Principper for økonomistyring

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Principper for økonomistyring"

Transkript

1 LANGELAND KOMMUNE Principper for økonomistyring Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen :17:26 ACADRE 06/1498

2 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT Lovgrundlag Formål Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper Uddybende beskrivelser Gyldighedsområde AJOURFØRING Selve regelsættet Bilag til regelsættet og videreformidling GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER Økonomiudvalget Udvalgene Borgmesteren ØKONOMISK STYRING Generelt Udvalgsområder Bevillingsmyndighed og bevillingsniveau Anlægsbevillinger Decentralisering og budgetoverførsel Lønstyring Centrale puljer mv Generelle krav til budgetansvarlige BUDGETPROCESSEN Generelle principper Det enkelte års budgetprocedure Budgetbemærkninger BUDGETOPFØLGNING Generelt Controlling og støttefunktion Anvisning Samlet budgetkontrol og halvårsregnskab REGNSKABSAFLÆGGELSE Generelt Kommunens årsberetning Anlægsregnskaber Revision BOGFØRINGSPROCESSEN Generelt Arbejdsprocessen Bogføringsgrundlag Arkivering og genfinding Interne kontroller FINANSIEL STYRING OG BETALINGSFORMIDLING Generelt Betalingsformidling :17:26 ACADRE 06/1498 2

3 9.3 NemKonto registeret Kontante betalinger Forskudskasser Anvendelse af betalingskort Afstemning og kontrol af balancekonti mm Transporter Debitorpleje Retningslinier for afskrivninger ANVENDELSE AF IT-SYSTEMER Generelt Kvalitetssikring og kvalitetskontrol Personer, som kan være særligt udsatte for kritik Kontroller mod svig ANDRE OMRÅDER Sikring af kommunens aktiver Sikring af værdier tilhørende andre Køb af varer og tjenesteydelser Forsikringsforhold Leasing- og lejeaftaler Kautions- og garantiforpligtelser Formålsbestemte indsamlinger Testamenteret arv og lignende BILAGSOVERSIGT ØVRIGE LINKS :17:26 ACADRE 06/1498 3

4 1. GENERELT 1.1 Lovgrundlag Kasse- og Regnskabsregulativet skal medvirke til den praktiske udmøntning af styrelseslovens 42, stk. 7 om, at Kommunalbestyrelsen fastsætter de nærmere regler for indretningen af kommunens kasse- og regnskabsvæsen i et regulativ, hvori der tillige optages forskrifter vedrørende forretningsgangen inden for kasse- og regnskabsvæsenet. Regulativet tilstilles den kommunale revision, som tillige skal underrettes om alle ændringer af regulativet, før de sættes i kraft. men det er også en del af grundlaget for Økonomiudvalgets indsigt i kommunens økonomiske forhold jf. kravene i styrelseslov og styrelsesvedtægt. Se styrelsesvedtægten her 1.2 Formål Formålet med regelsættet er at sikre: tilstrækkelige værktøjer til styring af kommunens økonomi korrekt og effektiv administration af kommunens kasse- og regnskabsvæsen præcisering af budgetansvar og ledelsesansvar tilstrækkelige interne kontroller og opfølgninger, som tager udgangspunkt i en afvejning mellem væsentlighed og risiko 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper Regelsættet beskriver kun de af kommunens overordnede organisatoriske og styringsmæssige principper, som har en væsentlig rolle mht. økonomistyring. Beskrivelsen er derfor kortfattet, men der skal i relevant omfang være en henvisning til den fulde beskrivelse heraf, så det er muligt at se mere detaljerede beskrivelser. I praksis fungerer regelsættet derfor også som en portal til mere uddybende beskrivelser, bilag, beslutninger i Kommunalbestyrelsen mm. 1.4 Uddybende beskrivelser Regelsættet suppleres af uddybende beskrivelser, som i mere detaljeret grad redegør for, hvordan de overordnede principper i praksis er udmøntet. Også disse bilag vil fremgå som links til hoveddokumentet. 1.5 Gyldighedsområde Regelsættet er gyldigt for hele kommunens virksomhed. I det omfang kommunen varetager kasse- og/eller regnskabsfunktioner for eksterne virksomheder eller institutioner, er relevante afsnit i dette regelsæt også gældende for disse :17:26 ACADRE 06/1498 4

5 2. AJOURFØRING 2.1 Selve regelsættet Dette regelsæt skal afspejle kommunens politiske beslutninger omkring økonomisk styring. Økonomi og Personale har en særlig rolle mht. at tage initiativ til at vedligeholde og ajourføre regelsættet i overensstemmelse hermed. Redaktionelle ændringer kan således uden videre foretages af Økonomi- og Personalechefen. Såfremt der er tale om ændringer, som ikke har grundlag i en politisk beslutning, er kommunaldirektøren ansvarlig for, at ændringerne gennem økonomiudvalget forelægges Kommunalbestyrelsen til godkendelse. Kommunens revision skal underrettes om alle ændringer af regelsættet, før ændringerne sættes i kraft. 2.2 Bilag til regelsættet og videreformidling Hvor ikke andet er anført, skal ændringer i bilag til regelsættet alene godkendes af Økonomi- og Personalechefen. Ændringer, som har betydning for andre af kommunens afdelinger, skal dog godkendes af Direktionen. I tilfælde af ændringer i regelsæt eller bilag, formidler Økonomi- og Personalechefen videre i organisationen. Direktionens medlemmer har det overordnede ansvar for, at regelsættet med tilhørende bilag og forretningsgange efterleves og integreres i organisationens arbejdsgange. Lederen af afdelingen eller den enkelte institution har ansvaret for, at relevant personale bliver orienteret om reglerne. Alle der bliver opmærksomme på uhensigtsmæssigheder i regelsættet eller i tilhørende bilag har pligt til at gøre opmærksom herpå overfor Økonomi- og Personalechefen, som efterfølgende tager stilling til, om der er behov for at foretage ændringer. 3. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER 3.1 Økonomiudvalget Økonomiudvalget har indseende med de økonomiske og almindelige administrative forhold inden for samtlige kommunens administrationsområder, og udvalgets erklæring skal indhentes om enhver sag, der vedrører disse forhold, forinden sagen forelægges Kommunalbestyrelsen til beslutning. Økonomiudvalget varetager den umiddelbare forvaltning af anliggender, der vedrører kommunens kasse- og regnskabsvæsen. 3.2 Udvalgene Udvalgene bestyrer de anliggender, der er underlagt dem, inden for rammerne af det vedtagne årsbudget i forbindelse med kommunalbestyrelsens vedtagelser og i overensstem :17:26 ACADRE 06/1498 5

6 melse med de regler mm., der er fastsat af kommunalbestyrelsen. De påser, at de bevilgede beløb ikke overskrides, og i tilfælde af forventede budgetoverskridelser på givne områder, angiver udvalget kompenserede besparelser på andre områder inden for udvalgets bevilling. Hvis udvalget undtagelsesvis ikke kan påvise kompenserende besparelser, forelægges sagen for økonomiudvalget. Se bilag 3.2 Drifts- og anlægsbevillinger - Definitioner 3.3 Borgmesteren Borgmesteren har den øverste daglige ledelse af kommunens administration. 4. ØKONOMISK STYRING 4.1 Generelt Det er direktionens ansvar at sikre, at der udarbejdes mål, strategier og handlingsplaner for kommunen, at der foretages resultatopfølgning, og at der aflægges regnskab for anvendelsen af midlerne. I praksis varetages denne rolle i et samarbejde mellem kommunens politiske og administrative ledelse. Som udgangspunkt anvendes princippet om decentral ledelse og central styring. I de efterfølgende afsnit beskrives de væsentligste af kommunens styringsprincipper. 4.2 Udvalgsområder Kommunens årsbudget er opdelt i et antal udvalgsområder, som hver kan være nedbrudt i en række politikområder. Rammerne for det enkelte udvalgs område fastlægges i forbindelse med den årlige budgetproces og fremgår af kommunens årsbudget. Se kommunens årsbudget her 4.3 Bevillingsmyndighed og bevillingsniveau Bevillingsmyndigheden er hos kommunalbestyrelsen. Foranstaltninger, der vil medføre indtægter eller udgifter, som ikke er bevilget i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet, må ikke iværksættes, før kommunalbestyrelsen har meddelt den fornødne bevilling. Dog kan foranstaltninger, der er påbudt ved lov eller anden bindende retsforskrift, om fornødent iværksættes uden kommunalbestyrelsens forudgående bevilling, men bevilling må da indhentes snarest muligt. Bevillingsniveauet svarer til de fastsatte politikområder. Dette indebærer, at det fagudvalg, som er ansvarlig for et bestemt politikområde, har adgang til at foretage omfordelinger indenfor politikområdets samlede budget, såfremt budgettets materielle forudsætninger er overholdt. Bevillingsniveauet (politikområderne) fremgår af de generelle bemærkninger, som godkendes sammen med budgetvedtagelsen :17:26 ACADRE 06/1498 6

