Kasse- og Regnskabsregulativ
|
|
- Signe Michelsen
- 6 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Kasse- og Regnskabsregulativ April 2015
2 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER INDLEDNING FORMÅL BILAG ANSVAR FOR KASSE- OG REGNSKABSREGULATIV REVISION BUDGET, BEVILLING OG REGNSKAB ØKONOMI- OG INDENRIGSMINISTERIET BUDGETLÆGNING BEVILLINGSREGLER VAREMODTAGELSE, ANVISNING OG OVERORDNET LEDELSESTILSYN REGNSKABSFØRING REGNSKABSAFLÆGGELSE EKSTERNE REGNSKABER REVISION OFFENTLIGGØRELSE FINANSIEL STYRING OG BETALINGSFORMIDLING BETALINGSKORT OG KASSEFUNKTION KONTI I PENGEINSTITUTTER ANBRINGELSE AF MIDLER OG ØVRIG FINANSIEL STYRING FAKTURERING OG KVITTERINGSMATERIALE BETALINGER - NEMKONTO BETALING TIL ANDRE END LEVERANDØREN TILGODEHAVENDER SIKKERHEDSSTILLELSE OPBEVARING OG REGISTRERING AF MIDLER LEJE OG LEASING AFTALER ARKIVALIER POSTFORSENDELSER ANVENDELSE AF IT OVERORDNET I-SIKKERHEDSPOLITIK OVERFØRSELSKONTI (FAGSYSTEMER) KONTROL MOD SVIG KVALITETSKONTROL FYSISKE AKTIVER REGISTRERING AF KOMMUNENS FYSISKE AKTIVER Side 2
3 5.2 LAGER- OG INVENTARGENSTANDE FORSIKRINGSFORHOLD OVERHOLDELSE AF KOMMUNENS REGULATIVER, POLITIKKER M.V IKRAFTTRÆDEN OVERSIGT OVER BILAG Side 3
4 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER 1.1 Indledning I henhold til styrelseslovens 42, stk. 7 fastsætter Holbæk Byråd nedenstående regler og retningslinier for indretningen af kommunens kasse- og regnskabsvæsen. Regulativet er gældende for alle områder under Byrådet, herunder også ikke kommunale virksomheder eller institutioner, hvor kasse- og/eller regnskabsfunktioner varetages af kommunen. Følgende regelsæt ligger til grund for nærværende regulativ: Lov om kommunernes styrelse. Holbæk Kommunes styrelsesvedtægt. Økonomi- og Indenrigsministeriets bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision mv. Økonomi- og Indenrigsministeriet "Budget- og regnskabssystem for kommuner 1.2 Formål Formålet med regulativet er: At beskrive den virksomhed, der udøves inden for kommunens kasse- og regnskabsvæsen. At fastlægge retningslinier for hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange. At sikre et betryggende ledelsestilsyn. At præcisere ansvaret for overholdelse af reglerne. At sikre Økonomiudvalgets indseende med de økonomiske og administrative forhold. 1.3 Bilag Inden for regulativets rammer udarbejdes der relevante bilag, som beskriver hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange på en række områder. Regnskabsafdelingen foranlediger, i eventuelt samarbejde med andre enheder, at disse bilag udarbejdes. En oversigt over bilagene fremgår af regulativets afsnit 8. De ansvarlige ledere og medarbejdere skal påse, at de i bilagene fastsatte forretningsgange og kontrolforanstaltninger overholdes og vedligeholdes. 1.4 Ansvar for kasse- og regnskabsregulativ Byrådet godkender kasse- og regnskabsregulativet. Økonomiudvalget godkender bilagene samt væsentlige ændringer i disse. Side 4
5 Direktionen godkender redaktionelle ændringer i bilagene. Regnskabsafdelingen har det overordnede ansvar for, at bilagene bliver udarbejdet og har i denne forbindelse initiativpligten. De enkelte enheder har initiativpligten, hvis der inden for deres ansvarsområde, skal ske ændringer i praksis, som skal føre til ændringer i regulativet eller bilag hertil, eller hvis de bliver opmærksomme på områder, hvor der mangler regler eller retningslinier. 1.5 Revision Regulativet og de tilhørende bilag tilstilles den kommunale revision, som tillige underrettes om alle ændringer, før de sættes i kraft. Retningslinierne for revisionens omfang og udførelse fastsættes i et særligt revisionsregulativ. 2. BUDGET, BEVILLING OG REGNSKAB 2.1 Økonomi- og Indenrigsministeriet Budget og regnskab udarbejdes i en form og inden for tidsfrister, der opfylder Økonomi- og Indenrigsministeriets krav. 2.2 Budgetlægning Inden den årlige budgetlægning fastlægger Økonomiudvalget procedurer, herunder en tidsplan. Det påhviler Økonomiudvalget at påse, at udvalgene og administrationen overholder de vedtagne procedurer. 2.3 Bevillingsregler De nærmere bestemmelser omkring bevillingsniveau og overførselsadgang imellem årene fremgår af det vedtagne budget. Bestemmelserne om rammerne for den økonomiske decentralisering fremgår af de generelle rammeprincipper for alle enheder. Bestemmelserne om bevillings- og budgetkontrol, budgetomplaceringer og tillægs- /anlægsbevillinger fremgår af bilag 8.1 til dette regulativ. Byrådet skal godkende det kommende års budget senest 15. oktober året før. Side 5
