Guide til selvangivelsen

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Guide til selvangivelsen"

Transkript

1 2008 Danske Invest Guide til selvangivelsen Sådan skal avance og tab af Danske Invest-beviser i 2008 behandles skattemæssigt 17

2 Indhold Indledning Danske obligationsafdelinger Dannebrog, Fonde, Indeksobligationer, Korte Danske Obligationer, Lange Danske Obligationer, Obligationer-4 Udbytter, Pension Korte Obligationer, Pension Lange Obligationer, Pension Mellemlange Obligationer Udenlandske obligationsafdelinger Europæiske Obligationer, Højrente, HøjrenteLande, HøjrenteLande Lokal Valuta, International og Udenlandske Obligationsmarkeder Aktieafdelinger Bioteknologi, Danmark, Euro Stocks 50, Europa, Fjernøsten, Indeks Aktier, Indeks Bæredygtig Europa, Indeks Danmark, Indeks Europa, Indeks Europa BNP, Indeks Europæiske Ejendomme, Indeks Fjernøsten, Indeks Health Care, Indeks IT, Indeks Norden, Indeks Verden, Indeks Verden 2, Japan, Kina, Latinamerika, Norden, Nye Markeder, StockPicking, Teknologi, Tyskland, USA, Value, Verden, Verdensindeks, Vækst (IT- infrastruktur) og Østeuropa Kurserne den 19. Maj 1993 Akkumulerende afdelinger Aktier Med Højt Udbytte Akkumulerende, Blandet med Sikring, Danmark Akkumulerende, Europa Valutasikret Akkumulerende, Globale Indeksobligationer, Indeks Verden Valutasikret Akkumulerende, Mix, Mix med Sikring, Nye Markeder Akkumulerende, Pension Ultralange Europæiske Obligationer, USA Valutasikret Akkumulerende, Verden Akkumulerende Regneeksempler på lagerbeskattede afdelinger Ordliste Beregningseksempel Skattepligtige fusioner Skattefri fusioner Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Strødamvej København Ø Telefon Telefax Layout: Lotte Skov Christiansen Beyer Design Grafisk Produktion: Lassen Offset A/S Greve. Danske Invest-gruppen forvalter 150 mia. kroner for flere end medlemmer. Danske Invest er GIPS-verificeret. Danske Invest-beviser er et alternativ til at investere direkte i obligationer og aktier. Medlemmerne opnår risikospredning, lave omkostninger, markedsbestemte afkast og professionel pleje af opsparingen. Danske Invest-beviserne kan altid handles til en kurs tæt på den regnskabsmæssige værdi (indre værdi). Danske Invest-foreningerne er ejet af medlemmerne, som også får hele fortjenesten enten i form af udbytter eller som kursstigninger. Redaktionen af denne skatteguide er afsluttet den 30. januar

3 Danske Invest En guide til din selvangivelse 2008 Vejledning om skattemæssig behandling af avance og tab fra salg af Danske Invest-beviser Vejledningen beskriver reglerne for skattepligtige personer. Reglerne beskrives samlet for de Danske Invest-afdelinger, hvor skattereglerne er ens, men skattemæssigt skal de forskellige afdelinger naturligvis holdes adskilt. Reglerne følger i store træk de avancebeskatningsprincipper, som gælder for direkte investeringer i aktier og obligationer, herunder at kurtage indgår i beregningen. Bemærk dog, at gevinster ved salg af obligationsafdelinger altid er skattepligtige. Danske Invest-beviser købt i forbindelse med en pensionsordning er selvangivelsen uvedkommende. Dit pengeinstitut beregner og trækker fortsat automatisk alle skatter i forbindelse med skattebegunstiget pensionsopsparing i tilknytning til en kapitalpension, ratepension eller selvpension. En række ord i brochuren er markeret med blåt. De henviser til ordlisten bagerst, hvor du kan finde forklaring på en række begreber. På side finder du en oversigt over afdelingsfusioner, der kan have betydning for din selvangivelse. Listen er delt op i hhv. skattefrie og skattepligtige fusioner. Søger du oplysninger om den skattemæssige fordeling af udbytter udbetalt i 2008, kan du finde disse oplysninger i Årsrapporten for 2007, på hjemmesiden under»download«eller se under»årlige afkast og udbytter«for de respektive afdelinger på hjemmesiden Oplysningerne i brochuren er vejledende og uden ansvar for Danske Invest. Ved større formuedispositioner bør du i egen interesse indhente kontret skatterådgivning. Står du over for at investere i Danske Invest-beviser, kan du læse om skatten i vores generelle skattefolder»danske Invest og skatten«. Den seneste version er fra februar

4 Danske obligationsafdelinger Dannebrog Fonde Indeksobligationer Korte Danske Obligationer Lange Danske Obligationer Obligationer-4 Udbytter Pension Korte Obligationer, Pension Lange Obligationer Pension Mellemlange Obligationer Avance ved salg beskattes som kapitalindkomst, uanset hvor længe du har ejet beviserne. Du skal selv angive avancen i rubrik 39 på din selvangivelse. Personer kan ikke fradrage eventuelle tab. Sådan opgør du den skattemæssige avance Når du skal opgøre anskaffelsessummen på dine beviser, gælder en række hovedregler: Avance og tab opgøres som forskellen mellem afståelsessummen og den skattemæssige anskaffelsessum. Sælger du en del af en beholdning, som ikke er købt på én gang, skal du benytte gennemsnitsmetoden, når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum. Alle beviser indgår i gennemsnitsberegningen uanset ejertiden. For afdeling Dannebrog og for afdeling BG Invest Danske Obligationer, der nu er fusioneret med afdeling Dannebrog, skal du i visse tilfælde bruge en særlig anskaffelseskurs, når du opgør anskaffelsessummen. Reglerne gælder, hvis du har anskaffet beviser i disse afdelinger før den 19. maj Du kan læse mere om undtagelserne nedenfor. Hvis du har anskaffet Dannebrog før den 19. januar 1991 Når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum, har du mulighed for at bruge kursen pr. 19. januar 1994 (115,75) i stedet for den oprindelige anskaffelseskurs. Forudsætningen er dog, at kursværdien af dine børsnoterede investeringsbeviser og aktier var under kroners-grænsen på alle opgørelsestidspunkter fra den 19. maj 1993 til den 18. januar Hvis kroners-grænsen er overskredet på et opgørelsestidspunkt i perioden og du på dette tidspunkt har ejet beviserne i mindst tre år skal du anvende kursen på det opgørelsestidspunkt, hvor grænsen blev overskredet første gang, når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum. Hvis du har anskaffet Dannebrog i perioden fra den 19. januar 1991 til den 19. maj 1993 Stammer beviserne fra en beholdning, hvor kroners-grænsen er overskredet på et opgørelsestidspunkt i perioden fra den 19. maj 1993 til den 30. november 1994, skal du når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum enten anvende den oprindelige anskaffelsessum eller kursen pr. 19. maj 1993 (106,00). Hvis du har anskaffet BG Invest Danske Obligationer før den 19. januar 1991 Når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum, har du mulighed for at bruge kursen pr. 19. januar 1994 (113,75) i stedet for den oprindelige anskaffelses- 4

5 Danske Invest kurs. Forudsætningen er dog, at kursværdien af dine børsnoterede investeringsbeviser og aktier var under kroners-grænsen på alle opgørelsestidspunkter fra den 19. maj 1993 til den 18. januar Hvis kroners-grænsen er overskredet på et opgørelsestidspunkt i perioden og du på dette tidspunkt har ejet beviserne i mindst tre år skal du anvende kursen på det opgørelsestidspunkt, hvor grænsen blev overskredet første gang, når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum. Hvis du har anskaffet BG Invest Danske Obligationer i perioden fra den 19. januar 1991 til den 19. maj 1993 Stammer beviserne fra en beholdning, hvor kroners-grænsen er overskredet på et opgørelsestidspunkt i perioden fra den 19. maj 1993 til den 30. november 1994, skal du når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum enten anvende den oprindelige anskaffelseskurs eller kursen pr. 19. maj 1993 (101,50). 5