7 I selve årsbudgettet er der taget stilling til det konkrete bevillingsniveau mm. 4.4 Anlægsbevillinger Regler for håndteringen af kommunale anlægsbevillinger fastsættes af kommunalbestyrelsen. Se bilag 4.4 Regler for anlægsbevillinger 4.5 Decentralisering og budgetoverførsel Kommunalbestyrelsens overordnede målsætning med decentralisering er: at styrke den enkelte institution/afdeling at forbedre ressourceudnyttelsen at integrere den faglige kompetence og det økonomiske ansvar at øge den organisatoriske og økonomiske fleksibilitet Der er mulighed for at overføre uforbrugte midler til næste regnskabsår. Tilsvarende gælder overførsel af underskud. Overførslerne skal dog hvert år godkendes af Kommunalbestyrelsen som egentlige tillægsbevillingssager. Opgørelse af den enkelte driftsvirksomheds overskud/underskud foretages af Økonomi og Personale i samarbejde med den budgetansvarlige i forbindelse med regnskabsafslutningen. Der beregnes ikke renter af over- og underskud. Økonomi- og personalechefen har ansvaret for, at kommunalbestyrelsen årligt forelægges en oversigt over det opsamlede over-/underskud. Dette sker i forbindelse med godkendelse af årsberetningen. Se bilag 4.5. Økonomisk decentralisering Overførselsadgang og lønstyring 4.6. Lønstyring For mange institutioner/afdelinger udgør lønsummen den største udgiftspost, og der er derfor behov for at have særlig opmærksomhed på lønudgifterne. Langeland Kommune anvender i overvejende grad lønsumsstyring, og det forudsættes derfor, at de budgetansvarlige i forbindelse med den daglige økonomistyring har fokus på udviklingen af lønudgifterne på de enkelte områder. Økonomi- og Personalechefen fastsætter de nærmere specifikke retningslinjer. Se bilag 4.8 Generelle krav til de budgetansvarlige 4.7 Centrale puljer mv. Såfremt der i budgettet indgår udgiftspuljer, som efterfølgende skal fordeles på relevante udgiftsområder, er Økonomi- og personalechefen bemyndiget til at foretage disse omplaceringer. Som eksempel kan nævnes barselspulje og pulje til udvendig bygningsvedligeholdelse :17:26 ACADRE 06/1498 7

8 For enkelte udgiftsområder er der truffet beslutning om, at udgifterne budgetteres og bogføres centralt, og når året er gået omplaceres til de relevante udgiftsområder. Økonomi- og personalechefen er ligeledes bemyndiget til at foretage disse omplaceringer. 4.8 Generelle krav til budgetansvarlige Direktionen har pligt til at sikre sig, at der i praksis udføres økonomisk ledelsestilsyn. Den stigende selvforvaltning af opgaveløsningen og digitalisering af regnskabsføringen medfører således et øget behov for centralt og decentralt økonomisk ledelsestilsyn. Økonomi og Personale foretager en række kontroller, som fokuserer dels på overholdelse af forretningsgangene omkring bogføring og betaling, og dels på tilstrækkeligheden af det lokale ledelsestilsyn. Økonomi- og personalechefen kan fastsætte mål for Økonomi og Personale s kontrolopgaver, som også omfatter egentlige controller funktioner og/eller analyseopgaver mm. Se bilag 4.8 Generelle krav til de budgetansvarlige Se bilag Forretningsgangsbeskrivelse for økonomisk ledelsestilsyn Se bilag Tjekliste til ledelsestilsyn 5. BUDGETPROCESSEN 5.1 Generelle principper De grundlæggende principper for kommunernes budget og budgetprocedure findes i Styrelsesloven og i regler fastsat af Økonomi- og Indenrigsministeriet. Se reglerne på Det enkelte års budgetprocedure For at leve op til såvel lovkrav som til kommunens eget behov for styring skal budgetproceduren foregå efter en nærmere fastsat plan. Kommunalbestyrelsen har ansvaret for, at der inden 1. marts udarbejdes en tids- og aktivitetsplan for det kommende års budgetprocedure. Planen skal indeholde en beskrivelse af den proces, som budgetlægningen for det kommende år skal gennemløbe. Økonomi- og personalechefen påser, at udvalg og afdelinger overholder planen, så årsbudgettet kan vedtages i overensstemmelse hermed. Se tids- og aktivitetsplanen på Budgetbemærkninger Økonomiudvalgets forslag til årsbudget og flerårige budgetoverslag skal ledsages af budgetbemærkninger, der i nødvendigt omfang forklarer baggrund og forudsætninger for budgettets poster :17:26 ACADRE 06/1498 8

9 I samarbejde med relevante afdelinger og udvalg udarbejder Økonomi og Personale forslag til disse bemærkninger samt bidrag til årsbudgettet. Økonomi- og personale udarbejder og fremlægger takstoversigten for Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets regler herfor. Se takstoversigt her 6. BUDGETOPFØLGNING 6.1 Generelt Det budget, som er godkendt af Kommunalbestyrelsen, definerer rammerne for næste års forvaltning af kommunens midler. Budgettet er det væsentligste element i kommunens samlede økonomiske styring, og de givne bevillinger skal i videst muligt omfang overholdes. Hvis en budgetansvarlig kan forudse afvigelser, der ikke umiddelbart kan dækkes af mer- eller mindreudgifter på andre delområder inden for politikområdet, er vedkommende forpligtiget til snarest at forelægge en sag for fagudvalget med angivelse af forslag til imødegåelse heraf. Inden sagen forelægges for fagudvalget, skal sagen gennemgås af Økonomi og Personale med henblik på kommentering. Såfremt fagudvalget ikke er i stand til at anvise kompenserende besparelser inden for udvalgets egne politikområder, forelægges sagen for Økonomiudvalget. Den budgetansvarlige har det umiddelbare ansvar for at overholde bevillingen og for at føre tilsyn med anvendelse af den. Kommunaldirektøren har ansvaret for at udpege de ledende medarbejdere, der har det daglige budgetansvar. Se bilag 4.8 Generelle krav til de budgetansvarlige Se bilag 6.1 Procedure for indtægts- og udgiftsændringer Oversigt over budgetansvarlige vedligeholdes og forefindes i Økonomi og Personale 6.2 Controlling og støttefunktion Det økonomiske ansvar og ansvaret for tilrettelæggelsen af økonomistyring og controlling er som hovedprincip henført til de enkelte budgetansvarlige. De budgetansvarlige forventes i denne sammenhæng at gøre brug af en konsulent fra Økonomi og Personale. Økonomistyringen skal således udføres i et samarbejde mellem de budgetansvarlige og konsulenten. I den sammenhæng varetager Økonomi- og personalechefen den overordnede koordinering, controlling og ledelse af økonomistyringen :17:26 ACADRE 06/1498 9

10 6.3 Anvisning I Langeland Kommune skal anvisningen af regnskabsbilag som hovedregel foregå som en integreret del af budgetkontrollen, suppleret med det almindelige ledelsestilsyn. Den anvisningsbemyndigede inden for det enkelte område skal tage stilling til, hvornår der kræves individuel anvisningspåtegning på det enkelte regnskabsbilag, (beløbsgrænse) og hvornår anvisningen kan ske ved en kombination af budgetkontrol og ledelsestilsyn. Dette skal fremgå af beskrivelsen af ledelsestilsynet. Beføjelsen til at anvise regnskabsbilag tilkommer borgmesteren. Borgmesteren har derfor ansvaret for at udpege de ledende medarbejdere, der har den daglige anvisningsret. Direktionen har fuld anvisningsret. Kommunaldirektøren kan i særlige tilfælde give andre fuld anvisningsret. Se bilag 8.2 Bogføringsprocessen i Langeland Kommune Se bilag 6.1 Oversigt over budgetansvarlige 6.4 Samlet budgetkontrol og halvårsregnskab Budgetstyring er en væsentlig forudsætning for styringen af de generelle politikker og målsætninger for hvert af kommunens aktivitetsområder, hvorfor der løbende foretages budgetkontrol. Herudover udarbejder Økonomi og Personale 2 gange årligt den og en samlet budgetkontrol for hvert politikområde. Kontrollen skal ud over det beløbsmæssige også være en statusmelding på opnåelse af de visioner, mål og succeskriterier, som er fastsat for hvert politikområde sammen med budgetvedtagelsen. Dette forudsætter, at de nærmere regler for mål- og rammestyring er fastlagt. Budgetkontrollen behandles via fagudvalg i Økonomiudvalg og Kommunalbestyrelse. Kommunen er fra 2011 lovmæssigt forpligtet til at udarbejde et halvårsregnskab jf. Lov om ændring af kommunernes styrelse. Halvårsregnskabet skal udarbejdes pr og behandles i Kommunalbestyrelsen inden Økonomi og Personale fastsætter nærmere regler for udarbejdelsen af dette. Igangværende anlægsprojekter skal gennemgås i forbindelse med budgetopfølgning og halvårsregnskab. 7. REGNSKABSAFLÆGGELSE 7.1 Generelt Økonomi- og Indenrigsministeriet fastsætter kravene til kommunens regnskabsaflæggelse. Økonomi og Personale udarbejder en årsberetning, som opfylder og supplerer disse krav. Økonomi- og personalechefen er ansvarlig for, at der inden udgangen af december måned udarbejdes en detaljeret tids- og aktivitetsplan for den kommende regnskabsaflæggelse :17:26 ACADRE 06/

