Dagsorden for møde den 30. oktober 2014

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Dagsorden for møde den 30. oktober 2014"

Transkript

1 Philip de Langes Allé 10 Tlf København K Fax Danmark Journalnr.: 6215 Ledelsessekretariatet UH 10. oktober 2014 Dagsorden for møde den 30. oktober 2014 Efter aftale med bestyrelsesformanden indkaldes hermed til ekstraordinært bestyrelsesmøde. Mødet afholdes i forbindelse med bestyrelsens strategiseminar samme dag. Torsdag den 30. oktober 2014 kl på Schæffergården, Jægersborg Alle 166, 2820 Gentofte med følgende dagsorden: 1. Referat godkendes og underskrives 2. Bemærkninger til dagsordenen 3. Meddelelser fra bestyrelsesformanden 4. Meddelelser fra rektor - herunder: 4. a Status på ny faglig struktur 5. Bestyrelsens sammensætning 6. Godkendelse af regnskabsinstruks 7. Eventuelt 1/1

2 Philip de Langes Allé 10 Tlf København K Fax Danmark Journalnr.:2501 Ledelsessekretariatet UH 10. september 2014 Referat fra møde i bestyrelsen d. 27. august 2014 på Kunstakademiets Skoler, Skolerådssalen kl , Holmen. Bestyrelsesdeltagere: Formand Johannes Due (JD), Debora Domela (DD), Mette Kynne Frandsen, Anders Byriel (AB); Carsten Holgaard (CH), Thomas Bo Jensen (TBJ), Jesper Stub Johnsen (JSJ), Silje Jørgensen (SJ), Karen Mosbech (KM), Ann Merethe Ohrt (AMO), Jane Richter (JR), Heidi Jacobsgaard Schøbel, Anne-Louise Sommer (ALS). Øvrige deltagere: Rektor Lene Dammand Lund (LDL), Prorektor Svend Lawaetz (SL), Økonomichef Villy Dahl Jensen. Referent: Uffe Hundrup (UH), Ledelsessekretariatet Dagsorden: 1. Referat godkendes og underskrives 2. Bemærkninger til dagsordenen 3. Meddelelser fra bestyrelsesformanden 4. Meddelelser fra rektor 4. a Status på ny faglig struktur 5. Økonomi 5.a. Halvårsregnskab og prognose (bilag) 5.b. Status på arbejde i Økonomifunktion og HR (bilag) 6. Optag 2014 og overvejelser om beskæftigelsen for dimittender (bilag) 7. Status på visions- og strategiarbejdet (bilag) 8. Udviklingskontrakt (bilag) 9. Eventuelt Ad 1. Referat godkendes og underskrives Referatet blev godkendt uden bemærkninger. Ad 2. Bemærkninger til dagsordenen Dagsorden blev godkendt uden bemærkninger.

3 Ad 3. Meddelelser fra bestyrelsesformanden Bestyrelsesformanden meddelte: at KADK d. 26. august har modtaget brev fra Uddannelsesministeriet vedrørende orientering om forslag til finanslov Overordnet set videreføres KADK s bevilling for 2015, mens stadig er åben for reguleringer. Økonomichef Villy Dahl Jensen redegjorde herefter for det nærmere indhold, og konkluderede at forslaget stemmer overens med KADK s flerårsbudget. at regeringen forventes at nedsætte et udvalg vedrørende fremtidssikring af de kunstneriske uddannelser. Udvalget vil særligt se på dimensioneringen af de kunstneriske uddannelser. Udvalgsarbejdet kan få betydning for KADK fra Bestyrelsen vil blive orienteret nærmere, når der foreligger yderligere information fra Uddannelsesministeriet. Ad 4. Meddelelser fra rektor Rektor meddelte: at der i efteråret, som opfølgning på anbefalingerne i KADK s seneste Arbejdspladsvurdering (APV), er planlagt individuelle opfølgningssamtaler med medarbejderne. Samtalerne vil foregå i forlængelse af MUS-samtalerne. at KADK d. 22. august 2014 i forbindelse med implementeringen af den nye faglige struktur har holdt rejsegilde for alle medarbejdere, hvor den foreløbige store indsats fra alle blev fejret. Festen var en succes, og håbet er at endnu flere deltager ved næste arrangement. at rektoratet sammen med øvrige RKU-medlemmer (Rektorkollegiet for de Kunstneriske og Kulturelle uddannelser) i september tager til Kina på rundtur til udvalgte universiteter i Beijing, Shanghai og Hong Kong. Turen er arrangeret af det danske innovationscenter i Shanghai. Turen har bl.a. til formål at afdække mulighederne for at indgå yderligere formaliserede uddannelsesaftaler om udveksling af undervisere og studerende. Ad 4a. Status på ny faglig Struktur Rektor orienterede om status på arbejdet med den nye faglige struktur. Arbejdet er forløbet godt og forberedelserne har den seneste tid omfattet bl.a. nye studieordninger, nye undervisningsplaner, nye kollegiale sammensætninger og en fysisk flytning af stort set alle studerende, VIP-medarbejdere og studiekoordinatorer. Rektor understregede, at det er et stort og omfattende arbejde, og at der fortsat er mindre udfordringer, der skal løses. Hun opfordrede til, at alle medarbejdere og studerende fortsat udviser tålmodighed og fleksibilitet indtil alt er helt på plads. Rektor gjorde samtidig opmærksom på, at man allerede nu kan se synlige resultater af den ny faglige struktur - herunder et øget samarbejde mellem bl.a. programlederne. 2/5