6 Udenlandske obligationsafdelinger Europæiske Obligationer Højrente HøjrenteLande HøjrenteLande Lokal Valuta International Udenlandske Obligationsmarkeder Avance ved salg beskattes som kapitalindkomst, uanset hvor længe du har ejet beviserne. Du kan trække et eventuelt tab ved salg fra i din kapitalindkomst, ligeledes uanset ejertiden. Du skal selv angive avance og tab i rubrik 39 på din selvangivelse. Sådan opgør du den skattemæssige avance Når du skal opgøre den skattemæssige anskaffelsessum på dine beviser, gælder en række hovedregler: Avance og tab opgøres som forskellen mellem afståelsessummen og den skattemæssige anskaffelsessum. Sælger du en del af en beholdning, som ikke er købt på én gang, skal du benytte gennemsnitsmetoden, når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum. Alle beviser indgår i gennemsnitsberegningen uanset ejertiden. For afdeling International skal du i visse tilfælde bruge en særlig anskaffelseskurs, når du opgør anskaffelsessummen. Reglerne gælder, hvis du har anskaffet beviser i afdeling International før den 19. maj Du kan læse mere om undtagelserne nedenfor. Hvis du har anskaffet International før den 19. januar 1991 Når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum, har du mulighed for at bruge kursen pr. 19. januar 1994 (116,50) i stedet for den oprindelige anskaffelseskurs. Forudsætningen er dog, at kursværdien af dine børsnoterede investeringsbeviser og aktier var under kroners-grænsen på alle opgørelsestidspunkter fra den 19. maj 1993 til den 18. januar Hvis kronersgrænsen er overskredet på et opgørelsestidspunkt i perioden og du på dette tidspunkt har ejet beviserne i mindst tre år skal du anvende kursen på det opgø- relsestidspunkt, hvor grænsen blev overskredet første gang, når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum. Hvis du har anskaffet International i perioden fra den 19. januar 1991 til den 19. maj 1993 Stammer beviserne fra en beholdning, hvor kroners-grænsen er overskredet på et opgørelsestidspunkt i perioden fra den 19. maj 1993 til den 30. november 1994, skal du når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum enten anvende den oprindelige anskaffelseskurs eller kursen pr. 19. maj 1993 (101,00). 6

7 Danske Invest Aktieafdelinger Bioteknologi Danmark Euro Stocks 50 Europa Fjernøsten Indeks Aktier Indeks Bæredygtig Europa Indeks Danmark Indeks Europa Indeks Europa BNP (Europaindeks) Indeks Europæiske Ejendomme Indeks Fjernøsten Indeks Health Care Indeks IT Indeks Norden, Indeks Verden Indeks Verden 2, Japan Kina Latinamerika Norden Nye Markeder StockPicking Teknologi Tyskland USA, Value Verden Verdensindeks Vækst (IT- infrastruktur) Østeuropa Sådan opgør du den skattemæssige avance Avance og tab opgøres normalt som forskellen mellem afståelsessummen og den skattemæssige anskaffelsessum. Sælger du en del af en beholdning, som ikke er købt på én gang, skal du benytte gennemsnitsmetoden, når du opgør den skattemæssige anskaffelsessum. Alle beviser indgår i gennemsnitsberegningen. Avancen beskattes som aktieindkomst. Det gælder dog ikke beviser som den var under den såkaldte kroners-grænse. Disse opgøres altid efter aktie-for-aktie metoden. Tab på aktiebaserede investeringsbeviser Realiserede tab på aktiebaserede investeringsbeviser kan modregnes i følgende: Den del af udbyttet fra aktiebaserede investeringsbeviser, der beskattes som aktieindkomst. Udbytte fra børsnoterede aktier. Skattepligtige avancer fra investeringsbeviser i aktiebaserede afdelinger. Skattepligtige avancer på børsnoterede aktier. Uudnyttede tab fremføres til modregning i ovennævnte indkomstarter. Har du eller din ægtefælle uudnyttede tab på aktiebaserede investeringsbeviser eller børsnoterede aktier fra tidligere år, udnyttes tabene i følgende rækkefølge: 1) Dit eget tab samme år 2) Din eventuelle ægtefælles tab samme år 3) Dine egne eller ægtefælles fremførte tab fra de foregående år (tab realiseret i 2002 og senere forældes ikke). Hvis du har anskaffet beviser senest den 31. december 2005 Avance på beviser, der er anskaffet senest den 31. december 2005, og som indgår i en beholdning af børsnoterede aktier og udbyttebetalende aktiebaserede afdelinger, der 31. december 2005 var under den såkaldte kroners-grænse ( kroner og kroner for ægtepar), kan rea- liseres skattefrit efter mindst tre års ejertid. Tilsvarende kan tab på beviser, der ville kunne sælges skattefrit, ikke modregnes i tilsvarende skattepligtige avancer eller udbytter. Avancen opgøres efter aktie-for-aktie metoden. Reglen om skattefrihed efter tre års ejerperiode gælder lige så længe, du ejer disse værdipapirer Hvis du har anskaffet beviser før den 19. maj 1993 Første gang du afstår beviser, der er anskaffet før den 19. maj 1993, skal du vælge mellem at anvende enten bevisernes faktiske anskaffelsessum eller bevisernes kursværdi den 19. maj Valget træffes én gang for alle for hver afdeling, men valget kan være forskelligt for dine forskellige afdelinger og aktier m.v. Har du valgt at anvende bevisernes kursværdi den 19. maj 1993, kan du højest få fradrag for den del af kurstabet, der er påløbet fra 19. maj 1993 og frem til afståelsestidspunktet. 7

8 Kurserne den 19. Maj 1993 Afdeling Kommentar Kurs Kurs justeret for fondsandele 5. maj 1999 Danmark 190,50 47,625 Europa 91,50 45,75 Europaindeks 96,00 Geninvest Fusioneret ind i Verden i juli ,50 Nye Markeder 110,50 Miljø Pension Råvarer Fusioneret ind i Verden i juli ,25 Fusioneret ind i Verden i juli ,25 Fusioneret ind i Nye Markeder i juli ,75 Stabil Fusioneret ind i Dannebrog 311,75 i august 2006 Verden 118,50 59,25 Verdensindeks 101,25 Afdeling Kommentar Kurs Kurs justeret for fondsandele 15. maj 2000 Indeks Danmark 140,50 46,83 Indeks Europa 147,00 36,75 Indeks Verden 124,25 31,06 Afdelinger oprettet efter 19. maj 1993 er ikke medtaget i skemaet. 8

