Halvårsregnskab og forventet regnskab for 2017

Transkript

1 Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 5. september 2017 for Resume Magistratsafdelingerne har udarbejdet skøn over regnskabet. I forhold til budget 2017 viser halvårsregnskabet ud over tidsforskydninger en engangsforbedring på 68 mio. kr. Denne forbedring er allerede indregnet i forudsætningerne for budget 2018, og der forventes derfor ikke en yderligere forøgelse af råderummet i budget 2018, som følge af det forventede regnskab. Set i forhold til budgettet forventes driftsresultatet i henhold til magistratsafdelingernes indberetninger forbedret med 229 mio. kr. Forbedringen skyldes bl.a. mindreudgifter som følge af, at der i budgettet var indarbejdet en ikke-finansieret reserve (serviceramme til eventuelle merudgifter) på 53 mio. kr., som der ikke forventes at blive brug for samt nettoforbedringer vedrørende den egentlige drift på 176 mio. kr. primært vedrørende de decentraliserede områder og overførselsudgifterne. Hertil kommer, at der forventes forbedringer vedrørende renter på 18 mio. kr. I modsat retning trækker mindreindtægter vedrørende generelle tilskud og skatter set under et på 108 mio. kr. og merudgifter vedrørende finansielle tilskud på 303 mio. kr. side 1 af 9

2 Magistratsafdelingerne overvurderer erfaringsmæssigt forbruget på de decentrale serviceområder. Borgmesterens Afdeling udarbejder en prognose, som peger på et betydeligt mindreforbrug og dermed i nogen grad et handlerum inden for de eksisterende budgetter. På anlægsområdet forventes der i henhold til magistratsafdelingernes indberetninger samlet set et merforbrug på 803 mio. kr. svarende til bruttoudgifter på mio. kr. Borgmesterens Afdelings prognoser for anlæg viser, at de faktiske udgifter sandsynligvis vil ligge noget under det indberettede resultat. På de ikke-decentraliserede udgiftsområder forventes mindreudgifter til service på 3 mio. kr. inkl. et udmøntet reservebeløb, mindreudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering på 30 mio. kr. og mindreudgifter til indkomstoverførsler på 71 mio. kr. Mindreudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering og indkomstoverførsler vurderes i det væsentlige at være udtryk for landstendenser, som kommunen vil blive modregnet for. Af afsnit 7.2 til 7.5 er der redegjort for en række forhold med relation til det forventede regnskab. 2. Beslutningspunkter At 1) Resultatet af det udarbejdede forventede regnskab generelt tages til efterretning. At 2) Resultatet af det udarbejdede forventede regnskab på de ikke-decentraliserede områder tages til efterretning. At 3) Det tages til efterretning, at Borgmesterens Afdelings prognose peger på væsentligt lavere faktiske udgifter end magistratsafdelingernes indberetninger både på service- og anlægsområdet. At 4) Redegørelsen vedrørende det forventede merforbrug på anlæg tages til efterretning. At 5) Redegørelsen vedrørende investeringsmodeller tages til efterretning jf. afsnit 7.2. side 2 af 9

3 At 6) Redegørelsen vedrørende merudgifter til flygtninge tages til efterretning jf. afsnit 7.3. At 7) Borgmesterens Afdelings bemærkninger til magistratsafdelingernes bidrag til det forventede regnskab tages til efterretning jf. afsnit 7.4. At 8) Udligningen af de afsatte beløb vedrørende administrationsbygningen i Gellerup tages til efterretning jf. afsnit 7.5. At 9) Byrådet giver Borgmesterens Afdeling bemyndigelse til frem til ultimo 2018, at give Aarhus Vand A/S en kommunegaranti jf. afsnit Baggrund Som et led i en styrkelse af den kommunale budgetopfølgning har Folketinget besluttet at kommunerne skal udarbejde halvårsregnskaber og officielle forventede regnskaber. Halvårsregnskabet skal forelægges for byrådet på det første byrådsmøde i september måned. 4. Den forventede effekt Effekten i forhold til borgerne af de kommunale ydelser i 2017 er sektorvist beskrevet i budgetbemærkningernes afsnit 2 om mål. 5. De planlagte ydelser De kommunale ydelser i 2017 er sektorvist beskrevet i budgetbemærkningernes afsnit 2 om målopfyldelse og i magistratsafdelingernes bemærkninger til det forventede regnskab jf. Aarhus Kommune - Halvårsregnskab Organisering af indsatsen Forventet regnskab for Aarhus Kommune pr. ultimo juni er udarbejdet af Borgmesterens Afdeling på baggrund af oplysninger fra magistratsafdelingerne. Herudover er der sket en vurdering af de generelle budgetreserver og de finansielle konti, som Borgmesterens Afdeling har det bevillingsmæssige ansvar for. side 3 af 9

