ARV, TESTAMENTE OG BEGUNSTIGELSE

Transkript

1 ARV, TESTAMENTE OG BEGUNSTIGELSE

2 ARV, TESTAMENTE OG BEGUNSTIGELSE 1. Økonomi i parforhold og særeje 2. Arveregler 3. Testamente 4. Pensionsordninger og livsforsikring 5. Afgifter

3 HVAD RÅDER MAN OVER OG HÆFTER FOR I PARFORHOLDET? Spørgsmål: Hvilke(n) forskel(le) er der på at være gift og at være samlevende i det daglige? I ægteskabet og det papirløse samliv Råder frit over egne ting Hæfter alene for egen gæld Særligt i ægteskabet Råder ikke frit over bolig og indbo Hæfter ikke alene for skattegæld NB: Det er ved skilsmisse og død, at forskellene i samlivsformerne for alvor træder frem.

4 ÆGTESKABETS FORMUEFORHOLD Ægtefæller med fælleseje Særråden Særhæften Ægtefæller med særeje Fuldstændigt særeje Skilsmissesæreje Kombinationssæreje

5 BODELING VED FÆLLESEJE (NEGATIV BODEL) M s bodel: Ejerlejlighed Kassekredit = kr. K s bodel: Sommerhus = kr. Fællesbo = kr. M s boslod = kr. K s boslod = kr. 5

6 SÆREJE Kan arves (testamente eller begunstigelse) Kan aftales i ægtepagt Formål At holde værdien ude af en eventuelt bodeling ved dødsfald og/eller skilsmisse. Særeje-form Fuldstændigt særeje Skilsmisse- Særeje Kombinationssæreje Ved separation og skilsmisse Særeje Ved dødsfald Særeje Fælleseje Længstlevende: Særeje Førsteafdøde: Fælleseje Udsigt til mere : side 74

7 BODELING VED DØDSFALD (GIFTE) H s særeje Fælleseje M s særeje M dør H s egen andel af boet Det der falder i arv H s særeje M s særeje

8 USKIFTET BO Betingelser: Fælles livsarvinger (eller tilladelse fra afdødes egne børn) Fælleseje/skilsmissesæreje Længstlevende skal være solvent Fordele: Beholder det fælles hjem med næsten fuld rådighed Skal ikke udrede penge til børnene Ulemper: Overtager afdødes gældsansvar Forøgelse af længstlevendes bodel indgår i det uskiftede bo for eksempel prisstigninger på ejendomme, arv eller gave Man kan ikke gifte sig, før der er skiftet Udsigt til mere : side 76

9 PAPIRLØSES FORMUEFORHOLD Udfordringer for papirløst samlevende: Samlever kan ikke kræve bodeling (samejeoverenskomst) Samlever har ingen arveret (testamente/udvidet samlevertestamente) Udsigt til mere : side 79

10 ARV, TESTAMENTE OG BEGUNSTIGELSE 1. Økonomi i parforhold og særeje 2. Arveregler 3. Testamente 4. Pensionsordninger og livsforsikring 5. Afgifter

11 TVANGSARVINGER Ægtefælle Livsarvinger, hvilket vil sige: - børn (børnebørn, oldebørn m.v.) - adoptivbørn - børn udenfor ægteskab Tvangsarvinger Tvangsarven udgør en fjerdedel af arvelodden. Den kan begrænses til kr. (2017) pr. barn.

12 ARVEKLASSERNE Mormor Morfar 3. arveklasse Farmor Farfar Morbror eller moster Mor 2. arveklasse Far Farbror eller faster Fætter eller kusine Arver ikke Bror eller søster Nevøer/niecer Osv. Ugift arvelader Barn Barnebarn Osv. Bror eller søster Nevøer/niecer Osv. Fætter eller kusine Arver ikke 1. arveklasse Udsigt til mere : side 75

13 ARV, TESTAMENTE OG BEGUNSTIGELSE 1. Økonomi i parforhold og særeje 2. Arveregler 3. Testamente 4. Pensionsordninger og livsforsikring 5. Afgifter

14 TESTAMENTER Notartestamente Notaren påser, at testator er ved sin fornufts fulde brug Vanskeligt at anfægte gyldigheden Kopi opbevares hos skifteretten Retsafgift 300 kr. Vidnetestamente To uvildige vidner Nemmere at anfægte end notartestamente Kopi opbevares ikke i skifteretten Indbofordelingsliste Datering Underskrift Testamenter skal tilbagekaldes i testamentsform Udsigt til mere : side 77

