REVISIONSRAPPORT. Børne- og Ungdomsforvaltningen Risikobaseret ledelsestilsyn
|
|
- Merete Ludvigsen
- 6 år siden
- Visninger:
Transkript
1 15. marts 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Børne- og Ungdomsforvaltningen MODTAGER Tobias Børner Stax Steen Enemark Kildesgaard INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen
2 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING OG FORMÅL LEDELSESRESUME OG KONKLUSION DESIGN AF KØBENHAVNS KOMMUNES STYRINGSREGLER (ØKONOMIFORVALTNINGEN) IMPLEMENTERING AF STYRINGSREGLER I BØRNE- OG UNGDOMSFORVALTNINGEN SELVEVALUERING AF RISIKOOMRÅDER I BØRNE- OG UNGDOMSFORVALTNINGEN OBSERVATIONER, RISIKOVURDERINGER, ANBEFALINGER OG FORVALTNINGENS TILTAG FORVALTNINGENS TILTAG UDFØRT ARBEJDE DESIGN AF KØBENHAVNS KOMMUNES STYRINGSREGLER IMPLEMENTERING AF STYRINGSREGLER I BØRNE- OG UNGDOMSFORVALTNINGEN Identifikation af risikoområder (risikounivers) og selvevaluering af status Delegation af ansvar SELVEVALUERING AF RISIKOOMRÅDER I BØRNE- OG UNGDOMSFORVALTNINGEN...15 BILAG 1 FORMÅL MED RISIKOBASERET LEDELSESTILSYN BILAG 2 RAMMESÆTNING FOR EVALUERING AF STATUS FOR FORVALTNINGERNES LEDELSESTILSYN BILAG 3 DEFINITION AF PRIORITETER FOR RISIKO OG VÆSENTLIGHED side 2 af 19
3 1. Indledning og formål Økonomiudvalget har besluttet at anmode revisionen om fremover i forbindelse med årsregnskabet proaktivt at rapportere til Økonomiudvalget om, hvorvidt det ledelsestilsyn, som foretages i forvaltningerne, er betryggende. Omfanget af revisionen fastlægges ud fra en samlet vurdering af væsentlighed og risikoen for væsentlige fejl. Revisionsmålet for undersøgelsen er at foretage en overordnet vurdering af kommunens design af styringsregler samt forvaltningernes implementering heraf: Design af regler og retningslinjer Aktuelle og tilgængelige regler er en forudsætning for, at ledere og medarbejdere dels kan udmønte gældende lovgivning, kommunalpolitiske beslutninger og regler, dels kan sikre en ensartet og effektiv opgaveløsning og endelig kan gennemføre de kontroller, der skal sikre en hensigtsmæssigt drift og et regnskab udarbejdet i overensstemmelse med gældende regler. Implementering af regler og retningslinjer Regler og retningslinjer skal være implementeret i forvaltningerne, før de har en effekt. Det betyder, at regler og retningslinjer skal være kendt, accepteret og indført i praksis. Det betyder endvidere, at ledelsen skal have overblik over forvaltningens risikoområder, og roller og ansvar skal være præciseret (delegation). Der skal systematisk arbejdes med effektive processer i et endto-end perspektiv herunder kvalitet i opgaveløsningen. Forvaltningsledelse og medarbejdere skal have forandringsevne for at kunne følge udviklingen i den kommunale forvaltning og skal kunne anvende de løsninger, der stilles til rådighed. Afgrænsning Ledelsestilsyn i denne undersøgelse er afgrænset til de regler og retningslinjer, der følger af kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ samt Regulativ for IT-sikkerhed og de risikoområder, der i samarbejde med forvaltningerne er identificeret. I 2016 og 2017 er fokus på design af styringsregler i Københavns Kommune og implementering af ledelsestilsyn i forvaltningerne. I 2017 og side 3 af 19
4 2018 vil fokus være rettet mod, hvorvidt der for de enkelte risikoområder er tilrettelagt forretningsgange, interne kontroller og relevant styringsinformation til ledelsen. Rapportering Rapporten forelægges for Revisionsudvalget samt fremsendes til kommunens eksterne revisor til orientering. Rapporten vil endvidere - som følge af Økonomiudvalgets lovpligtige indseende med de økonomiske og almindelige administrative forhold inden for alle kommunens administrative områder blive sendt til Økonomiforvaltningens direktion til eventuel videreforanstaltning overfor Økonomiudvalget. Uddrag af rapporten vil endvidere indgå i en sammenfatning, som sendes til Økonomiudvalget. 2. Ledelsesresume og konklusion Intern Revision har gennemført en undersøgelse med det formål at foretage en overordnet vurdering af kommunes design og implementering af styringsregler og forvaltningernes ledelsestilsyn. Det er vores vurdering, at forvaltningernes arbejde med implementering af et samlet risikobaseret ledelsestilsyn med procesbeskrivelser, interne kontroller og ledelsesinformation vil være en flerårig proces. Revisionen har givet anledning til følgende observationer: 2.1 Design af Københavns Kommunes styringsregler (Økonomiforvaltningen) I overensstemmelse med handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer, som er godkendt af Økonomiudvalget, har Økonomiforvaltningen afsluttet arbejdet med at opdatere Kasse- og Regnskabsregulativet, som sammen med en række Fælles administrative forretningscirkulærer behandles af Økonomiudvalget i marts Kasse- og Regnskabsregulativet behandles derudover af Borgerrepræsentationen. Dokumenterne træder i kraft ved henholdsvis Økonomiudvalgets og Borgerrepræsentationens godkendelse. Der udestår herefter to væsentlige områder, som kan henføres til IT og persondataområder samt Forretningscirkulære for Personale. Konklusion Det er vores vurdering, at Økonomiforvaltningens arbejde med kommunens styringsregler forløber godt og planmæssigt. Governance på IT- side 4 af 19
5 området er efter vores opfattelse en væsentlig opgave, som bør prioriteres højt. Vi anbefaler, at governance på IT-området fastlægges i en række styringsregler og retningslinjer samt entydig placering af beslutningsansvar, som skal være en integreret del af kommunens strategiske ledelsesarbejde. Forretningskritiske IT-beslutninger skal være forankret hos den øverste ledelse i kommunen. Den øverste ledelses styring og beslutninger bør understøttes af en tværgående compliance struktur, som følger op på de to hovedprocesser på IT-området: It-livscyklus og beskyttelse/sikkerhed med hensyn til design. Som en naturlig konsekvens af de manglende styringsregler er der endnu ikke udarbejdet delegationsbeskrivelser i forhold til procesansvar og organisatoriske ændringer. 2.2 Implementering af styringsregler i Børne- og Ungdomsforvaltningen Børne- og Ungdomsforvaltningen har med sparring fra Intern Revision identificeret en række risikoområder fordelt på henholdsvis støtte- og kerneprocesser, og forvaltningen har tilføjet, hvilken enhed/leder, der har det overordnede procesansvar for de enkelte processer. Forvaltningen har ikke udarbejdet en beskrivelse af delegationen af beslutningskompetence på økonomiområdet. Konklusion Der foreligger nu et samlet overblik over alle risikoområder i Børne- og Ungdomsforvaltningen fordelt på støtte- og kerneprocesser. Forvaltningen har dog endnu ikke foretaget en endelig afklaring af delegationsansvaret i forhold til de enkelte risikoområder, hvilket efter vores vurdering er nødvendigt for at sikre, at der på alle risikoområder i forvaltningen er klarhed over rammer og grænser for delegationen. 2.3 Selvevaluering af risikoområder i Børne- og Ungdomsforvaltningen Børne- og Ungdomsforvaltningen har på grundlag af en central evaluering identificeret nogle risikoområder, som er vurderet mest kritiske og derfor er prioriteret højest i forvaltningens handleplan med henblik på at foretage en egentlig risikoafdækning mv. i overensstemmelse med den nye kvalitetsstandard. Denne afdækning er påbegyndt i 2017 for de processer, som ved evalueringen er kategoriseret med rød. De processer, som er markeret med gul, vil have første prioritet i 2017, mens de resterende processer vil blive risikoafdækket efterfølgende. side 5 af 19