11 Regnskabet aflægges snarest muligt efter regnskabsårets udløb i overensstemmelse med tids- og aktivitetsplanen. Supplementsperioden er fastsat i tids- og aktivitetsplanen. Se reglerne på bogfoering,-regnskab-og-revision.aspx Se tids- og aktivitetsplanen på Kommunens årsberetning Langeland Kommune aflægger regnskabet i form af et årsregnskab bestående af: Udgiftsregnskab med noter Generelle og specielle bemærkninger Målopfølgning m.v. på de enkelte områder Obligatoriske oversigter og andre redegørelser Herudover udarbejdes en række bilag og specifikationer jf. Økonomi- og Indenrigsministeriets regler herom. Se kommunens årsberetning her 7.3 Anlægsregnskaber Der aflægges kun særskilte anlægsregnskaber, såfremt anlægsbevillingen overstiger 2 mio. kr. I modsat fald aflægges anlægsregnskabet som en integreret del af kommunens øvrige regnskabsaflæggelse. Kommunalbestyrelsen kan fastsætte generelle regler for aflæggelse af anlægsregnskaber. Det påhviler afdelingen og fagudvalget i samarbejde med Økonomi og Personale at udarbejde og fremsende anlægsregnskab senest 3 måneder efter projektets afslutning. Anlægsregnskabet skal bl.a. indeholde følgende oplysninger: De samlede anlægsudgifter og indtægter Bemærkninger vedr. de væsentligste beløbsmæssige afvigelser mellem bevillingen og regnskabet Bemærkninger vedr. eventuelle afvigelser mellem bevillingens forudsætninger og det gennemførte projekt :17:26 ACADRE 06/

12 7.4 Revision Det fremgår af 42 i den kommunale styrelseslov, at enhver kommune skal lade sine regnskaber revidere af en statsautoriseret eller registreret revisor. Kommunens revision skal være sagkyndig og uafhængig. Kommunalbestyrelsen antager kommunens revision, der skal godkendes af statsforvaltningen. Godkendelsen kan altid tilbagekaldes. Kommunalbestyrelsens afskedigelse af revisionen kræver samtykke fra statsforvaltningen. Omfanget af og reglerne for udførelsen af revisionen er fastsat i et revisionsregulativ, som revisionen er gjort bekendt med. Se bilag 7.4 Revisionsregulativ 8. BOGFØRINGSPROCESSEN 8.1 Generelt Kommunen skal følge god bogføringsskik. Bogføringssystemet og anvendelsen heraf skal sikre transaktionssporet (dvs. sammenhængen mellem de enkelte transaktioner og årsregnskabet) og kontrolsporet (dvs. dokumentationen for den enkelte post). Økonomi- og Personalechefen er ansvarlig for, at økonomistyringssystem og øvrige systemer, som afleverer transaktioner hertil, opfylder såvel interne som eksterne dokumentationskrav og arkivbestemmelser. Se bilag 8.1 Beskrivelse af økonomistyringssystemet 8.2 Arbejdsprocessen Et generelt princip er, at kommunens arbejdsprocesser skal tilrettelægges effektivt og understøttes af IT, hvor dette er hensigtsmæssigt. Dette princip gælder også med hensyn til bogføringsprocessen. Kommunens regnskabsføring skal ske løbende, dels af hensyn til mulighederne for effektiv budgetopfølgning, og dels af hensyn til overholdelse af betalingsfrister mm. Bogføringen skal som udgangspunkt finde sted ved kilden, dvs. i den enhed, som har truffet dispositionen, der medfører bogføringen. Såfremt det anses for hensigtsmæssigt, kan bogføringsopgaven dog samles ét sted for flere driftsvirksomheder. De budgetansvarlige godkender den/de personer, der skal autoriseres til at bogføre regnskabsbilag, idet Økonomi og Personale forestår selve oprettelsen i de relevante systemer. Det forudsættes, at disse personer forinden oprettelsen i systemerne i tilstrækkeligt omfang vejledes omkring forretningsgange, interne kontroller mm. Økonomi og Personale foretager denne instruktion, og den budgetansvarlige har ansvaret for, at denne vejledning finder sted. Økonomi og Personale udarbejder retningslinier for bogføringsprocessen, og bistår i øvrigt med råd og vejledning på området :17:26 ACADRE 06/

13 Dette regelsæt skal godkendes i Økonomiudvalget. Se bilag 8.2 Bogføringsprocessen i Langeland Kommune 8.3 Bogføringsgrundlag Kommunens regnskaber føres på grundlag af attesterede og originale regnskabsbilag. Som hovedregel findes kommunens regnskabsbilag kun i elektronisk form. Bilag der ikke kommer elektronisk, skal være forsynet med tilstrækkelige oplysninger til en entydig identifikation i relation til bogføringen. Inden bilagsbehandlingen skal det sikres, at: varen/ydelsen er leveret, og svarer til det aftalte mængde, kvalitet og pris er kontrolleret konteringen er korrekt eventuelle interne kompetenceregler (eller tilsvarende) er overholdt Det primære bogføringsgrundlag er elektroniske bilag, og her skal bilagsbehandlingen være en del af workflowet. 8.4 Arkivering og genfinding Hovedparten af regnskabsmaterialet modtages og opbevares i elektronisk form. Den daglige leder er ansvarlig for, at elektroniske arkivløsninger lever op til kommunens arkivbestemmelser. Såfremt regnskabsbilag er indscannet, kan originalmaterialet principielt makuleres. Dette gælder også eventuelle underbilag til regnskabsbilagene, hvis disse er indscannet. De budgetansvarlige har ansvaret for, at regnskabsbilag (og underbilag) opbevares på en forsvarlig og systematisk måde, og kassation sker i overensstemmelse med kommunens arkivbestemmelser, dvs. normalt først efter 3 år. Hvis der på enkeltområder gælder særlige arkivbestemmelser mht. regnskabsmateriale, er disse bestemmelser gældende. 8.5 Interne kontroller Ud fra et effektiviseringsprincip skal så få personer som muligt involveres i bogføringen af den enkelte transaktion. Arbejdsgange og interne kontroller skal derfor tilrettelægges ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Den budgetansvarlige for det enkelte aktivitetsområde skal tage stilling til, hvornår der inden for det enkelte område kræves individuel anvisningspåtegning på det enkelte regnskabsbilag, og hvornår anvisningen kan ske ved en kombination af budgetkontrol og ledelsestilsyn. I den forbindelse forudsættes det, at den budgetansvarlige har et tilstrækkeligt kendskab til områdets basale forretningsgange og løbende har indseende hermed :17:26 ACADRE 06/

