Udkast til aftale mellem Region Sjælland og Roskilde Kommune om kommunens overtagelse af fire regionale tilbud på socialområdet pr 1. januar 2010.

Transkript

1 Udkast til aftale mellem Region Sjælland og Roskilde Kommune om kommunens overtagelse af fire regionale tilbud på socialområdet pr 1. januar Indledning. Roskilde Byråd har i møde den 29. april 2009 truffet beslutning om at anmode om overtagelse af fire tilbud på det sociale område, der hidtil har været drevet af Region Sjælland. Den endelige beslutning om overdragelsen forventes truffet af Roskilde Byråd den 7. oktober 2009 ved behandling og godkendelse af nærværende aftaleudkast, der er udarbejdet af Region Sjælland og som forventes godkendt af Regionsrådet den 20. august Overtagelsen har virkning fra 1. januar De fire tilbud er: Botilbuddet Hørhus, Roskilde Aflastningstilbuddet Margrethehøj, Roskilde Botilbuddet Koglerne, Jyllinge Dagbehandlingscentret / Kløverhuset, Roskilde / Ågerup Dette aftaleudkast er udarbejdet med udgangspunkt i de retningslinjer, som fremgår af Socialministeriets bekendtgørelse nr. 782 af 6. juli 2006, Bekendtgørelse om overtagelse af aktiver og passiver, rettigheder og pligter samt ansatte i regionale sociale tilbud og i regionale almene ældreboliger m.v., herunder regler om fordeling af pensionsforpligtelser, der overtages af en kommunalbestyrelse. Med overtagelsen følger en række aktiver og passiver, rettigheder og pligter, herunder fortsat beskæftigelse af ansatte. 2. Beskrivelse af de principper, der er lagt til grund ved identifikation af aktiver og passiver, rettigheder og pligter samt ansatte 2.1. Identifikation af aktiver og passiver Identifikationen har overordnet taget udgangspunkt i Regnskab 2008 for Region Sjælland, som blev forelagt Regionsrådet den 7. maj 2009 og herefter overgivet til revision. Region Sjællands materielle anlægsaktiver, der er optaget summarisk i balancen, identificeres via det til regionens økonomisystem knyttede anlægsregister. I anlægsregistret er alene optaget de materielle anlægsaktiver, der opfylder betingelserne herfor m.h.t. anskaffelsespris og levetid m.v. Også finansielt leasede anlægsaktiver er optaget i anlægsregistret efter samme kriterier som egne anlægsaktiver. Der henvises i øvrigt til det nedenfor anførte om principper for værdiansættelsen. Opgørelsesprincipper for værdiansættelsen. Opgørelsesprincipperne for værdiansættelsen af aktiver og passiver har taget udgangspunkt i det endeligt godkendte regnskab 2008 for Region Sjælland, og hviler i øvrigt på principperne i ovennævnte bekendtgørelse nr. 782 af 6. juli De væsentligste opgørelsesprincipper for værdiansættelsen er følgende: Grunde og bygninger Grunde og bygninger, som er anskaffet efter den 1. januar 1999, er værdiansat til kostpris reguleret for afog nedskrivninger samt eventuelle opskrivninger. 1

2 Grunde og bygninger, som er anskaffet før 1. januar 1999, er værdiansat til den senest foreliggende offentlige ejendomsværdi, jf. bek. 4 stk. 2. For bygninger er levetiden ansat til at være 30 år. Grunde vurderes at have en ubegrænset levetid og er derfor ikke afskrevet. Bygninger er afskrevet lineært, og der er ikke registreret nogen scrapværdi. Øvrige materielle anlægsaktiver Aktiver, som er anskaffet efter den 1. januar 1999, er værdiansat til kostpris reguleret for afog nedskrivninger samt eventuelle opskrivninger. Aktiver anskaffet før 1. januar 1999 er indregnet særskilt. Hvis kostprisen kendes, er aktivet værdiansat til faktisk kostpris reguleret for afog nedskrivninger og eventuelle opskrivninger. Hvor kostprisen ikke er kendt og værdien heraf skønnes at være over kr., er aktivet værdiansat skønsmæssigt. Hertil fratrækkes afog nedskrivninger og tillægges eventuelle opskrivninger. Bagatelgrænsen for indregning er kr., og der anvendes kun scrapværdi, hvor der ved kontrakt er fastsat en værdi for aktivet ved udskiftning. Levetiden for tekniske anlæg og maskiner m.m. er fastsat til 5-30 år, mens den for inventar (inkl. IT-udstyr) er fastsat til 3-10 år. Der afskrives lineært. Kortfristede tilgodehavender Er værdiansat til nominel værdi med fradrag for uerholdelige tab. Likvide beholdninger Kasseforskud i form af kontante midler og indestående på bankkonti forudsættes afregnet til regionen inden 31. januar Roskilde Kommune forsyner institutionerne med kasseforskud i nødvendigt omfang pr. 1. januar Indskud i Landsbyggefonden mv. Som følge af de meget gunstige lånevilkår med bl.a. rentefrihed og afdragsfrihed, der ydes vedrørende indskud i Landsbyggefonden mv. er saldoen ikke indregnet som et aktiv, men medtaget som en eventualrettighed. Med hensyn til Koglerne gælder det særlige forhold, at staten har ydet et tilskud af samme størrelse som den kommunale grundkapital, som også fremadrettet er betinget af en fortsat anvendelse af institutionens 20 pladser til den særlige målgruppe. Kommunen skal hvert år indsende en revisorerklæring herom. Hensatte forpligtelser vedrørende tjenestemandspensioner Pensionsforpligtelser værdiansættes til 0 jf. bekendtgørelsens 4 stk. 3. På udbetalingstidspunktet deles udgiften mellem den nye og gamle myndighed i forhold til den tjenestemandsansattes optjente pensionsalder under henholdsvis ansættelsen hos den nye og hos den hidtidige myndighed, jf. bek. 5 stk. 2. Region Sjælland udarbejder en oversigt over de tjenestemænd, der overgår til kommunen med angivelse af den opgjorte pensionsanciennitet pr for hver medarbejder. Kortfristede gældsforpligtelser Disse er værdiansat til nominel værdi. Den opgjorte feriepengeforpligtelse (der er et nyt element i regionens regnskabsføring fra 2008) vedrører personale med ret til ferie med løn. 2