4 Ad 5 Økonomi 5.a. Halvårsregnskab og prognose Økonomichef Villy Dahl Jensen orienterede om halvårsregnskabet og prognose for 2. halvår af Resultatet efter 1. halvår 2014 er et overskud på 5,4 mio. kr., mens forventningerne for 3. og 4. kvartal er et underskud på 7,9 mio. kr. Samlet er forventningen til hele 2014 nu et underskud på 2,5 mio. kr. mod et budgetteret underskud på 6,1 mio. kr. Samlet forventes således en forbedring af resultatet for 2014 på 3,6 mio. kr. i forhold til budgettet for Det hænger bl.a. sammen med øgede engangsindtægter primært fra overhead ved lukning af gamle eksternt finansierede projekter samt tilbageholdenhed med både løn og drift. Villy Dahl Jensen konkluderede på den baggrund, at der med overskuddet efter 1. halvår er et godt udgangspunkt for økonomien i resten af budgetåret selv om, der fortsat er usikkerhedspunkter vedrørende bl.a. flytteprocessen og den nye faglige struktur. 5.b. Status på arbejde i Økonomifunktion og HR Villy Dahl Jensen orienterede om status på arbejdet med økonomifunktionen og HR, som følge af anbefalinger fra revision- og rådgivningsfirmaet PwC efter deres gennemgang af udvalgte dele KADK s økonomi i efteråret Status på KADK s arbejde med PwC s 5 anbefalinger er som følger: 1. Etablering af procedurer for månedlig afstemning af balancekonti Der er etableret procedurer for månedlig afstemning og projektet er afsluttet. 2. Kompetenceløft til økonomifunktionen Økonomifunktionen og HR er i foråret lagt sammen for at opnå et bedre sammenspil mellem funktionerne samt en mere effektiv administration af hele lønområdet. Der er foretaget et kompetenceløft af både Økonomi og HR. Økonomi har ansat tre specialkonsulenter, og i HR har der været personaleudskiftninger med nye faglige kompetencer. Der er her ansat 1 specialkonsulent, 1 fastansat personalejurist samt 1 personalejurist i en tidsbegrænset stilling. Villy Dahl Jensen informerede endvidere om, at der er indført månedlige møder med institutlederne med henblik på at koordinere institutternes personale- og ansættelsesforespørgsler. 3. Gennemgang og afstemning af alle eksternt finansierede projekter Gennemgang og afstemning af alle eksternt finansierede projekter er, som meddelt på sidste bestyrelsesmøde, afsluttet. 4. Implementering af en gennemsigtig projektøkonomistyring Alle sager er overført til sagsmodulet i Navision, og projektopfølgning skal nu indgå i de løbende møder med institutlederne. Projekthåndbog med vejledning/retningslinjer til den økonomiske styring af projekter er under udarbejdelse og forventes udarbejdet senest pr. 1. januar Procedure til at kunne følge feriepengeforpligtelsen løbende KADK er bl.a. er i gang med at etablere digitale systemer, der skal understøtte økonomifunktionens arbejde. Der er konkret indhentet tilbud til på et digitalt sysstem til understøttelse af den løbende opfølgning og administration af KADK s feriepengeforpligtelserne. Villy Dahl Jensen og prorektor orienterede endvidere om: 3/5

