , dog ikke og art , og Kirkegård Udgifter Kirkegården.... Kapel/ begravelser, urnenedsættelser.. Krematorium Arbejde uden for egen kirkegård. I alt, Udgift/Indtægt...

12 Side 12 kirkekasse / provstiudvalgskasse Formål Regnskab Budget Regnskab 5 Præsteboliger mv Præstebolig Fælles formål Præstebolig Præstebolig Præstebolig Præstebolig Funktionærbolig Skov og landbrug Øvrige ejendomme.. I alt, Udgift/Indtægt... udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift art Regnskab 2012 heraf --- art , dog ikke og art , og Regnskab Budget Regnskab --- Regnskab 2012 heraf --- udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift art art , dog ikke og art , og Administration og fællesudgifter 60 Fælles formål Menighedsrådet/provstiudvalget 62 Personale Bygning Økonomi Personregistrering Efteruddannelse Forsikring Valg til menighedsråd/provstiudvalg.. 69 Stiftsbidrag (PU) Personale udlånt til andet sogn I alt, Udgift/Indtægt... Regnskab Budget Regnskab --- Regnskab 2012 heraf --- udgifter, udgifter, indtægter løn øvrig drift art art , dog ikke og art , og Finansielle poster 70 Renter af stiftslån 71 Renter af realkredit og andre lån. 72 Øvrige renteudgifter.. 73 Renteindtægt af likvider (eksklusiv kirkegård) 74 Renteindtægt af kirkekapital (ekskl. gravstedskapital) 75 Kursgevinst og tab. 76 Moms I alt, Udgift/Indtægt..

13 Side 13 kirkekasse / provstiudvalgskasse Formål Anlæg Regnskab Budget Regnskab Anlægsbevillinger 80 Kirkebygning Sognegård Kirkekontor (udenfor kirke og sognegård) Kirkegård Krematorium Præsteboliger Funktionærboliger Skov og landbrug Øvrige ejendomme..... Renteindtægt af anlægsopsparing, kursgevinst og -tab..... Salg af anlæg m.v Ligningsbeløb, anlæg... 5% tillægsbevilling anlæg...

14 BILAG 1 Side 14 kirkekasse / provstiudvalgskasse Faste ejendomme administreret af menighedsrådet (bortset fra kirken og kirkegården med bygninger) Seneste ejendomsvurdering Matr. nr. Areal Ejendoms- Grund- Benyttelse, evt. lejeejerlav og sogn værdi værdi og forpagtningsvilkår Ejendomsværdi i alt

15 BILAG 2 Side 15 kirkekasse / provstiudvalgskasse KOLLEKTREGNSKAB OG ANDRE BIREGNSKABER Oversigt over kollektregnskaber kan laves som et udtræk af konto Biregnskaber kan laves som et dimensionsregnskab i regnskabssystemet Beløb

16 BILAG 3 Side 16 Kirkekasse / provstiudvalgskasse Kontonavn Artskonto-nummer Beløb Indtægter Regnskab på artskontoniveau Indbetalinger og tilskud 10 Ordinær ligning Kirkelig ligning kommune Kirkelig ligning kommune Kirkelig ligning kommune Kirkelig ligning kommune Ordinær ligning i alt Tillægsbevilling Tillægsbevilling fra provstiet drift og anlæg (5%) Tillægsbevilling i alt Øvrige tilskud Statstilskud til istandsættelse af kirker m.v Generelt tilskud fra fællesfonden Øvrige tilskud i alt Indbetalinger og tilskud i alt Salg af varer og tjenesteydelser 11 Salg af varer og tjenesteydelser Boligbidrag, husleje-, lejeindtægter Bygninger, betaling af forbrugsafgifter Udleje, arealer Forpagtningsindtægter Avlsgård Udleje jagt- og fiskeret Udleje kirke, sognegård, menighedslokaler Indtægt gravstedskapitaler Hensættelse af gravstedskapitaler (forpligtigelsen) Hjemfald af gravstedskapital Gravkastning Nyanlæg/omlægning, gravsteder Køb/fornyelse gravsted Salg planter, vedligehold, renhold mv Kremering Kirkepyntning, salg af lys og blomster Salg ved arrangementer Indtægtsdækket virksomhed - salg af begravelseskaffe, reception, Kirkeblad, salg, annoncer Salg af varer og tjenesteydelser til andre menighedsråd Salg af varme Entre til koncerter, foredrag m.v Betaling for adgang til kirke, tårn, rundvisninger m.v Diverse indtægter Biregnskaber - indtægter Momsreguleringskonto Salg af varer og tjenesteydelser i alt Udgifter