6 2.4 Varemodtagelse, bogføring og overordnet ledelsestilsyn Den budgetansvarlige leder er bemyndiget til at anvise udgifter og indtægter inden for nærmere fastsatte områder. Denne bemyndigelse kan i samråd med Regnskabsafdelingen delegeres til én af enhedens ansatte. Den budgetansvarlige leder har dog stadig det overordnede budgetansvar. I bilag Varemodtagelse, bogføring og ledelsestilsyn - fastlægges de overordnede retningslinier for bogføring samt regler for det ledelsestilsyn, der skal foretages af de budgetansvarlige chefer eller hertil bemyndigede ledere. Regnskabsafdelingen kan i konkrete situationer foretage varemodtagelse, bogføring og anvisning af bilag, for andre enheder. 2.5 Regnskabsføring Bogføringssystemets funktioner styres af Regnskabsafdelingen. Bogføringen foretages på grundlag af elektroniske bilag og kun i enkeltstående tilfælde på grundlag af originale papirbilag. Bilagene skal være behandlet og kontrolleret i overensstemmelse med de regler der er beskrevet i bilag 8.2 varemodtagelse, bogføring og ledelsestilsyn. Bilagene opbevares som hovedregel elektronisk - jf. bilag Bilagsbehandling og opbevaring, og kassation skal ske i overensstemmelse med gældende regler om kassation. Lederne i de enkelte enheder er ansvarlige for, at afstemning og kontrol af samtlige statuskonti foretages indenfor deres ansvarsområde jfr. nærmere beskrevne retningsliner i bilag Afstemningsprocedure. Tilrettelæggelse af økonomistyringen i de enkelte enheder foretages ud fra de vedtagne retningslinier i dette kasse- og regnskabsregulativ med tilhørende bilag. I tvivlstilfælde rettes henvendelse til Regnskabsafdelingen. 2.6 Regnskabsaflæggelse Økonomi- og Indenrigsministeriet fastlægger kravene til kommunens regnskabsaflæggelse. Halvårsregnskab Økonomiafdelingen og Regnskabsafdelingen udarbejder i fællesskab en tids- og handleplan til brug for aflæggelse af halvårsregnskabet. Regnskabsafdelingen er ansvarlig for, at udsende retningslinierne til de enkelte enheder om den forestående halvårsopgørelse. Halvårsopgørelsen vedrører kun det udgiftsbaserede regnskab og er ikke omfattet af den lovpligtige revision. Side 6
7 Halvårsregnskabet aflægges snarest efter 30. juni og skal være godkendt af Byrådet inden 1. september. Årsregnskab Regnskabsafdelingen er ansvarlig for, at der udarbejdes detaljeret tids- og handleplaner for den kommende regnskabsafslutning. Planerne skal godkendes af økonomiudvalget i november måned året før. Regnskabet aflægges snarest efter regnskabsårets udløb dog inden 1. maj i det efterfølgende år, hvorefter det overgives til revisionen. Regnskab, beretning samt besvarelse af revisionens bemærkninger skal godkendes af Byrådet senest ved udgangen af august måned året efter. Anlægsregnskaber Anlægsarbejder anses for afsluttet i det år, hvor afleveringsforretningen er gennemført d.v.s. i det år, hvor projektet rent fysisk er afsluttet og taget i brug. For anlægsarbejder, hvor bruttoudgifterne beløber sig til 2 mio. kr. eller mere, skal der iflg. Budget- og Regnskabsvejledningen udarbejdes særskilt anlægsregnskab, som skal forelægges for Byrådet senest i forbindelse med aflæggelse af årsregnskabet. De enkelte enheder/afdelinger i Holbæk Kommune skal udfærdige anlægsregnskaber umiddelbart efter, at der har været afholdt afleveringsforretning således, at den politiske behandling kan foregå løbende hen over året. Der henvises til de interne forretningsgange på området. Ud over gældende lovgivning for området, er kommunens regnskabspraksis for aflæggelse af henholdsvis årsregnskab og halvårsregnskab fastlagt i bilag Eksterne regnskaber Såfremt kommunen fører regnskab eller udfører andre opgaver af regnskabsmæssig art for eksterne virksomheder/institutioner, skal der foreligge en skriftlig aftale mellem de to parter. Aftalen skal fastlægge relationerne mellem de to parter, herunder fastlæggelsen af gensidige forpligtelser og ansvar. Aftalen skal inden underskrift forelægges for Regnskabsafdelingen. 2.8 Revision Årsregnskabet afgives til revision inden 1. maj året efter det år, regnskabet omhandler og inden 15. juni samme år, skal den af Holbæk Kommune ansatte revision, afgive beretning om revision af årsregnskabet. Side 7
8 2.9 Offentliggørelse Offentliggørelse af budget og regnskab sker i henhold til gældende bestemmelser. 3. FINANSIEL STYRING OG BETALINGSFORMIDLING 3.1 Betalingskort og kassefunktion Oprettelse og nedlæggelse af afdelingskasser og udstedelse af betalingskort godkendes af Regnskabsafdelingen. For betalingskort skal der tilrettelægges en kontrol som sikrer, at det tilladte maksimale udestående ikke overskrides - og - at bogføring i forbindelse hermed overholder de givne rammer. I situationer hvor der sælges en ydelse mod kontant afregning f.eks. kantineordninger eller lignende, kan der oprettes en forskudskasse. Kasseapparater må kun tages i brug, hvis det er aftalt med Regnskabsafdelingen. De detaljerede regler er nærmere beskrevet i bilag 8.6 til dette regulativ. 