Syvende Dags Adventistkirken Danmark. Årsrapport 2007

Transkript

1 Syvende Dags Adventistkirken Danmark Årsrapport 2007

2

3

4 Årsberetning for 2007 Adventistkirken har ikke som mål at skulle give økonomisk overskud. Derimod ønsker vi at maksimere vores indtægter med henblik på at forvalte og anvende de indkomne midler best muligt efter kirkens formålsparagraf, nemlig at forkynde evangeliet om Jesus Kristus til mennesker i Danmark. Adventistkirkens formål er, som nævnt, at forkynde det kristne evangelium i Danmark. Dette sker i høj grad gennem de lokale menigheder, som er fordelt ud over landet og på Færøerne. Hertil kommer landsdækkende aktiviteter, som organiseres fra hovedkontoret og understøtter det lokale arbejde, bl.a. ungdoms-, spejder- og velfærdsarbejde. Adventistkirken er organiseret således, at de ansatte præster, som betjener landets menigheder, aflønnes af kirkens landsorganisation. Kirken har herudover udgifter til fælles administration af regnskab og finansielle opgaver samt administration af kirkens bygninger. En del materiale til brug i menighederne udarbejdes centralt og stilles til rådighed. Arbejdet har været tilrettelagt efter den af bestyrelsen vedtagne handlingsplan for perioden Der har i bestyrelsen været løbende opfølgning på handlingsplanen og målopfyldelsen. Fra og med 2007 er der udarbejdet 5-årsbudgetter, som vil medvirke til at give overblik over den forventede udvikling i kirkens økonomi på længere sigt end blot indeværende år var et turbulent år for Adventistkirken. Det stod tidligt klart, at årsbudgettet udviste et underskud på næsten 4 mio. kr., og prognosen for de kommende år var ligeledes negativ. Bestyrelsen valgte på denne baggrund at foretage en række besparende tiltag, herunder afskedigelse af adskillige medarbejdere. Dette affødte naturligvis reaktioner fra en lang række af kirkens medlemmer. Mange tilbød at hjælpe økonomisk. I maj 2007 afholdt Adventistkirken ordinær generalforsamling. Generalforsamlingen blev et vendepunkt, og fra en negativ og krisepræget stemning gik man fremad i dialog. Dialogen er fortsat, bl.a. ved at ledelsen har besøgt samtlige menigheder i efteråret og vinteren I forlængelse af generalforsamlingen blev der nedsat forskellige arbejdsudvalg, som har analyseret forskellige områder af kirkens arbejde og økonomi. Flere af disse udvalg arbejder fortsat, men en del af udvalgenes anbefalinger er indarbejdet i årsregnskabet for 2007 og budgetterne for 2008 og de kommende år. Den økonomiske situation er fortsat usikker, men gennem mange store og små gaver er såvel resultatet for 2007 som budgettet for 2008 forbedret væsentligt i forhold til prognosen for et år siden. Økonomiske nøgletal Hovedindtægtskilden, som er indbetalinger af tiende fra vore medlemmer, steg i 2007 med 1,0% i forhold til 2006 ( tkr. til tkr.). Gaver fra medlemmer steg med 907 tkr. (fra tkr. til tkr.), en stigning på 60%. Dette skyldes især store, enkeltstående gaver. Nettoarveindtægterne i 2007 udgjorde 551 tkr. mod 573 tkr. året før. I 2007 var der i Adventistkirken ansat 31 personer (omregnet til fuld tid), hvoraf 3 var ansat i de associerede virksomheder. Personaleomkostninger steg med tkr., hvilket især skyldtes ansættelse af en yderligere præst samt flere projektmedarbejdere. En stor del af denne omkostning er dækket af ekstraordinære gaver. Fremtidige forhold Der er i 2008, således efter regnskabets afslutning, sket væsentlige forhold, som påvirker Adventistkirkens økonomi.

