Indtægtsprognose

Transkript

1 Indtægtsprognose Beregningen af kommunens indtægter fra skat samt tilskud og udligning er i det nuværende beregnede basisbudget i hovedtræk baseret på udmeldt statsgaranti for 2015, dvs. det er indtægter kommunen er garanteret. Uden for statsgarantien er dog selskabsskatten, ejendomsskatter, dødsbobeskatningen og bruttoskatteordningen (også kaldet forskerskatten), som kommunen selv har budgetlagt, og som ikke garanteres fra staten. Selskabsskatten er en afregning fra skatteår 2012, og provenuet herfor er nu ligeledes kendt. Skat, tilskud og udligning Budgetvedtagelse aug Statsgaranti juni Ændring Budgetvedtagelse august 2013 Skatter i alt Tilskud og udligning i alt I alt skatter og tilskud Statsgaranti juni 2014 Skatter i alt Tilskud og udligning i alt Heraf ældremilliard I alt skatter og tilskud Ekskl.ældremilliard FORSKEL Skatter i alt Tilskud og udligning i alt I alt skatter og tilskud Ekskl. ældremilliard ("-" forøgelse af likvide aktiver; "+" forbrug af likvide aktiver) Rådhuset Egevangen 3 B DK-2980 Kokkedal Telefon

2 Indtægtsbudgettet for 2015 ligger således nu fast i store træk, forudsat at Byrådet vælger at anvende statens garantiskøn for indtægterne. Inden budgettet endelig vedtages vil administrationen foretage yderligere beregninger af kommunens forventede provenu af skatter samt tilskud og udligning, hvis Byrådet vælger at kommunen i stedet selv vil budgettere kommunens faktiske skatter og tilskud samt udligning på basis af det beregnede skattegrundlag. På nuværende tidspunkt tyder beregninger imidlertid på at statsgarantien udgør kommunens bedste grundlag for budget 2015, ligesom det har vist sig i de seneste år. For årene er anvendt beregninger for såvel skatter og tilskud/udligning i KL s tilskuds- og udligningsmodel og dermed er disse skønnede beløb. Siden budgetvedtagelsen i august 2013 er skønnene for udskrivningsgrundlaget nedjusteret markant. Hertil kommer at tilskuddene på budgetgaranti og overførsler samt beskæftigelsestilskuddet er nedjusteret. Således er det lavere udskrivningsniveau - og dermed et lavere niveau for skatteindtægterne ikke kompenseret ved højere tilskud og udligningsbeløb hovedsageligt pga. ændringer på beskæftigelsesområdet. Balancetilskuddet på overførselsområdet er på landsplan nedreguleret med 3 mia. kr. i 2015 stigende til 3,7 mia. i Fredensborgs andel heraf svarer til mio. kr. pr. år. Disse ændringer på indtægtssiden modsvares også af lavere udgifter på beskæftigelsesområdet. Det nye skøn fra juli 2014 viser således et lavere niveau end forventet 2015 er næsten uændret og dette til trods for at Fredensborgs andel af indtægter fra selskabsskat er øget igen i år. Der er vist totaler hvor Kommunens særtilskud på ældreområdet (Ældremilliarden) holdes ude, idet denne indtægt modsvares af tilsvarende udgifter på ældreområdet. Således er de samlede indtægter i 2015 fra skat tilskud og udligning eksklusiv tilskuddet til ældreprojekter vokset med 0,6 mio. kr. Forventningerne til overslagsårene på skatterne er nedjusteret med 22 mio. kr. i 2016 voksende til 37 mio. kr. i Denne nedjustering er ikke kompenseret tilsvarende i tilskud og udligning, hvorved de samlede indtægter for budgetperioden er 53,9 mio. kr. lavere (eksklusiv Ældremilliarden). Skatter Side 2 af 5