6 Konklusion Vi tager ovenstående til efterretning, og forudsætter, at Børne- og Ungdomsforvaltningen følger op på handleplanen, så det sikres, at der udarbejdes procesbeskrivelser for de identificerede kritiske områder. 3. Observationer, risikovurderinger, anbefalinger og forvaltningens tiltag Vores undersøgelse af kommunens design og implementering af et risikobaseret ledelsestilsyn har givet anledning til følgende bemærkninger: Organisationsområde i KK Økonomiforvaltningen Revisionsområde/ emne Ref. Observation Risikobeskrivelse Anbefaling Ledelsestilsyn Risiko & væsentlighed Design af styringsregler 5.1 Det er vores vurdering, at Økonomiforvaltningens arbejde med kommunens styringsregler forløber godt og planmæssigt. Der udestår herefter to væsentlige områder, som kan henføres til IT og persondataområder samt Forretningscirkulære for Personale. Governance på IT-området er efter vores opfattelse en væsentlig opgave, som bør prioriteres højt. Compliance risiko Manglende overholdelse af lovgivningen. Operationel risiko Risiko for økonomisk / omdømme som følge af uhensigtsmæssige eller mangelfulde interne forretningsgange, menneskelige og systemmæssige fejl eller som følge af eksterne begivenheder. Besvigelsesrisiko Risikoen for, at der foretages utilsigtede/svigagtige handlinger, samt risiko for uberettiget mistanke mod personalet om uregelmæssigheder. Vi anbefaler, at governance på IT-området fastlægges i en række styringsregler og retningslinjer samt entydig placering af beslutningsansvar, som skal være en integreret del af kommunens strategiske ledelsesarbejde. Forretningskritiske IT-beslutninger skal være forankret hos den øverste ledelse i kommunen. Den øverste ledelses styring og beslutninger bør understøttes af en tværgående compliance struktur, som følger op på de to hovedprocesser på IT-området: It-livscyklus og beskyttelse/sikkerhed med hensyn til design. Organisationsområde i KK Børne- og Ungdomsforvaltningen Revisionsområde/ emne Ref. Observation Risikobeskrivelse Anbefaling Ledelsestilsyn Risiko & væsentlighed Implementering af styringsregler 5.2 Risikoområder Børne- og Ungdomsforvaltningen har identificeret en række risikoområder fordelt på henholdsvis støtte- og kerneprocesser. Forvaltningen har for de enkelte procesområder anført en overordnet procesansvarlig enhed/leder, som har fortaget en indledende og overordnet risikovurdering af de enkelte områder. Delegation Børne- og Ungdomsforvaltningen har ikke samlet beskrevet, hvordan delegation af beslutningskompetence er håndteret i forvaltningen. Forvaltningen har ikke endelig afdækket delegation af beslutnings- Compliance risiko Manglende overholdelse af lovgivningen. Operationel risiko Risiko for økonomisk / omdømme som følge af uhensigtsmæssige eller mangelfulde interne forretningsgange, menneskelige og systemmæssige fejl eller som følge af eksterne begivenheder. Besvigelsesrisiko Risikoen for, at der foretages utilsigtede/svigagtige handlinger, samt risiko for uberettiget mistanke mod personalet om uregelmæssigheder. Vi anbefaler af hensyn klarhed over præcist hvilke områder beslutningskompetence er delegeret og i hvilket omfang, at delegation sker udtrykkeligt, så der er klarhed over rammer og grænser for delegationen. Vi vurderer, at dette er hensigtsmæssigt i forhold til både det organisatoriske niveau, der delegeres fra, og det organisatoriske niveau, der delegeres til. Endvidere vil en udtrykkelig overdragelse af udøvelse af beslutningskompetence også gøre muligt side 6 af 19
7 kompetence for de enkelte risikoområder på centerniveau og mellemlederniveau. for andre end de involverede dele af forvaltningen at få kendskab til, i hvilket organisatorisk niveau i forvaltningen en given beslutningskompetence udøves. Selvevaluering af risikoområde i forvaltningen 5.3 Børne- og Ungdomsforvaltningen har på grundlag af central evaluering identificeret nogle risikoområder, som er vurderet mest kritiske og derfor er prioriteret højest med henblik på at foretage en egentlig risikoafdækning mv. i overensstemmelse med den nye kvalitetsstandard. Vurderingen er baseret på sammenfattende status for: procesbeskrivelse, systemunderstøttelse og controlling, og vurderingen danner grundlag prioritering af rækkefølgen for en endelig afdækning af risici for procesområderne. Processerne inddeles i kategorierne rød, gul eller grøn. Den konkrete risikovurdering af de enkelte opgaver foretages ved interview af videns personer. Denne afdækning er påbegyndt i De resterende processer med gul vil have prioritet i 2017, mens de resterende processer vil blive risikoafdækket i Vi forudsætter, at Børneog Ungdomsforvaltningen følger op på, at der udarbejdes procesbeskrivelser for de kritiske områder, herunder for de afgivne revisionsbemærkninger. Vi anbefaler, at forvaltningen udarbejder en detaljeret tidsplan for arbejdet med håndtering af risici og dokumentation af forretningsgange i overensstemmelse med kommunens kvalitetsstandard. Forvaltningen har endnu ikke udarbejdet handleplaner for det videre arbejde med håndtering af risici og dokumentation af forretningsgange i overensstemmelse med kommunens kvalitetsstandard. Handleplan samt opfølgning på revisionsbemærkninger, jf. Økonomiudvalget den 6/ Børne- og Ungdomsforvaltningen vil i 2017 vil få endelig afdækket delegationsansvaret til mellemlederniveau for de enkelte processer således, at det er klart for den enkelte leder, hvilke processer lederen er ansvarlig for. Når delegationsansvaret for de enkelte processer er afklaret, vil de ansvarlige mellemledere få oplysninger om de risici, der er blevet afdækket i forbindelse med de gennemførte interview. Forvaltningens iværksatte tiltag I arbejdet med at afdække risici i de identificerede processer vil der blive arbejdet med indførelse af kvalitetsstandarder. Afdækningen af risici vil blive dokumenteret og anvendt i det fremtidige arbejde med at sikre betryggende administrative processer. Der er internt i Børne- og Ungdomsforvaltningen såvel som i samarbejde med Intern Revision identificeret 41 processer i forvaltningen, der afviger fra standardprocessen. Der tages i det videre arbejde højde for opgaver, hvor der efter implementeringen af Kvantum vil ske en standardisering af processerne på tværs af kommunen. Med udgangen af januar 2017 er der gennemført interview i forhold til fem opgaver (3 processer): LARA, TRIO, KAS, rammeopslag på Ungdomsskolen og fra rekvisition til levering af pædagogisk IT på decentrale enheder. Af de resterende 36 processer er 17 ud fra en overordnet vurdering klassificeret i kategorien gul, disse vil have første prioritet i 2017 for en risikoafdækning, ved interview af videns personer. Derefter foretages risikoafdækning af de sidste 19 processer, også ved interview af videns personer. Ud fra de risici, der afdækkes under interviewene, vil der blive iværksat et arbejde med, hvorledes risiciene skal håndteres. Dette vil indgå i handleplaner fremadrettet. Der vil ligeledes fremadrettet være fokus på at have opdateret oplysninger om, hvilke ledere, de forskellige processer er delegeret til sådan, at ansvaret er tydeligt for den enkelte leder. side 7 af 19
