Behandling af vindmøller der er hjemhørende i udlandet i Ø90 regnskabet

Størrelse: px

Starte visningen fra side:

Download "Behandling af vindmøller der er hjemhørende i udlandet i Ø90 regnskabet"

Erik Lange
6 år siden
Visninger:

1 Udenlandsk indkomst (eksempel med vindmølle) Behandling af vindmøller der er hjemhørende i udlandet i Ø90 regnskabet Du skal bruge de særlige konti til udenlandsk virksomhed. I den forbindelse vil det være hensigtsmæssigt at anvende noten anden virksomhed resultat virksomhed 8. Se vejledningen for andre intervaller her: Se Vejledning om udenlandsk virksomhed [ ndkomst.htm] Arbejdsgang Der skal foretages følgende rettelser: I billedet tekster og sumlinier note 289 (udlejning), 550 (spec 827x), 551 og 552 rettes teksten med det udenlandske afdelings navn. (se eksempel nedenfor) S:\7600-Oekonomisystemer\7621 Ø90 Information\01_Vejledning (kladde)\netvejledning (i prod paa o90dk - kopier dokument herfra ved rettelse)\best Practice\17-udenlandsk-indkomst.doc I kontoplanen rettes følgende tekster hvis man vil have navnet med: Konto : Finansiel formue samt navnet på den udenlandske afdeling Konto : Resultat før renter samt navnet på den udenlandske afdeling. Konto : Renteindtægter vindmølle Konto : Renteudgifter vindmølle Konto : Kursgevinst/tab gæld vindmølle Konto 7721 xx: Kursgevinst/tab gæld vindmølle Konto : Navn på vindmøllen Konto : Resultat før afskrivning Konto : Navn på vindmøllen Konto : Navn på vindmøllen 1. Registrering Investerings beløb på vindmøllen føres fra investeringsafsnittet til konto i skat og konto i drift. Fra det udenlandske regnskab indtægtsføres nu overskuddet før afskrivning og renter på konto omregnet til DKR. Renteudgifter på konto Renter skal placeres her af hensyn til korrekt beregning af virksomhedsordning og kapitalafkastordning og for at undgå at de kommer med på den danske selvangivelse. Modpost til indtægter og udgifter, og eventuelle ind- og udbetalinger, er konto Finansiel formue. Indtast også beløb i den udenlandske valuta i kvantum 1, og få afstemt valutabeløb ved beregningen. 2. Opgørelse Kontering af prisgrupper tilpasses: J til brug af konto modkonto skat og drift rettes til J til brug af konto afskrivningskonto rettes til Ø90 Best Practice Side 1 af 7

2 J til brug af konto afskrivningskonto rettes til Benyt formel 851 i stedet for formel 850 på konto , og få afstemt kvantum 1 Statusposten kontrolleres. Afstem statusposten på netto beløbet af de finansielle aktiver med fradrag af passiverne. Kontroller at saldo stemmer med den beregnede ultimo på konto En eventuel difference på konto i mellem beregningen og den opgjorte statuspost er kursændring på valutakursen og beløbet efterposteres til konto (7721 xx bruges til den ikke skattepligtige del, hvis realisationsprincippet anvendes). Regnskabet opgøres nu på normal vis: Alle beløb føres på VS konti. Hvis der er behov for at korrigere kapitalafkastgrundlaget for den udenlandske formue, kan det gøres ved at indsætte en korrektions post under værdien fast ejendom konto x eller 8557 xx, hvor kontoteksten vil fremgå af noten med afkastgrundlag. Bemærkninger: I forbindelse med indkomst fra udlandet skal man være opmærksom på personskattelovens 13 hvor der er indsat nogle begrænsninger for modregning af underskud fra udenlandskindkomst. Dette betyder at der ved overførsel af underskud mellem ægtefæller i skattepligtig indkomst og i personlig indkomst ses bort fra indkomst som beskattes i udlandet, så man kan ikke lave et underskud i form af afskrivninger for at få dette modregnet i ægtefælles indkomst. I forbindelse med afskrivning på vindmøllen i udlandet skal man ligeledes være opmærksom på Ligningslovens 5 I, som foreskriver at der skal minimum afskrives med det sammen beløb i den danske indkomst som der er afskrevet med i den udenlandske opgørelse dog ikke mere end de maximale danske afskrivningsprocenter. 3. Selvangivelse Hvis der skal afgives supplerende regnskabsoplysninger på særskilt skema: Ret stamdata vedrørende anden virksomhed. Der skal herefter udfyldes en selvangivelse for udenlandsk virksomhedsindkomst. Kan hentes her: Ø90 udskriver felter til den udenlandske selvangivelse, men de kan ikke overføres med SA-Pro Tast den udenlandske indkomst i TastSelv før du overfører selvangivelsen, ellers får du en årsopgørelse uden den udenlandske indkomst. Ø90 Best Practice Side 2 af 7

3 Se eksempel på VS-skatteregnskab nedenfor: Ø90 Best Practice Side 3 af 7

4 Ø90 Best Practice Side 4 af 7

5 Indtastning af udenlandsk selvangivelse: Ø90 viser hvad rubrik 460 og 461 skal indeholde, men du skal selv indaste. Ø90 Best Practice Side 5 af 7

Eksempler på skærmbilleder: Skriv på særskilt skema med

resultat her: Ret notetekst: note 289 Resultat af JEJ

note 550 Resultat af JEJ note 551 Aktiver JEJ note 552

6 Eksempler på skærmbilleder: Skriv på særskilt skema med supplerende regskabsoplysninger: Indtast anden virksomheds resultat her: Ret notetekst: note 289 Resultat af JEJ Energie GmbH & Co. note 550 Resultat af JEJ Energie GmbH & Co. note 551 Aktiver JEJ Energie GmbH & Co. note 552 Gæld JEJ Energie GmbH & Co. Ø90 Best Practice Side 6 af 7

7 Ret kontering af afskrivninger: Ret kontering af overført overskud: Ø90 Best Practice Side 7 af 7

Relaterede dokumenter

Indhold. Skat Professionel Nova Vejledning til indtastning af kontingenter i virksomhed. 1. februar 2018

Indhold. Skat Professionel Nova Vejledning til indtastning af kontingenter i virksomhed. 1. februar 2018 1. februar 2018 Indhold 1 Indtastning af kontingent i virksomhed... 2 2 Forudsætninger for korrekt placering som ligningsmæssigt fradrag i selvangivelsen... 2 3 Hvordan gør du?... 3 3.1 Ved anvendelse