3.2 Konti i pengeinstitutter Regnskabsafdelingen er bemyndiget til at oprette og nedlægge konti i pengeinstitutter. Regnskabsafdelingen bestemmer, hvilke personer, der er berettiget til at disponere over konti i pengeinstitutter. Regnskabsafdelingen indgår løbende individuelle aftaler med kommunens pengeinstitut om iværksættelse af ekstra kontrolprocedurer, når visse hævninger/overførsler inden for et nærmere fastsat tidsrum, overstiger aftalte beløbsgrænser. Som eksempel kan nævnes, at overførsler til udlandet stoppes, hvis beløbet/betalingen overstiger den aftalte beløbsgrænse. Transaktionen kan først gennemføres, når kontrolproceduren er gennemført og godkendt. Ingen må have eneprokura til kommunens bankkonti. Undtaget herfor er konti oprettet på afdelings- og institutionsniveau med tilhørende personlige betalingskort. 3.3 Anbringelse af midler og øvrig finansiel styring Midler, der af hensyn til de daglige forretninger ikke skal foreligge kontant, skal indsættes i pengeinstitut på konto tilhørende Holbæk kommune. Omkring rammerne for en aktiv styring af Holbæk Kommunens finansielle portefølje henvises til den af Byrådet vedtagne Finansielle Strategi. Strategien fastlægger retningslinier og beslutningskompetencer vedrørende kommunens overordnede finansielle dispositioner således, at der operationaliseres ansvarligt og effektivt. Side 8
9 3.4 Fakturering og kvitteringsmateriale Såvel fakturering af mellemkommunale betalinger som al øvrig fakturering skal foretages løbende og i overensstemmelse med de frister, der nærmere er beskrevet i forretningsgange for de enkelte områder. Et gennemgående princip er, at kommunens påligninger, ind- og udbetalinger skal automatiseres og systematiseres, hvor dette er mulig og i øvrigt skønnes hensigtsmæssigt. Fakturaer, opkrævninger og øvrigt indbetalingsmateriale, der udsendes fra kommunen, skal være forsynet med oplysning om gældende betalingsbestemmelser. Ved indbetalinger til kommunens kasser må kun anvendes kvitteringsmateriale, der er godkendt af Regnskabsafdelingen. 3.5 Betalinger - NemKonto Det offentliges betalingsformidling er i vidt omfang reguleret ved lov. Således skal alle betalinger som hovedregel ske via NemKonto. Reglerne for administration af NemKonto fremgår af bilag Betaling til andre end leverandøren Det påhviler den enkelte enhed at sørge for, at betalinger sker til rette modtager. Dette er også gældende, hvis betalingen skal foretages til en anden end leverandøren, f.eks. et finansieringsinstitut 3.7 Tilgodehavender Regler for dokumentations- og afskrivningsprocedurer for tilgodehavender fremgår af bilag 8.7 til dette regulativ. 3.8 Sikkerhedsstillelse Regnskabsafdelingen registrerer alle garantier o.lign., der indleveres til kommunen som sikkerhed for restancer, tilgodehavender m.v. 3.9 Opbevaring og registrering af midler I bilag 8.8 til dette regulativ fastsættes de nærmere regler for opbevaring og registrering af midler, der administreres for klienter - herunder midler tilhørende beboere på institutioner Leje og leasing aftaler Reglerne for leje- og leasing- aftaler fastsættes i bilag 8.9 til dette regulativ. Side 9
10 3.11 Arkivalier Det påhviler de enkelte enheder at sikre, at kommunens arkivalier, herunder adkomstpapirer, kontrakter og dokumenter, opbevares på betryggende måde. Hvor det er fysisk muligt, skal alle dokumenter og øvrigt relevant materiale arkiveres/indscannes således, at materialet forefindes i kommunens elektroniske dokumenthåndteringssystem Postforsendelser De nærmere retningslinier er beskrevet i bilag 8.10 til dette regulativ. 4. ANVENDELSE AF IT 4.1 Overordnet I-sikkerhedspolitik De overordnede regler om kommunens I-sikkerhed fremgår af en særskilt godkendt politik på området. 4.2 Overførselskonti (fagsystemer) De bestemmelser der nævnes her samt i bilag 8.11 til dette regulativ, er gældende for anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer, der relaterer sig til Holbæk Kommunens kasse- og regnskabsvæsen. 4.3 Kontrol mod svig Anvendelse af IT-systemer, som håndterer betalinger, medfører risiko for svig. Der skal derfor tilrettelægges et ledelsestilsyn, som reducerer risikoen herfor, og som sikrer medarbejderne mod uberettiget mistanke. Kontrollen kan udføres ved stikprøver, når den kædes sammen med andre handlinger og kontroller, der tilsammen giver sikkerhed som en fuldstændig kontrol. Der skal være personmæssig adskillelse mellem de personer, der foretager indberetning, og de personer der kontrollerer uddata. Kontrol og afstemninger ved anvendelse af IT-systemer fastsættes i bilag 8.11 til dette regulativ. 4.4 Kvalitetskontrol Kvalitetskontrollen skal sikre den gode kvalitet samt overensstemmelse og sammenhæng mellem inddata og uddata. Kontrollen sikres gennem hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange, som det enkelte afdelinger er ansvarlige for at udarbejde. Kontrollen kan foretages ved stikprøver. Side 10