5 Revision af årsrapporten 2013 Rigsrevisionen har ovenpå gennemførelse af årsrevision 2013, meddelt KADK, at de stiller sig tilfredse med KADK s indsats. KADK s regnskab er godkendt som retvisende. Lønrevision Bestyrelsen blev forelagt status på første opfølgning på planen til genoprettelse af personale- og lønadministrationen efter Rigsrevisionens besøg i starten af Der er arbejdet rigtig meget hen over sommeren på trods af ferie og personaleudskiftninger. 28 af 31 opfølgningspunkter er sat i gang og 13 er afsluttet. Der er møde med Uddannelsesministeriet om opfølgning på lønrevisionen den Ad 6. Optag 2014 og overvejelser om dimittendledighed Rektor orienterede om optaget KADK har igen i år haft et stort antal ansøgere at vælge imellem. Mere end 2600 har således søgt at komme ind på hhv. arkitekt- eller designuddannelsen. Af dem er under 13% er optaget, hvilket er ca. 327 studerende. Optaget har været mindre på kunsthåndværkeruddannelsen på Bornholm. Det skyldtes, at det er lykkedes KADK at få uddannelsen akkrediteret, som en bacheloruddannelse. Som følge af en meromkostning ved at tilbyde efterfølgende kandidatuddannelse har KADK været nødt til at optage færre studerende. Alle bachelorer kan fortsætte på en kandidatuddannelse på Holmen. Rektor informerede om, at hun i forbindelse med bl.a. Folkemødet på Bornholm, sammen med RKU, og brancheorganisationerne har taget initiativ til at udarbejde et brev til Uddannelsesminister Sofie Carsten Nielsen med budskab om, at løsningen på den nuværende ledighedsproblematik ikke findes i en dimensionering af de kunstneriske uddannelser. Der er i stedet behov for en samlet indsats for at knække dimittendledigheden på anden vis. Rektor oplyste endvidere, at Uddannelsesministeren på møde med RKU s rektorer d. 20. august har meddelte, at hun agter at nedsætte et udvalg, der skal se på en fremtidssikring af de kunstneriske uddannelser. Eventuelle politiske tiltag vil tidligst træde i kraft fra Rektor har gjort ministeren opmærksom på, at fremtidige beslutninger bør bygge på et fyldestgørende grundlag, herunder at Danmarks Statistik ikke leverer et fyldestgørende billede af beskæftigelsessituationen for KADK s dimittender. Op mod 40 % af KADK s dimittender indgår således ikke i Danmarks Statistiks opgørelse (f.eks. dimittender bosæt/beskæftiget udenfor DK eller uden dansk CPR.nr. m.fl.). Rektor informerede om, at KADK fra 2015 overgår til udelukkende at optage via kvote 2, og at der efter aftale med Arkitektskolen i Aarhus ikke længere koordineres en fælles optagelsesprøve for arkitektuddannelsen. Kriterierne for optagelse kan fremadrettet variere skolerne i mellem. Det afgøres efter en prøveperiode om samarbejdet evt. skal genoptages. Bestyrelsen udtrykte ønske om evt. at drøfte beskæftigelsessituationen nærmere på det kommende bestyrelsesseminar i oktober. Ad 7. Status på visions- og strategiarbejdet Prorektor orienterede om status på KADK s arbejde med implementeringen af vision og strategi for Langt de fleste punkter på strategioversigten forløber planmæssigt. KADK s strategiske arbejde med ny visuel identitet samt overgang til selveje er dog udskudt, da KADK afventer et 4/5

6 lovgivningsmæssigt udspil fra Uddannelsesministeriet. Bestyrelsen efterspurgte i den forbindelse et notat vedrørende konsekvenserne ved overgang til statsligt selveje. Rektor informerede om, at det som opfølgning fra spørgsmål fra Thomas Bo Jensen på sidste bestyrelsesmøde er besluttet at fastholde navnet på strategisk ledelsesteam. Teamet vil dog fremadrettet primært holde møder som forberedelse til bestyrelsesmøderne, herunder opfølgning på arbejdet med KADK s vision og strategi. Teamet bliver forstærket med administrativ deltagelse af chef for Økonomi og HR, Villy Dahl Jensen og IT og Campuschef, Henrik Karsbøl, udover chef for Ledelsessekretariat og Kommunikation Kristian Rise. Det blev yderligere oplyst, at chef for Forskningssekretariatet og chef for Uddannelsessekretariatet fremadrettet vil blive tilknyttet institutlederkredsens mødefora. KADK ønsker desuden at sætte ny fokus på efter- og videreuddannelse, og fra d. 1. september bliver det Uddannelsesleder Ida Engholms opgave at arbejde med de organisatoriske rammer for efter- og videreuddannelsesprogrammer samt betalingsbaserede sommerskoler på KADK. Ida skifter titel til Efteruddannelsesleder. I stillingen ligger fortsat et ansvar for evaluering og implementering af KADK's nye uddannelseskvalitetsudviklingssystem. Ad 8. Udviklingskontrakt Bestyrelsesformanden orienterede om modtagelse af udmeldebrev om udviklingskontrakt fra Uddannelsesminister Sofie Carsten Nielsen. I brevet er rammerne for indgåelse af kontrakten fastlagt. Udover 5 obligatoriske mål, som er formuleret af ministeren, så forventes KADK at opstille yderligere 3-5 selvvalgte kontraktmål. Bestyrelsen drøftede herefter KADK s udkast til udviklingskontrakten. Bestyrelsen ønskede, at der fokuseres yderligere på mål om bl.a. internationalisering og karrierevejledning. Uffe Hundrup i ledelsessekretariatet noterede og indarbejder bestyrelsens bemærkninger fra mødet. Udviklingskontrakten udsendes til orientering til bestyrelsen inden d. 23. september Bestyrelsen vil på sit kommende strategiseminar endvidere drøfte, hvorledes KADK s kommende strategiperiode kan tilpasses udviklingskontraktens nye treårige periode fra Der var i bestyrelsen opbakning til en toårig strategimodel med et evt. visionssigte på 5 år. Ad 9. Eventuelt Det blev på mødet besluttet, at bestyrelsens strategiseminar i oktober afholdes som et heldagsseminar d. 30. oktober fra kl. ca med efterfølgende arbejdsmiddag. Seminaret er en forberedelse til den kommende strategi. 5/5