5 Den såkaldte gavebrevspulje, som de senere år har givet os en indtægt på godt 1 mio. kr. årligt, er fra 2008 bortfaldet som led i finanslovsforhandlingerne. Vi har anvendt disse indtægter til projekter og særlige formål, og det er meget ærgerligt, at vi ikke længere har denne indtægtskilde. Momskompensationsordningen, som blev indført i 2007, gav os ingen indtægt på grund af uhensigtsmæssige beregningsprincipper. Der er nu sket ændringer til ordningen, og vi håber at kunne modtage et beløb i Beløbets størrelse har vi imidlertid endnu ikke haft mulighed for at beregne. Der har særligt været arbejdet med en afklaring af Adventistkirkens pensionsforpligtelse til tidligere medarbejdere den såkaldte sustentation-ordning. I er der foregået et omfattende arbejde med at beregne denne forpligtelse så nøjagtigt som muligt. Nøjagtigheden er naturligvis afhængig af de levetidsprognoser, der anvendes, og vi har derfor valgt at anvende levetidsstatistikker fra Danmarks Statistik. Den beregnede forpligtelse er nu bogført i regnskabet som en samlet gæld på 90 mio. kr. Beregningerne er kvalitetssikret gennem vort samarbejde med forsikringsmæglervirksomheden Willis. En del af denne gæld er dækket ved indestående på ca. 15 mio. kr. hos divisionen i England. I vores arbejde med pensionerne er vi blevet opmærksomme på, at lovgivningen forlanger en fuld afdækning af sådanne forpligtelser i en pensionskasse. Der er ikke kommet oplysninger frem, som indikerer, at vi er undtaget fra disse regler. I erkendelse af dette har vi indledt et samarbejde med forsikringsmæglervirksomheden Willis med henblik på en hensigtsmæssig og lovmæssigt korrekt afdækning af vores pensionsforpligtelser. En afklaring heraf forventes i løbet af 2008 ved henvendelse til de relevante myndigheder. To tjenesteboliger er sat til salg i 2007 og ventes solgt i løbet af Der er tanker om at sælge to kirkebygninger i 2008, samt at opføre én ny. Der er i begyndelsen af 2007 foretaget besigtigelse af samtlige ejendomme. Rapporten om vedligeholdelsestilstanden fortæller, at der i de kommende år må påregnes ganske store vedligeholdsudgifter. Alternativt kan man vælge at afhænde nogle ejendomme, da de vil være for dyre at sætte i stand eller ikke længere opfylder sit formål. Sammenfatning Årets driftsresultat blev tkr. mod tkr. i Af dette beløb sker dog en væsentlig regulering, idet store dele af indtægterne er øremærket til bestemte formål og hensættes til gæld. Til gengæld tilbageføres hensættelser eftersom øremærkede beløb anvendes efter deres formål. Nettopåvirkningen af egenkapitalen bliver således negativ tkr. i 2007, mod positiv 807 tkr. i Vi ønsker at takke alle, som har bidraget til Adventistkirkens arbejde i Indtægterne fra kirkens medlemmer udgør 78% af de samlede indtægter og er således altafgørende for kirkens økonomi, både nu og fremover.