4 7. Konsekvenser for ressourcer 7.1 Forventningerne til Aarhus Kommunes regnskab Forventningerne til regnskabsresultatet for de skattefinansierede områder, udarbejdet på baggrund af indberetninger fra magistratsafdelingerne, er resumeret i følgende nøgletal og uddybet i bilag 1: Resumé af resultatopgørelse kr., netto Regnskab 1. Forventet regnskab Budget Forskel halvår *) pr. u-06 (0) (1) (2) (3)=(1)-(2) Resultat drift Anlægsudgifter Overskud Finansiel egenkapital **) #) Serviceudgifterne *) Det skal bemærkes, at der ikke kan drages konklusioner om årsresultatet på baggrund af halvårsresultatet. Det skyldes at udgifterne ikke er jævnt fordelt over året. *) Den budgetterede finansielle egenkapital er opgjort som den finansielle egenkapital ultimo 2016 tillagt det budgetterede overskud. Heri indgår en korrektion vedr. udskudt forbrug på de decentraliserede områder. **) Baggrunden for, at der er forskel mellem overskuddet og ændringen i den finansielle egenkapital er forbrug af opsparing på de decentraliserede områder o.l., som ikke er indregnet budgetmæssigt. ***) De forventede mindreudgifter til service skal ses i lyset af, at der er budgetteret med fuld udnyttelse af den udmeldte serviceramme. Der blev på den baggrund indarbejdet en ikke-finansieret reserve på 53 mio. kr. til service i budgettet. Det fremgår af nøgletallene, at der samlet set ifølge magistratsafdelingernes indberetninger forventes et merforbrug under drift inkl. finansielle tilskud på 164 mio. kr. og et merforbrug på anlæg på 803 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget. Mindreforbruget på drift kan sammenfattende begrundes med følgende til dels modsatrettede - forventninger: Nettomindreudgifter vedrørende de decentraliserede driftsområder på 72 mio. kr., når der er taget højde for de reserver, der generelt vil blive udmøntet til de decentraliserede områder. Der forventes ikke behov for anvendelse af den afsatte buffer til serviceudgifter svarende til mindreudgifter på 53 mio. kr. Der forventes samlet set mindreudgifter på de ikkedecentraliserede områder inkl. ikke-decentraliserede reserver på 104 mio. kr. Mindreudgifterne vedrører netto mindreudgifter til service på 3 mio. kr., min- side 4 af 9