8 Forvaltningen vil udarbejde et årshjul for arbejdet med risikoledelse og -styring sådan, at der arbejdes aktivt med risici i forvaltningen. Dette vil give mulighed for løbende at revurdere og arbejde med risici og kvalitetsstandarder i forbindelse med ændringer i processer, systemunderstøttelse og organisering inden for kasse- og regnskabsregulativets område. Ifølge Økonomiudvalgets status på revisionsbemærkninger (6/ ) henføres følgende bemærkninger til Børne- og Ungdomsforvaltningen: Lønadministration (LARA og TRIO samt Børneattester) (forventes gentaget i 2016 og lukket i 2017) Indkøbsområdet (forventes gentaget i 2016 og 2017) Det forudsættes, at der udarbejdes procesbeskrivelser i det omfang revisionsbemærkningerne relateres hertil. 4. FORVALTNINGENS TILTAG Rapportens konklusioner er drøftet med ledelsen i Børne- og Ungdomsforvaltningen, der er enig i indholdet af rapporten og har tilsluttet sig vores risikovurderinger i tilknytning hertil. På dette grundlag har forvaltningen formuleret en række tiltag, som det fremgår ovenfor under afsnit 3, Forvaltningens tiltag. Vi vurderer, at de anførte tiltag vil reducere de identificerede risici. Forvaltningens ansvarlige for implementering er centerchef Jens Barslund Ellehauge. Tidsfrist for afslutning af implementering af forvaltningens iværksatte tiltag, jf. afsnit 3 er 31. december side 8 af 19
9 5. UDFØRT ARBEJDE I dette afsnit er redegjort for det arbejde, der er udført i samarbejde med forvaltningen herunder grundlaget for vores evaluering og observationer i forbindelse med arbejdet. 5.1 Design af Københavns kommunes styringsregler Økonomiudvalgets beslutning om, hvordan udvalget vil sikre indseende med de økonomiske og administrative forhold og varetage den umiddelbare forvaltning, der vedrører kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ, herunder den handleplan som blev vedtaget i mødet den 16. juni 2015, er et væsentligt element i forhold til det fremtidige arbejde til sikring af betryggende administrative processer. Målsætningerne for handlingsplanen er følgende: Der skal eksistere en klar beskrivelse af ansvarsdelingen mellem Økonomiudvalget og forvaltninger på det administrative område, så det er klart for Økonomiudvalget, hvordan udvalget kan leve op til dets lovfæstede ansvar. Der skal eksistere et risikounivers med et samlet overblik over kommunens risikoområder i den administrative forvaltning. Der skal etableres et balanceret kontrolmiljø. Det medfører, at der ikke skal udføres flere kontroller, men kontrollerne skal være effektive og digitalt understøttet. Kommunen skal have styr på reglerne, og der skal være designet interne kontroller. Kommunens ansatte skal have forudsætningerne for at overholde reglerne. Kommunens administrative retningslinjer skal overholdes. I overensstemmelse hermed har Økonomiforvaltningen igangsat et arbejde med bl.a.: Regelhierarki i Københavns Kommune herunder delegation. Opdatering af Kasse- og Regnskabsregulativet. Udarbejdelse af Fælles administrative forretningscirkulærer for kommunens væsentligste støtte- og kerneprocesser end-to-end. Udarbejdelse og vedligeholdelse af Fælles administrative forretningsgange. Etablering af en fælles portal til visning/kommunikation af gældende regler. side 9 af 19
10 Ad. Regelhierarki og delegation Det overordnede vedtagne regelhierarki i Københavns Kommune er illustreret i figuren nedenfor. Love og bekendtgørelser Styrelsesvedtægten for Københavns Kommune Kasse- og regnskabsregulativ samt bevillingsregler, øvrige regulativer, politisk besluttede politikker og strategier Fælles administrative forretningscirkulærer Fælles administrative forretningsgange Forvaltningsspecifikke forretningsgange Arbejdsgangsbeskrivelser, vejledninger mv. Hierarkiet er styrende for udarbejdelsen af kommunens regelsæt. Økonomiforvaltningen forestår udarbejdelsen af de overordnede styringsregler og de fællesadministrative forretningscirkulærer og forretningsgange. Forvaltningerne udarbejder forvaltningsspecifikke forretningsgange. Økonomiudvalget har i forbindelse med vedtagelse af handleplanen forudsat, at forvaltningerne beskriver, hvordan de arbejder med delegation af roller og ansvar. Intern delegation foreligger, når der sker delegation til et andet led eller en anden enhed inden for samme forvaltning. Begrebsmæssigt indebærer delegation af beslutningskompetence, at en forvaltningsmyndighed overlader udøvelsen af kompetencen til andre. At der er tale om en overdragelse af udøvelsen indebærer ikke, at den der delegerer, selv mister beslutningskompetencen som følge af delegationen. Delegationen indebærer dog, at afgørelsen almindelig vis træffes af det led eller den enhed der delegeres til. Således har den der delegerer, fortsat ansvaret for løsningen af de opgaver, i forhold til hvilke kompetencen er delegeret. side 10 af 19
11 I praksis vil der i forvaltningen være et udstrakt behov for intern delegation for at sikre, at sagsbehandlingen/administrationen kan tilrettelægges hensigtsmæssigt uden unødig forsinkelse, samt på en måde der tilsikrer den nødvendige ekspertise på de mange varierende områder, som den enkelte forvaltning dækker. En omfattende delegation er, efter vores vurdering nødvendig for at sikre, at der er klarhed over præcist, på hvilke områder beslutningskompetence er delegeret og dermed klarhed over rammer og grænser for delegationen. Dette vurderes endvidere, at være hensigtsmæssigt i forhold til både det organisatoriske niveau, der delegeres fra, og det organisatoriske niveau, der delegeres til. Endvidere vil en udtrykkelig overdragelse af udøvelse af beslutningskompetence også gøre muligt for andre end de involverede dele af forvaltningen at få kendskab til, i hvilket organisatorisk niveau i forvaltningen en given kompetence udøves. Ad. Kasse- og Regnskabsregulativet og Forretningscirkulærer Økonomiforvaltningen har med sparring fra Intern Revision opdateret Kasse- og Regnskabsregulativet samt udarbejdet Forretningscirkulærer for ledelsestilsyn m.v., indkøb og indtægter. Styringsdokumenterne er behandlet i Budget- og Regnskabskredsen og er efterfølgende godkendt af Økonomikredsen. Styringsdokumenterne er udarbejdet i overensstemmelse med det vedtagne regelhierarki i Københavns Kommune. Helt overordnet har der været fokus på at afgrænse indholdet i selve regulativet til at beskrive, hvad der skal udarbejdes regler for. I overensstemmelse med regulativet udarbejdes forretningscirkulærer, der nærmere beskriver reglerne. Forretningscirkulære for ledelsestilsyn m.v. indeholder både retningslinjer for tilrettelæggelsen af ledelsestilsyn, men indeholder derudover også et metodeværktøj til inspiration til tilrettelæggelsen af den enkelte forvaltnings ledelsestilsyn. Dette er under hensyn til, at den enkelte forvaltning selv skal kunne tilrettelægge sit ledelsestilsyn. I forhold til det nuværende Kasse- og Regnskabsregulativ med bilag er der foretaget en række tekstmæssige præciseringer i styringsdokumenterne, hvoraf de væsentligste er følgende: Der oplistes andre udgifts- og indtægtstyper i cirkulærerne for indkøb og indtægter for at gøre opmærksom på andre områder, der ikke følger den sædvanlige proces for henholdsvis indkøb og indtægter. Nærmere beskrivelse af indtægtsdækket virksomhed, herunder præcisering af krav til dokumentation af hjemmel. side 11 af 19
