TAARS VANDVÆRK A.M.B.A ÅRSRAPPORT

Transkript

1 Ttf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Nørrebro 15, Box DK-9800 Hjørring CVR-nr TAARS VANDVÆRK A.M.B.A ÅRSRAPPORT 2010 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den / 2011 Dirigent CVR-NR

2 1 INDHOLDSFORTEGNELSE Side Selskabsoplysninger Selskabsoplysninger 2 Påtegninger Ledelsespåtegning 3 Den uafhængige revisors påtegning 4 Ledelsesberetning Ledelsesberetning 5 Årsregnskab 1. januar december Anvendt regnskabspraksis 6-8 Resultatopgørelse 9 Balance 10 Noter BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International L mited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale 800 netværk bestående af uafhængige medlernsfirmaer.

3 2 SELSKABSOPLYSNINGER Selskabet Taars Vandværk a.m.b.a c/o Lars Rishøj, Nøddely Tårs CVR-nr.: Regnskabsår: 1. januar december Bestyrelse Torben Christiansen, formand Thorkil Nielsen Rene H. Jensen Esben Jensen Lars Rishøj Revision BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Nørrebro 15, Box Hjørring Generalforsam ling Ordinær generatforsamling afholdes den 26. maj 2011

4 3 LEDELSESPÅTEGNING Bestyrelse har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. januar december 2010 for Taars Vandværk a.m.b.a. Årsrapporten er aftagt i overensstemmetse med årsregnskabsloven, vedtægterne samt vandsektorloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet givet et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2010 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhotd tedelsesberetningen omhandter. Årsrapporten indstilles tit generatforsamtingens godkendelse. Tårs, den 2. maj 2011 Bestyrelse: Torben Christiansen Thorkit Nielsen Rene H. Je isen Formand Esben Jenserr Lars Rishøj

5 4 DEN UAFHÆNGIGE REVISORS PATEGNING Til andelshaverne i Taars Vandværk a.m.b.a Vi har revideret årsregnskabet for Taars Vandværk a.m.b.a for regnskabsåret 1. januar december 2010 omfattende anvendt regnskabspraksis, resultatopgøretse, batance og noter, samt tedelsesberetningen. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven og vandsektorloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet og ledelsesberetningen Ledelsen har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven, og en tedelsesberetning der indeholder en retvisende redegørelse i overensstemmetse med årsregnskabsloven. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er retevante for at udarbejde og aftægge et årsregnskab og en ledelsesberetning uden væsentlig fejtinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendetse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimetige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet og ledetsesberetningen på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmetse med danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt plantægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet, og tedelsesberetningen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de betøb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet og tedelsesberetningen. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet og tedelsesberetningen, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejt. Ved risikovurderingen overvejer revisor interne kontroller, der er retevante for virksomhedens udarbejdelse og aftæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede samt for udarbejdelse af en tedelsesberetning, der indeholder en retvisende redegørelse, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konktusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrot. En revision omfatter endvidere stillingtagen tit, om den af tedelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samtede præsentation af årsregnskabet og tedelsesberetningen. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er titstrækketigt og egnet som grundtag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet antedning tit forbehold. Konklusion Det er vores opfattetse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2010 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december 2010 i overensstemmetse med årsregnskabstoven og vandsektortoven, samt at tedelsesberetningen indeholder en retvisende redegørelse i overensstemmelse med årsregnskabstoven. Hjørring, den 2. maj 2011 BPOSt.Lautoriseret revisionsaktieselskab Claus uhlig Statsautoriseiret revisor

