Museerne på Vestfyn. CVR-nr Genpart af revisionsprotokollat af den 23. marts 2010 vedrørende årsregnskabet for 2009 (side 25-34)

Transkript

1 CVR-nr Genpart af revisionsprotokollat af den 23. marts 2010 vedrørende årsregnskabet for 2009 (side 25-34)

2 i!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse 1. Identifikation af det reviderede årsregnskab Hovedkonklusion Konklusion på den udførte revision Regnskabsmateriale samt forhold, der har betydning for regnskabsaflæggelsen Budget Konstaterede fejl Redegørelse for den udførte revision og rapportering Kort redegørelse for den udførte revision Kommentarer til enkeltposter i museets årsregnskab Lønninger m.v Øvrige udgifter Indtægter Båndlagte aktiver Varelager Tilgodehavender Forudbetalinger Kassebeholdning Bankgæld Varekreditorer Skyldige beregnede feriepenge Forudbetalinger Moms Forvaltningsrevision Samlingsrevision Assistance og rådgivning Foranstaltninger til sikring af revisors uafhængighed Andre erklæringer og opgaver Revisionshandlinger vedrørende risiko for besvigelser Ledelsens regnskabserklæring Bestyrelsens forhandlingsprotokol Bogføringsloven Erstatnings- og strafansvar Forsikringsforhold Lovpligtige oplysninger /9/AKN

3 =!l ERNST &YOUNG l. Identifikation af det reviderede årsregnskab Som museets ledelsesvalgte revisorer har vi revideret det af ledelsen udarbejdede årsregnskab for 2009 for (i det efterfølgende benævnt "museet"). Årsregnskabet udviser følgende hovedtal for museet: kr. t.kr. Årets resultat Samlede aktiver Egenkapital, båndlagt Egenkapital, fri Revisionen er udført i overensstemmelse med Kulturministeriets bekendtgørelse nr af 14. december 2006 om regnskab og revision af statsanerkendte museer m.v., herunder god offentlig revisionsskik samt danske revisionsstandarder. En beskrivelse af revisionens udførelse og omfang fremgår af vores tiltrædelsesprotokol af 9 april 2008, der ligeledes indeholder en redegørelse om ansvar for aflæggelse af årsregnskabet. 2. Hovedkonklusion 2.1 Konklusion på den udførte revision Vedtages årsregnskabet i den foreliggende form, og fremkommer der ikke under ledelsens behandling og vedtagelse af årsregnskabet yderligere væsentlige oplysninger, som kan påvirke årsregnskabet, vil vi forsyne årsregnskabet med følgende revisionspåtegning: Vi har revideret årsregnskabet for for regnskabsåret 1. januar december 2009, omfattende resultatopgørelse og balance. Årsregnskabet aflægges efter bekendtgørelse om regnskab og revision af statsanerkendte museer m.v. nr. 1510afl4. december2006. Revisionen har ikke omfattet det af museet udarbejdede budget for Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med bekendtgørelse om regnskab og revision af statsanerkendte museer m.v. nr af 14. december Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder og god offentlig revisionsskik, jf. Kulturministeriets bekendtgørelse nr af 14. december 2006 om regnskab og revision af statsanerkendte museer m. v. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for museets udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af museets interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af ledelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre 25