9 Danske Invest Fondsandele fra 1999 i Danmark, Europa og Verden Den 5. maj 1999 fik medlemmerne i afdelingerne Danmark, Europa og Verden tildelt fondsandele. For hvert bevis i afdeling Danmark fik medlemmerne tre ekstra andele. Medlemmerne i Europa og Verden fik én andel ekstra, for hver de havde i forvejen. Skattemæssigt har tildelingen af fondsandele ingen betydning. Formuemæssigt havde tildelingen heller ingen betydning. Børskursen faldt, men medlemmerne fik tilsvarende flere Danske Invest-beviser. I forbindelse med en opgørelse af anskaffelsessummen pr. stk., skal du dividere anskaffelsessummen for beviser i afdeling Danmark købt før den 5. maj 1999 med 4. For beviser købt i Europa og Verden skal anskaffelsessummen divideres med 2. Børsnotering af Fjernøsten, Japan, Nye Markeder og Teknologi Den 3. januar 2000 blev disse afdelinger børsnoteret før dette tidspunkt var de alle unoterede. Noteringen betyder, at avancer ved salg af disse beviser fra og med den 3. januar 2000, som udgangspunkt, skal beskattes som øvrige børsnoterede afdelinger. Første noteringsdag 3. januar 2000 er ikke et opgørelsestidspunkt i relation til kroners-grænsen. Spaltning af BG Invest Akkumulerende Afdelingen spaltedes i december 2005 i forholdet 1:1 i BG Invest Danske Obligationer 2 (der er fusioneret med BG Invest Danske Obligationer i 2006) og BG Invest Verden 2 (nu Danske Invest Indeks Verden 2), og andelene har herefter hver især 50% af den oprindelige anskaffelseskurs. Fondsandele fra 2000 i BG Invest afdelingerne Akkumulerende, Danmark (nu Indeks Danmark), Europa (nu Indeks Europa), Multimedia og Verden (nu Indeks Verden). Den 15. maj 2000 fik medlemmerne i Akkumulerende, Danmark, Europa, Multimedia og Verden tildelt fondsandele. For hvert bevis i Danmark fik medlemmerne to ekstra andele. Medlemmerne i Akkumulerende, Europa og Verden fik tre andele ekstra, for hver de havde i forvejen. Medlemmerne i Multimedia fik fem ekstra andele. Skattemæssigt har tildelingen af fondsandele ingen betydning. Formuemæssigt havde tildelingen heller ingen betydning: Børskursen faldt, men medlemmerne fik tilsvarende flere beviser. I forbindelse med en opgørelse af anskaffelsessummen pr. stk., skal du dividere købskursen på beviserne svarende til tildelingen af fondsandele. For beviser i Danmark købt før den 15. maj 2000 skal anskaffelseskursen således divideres med 3. For beviser i Akkumulerende, Europa og Verden skal anskaffelseskursen divideres med 4. For beviser i Multimedia skal anskaffelseskursen divideres med 6. 9

10 Akkumulerende afdelinger Aktier Med Højt Udbytte Akkumulerende Blandet med Sikring Danmark Akkumulerende Europa Valutasikret Akkumulerende Globale Indeksobligationer Indeks Verden Valutasikret Akkumulerende Mix Mix med Sikring Nye Markeder Akkumulerende Pension Ultralange Europæiske Obligationer USA Valutasikret Akkumulerende Verden Akkumulerende Sådan opgør du den skattemæssige avance Realiseret avance og tab opgøres som forskellen mellem afståelsessummen og anskaffelsessummen. Hvis du har haft beviserne hele året 2007, svarer anskaffelsessummen til kursværdien ultimo Hvis du solgte af en beholdning, som du ikke har købt på én gang, er det de først anskaffede beviser, der blev solgt først jf. aktie for aktie-metoden. Nettobeløbet skal medtages på selvangivelsen for Avance og tab opgjort ultimo 2007 beregnes som ultimoværdien fratrukket anskaffelsessummen. Avance eller tab, der opgøres på basis af beholdningen ultimo 2007, skal medtages på selvangivelsen for Ultimoværdien 2007 vil efterfølgende skulle bruges til opgørelsen af avance/ tab det efterfølgende år. Se eksemplerne næste side. 10

11 Danske Invest Regneeksempler på lagerbeskattede afdelinger Eksempel 1: Beviser der har været ejet hele 2007 Beholdning 100 stk. beviser i Danske Invest Mix ved start 2007 kurs 112,90 til i alt kr ,- Kursen ultimo 2007 var 116,03, og beholdningen på 100 stk. havde således en værdi på kr ,- Avance kr. 313,- Det er således værdistigningen 313 kr. i 2007, der medregnes på selvangivelsen for 2008 som kapitalindkomst under punkt 38 Handelsomkostninger indgår i avanceopgørelsen. Eksempel 2: Der har været 100 stk. Danske Invest Mix i depotet hele 2007, og de er solgt i 2008 Ultimo 2007 havde kunden en beholdning på 100 stk. til kurs 116,03 kr ,- Alle 100 stk. sælges til kurs 107,90 i juli 2008 inkl. kurtage kr ,- Tab kr. 813,- De 813 kr. skal sammen med værdistigningen i 2007 på 313 kr. medregnes på selvangivelsen for 2008 som kapitalindkomst under punkt 38 Du kan hente hjælp til beregningen på Danske Invests hjemmeside Eksempel 3: Der har været 100 stk. Danske Invest Mix i depotet hele 2007, og en del af beholdningen er solgt i 2008 Ultimo 2007 havde kunden en beholdning på 100 stk. til kurs 116,03 kr ,00 50 stk. sælges til kurs 107,90 i juli 2008, og der betales ½% i kurtage (50*107,50 (50*107,50*0,5%)) = ( ,88) = så beløbet fra notaen er kr ,12 De resterende 50 stk. beholdes Værdi af de solgte beviser ultimo *116,03 = 5.803,50 Tab ved salg efter omkostninger = 5.348, , ~ Tabet på 453 kr. skal fratrukket værdistigningen i 2007 på 313 kr. medregnes på selvangivelsen for 2008 (313 kr. 453 kr. = 140 kr.) som kapitalindkomst under punkt 38 11

12 Ordliste Aktie for aktie-metoden Beregningsmetode, der benyttes ved opgørelse af anskaffelsessummen ved salg af akkumulerende afdelinger, når der har været købt i afdelingen i salgsåret og ved salg af aktier i den skattefri beholdning. Aktieindkomst En indkomstkategori til privat, fri opsparing, der omfatter: Udlodningen fra aktiebaserede investeringsbeviser, som stammer fra afdelingens udbytter fra danske aktier og som hovedregel også udbytter fra udenlandske aktier avancer fra salg af aktier og aktiebaserede, udloddende investeringsbeviser Skattesatsen er 28 pct. for aktieindkomst op til kroner i Inden for beløbsgrænsen er den indeholdte acontoskat på 28 pct. af udbytter endelig. For aktieindkomst ud over beløbsgrænsen er skattesatsen 43 pct. indtil kroner, herefter er satsen 45 pct. Grænserne justeres årligt og er den dobbelte for ægtefæller. Kapitalindkomst En indkomstkategori, som dækker alle øvrige former for skattepligtigt afkast af obligationer og investeringsbeviser ved privat, fri opsparing. Kapitalindkomsten indgår i opgørelsen af din skattepligtige indkomst. Beskatningen afhænger af din indkomst, din eventuelle ægtefælles indkomst, din bopælskommune samt af, om du betaler kirkeskat. Skatteprocenten kan derfor i 2008 være fra ca. 33 til ca. 60. For børn og unge kan skatteprocen- ten være 0. Den laveste sats på ca. 33 pct. gælder, hvis du og din eventuelle ægtefælle tilsammen har negativ nettokapitalindkomst. Satsen er på ca. 39 pct., når kapitalindkomsten er positiv, og der hverken betales mellem- eller topskat. Den høje sats på 60 pct. gælder, hvis du har positiv nettokapitalindkomst, og der betales både mellemskat og topskat. Gennemsnitsmetoden Beregningsmetode der benyttes ved opgørelse af den skattemæssige anskaffelsessum ved salg af Danske Investbeviser. Anskaffelsessummen for solgte beviser, som stammer fra en beholdning i en afdeling, der ikke er købt på én gang, beregnes ved at dividere den samlede anskaffelsessum for alle beviser med antallet af beviser. 12

13 Danske Invest Beregningseksempel Beregningseksempel for gennemsnitsmetoden: Dato Stk. Beløb Kurs Køb 3. oktober kr. 75 Køb 4. april kr. 100 Køb 2. oktober kr. 125 Salg 5. marts kr. 150 Avanceopgørelsen: Salgssum (1.500 stk. x kurs 150) kr. Skattemæssig anskaffelsessum for de solgte beviser: Samlet anskaffelsessum /Beholdning stk. = 100 kr./stk. Solgt stk. a skattemæssig anskaffelseskurs 100 = Avance aktieindkomst, hvis aktiebaseret kr kr. Handelsomkostninger indgår i avanceopgørelsen. 13