11 5. FYSISKE AKTIVER 5.1 Registrering af kommunens fysiske aktiver I samarbejde med kommunens øvrige enheder er Regnskabsafdelingen ansvarlig for registrering og værdiansættelse af materielle og immaterielle aktiver over kr I forbindelse med regnskabsafslutningen ajourføres anlægskartoteket bl.a. på grundlag af den foretagne bogføring samt indhentet oplysninger fra enhederne. Retningslinier for registrering og værdiansættelse af kommunens fysiske aktiver samt procedure for regnskabsmæssige afskrivning er nærmere beskrevet i bilag Lager- og inventargenstande Afdelingslederne har pligt til, at drage omsorg for, at samtlige enhedens aktiver såvel anlægsaktiver som inventar og mere let omsættelige aktiver - behandles og opbevares på betryggende vis. Således har lederen også ansvar for, at aktiverne forefindes, er til stede og til rådighed indtil forældelse/kassation/salg. De nærmere retningslinier fastlægges i bilag 8.13 til dette regulativ. 5.3 Forsikringsforhold Vedr. forsikring af kommunens ejendomme, inventar m.v. er der ud fra normal praksis indgået aftaler om forsikringsdækning via et af kommunen valgt forsikringsselskab, mens kommunen er selvforsikret på arbejdsskadeområdet. De nærmere regler om forsikring af kommunens værdier fastsættes i en forsikringspolitik, der udarbejdes af Center for Ejendomme og behandles særskilt af det politiske niveau. 6. OVERHOLDELSE AF KOMMUNENS REGULATIVER, POLITIKKER M.V. Organisations ansvar for overholdelse af dette regulativ samt retningslinier for, hvordan den enkelte medarbejder skal forholde sig i tilfælde af, at der konstateres uregelmæssigheder, besvigelser e.lign. er nærmere beskrevet i regulativets bilag IKRAFTTRÆDEN Kasse- og regnskabsregulativet er tilrettet og behandlet på Byrådets møde i april måned Side 11
12 Tilretning og ændring af både kasse- og regnskabsregulativ og bilagene er behandlet på Byrådets møde i marts måned I forbindelse med kommunesammenlægningen 1/1-207 godkendte sammenlægningsudvalget den 13. december 2006 et nyt regulativ m/bilag. Bilagene er løbende blevet ændret og nye tilført - senest i maj måned OVERSIGT OVER BILAG 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplaceringer og tillægs- /anlægsbevillinger 8.2 Varemodtagelse, bogføring og ledelsestilsyn 8.3 Bilagsbehandling, kontrol og opbevaring 8.4 Afstemningsprocedure 8.5 Den generelle regnskabspraksis 8.6 Kassefunktion, betalingskort og udlæg 8.7 Dokumentations- og afskrivningsprocedurer for tilgodehavender. 8.8 Opbevaring og registrering af midler tilhørende klienter herunder beboere på Institutioner 8.9 Regler for leje- og leasingaftaler 8.10 Postindgang og værdiforsendelser 8.11 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler) 8.12 Retningslinier for registrering og værdiansættelse af aktiver og forpligtigelser herunder regler for afskrivning 8.13 Lager og inventargenstande 8.14 Overholdelse af kommunens regulativer, politikker m.v. Side 12
Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune
Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3
Læs mereOverordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune
Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til
Læs mereRegulativ for Budget og Regnskab
Regulativ for Budget og Regnskab Maj 2019 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER...4 1.1 INDLEDNING...4 1.2 FORMÅL...4 1.3 ANSVAR FOR BUDGET- OG REGNSKABSREGULATIV...4 1.4 BILAG...5
Læs mereSilkeborg Kommunes. overordnede økonomistyringsprincipper
Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 Revideret december 2013 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen
Kasse- og Regnskabsregulativ Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Økonomiafdelingen, den 6. oktober 2010 1 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Hjemmel... 3 2 Formål... 3 3 Gyldighedsområde... 3 4
Læs mereRegler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ
Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune
Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Indledning... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.4 Ansvar for regulativet...
Læs mereBestemmelserne skal endvidere medvirke til sikring af korrekt administration indenfor samme område.
Bilag 10 1. Generelle bestemmelser 1.1 Indledning Side 1 Københavns Kommunes Borgerrepræsentation fastsætter herved under henvisning til styrelseslovens 42 stk. 7, følgende regler for den virksomhed, som
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Lovgrundlag... 2 1.3 Gyldighedsområde og ansvar... 2 1.4 Ikrafttrædelse... 2 2 Økonomisk styring... 2 2.1 Budget og
Læs mereRegler for styring af økonomi og regnskaber. i Mariagerfjord Kommune /11
Regler for styring af økonomi og regnskaber i Mariagerfjord Kommune 28-11-2012 1/11 Indholdsfortegnelse 1. Generelt 3 1.1 Lovgrundlag og gyldighedsområde 3 1.2 Formål 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle
Læs mereKontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler).