7 Philip de Langes Allé 10 Tlf København K Fax Danmark Journalnr.: 6215 Ledelsessekretariatet UH 10. oktober 2014 Indstilling til e.o. bestyrelsesmøde den 30. okt Vedr. dagsordenens punkt 5 Bestyrelsens sammensætning Som følge af at KADK står overfor formandsskifte pr. 1. januar 2015 indstilles det, at bestyrelsen orienteres om valg og udpegning af bestyrelsesmedlemmer frem mod Udpegning af bestyrelsesformand Bestyrelsesformand Johannes Due fratræder pr. 1. januar Ny formand beskikkes af Uddannelsesministeren i henhold til Bekendtgørelse om styrelse af Det Kongelige Danske Kunstakademis Skoler og Arkitektskolen Aarhus (Bek. nr 659 af 15/06/2011). Den nye formand beskikkes for den resterende del af perioden (frem mod 30. juni 2015) med mulighed for genbeskikning. Udpegning af eksterne medlemmer til bestyrelsen KADK s eksterne medlemmer af bestyrelsen er beskikket til og med d. 30. juni Det er Uddannelsesministeren som i henhold til KADK s styrelsesbekendtgørelse udpeger de eksterne medlemmer af bestyrelsen med undtagelse af ét medlem, der udpeges af Statens Kunstråd. Eksterne medlemmer kan genbeskikkes. Valg af interne medlemmer til bestyrelsen KADK har i 2012 ansøgt om dispensation fra styrelsesbekendtgørelsen vedr. forlængelse af beskikningsperioden for den siddende bestyrelse med henblik på at samle alle KADK s valg om efteråret. Anmodning blev imødekommet, og medarbejderrepræsentanterne er som følge heraf forlænget til og med 31. januar Valg af nye medarbejder- og studenterrepræsentanter til bestyrelsen finder sted i efteråret 2015 med tiltrædelse pr. 1. februar Indstilling: - Det indstilles, at bestyrelsen orienteres om status for valg og udpegning af medlemmer til bestyrelsen frem mod Sagsbehandlere: Uffe Hundrup, Ledelsessekretariatet Specialkonsulent 1/1

8 Philip de Langes Allé 10 Tlf København K Fax Danmark Journalnr.: 6215 Ledelsessekretariatet UH 10. oktober 2014 Indstilling til e.o. bestyrelsesmøde den 30. okt Vedr. dagsordens punkt 6 Godkendelse af regnskabsinstruks Som følge af omorganisering af KADK s faglige struktur pr. 1. september 2014 er der udarbejdet en ny regnskabsinstruks. Bestyrelsen skal i henhold til Bekendtgørelse om styrelse af Det Kongelige Danske Kunstakademis Skoler og Arkitektskolen Aarhus af 15. juni godkende regnskabsinstruksen. Indstilling: - Det indstilles derfor, at bestyrelsen godkender vedlagte regnskabsinstruks samt at bestyrelsen bemyndiger bestyrelsesformanden til at godkende fremtidige regnskabinstrukser som efterfølgende sendes til orientering i bestyrelsen. Bilag: Regnskabsinstruks for Det Kongelige Danske Kunstakademis Skoler for Arkitektur, Design og Konservering (KADK), september Sagsbehandlere: Villy Dahl Jensen HR- og Økonomichef 1/1

9 REGNSKABSINSTRUKS FOR Det Kongelige Danske Kunstakademis Skoler for Arkitektur, Design og Konservering (KADK) September 2014