17 Huslejeudgifter 16 Huslejeudgifter Husleje Øvrig leje af lokaler Huslejeudgifter i alt Løn 18 Ordinær løn Feriepenge Særlig feriegodtgørelse - 1½ pct Løn Seniorbonus Betaling for lånt eller delt personale Betaling for lokaltfinansierede præster Biregnskaber - løn Overarbejde Merarbejde Jubilæumsgratiale Diæter (A-indkomst) Diæter (B-indkomst) Honorarer (A-indkomst) Honorarer (B-indkomst) Ordinær løn i alt Pension Pension ATP (arbejdsgiverandel) Pension i alt Lønrefusioner Flexjob refusion Dagpengerefusion Statsrefusion af seniorbonus Elevrefusion (AER) Refusion for udlånt eller delt personale Barselsrefusion Efterudd.fonden ref.puljejob Lønrefusioner i alt Lønomkostninger i alt Andre ordinære driftsomkostninger 22 Rejser og befordring Offentlig befordring Befordringsgodtgørelse lav takst Befordringsgodtgørelse høj takst Ophold og fortæring efter regning Time- og dagpenge Øvrige tjenesterejser / øvrige tranportudgifter Rejser og befordring Repræsentation Repræsentation intern Repræsentation ekstern Repræsentation i alt Vedligeholdelse Udvendig vedligeholdelse af bygning Indvendig vedligeholdelse af bygning Vedligeholdelse af udenomsarealer Vedligeholdelse af inventar og tekniske installationer Vedligeholdelse af maskiner Vedligeholdelse, gravminder Vedligeholdelse, bevaringsværdige gravminder

18 Vedligeholdelse i alt Anskaffelser Anskaffelser - udenomsarealer Anskaffelser - bygninger Anskaffelser - inventar og tekniske installationer Anskaffelser - maskiner og værktøj Anskaffelser i alt Udgifter vedr. kontor- og kirkedrift Ejendomsskatter KODA Copydan Medielicens Grøn ejerafgift (vægtafgift) af registrerede motorkøretøjer Skattepligtige godtgørelser Ikke-skattepligtige godtgørelser AER og AES Provsti-samarbejde Menighedsråds- Samarbejde Stiftsbidrag Biregnskaber - øvrig drift Kontingenter og tilskud til kirkelige organisationer og samarbejder Vand, renovation, grundejerforening m.m Varme EL Udgifter vedr. kontor- og kirkedrift i alt IT Køb af IT, Folkekirkens IT Køb af IT, ANDRE end Folkekirkens IT IT i alt Køb af tjenesteydelser i øvrigt Kirkebil, taxa, buskørsel m.m Porto og fragt m.v Telefon/internet - datakommunikation Udgifter til alarmselskab Folkekirkens selvforsikring Forsikringer i øvrigt Rengøring efter regning Græsslåning, hækklipning, snerydning m.v.efter regning Annoncering Trykning Konsulentydelser Entreprenørudgifter, gravning af grave Kørsel af affald Efteruddannelse, kurser, deltagelse i Landsforeningernes årsmøder og distriksforeningsmøder Gebyrer Diverse tjenesteydelser Leje/leasing Køb af tjenesteydelser i øvrigt i alt Køb øvrige varer til forbrug Kontorudgifter Noder, sangbøger, børnebibler, testamenter m.m Undervisningsmaterialer Hilsner dåb, bryllup, konfirmation (børnebibler, testamenter m.v.) Abonnementer/bøger/aviser Indkøb til fortæring Diverse varer til videresalg, f.eks. fra kiosk

19 Planter, grus, gran m.v Udsmykning (lys, gran mv.) Diverse forbrugsvarer m.v Forbrugsvarer, udvendig vedligehold Arbejdstøj og udstyr Sikkerhedsudstyr Brændstof Oblataer, altervin og lign Køb øvrige varer til forbrug i alt Reguleringer Kasse-/afrundingsdifferencer Momsreguleringskonto Tab på debitorer Reguleringer i alt Andre ordinære driftsomkostninger i alt Øvrige poster Finansielle indtægter 25 Finansielle indtægter Renteindtægter, bank Renteafkast gravstedskapitaler Renteafkast af præste- og kirkeembedekapitaler Renteindtægter, obligationer Kursgevinst værdipapirer/stiftmidler Morarenteindtægter Finansielle indtægter i alt Finansielle udgifter 26 Finansielle udgifter Prioritetsrenter Renteudgifter stiftsmiddellån Renteudgifter, 5 pct.'s likviditetslån Morarenteudgifter Øvrige renteudgifter Kurstab værdipapirer/stiftmidler Finansielle udgifter i alt Ekstraordinære indtægter 28 Ekstraordinære indtægter Fondsmidler, legater Arv og donationer Øvrige ekstraordinære indtægter Salg af anlæg Ekstraordinære indtægter i alt Ekstraordinære udgifter 29 Ekstraordinære udgifter Ekstraordinære udgifter Ekstraordinære udgifter i alt Finansieret af anlægsbevilling 51 Finansieret af anlægsbebilling Grunde og arealer køb Ejendomme køb Opførelse af ejendomme Større istandsættelsesarbejder Infrastruktur, adgangsveje, mure, hegn