Bilag 10.10 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Generelt Nedenstående fastsættes det overordnede regelsæt for kontrol og afstemning af ITsystemer,
Læs mereStruer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring
Struer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring Godkendt af Sammenlægningsudvalget den 5. december 2006 Gældende fra 2007 Kasse- og Regnskabsregulativ 1 Indholdsfortegnelse
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs mereØKONOMISK STYRINGSPOLITIK
ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK (Regulativ for kasse og regnskabsvæsen) Version 2.0 Ajourført 15. marts 2012 INDHOLDSFORTEGNELSE GENERELT... 4 Formål... 4 Lovgrundlag... 4 Den daglige ledelse... 5 Gyldighedsområde...
Læs merePrincipper for økonomistyring. Holstebro kommune. Gældende fra 1. august 2012
Principper for økonomistyring i Holstebro kommune Gældende fra 1. august 2012 Indholdsfortegnelse Side Indledning... 3 Ajourføring... 3 Styreformer... 3 Plansystemet... 3 Decentralisering... 4 Budget...
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereGodkendt af byrådet den 12.04.2010. Principper for økonomistyring
Godkendt af byrådet den 12.04.2010 Principper for økonomistyring Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det admini-...
Læs mereBilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar
Bilag 4.4 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om budgetansvar 1. Indledning Ledende medarbejdere i Aabenraa Kommune, der har fået tildelt konkret forvaltning af og ansvar for en del af kommunens budget,
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning
Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...
Læs mereRegulativ for. Hjørring Kommunes. Kasse og regnskabsvæsen
Regulativ for Hjørring Kommunes Kasse og regnskabsvæsen Godkendt på Sammenlægningsudvalgets møde den 19. december 2006 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER 2 1.1. Indledning 2 1.2.
Læs merePrincipper for god økonomistyring. Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015
Principper for god økonomistyring Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015 FORORD Regulativet er udarbejdet som et rammeregulativ, der beskriver de overordnede
Læs mere7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION
Budget- og regnskabssystem for kommuner 7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION Indhold Side 7.0 Bogføring 7.0-1 7.1 Procedurekrav i forbindelse med regnskabsaflæggelsen 7.1-1 7.1.1 Indledning 7.1-1 7.1.2 Proceduren
Læs mereRevisionsregulativ for Odense Kommune
Revisionsregulativ for Odense Kommune Den sagkyndige revision Revisionens virksomhed 1 ODENSE Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. ODENSE Kommunes afskedigelse
Læs mereREVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse
REVISIONSREGULATIV 1. Den sagkyndige revision og revisionens virksomhed I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse antaget Deloitte & Touche Statsautoriseret
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Version 3 Senest ajourført 18. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET...4 1.1. LOVGRUNDLAG...4 1.2. FORMÅL...4 1.3. FORHOLDET
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTY- RING. December 2016
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTY- RING December 2016 Spilleregler for god økonomistyring - en overordnet ramme for kasse- og regnskabsfunktionen 1. Spillereglerne og forholdet til Kommunestyrelseslov og
Læs mereREVISIONSREGULATIV. for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE
REVISIONSREGULATIV for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE Den sagkyndige revision 1 Vesthimmerlands Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Vesthimmerlands Kommunes
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Bilag vedr.: Budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn Forslag Senest ajourført 6. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING...3 2. BUDGETANSVAR...3
Læs mereVIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring.
2012 VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Indholdsfortegnelse. Afsnit 1 GENERELT side 3 1.1 Lovgrundlag side 3 1.2 Formål side 3 1.3 Bilag
Læs mereFANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING
2014-2989-18.540 FANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING GENERELT... 3 Lovgrundlag... 3 Formål... 3 Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau... 3 Forholdet til kommunens generelle
Læs mereREVISIONSREGULATIV NORDDJURS KOMMUNE. for. Norddjurs Kommune
REVISIONSREGULATIV for NORDDJURS KOMMUNE Norddjurs Kommune Den sagkyndige revision 1 Norddjurs Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Norddjurs Kommunes
Læs mereFORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK
FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen
Læs mereBilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning
Indhold 1. Indledning... 1 1.1 Generelt... 2 1.2 Definitioner... 2 1.2.1 Regnskabsmateriale... 2 1.2.2 Bilag... 2 1.2.3 Godkendelse... 2 2. Periodisering og transaktionsprincippet... 2 3. Konteringsprincip...
Læs mereBilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger.
Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger. Generelt Med udgangspunkt i ets pkt. 2.3. skal de nærmere regler omkring fastlæggelse af bevillings-
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008
Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk Beretning nr. 6 (side 100-109) Delberetning vedrørende regnskabsår 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største
Læs mereSOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt af Byrådet:
SOLRØD KOMMUNE Revisionsregulativ Godkendt af Byrådet: Den 18. juni 2007 Den sagkyndige revision... 1 Revisionens virksomhed... 1 Revisionens formål... 1 Revisionens område... 1 Revisionens undersøgelsesadgang
Læs mereFAVRSKOV KOMMUNES PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING
S PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (REGULATIV FOR KASSE OG REGNSKABSVÆSEN) 1 Indholdsfortegnelse Generelt... 5 1.1 Lovgrundlag... 5 1.2 Formål... 5 1.3 Uddybende bilag... 5 1.4 Gyldighedsområde... 5 Ajourføring...