12 Der er tilføjet retningslinjer for governance for administration af indtægter. Debet- og/eller kreditkort skal kun udstedes i begrænset omfang og hvor øvrige indkøbsformer ikke kan anvendes. Københavns Kommune indgår som hovedregel ikke leje- og leasingaftaler. Nye udbetalings- og faktureringsløsninger skal godkendes af Økonomiforvaltningen (Koncernservice). Beløbsgrænsen for aflæggelse af anlægsregnskab er øget fra 1 mio. kr. til 2 mio. kr. Styringsdokumenterne behandles af Økonomiudvalget i marts Kasse- og regnskabsregulativet behandles derudover af Borgerrepræsentationen. Dokumenterne træder i kraft fra Borgerrepræsentationens godkendelse af regulativet. Efter godkendelse af de her nævnte styringsdokumenter vil der fremover være følgende forretningscirkulærer (tidligere bilag til Kasse- og Regnskabsregulativet): Ledelsestilsyn m.v. Budget (Indkaldelsescirkulære) Budgetopfølgning Regnskab Indkøb Indtægter Ydelse af tilskud Herefter udestår Forretningscirkulære for Personale, der forventes udarbejdet i løbet af foråret For IT og persondataområdet udestår at ajourføre / supplere kommunens regelsæt. Herunder skal inkluderes overordnede governance regler for håndtering af person- og værdioplysninger samt retningslinjer for systemunderstøttelse, IT-anvendelse og IT-sikkerhed, samt regler, der sikrer overholdelse af den kommende Databeskyttelsesforordning. Governance på IT-området skal fastsætte regler/retningslinjer for: Strategi hvordan gennemføres kommunens / forvaltningernes strategiske arbejde og beslutninger, der dels sikrer overensstemmelse mellem forretningsstrategien og IT-strategien, så disse understøtter kommunens/forvaltningernes kort- og langsigtede udviklingsmål, og dels sikrer nødvendige strategiske overvejelser og beslutninger i forhold til risici og performance. side 12 af 19
13 Forretningsdrift hvordan anskaffelse, driftsstyring og afvikling af IT skal håndteres, således at IT skaber værdi for kommunen/forvaltningerne, herunder dels understøtter kommunens/ forvaltningernes evne til at levere kvalitet og følge de til enhver tid gældende love og regler, og dels understøtter kommunens / forvaltningernes evne til at være produktive og effektive, det vil sige medvirke til at udnytte menneskelige og økonomiske ressourcer hensigtsmæssigt. Sikkerhed (IT og data) hvordan kommunens sikkerhedsnet skal etableres ud fra en risikobaseret tilgang, så intern sårbarhed og eksterne trusler håndteres optimalt og sikrer at de til enhver tid gældende love, regler og retningslinjer efterleves. Styringsreglerne skal præcisere, hvordan disse skal udmøntes, herunder hvilke fælles administrative forretningsgange (hovedprocesser og delprocesser), der skal udarbejdes. I tilknytning hertil fastlægges ejerskab for de enkelte styringselementer, f.eks. hvad er omfattet af at være procesejer, dataejer, forretningssystemejer mv. Ad. Fælles administrative forretningsgange, forvaltningsspecifikke forretningsgange og fælles portal til dokumentation af forretningsgange og visning/kommunikation af gældende regler Med henblik på at adressere tiltag for at styrke governance på økonomiog regnskabsområdet har Økonomikredsen i oktober 2016 godkendt: At udarbejdelse af alle nye forretningsgange (både fælles og forvaltningsspecifikke) samt opdatering og vedligeholdelse af eksisterende forretningsgange skal ske i overensstemmelser med Kvalitetsstandard for udarbejdelse og dokumentation af forretningsgange i Københavns Kommune. At dokumentation af end-to-end processer på økonomi samt lønog personaleområdet skal ske i procesdokumentationssystemet QLM (Qualiware Lifecycle Manager). Økonomikredsen har dog samtidig præciseret, at anvendelsen af disse værktøjer skal ske ud fra en risikobaseret tilgang, samt at implementeringen i forvaltningerne forløber som en kontinuerlig proces, og ikke et projekt der afsluttes til en bestemt dato. Der er således ikke krav om udbredelse af værktøjerne til alle områder, og forvaltningerne identificerer selv relevante områder. Kvalitetsstandarden skal sikre en entydig metodetilgang for dokumentation af forretningsgange i Københavns Kommune, og at disse indeholder tilstrækkelig faglig kvalitet. side 13 af 19
14 IT-systemet QLM vil give overblik over processerne i den enkelte forvaltning/enhed og vil give bedre indsigt i egen forvaltning og dermed et bedre beslutningsgrundlag i forhold til compliance og procesoptimering. Endvidere vil systemet give medarbejdere mulighed for at kende alle de procestrin, de skal udføre og dermed et grundlag for mere ensartethed i opgaveløsningen samt tydeliggøre ansvar og rollefordeling. Det er hensigten, at QLM både skal være portal for forretningsgange/procesbeskrivelser og for Kasse- og Regnskabsregulativ samt Fælles administrative forretningscirkulærer. Der er dog ikke truffet endelig beslutning om sidstnævnte. ØKF har igangsat et internt implementeringsforløb i efteråret 2016, og fastlæggelse af en fælles governance struktur for anvendelse af systemet. I samarbejde med et konsulentfirma og Intern Revision afholdes kurser i anvendelse af metodeværktøjet i kvalitetsstandarden for udarbejdelse og dokumentation af forretningsgange samt i brugen af QLM. Der sker således en sammenkobling mellem metode- og systemanvendelse. Uddannelsesaktiviteterne for forvaltningerne finder sted i 1. halvår Implementering af styringsregler i Børne- og Ungdomsforvaltningen Identifikation af risikoområder (risikounivers) og selvevaluering af status Vi har i samarbejde med Børne- og Ungdomsforvaltningen identificeret og tilvejebragt overblik over forvaltningens risikoområder. Identifikationen af risikoområder har taget udgangspunkt i Intern Revisions revisionsunivers, som indeholder en bruttoliste over de områder, der ud fra en revisionsmæssig tilgang danner grundlag for planlægningen af revisionen i kommunens forvaltninger årligt og over en årrække. Revisionsuniverset er gennemgået med forvaltningen for at opnå enighed om risikobilledet herunder eventuel tilføjelse af yderligere områder således, at der foreligger et samlet overblik over alle risikoområder i forvaltningerne og for kommunen som helhed fordelt på støtte- og kerneprocesser. Børne- og Ungdomsforvaltningen vil i det videre arbejde tage højde for, om der er områder, hvor der efter implementeringen af Kvantum vil ske en standardisering af processerne på tværs af kommunen. side 14 af 19
15 Forvaltningen har for de enkelte procesområder anført en overordnet procesansvarlig enhed/leder, som har fortaget en indledende og overordnet risikovurdering af status for de enkelte områder. Vurderingen er baseret på sammenfattende status for: procesbeskrivelse, systemunderstøttelse og controlling, og vurderingen danner grundlag prioritering af rækkefølgen for en endelig afdækning af risici for procesområderne. Processerne inddeles i tre risikokategorier rød, gul eller grøn. Den konkrete risikovurdering af de enkelte opgaver foretages ved interview af videnspersoner. Den konkrete vurdering og afdækning af risici af de enkelte områder er igangsat og foretages ved interview af videnspersoner for de enkelte områder. I forbindelse hermed beskrives risici, så de procesansvarlige kan afdække, hvordan disse risici skal håndteres Delegation af ansvar Ifølge handlingsplanen til sikring af betryggende administrative processer i Københavns Kommune, som er godkendt af Økonomiudvalget, skal arbejdet med delegation tænkes ind i udarbejdelsen af et nyt koncept for ledelsestilsyn i kommunen. Det fremgår endvidere, at den enkelte forvaltning skal beskrive, hvordan der arbejdes med delegation af roller og ansvar. Børne- og Ungdomsforvaltningen har ikke udarbejdet en beskrivelse af delegationen på økonomiområdet, og der er endnu ikke foretaget en endelig afklaring af delegationsansvaret. Sideløbende med afdækning af risici er der igangsat et arbejde med at placere ansvaret for de enkelte processer dels på centerniveau dels på mellemlederniveau. 5.3 Selvevaluering af risikoområder i Børne- og Ungdomsforvaltningen Børne- og Ungdomsforvaltningen har på grundlag af en indledende evaluering af risikoområder identificeret og prioriteret de områder for hvilke, der skal foretages en endelig risikoafdækning. Dette arbejde er påbegyndt og vil fortsætte i Forvaltningen har ikke udarbejdet en detaljeret tidsplan for det videre arbejde med håndtering af risici og dokumentation af forretningsgange i overensstemmelse med kommunens kvalitetsstandard. side 15 af 19