10 Indholdsfortegnelse Forord Indledning KADKs opgaver og organisatoriske opdeling KADKs regnskabsmæssige opgaver KADKs IT-anvendelse KADK s budgetopgaver KADKs regnskabsopgaver Regnskabsmæssig registrering og opbevaring af regnskabsmateriale Tilrettelæggelse af registrering Kontoplan Opbevaring af regnskabsmateriale Forvaltningen af omkostninger Disponering af omkostninger Indkøb mv Godkendelse af indkøb Interne bilag (rejseforskud, -godtgørelser, omposteringsbilag m.v.) Periodeafgrænsning og generel periodisering af omkostninger Forvaltningen af indtægter Oversigt over indtægter og gebyrer Disponering af indtægter Godkendelse af indtægtsbilag og fakturaudskrivning Debitorforvaltning Periodeafgrænsning og generel periodisering af indtægter Forvaltningen af anlægsaktiver Værdiansættelse Værdiregulering af aktiver Aktivering af nyanskaffelser Aktivering af udviklingsprojekter Forvaltningen af omsætningsaktiver Varebeholdninger Tilgodehavender Værdipapirer Forvaltning af udlån Forvaltningen af passiver Egenkapital og videreførelser Hensatte forpligtelser Kort og langsigtet gæld Beregning og bogføring af ferieforpligtelsen Øvrige større gældsposter Betalingsforretninger Forvaltning af likviditetsordningen Opfølgning på lånerammen Forvaltningen af likviditetskonti udenfor likviditetsordningen /22

11 2.7.4 Dankortterminaler Betalingskort Kontantkasse Regnskabsaflæggelse Godkendelse af de månedlige regnskaber Godkendelse af de kvartalsvise regnskaber Godkendelse af det årlige regnskab Øvrige regnskabsopgaver Kontrol af værdipost Legatforvaltning Forvaltning af andre ikke-statslige aktiver eller passiver IT-anvendelse Generelt Bilag: Bilag 1 Bilag 2 Bilag 3 Bilag 4 Bilag 5 Bilag 6 Bilag 7 Kundeaftale med SAM Opgavefordeling og vedligeholdelse af brugerrettigheder Disponenter Bemyndigelser til Statens Administration Oversigt over bankkonti Aktivering af anlægsaktiver Værdiregulering af anlægsaktiver 3/22

12 Forord Denne regnskabsinstruks er udarbejdet i overensstemmelse med Finansministeriets bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011 om statens regnskabsvæsen m.v. samt Moderniseringsstyrelsens vejledning om udarbejdelse af regnskabsinstrukser af 31. oktober Formålet med instruksen er at beskrive, hvorledes KADK har tilrettelagt sine regnskabsopgaver, og hvem der er ansvarlig for de enkelte opgaver. Instruksen skal bidrage til en sparsommelig og effektiv økonomiforvaltning gennem registrering af oplysninger til brug for økonomisk planlægning, styring og kontrol vedrørende aktiviteter på KADK. Hensigten er at sikre, at KADKs regnskabsforvaltning lever op til kravene i gældende lovgivning. Regnskabsinstruksen består af et hoveddokument, der fastlægger den overordnede ansvarsfordeling, samt et antal bilag med detaljerede oplysninger. Godkendelse og distribution af regnskabsinstruksen sker i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsens 23. Det følger heraf, at institutionsledelsen skal godkende instruksen og sende den godkendte instruks til orientering i Uddannelses- og Forskningsministeriet samt Rigsrevisionen. Bestyrelsen skal i henhold til Bekendtgørelse om styrelse af Det Kongelige Danske Kunstakademis Skoler og Arkitektskolen Aarhus af 15. juni godkende en regnskabsinstruks. Distributionen sker i nødvendigt omfang til relevante medarbejdere i takt med udarbejdelse og opdatering. Regnskabsinstruksen er i øvrigt tilgængelig for alle medarbejdere på KADKs intranet. Regnskabsinstruksen er gyldig fra datoen for underskrivelsen. De hidtil gældende regnskabsinstrukser ophæves. KADK, den KADK, den Lene Dammand Lund Rektor Johannes Due Bestyrelsesformand 4/22