3 Opgørelsen er foretaget på cpr.nr.-niveau på grundlag af den regnskabsmæssige registrering for hver ansat, der er aflønnet på institutionens drift og bygger på udtræk fra KMD-løn. Opsparet overført resultat Det akkumulerede opsparede resultat, som institutionen har oparbejdet i den periode, den har været drevet af Region Sjælland, indregnes som en periodeafgrænsningspost i værdiansættelsesopgørelsen. Et akkumuleret opsparet overskud indregnes som en periodeafgrænsningspost (passiv), mens et akkumuleret opsparet underskud indregnes som en periodeafgrænsningspost (aktiv). Kompensation Hvis værdien af de overtagne aktiver overstiger værdien af de overtagne passiver kompenserer kommunen regionsrådet for differencen ved, at kommunen overtager langfristet gæld fra regionen. Hvis værdien af passiverne omvendt er større end værdien af aktiverne, skal kommunen have kompensation af regionsrådet for differencen. Ved nærværende opgørelse overstiger aktiverne værdien af passiverne, hvorfor kompensationen i henhold til bekendtgørelsens 3, stk. 1 så vidt muligt skal ske ved, at kommunen overtager langfristet gæld fra regionen. Det sker ved en opdeling af Region Sjællands lån i KommuneKredit nr med en (ny) hovedstol pr. 25. september 2008 på ,09 kr. med en fast rente på 4,8625 % p.a. + adm.bidrag og som afdrages med lige store beløb over 20 år, således at sidste termin skal betales den 1. november Berigtigelse af kompensationsbeløbet, der opgøres endeligt medio 2010 på baggrund af Region Sjællands regnskab for 2009, vil herefter ske ved, at Region Sjælland anmoder KommuneKredit om, at foretage opdeling af restgælden efter betaling af terminen den 25. september 2009, således at Roskilde Kommune overtager en restgæld (ny hovedstol) pr. 25. september 2010 svarende til det kompensationsbeløb, der opgøres endeligt (på samme måde som det skete ved opdeling af samme lån i forbindelse med Roskilde Kommunes overtagelse af 190-institutioner ved strukturreformen pr. 1. januar 2007). Roskilde Kommune skal således afdrage kompensationsbeløbet over 18 år som et serielån med fast rente på 4,8625 % p.a. med tillæg af sædvanligt administrationsbidrag på typisk 0,02 % p.a. I praksis betaler regionen den fulde terminsydelse pr. 25. september 2010 og Roskilde Kommune refunderer regionen den forholdsmæssige rente for perioden 1. januar 2010 til 25. september Kompensationsbeløbet opgøres under ét for de fire institutioner. Rettigheder og pligter Rettigheder og pligter er ikke værdiansat, men oplyst som eventualposter. Fordeling De aktiver og passiver, rettigheder og pligter, der udelukkende er knyttet til varetagelsen af tilbuddet, overtages af kommunen i forbindelse med overtagelsen af tilbuddet. Efterregulering I dette aftaleudkast er værdierne af aktiver og passiver opgjort pr. 31. december Da det faktiske overdragelsestidspunkt er 1. januar 2010, vil der efterfølgende blive foretaget en efterregulering for ændringer af værdierne frem til 31. december