14 Skattepligtige fusioner hvor fusionen udløser beskatning Fusion mellem Internet og Teknologi Dine beviser i afdeling Internet er blevet ombyttet med beviser i afdeling Teknologi ved fusionen i Er der tale om frie midler, gælder følgende regler: Afståelsessummen beregnes som antallet af modtagne andele i afdeling Teknologi 30,4. Tabet beregnes som anskaffelsessummen (inkl. kurtage) afståelsessummen. Gevinst beregnes som afståelsessummen anskaffelsessummen (inkl. kurtage). De modtagne andele i afdeling Teknologi skal ved senere salg betragtes som anskaffet til kurs 30,4. Fusionen fandt sted den 7. maj Fusion mellem Vision og StockPicking Dine beviser i afdeling Vision er blevet ombyttet med beviser i afdeling Stock- Picking ved fusionen i Er der tale om frie midler, gælder følgende regler: Afståelsessummen beregnes som antallet af modtagne andele i afdeling StockPicking 50,65. Tabet beregnes som anskaffelsessummen (inkl. kurtage) afståelsessummen. Gevinst beregnes som afståelsessummen anskaffelsessummen (inkl. kurtage). De modtagne andele i afdeling Stock- Picking skal ved senere salg betragtes som anskaffet til kurs 50,65. Fusionen fandt sted den 14. maj Fusion mellem Sundhed og Indeks Health Care Dine beviser i afdeling Sundhed er blevet ombyttet med beviser i afdeling Indeks Health Care ved fusion i Er der tale om frie midler, gælder følgende regler: Afståelsessummen beregnes som antallet af modtagne andele i afdeling Indeks Health Care x 62,40. Gevinst beregnes som afståelsessummen anskaffelsessummen (inkl. kurtage). Tabet beregnes som anskaffelsessummen (inkl. kurtage) afståelsessummen. De modtagne andele i afdeling Indeks Health Care skal ved senere salg betragtes som anskaffet til kurs 62,40. Fusionen fandt sted den 5. september OBS: De fortsættende afdelinger er markeret med blåt i overskrifterne på denne og den følgende side. 14

15 Danske Invest Skattefri fusioner hvor fusionen ingen skattemæssig betydning har Fusion mellem BG Internationale Obligationer og International Investeringsforeningen BG Invest afdeling Internat. Obligationer 98, Investeringsforeningen Danske Invest afdeling International 92, Ombytninsforhold 1:1, Fusionen fandt sted den 20. august 2007 Fusion mellem Stabil og Dannebrog Stabil 507, Dannebrog 94, Ombytningsforhold 1:5, Fusionen fandt sted den 18. august 2006 Fusion mellem BG Danske Obligationer og Dannebrog Investeringsforeningen BG Invest afdeling Danske Obligationer 94, Investeringsforeningen Danske Invest afdeling Dannebrog 94, Ombytningsforhold 1:1, Fusionen fandt sted den 20. august 2007 Fusion mellem BG Korte Obligationer og Korte Danske Obligationer Investeringsforeningen BG Invest afdeling Korte Obligationer 102, Investeringsforeningen Danske Invest Korte Danske Obligationer 100, Ombytningsforhold 1:1, Fusionen fandt sted den 20. august 2007 Fusion mellem BG Danske Obligationer 2 og BG Danske Obligationer Danske Obligationer 2 62, Danske Obligationer 96, Ombytningsforhold 0, Fusionen fandt sted den 20. august 2007 Fusion mellem BG Korte Pensionsobligationer og Pension Korte Obligationer Investeringsforeningen BG Invest afdeling Korte Pensionsobligationer 99, Investeringsforeningen Danske Invest Pension Korte Obligationer 99, Ombytningsforhold 1:1, Fusionen fandt sted den 20. august 2007 Fusion mellem BG Internationale Erhvervsobligationer og Højrente Investeringsforeningen BG Invest afdeling Internationale Erhvervsobligationer 98, Investeringsforeningen Danske Invest afdeling Højrente 99, Ombytningsforhold 1: Fusionen fandt sted den 20. august 2007 Fusion mellem BG Lange Pensionsobligationer og Pension Lange Obligationer Investeringsforeningen BG Invest afdeling Lange Pensionsobligationer 99, Investeringsforeningen Danske Invest Pension Lange Obligationer 100, Ombytningsforhold 1:0, Fusionen fandt sted den 20. august 2007 Fusion mellem BG Mellemlange Pensionsobligationer og Pension Mellemlange Obligationer Investeringsforeningen BG Invest afdeling Mellemlange Pensionsobligationer 102, Investeringsforeningen Danske Invest Pension Mellemlange Obligationer 97, Ombytningsforhold 1:1, Fusionen fandt sted den 20. august 2007 Fusion mellem BG Blandet og Mix Afdeling Blandet og Mix BG Invest Afdeling Blandet 115, Danske Invest Afdeling Mix 115, Ombytningsforhold 0, Fusionen fandt sted den 20. august 2007 Fusion mellem BG Indeksobligationer og Indeksobligationer Placeringsforeningen BG Invest afdeling Indeksobligationer 108, Specialforeningen Danske Invest afdeling Indeksobligationer 110, Ombytningsforhold 0, Fusionen fandt sted den 13. december

16 Danske Invest Strødamvej København Ø Tlf

Guide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2009 behandles skattemæssigt

Guide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2009 behandles skattemæssigt 09 Guide til selvangivelsen Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2009 behandles skattemæssigt 17 Indhold Indledning Danske obligationsafdelinger Dannebrog, Fonde, Indeksobligationer, Korte

Læs mere

Guide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2010 behandles skattemæssigt

Guide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2010 behandles skattemæssigt Guide til selvangivelsen Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2010 behandles skattemæssigt 10 13 Indhold Indledning Udloddende obligationsbaserede afdelinger danske obligationer Dannebrog,

Læs mere

Guide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2011 behandles skattemæssigt

Guide til selvangivelsen. Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2011 behandles skattemæssigt 11 Guide til selvangivelsen Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2011 behandles skattemæssigt 13 Investeringsforeningen Danske Invest og Specialforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800

Læs mere

Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2012 behandles skattemæssigt. Knowledge at work

Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2012 behandles skattemæssigt. Knowledge at work Guide til selvangivelsen 12 Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2012 behandles skattemæssigt Knowledge at work 2 DANSKE INVEST Investeringsforeningen Danske Invest og Specialforeningen

Læs mere

Danske Invest og skatten. Forår 2009

Danske Invest og skatten. Forår 2009 09 Danske Invest og skatten Forår 2009 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Strødamvej 46 2100 København Ø Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk

Læs mere

Danske Invest og skatten

Danske Invest og skatten Danske Invest og skatten Januar 2010 OBS! OBS! OBS! OBS! OBS! OBS! Teksten på side 12 er ikke korrekt, da der forventes nye regler for beskatning af såkaldt blåstemplede obligationer. De nye regler forventes

Læs mere

Danske Invest og skatten. Juni 2010

Danske Invest og skatten. Juni 2010 10 Danske Invest og skatten Juni 2010 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Strødamvej 46 2100 København Ø Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk

Læs mere

Danske Invest og skatten. Januar 2011

Danske Invest og skatten. Januar 2011 11 Danske Invest og skatten Januar 2011 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Strødamvej 46 2100 København Ø Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk

Læs mere

DanSKE InVESt og SKattEn JanUaR 2013 13 Knowledge at work

DanSKE InVESt og SKattEn JanUaR 2013 13 Knowledge at work 13 Danske Invest og skatten Januar 2013 Knowledge at work Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com

Læs mere

Danske Invest og skatten. Januar 2012

Danske Invest og skatten. Januar 2012 12 Danske Invest og skatten Januar 2012 Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk

Læs mere

Guide til selvangivelsen for 2016

Guide til selvangivelsen for 2016 DANSKE INVEST 2 Guide til selvangivelsen for 2016 Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2016 behandles skattemæssigt Knowledge at work 3 DANSKE INVEST DANSKE INVEST 4 Investeringsforeningen

Læs mere

Skattebrochure 2013. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene. Kunsten at anvende sund fornuft

Skattebrochure 2013. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene. Kunsten at anvende sund fornuft Skattebrochure 2013 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at anvende sund fornuft 2013 Beskatning af afkast og udbytte Denne brochure beskriver reglerne for afkast

Læs mere

Skattebrochure 2014. Kunsten at anvende sund fornuft. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene

Skattebrochure 2014. Kunsten at anvende sund fornuft. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Juledag. 1990. Af Michael Ancher. Billedet tilhører Skagens Museum. Billedet er blevet manipuleret. Skattebrochure 2014 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at anvende

Læs mere

Skattebrochure 2012. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene. Kunsten at anvende sund fornuft

Skattebrochure 2012. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene. Kunsten at anvende sund fornuft Skattebrochure 2012 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at anvende sund fornuft 2012 Beskatning af afkast og udbytte Denne brochure beskriver reglerne for afkast

Læs mere

Guide til årsopgørelsen 2012

Guide til årsopgørelsen 2012 Guide til årsopgørelsen 2012 Sådan indberetter du din skat, når du ejer investeringsbeviser Indholdsfortegnelse Guide til skatteopgørelsen for 2012... side 3 Har du solgt beviser i 2012?... side 4 Brug

Læs mere

Nordea Invest-beviser - årsopgørelsen for 2015

Nordea Invest-beviser - årsopgørelsen for 2015 Nordea Invest-beviser - årsopgørelsen for 2015 Vejledningen beskriver reglerne for skattepligtige personer. Vejledningen kan dog ikke anvendes af personer, der anvender virksomhedsskatteordningen. Årsopgørelse

Læs mere

Skattebrochure 2015. Kunsten at anvende sund fornuft. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene

Skattebrochure 2015. Kunsten at anvende sund fornuft. Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene = Juledag, 1990. Af Michael Ancher. Billedet tilhører Skagens Museum. Billedet er blevet manipuleret. Skattebrochure 2015 Information vedrørende beskatning af investeringer i SKAGEN Fondene Kunsten at

Læs mere

Danske Invest og skatten

Danske Invest og skatten Danske Invest og skatten Januar 2017 Knowledge at work DANSKE INVEST 3 Indhold Investeringsforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com

Læs mere

GUIDE TIL SELVANGIVELSEN FOR 2015

GUIDE TIL SELVANGIVELSEN FOR 2015 DANSKE INVEST 2 Knowledge at work GUIDE TIL SELVANGIVELSEN FOR 2015 Sådan skal gevinst og tab af Danske Invest-beviser i 2015 behandles skattemæssigt 3 DANSKE INVEST Hvis du vil vide mere Indhold Kan du

Læs mere

Guide til selvangivelsen 2013. For private

Guide til selvangivelsen 2013. For private Guide til selvangivelsen 2013 For private Indhold 3 3 3 6 10 11 13 14 Tid til selvangivelsen Hvad skal indberettes og hvordan? Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser Skattemæssig

Læs mere

Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013

Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013 Januar 20 13 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013 Skattereglerne er komplekse og meget omfattende. Det er ikke muligt i en generel publikation som denne at dække alle individuelle forhold

Læs mere

Januar 2016. Skatteguide. - Generelt om skat. www.bankinvest.dk

Januar 2016. Skatteguide. - Generelt om skat. www.bankinvest.dk Januar 2016 Skatteguide - Generelt om skat www.bankinvest.dk 2 Indholdsfortegnelse Private investeringer i investeringsbeviser...5 Frie midler overgangsregler...7 Pensionsopsparing...8 Unge under 18 år...9

Læs mere

Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser

Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser Værd at vide om beskatning af investeringsbeviser Skatteåret 2005 Indholdsfortegnelse Indledning side 3 1. Beskatning ved investering af pensionsmidler side 4 2. Beskatning ved privat investering af frie

Læs mere

SKATTEGUIDE FOR PRIVATPERSONER OG SELSKABER VED INVESTERING I INVESTERINGSFORENINGER

SKATTEGUIDE FOR PRIVATPERSONER OG SELSKABER VED INVESTERING I INVESTERINGSFORENINGER SKATTEGUIDE FOR PRIVATPERSONER OG SELSKABER VED INVESTERING I INVESTERINGSFORENINGER Indhold Skatteguide for privatpersoner, selskaber og lignende ved investering i investeringsforeninger...1 Indhold...1

Læs mere

Guide til selvangivelsen 2012. For private

Guide til selvangivelsen 2012. For private 2012 Guide til selvangivelsen 2012 For private Indhold 3 3 3 6 10 11 13 14 Tid til selvangivelsen Hvad skal indberettes og hvordan? Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser Skattemæssig

Læs mere

Skatteguide ved investering i investeringsforeninger

Skatteguide ved investering i investeringsforeninger Skatteguide ved investering i investeringsforeninger 01.06.2016 Indhold 1. Indledning... 2 2. Privates investeringer i investeringsbeviser - Frie midler... 2 2.1 Beskatning af aktieindkomst... 2 2.2 Beskatning

Læs mere

Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2014

Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2014 Marts 2015 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2014 Tiden for udfyldelse af din selvangivelse nærmer sig. SKAT arbejder heldigvis på at gøre forløbet så let som muligt, og modtager automatisk

Læs mere

Guide til selvangivelsen for private

Guide til selvangivelsen for private Guide til selvangivelsen 2008 - for private Oplysningerne i brochuren er vejledende og uden ansvar for Sparinvest. Har du særlige skatteforhold, råder vi dig til at få bistand fra en skatterådgiver, revisor

Læs mere

INVESTERINGSFORENINGER OG SKAT

INVESTERINGSFORENINGER OG SKAT INVESTERINGSFORENINGER GENERELT Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer: Kontoførende foreninger, der skattemæssigt anses som transparente enheder,

Læs mere

Side 1 af 11 Har du aktier eller investeringsforeningsbeviser? Sprog Dansk Dato for 18 aug 2011 08:09 offentliggørelse Resumé Her kan du læse om reglerne for, hvordan du skal opgøre og oplyse din gevinst

Læs mere

Hjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2013

Hjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2013 Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2013 Indhold Indkomståret 2013...3 Private...4 Frie midler - fysiske personer...5 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før 1.

Læs mere

Hjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2015

Hjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2015 Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2015 Indhold Indkomståret 2015... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før

Læs mere

Hjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2014

Hjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2014 Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2014 Indhold Indkomståret 2014... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før

Læs mere

Guide til selvangivelsen For private

Guide til selvangivelsen For private Guide til selvangivelsen 2014 For private Indhold 3 3 3 6 10 11 13 14 Tid til selvangivelsen Hvad skal indberettes og hvordan? Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser Skattemæssig

Læs mere

INVESTERINGSFORENINGER GENERELT. Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer:

INVESTERINGSFORENINGER GENERELT. Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer: INVESTERINGSFORENINGER GENERELT Investering i investeringsforeninger opdeles skattemæssigt i 3 forskellige overordnede typer: Kontoførende foreninger, der skattemæssigt anses som transparente enheder,

Læs mere

Skatteregler for investeringsområdet

Skatteregler for investeringsområdet Inverstering Skatteregler for investeringsområdet Investeringsrådgivning 1 Indledning Vær opmærksom på, at denne brochure ikke kan anses som udtømmende i forhold til skatteregler på investeringsområdet.

Læs mere

Oversigter over beskatningen af gevinst og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser (undtaget er næring).