4 i!l ERNST &YOUNG forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af s aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2009 samt af resultatet af s aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december 2009 i overensstemmelse med bekendtgørelse om regnskab og revision af statsanerkendte museer m. v. nr af 14. december Det er endvidere vores opfattelse, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Udtalelse om årsberetningen Ledelsen har ansvaret for at udarbejde en årsberetning, der indeholder en retvisende redegørelse i overensstemmelse med bekendtgørelse om regnskab og revision af statsanerkendte museer m.v. nr af 14. december Revisionen har ikke omfattet årsberetningen, men vi har gennemlæst årsberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den gennemførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i årsberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Erklæring om udført forvaltningsrevision l forbindelse med den finansielle revision af s årsregnskab for 2009 har vi foretaget en vurdering af, hvorvidt museet opfylder betingelserne for statsanerkendelse, om der for udvalgte områder er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af, og at oplysningerne i årsregnskabet om mål og resultater er dokumenterede og dækkende for s virksomhed i Ledelsens ansvar s ledelse har ansvaret for, at museet opfylder betingelserne for statsanerkendelse, der etableres retningslinier og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved museets forvaltning, og at oplysningerne i årsregnskabet om mål og resultater er dokumenterede og dækkende for s virksomhed i Revisors ansvar og den udførte forvaltningsrevision l overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, jf. Kulturministeriets bekendtgørelse nr af 14. december 2006 om regnskab og revision af statsanerkendte museer m. v. har vi undersøgt om museet opfylder betingelserne for statsanerkendelse og for udvalgte forvaltningsområder undersøgt, om har etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning. Vi har endvidere stikprøvevis gennemgået oplysningerne i årsregnskabet om mål og resultater. Vores arbejde er udført med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen på de udvalgte områder er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, og at oplysningerne i årsregnskabet om mål og resultater er dokumenterede og dækkende for s virksomhed i Konklusion Ved den udførte forvaltningsrevision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os anledning til at konkludere, at forvaltningen i 2009 på de områder, vi har undersøgt, ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, eller at oplysningerne i årsregnskabet om mål og resultater ikke er dokumenterede og dækkende for s virksomhed i Regnskabsmateriale samt forhold, der har betydning for regnskabsaflæggelsen 3.1 Budget 2010 Vi har fået forelagt budget for Budgettet udviser et positivt resultat på 100 t.kr. 3.2 Konstaterede fejl l henhold til god revisionsskik skal vi oplyse ledelsen om de fejl, vi har konstateret i forbindelse med vores revision, og som har eller kan have en væsentlig indflydelse på museets årsregnskab, uanset om fejlene efterfølgende er korrigeret i årsregnskabet. 26

5 i!l ERNST &YOUNG Vi har i forbindelse med vores revision konstateret følgende resultatpåvirkende fejl, som er korrigeret i årsregnskabet: kr. Resultat ifølge modtaget balance 19. februar For lidt afsat skyldig ATP For lidt afsat skyldige feriepenge Regulering af skyldig revision Beregnet delvis momsrefusion for Redegørelse for den udførte revision og rapportering 4.1 Kort redegørelse for den udførte revision Vores revision af årsregnskabet for museet udføres med baggrund i en vurdering af væsentlighed og risiko i museets regnskabs- og forretningsmæssige forhold. Hovedformålet med vores revision har været at kunne afgive en revisionspåtegning på museets årsregnskab for Vi henviser i øvrigt til vores tiltrædelsesprotokollat af den 9. april Revisionen i 2009 er udført efter regnskabsårets udløb. Revisionen af årsregnskabet for 2009 er gennemført som oprindeligt planlagt Begrænsninger i museets interne kontrol Museets størrelse og organisation giver ikke mulighed for etablering af effektive interne kontroller og funktionsadskillelse. Vi skal derfor anbefale, at museets ledelse regelmæssigt gennemgår bogføringen og kontoudtog for de likvide beholdninger og bankgæld. En sådan gennemgang kan delvis kompensere for de manglende interne kontroller. Endelig skal vi gøre opmærksom på, at der altid er en risiko for besvigelser, og at en sådan risiko er påvirket af omfanget af ledelsens kontrol. 27

6 MI ERNST &YOUNG 5. Kommentarer til enkeltposter i museets årsregnskab 5.1 Lønninger m.v. Lønninger m.v kan afstemmes således: A-indkomst ifølge DataLøn Gruppeliv Bidrag til flexløn ATP lønmodtager- og arbejdsgiverandel Pensionsbidrag lønmodtager-og arbejdsgiverandel AES, AER, FIB- og barselbidrag Lønninger ifølge regnskab: Lønninger m.v Lønninger Difference 5.2 Øvrige udgifter Øvrige udgiftskonti er gennemgået stikprøvevis. \ Konto og indeholder reguleringer (tilbagebetalinger) vedrørende forsikringer for årene 2008 og Udgift til anskaffelse af græsklipper kr inkl. moms og stillads kr inkl. moms er udgiftsført under konto 28 øvrige anskaffelser og købsmoms. Anlægsudgifter (dækket af anlægsbevilling fra Assens Kommune) i alt kr inkl. moms er udgiftsført under konto 28 vedligeholdelse og reparationer. Udgifter på konto 56 vedrører udgifter til projekt om plantegenetiske ressourser overført fra 2008 kr samt udgifter til Rasmus Nyerup året kr Tilskud til projekterne er medtaget under konto 90, 91 og 99 i alt kr Lejeudgifter er afstemt til lejekontrakter. Lejekontrakt vedrørende Østergade 38 er indgået mellem Willemoesgaardens Mindestuer (Assens og Omegns Museumsforening) og Plum Handels-Aktieselskab (udlejer). Renteudgifter til banken er afstemt til årsudskrift fra banken. Honorar udbetalt for arbejde vedrørende postkort fra Ernsts Samling kr er udgiftsført på konto 82 varekøb. 28