14 Uanset beløbsstørrelse må ingen dog foretage udbetalinger til sig selv, uden at bilaget/udbetalingen forlods er godkendt af en anden person med ledelsesansvar inden for det pågældende område. Økonomi og Personale er ansvarlig for at udarbejde generelle regler for bogføringen, herunder principielle krav til interne kontroller, idet principperne for kontrol er følgende: Kontrollerne varetages altovervejende som et led i budgetkontrollen eller det almindelige ledelsestilsyn, dvs. af driftsvirksomheden selv Udførte kontroller og resultatet heraf skal kunne dokumenteres eller sandsynliggøres Kontroller udføres som udgangspunkt som stikprøver Økonomi og Personale bistår ledelsen af driftsområderne ved at foretage en række kontroller omkring overholdelse af forretningsgange, bogføring og betaling, herunder også på tilstrækkeligheden af det decentrale økonomiske ledelsestilsyn. 9. FINANSIEL STYRING OG BETALINGSFORMIDLING 9.1 Generelt Kommunalbestyrelsen fastsætter de overordnede regler for kommunens finansielle styring, herunder anbringelse af midler, låneoptagelse og anvendelse af finansielle instrumenter. Økonomi og Personale er ansvarlig for at udmønte politikken i praksis. Se bilag 9.1 Finansiel styring 9.2 Betalingsformidling Alle ind- og udbetalinger skal principielt bogføres, forinden de effektueres. Det offentliges betalingsformidling er i vidt omfang reguleret ved lov. I det følgende er beskrevet, hvordan kommunen har valgt at udmønte loven i praksis. Et gennemgående princip er, at kommunens betalinger (påligninger og ind- og udbetalinger) skal automatiseres og systematiseres, hvor dette er muligt og i øvrigt skønnes hensigtsmæssigt. Dette gælder såvel betalinger til kommunen som fra kommunen. Økonomi og Personale er ansvarlig for kommunens løbende betalingsformidling. Bankkonti i kommunens navn må alene oprettes af Økonomi og Personale, der vurderer, hvem der har ret til at anvende særskilte bankkonti. Alle konti skal være registreret i kommunens CVR nr Der kan udstedes et firmadankort til kontoen. Ingen person må have eneprokura til kommunens konti i pengeinstitutter eller til ITsystemer til betalingsformidling, hvor der ikke automatisk sker en registrering i økonomisystemet (bogføring). De tegningsberettigede godkender (to i forening) oprettelse af konti. Økonomi og Personale skal vedligeholde en oversigt over fuldmagtsforholdene. Se oversigten på :17:26 ACADRE 06/

15 9.3 NemKonto registeret Det offentliges betalingsformidling finder sted ved anvendelse af et centralt register, som indeholder bankkontooplysninger for alle landets borgere og virksomheder. Økonomi og Personale er ansvarlig for at administrere, hvilke af kommunens medarbejdere der skal have ret til at indberette ændringer til registeret, og for at tilrettelægge og udføre kvalitetskontroller omkring kommunens indberetninger til registeret. Økonomi og Personale fastsætter forretningsgange for opdateringerne og fører kontrol med, at forretningsgangene overholdes. Forretningsgange og kontroller skal være beskrevet. Se bilag 9.3 Anvendelse af NemKonto systemet 9.4 Kontante betalinger Kommunen har principielt ingen kontantkasse, idet ind- og udbetalinger i videst muligt omfang foretages ved bankoverførsler eller tilsvarende. Økonomi og Personale er ansvarlig for at tilrettelægge en kasseprocedure, så der i begrænset omfang kan modtages eller udbetales kontante beløb. Såfremt der udbetales kontante beløb, skal der tilrettelægges en funktionsadskilt kontrol af, at der findes bilag for de enkelte udbetalinger. Kontrollen skal foretages dagligt og omfatte samtlige kontante betalinger. Såfremt der indbetales kontante beløb, skal der enten afgives en maskinel kvittering eller afgives håndskreven kvittering ved anvendelse af særlige blanketter hertil. Økonomi og Personale er ansvarlig for, at der etableres betryggende interne kontroller med afregning af indbetalte beløb. Se bilag 9.4 Kontante ind- og udbetalinger 9.5 Forskudskasser Oprettelse af forskudskasser sker kun efter særskilt aftale med Økonomi og Personale, idet der samtidigt skal tilrettelægges et tilstrækkeligt internt kontrolniveau. For hver af sådanne kasser skal kontrollerne beskrives, idet kontrollerne tilrettelægges ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Økonomi- og Personalechefen kan godkende, at der udbetales personlige forskud til dækning af små-udlæg. Se bilag 9.5 Forskudskasser 9.6 Anvendelse af betalingskort Såfremt det anses som hensigtsmæssigt, kan kommunen til tjenstligt brug anskaffe betalingskort. Økonomi- og Personalechefen er ansvarlig for, at der udarbejdes generelle regler for anvendelse af betalingskort, idet reglerne skal: sikre mod sammenblanding af kommunens og private midler :17:26 ACADRE 06/

16 beskrive principperne for anvendelse og for godkendelse af betalingskrav minimere risikoen for misbrug Anskaffelse af sådanne kort skal i hvert enkelt tilfælde godkendes af Økonomi- og Personalechefen. Se bilag 9.6 Anvendelse af betalingskort 9.7 Afstemning og kontrol af balancekonti mm. Økonomi- og Personalechefen er ansvarlig for, at samtlige kommunens mellemregningskonti mm. regelmæssigt afstemmes, idet intervallerne fastlægges ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Se bilag 9.7 Afstemning af mellemregningskonti mm. 9.8 Transporter Kun Økonomi og Personale må indgå aftaler om transport af fordringer, d.v.s. overdragelse af tilgodehavendet til 3. mand, til hvem betalingen skal ske for at have frigørende virkning. Aftaler om transporter skal koordineres med den person, som har budgetansvaret for det aktivitetsområde, der er omfattet af aftalen. 9.9 Debitorpleje Kommunens fordringer registreres elektronisk og så vidt muligt i ét system. Indbetaling skal som udgangspunkt ske elektronisk ved tilmelding til BetalingsService eller tilsvarende. Økonomi- og Personalechefen er ansvarlig for kommunens debitorpleje, og at der er udarbejdet en opkrævningspolitik. Opkrævningspolitikken skal godkendes i Økonomudvalget Retningslinier for afskrivninger Økonomi- og Personalechefen fastsætter de nærmere regler for afskrivning af fordringer. Der skal årligt aflægges en samlet opgørelse til kommunalbestyrelsen, som godkender det enkelte regnskabsårs afskrivninger i forbindelse med, at årsberetningen er til politisk behandling. Se bilag 9.9 Retningslinier for opkrævnings- og rykkerprocedure Se bilag 9.10 Retningslinier for afskrivninger 10. ANVENDELSE AF IT-SYSTEMER 10.1 Generelt Den væsentligste del af kommunens ind- og udbetalinger stammer fra IT-systemer, som understøtter opgaveløsningen inden for de forskellige områder :17:26 ACADRE 06/

17 For alle IT-systemer udpeger systemejeren (afdelingschefen) en systemansvarlig, dvs. en medarbejder, som har det overordnede ansvar for systemets anvendelse. Den systemansvarlige har ansvaret for systemernes forretningsmæssige anvendelse, det vil såvel sige, at funktionalitet, forretningsgange og anvendelse er sammenhængende og i overensstemmelse med både lovgivning og politisk og administrativ målsætning for fagområdet. De væsentligste forretningsgange - herunder interne kontroller - skal være beskrevet. Den systemansvarlige har ansvaret herfor. IT- og Digitaliseringschefen er ansvarlig for, at der udarbejdes en IT-sikkerhedspolitik, som bl.a. skal sikre værdier i form af IT-baserede data og systemer. Ansvarsforholdene skal være beskrevet i sikkerhedspolitikken. Liste over systemansvarlige vedligeholdes og forefindes i Økonomi og Personale Se bilag 10.1 IT-sikkerhedspolitik (under udarbejdelse) 10.2 Kvalitetssikring og kvalitetskontrol Systemejeren leder og fordeler arbejdet og har dermed også ansvaret for, hvilke medarbejdere i kommunen, der skal have adgang til systemets forskellige funktioner. Kvalitetskontrollen skal sikre den valgte kvalitet i systemerne. Der skal ikke nødvendigvis være etableret adskillelse mellem indberetnings- og kontrolfunktionen. Alle kontrollerne skal tilrettelægges ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Hovedreglen er, at kontrollerne udføres ved stikprøver. Systemejeren skal have et dokumenteret overblik over datakvaliteten. Dette overblik kan tilvejebringes på forskellig vis, eksempelvis ved at notere registrerede fejl eller ved en systematisk, stikprøvevis efterkontrol Personer, som kan være særligt udsatte for kritik Såfremt et IT-system håndterer ind- og udbetalinger vedrørende personer, som i fejlsituationer er særligt udsat for kritik, skal der omkring disse sager/personer tilrettelægges en mere omfattende kvalitetskontrol. Målgruppen er som minimum ansatte med indberetningsadgang til det pågældende system. Den daglige leder afgør, om også andre personer skal omfattes af kontrol. Kontrollen kan ikke udføres af den enkelte selv. Den kan udmærket udføres periodisk, dog ikke længere end et år bagud. Udførte kontroller skal kunne dokumenteres. Se bilag 10.3 Anvendelse af IT-systemer 10.4 Kontroller mod svig Anvendelse af IT-systemer, som håndterer betalinger, medfører risiko for svig. Der skal derfor tilrettelægges kontroller, som reducerer risikoen herfor, og som sikrer medarbejderne mod uberettiget mistanke :17:26 ACADRE 06/