Oversigter over beskatningen af gevinst og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser (undtaget er næring). GEVINST OG TAB AKTIER OG INVESTERINGSFORENINGSBEVISER Oversigter over beskatningen af gevinst og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser (undtaget er næring). For en detaljeret beskrivelse af den

Læs mere

Guide til lagerbeskatning - februar 2008

Guide til lagerbeskatning - februar 2008 Guide til lagerbeskatning - februar 2008 Siden foråret 2005 har investeringsforeningerne haft mulighed for at udstede såkaldte lagerbeskattede investeringsbeviser. Hvis du har investeret frie midler i

Læs mere

Skattereformens betydning for investering i SKAGEN Global, KonTiki og Vekst

Skattereformens betydning for investering i SKAGEN Global, KonTiki og Vekst 23. juni 2009 SKAGEN AS Skattereformens betydning for investering i SKAGEN Global, KonTiki og Vekst Skattereformen (Forårspakke 2.0) er vedtaget af Folketinget den 28. maj 2009. Skattereformens ændringer

Læs mere

DANSKE INVEST OG SKATTEN

DANSKE INVEST OG SKATTEN DANSKE INVEST OG SKATTEN Januar 2016 Knowledge at work 2 DANSKE INVEST Investeringsforeningen Danske Invest Parallelvej 17 2800 Kgs. Lyngby Telefon 33 33 71 71 E-mail: danskeinvest@danskeinvest.com www.danskeinvest.dk

Læs mere

Hjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2017

Hjælp til skatten. Skatteregler for indkomståret 2017 Hjælp til skatten Skatteregler for indkomståret 2017 Indhold Indkomståret 2017... 3 Private... 4 Frie midler - fysiske personer... 4 Frie midler - overgangsregler for investeringsbeviser anskaffet før

Læs mere

Guide til selvangivelsen 2015 - for private

Guide til selvangivelsen 2015 - for private Guide til selvangivelsen 2015 - for private Indhold 3 Tid til selvangivelsen 3 Hvad skal indberettes og hvordan? 3 Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser 7 Skattemæssig behandling

Læs mere

Guide til selvangivelsen for private

Guide til selvangivelsen for private Guide til selvangivelsen 2011 - for private Indhold 3 3 3 6 10 11 13 14 Tid til selvangivelsen Hvad skal indberettes og hvordan Skatteregler for køb og salg af aktier og investeringsbeviser Skattemæssig

Læs mere

Guide til investering

Guide til investering Guide til investering Som investor i Nordea Invest kan du vælge den sammensætning af aktier og obligationer, der passer til din profil Risikospredning, gode afkastmuligheder og professionel investeringskompetence

Læs mere

Guide til investering

Guide til investering Guide til investering Som investor i Nordea Invest kan du vælge den sammensætning af aktier og obligationer, der passer til din profil Risikospredning, gode afkastmuligheder og professionel investeringskompetence.

Læs mere

ABCD. Skagen AS. Beskatning af investeringsbeviser. Investeringsselskaber Personer. Selskaber. Opgørelsesprincip

ABCD. Skagen AS. Beskatning af investeringsbeviser. Investeringsselskaber Personer. Selskaber. Opgørelsesprincip Skagen AS Beskatning af investeringsbeviser Dette notat beskriver de skattemæssige konsekvenser af salg og udlodning for fuldt skattepligtige danske investorer, der investerer i investeringsselskaber (aktieavancebeskatningslovens

Læs mere

BASISOBLIGATIONER Dannebrog Privat Fonde BASISAKTIER Dan- mark SCANDI USA HØJRENTEOBLIGATIONER HøjrenteLande Va luta HøjrenteLande Akkumulerende

BASISOBLIGATIONER Dannebrog Privat Fonde BASISAKTIER Dan- mark SCANDI USA HØJRENTEOBLIGATIONER HøjrenteLande Va luta HøjrenteLande Akkumulerende BASISOBLIGATIONER International Dannebrog Privat Dannebrog Pension og Erhverv Fonde Danrente BASISAKTIER Euroland Danmark Tyskland SCANDI Europa USA Verden HØJRENTEOBLIGATIONER HøjrenteLande Lokal Valuta

Læs mere

Skattereformen. Dansk Aktionærforening Møde 10. december 2009. Skattekommissionens forslag til skattereform februar 2009

Skattereformen. Dansk Aktionærforening Møde 10. december 2009. Skattekommissionens forslag til skattereform februar 2009 Skattereformen Dansk Aktionærforening Møde 10. december 2009 Kuppelsalen v/afdelingsdirektør Marianne Bossen, Tax Skattekommissionens forslag til skattereform februar 2009 Kommisssiorium i 2008 Lavere

Læs mere

Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013

Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013 Marts 2015 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2013 Tiden for udfyldelse af din selvangivelse nærmer sig. SKAT arbejder heldigvis på at gøre forløbet så let som muligt, og modtager automatisk

Læs mere

Hvad betyder skattereformen for din økonomi?

Hvad betyder skattereformen for din økonomi? Hvad betyder skattereformen for din økonomi? Skatten på din løn Et af hovedformålene med skattereformen er at give danskerne lavere skat på arbejde, og det sker allerede i 2010. Den lavere skat kommer

Læs mere

Baggrundsnotat: Model til forenkling af beskatningen af aktieavancer for personer

Baggrundsnotat: Model til forenkling af beskatningen af aktieavancer for personer Departementet 12. oktober 2005 J.nr. 2005-511-0048 Skerh Baggrundsnotat: Model til forenkling af beskatningen af aktieavancer for personer Regeringen har inden valget tilkendegivet, at den ønsker at forenkle

Læs mere

Beskatning af medarbejderaktier

Beskatning af medarbejderaktier Beskatning af medarbejderaktier Generelt Den 2. januar 2013 bliver de første medarbejderaktier frigivet fra båndlæggelsen og er dermed til fri disposition. Du får her en beskrivelse af de skatteregler,

Læs mere

Sammenstilling af aftale om forenkling af reglerne for beskatning af aktier med betænkning nr. 1392 af september

Sammenstilling af aftale om forenkling af reglerne for beskatning af aktier med betænkning nr. 1392 af september Notat 6. november 2005 J.nr 2005-711-0048 Sammenstilling af aftale om forenkling af reglerne for beskatning af aktier med betænkning nr. 1392 af september 2000. I afsnit 2.2. i betænkningen om aktieavancebeskatning

Læs mere

Garantiobligationer. og skat. GARANTI INVEST» for en sikkerheds skyld

Garantiobligationer. og skat. GARANTI INVEST» for en sikkerheds skyld Garantiobligationer og skat GARANTI INVEST» for en sikkerheds skyld Indhold Beskatning 4 Frie midler 4 Børneopsparing 6 Pensionsmidler 6 Virksomhedsskatteordning 7 Selskabsbeskatning 8 Sådan beregnes skattegrundlaget

Læs mere

L 78 - Forslag til Lov om den skattemæssige behandling af gevinst og tab ved afståelse af aktier m.v. (aktieavancebeskatningsloven).

L 78 - Forslag til Lov om den skattemæssige behandling af gevinst og tab ved afståelse af aktier m.v. (aktieavancebeskatningsloven). Skatteudvalget L 78 - Svar på Spørgsmål 8 Offentligt J.nr. 2005-511-0048 Dato: Til Folketingets Skatteudvalg L 78 - Forslag til Lov om den skattemæssige behandling af gevinst og tab ved afståelse af aktier

Læs mere

Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2015

Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2015 Januar 2016 Skatteguide gældende for udbytter og avancer/tab i 2015 Tiden for udfyldelse af din selvangivelse nærmer sig. SKAT arbejder heldigvis på at gøre forløbet så let som muligt, og modtager automatisk

Læs mere

flexinvest forvaltning

flexinvest forvaltning DANSkE FORVALTNING flexinvest forvaltning aktiv investeringspleje og MuligHed for Højere afkast Professionel investeringspleje for private investorer Når værdipapirer plejes dagligt, øges muligheden for,

Læs mere

Oversigt fusioner og ændringer i Nordea Invest

Oversigt fusioner og ændringer i Nordea Invest Oversigt fusioner og ændringer i Nordea Invest Opdateret 14-09-2016 Indhold Generelle navneændringer... 3 Aktier... 4 Verden... 4 Aktier II... 5 Basis 1... 5 Basis 2... 6 Basis 3... 6 Basis 4... 7 Danmark...