7 =U ERNST &YOUNG 5.3 Indtægter Lønrefusion til flexjob og dagpenge fra kommunen er afstemt til kvartalsindberetninger til Økonomistyrelsen. Ifølge Lov om Aktiv Beskæftigelsesindsats 121 stk. l får kommunen fra staten refunderet 65% af kommunens tilskud til flexjob. De resterende 35%, som udgør det "rene" kommunale nettotilskud, er overført fra konto 22 til konto 90. Lejeindtægter er afstemt til lejekontrakter. Lejebeløbene er ikke reguleret i mange år. Vi har beregnet delvis momsrefusion til kr for Af resterende anlægsbevilling fra kommunen kr overført fra 2008 er der jf. punkt 5.2 anvendt kr inkl. moms. Resterende anlægsbevilling herefter kr er overført til 2010 og i regnskabet medtaget som gæld på konto 17 forudbetalinger. Tilskud fra staten (unge under 18), tilskud amtskommuner og ordinært statstilskud er afstemt til oplysninger på Kulturarvsstyrelsens hjemmeside. Udover ovennævnte tilskud er der fra Kulturarvsstyrelsen givet tilsagn om tilskud til elektronisk registrering. For 2008 udgør tilsagnet kr og for 2009 kr Det er af museumslederen oplyst, at der til registreringen skal anvendes bestemte samarbejdspartnere, og at disse samarbejdspartnere har kapacitetsproblemer. Udbetaling af tilskud kan først ske, når der modtages fakturaer fra samarbejdspartner, dette er ikke sket inden udgangen af regnskabsåret. 5.4 Båndlagte aktiver Ejendomme er opført til offentlige ejendomsværdier pr. 1. oktober Bankkonti er afstemt til kontooversigter. Konto indehaves af Assens Museumsforening v/willemosegaardens Mindestue. Beløb hævet på kontoen i 2009 kr. 402 vedrører tilskrevne renter i 2009 og er indtægtsført som renter. 5.5 Varelager Varelageret er optalt af museets ansatte. Stigningen i varelageret skyldes især lager af postkort med motiver fra Ernsts Samling. Vi har stikprøvevis kontrolleret tilstedeværelsen og foretaget stikprøvevis kontrol af priser til købsfakturaer. Herudover har museumslederen gennemgået værdiansættelsen og foretaget nedskrivninger på grund af langsom omsætningshastighed m.v. Værdiansættelsen anses som forsvarlig. 29