15 MED ELLER UDEN TESTAMENTE Ugift, ingen børn Ugift, med 3 børn Gift, ingen børn Gift, med 3 børn Uden testamente Forældre Søskende Nevøer/niecer Bedsteforældre Tanter og Onkler Hvert barn arver lige meget Ægtefælle arver Hvert barn arver lige meget Ægtefælle arver Ægtefælle arver Med testamente Fri testationsret Hvert barn arver lige meget Fri testationsret Ægtefælle arver Fri testationsret Hvert barn arver lige meget Fri testationsret Udsigt til mere : side 78

16 UDVIDET SAMLEVERTESTAMENTE Papirløs samlever kan arve 7/8, hvis der er livsarvinger (børn, børnebørn, osv.) Betingelser: Ved oprettelsen skal samleverne kunne gifte sig Når den første dør: Fælles bopæl (eller institution) og enten ægteskabslignende samliv de sidste to år eller der skal være børn i samlivet Udsigt til mere : side 79

17 DINE BØRN MINE BØRN VORES BØRN Kvinde (K) Mand (M) K s barn Fællesbarn M s barn M s barn Overvejelser: Skal længstlevende kunne sidde i uskiftet bo? (tilladelse) Bør længstlevende tilgodeses, så børnene må vente på deres arv? (testamente og evt. ægtepagt) Hvordan skal børnene indbyrdes arve i sidste ende? (testamente)

18 FÆLLESEJE OPGAVE OM SEPARATION - BODELING Pers bodel: kr. Irenes bodel: kr. Indbo Indbo Hus friværdi Bodel i alt: Bil friværdi Bodel i alt: Per beholder sit hus og sin bil og betaler kr. til Irene Firma-ratepension Gruppelivsforsikring Privat ratepension Ulykkesforsikring Per Irene Per ændrer begunstigelsen på forsikringer (incl. rate) fra nærmeste pårørende til Helle og Malene Helle Malene 18

19 FULDSTÆNDIG SÆREJE OPGAVE: PER DØR VED EN ULYKKE Pers særeje Kr. Irenes særeje Kr. Indbo Indbo Hus friværdi Sommerhus (arv) Bil friværdi Obligationsbeholdning Særeje i alt Særeje i alt Ratepension efter afgift Irenes ratepension: Gruppelivsforsikring Udbetales ikke ved Pers død og indgår ikke Ulykkesforsikring Forsikring i alt i bodelingen Børnene arver 1/2 = kr. ( kr. hver) Per Irene Irene arver 1/2 af Pers særeje = kr. David Helle Malene Søren 19 Helle og Malene får forsikringerne kr. hver

20 PRAKTISKE PROBLEMER FOR LÆNGSTLEVENDE Pengeinstituttet spærrer afdødes konti også jeres fælles konti. Konti frigives normalt først ved skifteretsattest. Overvej separate konti og overfør til budgetkonto ved behov Begunstig hinanden til udbetalinger fra pensionsordninger og forsikringer Længstlevende ægtefælle får herved et reelt valg mellem uskiftet bo og egentligt skifte.

21 ARV, TESTAMENTE OG BEGUNSTIGELSE 1. Økonomi i parforhold og særeje 2. Arveregler 3. Testamente 4. Pensionsordninger og livsforsikring 5. Afgifter

22 PENSIONSORDNINGER Regler ved skilsmisse Pensionsordninger skal som hovedregel ikke deles ved skilsmisse. Hver part tager sine egne pensionsordninger med sig. Dog kan der være undtagelser, hvis den ene part, har fortaget frivillige indbetalinger til pensionsopsparing af fælles midler. Det kan aftales at parterne kompenserer hinanden i bodelingen.

23 PENSIONSORDNING OG LIVSFORSIKRING Andre regler end ved arv Udbetalinger fra pensionsordninger og forsikringer går uden om dødsboet, når der er indsat begunstiget Udbetaling sker normalt hurtigere og direkte til den begunstigede Udbetalingerne er kreditorbeskyttede Begunstigede er som udgangspunkt Nærmeste pårørende

24 NÆRMESTE PÅRØRENDE En samlever kan altså blive berettiget til dine pensioner og forsikringer efter bare to års samliv!!!! Oprettet før 1. januar Ægtefælle/registreret partner 2. Livsarvinger (børn, børnebørn mv.) 3. Arvinger ifølge testamente 4. Øvrige arvinger Oprettet efter 1. januar Ægtefælle/registreret partner 2. Samlever: Fælles bopæl (eller institution) og - enten ægteskabslignende samliv de sidste to år - eller venter/har/har haft fælles barn 3. Livsarvinger (børn, børnebørn mv.) 4. Arvinger ifølge testamente 5. Øvrige arvinger Ønsker du en anden rækkefølge eller fordeling af udbetalingen, skal du udfylde en begunstigelseserklæring. Udsigt til mere : side 80