Læs mere

Spar Nord Formueinvest A/S - Nye regler for investeringsselskaber

Spar Nord Formueinvest A/S - Nye regler for investeringsselskaber Spar Nord Formueinvest A/S - Nye regler for investeringsselskaber 7. januar 2010 Dette notat beskriver de skattemæssige konsekvenser for aktionærerne i Spar Nord Formueinvest A/S som følge af Folketingets

Læs mere

NOTAT. Følgende forhold er lagt til grund ved vurderingen af de skattemæssige konsekvenser af en afnotering:

NOTAT. Følgende forhold er lagt til grund ved vurderingen af de skattemæssige konsekvenser af en afnotering: NOTAT Til: Foreningen Europæiske Ejendomme f.m.b.a. Fra: ACTIO Advokatpartnerselskab Dato: 19. august 2010/ Vedr.: Afnoteringen af Foreningen Europæiske Ejendomme f.m.b.a. 1. Indledning 1.1 Baggrund: ACTIO

Læs mere

Porteføljeaktier i eget selskab

Porteføljeaktier i eget selskab Porteføljeaktier i eget selskab Generelt Denne gennemgang giver et overblik over de nye beskatningsregler for porteføljeaktier, der er ejet af et selskab. Denne artikel er derfor relevant for dig, der

Læs mere

Knowledge at work. Danske Invest. Velkommen til generalforsamling g 2011

Knowledge at work. Danske Invest. Velkommen til generalforsamling g 2011 Danske Invest Velkommen til generalforsamling g 2011 12. april 2011 Fælles generalforsamling for tre foreninger Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Investeringsforeningen

Læs mere

1/6. Samfundsbeskrivelse B Forår 2010 Hold 3. Note 6 - Beregning af personlig indkomstskat

1/6. Samfundsbeskrivelse B Forår 2010 Hold 3. Note 6 - Beregning af personlig indkomstskat Samfundsbeskrivelse B Forår 2010 Hold 3 Note 6 - Beregning af personlig indkomstskat Skatteprocenter 2006-2009 2007 2008 2009 2010 Pct. Pct. Pct. Pct. Gennemsnitlig kommuneskatteprocent 24,6 24,8 24,8

Læs mere

Nye regler for beskatning af aktieavance

Nye regler for beskatning af aktieavance Nye regler for beskatning af aktieavance Tommy V. Christiansen advokat (H) Folketinget vedtog den 16. december 2005 nye regler for beskatning af fortjenester og tab på aktier. Reglerne trådte i kraft den

Læs mere

generalforsamling 2010

generalforsamling 2010 Danske Invest Velkommen til Velkommen til generalforsamling 2010 Fælles generalforsamling li for tre foreninger Investeringsforeningen Danske Invest Specialforeningen Danske Invest Investeringsforeningen

Læs mere

Samlet oversigt 31-03-2014 (se ordforkaringer)

Samlet oversigt 31-03-2014 (se ordforkaringer) Absalon Invest Emerging Markets Obligationer Obligationer Emerging markets Obligationer Høj risiko 28 34 51-6,89% 4,52% 11,36% 8,64% 1,46% Absalon Invest High Yield Obligationer Obligationer Non-investment

Læs mere

Danske Invest: Kåret som bedst til aktier i 2008

Danske Invest: Kåret som bedst til aktier i 2008 2008 Danske Invest: Kåret som bedst til aktier i 2008 13 Strødamvej 46 2100 København Ø Telefon 33 33 71 71 www.danskeinvest.dk danskeinvest@danskeinvest.com Bestyrelse: Advokat Jørn Ankær Thomsen, formand

Læs mere

UENS BESKATNING AF KAPITALAFKAST

UENS BESKATNING AF KAPITALAFKAST 4. april 2002 Af Frithiof Hagen - Direkte telefon: 33 55 77 19 Resumé: UENS BESKATNING AF KAPITALAFKAST Kapitalafkast beskattes meget forskelligt afhængigt af, om opsparing foretages i form af en pensionsopsparing

Læs mere

Investeringsforeningen Danske Invest Bilag til dagsordenens pkt april 2016

Investeringsforeningen Danske Invest Bilag til dagsordenens pkt april 2016 20. april 2016 De af bestyrelsen fremsatte forslag indebærer nedenstående ændringer af vedtægterne. De berørte formuleringer er markeret med kursiv. Ad dagsordenens pkt. 5.1: Bond Income Akkumulerende

Læs mere

FLEXINVEST FRI- FAKTAARK

FLEXINVEST FRI- FAKTAARK FLEXINVEST FRI- FAKTAARK - professionel investeringspleje til private investorer Danske Bank A/S. CVR-nr. 61 12 62 28 - København Når værdipapirer overvåges dagligt, giver det bedre muligheder for et godt

Læs mere

Investeringsforeningen Danske Invest og Danske Invest Select navneændring på afdelinger

Investeringsforeningen Danske Invest og Danske Invest Select navneændring på afdelinger København, 4. oktober 2010 Investeringsforeningen Danske Invest og Danske Invest Select navneændring på afdelinger På generalforsamlinger i Investeringsforeningen Danske Invest og Danske Invest Select

Læs mere

Om investering og investeringsforeninger. v. Susanne Bolding markedskonsulent, Sydinvest

Om investering og investeringsforeninger. v. Susanne Bolding markedskonsulent, Sydinvest og investeringsforeninger v. Susanne Bolding markedskonsulent, Sydinvest Agenda Hvorfor skal jeg investere? Hvad er en investeringsforening? Hvad tilbyder investeringsforeninger? Hvordan kommer jeg godt

Læs mere

INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED

INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2007 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Til selskabernes aktionærer Videresendelse Hvis nærværende skrivelse er

Læs mere

xxxxx Danske Invest Mix-afdelinger

xxxxx Danske Invest Mix-afdelinger Maj 2010 xxxxx Danske Invest Mix-afdelinger Fire gode alternativer til placering af overskudslikviditet eller værdipapirinvesteringer Henvender sig til aktie- og anpartsselskaber samt erhvervsdrivende

Læs mere

Opdateringer til Skatteret kompendium, 3. udg.

Opdateringer til Skatteret kompendium, 3. udg. Opdateringer til Skatteret kompendium, 3. udg. Nedenstående er en oversigt over de vigtigste rettelser til "Skatteret kompendium", 3. udg., som følge af lovændringer efter kompendiets udgivelse. Bemærk,

Læs mere

Skatteudvalget L 78 - Bilag 4 Offentligt

Skatteudvalget L 78 - Bilag 4 Offentligt Skatteudvalget L 78 - Bilag 4 Offentligt København, den 30. november 2005 InvesteringsForeningsRådets spørgsmål og kommentarer til høringsskema vedrørende L 78: Lovudkast til ny aktieavancebeskatningslov

Læs mere

FUSIONSPLAN OG FUSIONSREDEGØRELSE

FUSIONSPLAN OG FUSIONSREDEGØRELSE FUSIONSPLAN OG FUSIONSREDEGØRELSE INVESTERINGSINSTITUTFORENINGEN NORDEA INVEST (CVR-nr.: 29 93 21 82) (FT-nr.: 16.071) Afdeling Aktiv Portefølje 2 (den ophørende afdeling) (SE-nr. 30 02 48 18), (FT-nr.