5 dreudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering på 30 mio. kr. og mindreudgifter til indkomstoverførsler på 71 mio. kr. Der forventes nettomerindtægter vedrørende renter på 18 mio. kr. Der forventes mindreindtægter vedrørende generelle tilskud og skatter på 108 mio. kr. som følge af en revurdering af indtægterne på de pågældende områder. Forventede merudgifter til finansielle tilskud på 303 mio. kr. vedrørende kapitalindskud i bl.a. Aarhus Letbane og indskud i Landsbyggefonden (tidsforskydninger). På anlægsområdet forventes samlede nettomerudgifter på 803 mio. kr. Ikke-decentraliserede udgifter Den forventede udvikling på de ikke-decentraliserede områder fremgår af efterfølgende tabel. Tabellen er uddybet i bilag 2 og de enkelte poster er uddybende beskrevet i bilag 3. Aarhus Kommune De ikke-decentraliserede områder kr., netto Regnskab 1. halvår *) Forventet regnskab pr. u-06 Budget Forskel (0) (1) (2) (3)=(1)-(2) Ikke-decentraliseret service Ikke-decentraliserede overførsler - Aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsområdet *) Ikke-decentraliserede overførsler - Øvrige overførsler *) Ikke-decentraliserede områder i alt *) Inkl. reserver, som udmøntes til de ikke-decentraliserede overførselsområder. Det fremgår af oversigten, at der forventes mindreudgifter på de ikke-decentraliserede serviceområder på 3 mio. kr. Vedrørende aktivitetsbestemt medfinansiering forventes mindreudgifter på 30 mio. kr. Dette skyldes alt overvejende den aktuelle forudsætning om aktiviteten i det regionale sundhedsvæsen. Mindreudgifterne forventes modregnet i side 5 af 9

6 På de ikke-decentraliserede overførselsområder, inkl. forsikrede ledige forventes mindreudgifter på 71 mio. kr. En del af bevægelserne skyldes lovændringer, som er modregnet via lov- og cirkulæreprogrammet. Den væsentligste del af de resterende mindreudgifter forventes modregnet via budgetgarantien og beskæftigelsestilskuddet. Borgmesterens Afdelings vurderinger af serviceudgifterne De skøn som magistratsafdelingerne har udarbejdet over det forventede årsforbrug er erfaringsmæssigt meget forsigtige og har tendens til ikke at være præcise ift. det endelige regnskabsresultat. Borgmesterens Afdelings prognoser vedrørende det endelige resultat for serviceudgifterne har vist sig mere nøjagtige de senere år. På baggrund af aktuelt udarbejdede prognoser og de seneste års erfaringer vurderes de faktiske serviceudgifter at ligge omkring 200 mio. kr. under det indberettede niveau. Det skal bemærkes, at i forhold til de til de tidligere prognoser for serviceudgifterne viser den seneste prognose pr. ultimo august et svagt øget udgiftsniveau. Dette indikerer samlet set et vist handlerum til at igangsætte udviklingstiltag og håndtere udfordringer i de enkelte magistratsafdelinger og på decentralt institutionsniveau. Anlæg Det forventede regnskab viser bruttoanlægsudgifter på mio. kr. Der skal i den forbindelse gøres opmærksom på, jf. efterfølgende afsnit, at det forventede regnskab pr. ultimo juni traditionelt overvurderer årets anlægsudgifter betydeligt. Det bekræftes af de prognoser, som Borgmesterens Afdeling løbende udarbejder på anlægsområdet. De aktuelle anlægsprognoser viser et forventet mindreforbrug i en størrelsesorden på mellem 300 og 400 mio. kr. i forhold til magistratsafdelingernes forventninger på nuværende tidspunkt. Der skal i den forbindelse gøres opmærksom på, at prognoser på anlæg er forbundet med meget betydelig usikkerhed. side 6 af 9

7 For regnskabsåret 2017 er der aftalt anlægsrammer for kommunerne som helhed. På baggrund af beregninger fra Kommunernes Landsforening skønnes Aarhus Kommunes andel af anlægsrammen at være mio. kr. Det er på baggrund af det forventede regnskab og Borgmesterens Afdelings beregninger vurderingen, at bruttoanlægsudgifterne for Aarhus Kommunes vedkommende vil overskride anlægsrammen med skønsmæssigt 300 til 500 mio. kr. Det er ikke Kommunernes Landsforenings aktuelle vurderingen at en overskridelse af anlægsrammen vil medføre sanktioner i form af en reduktion i de generelle tilskud. Forventet regnskab set i forhold til forudsætningerne i budgetforslaget for I forhold til forudsætningerne i budgetforslaget for vurderes effekten af det forventede regnskab at være en engangsforbedring i størrelsesorden ca. 68 mio. kr. Det skal bemærkes, at denne forbedring allerede er indregnet i forudsætningerne for budget De skønnede forbedringer vedrører blandt andet effekten af lavere prisstigninger, mindreudgifter til overførsler generelt og merindtægter vedrørende renter. 7.2 Status på investeringsmodeller Magistratsafdelingerne har fremsendt statusredegørelser for de aktuelle investeringsmodeller. Borgmesterens Afdeling har opsummeret disse redegørelser jf. bilag Status på merudgifter til flygtninge Magistratsafdelingerne har fremsendt redegørelser vedrørende merudgifter til flygtninge. Borgmesterens Afdeling har opsummeret disse redegørelser jf. bilag Bemærkninger til halvårsregnskabet I relation til det forventede regnskab er der jf. bilag 4 udarbejdet et halvårsregnskab, som blandt andet består af bemærkninger fra magistratsafdelingerne vedrø- side 7 af 9