6 5 LEDELSESBERETNING Hovedaktivitet Setskabets hovedaktivitet er at forsyne ejendomme inden for vandværkets forsyningsområde med godt og titstrækketigt vand til laveste mulige produktionspris samt at varetage andelshavernes fættes interesser i alte spørgsmål, som står i naturtig tilknytning tit deres vandforsyning. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabet er pr. 1. januar 2010 omfattet af den nye vandsektortov. Dette medfører overordnede bestemmetser for fastsættelse af vandprisen, herunder beregning af et såkaldt pristoft, som de opkrævede vandpriser ikke må overstige. Endvidere har det medført, at vandværket pr. 1. januar 2010 er blevet skatteptigtigt, og såtedes i forbindelse med udarbejdelse af årsrapporten, fremover tigeledes skat udarbejde en opgørelse af den skatteptigtige indkomst. Der er primo 2010 sket ændring af værkets anvendte regnskabspraksis, såtedes at antægsaktiver fremover opføres i balancen og afskrives over den forventede levetid, ligesom der fremover foretages periodisering af indtægter og omkostninger, såtedes at disse indregnes i resultatopgørelsen i det regnskabsår de vedrører. Ved overgangen til vandsektortoven har selskabet opgjort en regulatorisk åbningsbatance, hvor værdierne er betydetige og afskrivningen heraf såtedes markant overstiger, hvad bestyretsen forventer at opkræve hos forbrugerne. Det er derfor valgt, at de opgjorte værdier nedskrives tit de hidtit anvendte værdier, da værket ellers ville få betydetige underskud i efterfølgende år. Særlige usikkerheder ved indregning og måling Vandværkerne er ved overgangen tit vandsektortoven blevet skatteptigtige. Den skattemæssige åbningsbalance ved overgangen er imidlertid fortsat uafklaret og der kan være en risiko for, at SKAT ikke vit anerkende den vurderede handetsværdi, som grundlag for værkets skattemæssige afskrivninger. Setskabet kan i værste fald risikere, at betøbene opkrævet til fremtidige investeringer vit blive skatteptigtige. Det er tedelsens vurdering, at den skattemæssige opgørelse er udarbejdet i henhold tit reglerne og at der således ikke påhviter værket skat af årets overskud. Betydningsfulde hændelser, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afstutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansiette stilling.

7 6 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Årsrapporten for Taars Vandværk a.m.b.a for 2010 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Ændring i anvendt regnskabspraksis Anvendt regnskabspraksis er som konsekvens af vandsektortoven ændret på følgende områder: Anlægsaktiverne er fra 1. januar 2010 indregnet efter den af vandsektorlovens anviste regnskabspraksis. Indtægter og omkostninger periodiseres. Den akkumulerede virkning af praksisændringerne medfører, at egenkapitalen pr. 1. januar 2010 er reduceret med 119 tkr. I overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser og vandsektorlovens ikrafttræden 1. januar 2010, er sammenligningstal vedrørende anlægsaktiverne og periodiseringen ikke tilrettet for Generelt om indregning eller måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde setskabet, og aktivets værdi kan måtes pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsyntigt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måtes Ved første indregning måtes aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkett regnskabspost nedenfor. Visse finansiette aktiver og forpligtelser måtes til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over tøbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning eller måling tages hensyn tit forudsigetige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. Hvile-i-sig-selv princippet Selskabet er undertagt det særlige hvile-i-sig-selv princip i henhold til vandforsyningsloven. Princippet medfører, at årets drift ikke tilstræbes at give hverken over- elter underdækning, og at over- eller underdækningen skal tilbagebetales henholdsvis opkræves hos kunderne ved indregning i de efterfølgende års priser. Der opgøres årtigt en difference mettem hvad setskabet kunne have opkrævet under indtægtsrammen og hvad der er opkrævet, ligesom det opgøres om værket har opkrævet mere end hvad forrentningen af værkets opgjorte aktiver berettiger. For meget opkrævede beløb skal som udgangspunkt medføre en reduktion af prisen i efterfølgende år og for lidt opkrævede beløb kan medføre ret til prisforhøjelse i efterfølgende år. Tårs Vandværk a.m.b.a. har ikke opkrævet de indtægter, som værket på denne basis kunne opkræve. Da bestyrelsen ikke forventer at opkræve denne difference, er beløbet ikke indregnet som et aktiv i balancen.

8 7 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS RESULTATOPGØRELSEN Nettoomsætning Omsætningen udgør de indgåede indbetatinger på vandsalg samt de fakturerede betøb af årets øvrige salg af måtere mv. Titstutningsbidrag/tedningsbidrag indtægtsføres når de med titstutningens forbundne omkostninger er afholdt. Direkte produktionsomkostninger Direkte produktionsomkostninger omfatter omkostninger produktion og distribution af vand. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til kundeoplysning og administration. Finansielle indtægter og omkostninger Finansiette indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger. Finansiette indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den det, der kan henføres tit årets resultat, og direkte på egenkapitaten med den del, der kan henføres tit posteringer direkte på egenkapitaten. BALANCEN Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, produktionsantæg og maskiner samt andre antæg, driftsmateriet og inventar måtes til kostpris med fradrag af akkumuterede afskrivninger. Kostprisen 1. januar 2010 er opgjort tit de af forsyningssekretariatet opgjorte værdier med udgangspunkt i vejtedning for opgørelse af regulatorisk åbningsbalance. Ved overgang tit regnskabsaftæggelse efter vandsektorloven er der foretaget nedskrivning tit de forud for overgangen anvendte regnskabsmæssige værdier. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afstuttet brugstid. Der afskrives ikke på grunde. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtit det tidspunkt, hvor aktivet er ktar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi. Brugstid Restværdi Produktionsantæg (inct, grunde og bygninger) 5-75 år 0% af kostpris Distributionsnet 5-75 år 0% Andre antæg, driftsmateriel og inventar 3-8 år 0-30% af kostpris Aktiver med en kostpris på under 12,3 tkr. pr. enhed indregnes som omkostninger i resultatopgøretsen i anskaffelsesåret. Fortjeneste etter tab ved afhændelse af materielle antægsaktiver opgøres som forsketten mettem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste etter tab indregnes i resultatopgørelsen under afskrivninger.