Læs mereÆRØ KOMMUNE. Kasse og Regnskabsregulativ
ÆRØ KOMMUNE Kasse og Regnskabsregulativ Version 1.0 (Senest ajourført 01.12.2005) 1 GENERELT Lovgrundlag Principper for økonomistyring er Ærø kommunes overordnede regelsæt for styringen af kommunens økonomi.
Læs mereBilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 8 Finansiel styring og betalingsformidling Pkt. 8.5 Forskudskasser Bilag 8.5.1 Retningslinjer for forskudskasser Forelagt revisionen: juni 2018
Læs mereBudget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004
Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Ifølge den kommunale styrelseslovs 43 skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes kommunens midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse
Læs mereREVISIONSREGULATIV 1
REVISIONSREGULATIV 1 For kontraktperioden der begynder 1. december 2014 1 Revisor Aalborg Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse antaget PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Læs mereHovedregulativ I Svendborg Kommune
1. Generelt 1.01 Formål Kasse- og regnskabsregulativet er Svendborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Formålet med regelsættet er på en økonomisk forsvarlig måde at: sikre tilstrækkelige
Læs mereKasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune. Godkendt af Kommunalbestyrelsen: Version 3 Endelig udgave
Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune Godkendt af Kommunalbestyrelsen: Version 3 Endelig udgave 1 INDHOLD: 1. Generelt om regelsæt... 3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende
Læs mereTIDSPLAN RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET FOR ÅRET. Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup
Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup Tlf. 8964 1010 Fax. 8664 6399 favrskov@favrskov.dk www.favrskov.dk TIDSPLAN OG RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET 09-09-2014 Sagsnr. 710-2014-34548 Cpr.-/CVR-nr.
Læs mereNORDFYNS KOMMUNE. Principper for økonomistyring
NORDFYNS KOMMUNE Principper for økonomistyring Godkendt af Kommunalbestyrelsen 24. september 2009 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET... 4 1.1. LOVGRUNDLAG... 4 1.2. FORMÅL... 4 1.3. ROLLEFORDELING
Læs mereØkonomistyringsregulativ. Thisted Kommune
Thisted Kommune Indhold 1 INDLEDNING OG FORMÅL... 3 2 FORMALIA... 4 2.1 REGELGRUNDLAG... 4 2.2 ROLLEFORDELING STRATEGI- OG ØKONOMIUDVALGET, FAGUDVALGENE OG BORGMESTEREN... 4 2.3 REGULATIVETS OPBYGNING...
Læs mereDato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007
Budget- og regnskabssystem for regioner 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Indledning Ifølge regionslovens 29, jf. den kommunale styrelseslovs 43, skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes regionens midler
Læs mereRevisionsregulativ. for. Københavns Kommune
Revisionsregulativ for Københavns Kommune I medfør af 5, stk. 3, i Bekendtgørelse nr. 392 af 2. maj 2006 om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. fastsættes: Kapitel 1 Indledning 1. Revisor
Læs mereKasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune
Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune Version 5 Godkendt af Kommunalbestyrelsen: 1 INDHOLD: 1. Generelt om regelsæt... 3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende bilag og retningslinjer...3
Læs mereREVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE
REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE Holstebro Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse og med statsforvaltningens godkendelse antaget PwC PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Læs merePrincipper for ØKONOMI- STYRING
Principper for ØKONOMI- STYRING Indhold 1. GENERELT... 4 1.1. Lovgrundlag...4 1.2. Formål...4 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau...4 1.4. Opbygningen...4 1.5. Gyldighedsområde...5
Læs mereStk. 4. Trafikselskabet kan endvidere efter aftale med en kommune varetage opgaver vedrørende driften af en færgerute på kommunens vegne.
Kasse- og Regnskabsregulativ for Trafikselskabet Movia Trafikselskabet Movia CVR nr.: 29 89 65 69 EAN nr.: 5798000016798 Ressourcecenter Valby august 2012 Kasse- og regnskabsregulativ for Trafikselskabet
Læs merePrincipper for ØKONOMISTYRING
Principper for ØKONOMISTYRING Godkendt i Byrådet den 16. juni 2004 (sag nr. 92) 1 Indholdsfortegnelse Principper for økonomistyring Side 3-13 Bilag A: Regler for bevillings- og budgetkontrol Side 1-4 Bilag
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Kassefunktionen i administrationen og andre selvstændige regnskabsførende afdelinger - 1 - Indholdsfortegnelse Forord...2 Formål...2 Spilleregel for kassefunktionen
Læs mereODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861
ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861 Senest revideret januar 2005 Redaktionelt revideret september 2006 Indholdsfortegnelse Indledning...