3 I 2015 er valgt det statsgaranterede udskrivningsgrundlag fra ØIM. I overslagsårene er KL s tilskud og udligningsmodel benyttet til at skønne udskrivningsgrundlaget for overslagsårene Dvs. at modellen benytter skatteberegningerne for 2012 til at forudsige udskrivningsniveauet. Der er sket et markant niveauskift nedad på udskrivningsgrundlaget, som afspejler sig i lavere skatteindtægter. Skønnet for overslagsårene på udskrivningsgrundlaget er dannet med baggrund i 2012 indkomståret, der på nuværende tidspunkt er næsten færdiglignet. Ud fra niveauet for 2012 udarbejder KL skøn for udviklingen for de efterfølgende år, idet der indregnes kendte ændringer i skattelovgivningen samt de samfundsmæssige udviklinger i dansk økonomi. Væksten i udskrivningsgrundlaget i 2013 er nedjusteret med 1,6 procentpoint og er den omtalte niveauforskydning. Nedjusteringen skyldes hovedsageligt at fradragene fra pensionsbetalingerne er skønnet højere, hvilket påvirker både fradrag i den personlige indkomst og lønindkomsterne, da ændringer i arbejdsgiveradministrerede pensionsordninger afspejler sig i ændret lønudbetaling. Dette har alene på landsplan medført en nedjustering af skønnet for de skattepligtige lønindkomster med 10 mia. kr. i Sammenholdt med at skønnet for personlig fradrag er øget med 3 mia. kr. er dette hovedforklaringen på den markante nedjustering af skatteskønnet i 2013, som skønnene for overslagsårene bygger på. Af øvrige skatter kan nævnes forskerskatten(bruttoskat efter 48 E i Kildeskatteloven), der er budgetlagt ud fra et skøn med udgangspunkt i de to foregående regnskabsår. Dødsbobeskatningen er budgetlagt efter KL s tilskud og udligningsmodel. En del af dødsbobeskatningen konteres nu under indkomstskatten. Selskabsskatten Ved budgetlægningen for 2014 blev skønnene for Fredensborg Kommunes selskabsskatter øget efter at der de senere år er set en stigende tendens. KL har ved budgetlægningen for 2015 skønnet en stigning mellem 2014 og 2015 på mere end 20 pct. Selskabsskatten for 2015 er udmeldt fra Skat til at udgøre 83 mio. kr., som efter udligning udgør netto 62 mio. kr. Der er således sket et løft i niveauet for overslagsårene, som vurderes til at ligge på ca mio. kr. i 2016 til 2018 og er budgetlagt med et lidt lavere skøn for end hvis vi anvendte KL s skøn på niveauet for 2015, idet Fredensborg Kommune har set et niveauskift allerede i budget Tilskud og udligning Side 3 af 5

4 Statstilskuddet indeholder reguleringer i forhold til konjunkturudsving og øvrige ændringer i kommunernes økonomiske forudsætninger samt reguleringer, som skal finansiere ændringer i lovgivningen og vilkårene for kommunernes opgaver (lov- og cirkulæreprogrammet). En del af kommunens opgaver reguleres via budgetgarantien, som indgår i statstilskuddet samt via beskæftigelsestilskuddet. Begge skal finansiere opgaver på beskæftigelsesområdet. Statstilskuddet indeholder i budgetperioden ligeledes indtægterne til finansiering bl.a. til opjusteringen på Sundhed. Kommunens tilskud fra staten inkl. budgetgarantien og reguleringen til lov- og cirkulæreprogram mv. udgør i budget 2015 samlet 78 mio. kr. (jf. udmeldte statsgaranti) og hertil kommer beskæftigelsestilskuddet på 55 mio. kr. til forsikrede ledige. Udligningen bidrager til at justere for forskelle mellem kommunernes vilkår for at finansiere kommunens opgaver og udligningen sker under hensyn til socioøkonomiske og demografiske forhold. Fredensborg Kommune er med budget 2015 blevet nettobidrager i udligningsordningen og bidrager i 2015 jf. den udmeldte statsgaranti med netto knap 9 mio. kr. i udligningsordningen. I budget 2014 modtog vi knap 2 mio. kr. fra udligningsordningen. Tilskud og udligning i budget 2015, mio. kr. Statstilskud -78 Beskæftigelsestilskud -55 Styrkelse af kommunernes likviditet -14 Udligning 9 Tilskud og udligning i alt -138 (- = indtægter / + = udgifter) Med økonomiaftalen 2015 blev kommunerne igen styrket i forhold til likviditeten i kommunerne; for Fredensborg Kommune udgør dette 14 mio. kr. i Vi har spurgt KL om dette kunne budgetlægges også i overslagsårene, men KL anbefaler kun budgetlægning i Beskæftigelsesområdet Side 4 af 5

5 Hovedparten af den nedjustering der er sket på tilskuddene skyldes omlægninger og nye skøn på beskæftigelsesområdet. Samlet set er indtægterne vedrørende beskæftigelse nedreguleret med 109 mio. kr. over perioden Regulering af finansieringen på beskæftigelsesområdet Mio. kr./år Budgetgaranti og overførsler 20,18 22,07 23,95 20,64 86,84 Beskæftigelsestilskud 5,500 5,500 5,500 5,500 22,000 Samlet nedregulering af finansiering 25,68 27,57 29,45 26,14 108,84 Side 5 af 5