20 Produktionsanlæg og maskiner Inventar Biregnskab - anlæg Finansieret af anlægsbevilling i alt Resultatopgørelsen i alt Balance Aktiver Værdipapirer 58 Værdipapirer til anskaffelsesværdi - til menighedsrådets frie midler Værdipapirer til anskaffelsesværdi - til donerede midler (gaver, donationer mv) samt legater og fonde som administreres af menighedsrådet Værdipapirer til anskaffelsesværdi - opsparet til anlæg Værdipapirer vedr gravstedskapitaler indbetalt før 1987 (ikke oplagt i stiftet) Værdipapirer til anskaffelsesværdi - 5 %-midler Værdipapirer i alt Tilgodehavender 61 Debitorer - kirkegård Debitorer - krematorier Debitorer - andre Debitorer - alle Indgående moms Udgående moms Momsafregning Fradragsberettiget elafgift Fradragsberettiget gasafgift Fradragsberettiget vandafgift A conto udbetalt løn Tilgodehavender hos andre menighedsråd eller provstiudvalg Andre tilgodehavender/udlæg xxxx Tilgodehavende 5 pct. midler - udlånt til kirkekasse Diverse tilgodehavender (periodeafgrænsningskonto) Forskud og deposita Diverse forudbetalte omkostninger (periodeafgrænsningskonto) Provenu for salg af anlæg oplagt i stiftet Kirke- og præsteembedekapitaler Gravstedskapital oplagt i stiftet Tilgodehavender i alt Likvider 63 Bank - drift og anlæg Bank xxxx-xxxxxxxxx - 5% beløb Bank xxxx-xxxxxxxxx - opsparing til anlæg Bank xxxx-xxxxxxxxx Girokonto xxxx-xxxxxxxxx Kontantkasse Udlægskasser Likvider i alt Aktiver i alt Passiver Egenkapital Egenkapital Opsparing til anlæg

21 Kirke- og præsteembedekapitaler Likviditet stillet til rådighed af provstiet Langfristet gæld Arv og donationer Menighedsrådets/PU's frie midler Videreførsel af midler til ikke-udført anlægsarbejde Præstegårdens frie midler Kirkegårdens frie midler Årsafslutningskonto Egenkapital i alt Mellemregning 5%-midler Mellemregning 5% beløb - Kommune Mellemregning 5% beløb - Kommune Mellemregning 5% beløb - Kommune Mellemregning 5% beløb - Kommune Mellemregning 5% beløb - udlånt til kirkekasser Mellemregning 5%-midler i alt Hensættelser Hensættelser Hensættelse gravsteder, indbetalt før Hensættelse til vedligeholdelse af gravsteder (gravstedsaftaler) Årlige bevægelser vedrørende arv og donationer (herunder fonde og legater) til specifikke projekter og formål Hensættelser i alt Gæld 84 Gæld, stiftsmidler Gæld, realkredit Gæld, andre lån Gæld i alt Gældsforpligtelser Kreditorer Gæld til andre menighedsråd Diverse skyldige omkostninger (periodeafgrænsningkonto) Forskud kommunal kirkeskat Deposita m.v Anden kortfristet gæld Lån fra provstiet (5 pct.'s midlerne) Skyldig søgne-helligdagsbet Skyldig løn mv. mellemregning m/fløs Kollekt m.v. til afregning Modtagne udlæg/indeholdelser til senere udligning Diverse forudbetalt indtægter (periodeafgrænsningskonto) Nettoløn A-skat AM-bidrag ATP-bidrag (til afregning) Offentlige restancer Skyldige feriepenge Skyldigt pensionsbidrag - alle kasser Gruppeliv - alle kasser Modregnet i løn FLØS-poster til manuel postering Bidragspligtig A-indkomst/AM-indkomst (debet) Fordelingskonto for bidragspligtig A-indkomst (kredit)

22 AM-bidragsfri indkomst (debet) AM-bidragsfri indkomst (kredit) Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Balanceposter i alt