Læs mereRevisionsregulativ. Den sagkyndige revision. Revisionens virksomhed. Revisionens formål. Revisionens område
REVISIONSREGULAT IV Revisionsreguliv Den sagkyndige revision virksomhed formål område Dragør Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Dragør Kommunes afskedigelse
Læs mereHERNING KOMMUNE. Overordnede økonomistyringsprincipper. Kasse- og regnskabsregulativ
HERNING KOMMUNE Overordnede økonomistyringsprincipper Kasse- og regnskabsregulativ Januar 2018 1. GENERELT OM KASSE- OG REGNSKABSREGULATIVET... 3 1.1. OVERORDNET ØKONOMISTYRING... 3 1.2. FORMÅL... 4 1.3.
Læs mereHolstebro Kommune. Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering. (Vilkår for revisionsopgaven)
Holstebro Kommune CVR-nr. 29 18 99 27 Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering (Vilkår for revisionsopgaven) Holstebro Kommune Revisionsberetning vedrørende
Læs mereRegulativ for økonomistyring
Regulativ for økonomistyring Hvidovre Kommune 01-01-2011 Indholdsfortegnelse 1. Indledning og formål... 7 1.1 Bilag... 7 1.2 Forretningsgange til regulativet... 7 1.3 Gyldighedsområde... 7 1.4 Ajourføring...
Læs mereGodkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)
Godkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni 2018 Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Lovgrundlag... 3 1.2 Formål... 3 1.3
Læs mereØkonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.
side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.
Læs mereØkonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)
Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Godkendt af Gribskov Byråd Den:xxxxxxxxxx 1 Indholdsfortegnelse 1. Generelt...3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende
Læs merePrincipper for økonomistyring
Principper for økonomistyring 1 Indhold 1. Generelt... 4 Lovgrundlag... 4 Formål... 4 Uddybende bilag... 4 Gyldighedsområde... 4 2. Ajourføring... 5 3. Styreform... 6 Generelt... 6 De politiske rammer...
Læs merePrincipper for økonomistyring (Kasse- og regnskabsregulativ)
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Principper for økonomistyring (Kasse- og regnskabsregulativ) Godkendt af Byrådet den xx.xx.2014, pkt. Ændringere er markeret med blåt. 2 Indholdsfortegnelse 1. Generelt...
Læs mereRegnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser
Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads
Læs mereØkonomisk ledelsestilsyn. Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ
Økonomisk ledelsestilsyn Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ Udarbejdet oktober 2016 Gennemførelsen af det økonomiske ledelsestilsyn er henlagt til den budgetansvarlige leder. Den budgetansvarlige
Læs mereALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Læs mereBilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.
Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret
Læs mereREGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE. fra 2010
Acadre 09/28381 Lb. nr. 209844 REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING i HADERSLEV KOMMUNE fra 2010 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Indledning... 3 2. Hvem er omfattet... 3 3. Èn økonomisk ramme pr. driftsenhed...
Læs mereTidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014
Tidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014 Økonomi og Personale arbejder frem mod en løbende rapportering, der understøtter kommunens samlede styringsbehov. Disse opfølgninger vil indeholde viden
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ. Københavns Kommune. Side 1 af 12
Kasse- og Regnskabsregulativ Københavns Kommune Side 1 af 12 Indhold 1. Generelt... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Regelsættets opbygning... 4 1.4. Gyldighedsområde... 4 1.5. Ajourføring...
Læs mereRevisionsregulativ for Frederikssund Kommune
Revisionsregulativ for Frederikssund Kommune Revisionsregulativ Den sagkyndige revision Frederikssund Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Frederikssund
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
HORSENS KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ (Principper for økonomistyring) Indholdsfortegnelse Side 1. GENERELT... 4 1.1 Lovgrundlag... 4 1.2 Formål... 4 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper...
Læs mereRetningslinjer for opbevaring af klienters pengesager
Retningslinjer for opbevaring af klienters pengesager Retningslinjer for håndtering af klienters pengesager. Som følge af pengeinstitutternes ændring af kontanthåndtering, er der behov for at kommunale
Læs mereNORDDJURS KOMMUNE. Principper for økonomistyring. Version 1.4
NORDDJURS KOMMUNE Principper for økonomistyring Version 1.4 Redaktionelt ajourført november 2016 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 1 1.1. Lovgrundlag... 1 1.2. Formål... 1 1.3. Rollefordelingen mellem
Læs mereBekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.
Budget- og regnskabssystem for kommuner Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. I medfør af 37, stk. 2, 38, stk. 2, 40, stk. 4, 45, stk. 1, 45 a, stk. 1, 46 og 57, stk. 1
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Anvendelse af IT-systemer
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Anvendelse af IT-systemer Forord Dette dokument er et af rammebilagene til Spilleregler for god økonomistyring, som beskriver den overordnede ramme for kasse- og regnskabsfunktionen.