16 BILAG 1 Formål med risikobaseret ledelsestilsyn Tilrettelæggelse af intern styring og kontrol Nedenstående figur illustrerer roller og ansvar for den interne styring og kontrol. Et effektivt ledelsestilsyn skal medvirke til at styrke 1. og 2. forsvarslinje og dermed medvirke til, at administrationen på de enkelte områder er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende, og at der administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning, politiske beslutninger, meddelte bevillinger og øvrige beslutninger, indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Den 1. forsvarslinje består af forvaltningsenheder, som har fået delegeret ansvar for at identificere og styre risici inden for eget forretningsområde. Den 2. forsvarslinje består af styrings- og kontrolfunktioner i de enkelte forvaltninger eller tværgående servicefunktioner, som har til formål at understøtte 1. forsvarslinje. Den 2. forsvarslinje kan også udføre egne kontroller og skabe forudsætninger for at eventuelle risici og fejl, som har passeret den første forsvarslinje, bliver opdaget og korrigeret. Etablering af compliancefunktioner i 2. forsvarslinje kan medvirke til at sikre, at fejl, der underslipper den 1. operationelle forsvarslinje, så vidt muligt opfanges, så der ikke er grundlag for revisionsbemærkninger. Den 3. forsvarslinje illustrerer risici og fejl, der konstateres af kommunens revision. side 16 af 19
17 Bilag 2 Rammesætning for evaluering af status for forvaltningernes ledelsestilsyn Ledelsestilsyn - hvorfor og hvordan Ifølge kommunens gældende Kasse- og Regnskabsregulativ påhviler det ledelsen at sikre, at der gennemføres et synligt ledelsestilsyn på alle relevante områder, og at interne kontroller bliver udført med udgangspunkt i kontrolpunkterne med den aftalte frekvens og omfang. Økonomiudvalget har som nævnt anmodet revisionen om proaktivt i forbindelse med aflæggelse af årsregnskabet at rapportere til udvalget - på baggrund af en dialog med de enkelte forvaltninger om, hvorvidt ledelsestilsynet er betryggende. I overensstemmelse hermed har Intern Revision været i en dialog med forvaltningernes direktioner om tilrettelæggelse af et risikobaseret ledelsestilsyn, som fremadrettet kan sikre, at ledelsestilsynet tilrettelægges effektivt og kan medvirke til at udgå fejl i sagsbehandlingen med økonomiske konsekvenser, negativ omtale af kommunen, økonomiske tab, fejl i regnskabet, besvigelser, revisionsbemærkninger mv. Vi har i denne anledning præsenteret en model, der vil kunne skabe fundamentet for at tilrettelægge et egentligt risikobaseret ledelsestilsyn. Modellen sætter rammen for, hvilke elementer, der i et revisionsmæssigt perspektiv, bør indgået i et risikobaseret ledelsestilsyn, men det er den enkelte forvaltning, der selv tilrettelægger og bestemmer indholdet af sit ledelsestilsyn. Modellen indeholder 5 overordnede elementer, som udgør fundamentet for ledelsestilsynet. Styringsregler Oganisation Indika -torer Medar bejdere Processer Styrings -info Da konceptet er udviklet, og arbejdet med design og implementering af de enkelte elementer er pågået i løbet af 2016, indgår udelukkende de 3 første elementer i undersøgelsen for I de kommende år vil vores undersøgelse af forvaltningernes ledelsestilsyn blive udvidet til at omfatte alle 5 elementer. Styringsregler Formålet er, at aktuelle og tilgængelige regler er en forudsætning for at ledere og medarbejdere, dels kan udmønte gældende lovgivning, kom- side 17 af 19
18 munalpolitiske beslutninger og regler, dels kan sikre en ensartet og effektiv opgaveløsning og endelig kan gennemføre de kontroller, der skal sikre en hensigtsmæssigt drift og et regnskab, der er udarbejdet i overensstemmelse med gældende regler. Organisation Det handler om, at ledelsen har overblik over forvaltningens processer (risikoområder), at opgaver og ansvar er præciseret (delegation), samt at der systematisk arbejdes med effektive processer i et end-to-end perspektiv herunder kvalitet i opgaveløsningen. Medarbejdere Der er formålet, at forvaltningsledelse og medarbejdere har forandringsevne til følge udviklingen i den kommunale forvaltning og kan anvende de løsninger, der stilles til rådighed. Processer (indgår ikke i 2016) Formålet er, at kortlægge hvilke risici der kan have væsentlig indvirkning på realiseringen af kommunens/forvaltningens mål, herunder regnskabsaflæggelse og overholdelse af gældende lovgivning m.v. Risikovurdering har til formål at bestemme de identificerede risici i forhold til forvaltningens risikovillighed for at kunne opstille, prioritere og håndtere indsatser (beskrive kontroller) i forhold til de enkelte risici. Dette emne handler således om struktur i procesbeskrivelser samt identifikation, vurdering og håndtering af risici og etablering af kontroller, der reducerer risici til et acceptabelt niveau. Indikatorer (indgår ikke i 2016) Dette emne handler om målstyring og om at definere relevante KPI er (Key Performance Indicator) og andre informationer, der har relevans for ledelsen. Formålet er, at udvælge de indikatorer der giver ledelsen bedst muligt grundlag for at vurdere effektiviteten af de etablerede kontroller. Ud over internt fastsatte indikatorer kan eksterne indikatorer give input til risikostyring og bidrage til at undgå ubehagelige overraskelser. Styringsinformation (indgår ikke i 2016) Det handler om at fastsætte principper for rapportering til topledelsen fra underliggende ledelsesniveauer om kvaliteten i den daglige opgavevaretagelse mv. Formålet er, at den øverste ledelse modtager information om væsentlige forretningskritiske risici, herunder om kontrollerne på de forretningskritiske områder fungerer effektivt. side 18 af 19
19 BILAG 3 Definition af prioriteter for risiko og væsentlighed I revisionsrapporter fra såvel Deloitte som Intern Revision vil formidlingen af risiko og væsentlighed på de i revisionernes enkelte observationer blive påført en prioritet ud fra følgende vurderingsgrundlag: Prioritet 1 markeres med Prioritet 1 markeringer anvendes for risici, der anses for kritiske. I forbindelse med beretninger kan det observerede forhold efter nærmere vurdering eventuelt give anledning til en revisionsbemærkning. En risiko anses for kritisk, såfremt der er en høj grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en betydelig effekt og/eller har en betydelig udbredelse. Prioritet 1 markeringer rapporteres til ledelsen med påkrav om, at disse forelægges for det stående udvalg. Observationen medtages i delberetninger og beretninger til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen. Prioritet 2 markeres med Prioritet 2 markeringer anvendes for risici, der anses for væsentlige. Observationerne må ikke have en karakter, der kan medføre revisionsbemærkninger i årsberetningen. En risiko anses for væsentlig, såfremt der en middel grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en vis effekt og/eller har en vis udbredelse. Prioritet 2 markeringer rapporteres til ledelsen med anbefaling om, at disse forelægges for det stående udvalg. Observationen medtages ikke i delberetninger og beretninger. Prioritet 3 markeres med Anvendes for risici, der anses for mindre væsentlige, og som derfor kun rapporteres til ledelsen som opmærksomhedspunkter. En risiko anses for mindre væsentlig, såfremt der er en lille grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en lille effekt og/eller har en lille udbredelse. side 19 af 19
REVISIONSRAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen Risikobaseret ledelsestilsyn
15. marts 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Kultur- og Fritidsforvaltningen MODTAGER Mette Touborg Anders Bager Jensen INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING OG FORMÅL...