8 =11 ERNST &YOUNG 5.6 Tilgodehavender Tilgodehavender kan.specificeres således: Moms for 2. halvår 2009 inkl. delvis momsrefusion for Lønrefusion flexjob for december 2009 fra kommunen Lønrefusion flexjob for oktober kvartal 2009 fra Økonomistyrelsen Dagpengerefusion december Tilskud til Rasmus Nyerup året fra Assens Kommune Leje og varme 3. og 4. kvartal 2009 fra Assens Havn Diverse 53. lait Forudbetalinger Forudbetalinger kan specificeres således: Huslejedepositum Østergade 38E Abonnement alarmer Niscayah 1. kvartal lait Kassebeholdning Vi har pr. 2. marts 2010 foretaget uanmeldt kasseeftersyn i Ernsts Samlinger. Kasseeftersynet vil blive afsluttet, når der senere foreligger bogføring for perioden. Vi henstiller, at bogholderiet ajourføres løbende. Vi har afsluttet kasseeftersyn foretaget 17. marts Ud over afstemning af kassebeholdning har vi afstemt museets bankkonto. Kasseeftersynet har ikke givet anledning til yderligere bemærkninger. 5.9 Bankgæld Der er den 22. december 2006 indgået aftale med banken om en låneramme på kr Udnyttelse af trækningsretten har, bortset fra ultimo året, ikke været nødvendig, hvilket især skyldes kommunens forudbetalte anlægsbevilling fra 2008 og tidsmæssig tidligere udbetaling af tilskud. Låneaftalen tages op til behandling en gang årligt, første gang senest den 1. januar 2013, men uanset dette, er banken berettiget til at tage lånet op til genforhandling, såfremt museets økonomiske forhold eller andre forhold af betydning tilsiger det. Banken har ret til at opsige lånet med 3 måneders varsel Varekreditorer Varekreditorer kan specificeres således: Økonomistyrelsen flex bidrag for oktober kvartal Jørand renovering af vinduer Afsat skyldig revision Diverse lait

9 =11 ERNST &YØUNG 5.11 Skyldige beregnede feriepenge Skyldige beregnede feriepenge kan specificeres således: Sven Rask Anne Dorthe Holm Bettina Kewin Beth Døssing Andel vedrørende flexjob lait Forudbetalinger Forudbetalinger består af anlægsbevilling fra kommunen overført til Forudbetalingen er opgjort som modtaget anlægsbevilling i 2008 på l mio.kr. med fradrag af afholdte udgifter i 2008 kr inkl. moms og i 2009 kr inkl. moms jf. punkt Moms Der er i maj 2009 opnået tilladelse til sekterisk opdeling ved opgørelse af delvis momsfradragsret. Delvis momsrefusion er opgjort for hele året i forbindelse med udarbejdelse af årsregnskabet, og er medtaget under tilgodehavender. 6. Forvaltningsrevision l henhold til Kulturministeriets bekendtgørelse nr af 14. december 2006 om regnskab og revision af statsanerkendte museer m.v. har vi, ud over den finansielle revision, foretaget forvaltningsrevision. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision af årsregnskabet, og har omfattet undersøgelse af om museet opfylder betingelserne for statsanerkendelse, stikprøvevis gennemgang af at oplysningerne i årsregnskabet om mål og resultater er dokumenterede og dækkende, stikprøvevis gennemgang af forretningsgange for sikring af sparsommelighed, produktivitet og effektivitet, herunder analyser af udgifts- og indtægtsposter. Det er museets ledelse, der har ansvaret for at planlægge og styre museets aktiviteter og herved sikre, at museets ressourcer, herunder statstilskuddet anvendes på en økonomisk og forsvarlig måde. Det forventes, at museets ledelse under hensyntagen til sparsommelighed, produktivitet og effektivitet tilrettelægger en efter museets størrelse afpasset administration af ressourcerne. Rapportering herom sker i årsregnskabet. 7. Samlingsrevision \ henhold til Kulturministeriets bekendtgørelse nr af 14. december 2006 om regnskab og revision af statsanerkendte museer m.v. har vi herudover foretaget samlingsrevision. Samlingsrevisionen blev udført 2. marts 2010 og omfattede Ernsts Samlinger. Samlingen er registreret i journal med numrene