13 1. Indledning KADK er en statsinstitution under Uddannelses- og Forskningsministeriet, der er optaget med en driftsbevilling på finansloven under med følgende underkonti: 10 Almindelig drift 20 Bibliotek 31 Kunstneriske uddannelsers rektorer 60 Center for Designforskning (nedlagt) 90 Indtægtsdækket Virksomhed 95 Tilskudsfinansieret Forskningsvirksomhed 97 Andre Tilskudsfinansierede aktiviteter Opgaver vedr. bogføring, regnskab og lønudbetaling varetages af Statens Administration (SAM). 1.1 KADKs opgaver og organisatoriske opdeling Lovgrundlaget for KADKs virksomhed er lov nr. 549 af 31. maj 2011 om videregående kunstneriske uddannelser og LBK. Nr. 868 af 26. august 2012, til formål på kunstnerisk og videnskabeligt grundlag at give uddannelse i arkitektur, design og konservering indtil højeste niveau samt udøve kunstnerisk udviklingsvirksomhed og forskning inden for arkitektur, design og konservering. Skolen har endvidere efteruddannelse inden for faget. KADKs organisation fremgår af Under KADK hører sekretariatsfunktionen for kunstneriske uddannelsers rektorer (KUR). KADK lægger lokaler til sekretariatet, udbetaler løn og driftsomkostninger for KUR. KADKs øverste ledelse er en bestyrelse, som består af 7 eksterne og 6 interne medlemmer. Bestyrelsen ansætter en rektor til daglige ledelse af KADK. Rektor ansætter prorektor. Rektor har nedsat et Strategisk Ledelsesforum (SL) bestående af rektor, prorektor, faglederen fra henholdsvis arkitektur, design og konservering, efteruddannelsesleder, forskningslederen og t0 administrative ledere til varetagelse af de strategiske ledelsesopgaver. Desuden har rektor nedsat et Institutledermøde (IM) til varetagelse af de driftsmæssige ledelsesopgaver. IM har deltagelse af rektor, institutledere og visse administrative ledere. KADK er organiseret i 7 institutter, der varetager undervisnings- og forskningsopgaver samt udøver kunstnerisk udviklingsvirksomhed. 3 institutter hører under arkitektur, 2 hører under design, 1 hører under konservering og 1 er fælles mellem arkitektur og design. Rektor har en administration til sin rådighed. Administrationen ledes af prorektor og er opdelt i 5 administrative enheder og et bibliotek. KADK beskæftiger i alt ca. 350 årsværk. De 7 institutledere refererer til rektor og har overfor rektor ansvaret for institutternes budget, personale og opgaveportefølje i øvrigt. Prorektor har overfor rektor ansvaret for administrationens og bibliotekets budget, personale og opgaveportefølje i øvrigt. KADK s Økonomi- og HR-chef er ansvarlig for KADK s regnskabsvæsen med den regnskabsansvarlige specialkonsulent som stedfortræder. Al regnskabsføring vedrørende KADK s virksomhed foretages af Økonomienheden. Økonomi- og HR-chefen samt den regnskabsansvarlige specialkonsulent er ansvarlige for udarbejdelse og ajourføring af regnskabsinstruksen. KADK har 3 fysiske adresser: KADK KADK, Konservering KADK, Bornholm Philip de Langes Allé 10 Esplanaden 34 Stenbrudsvej København K 1263 København K Neksø Telefon: Hjemmeside: www. kadk.dk 5/22

14 Ministeransvarsområde Uddannelses- og Forskningsministeriet Virksomhedsnummer, Koncernsystem (SKS) 0179 Regnskabsførende institution KADK Bogføringskreds Delregnskaber 1. Almindelig virksomhed 2. Bibliotek 3. Center for Design Forskning (nedlagt) 4. Indtægtsdækket virksomhed 5. Tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed 6. Andre tilskudsfinansierede aktiviteter 7. Kunstneriske uddannelsers rektorer EAN nr: CVR.nr: Den til enhver tid gældende nummerstruktur fremgår af Moderniseringsstyrelsens hjemmeside på internetadressen KADK har indgået kundeaftale med Statens Administration (SAM) om varetagelse af regnskabsopgaver i henhold til det gældende opgavesplit på SAM s hjemmeside samt de aftalte undtagelser herfra, som fremgår af bilag KADKs regnskabsmæssige opgaver KADK aflægger selvstændigt regnskab for alle underkonti på finansloven. KADK har henlagt regnskabsmæssige opgaver til SAM i form af betalingsforretninger, regnskabsmæssig registrering og -rapportering til Statens Koncern System. SAM varetager løbende kontoafstemninger og kontroller med bogføringskredsens registreringer. KADK administrerer bevillinger til tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed og andre tilskudsfinansierede aktiviteter efter de retningslinjer, der fremgår af Finansministeriets Budgetvejledning og de retningslinjer, som i øvrigt er knyttet til bevillingen. Retningslinjerne for ansøgning er reguleret af en midlertidig instruks for projektansøgninger, som primo 2015 erstattes af en projekthåndbog med det interne regelsæt for KADK. Derudover administrerer KADK ikke aktiver og passiver, der ikke er statslige midler. KADK har registreringspligt i henhold til merværdiafgiftsloven og kildeskatteloven på SEnummer KADK opkræver ikke afgifter eller gebyrer. 1.3 KADKs IT-anvendelse KADK anvender følgende systemer leveret og administreret af Moderniseringsstyrelsen: Navision Stat (NS) Den Decentrale indrapporteringsløsning (DDI) 6/22