18 Disse kontroller dokumentationskontroller skal funktionsmæssigt være adskilt fra indberetningen. Det vil sige, at den der har foretaget en indberetning til IT-systemet, ikke kan udføre dokumentationskontrollen. Personer med adgang til at opdatere det centrale register over bankkontonumre (Nem- Konto registeret) må så vidt muligt ikke have adgang til at oprette sager i andre IT-systemer, som håndterer udbetalinger. Såfremt en eller flere medarbejdere har - eller i en periode har haft - en sådan adgang, skal der foretages kontrol af indberetningerne, svarende til den traditionelle dokumentationskontrol. Såfremt et eller flere af kommunens IT-systemer - uafhængigt af NemKonto registeret - styrer pengestrømmens retning, dvs. selv indeholder registre over bankkontonumre, skal der også tilrettelægges kontroller af, at der foreligger fornøden dokumentation for ændringer heri. Disse kontroller skal foretages løbende. 11. ANDRE OMRÅDER 11.1 Sikring af kommunens aktiver Kommunaldirektøren er ansvarlig for, at der fastsættes regler for registrering/sikring af værdifulde aktiver og dokumenter, og for at føre tilsyn med overholdelse af reglerne. Tilsvarende gælder registrering af aktiver mm., hvor der måtte være fastsat lovkrav herom. Økonomiudvalget skal tage stilling til, i hvilket omfang kommunens aktiver skal forsikres. I praksis sker denne stillingtagen gennem et udbud. Se tillige afsnit 11.4 Forsikringsforhold. Se bilag 11.1 Sikring af aktiver og dokumenter 11.2 Sikring af værdier tilhørende andre I det omfang det er muligt, skal det undgås, at ansatte administrerer midler/kasser tilhørende enkeltpersoner og/eller grupper af personer. Hvis kommunen opbevarer eller administrerer værdier tilhørende andre, skal der udarbejdes retningslinier for opbevaring og registrering heraf. Afdelingslederen af det pågældende område er ansvarlig for, at dette sker. Reglerne skal tage udgangspunkt i en vurdering af væsentlighed og risiko, og de skal udarbejdes af den enkelte institution/afdeling i samarbejde med Økonomi og Personale. Se bilag 11.2 Sikring af værdier tilhørende andre 11.3 Køb af varer og tjenesteydelser Køb af varer og tjenesteydelser udgør en væsentlig del af kommunens samlede udgifter. Kommunalbestyrelsen fastsætter de nærmere principper for indkøb og indgåelse af indkøbsaftaler. Ansvaret for at overholde indkøbspolitikken og dermed udnytte fælles indkøbsaftaler er et linieansvar, dvs. tæt forbundet med budgetansvaret. Se kommunens Indkøbspolitik her :17:26 ACADRE 06/

19 11.4 Forsikringsforhold I henhold til kommunens styrelsesvedtægt 11 fastsætter Økonomiudvalget regler om, i hvilket omfang kommunens ansvar og værdier skal forsikres. Alle kommunens institutioner og afdelinger er omfattet af forsikringspolitikken. Selvejende institutioner med driftsoverenskomst med kommunen kan vælge at tilslutte sig forsikringspolitikken. Disse institutioner skal tilslutte sig hele den samlede forsikringspolitik, ligesom også kommunens sikringspolitik skal implementeres. Økonomiudvalget fastlægger forsikringspolitikken, herunder ansvar, kompetencer samt afrapportering. Direktionen har ansvaret for, at forsikringerne administreres i henhold til forsikringspolitikken. Der aflægges rapport til Økonomiudvalget 1 gang årligt. Se kommunens Forsikringspolitik her 11.5 Leasing- og lejeaftaler For at sikre en økonomisk og juridisk sikkerhed omkring leasing- og lejeaftaler har Kommunalbestyrelsen vedtaget: At alle aftaler, som forpligter kommunen udover det enkelte budgetår, godkendes af Økonomi- og Personalechefen. At der skal skabes et overblik over de samlede leje- og leasingforpligtelser At kommunen overholder Økonomi- og Indenrigsministeriets regler om låntagning og meddelelse af garantier mm Kautions- og garantiforpligtelser Kautions- og garantiforpligtelser skal forlods godkendes af Kommunalbestyrelsen, inden de stilles, med mindre andet er fastlagt ved lov. Der kan gives garantier til bl.a. forsyningsselskaber, boligselskaber og andelsboligforeninger. I forbindelse med indstillingen til Kommunalbestyrelsen skal der foretages en risikovurdering. Endvidere gives der kautioner for boligindskudslån i henhold til boliglovgivningen Formålsbestemte indsamlinger Brugeradministrerede indsamlinger: Indsamlinger administreres uden institutionens medvirken og skal ikke registreres i institutionens regnskab. Brugerkredsene har selv ansvaret for indsamlingernes opbevaring mm :17:26 ACADRE 06/

20 Midler, som anvendes til aktiviteter inden for en institutions virksomhedsområde, skal registreres som indtægt i enhedens regnskab. Indsamlinger der administreres af institutionerne: Institutionerne kan undtagelsesvis stå for indsamlinger til enkeltstående arrangementer, ekskursioner, udflugter o.lign. Institutionen skal kunne gøre rede for midlernes opbevaring og anvendelse. For hver indsamling skal føres et regnskab. De indsamlede midler skal registreres i institutionens regnskab. Når aktiviteten afvikles, sker der bogføring af udgifterne i institutionens regnskab Testamenteret arv og lignende Testamenteret arv op til kr., der tilgår Langeland Kommune, skal registreres i institutionens driftsregnskab på modtagelsestidspunktet. Beløbet indgår i den årlige opgørelse af over- og underskudsberegning og indregnes ved udarbejdelse af budgetoverførsler. Testamenteret arv ud over kr. behandles særskilt i Økonomiudvalget på modtagelsestidspunktet :17:26 ACADRE 06/

21 12. BILAGSOVERSIGT Bilag 3.2 Definition på drifts- og anlægsbevillinger Bilag 4.4 Regler for anlægsbevillinger Bilag 4.5. Økonomisk decentralisering Overførselsadgang Bilag 4.8 Generelle krav til de budgetansvarlige Bilag Forretningsgangsbeskrivelse for økonomisk ledelsestilsyn Bilag Tjekliste til ledelsestilsyn Bilag 6.1 Procedure for indtægts- og udgiftsændringer Bilag 7.4 Revisionsregulativ Bilag 8.1 Beskrivelse af økonomistyringssystemet Bilag 8.2 Bogføringsprocessen i Langeland Kommune Bilag 9.1 Finansiel styring Bilag 9.3 Anvendelse af NemKonto systemet Bilag 9.4 Kontante ind- og udbetalinger Bilag 9.5 Forskudskasser Bilag 9.6 Anvendelse af betalingskort Bilag 9.7 Afstemning af mellemregningskonti mm. Bilag 9.9 Retningslinier for opkrævnings- og rykkerprocedure Bilag 9.10 Retningslinier for afskrivninger Bilag 10.1 IT-sikkerhedspolitik Under udarbejdelse Bilag 10.3 Anvendelse af IT-systemer Bilag KMD-Aktiv Bilag KMD edagpenge Barsel og Sygdom Bilag KMD-Løn Bilag 11.1 Sikring af aktiver og dokumenter Bilag 11.2 Sikring af værdier tilhørende andre 13. ØVRIGE LINKS Se Styrelsesvedtægten her Se kommunens årsbudget her Se kommunens årsberetning her Se reglerne på Se tids- og aktivitetsplanen på Se oversigten på Se kommunens Forsikringspolitik her Se kommunens Indkøbspolitik her Ikrafttræden og ajourføring Nærværende regelsæt gælder fra :17:26 ACADRE 06/

Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune

Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Indledning... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.4 Ansvar for regulativet...

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ

Kasse- og regnskabsregulativ HORSENS KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ (Principper for økonomistyring) Indholdsfortegnelse Side 1. GENERELT... 4 1.1 Lovgrundlag... 4 1.2 Formål... 4 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper...

Læs mere

NORDDJURS KOMMUNE. Principper for økonomistyring. Version 1.4

NORDDJURS KOMMUNE. Principper for økonomistyring. Version 1.4 NORDDJURS KOMMUNE Principper for økonomistyring Version 1.4 Redaktionelt ajourført november 2016 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 1 1.1. Lovgrundlag... 1 1.2. Formål... 1 1.3. Rollefordelingen mellem

Læs mere

ÆRØ KOMMUNE. Kasse og Regnskabsregulativ

ÆRØ KOMMUNE. Kasse og Regnskabsregulativ ÆRØ KOMMUNE Kasse og Regnskabsregulativ Version 1.0 (Senest ajourført 01.12.2005) 1 GENERELT Lovgrundlag Principper for økonomistyring er Ærø kommunes overordnede regelsæt for styringen af kommunens økonomi.