10 =U ERNST &YOUNG Ved tilfældig udvælgelse blev udtaget 20 numre til samlingsrevision. De 20 numre bestod af 37 enkeltgenstande, der alle blev forevist. Fra samlingen blev udvalgt 10 genstande, heraf blev forevist registrering af 9 af genstandene. l genstand, en Psalmebog dateret 1859, var ikke registreret. Herudover er det af museets ansatte oplyst, at indholdet i en montre i rum 15 og indhold i skuffer m.v. endnu ikke er registreret, samt at ikke udstillet værktøj m.v. fra Ernsts Sølvvarefabrik er under registrering. 8. Assistance og rådgivning Siden afgivelse af revisionsprotokollat af den 30. marts 2009 har vi ydet følgende andre ydelser end revision:» Assistance med diverse afstemninger i forbindelse med årsregnskabet. «Assistance med opgørelse af sekterisk delvis momsrefusion. 9. Foranstaltninger til sikring af revisors uafhængighed Ernst & Young har i henhold til gældende bestemmelser etableret retningslinjer, som sikrer, at vi, inden vi påtager os en opgave om afgivelse af revisionspåtegninger på regnskaber eller afgivelse af andre erklæringer med sikkerhed, tager stilling til, om der foreligger omstændigheder, som for en velinformeret tredjemand kan vække tvivl om vores uafhængighed. l regnskabsåret har vi ikke påtaget os opgaver, som har medført behov for etablering af særskilte foranstaltninger for at mindske trusler mod vores uafhængighed. 10. Andre erklæringer og opgaver 10.1 Revisionshandlinger vedrørende risiko for besvigelser Som revisorer skal vi indhente ledelsens vurdering af risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser og ledelsens vurdering af de regnskabs- og kontrolsystemer, som ledelsen har indført for at imødegå sådanne risici. Vi skal endvidere forespørge til ledelsens kendskab til eventuelle konstaterede besvigelser eller igangværende undersøgelser af besvigelser. l forbindelse med vores revision har vi forespurgt museumslederen om risikoen for besvigelser. Museumslederen har over for os oplyst, at der efter lederens vurdering ikke er særlig risiko for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser, og at museet har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation forårsaget af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at ledelsen ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har ikke under vores revision konstateret forhold, der kunne indikere eller vække mistanke om besvigelser af væsentlig betydning for informationerne i årsregnskabet. 32

11 =H ERNST &YOUNG 10.2 Ledelsens regnskabserklæring Vi forventer at modtage regnskabserklæring fra museumslederen. Den skriftlige regnskabserklæring omhandler årsregnskabets fuldstændighed, herunder kapitalberedskab, oplysninger om pantsætning og sikkerhedsstillelser, garantistillelser, retssager, besvigelser, ledelsesberetningen, transaktioner med nærtstående parter, begivenheder efter balancedagen samt andre områder, hvor det er vanskeligt at opnå et revisionsbevis. Vores gennemgang af regnskabserklæringen forventes ikke at give anledning til bemærkninger. Museets leder har oplyst, at museet ikke er part i verserende sager, der i væsentlig grad vil kunne påvirke årsregnskabet Bestyrelsens forhandlingsprotokol Vi har gennemlæst bestyrelsens forhandlingsprotokol frem til og med bestyrelsesmødet den 18. januar Bogføringsloven Vi har under vores revision konstateret, at museet på alle væsentlige områder har overholdt bogføringslovgivningen, og at bogføring og regnskabsmateriale har kunnet danne grundlag for udarbejdelsen af årsregnskabet Erstatnings- og strafansvar Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med handlinger eller undladelser, der berører museet, kreditorer eller medarbejdere, hvor der efter vores opfattelse er en begrundet formodning om, at medlemmer af museets ledelse kan ifalde erstatnings- eller strafansvar Forsikringsforhold Museets forsikringsforhold er ikke omfattet af vores revision. 11. Lovpligtige oplysninger l henhold til lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder samt Kulturministeriets bekendtgørelse om regnskab og revision af statsanerkendte museer m.v. skal vi oplyse, at at at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbestemmelser, og vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om, vi anser tilskuddet for anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår som beskrevet i lovgivning, herunder særligt museumsloven, indgåede aftaler, vedtægter samt andre formulerede krav til mål og resultater, samt vi anser tilskudsgrundlaget for opgjort i overensstemmelse med gældende regler. 33

12 i!i ERNST &YOUNG Odense, den 23. marts 2010 Ernst & Young Godkendt Revisionspartnerselskab Erik Pindstofte Jensen statsautoriseret revisor Revisionsprotokollat vedrørende årsregnskabet for 2009 omhandlende siderne forelagt på mødet den Museumsleder: Sven Rask Bestyrelsen: Hans K. Christensen formand Kurt Frandsen Christian Jensen John Koppel Carsten Smedegård Børge Jensen 34

13 Ernst & Young - Rytterkasernen Odense C - ey.odense@dk.ey.com