15 Statens Lønsystem (SLS) HR-løn Statens Centrale Pensionssystem (PENSAB) Statens Koncern Betalingssystem (SKB) Nem-konto Statens Koncernsystem (SKS) IndFak Rejseafregningssystem, RejsUd Moderniseringsstyrelsens Lokale Datavarehus (ØSLDV) For mere udførlig beskrivelse af de anvendte systemer henvises til Moderniseringsstyrelsens generelle systembeskrivelser. Bemyndigelser til vedligeholdelse af brugerrettigheder til ovennævnte systemer fremgår af Bilag 2. Desuden anvender Studieadministrationen på KADK det studieadministrative system STADS til opgørelse af de studerendes beståede eksamener. 1.4 KADK s budgetopgaver Bemyndigelser til at disponere på KADK s vegne i forhold til det gældende budget fremgår af Bilag 3. Dispositionsbemyndigelsen fremgår ligeledes af bemyndigelsesskrivelsen til den bemyndigede med specifikation af 1. Bemyndigelsesområde, 2. Prokuragrænse på øvrig drift, 3. Personaledispositioner og 4. Underskriftsprøve. Bemyndigelserne opbevares i særskilt mappe. Driftsbudgetter disponeres af de budgetansvarlige i henhold til statens gældende regler. Personale disponeres af de budgetansvarlige i henhold til udmeldt budget. Forud for disponering af personaleressourcer skal der indhentes godkendelse til disponeringen fra HR og Økonomi. Ved disponering af faste VIP-stillinger med forskningsindhold skal rektor godkende disponeringen. Institutlederen kan delegere bemyndigelsen til disponering af driftsmidler inden for egen budgetramme og på eksternt finansierede forskningsprojekter til en projektansvarlig på instituttet. Personaleressourcer på projekterne disponeres af institutlederen Intern budgetprocedure Budgettet for KADK vedtages af bestyrelsen forud for budgetåret. Efter udmelding af forslag til finanslov iværksætter rektor en proces med inddragelse af de budgetansvarlige ledere med henblik på udarbejdelse af forslag til budget. Lønbudget udarbejdes centralt af Økonomi. Det godkendte budget udmeldes til de budgetansvarlige i bevillingsbreve forud for budgetåret. Det godkendte budget indlæses i Navision Stat og i SKS periodiseret i henhold til Finansministeriets Cirkulære om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning Budgetopfølgning Med bistand fra Økonomi og HR foretager de budgetansvarlige (institutledere, prorektor og de administrative ledere) månedlige opfølgninger på budgettet. Økonomi og HR holder månedlige møder med de budgetansvarlig med gennemgang af budget og forbrug på indtægter, løn og øvrig drift samt eksternt finansierede projekter. På møderne gennemgås også de personalemæssige ændringer på instituttet eller administrationen. Økonomi leverer oversigter til styring af budget og projekter. 7/22

16 I forhold til institutionsledelsen udarbejdes hver måned en opfølgning på KADK s samlede budget i henhold til gældende regler i Finansministeriets Cirkulære om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning. Bestyrelsen modtager fast kvartalsvis opfølgning på budgettet. Bestyrelsen kan ønske oftere opfølgning. 2. KADKs regnskabsopgaver Kapitel 2 indeholder en beskrivelse af KADK s organisering af de regnskabsmæssige opgaver. Opgaverne og deres fordeling på medarbejderne er beskrevet i Bilag 2. Den regnskabsansvarlig kontrollerer brugerkontrollisten i Navision Stat i forbindelse med godkendelse af kvartalsregnskaberne i SKS. Arbejdsdelingen mellem KADK og SAM fremgår af kundeaftalen med tilhørende handlingsplan og det til enhver tid gældende opgavesplit med aftalte afvigelser. 2.1 Regnskabsmæssig registrering og opbevaring af regnskabsmateriale Den regnskabsmæssige registrering sker i overensstemmelse med kapitel 6 i regnskabsbekendtgørelsen og omfatter hændelser i KADK vedr. bevillinger, indtægter, udgifter, aktiver og passiver, afgivne og modtagne tilsagn, lønmæssige dispositioner samt ind- og udbetalinger. Bilag vedr. regnskabsmæssige registreringer skal være forsynet med kontering og godkendelsespåtegning af bemyndiget medarbejder jfr. Bilag Tilrettelæggelse af registrering SAM varetager opgaver vedr. løn- og regnskabsmæssig registrering for KADK jf. kundeaftalen med tilhørende afvigelser. For oplysninger om ansvar og procedurer og sikring af personmæssige adskillelse mellem den regnskabsmæssige registrering og betalinger henvises til SAM s regnskabsinstruks. Berettigelser til indsendelse af regnskabsbilag til SAM pr. mail fremgår af Bilag 4. Berettigelser til indrapportering af regnskabsoplysninger via Den Decentrale indrapporteringsløsning (DDI) jf. gældende vejledning fra Moderniseringsstyrelsen fremgår af Bilag 4. Bemyndigelser til indsendelse lønbilag til SAM fremgår af bilag 4. Økonomi foretager løbende kontrol med den regnskabsmæssige registrering i form af beholdningsafstemninger jf. gældende instruks om afstemning af balancekonti i Navision. Fejl i kontering rettes i DDI og bogføres af SAM. Bilag konteret og godkendt af KADK opbevares hos KADK. Teamlederen for bogholderiet gennemgår hver måned regnskabserklæringen i SKS og foranlediger evt. omposteringer i forbindelse med konstatering af fejl. Godkendelsen af regnskabserklæringen varetages af den regnskabsansvarlige specialkonsulent. I Bilag 2 findes en oversigt over de medarbejdere, der bestrider de stillinger og funktioner, som er beskrevet i instruksen Kontoplan KADK anvender Navision Stat-kontoplanen som artskontoplan. KADKs kontostreng indeholder følgende 6 segmenter, der er indbyrdes uafhængige: Segment Antal cifre Bemærkninger Artskontonummer 6 Afspejler statens kontoplan Aktivitetsnummer 4 Afspejler aktivitetens karakter Delregnskab 1 Afspejler underkontiene på finansloven Formål 1 Afspejler strukturen på finansloven Indkøbskategori 4 Følger de statslige indkøbskategorier Stednummer 3 Afspejler budgetenheder 8/22