6 Kortfattet årsberetning, associerede virksomheder Nogle af de associerede virksomheder modtager bevillinger fra Adventistkirken. Enkelte af virksomhederne kan være tabsbehæftede, men da Adventistkirken ønsker at støtte op om aktiviteterne, vil kirken dække eventuel negativ egenkapital. Det skal bemærkes, at der i 2007 er foretaget ændringer i den regnskabsmæssige struktur. Se uddybende herunder samt under anvendt regnskabspraksis. Den samlede egenkapital for de associerede virksomheder, som er bogført i Adventistkirkens regnskab, er herefter negativ 179 tkr. Adventisternes Hjælpearbejde (AHA) modtager, sorterer og klargør tøj og udstyr. I samarbejde med ADRA Danmark sendes dette til nødlidende forskellige steder i verden. Støtte til AHAs arbejde modtages fra Adventistkirken, fra Økonomistyrelsen og fra diverse fonde. Danmarks Afholdsunion (DAU) arbejder med diverse grene af afholdssagen, specielt på det forebyggende område. DAU blev opløst i 2007, og kapitalen er efter vedtægterne overført til Adventistkirken til brug i oplysningsarbejde for børn og unge. Grønlandsmissionen er regnskabsmæssigt den enhed, som har omfattet Adventistkirkens aktivitet på Grønland. Missionens ejendom i Nuuk blev solgt i Der har ikke siden været nævneværdig aktivitet. I erkendelse heraf er Grønlandsmissionen nu ophørt som selvstændig regnskabsmæssig enhed. Kapitalen er overført til egenkapital i Adventistkirkens regnskab. Himmerlandsgården er et lejr- og kursussted, som benyttes især af Adventistkirkens egne grupper og af andre kristne grupper og spejdere. Der er stor belægning, og heraf følgende udlejningsindtægter. Opsyn foretages på frivillig basis. Regnskabmæssigt er Himmerlandsgården pr. 1. januar 2008 overgået til at være en afdeling, og ikke en associeret virksomhed. Historisk Arkiv for Syvende Dags Adventisterne i Danmark (HASDA) samler, organiserer og opbevarer primært skriftlige arkivalier, som er af historisk værdi for Adventistkirken. Økonomisk støtte modtages fra Adventistkirken og i begrænset omfang fra Økonomistyrelsen. HASDAs aktiviteter er centreret på Vejlefjordskolen, og i 2008 flyttes til nye lokaler. Endvidere haves et fjernlager i Adventkirken i Århus. Korrespondanceskolen udarbejder og gennemfører korrespondancekurser med fortrinsvis bibelsk og sundhedsmæssigt indhold. Institutionens aktiviteter bæres af indtægter fra gaver, arv og bevillinger fra Adventistkirken. Regnskabmæssigt er Korrespondanceskolen pr. 1. januar 2008 overgået til at være en afdeling, og ikke en associeret virksomhed. Der har i 2007 været ekstraordinært stor aktivitet med henblik på udarbejdelse af nyt kursusmateriale. Regnskabet udviser derfor et underskud. Dette er dækket af arv modtaget i Dansk Bogforlag er primært et serviceorgan for Adventistkirken og dets associerede virksomheder i forbindelse med fremstilling og salg af bøger, blade og anden form for litteratur og tryksager. Der må forventes årligt underskud på forlagets aktiviteter. Underskuddet dækkes af Adventistkirken.

7 Anvendt regnskabspraksis Der er i 2007 ændret i regnskabsopstillingen, således at denne tilnærmelsesvis følger årsregnskabslovens model B, med de ændringer og tilføjelser, som følger af organisationens egenart. Der er således sket en række væsentlige ændringer i anvendt regnskabspraksis, som også vil blive beskrevet herunder. Indtægter Indtægter og løbende bidrag medtages i den periode, de vedrører. Arvebeløb indgår, når der foreligger endelig boopgørelse. Ekstraordinære poster Væsentlige indtægter eller udgifter, der klart adskiller sig fra den ordinære drift, opføres som ekstraordinære poster. Betroede midler Disse midler er gaver mv., der modtages og videresendes til særlige formål uden for Adventistkirken i Danmark, herunder også associerede virksomheder og samarbejdspartnere. Øremærkede midler Gaver, som modtages øremærket til bestemte formål, hensættes som gæld i regnskabet. Hensættelsen tilbageføres, når beløbet anvendes efter sit formål. Der er i 2007 sket regulering af disse hensættelser, idet nogle beløb reelt ikke var øremærket, men blot disponeret af bestyrelsen til diverse fremtidig anvendelse. Disse beløb er nu anført som fri kapital, hvilket forårsager en stigning i egenkapital på tkr. Skat Adventistkirken er ikke skattepligtig. Adventistkirken er godkendt til at modtage fradragsberettigede ydelser/gaver under Ligningslovens 8A og 12, stk. 3, og er fritaget for at svare boafgift i forbindelse med arv. Materielle anlægsaktiver Grunde afskrives ikke. Bygninger afskrives lineært over 75 år med 1,33% p.a. Der er pr sket en værdiregulering af kirkens ejendomme. Pr. ultimo 2007 er ejendommene således værdiansat som følger: Ejendomme, som er omfattet af den offentlige vurdering, er optaget til denne værdi (oktober 2006). Kirkebygninger er ikke omfattet af den offentlige vurdering. Her er grundende værdisat ud fra kvadratmeterprisen på naboejendomme, mens bygningerne ikke er værdiansat. Denne regulering har medført en samlet opskrivning af ejendomsværdien og dermed egenkapitalen med tkr. Inventar optages til kostpris med fradrag af afskrivninger over forventet levetid: Edb-udstyr... 3 år Kontorinventar år Udstyr til udlån... op til pr. år Værdipapirer Obligationer optages til laveste værdi af henholdsvis anskaffelsespris eller dagskurs. Pantebreve optages til pari-værdi med reservation for risici. Pensionsforpligtelser Kirken hæfter for pension til tidligere og nuværende ansatte under den såkaldte sustentation-ordning. Beløbene udbetales af Adventistkirken til pensionsmodtagere i Danmark. Herudover betaler vi til andre enheder i Adventistkirken, som på vores vegne udbetaler pension til personer bosat i disse geografiske områder.