Læs mere

Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune

Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ

Kasse- og regnskabsregulativ Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...

Læs mere

Principper for økonomistyring. Holstebro kommune. Gældende fra 1. august 2012

Principper for økonomistyring. Holstebro kommune. Gældende fra 1. august 2012 Principper for økonomistyring i Holstebro kommune Gældende fra 1. august 2012 Indholdsfortegnelse Side Indledning... 3 Ajourføring... 3 Styreformer... 3 Plansystemet... 3 Decentralisering... 4 Budget...

Læs mere

Regler for styring af økonomi og regnskaber. i Mariagerfjord Kommune /11

Regler for styring af økonomi og regnskaber. i Mariagerfjord Kommune /11 Regler for styring af økonomi og regnskaber i Mariagerfjord Kommune 28-11-2012 1/11 Indholdsfortegnelse 1. Generelt 3 1.1 Lovgrundlag og gyldighedsområde 3 1.2 Formål 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland

Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...

Læs mere

FANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING

FANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING 2014-2989-18.540 FANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING GENERELT... 3 Lovgrundlag... 3 Formål... 3 Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau... 3 Forholdet til kommunens generelle

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ

Kasse- og regnskabsregulativ SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Kasse- og regnskabsregulativ Principper for økonomistyring Godkendt af byrådet den 20. juni 2011, pkt. 108 Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 1 1.1. Lovgrundlag... 1 1.2.

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning

Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...

Læs mere

Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016

Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,

Læs mere

Godkendt af byrådet den 12.04.2010. Principper for økonomistyring

Godkendt af byrådet den 12.04.2010. Principper for økonomistyring Godkendt af byrådet den 12.04.2010 Principper for økonomistyring Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det admini-...

Læs mere

Silkeborg Kommunes. overordnede økonomistyringsprincipper

Silkeborg Kommunes. overordnede økonomistyringsprincipper Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 Revideret december 2013 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet

Læs mere

ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861

ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861 ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861 Senest revideret januar 2005 Redaktionelt revideret september 2006 Indholdsfortegnelse Indledning...

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune

Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3

Læs mere

STEVNS KOMMUNE Principper for økonomistyring (Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen)

STEVNS KOMMUNE Principper for økonomistyring (Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen) STEVNS KOMMUNE Principper for økonomistyring (Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen) Gældende fra 1. januar 2007 Senest ajourført: 9. september 2015 1 Indholdsfortegnelse 1 GENERELT 3 2 AJOURFØRING 5

Læs mere

ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK

ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK (Regulativ for kasse og regnskabsvæsen) Version 2.0 Ajourført 15. marts 2012 INDHOLDSFORTEGNELSE GENERELT... 4 Formål... 4 Lovgrundlag... 4 Den daglige ledelse... 5 Gyldighedsområde...

Læs mere

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Version 3 Senest ajourført 18. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET...4 1.1. LOVGRUNDLAG...4 1.2. FORMÅL...4 1.3. FORHOLDET

Læs mere

FAVRSKOV KOMMUNES PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING

FAVRSKOV KOMMUNES PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING S PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (REGULATIV FOR KASSE OG REGNSKABSVÆSEN) 1 Indholdsfortegnelse Generelt... 5 1.1 Lovgrundlag... 5 1.2 Formål... 5 1.3 Uddybende bilag... 5 1.4 Gyldighedsområde... 5 Ajourføring...

Læs mere

Principper for god økonomistyring. Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015

Principper for god økonomistyring. Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015 Principper for god økonomistyring Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015 FORORD Regulativet er udarbejdet som et rammeregulativ, der beskriver de overordnede

Læs mere

PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. Regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen

PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. Regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING Regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen Indholdsfortegnelse 1. GENERELT...3 LOVGRUNDLAG... 3 FORMÅL... 3 FORHOLDET TIL KOMMUNENS GENERELLE STYRINGSPRINCIPPER... 3 2. UDDYBENDE

Læs mere

Principper for ØKONOMISTYRING

Principper for ØKONOMISTYRING Principper for ØKONOMISTYRING Godkendt i Byrådet den 16. juni 2004 (sag nr. 92) 1 Indholdsfortegnelse Principper for økonomistyring Side 3-13 Bilag A: Regler for bevillings- og budgetkontrol Side 1-4 Bilag

Læs mere

Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)

Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Godkendt af Gribskov Byråd Den:xxxxxxxxxx 1 Indholdsfortegnelse 1. Generelt...3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende

Læs mere

Godkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)

Godkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Godkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni 2018 Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Lovgrundlag... 3 1.2 Formål... 3 1.3

Læs mere

NORDFYNS KOMMUNE. Principper for økonomistyring

NORDFYNS KOMMUNE. Principper for økonomistyring NORDFYNS KOMMUNE Principper for økonomistyring Godkendt af Kommunalbestyrelsen 24. september 2009 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET... 4 1.1. LOVGRUNDLAG... 4 1.2. FORMÅL... 4 1.3. ROLLEFORDELING

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ

Kasse- og Regnskabsregulativ Kasse- og Regnskabsregulativ April 2015 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 4 1.1 INDLEDNING... 4 1.2 FORMÅL... 4 1.3 BILAG... 4 1.4 ANSVAR FOR KASSE- OG REGNSKABSREGULATIV...

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ

Kasse- og regnskabsregulativ Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Lovgrundlag... 2 1.3 Gyldighedsområde og ansvar... 2 1.4 Ikrafttrædelse... 2 2 Økonomisk styring... 2 2.1 Budget og

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen

Kasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Kasse- og Regnskabsregulativ Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Økonomiafdelingen, den 6. oktober 2010 1 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Hjemmel... 3 2 Formål... 3 3 Gyldighedsområde... 3 4

Læs mere

Principper for økonomistyring

Principper for økonomistyring Principper for økonomistyring 1 Indhold 1. Generelt... 4 Lovgrundlag... 4 Formål... 4 Uddybende bilag... 4 Gyldighedsområde... 4 2. Ajourføring... 5 3. Styreform... 6 Generelt... 6 De politiske rammer...

Læs mere

Bilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar

Bilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar Bilag 4.4 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om budgetansvar 1. Indledning Ledende medarbejdere i Aabenraa Kommune, der har fået tildelt konkret forvaltning af og ansvar for en del af kommunens budget,

Læs mere

Regler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ

Regler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...

Læs mere

Principper for ØKONOMI- STYRING

Principper for ØKONOMI- STYRING Principper for ØKONOMI- STYRING Indhold 1. GENERELT... 4 1.1. Lovgrundlag...4 1.2. Formål...4 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau...4 1.4. Opbygningen...4 1.5. Gyldighedsområde...5

Læs mere

Økonomistyringsregulativ. Thisted Kommune

Økonomistyringsregulativ. Thisted Kommune Thisted Kommune Indhold 1 INDLEDNING OG FORMÅL... 3 2 FORMALIA... 4 2.1 REGELGRUNDLAG... 4 2.2 ROLLEFORDELING STRATEGI- OG ØKONOMIUDVALGET, FAGUDVALGENE OG BORGMESTEREN... 4 2.3 REGULATIVETS OPBYGNING...

Læs mere

HERNING KOMMUNE. Overordnede økonomistyringsprincipper. Kasse- og regnskabsregulativ

HERNING KOMMUNE. Overordnede økonomistyringsprincipper. Kasse- og regnskabsregulativ HERNING KOMMUNE Overordnede økonomistyringsprincipper Kasse- og regnskabsregulativ Januar 2018 1. GENERELT OM KASSE- OG REGNSKABSREGULATIVET... 3 1.1. OVERORDNET ØKONOMISTYRING... 3 1.2. FORMÅL... 4 1.3.

Læs mere

Principper for økonomistyring (Kasse- og regnskabsregulativ)

Principper for økonomistyring (Kasse- og regnskabsregulativ) SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Principper for økonomistyring (Kasse- og regnskabsregulativ) Godkendt af Byrådet den xx.xx.2014, pkt. Ændringere er markeret med blåt. 2 Indholdsfortegnelse 1. Generelt...

Læs mere

Hovedregulativ I Svendborg Kommune

Hovedregulativ I Svendborg Kommune 1. Generelt 1.01 Formål Kasse- og regnskabsregulativet er Svendborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Formålet med regelsættet er på en økonomisk forsvarlig måde at: sikre tilstrækkelige

Læs mere

Dragør Kommune. Kasse- og regnskabsregulativ

Dragør Kommune. Kasse- og regnskabsregulativ Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse: 1 GENEREL...4 1.1 LOVGRUNDLAG...4 1.2 FORMÅL...4 1.3 FORHOLDET TIL KOMMUNENS GENERELLE STYRINGSPRINCIPPER...4 1.4 GYLDIGHEDSOMRÅDE...4 2 AJOURFØRING...5

Læs mere

VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring.

VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. 2012 VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Indholdsfortegnelse. Afsnit 1 GENERELT side 3 1.1 Lovgrundlag side 3 1.2 Formål side 3 1.3 Bilag

Læs mere

Budget- og regnskabsregulativ for Gladsaxe Kommune

Budget- og regnskabsregulativ for Gladsaxe Kommune Budget- og regnskabsregulativ for Gladsaxe Kommune Den 9. december 2009 2 Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 2. Ajourføring... 5 3. Styreformer... 5 4. Budgetprocedure... 8 5. Budgetopfølgning... 8 6.

Læs mere

Struer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring

Struer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring Struer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring Godkendt af Sammenlægningsudvalget den 5. december 2006 Gældende fra 2007 Kasse- og Regnskabsregulativ 1 Indholdsfortegnelse

Læs mere

Regler for økonomistyring og registreringspraksis

Regler for økonomistyring og registreringspraksis Regler for økonomistyring og registreringspraksis Version 1-3 Senest ajourført den 10. januar 2007 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 FORORD...4 1.1 Lovgrundlag...4 1.2 Formål...4 1.3 Ansvarsfordelingen mellem det

Læs mere

ØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den

ØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...

Læs mere

VALLENSBÆK KOMMUNE Økonomiregulativ (Kasse- og regnskabsregulativ for Vallensbæk Kommune)

VALLENSBÆK KOMMUNE Økonomiregulativ (Kasse- og regnskabsregulativ for Vallensbæk Kommune) VALLENSBÆK KOMMUNE Økonomiregulativ (Kasse- og regnskabsregulativ for Vallensbæk Kommune) Opdateret 29-01-2016 Side 1 af 20 Indhold 1 Generelt... 3 1.1 Formål... 3 2 Ajourføring... 4 2.1 Selve Økonomiregulativet...

Læs mere

Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011

Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011 Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011 Dok.nr: 727-2011-5834 2 Indledning. I årets løb anvendes de afsatte midler i overensstemmelse med det vedtagne budget og dets forudsætninger. Midlerne

Læs mere

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Bilag vedr.: Budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn Forslag Senest ajourført 6. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING...3 2. BUDGETANSVAR...3

Læs mere

REVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse

REVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse REVISIONSREGULATIV 1. Den sagkyndige revision og revisionens virksomhed I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse antaget Deloitte & Touche Statsautoriseret

Læs mere

REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE

REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE Holstebro Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse og med statsforvaltningens godkendelse antaget PwC PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab

Læs mere

SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTY- RING. December 2016

SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTY- RING. December 2016 SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTY- RING December 2016 Spilleregler for god økonomistyring - en overordnet ramme for kasse- og regnskabsfunktionen 1. Spillereglerne og forholdet til Kommunestyrelseslov og

Læs mere

Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune

Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune Version 5 Godkendt af Kommunalbestyrelsen: 1 INDHOLD: 1. Generelt om regelsæt... 3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende bilag og retningslinjer...3

Læs mere

Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune. Godkendt af Kommunalbestyrelsen: Version 3 Endelig udgave

Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune. Godkendt af Kommunalbestyrelsen: Version 3 Endelig udgave Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune Godkendt af Kommunalbestyrelsen: Version 3 Endelig udgave 1 INDHOLD: 1. Generelt om regelsæt... 3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende

Læs mere

Bilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning

Bilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning Indhold 1. Indledning... 1 1.1 Generelt... 2 1.2 Definitioner... 2 1.2.1 Regnskabsmateriale... 2 1.2.2 Bilag... 2 1.2.3 Godkendelse... 2 2. Periodisering og transaktionsprincippet... 2 3. Konteringsprincip...

Læs mere

Version 2.0. Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol

Version 2.0. Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol Version 2.0 Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol Dato Version Beskrivelse af ændring 25.11.2009 1.0 Nyt bilag godkendt 21.10.2014 2.0 Administrativ revision af bilaget

Læs mere

7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION

7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION Budget- og regnskabssystem for kommuner 7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION Indhold Side 7.0 Bogføring 7.0-1 7.1 Procedurekrav i forbindelse med regnskabsaflæggelsen 7.1-1 7.1.1 Indledning 7.1-1 7.1.2 Proceduren

Læs mere

Revisionsregulativ for Odense Kommune

Revisionsregulativ for Odense Kommune Revisionsregulativ for Odense Kommune Den sagkyndige revision Revisionens virksomhed 1 ODENSE Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. ODENSE Kommunes afskedigelse

Læs mere

REVISIONSREGULATIV. for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE

REVISIONSREGULATIV. for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE REVISIONSREGULATIV for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE Den sagkyndige revision 1 Vesthimmerlands Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Vesthimmerlands Kommunes

Læs mere

Principper for økonomi- styring (Kasse- og regnskabsregulativ)

Principper for økonomi- styring (Kasse- og regnskabsregulativ) SOLRØD KOMMUNE Principper for økonomi- styring (Kasse- og regnskabsregulativ) Udkast af 29.2.2016 Godkendt af Byrådet den xx.xx.2016, pkt. xx 2 Indhold 1. Generelt 5 1.1. Lovgrundlag 5 1.2. Formål 5 1.3.

Læs mere

REVISIONSREGULATIV NORDDJURS KOMMUNE. for. Norddjurs Kommune

REVISIONSREGULATIV NORDDJURS KOMMUNE. for. Norddjurs Kommune REVISIONSREGULATIV for NORDDJURS KOMMUNE Norddjurs Kommune Den sagkyndige revision 1 Norddjurs Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Norddjurs Kommunes

Læs mere

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Budget- og regnskabssystem for kommuner Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. I medfør af 37, stk. 2, 38, stk. 2, 40, stk. 4, 45, stk. 1, 45 a, stk. 1, 46 og 57, stk. 1

Læs mere

Principper for økonomistyring i Lemvig Kommune

Principper for økonomistyring i Lemvig Kommune i Lemvig Kommune Indhold 1. Indledning... 4 2. Ajourføring... 4 3. Styreform... 5 3.1 Mål og Rammestyring... 5 3.2 Dialog og Aftale... 5 4. Budgetprocessen... 6 4.1 Det enkelte års budgetproces... 6 5.

Læs mere

SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt af Byrådet:

SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt af Byrådet: SOLRØD KOMMUNE Revisionsregulativ Godkendt af Byrådet: Den 18. juni 2007 Den sagkyndige revision... 1 Revisionens virksomhed... 1 Revisionens formål... 1 Revisionens område... 1 Revisionens undersøgelsesadgang

Læs mere

Økonomistyringsregulativ

Økonomistyringsregulativ Forslag Økonomistyringsregulativ Hovedregulativ 1 Indhold Mange mennesker og store værdier kræver regler... 4 Om regulativet... 5 Regelgrundlag for regulativet... 5 Regulativets opbygning... 5 Godkendelse

Læs mere

BILAG XX. Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer

BILAG XX. Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer BILAG XX 08-11-2010 Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer Bilaget er en del af Dragør Kommunes nye Økonomiregulativ (Principper for økonomistyring) som er ved

Læs mere

I det følgende fremgår Ikast-Brande Kommunes kasse- og regnskabsregulativ. Bilag til regulativet er også indsat i dette dokument.

I det følgende fremgår Ikast-Brande Kommunes kasse- og regnskabsregulativ. Bilag til regulativet er også indsat i dette dokument. Information I det følgende fremgår Ikast-Brande Kommunes kasse- og regnskabsregulativ. Bilag til regulativet er også indsat i dette dokument. Indhold Regulativets hoveddokument... 2 Bilag 1 - Aflæggelse

Læs mere

Principper for økonomistyring. (Kasse- og regnskabsregulativ)

Principper for økonomistyring. (Kasse- og regnskabsregulativ) (Kasse- og regnskabsregulativ) 0. Bilagsoversigt Detaljerede styringsprincipper... 3 1. Forord... 4 1.1. Budget... 4 1.2. Bevilling og bevillingsniveau... 4 1.3. Anlæg... 4 2. Overordnet styringsgrundlag

Læs mere

Kompetencer og økonomistyring. et styringsdokument i Bornholms Regionskommune

Kompetencer og økonomistyring. et styringsdokument i Bornholms Regionskommune Kompetencer og økonomistyring et styringsdokument i Bornholms Regionskommune Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 2 Styreform... 4 2.1 Mål- og rammestyring... 4 2.2 Central styring

Læs mere

Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger.

Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger. Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger. Generelt Med udgangspunkt i ets pkt. 2.3. skal de nærmere regler omkring fastlæggelse af bevillings-

Læs mere

Bestemmelserne skal endvidere medvirke til sikring af korrekt administration indenfor samme område.