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Beskæftigelses- og Integrations- Forvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn
15. marts 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Beskæftigelses- og Integrations- Forvaltningen MODTAGER Bjarne Winge Jacob Eberholst INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Teknik- og Miljøforvaltningen Risikobaseret ledelsestilsyn
15. marts 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Teknik- og Miljøforvaltningen MODTAGER Pernille Andersen Anna Schou Johansen INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING OG FORMÅL...
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Børne- og Ungdomsforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Børne- og Ungdomsforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Tobias Børner Stax Direktør Nicolai Kragh Pedersen
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Sundheds- og Omsorgsforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Katja Kayser Direktør Hanne Baastrup Indholdsfortegnelse
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Socialforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Socialforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Nina Eg Hansen Direktør Søren Munk Skydsgaard Indholdsfortegnelse
Læs mereINTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT 24. april 2019 Børne- og Ungdomsforvaltningen 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. direktør Tobias Børner Stax Direktør Nicolai Kragh Petersen Indholdsfortegnelse
Læs mereINTERN REVISION INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Kultur- og Fritidsforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Mette Touborg Direktør Anders Bager Jensen Indholdsfortegnelse
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Socialforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 15. april 2019 MODTAGER INTERN REVISION
REVISIONSRAPPORT 15. april 2019 Socialforvaltningen 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. direktør Nina Eg Hansen Direktør Søren Munk Skydsgaard Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Økonomiforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Peter Mørch Direktør Mads Grønvall Indholdsfortegnelse 1.
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 15. april 2019 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT 15. april 2019 Økonomiforvaltningen 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. direktør Peter Mørch Direktør Mads Grønvall Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING OG FORMÅL...
Læs mereREVISIONSRAPPORT SAMMENFATNING. Tværgående alle forvaltninger Risikobaseret ledelsestilsyn
20. marts 2017 REVISIONSRAPPORT SAMMENFATNING 2016 Tværgående alle forvaltninger MODTAGER Økonomiudvalget 7-dir.-Kredsen INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2017
Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2017 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereREVISIONSRAPPORT Børne- og Ungdomsforvaltningen
2. maj 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Børne- og Ungdomsforvaltningen Opfølgning revisionsbemærkning 2015 Børneattester MODTAGER Tobias Børner Stax, BUF Steen Enemark Kildesgaard, BUF INTERN REVISION Jesper
Læs mereREVISIONSRAPPORT Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Børneattester
9. februar 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen MODTAGER Bjarne Winge Michael Baunsgaard Schreiber INTERN REVISION Jesper Andersen Solveig Petersen Indholdsfortegnelse
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2018
Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus Rådhuspladsen 1 1550 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2018 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Tværgående alle forvaltninger. Sammenfatning af Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Tværgående alle forvaltninger Sammenfatning af 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Økonomiudvalget 7-dir.-kredsen Revisionsrapport
Læs mereREVISIONSRAPPORT Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger
Intern Revision 22. september 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger i Folkeregisteret MODTAGER Anette Laigaard Anders Kirchhoff INTERN REVISION Jesper
Læs mereREVISIONSRAPPORT Teknik- og miljøforvaltningen Byggesagsgebyrer
Intern Revision 13. april 2016 REVISIONSRAPPORT 2016 Teknik- og miljøforvaltningen MODTAGER Pernille Andersen Carsten Riis Anne-Sofie Degn INTERN REVISION Jesper Andersen 2016 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereRevision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Socialforvaltningen Att.:
Læs mereREVISIONSBETÆNKNING. over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2016
REVISIONSBETÆNKNING over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2016 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Proces for behandling af revisionsberetning og revisionsbetænkning... 3 2. Revisionsudvalgets
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Tværgående Alle forvaltninger. Sammenfatning af Risikobaseret ledelsestilsyn. 24. april 2019 INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT 24. april 2019 Tværgående Alle forvaltninger Sammenfatning af 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Økonomiudvalget 7-dir.-kredsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereFORRETNINGS- CIRKULÆRE LEDELSESTILSYN M.V.
KØBENHAVNS KOMMUNE FORRETNINGS- CIRKULÆRE LEDELSESTILSYN M.V. 1 S ide INDLEDNING Med dette forretningscirkulære fastsættes rammer og retningslinjer for Københavns Kommunes ledelsestilsyn m.v. Retningslinjerne
Læs mereØU handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer. - Status og revideret handlingsplan
Bilag 2: ØU handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer - Status og revideret handlingsplan Afsluttede tiltag og status på her og nu tiltagene Afsluttede tiltag Nedenstående tabel
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune. Revisionsbetænkning for Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober Kurt Wagner
Intern Revision Københavns Kommune Revisionsbetænkning for 2012 Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober 2013 Kurt Wagner Disponering Revisionsudvalgets betænkning for 2012 Hovedpunkter Indstilling til
Læs mereREVISIONSRAPPORT 2015. Koncernservice Revision af KK s fuldmagtsforhold
Intern Revision 18. marts 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Koncernservice MODTAGER Kasper Schmidt Per Nicolaj Schrøder INTERN REVISION Jesper Andersen Jens Mathiesen Kopi: Bjarne Winge Indholdsfortegnelse 1.
Læs mereOrientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget 16. maj 2019 Orientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering Baggrund Borgmester Cecilia Lonning-Skovgaard
Læs mereTil ØU. Sagsnr Dokumentnr Sagsbehandler Anna Hesseldahl Larsen
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til ØU ØU aflæggerbord 30/8 2016: Optimering og kvalitetsudvikling på løn- og personaleområdet, finansiering af handlingsplan til sikring af
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen. Selinevejens arealer og momsrefusion. 4. september 2017 INTERN REVISION
INTERN REVISION 4. september 2017 REVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen Selinevejens arealer og momsrefusion 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Allan Bojer MODTAGER Adm.
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Bilag vedr.: Budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn Forslag Senest ajourført 6. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING...3 2. BUDGETANSVAR...3
Læs mereAdministrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010
Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010
Læs mereRevision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Katja
Læs mereStyrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (STAR) har den 17. april 2019 fremsendt ovennævnte decisionsskrivelse.