8 I 2007 er der udarbejdet en omhyggelig beregning af pensionsgældens størrelse. Da der er tale om en livsvarig pensionsydelse, afhænger det reelle beløb naturligvis af levetiden. Vi har derfor anvendt de senest kendte levetidstabeller fra Danmarks Statistik. Gælden er pr. ultimo 2007 beregnet til tkr. En del af beløbet, tkr., er sikret ved indestående i pensionsfond hos divisionen (TED). Der pågår i øjeblikket forhandlinger med forsikringsmæglervirksomheden Willis med henblik på at opnå en hensigtsmæssig afdækning af den samlede forpligtelse. Finansiering af en sådan ordning kan ske ved lånoptagelse eller salg af aktiver. En del af pensionsforpligtelsen vedrører pensionerede medarbejdere fra Nordisk Filantropisk Selskab. Denne udgift deles med Adventistsamfunnet i Norge. Yderligere kan en mindre del af beløbet opkræves hos Adventistkirken i bl.a. Sverige, Finland og Island. Associerede virksomheder I løbet af 2007 er der sket ændringer i de associerede virksomheder. Danmarks Afholdsunion er opløst på generalforsamlingen i maj, og kapitalen herfra er tilgået Adventistkirken øremærket til oplysningsarbejde blandt børn og unge. Grønlandsmissionen, som ikke har haft reel eller regnskabsmæssig aktivitet i en længere årrække, aflægger ikke længere selvstændigt regnskab, men kapitalen henstår i Adventistkirkens regnskab. Fra 2008 vil Himmerlandsgården og Korrespondanceskolen ikke figurere som associerede virksomheder, men som afdelinger af Adventistkirken. Det medfører, at de ikke længere aflægger selvstændigt regnskab. Kapitalen er overført til Adventistkirken øremærket disse afdelingers respektive aktiviteter.

9 ADVENTISTKIRKEN, DANMARK 2007 RESULTATOPGØRELSE Note 2007 i kr i kr. Indtægter fra medlemmer Andre indtægter Bruttoresultat Personaleomkostninger Administration Evangelisk arbejde og afdelingsarbejde Ejendommes driftsudgifter Afskrivninger Driftsresultat Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Associerede virksomheders resultat Resultat af ordinær drift Ekstraordinære poster Resultat af ejendomssalg Resultat før øremærkede Hensat til gæld vedr. øremærkede gaver Tilbageført hensættelse, anvendt øremærkede gaver Årets resultat netto