Læs mereTIDSPLAN FOR AFSLUTNING AF REGNSKAB FOR ÅRET 2015
Til samtlige centre, afdelinger og institutioner TIDSPLAN FOR AFSLUTNING AF REGNSKAB FOR ÅRET 2015 20-11-2015 Regnskabsafslutningen for 2015 nærmer sig med hastige skridt. De centralt fastsatte tidsfrister
Læs mereSTEVNS KOMMUNE Principper for økonomistyring (Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen)
STEVNS KOMMUNE Principper for økonomistyring (Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen) Gældende fra 1. januar 2007 Senest ajourført: 9. september 2015 1 Indholdsfortegnelse 1 GENERELT 3 2 AJOURFØRING 5
Læs mereTREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016
TREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016 CVR-NR. 37 24 29 85 INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB FOR 2016... 1
Læs mereBILAG XX. Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer
BILAG XX 08-11-2010 Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer Bilaget er en del af Dragør Kommunes nye Økonomiregulativ (Principper for økonomistyring) som er ved
Læs merePOLITISK OG ADMINISTRATIV ØKONO- MISK TIDSPLAN i 2014 samt procedurer
POLITISK OG ADMINISTATIV ØKONO- MISK TIDSPLAN i 2014 Politisk- og administrativ tidsplan for regnskabsaflæggelsen 2013 Procedure for egnskab 2013 1 Økonomisk tidsplan og procedure Indholdsfortegnelse Side
Læs mereProcedurebeskrivelse
Procedurebeskrivelse Forretningsgang for ledelsestilsyn Oprettelse og anvendelse Version nr.: 1.0 dato: 1. april 2016 Versionsnr.: Udarbejdet af: Dato for godkendelse: Godkendt af: Ansvarlig for opdatering:
Læs mereBrønderslev Kommune. Revisionsbesøg i perioden november - december 2008 (løbende beretning for året 2008) Beretning nr. 4
Revisionsbesøg i perioden november - december 2008 (løbende beretning for året 2008) Indholdsfortegnelse 1. Beretning om revisionsbesøg i perioden november - december 2008 1 2. Samlet konklusion, herunder
Læs mereBetalingsformidling for Lemvig Kommune
Betalingsformidling for Lemvig Kommune Indholdsfortegnelse 1. BETALINGSFORMIDLING I LEMVIG KOMMUNE... 3 INDLEDNING... 3 GENERELT... 3 2. BETALINGSSYSTEMER... 3 FUNKTIONSADSKILLELSE... 3 IT-FAGSYSTEMER...
Læs mereRevisionsberetning nr. 20
Revisionsberetning nr. 20 Direktionens bemærkninger NOTAT Økonomistab Revisionens bemærkning Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser.
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereBekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.
Budget- og regnskabssystem 10.1 - side 1 10.1 Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. (Indenrigsministeriets bekendtgørelse nr. 1095 af 12. december 2003) Bekendtgørelse
Læs merePrincipper for økonomistyring
LANGELAND KOMMUNE Principper for økonomistyring Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen 26-08-2014 15:17:26 ACADRE 06/1498 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 4 1.1 Lovgrundlag... 4 1.2 Formål... 4 1.3 Forholdet
Læs mereÅRHUS KOMMUNE. Beretning nr. 1. (side 1-11) Tiltrædelsesberetning. BDO Kommunernes Revision Århus Kommune Aktieselskab Revisionsberetning nr.
ÅRHUS KOMMUNE Beretning nr. 1 (side 1-11) Indholdsfortegnelse Side 1 OPGAVER OG ANSVAR... 2 1.1 Ledelsens opgaver og ansvar...2 1.1.1 Registreringssystemer og formueforvaltning...2 1.1.2 Tilsigtede og
Læs mereBilag 5. Økonomistyring og økonomikontrol
Bilag 5 Økonomistyring og økonomikontrol 1 1. Indledning Kasse- og regnskabsregulativet beskriver administrationsgrundlaget for Region Midtjyllands økonomiske forvaltning samt fastlægger de styrings- og
Læs mereREFERAT. Økonomiudvalget. Mødedato: Onsdag den 07-03-2007 Mødested: 101 Starttidspunkt: Kl. 16:00 Sluttidspunkt: Kl. 18:52. Fraværende: Bemærkninger:
REFERAT Økonomiudvalget Mødedato: Onsdag den 07-03-2007 Mødested: 101 Starttidspunkt: Kl. 16:00 Sluttidspunkt: Kl. 18:52 Afbud: H.P.Geil Fraværende: Bemærkninger: Økonomiudvalget, 07-03-2007 Indholdsfortegnelse
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Kasse- og regnskabsregulativ Principper for økonomistyring Godkendt af byrådet den 20. juni 2011, pkt. 108 Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 1 1.1. Lovgrundlag... 1 1.2.
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Opbevaring og registrering af midler
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Opbevaring og registrering af midler Indholdsfortegnelse Forord...3 Formål...3 Spilleregel for opbevaring og registrering af midler...3 Midler der administreres for
Læs mereFREDERIKSHAVN KOMMUNE
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg FREDERIKSHAVN KOMMUNE Beretning nr. 5 (side 108 117) Beretning om revisionsaftale BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereODDER KOMMUNE BUDGET 2009. Bevillingsbinding, generelle regler, selvforvaltningsvilkår og lønsumsstyring
Fastlæggelse af Odder Kommunes bevillingsbinding for budgetåret 2009. I henhold til den kommunale styrelseslov, fastsætter Indenrigsministeriet nærmere regler om specifikation af de poster på årsbudgettet
Læs mereDragør Kommune. Kasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse: 1 GENEREL...4 1.1 LOVGRUNDLAG...4 1.2 FORMÅL...4 1.3 FORHOLDET TIL KOMMUNENS GENERELLE STYRINGSPRINCIPPER...4 1.4 GYLDIGHEDSOMRÅDE...4 2 AJOURFØRING...5
Læs mereFAXE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side 61 66
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 FAXE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side 61
Læs mere