KØBENHAVNS KOMMUNE Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Direktion Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering Njalsgade 72 A 2300 København S Att.: Kontorchef Søren Tingskov Cc: Deloitte att.:
Læs mereFORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK
FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen
Læs mereGlostrup Kommune 2013
Glostrup Kommune 2013 Ledelsesnotat for det specialiserede voksenområde Center for Social Service mfl. PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret tner selskab, CVR-nr. 33 31 Revision af områder med refusion
Læs mereREVISIONSBETÆNKNING over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2017
Bilag 1 REVISIONSBETÆNKNING over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2017 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Proces for behandling af revisionsberetning og revisionsbetænkning... 3 2. Revisionsudvalgets
Læs mereLøbende revision på de sociale områder med statsrefusion
Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 445 452) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes
Læs mereREVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen/ Koncernservice
Intern Revision 31. oktober 2016 REVISIONSRAPPORT 2016 Økonomiforvaltningen/ Koncernservice Administration kommunens Barselsudligningsordning og Intern forsikringsordning MODTAGER Mads Grønvall Kopi: Ivan
Læs mereIt-anvendelsen i Langeland Kommune har til formål at understøtte kommunens overordnede visioner.
Juni 2011 1 Indhold 1. Indledning 3 2. Formål 4 3. Omfang 5 4. It-sikkerhedsniveau 5 5. It-sikkerhedsbevidsthed 6 6. Overtrædelse af it-sikkerhedspolitikken 6 7. Udarbejdelse og ikrafttrædelse 6 2 1 Indledning
Læs mereRAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION
INTERN REVISION 5. januar 2018 RAPPORT Kultur- og Fritidsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Mette Touborg, KFF Anders Bager
Læs mereINTERN REVISION Årsberetning for Intern Revision Regnskabsåret
Årsberetning for Intern Revision Regnskabsåret 2016 1 FORORD Intern Revision er etableret i overensstemmelse med Borgerrepræsentationens beslutning af 22. februar 2008 (BR 87/08). Intern Revision udarbejder
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune
Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3
Læs mereINFORMATIONSSIKKERHEDSREGULATIV
GODKENDT AF BORGERREPRÆSENTATIONEN: 21/6-2018 INFORMATIONSSIKKERHEDSREGULATIV Indhold 1. Generelt... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Lovgrundlag... 2 1.3 Regelsættets opbygning... 2 1.4 Gyldighedsområde... 3 1.5
Læs mereI vedlagte notat gennemgås hovedlinjerne i beretningerne og den videre proces.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget Revisionsberetning for regnskab 2013 Københavns Kommune har modtaget revisionsberetningerne for regnskab 2013 fra Deloitte
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereResultatkontrakt 2013
Resultatkontrakt 2013 Indholdsfortegnelse: 1. Indledning... 1 2. Mission... 1 3. Vision... 1 4. Revisionens fokus... 1 5. Præsentation af produkter og ydelser - opgavehierarkiet... 2 6. Mål og resultatkrav...
Læs mereGældende formulering Ny formulering Bemærkning. kommunens eksterne revisors udførelse af (1) den lovpligtige revision
Intern Revision NOTAT Bilag 1 20. juni 2014 Ændringer til Funktionsbeskrivelse for Intern Revision Som følge af indgået kontrakt om revision af Københavns Kommune m.v. samt fastlæggelse af ny revisionsordning
Læs mereVejledning i informationssikkerhedspolitik. Februar 2015
Vejledning i informationssikkerhedspolitik Februar 2015 Udgivet februar 2015 Udgivet af Digitaliseringsstyrelsen Publikationen er kun udgivet elektronisk Henvendelse om publikationen kan i øvrigt ske til:
Læs mereOverordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune
Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til
Læs mereRevisionsrapport Revision af generelle it-kontroller 2016
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Koncernservice
Læs mereJesper Andersen / Lone Forsberg Databeskyttelsesrådgiveren September 2018
Databeskyttelse i Københavns Kommune Jesper Andersen / Lone Forsberg Databeskyttelsesrådgiveren September 2018 DAGENS EMNER Københavns Kommunes anno 2016 & compliancearbejdet Governance på databeskyttelsesområdet
Læs mereAftalestyringskoncept for Syddjurs Kommune
1 of 6 26-11-2015 Sagsnummer.: 14/37310 Aftalestyringskoncept for Syddjurs Kommune Indledning Dialogbaseret aftalestyring er et af de centrale styringsværktøjer i Syddjurs Kommune, der er baseret på dialog
Læs mereRevisionsrapport Revision af parkeringsindtægter 2015
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Teknik-
Læs mereForslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget
Forslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget BESLUTNING Dagsordenspunkt 8: Forslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning,
Læs mereBilag 1 - Beskrivelse af den indstillede Model 1og den alternative Model 2
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 1 - Beskrivelse af den indstillede Model 1og den alternative Model 2 Notatet beskriver den nu indstillede model (Model 1) samt den
Læs mereKulturministeriets vejledning til retningslinjer for køb af konsulenter September 2015 KØB AF KONSULENTOPGAVER I KULTURMINISTIET 1
Kulturministeriets vejledning til retningslinjer for køb af konsulenter September 2015 KØB AF KONSULENTOPGAVER I KULTURMINISTIET 1 INDLEDNING Det statslige indkøb af konsulentydelser har flere gange været
Læs mereBilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.
Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs mereIndholdsfortegnelse D. Orientering
Økonomiudvalget Indholdsfortegnelse D. Orientering 12 Status på revisionsberetningen for 2017 3 2 12. Status på revisionsberetningen for 2017 D. Orientering Åbent - 15.00.00-G01-481-18 RESUMÉ I revisionsberetningen
Læs mereRevisionsregulativ. for. Københavns Kommune
Revisionsregulativ for Københavns Kommune I medfør af 5, stk. 3, i Bekendtgørelse nr. 392 af 2. maj 2006 om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. fastsættes: Kapitel 1 Indledning 1. Revisor
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...
Læs mereHolstebro Kommune. Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering. (Vilkår for revisionsopgaven)
Holstebro Kommune CVR-nr. 29 18 99 27 Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering (Vilkår for revisionsopgaven) Holstebro Kommune Revisionsberetning vedrørende
Læs mereRedegørelse om administration af jobrotationsordningen. Økonomiforvaltningen (ØKF) har anmodet Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen
KØBENHAVNS KOMMUNE Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen 1. kontor - Jobparate og Unge NOTAT Til Økonomiudvalget Redegørelse om administration af jobrotationsordningen Økonomiforvaltningen (ØKF)
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 7. (side ) Revisionen af de sociale områder med statsrefusion Delberetning for regnskabsåret 2008
Fabrikvej 11 8800 Viborg VIBORG KOMMUNE Beretning nr. 7 (side 110-116) Delberetning for regnskabsåret 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision med næsten 60% af
Læs mere1 Revision af de sociale områder med statsrefusion
1 Revision af de sociale områder med statsrefusion 1.1 Generelt De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede
Læs mereRevisionsberetning nr. 38 vedrørende årsregnskabet 2013.