8 rende deres forventninger til regnskabet pr. ultimo juni. Borgmesterens Afdeling skal hertil bemærke, at bemærkningerne fra magistratsafdelingerne ikke har været genstand for en egentlig sagsbehandling i Borgmesterens afdeling. Der skal i øvrigt knyttes følgende kommentarer til bemærkninger fra magistratsafdelingerne: Omprioritering af afsatte midler til solceller: Borgmesterens Afdeling bemærker, at Magistratsafdelingen for Sundhed og Omsorg påtænker at omprioritere afsatte KB midler fra solceller til et såkaldt multihus i Carl Blochs Gade 30. Beløbet udgør 25 mio. kr. og vil blive foreslået omprioriteret i forbindelse med tillægsbevillingsindstillingen senere i år. Borgmesterens Afdeling skal understrege, at Byrådet ikke i forbindelse med denne indstilling har forholdt sig til en evt. omprioritering. Det bemærkes derudover, at midlerne afsat til solceller er finansieret af opsparing og forudsat anvendt til tiltag, der effektiviserer driften og dermed skaber øgede handlemuligheder decentralt på ældreområdet. Opfølgning på handleplaner i Teknik og Miljø: Borgmesterens Afdeling har noteret sig, at det af Teknik og Miljøs bidrag til halvårsregnskabet fremgår, at de i Regnskab 2016 godkendte mål i tre handleplaner om gældsafvikling ikke forventes indfriet i Det gælder således for Byggesagsbehandlingen (sektor 2.48), Bolig og Projektudvikling (sektor 2.16), og Center for Byudvikling og Mobilitet (sektor 2.11). Det nævnes, at forslag til håndtering af problemstillingerne i ovennævnte handleplaner vil blive indarbejdet i indstilling om forventet regnskab for Tekniske ændringer med relation til budgettet og 2018 Administrationsbygningen i Gellerup Der er indgået aftale med Kommunekredit om at de overtager projektet med opførelse af administrationsbygningen side 8 af 9

9 i Gellerup og leaser den til Aarhus Kommune i form af et offentligt privat partnerskab (OPP). Som følge heraf skal de afsatte anlægsbudgetter og de modsvarende anlægsreserver teknisk nulstilles. Kommunegaranti til Aarhus Vand A/S I forlængelse af, at Aarhus Byråd tidligere har besluttet, at Aarhus Vand A/S har mulighed for at optage lån i kommunekredit med kommunegaranti, har Aarhus Vand anmodet om en forhåndsgodkendelse af en kommunegaranti i niveauet 500 mio. kr. for årene 2017 og Jacob Bundsgaard / Niels Højberg Bilag Bilag 1: Resultatopgørelse over Aarhus Kommunes halvårsregnskab Bilag 2: Specifikation af de ikke-decentraliserede områder. Bilag 3: Aarhus Kommune - Halvårsregnskab 2017 Bilag 4: Status på investeringsmodeller Bilag 5: Status på merudgifter til flygtninge Tidligere beslutninger Byrådet vedtog budgettet den 13. oktober 2016 Økonomistyring og Finans Tlf.: E-post: finans@ba.aarhus.dk Antal tegn: Sagsbehandler: Helge Skriver Tlf.: E-post: helge@aarhus.dk side 9 af 9