Læs mere

Investeringsforeningen Danske Invest Bilag til dagsordenens pkt. 5.1 5.12 16. april 2013

Investeringsforeningen Danske Invest Bilag til dagsordenens pkt. 5.1 5.12 16. april 2013 16. april 2013 De af bestyrelsen fremsatte forslag indebærer nedenstående ændringer af vedtægterne. De berørte formuleringer er markeret med kursiv: Ad dagsordenens pkt. 5.1: [udgår] International: Omfatter

Læs mere

INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED

INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2009 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Til selskabernes aktionærer Selvangivelsen 2009 Hermed specifikation af

Læs mere

Guide til selvangivelsen 2009 - for private

Guide til selvangivelsen 2009 - for private Guide til selvangivelsen 2009 - for private Oplysningerne i brochuren er vejledende og uden ansvar for Sparinvest. Har du særlige skatteforhold, råder vi dig til at få bistand fra en skatterådgiver, revisor

Læs mere

For personaktionærer foreslås, at gevinst og tab fremover beskattes som aktieindkomst, uanset ejertid, aktietype eller beløbsstørrelse.

For personaktionærer foreslås, at gevinst og tab fremover beskattes som aktieindkomst, uanset ejertid, aktietype eller beløbsstørrelse. i:\oktober-2000\6-a-okt-00.doc Af Frithiof Hagen - Direkte telefon: 33 55 77 19 6. oktober 2000 RESUMÈ ÆNDRING I AKTIEAVANCEBESKATNINGEN En arbejdsgruppe under Skatteministeriet er fremkommet med forslag

Læs mere

Sådan skal du forholde dig til skatten efter fusionerne i august 2012

Sådan skal du forholde dig til skatten efter fusionerne i august 2012 Sådan skal du forholde dig til skatten efter fusionerne i august 2012 En trin-for-trin guide til SKATs TastSelv Side 1/20 Indhold Trin 1-3: Log på SKATs hjemmeside Trin 4-7: Registrering af anskaffelsessummen

Læs mere

INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED

INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2006 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Til selskabernes aktionærer Videresendelse Hvis nærværende skrivelse er

Læs mere

Notat om Vexa Pantebrevsinvest A/S

Notat om Vexa Pantebrevsinvest A/S November 2007 Notat om Vexa Pantebrevsinvest A/S Investeringsprodukt Ved køb af aktier i Vexa Pantebrevsinvest investerer De indirekte i fast ejendom i Danmark, primært i parcelhuse på Sjælland. Investering

Læs mere

INFORMATION TIL INVESTORER I FORENINGEN FAST EJENDOM, DANSK EJENDOMSPORTEFØLJE F.M.B.A. VEDRØRENDE OMSTRUKTURERING

INFORMATION TIL INVESTORER I FORENINGEN FAST EJENDOM, DANSK EJENDOMSPORTEFØLJE F.M.B.A. VEDRØRENDE OMSTRUKTURERING INFORMATION TIL INVESTORER I FORENINGEN FAST EJENDOM, DANSK EJENDOMSPORTEFØLJE F.M.B.A. VEDRØRENDE OMSTRUKTURERING VIGTIG MEDDELELSE Denne informationsskrivelse er udarbejdet af Foreningen Fast Ejendom,

Læs mere

Skatteguide 2015. Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med

Skatteguide 2015. Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med Skatteguide 2015 Udarbejdet af Nykredit i samarbejde med 1 Indholdsfortegnelse Personers opgørelse af indkomst og skatteberegning... 5 Opgørelse af beregningsgrundlagene (inkl. AMB)... 5 Skatteberegning

Læs mere

Jyske Banks tillæg til Garanti Invest SydEuropa 2018

Jyske Banks tillæg til Garanti Invest SydEuropa 2018 Jyske Banks tillæg til Garanti Invest SydEuropa 2018 Jyske Banks tillæg til Garanti Invest SydEuropa 2018 Dette faktablad er Jyske Banks tillæg til markedsføringsmaterialet fra Garanti Invest om SydEuropa

Læs mere

Formidlingsprovision Investeringsforeninger

Formidlingsprovision Investeringsforeninger Formidlingsprovision Investeringsforeninger BankNordik har distributionsaftale og modtager provision fra investeringsforeninger, der fremgår af denne oversigt. Formidlingsprovisionen er en løbende betaling

Læs mere

Det regelsæt, som anvendes første år, er gældende i hele ejerperioden - og for eventuelle efterfølgende tilkøb.

Det regelsæt, som anvendes første år, er gældende i hele ejerperioden - og for eventuelle efterfølgende tilkøb. l Delortte & Touche 1 SKATTEMÆSSIG BEHANDLING AF VINDMØLLER I det følgende beskrives i hovedtræk den skattemæssige behandling af en investering i vindmøller i Hawindmølleparken på Samsø. Det skal understreges,

Læs mere

Formidlingsprovision Investeringsforeninger

Formidlingsprovision Investeringsforeninger Formidlingsprovision Investeringsforeninger BankNordik har distributionsaftale og modtager provision fra investeringsforeninger, der fremgår af denne oversigt. Formidlingsprovisionen er en løbende betaling

Læs mere

Skatteudvalget L 202 - Bilag 57 Offentligt

Skatteudvalget L 202 - Bilag 57 Offentligt Skatteudvalget L 202 - Bilag 57 Offentligt J.nr. 2009-511-0038 Dato: 25. maj 2009 Til Folketinget - Skatteudvalget L 202 - Forslag til Lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven og forskellige andre

Læs mere

2012 blev et godt investeringsår

2012 blev et godt investeringsår Analyse januar 2013 2012 blev et godt investeringsår 2012 sluttede som et rigtigt godt år for de 800.000 investorer i de danske investeringsforeninger. Næsten alle investeringsbeviserne gav positive afkast.

Læs mere

INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED

INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2014 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Indhold Til selskabernes aktionærer 3 Selvangivelsen 2014 3 UIE United International

Læs mere

Skatteoptimal investering & Porteføjleoptimering

Skatteoptimal investering & Porteføjleoptimering Skatteoptimal investering & Porteføjleoptimering Af Jan Storgaard Hove og Erik Banner-Voigt Juni 2006 Agenda Midler/finansiering Egenkapital og fremmedkapital Frie midler Holdingselskab Personligt Pensionsmidler

Læs mere

Carnegie WorldWide. Beskatningen af investeringsbeviser

Carnegie WorldWide. Beskatningen af investeringsbeviser Carnegie WorldWide Beskatningen af investeringsbeviser 2016 Forord I denne oversigt gennemgås reglerne om beskatning af investeringsandele, der udbydes af Carnegie WorldWide. Oversigten omfatter såvel

Læs mere

INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED

INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2008 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad Til selskabernes aktionærer Videresendelse Hvis nærværende skrivelse er

Læs mere

En guide til Central investorinformation den nye varedeklaration på alle investeringsbeviser

En guide til Central investorinformation den nye varedeklaration på alle investeringsbeviser En guide til Central investorinformation den nye varedeklaration på alle investeringsbeviser Klar varedeklaration på alle investeringsbeviser Det kan være vanskeligt at overskue de mange forskellige investeringsmuligheder

Læs mere

Til Folketinget - Skatteudvalget

Til Folketinget - Skatteudvalget Skatteudvalget 2009-10 L 112 Bilag 9 Offentligt J.nr. 2010-511-0046 Dato: 26. april 2010 Til Folketinget - Skatteudvalget L 112 - Forslag til Lov om ændring af kursgevinstloven og forskellige andre love

Læs mere

nyhedsbrev skat Quickguidens indhold er følgende:

nyhedsbrev skat Quickguidens indhold er følgende: nyhedsbrev skat QUICKGUIDE TIL SELVANGIVELSEN 2009 Personer skal indtaste eller indsende selvangivelse for 2009 til SKAT inden den 2. maj 2010 eller den 1. juli 2010 (selvstændige erhvervsdrivende m.fl.

Læs mere

Skatteoverblik vedrørende visse produkter

Skatteoverblik vedrørende visse produkter KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab TAX Osvald Helmuths Vej 4 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 73 23 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Saxo Privatbank A/S Skatteoverblik vedrørende

Læs mere