Punkt 2. Revisionsberetning nr. 38 vedrørende årsregnskabet 2013. 2014-33603. Familie- og Beskæftigelsesforvaltningen indstiller, at Familie- og Socialudvalget indstiller, at byrådet godkender, Revisionsberetning
Læs mereRevision i årets løb for 2015 på områderne omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Beskæftigelse og Integrationsforvaltningen
Læs mereReferat af bestyrelsesmøde i Hjørring Vandselskab A/S
Referat af bestyrelsesmøde i Hjørring Vandselskab A/S Mødedato: d. 07-11-2014 Mødetid: 9:00 Mødested: Åstrupvej 9,. Afbud: Henrik Jørgensen. Fraværende: Referent: Ole Madsen. Punkt 1. Referat. Der er udarbejdet
Læs mereBilag 2 - Forvaltningernes handlingsplaner. Sagsnr Koncernservice (KS) Dokumentnr
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 2 - Forvaltningernes handlingsplaner Koncernservice (KS) KS har tidligere udarbejdet en business case for systemunderstøttet kontrol
Læs mereØkonomiforvaltningen er enig i revisionens observationer vedrørende applikationskontroller.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 1 Forvaltningernes handleplaner for løn Koncernservice 3.9.4 Applikationskontroller applikationskontroller. KK vil løbende gennemgå
Læs mereResumé af sagsgangsanalyse
Det Politisk-Økonomiske Udvalg (2. samling) PØU alm. del - Svar på Spørgsmål 48 Offentligt Resumé 1 Resumé af sagsgangsanalyse 1.1. Indledning I løbet af 2005 og 2006 var der øget fokus på Statsministeriets
Læs mereIT-SIKKERHEDSPOLITIK UDKAST
IT-SIKKERHEDSPOLITIK UDKAST It-sikkerhedspolitikken tilstræber at understøtte Odsherred Kommunes overordnede vision. It- og øvrig teknologianvendelse, er et af direktionens redskaber til at realisere kommunens
Læs mereErklæring og revisionsberetning om revision af IT-Universitetet i Københavns årsrapport for Marts 2011
Erklæring og revisionsberetning om revision af IT-Universitetet i Københavns årsrapport for 2010 Marts 2011 ERKLÆRING OG REVISIONSBERETNING OM REVISION AF IT-UNIVERSITETET I KØBENHAVNS ÅRSRAPPORT FOR 2010
Læs mereRegler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 11 Intern Kontrol Bilag 11.1 Intern Kontrol
Bilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 11 Intern Kontrol Bilag 11.1 Intern Kontrol Forelagt revisionen: juni 2018 Godkendt
Læs mereGlostrup Kommune 2016
Glostrup Kommune 2016 Ledelsesnotat Træning og Hjælpemidler PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder med refusion
Læs mereINDICIUM. Løbende evaluering af forvaltningernes indsats for at forbedre sagsbehandlingen og borgerbetjeningen
INDICIUM Løbende evaluering af forvaltningernes indsats for at forbedre sagsbehandlingen og borgerbetjeningen Indledning På mødet i Borgerrepræsentationen den 19. juni 2013 blev det besluttet at pålægge
Læs mereDen uafhængige revisors påtegning
Den uafhængige revisors påtegning Til Byrådet i Horsens Kommune Revisionspåtegning på regnskabet Konklusion Det er vores opfattelse, at regnskabet i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. udarbejdet
Læs mereRAPPORT. Teknik- og Miljøforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum november 2017 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 20. november 2017 Teknik- og Miljøforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Klaus Østrup Henrik Poulsen MODTAGER Pernille Andersen, TMF Michel
Læs mereSag Revisionsprotokollat til årsrapport 2017 REGNSKABSSEKTIONEN
KØBENHAVNS UNIVERSITET Bestyrelsesmøde nr. 94, d. 4. april 2018 Pkt. 4. Bilag 1 SAGSNOTAT 15. MARTS 2018 Sag Revisionsprotokollat til årsrapport 2017 REGNSKABSSEKTIONEN ENHEDEN FOR REGNSKAB OG EKSTERN
Læs mereBallerup Kommune 2017
Ballerup Kommune 2017 Ledelsesnotat Børne- og Familieområdet C-BUR PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder med refusion
Læs mereBilag 2 Revisionsbemærkninger med tilføjet handleplan og status
Bilag 2 Revisionsbemærkninger med tilføjet handleplan og status 3.1. Nye bemærkninger i forbindelse med den udførte it-revision Økonomiforvaltningen Revisionsområde/ Generelle it-kontroller og udvalgte
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune
Intern Revision Københavns Kommune Deloittes og Intern Revisions vurdering pr. maj 2012 af Handleplan for Sikker økonomistyring og Øget kvalitet i sagsbehandlingen i Socialforvaltningen til Socialudvalget
Læs mereVejledning til ansøgning om deltagelse i et længerevarende Task Force forløb. Ansøgningsfrist d. 18. maj 2015 kl. 12
Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold Socialstyrelsen Den Permanente Task Force på området udsatte børn og unge Vejledning til ansøgning om deltagelse i et længerevarende Task
Læs mereGlostrup Kommune 2016
Glostrup Kommune 2016 Ledelsesnotat Visitationen Center for Sundhed og Velfærd PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder
Læs mereRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION. Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall, ØKF
RAPPORT INTERN REVISION 29. maj 2018 Økonomiforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Klaus Østrup MODTAGER Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall,
Læs mereMålbillede for risikostyring i signalprogrammet. Juni 2018
Målbillede for risikostyring i signalprogrammet Juni 2018 1 Introduktion Opstilling af målbillede Målbilledet for risikostyringen i Signalprogrammet (SP) definerer de overordnede strategiske mål for risikostyring,
Læs mereØkonomistyring i staten
Økonomistyring i staten Del 1 Målbillede Version 1.0 Januar 2014 Indhold 1 Indledning 3 1.1 Formål med vejledningen 3 1.2 Opdatering 3 1.3 Behovet for god økonomistyring i staten 3 1.4 Økonomistyring i
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune
Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Indledning... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.4 Ansvar for regulativet...
Læs mereDen uafhængige revisors revisionspåtegning
Til Byrådet i Solrød Kommune Revisionspåtegning på årsregnskabet Konklusion Vi har revideret årsregnskabet for Solrød Kommune for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2017, jf. siderne 157 til 180 i
Læs mereEt fælles kvalitetssystem er under implementering i VIA - VIAs kvalitetsmodel. Formålet med den fælles kvalitetsmodel er:
1. Kvalitetsmodellens formål Et fælles kvalitetssystem er under implementering i VIA - VIAs kvalitetsmodel. Formålet med den fælles kvalitetsmodel er: at sikre implementering af et kvalitetssystem i alle
Læs mereMålbillede for kontraktstyring. Juni 2018
Målbillede for kontraktstyring Juni 2018 1 Introduktion Opstilling af målbillede Målbilledet for kontraktstyringen i Signalprogrammet (SP) definerer de overordnede strategiske mål for kontraktstyring,
Læs mereRegion Syddanmark. Revisionsberetning for 2012 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Region Syddanmark Revisionsberetning for 2012
Læs mereHandleplan for 2014/2015 Center Familie og Handicap, Rebild Kommune
Handleplan for 2014/2015 Center Familie og Handicap, Rebild Kommune Indsatser Formål Resultatmål frem til 31. december 2014 Ledelsesinformation Der er etableret en fast kadence for og udvikling af skemaer,
Læs mereLedelsesbekendtgørelsen
Ledelsesbekendtgørelsen Nye lovkrav til finansiel corporate governance Eftermiddagsseminar for Fondsmæglerselskaber, 5. maj 2015 Tine Walldén Jespersen, Partner, Advokat, LL.M. Indledende Ændringerne kort
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereKULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS
Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS (side 7-15) BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision
Læs mereUdkast til kommissorium for formulering af Ejendomsstrategi i Syddjurs Kommune 2. halvår 2018
Udkast til kommissorium for formulering af Ejendomsstrategi i Syddjurs Kommune 2. halvår 2018 Indledning og baggrund Der er politisk truffet beslutning om et nyt fælles ejendomscenter i Syddjurs Kommune
Læs mereREVISIONSREGULATIV NORDDJURS KOMMUNE. for. Norddjurs Kommune
REVISIONSREGULATIV for NORDDJURS KOMMUNE Norddjurs Kommune Den sagkyndige revision 1 Norddjurs Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Norddjurs Kommunes
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...
Læs mereRIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04
RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om den økonomiske styring på Aarhus Universitet og Københavns Universitet (beretning
Læs mere