25 HVEM KAN BEGUNSTIGES? Fradragsberettigede pensionsordninger, aldersopsparing og forsikringer: Nærmeste pårørende Ægtefælle og fraskilt ægtefælle Samlever (navngivet person, der har fælles bopæl med forsikringstager ved indsættelsen) Børn, stedbørn og samlevers børn og deres livsarvinger Ikke-fradragsberettigede pensionsordninger og forsikringer: ALLE såvel personer som foreninger Begunstigelse kan slettes: Udbetaling sker til boet - Er ikke kreditorbeskyttet Krav til begunstigelsen: Skriftlig meddelelse til pensionsinstitut (få en blanket) Udsigt til mere : side 81

26 SÆREJE OG BÅNDLÆGGELSE AF DINE PENSIONER (VED DØD) Du har mulighed for at definere, hvem der eventuelt skal modtage beløbet som deres særeje. Desuden har du mulighede for at båndlægge beløbet. Udbetalingen kan båndlægges til en bestemt alder Du kan bestemme om beløbet skal udbetales på en gang eller i rater Krav til særeje og båndlæggelse Skriftlig meddelelse til pensionsinstitut (få en blanket)

27 ARV, TESTAMENTE OG BEGUNSTIGELSE 1. Økonomi i parforhold og særeje 2. Arveregler 3. Testamente 4. Pensionsordninger og livsforsikring 5. Afgifter

28 BOAFGIFT: ARV, UDBETALINGER FRA PENSIONSORDNINGER OG LIVSFORSIKRINGER (2017) Boafgift Modtagere Ingen boafgift: Ægtefæller Skattepligtige pensioner med løbende udbetaling Arv og udbetaling fra pensionsordning og forsikring til godkendte, almenvelgørende foreninger og religiøse samfund 15 % Boafgift Afgiftsfri bundgrænse i boet på kr. Børn/stedbørn og deres livsarvinger samt plejebørn Forældre Barns/stedbarns ægtefælle Fælles bopæl med afdøde de sidste to år eller fælles barn Fraskilte eller fraseparerede ægtefæller 25 % tillægsboafgift Øvrige personer (i alt op til 36,25 %) Udsigt til mere : side 82

29 GAVER - AFGIFT ELLER SKAT Bedsteforældre Gratis Gaveafgift 36,25% Forældre Gratis Gaveafgift 15% Svigerforældre Indkomstskat Svoger Indkomstskat Søskende Indkomstskat Giver Ægtefælle Ingen afgift Gaveægtepagt Samlever: < 2 år Indkomstskat Samlever > 2 år Gratis Gaveafg.15% Børnebørn Gratis Gaveafg.15% Børn Gratis Gaveafg.15% Svigerbørn Gratis Gaveafg.15% Stedbørn Gratis Gaveafg.15% Samlevers børn Indkomstskat Udsigt til mere : side 82

30 GAVEAFGIFT Overdrag sommerhuset til børnene Købesummen kan ligge 15 % under den offentlige vurdering Hvis børnene arver sommerhuset, skal de betale boafgift af markedsprisen Hvordan gør man? Udbetaling kan gives som gave (Rest-)købesum kan finansieres ved et rente- og afdragsfrit lån, der forfalder på anfordring Lånet kan nedbringes ved gaver i de følgende år Søg rådgivning hos en advokat om formkrav Husk at aftale, at du/ I stadig har brugsretten til sommerhuset! 30

31 KONKLUSION HUSK: TJEK-LISTE Skal arv og udbetaling fra pension og forsikring være særeje? Er uskiftet bo hensigtsmæssigt? Hvem har du begunstiget? Kan/ vil du give gaver i tide, så boafgift mindskes? Udsigt til mere : side 83

32 DISCLAIMER Dette materiale er udarbejdet af PFA Pension og er alene af generel orienterende karakter. En vurdering af, om de generelle informationer i materialet er hensigtsmæssige for den enkelte kunde, kan alene ske ved individuel rådgivning. Kunden bør af denne grund ikke foretage dispositioner alene på baggrund af materialets indhold. Gør kunden alligevel dette, kan PFA Pension ikke holdes ansvarlig for evt. tab forbundet med en sådan disposition. Alle rettigheder til materialet tilhører PFA Pension og enhver videredistribution eller gengivelse er ikke tilladt uden forudgående tilladelse.