Bestemmelserne skal endvidere medvirke til sikring af korrekt administration indenfor samme område. Bilag 10 1. Generelle bestemmelser 1.1 Indledning Side 1 Københavns Kommunes Borgerrepræsentation fastsætter herved under henvisning til styrelseslovens 42 stk. 7, følgende regler for den virksomhed, som

Læs mere

REVISIONSREGULATIV 1

REVISIONSREGULATIV 1 REVISIONSREGULATIV 1 For kontraktperioden der begynder 1. december 2014 1 Revisor Aalborg Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse antaget PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab

Læs mere

FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK

FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ. Københavns Kommune. Side 1 af 12

Kasse- og Regnskabsregulativ. Københavns Kommune. Side 1 af 12 Kasse- og Regnskabsregulativ Københavns Kommune Side 1 af 12 Indhold 1. Generelt... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Regelsættets opbygning... 4 1.4. Gyldighedsområde... 4 1.5. Ajourføring...

Læs mere

Bilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.

Bilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12. Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret

Læs mere

Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004

Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004 Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Ifølge den kommunale styrelseslovs 43 skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes kommunens midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse

Læs mere

Regulativ for Budget og Regnskab

Regulativ for Budget og Regnskab Regulativ for Budget og Regnskab Maj 2019 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER...4 1.1 INDLEDNING...4 1.2 FORMÅL...4 1.3 ANSVAR FOR BUDGET- OG REGNSKABSREGULATIV...4 1.4 BILAG...5

Læs mere

Økonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.

Økonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v. side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.

Læs mere

Revisionsregulativ. Den sagkyndige revision. Revisionens virksomhed. Revisionens formål. Revisionens område

Revisionsregulativ. Den sagkyndige revision. Revisionens virksomhed. Revisionens formål. Revisionens område REVISIONSREGULAT IV Revisionsreguliv Den sagkyndige revision virksomhed formål område Dragør Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Dragør Kommunes afskedigelse

Læs mere

Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler).

Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Bilag 10.10 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Generelt Nedenstående fastsættes det overordnede regelsæt for kontrol og afstemning af ITsystemer,

Læs mere

Retningslinier for bogføring (betaling og bestilling)

Retningslinier for bogføring (betaling og bestilling) 1 It-systemerne 1.1 Generelt Kommunens regnskabsbilag behandles som hovedregel i WebBetaling. I WebBestilling foretages registreringer vedrørende kommunens elektroniske indkøb og den tilsvarende elektroniske

Læs mere

Revisionsregulativ. for. Københavns Kommune

Revisionsregulativ. for. Københavns Kommune Revisionsregulativ for Københavns Kommune I medfør af 5, stk. 3, i Bekendtgørelse nr. 392 af 2. maj 2006 om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. fastsættes: Kapitel 1 Indledning 1. Revisor

Læs mere

Udkast til Hovedregulativ I Ny Svendborg Kommune

Udkast til Hovedregulativ I Ny Svendborg Kommune Udkast til 1. Generelt 1.1 Formål Kasse- og regnskabsregulativet er Svendborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Formålet med regelsættet er på en økonomisk forsvarlig måde at: sikre tilstrækkelige

Læs mere

Budgetansvar i Hørsholm Kommune

Budgetansvar i Hørsholm Kommune Bilag 4 til Kasse- og regnskabsregulativet Budgetansvar i Hørsholm Kommune Kære leder Som leder påhviler der dig et ansvar for din enheds faglige drift og for dit personale. Derudover har du et budgetansvar

Læs mere

Regulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune

Regulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune Regulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune Bevillingsbegrebet 1. En bevilling er en tilladelse fra Byrådet til Økonomiudvalget, et af de stående udvalg eller et af de i henhold til styrelseslovens

Læs mere

ODDER KOMMUNE BUDGET 2009. Bevillingsbinding, generelle regler, selvforvaltningsvilkår og lønsumsstyring

ODDER KOMMUNE BUDGET 2009. Bevillingsbinding, generelle regler, selvforvaltningsvilkår og lønsumsstyring Fastlæggelse af Odder Kommunes bevillingsbinding for budgetåret 2009. I henhold til den kommunale styrelseslov, fastsætter Indenrigsministeriet nærmere regler om specifikation af de poster på årsbudgettet

Læs mere

Til Økonomiudvalget 19. november Notat om ansvarsfordelingen mellem Økonomiudvalget og borgmestrene.

Til Økonomiudvalget 19. november Notat om ansvarsfordelingen mellem Økonomiudvalget og borgmestrene. Økonomiforvaltningen NOTAT Til Økonomiudvalget 19. november 2015 Notat om ansvarsfordelingen mellem Økonomiudvalget og borgmestrene. Baggrund Økonomiudvalget har på mødet den 17. november 2015 anmodet

Læs mere

Økonomisk ledelsestilsyn. Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ

Økonomisk ledelsestilsyn. Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ Økonomisk ledelsestilsyn Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ Udarbejdet oktober 2016 Gennemførelsen af det økonomiske ledelsestilsyn er henlagt til den budgetansvarlige leder. Den budgetansvarlige

Læs mere

Regnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser

Regnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads

Læs mere

SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Anvendelse af IT-systemer

SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Anvendelse af IT-systemer SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Anvendelse af IT-systemer Forord Dette dokument er et af rammebilagene til Spilleregler for god økonomistyring, som beskriver den overordnede ramme for kasse- og regnskabsfunktionen.

Læs mere

Dato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007

Dato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007 Budget- og regnskabssystem for regioner 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Indledning Ifølge regionslovens 29, jf. den kommunale styrelseslovs 43, skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes regionens midler

Læs mere

Bilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis

Bilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 8 Finansiel styring og betalingsformidling Pkt. 8.5 Forskudskasser Bilag 8.5.1 Retningslinjer for forskudskasser Forelagt revisionen: juni 2018

Læs mere

Bilag 5. Økonomistyring og økonomikontrol

Bilag 5. Økonomistyring og økonomikontrol Bilag 5 Økonomistyring og økonomikontrol 1 1. Indledning Kasse- og regnskabsregulativet beskriver administrationsgrundlaget for Region Midtjyllands økonomiske forvaltning samt fastlægger de styrings- og

Læs mere

ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION

ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION

Læs mere

Regulativ for økonomistyring

Regulativ for økonomistyring Regulativ for økonomistyring Hvidovre Kommune 01-01-2011 Indholdsfortegnelse 1. Indledning og formål... 7 1.1 Bilag... 7 1.2 Forretningsgange til regulativet... 7 1.3 Gyldighedsområde... 7 1.4 Ajourføring...

Læs mere

Udkast til kasse- og regnskabsregulativ I Ny Svendborg Kommune

Udkast til kasse- og regnskabsregulativ I Ny Svendborg Kommune 1 Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Kommunalbestyrelsen ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er et-årige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår

Læs mere

Stk. 4. Trafikselskabet kan endvidere efter aftale med en kommune varetage opgaver vedrørende driften af en færgerute på kommunens vegne.

Stk. 4. Trafikselskabet kan endvidere efter aftale med en kommune varetage opgaver vedrørende driften af en færgerute på kommunens vegne. Kasse- og Regnskabsregulativ for Trafikselskabet Movia Trafikselskabet Movia CVR nr.: 29 89 65 69 EAN nr.: 5798000016798 Ressourcecenter Valby august 2012 Kasse- og regnskabsregulativ for Trafikselskabet

Læs mere

POLITISK OG ADMINISTRATIV ØKONO- MISK TIDSPLAN i 2014 samt procedurer

POLITISK OG ADMINISTRATIV ØKONO- MISK TIDSPLAN i 2014 samt procedurer POLITISK OG ADMINISTATIV ØKONO- MISK TIDSPLAN i 2014 Politisk- og administrativ tidsplan for regnskabsaflæggelsen 2013 Procedure for egnskab 2013 1 Økonomisk tidsplan og procedure Indholdsfortegnelse Side

Læs mere

Orientering om 30. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner

Orientering om 30. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Samtlige kommunalbestyrelser Orientering om 30. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Sagsnr. 2013-11322 Doknr. 180108 Dato 12-12-2013 Hermed orienteres om ændringer af Budget-

Læs mere

VIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008

VIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008 Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk Beretning nr. 6 (side 100-109) Delberetning vedrørende regnskabsår 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største

Læs mere

REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE. fra 2010

REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE. fra 2010 Acadre 09/28381 Lb. nr. 209844 REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING i HADERSLEV KOMMUNE fra 2010 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Indledning... 3 2. Hvem er omfattet... 3 3. Èn økonomisk ramme pr. driftsenhed...

Læs mere