10 ADVENTISTKIRKEN, DANMARK 2007 BALANCE Aktiver Note 2007 i kr i kr. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger Inventar og udstyr Materielle anlægsaktiver i alt Finansielle anlægsaktiver Egenkapital associerede virksomheder Depositum i lejemål Langfristede udlån Finansielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Kortfristede udlån (personale) Debitorer Periodeafgrænsningsposter Værdipapirer Likvide midler Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt Passiver Egenkapital Fri kapital (incl.associerede virksomheder) Egenkapital i alt Gældsforpligtelser Hensættelser af øremærkede gaver Øvrige hensættelser Prioritetsgæld Pensionsforpligtelser Deposita Langfristede gældsforpligtelser i alt Kortfristet del af langfristet gæld Kreditorer Betroede midler Periodeafgrænsningsposter Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt

11 NOTER Note 1. Indtægter fra medlemmer Tiende Gaver Arv Gaver videreført til menigheder Øremærket arv videreført Af indkommet tiende og gaver, inkl. justeringer fra forrige år, udgør ifølge forpligtelseserklæringer under ligningslovens 12, stk. 3: Der er vedr. gaver under ligningslovens 8A udstedt kvitteringer på: Note 2. Andre indtægter Bevillinger Lejeindtægter ejendomme Offentlige tilskud Afdelingers indtægter 0 0 Diverse indtægter Note 3. Personaleomkostninger Antal fuldtidsansatte i gennemsnit 31,2 30,5 Note 4. Ejendommes driftsudgifter Faste udgifter Lejeudgifter Vedligehold Opdelt pr. art, resultat 2007 Kirker Institutioner Boliger og kontorer Faste udgifter Lejeudgifter Vedligehold , Note 5. Afskrivninger Bygninger (kirker) Bygninger (institutioner) Bygninger (boliger og kontorer) Udstyr og inventar Avance v/salg driftsmidler Note 6. Associerede virksomheders resultat før overførsler Adventisternes Hjælpearbejde (AHA) Danmarks Afholds Union Dansk Bogforlag Historisk Arkiv (HASDA) Himmerlandsgården Korrespondanceskolen Note 7. Ekstraordinære poster Ekstraordinære indtægter Ekstraordinære udgifter

12 Note 8. Grunde og bygninger Kirker Institutioner Kontorer/boliger Opdelt pr. art, balance 2007 Kirker Institutioner Kontorer/boliger Grunde: Kostpris primo Tilgang i årets løb Afgang i årets løb Kostpris ultimo Opskrivninger primo Årets regulering af opskrivninger Tilbageførsel afhændet Opskrivninger ultimo Bogført værdi af grunde ultimo Bygninger: Kostpris primo Tilgang i årets løb Afgang i årets løb Kostpris ultimo Akk.afskr.primo Årets afskrivninger Tilbageførsel af afskr. afhændet Akk.afskr.ultimo Op- og nedskrivninger primo Årets regulering af op- og nedskrivninger Tilbageførsel afhændet Op- og nedskrivninger ultimo Bogført værdi af bygninger ultimo Ejendomme i alt ultimo Note 9. Inventar og udstyr Ultimo 2007 Kontorinventar Udstyr Inventar og udstyr til udlån i ejd. Kostpris primo Årets tilgang Årets afgang Kostpris ultimo Akkumulerede afskrivninger primo Årets afskrivninger Tilbageførsel af afskrivninger afhændet Akkumulerede afskrivninger ultimo Bogført værdi

13 Note 10. Associerede virksomheders totale egenkapital Adventisternes Hjælpearbejde (AHA) Danmarks Afholds Union (DAU) Dansk Bogforlag Grønlandsmissionen Historisk Arkiv (HASDA) Himmerlandsgården Korrespondanceskolen Note 11. Egenkapital Fri egenkapital primo Disponeret af årets resultat Regulering af øremærkede midler Regulering af ejendomsværdi Bogført pensionsforpligtelse Fri egenkapital ultimo Note 12. Prioritetsgæld Afdrag næste år Restgæld efter 5 år Gæld til penge- og realkreditinstitutter 0 0 Pensionsgæld