4 Denne efterregulering vil blive foretaget efter færdiggørelsen af Region Sjællands regnskab for 2009 på baggrund af værdierne i dette regnskab, opgjort efter de opgørelsesprincipper som var gældende for regnskab Når regnskabet er endelig færdiggjort medio 2010, udarbejder Region Sjælland en efterreguleret opgørelse af aktiver og passiver og deraf følgende kompensationsbeløb, som forsynes med en påtegning fra regionens revisor om opgørelsens rigtighed. Såfremt regionen skal kompenseres, forholdes som anført ovenfor under kompensation. Såfremt kommunen skal kompenseres, afregnes beløbet kontant pr. 1. oktober Øvrige forhold Af praktiske grunde foreslås, at ekstraydelser m.v., som personalet ved institutionerne har optjent i slutningen af 2009, og som normalt skulle udbetales med lønnen i 2010 (og som ligeledes normalt skulle udgiftsføres i driftsregnskabet for 2010), udbetales af Region Sjælland. De udbetalte beløb refunderes efterfølgende af Roskilde Kommune. Vedrørende eventuelle erstatninger for arbejdsskade kan det oplyses, at Region Sjælland har tegnet arbejdsskadeforsikring hos Codan for ansatte på det sociale område. Udbetaling af erstatninger for skader, der er sket før overdragelsen er således Roskilde Kommune uvedkommende Principper for identifikation og overtagelse af personale Identifikationen af institutionspersonale, der overføres til Roskilde Kommune foretages ved udtræk fra regionens lønsystem pr. 31. oktober 2009, hvorefter data til oprettelse af nye løn- og personalesager i Roskilde Kommunes lønsystem udleveres til kommunen. Såvel denne (foreløbige) oversigt pr. 31. oktober som en endelig oversigt pr. 31. december 2009 over dette personale udsendes til institutionsledelserne til godkendelse. Regionen udleverer senest 31. januar 2010 de af institutionsledelserne attesterede personaleoversigter til kommunen. Samtidig afleveres den ovenfor nævnte fortegnelse over tjenestemænd, der overføres og den opgjorte pensionsanciennitet pr. 31. december 2009, der danner udgangspunkt for den del af de fremtidige pensionsudbetalinger, som Region Sjælland skal udrede. Med hensyn til andet personale, der direkte eller indirekte er beskæftiget med servicering m.v. af de omhandlede institutioner, har Region Sjælland på grundlag af regelsættet i bekendtgørelsen (en forholdsmæssig opgørelse på grundlag af lønsummen i de overførte institutioner i forhold til regionens samlede lønsum, fordelt på lønsum for personale, der er beskæftiget i Regionshuset, herunder også Socialafdelingen), opgjort antallet af fuldtidsbeskæftigede medarbejdere, som kunne overføres til kommunen som overhead-personale til 4,6. Der er mellem regionen og kommunen opnået enighed om, at der ikke identificeres konkrete medarbejdere blandt regionens personale, som skal overføres til kommunen som overhead-personale. Dette indebærer, at kommunen selv ansætter personale i fornødent omfang til varetagelse af de med overtagelsen af institutionerne nødvendige funktioner m.h.t. løn, økonomi, og IT m.v. Revisorerklæring Nærværende aftaleudkast ledsages af en erklæring fra Region Sjællands sagkyndige revision, BDO Kommunernes Revision A/S. I henhold til bekendtgørelsens 7 skal revisor forsyne aftaleudkastet med en revisionspåtegning med høj grad af sikkerhed om den udførte revision. Revisors påtegning skal indeholde en konklusion om, hvorvidt alle aktiver og passiver, rettigheder og pligter samt ansat- 4

5 te, der skal overføres, er blevet identificeret, og hvorvidt værdiansættelsen af aktiver og passiver er sket korrekt og i overensstemmelse med reglerne i bekendtgørelsen. 3. Aktiver, passiver og kompensation Tabel 1.:Roskilde kommunes overtagelse af sociale tilbud fra Region Sjælland. Aktiver: 2008 Akk. overført resultat: ,00 Langfristede tilgodehavender: Udlån til beboerindskud ,00 Depositium lejemål ,00 Grunde og bygninger: Grunde og bygninger ,00 Teknisk anlæg ,00 Kortfristede tilgodehavender i øvrigt: Andre tilgodehavender ,00 Aktiver i alt ,00 Passiver: Akk. Overført resultat ,00 Langfristede tilgodehavender Beboerindskudslån ,00 Langfristet gæld: Leasingaftaler ,71 Hensættelser til Feriepengeforpligtelsen: ,85 Passiver i alt ,56 Kompensation: Opfyldning med gæld ved positiv nettoværdi ,44 Nettoværdi 0,00 4. Personale Tabel 2.oversigt over personale som overtages af Roskilde kommune Ansættelsessted Månedslønnede Timelønnede tjenestemænd Hørhus Margrethehøj Koglerne Dagbehandlingscentret I alt 5. Særlige forhold I det vedlagte bilag 1 til 4 er en særskilt opgørelse af aktiver og passiver samt rettigheder og forpligtelser, for de fire institutioner. 5

6 6. Administrationens erklæring Foranstående aftaleudkast og medfølgende 4 bilag er udarbejdet på baggrund af data i Region Sjællands regnskab for 2008 samt oplysninger, der er indhentet hos de involverede institutioner og øvrige administrative enheder i Region Sjælland, idet anvisningerne i bek. nr. 782 af 6. juli 2006 er fulgt. Sorø, den 15. juli 2009 Viggo Bundgaard Regnskabschef 6