9 8 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Tilgodehavender Titgodehavender måles tit amortiseret kostpris. Værdien reduceres med nedskrivning tit imødegåelse af forventede tab. Skyldig skat og udskudt skat Aktuette skatteforptigtelser og titgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skatteptigtige indkomst reguteret for skat af tidtigere års skatteptigtige indkomster samt for betatte acontoskatter. Udskudt skat måtes af midtertidige forskette mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførsetsberettiget skattemæssigt underskud, måles tit den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, etter ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måtes på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens tovgivning vit være gætdende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. For indeværende år er anvendt en skattesats på 25%. Gældsforpligtelser Finansielle forptigtelser indregnes ved tånoptagelse tit det modtagne provenu efter fradrag af afholdte låneomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansiette forpligtelser tit amortiseret kostpris svarende tit den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskelten mettem provenuet og den nominette værdi indregnes i resultatopgøretsen over låneperioden. Gætcl i øvrigt er mått til amortiseret kostpris svarende tit nominet værdi.

10 9 RESULTATOPGØRELSE 1. JANUAR DECEMBER NETTOOMSÆTNING Note Direkte omkostninger BRUTTORESULTAT Personateomkostninger Administrationsomkostninger Afskrivninger 4 0 RESULTAT AF PRIMÆR DRIFT Andre driftsindtægter 0 DRIFTSRESULTAT Finansiette indtægter Finansielle omkostninger RESULTAT FØR SKAT Skat af årets resultat 5 0 ÅRETS RESULTAT OVERSKUDSDISPONERING Overført til overført resultat DISPONERET I ALT

11 10 BALANCE 31. DECEMBER AKTIVER Note Distributionsantæg 0 Produktionsantæg Materielle anlægsaktiver ANLÆGSAKTIVER Tilgodehavender Tilgodehavender Likvide beholdninger OMSÆTNINGSAKTIVER AKTIVER PASSIVER Egenkapital 1. januar Praksisændring primo Overført af årets resultat EGENKAPITAL Hensættelse tit udskudt skat 0 HENSATTE FORPLIGTELSER 0 Leverandører af varer og tjenesteydelser Selskabsskat 0 Anden gæld Kortfristede gældsforpligtelser GÆLDSFORPLIGTELSER PASSIVER

12 11 NOTER Nettoomsætning 1 Indgået vandafgift Anden indtægt Tilslutningsafgift Note Direkte omkostninger 2 Vedligeholdelse af ledningsnet Vedligeholdelse målere Ejendomsskatter 406 Forsikringer Vandanalyser Indvindingsret for vand Teknisk bistand Elforbrug Administrationsomkostninger 3 Kontorhold 866 Telefon og internet Bestyrelses- og generalforsamlingsomkostninger Revision Kontingenter Annoncer og rektame Bankgebyrer 672 Kurser og møder 400 Edb-udgifter Fragt og porto Tab på debitorer Afskrivninger 4 Produktionsanlæg Distributionsanlæg 0 0

13 12 NOTER Skat af årets resultat 5 Beregnet skat af årets skattepligtige indkomst 0 Regulering af udskudt skat 0 Note Materielle anlægsaktiver 6 Produktions- Distributions- an læg an læg Kostpris 1. januar Kostpris 31. december Kostpris i alt Afskrivninger 1. januar Årets afskrivninger 0 0 Afskrivninger 31. december Regnskabsmæssig værdi 31. december Anden gæld 7 A-skat og AM-bidrag Moms Vandafgift