17 KADK anvender alias-kontering. Nye konto- og dimensionsnumre samt alias oprettes efter godkendelse af den regnskabsansvarlige i Økonomi. Navision Stat kontoplanen bruges til at generere oplysningerne til det samlede statsregnskab, som dannes i SKS ud fra registreringerne i Navision Stat. Nærmere beskrivelse af denne overførsel af data fremgår af Moderniseringsstyrelsens generelle beskrivelse af Navision Stat. I IndFak konteres modtagne fakturaer og kreditnotaer med finanskonto og indkøbskategori af fakturamanager. Disponenten vælger alias-konteringen. I RejsUd varetager Økonomi kontrol af afregningen med hensyn til finanskontering og overholdelse af gældende regler. SAM er bemyndiget til at foretage visse konteringer på vegne af KADK jf. standardopgavesplittet. I forbindelse med den månedlige regnskabs- og budgetopfølgning foretages kontrol med konteringen. I forhold til artskontonummer kontrollerer SAM, at alle posteringer på en given artskonto behandles momsmæssigt ens. KADK-økonomi undersøger stikprøvevis, om den valgte artskonto er den rigtige og dermed, om momsafløftningen er korrekt. Specielt for indtægter sikrer Økonomi, at der afregnes udgående moms af alle indtægter, hvor afgiftsfritagelse ikke er dokumenteret ved undervisning, gavebrev eller lignende Kontrollen med øvrige dimensioner i kontoplanen sikres ved, at alle ansvarlige får forelagt udskrifter over posteringerne. Det er således den budgetansvarliges opgave at efterse, at budgettet ikke belastes med budgettet uvedkommende udgifter Opbevaring af regnskabsmateriale KADK opbevarer regnskabsmateriale i overensstemmelse med kapitel 9 i regnskabsbekendtgørelsen. Det betyder, at regnskabsmateriale opbevares i 5 år fra udgangen af et regnskabsår, med mindre en længere frist fremgår af andre bestemmelser. Bilagsmateriale vedrørende eksterne tilskudsprojekter opbevares i henhold til tilskudsgivers forskrifter herfor, f.eks. skal bilag vedrørende EU-finansierede projekter opbevares op til 5 år efter projektets afslutning. Det samlede materiale, der dokumenterer bogføringens udførelse og verificerer dens rigtighed og nøjagtighed, betragtes som regnskabsmateriale. Følgende materiale anses i den forbindelse som regnskabsmateriale: 1. registreringer, herunder transaktionssporet. 2. bilag og anden dokumentation, f.eks. uddata samt oplysninger i øvrigt, som er nødvendige for kontrolsporet. 3. regnskaber, regnskabsmæssige opgørelser eller opstillinger.. 4. instrukser, herunder beskrivelser af bogføringen, aftaler om elektronisk dataudveksling, og beskrivelser af systemer til at opbevare og fremfinde opbevaret regnskabsmateriale. 5. revisionsbemærkninger og -beretninger. Den elektroniske del af KADKs regnskabsmateriale opbevares i Navision databasen på en server hostet hos KMD. Elektroniske regnskabsdata for tidligere år opbevares ligeledes i databasen, og slettes ikke. Den regnskabsansvarlige har ansvaret for opbevaring og kassation af regnskabsmaterialet, dog således at lønmedarbejderne har ansvaret for den del af materialet, som vedrører lønkontorets virke. IT-chefen har ansvaret for opbevaring af backup filer samt edb-programmer nødvendige for at skaffe adgang til elektronisk materiale. 2.2 Forvaltningen af omkostninger Forvaltningen af omkostninger omfatter disponering af udgifter herunder løn, indkøb, godkendelse af udgiftsbilag samt periodisering af udgifter Disponering af omkostninger Ved disponering forstås indgåelse af aftaler og budgetansvar m.v., der medfører eller kan medføre omkostninger for KADK. Disponering med bindende virkning for KADK kan alene foretages af rektor 9/22

18 samt de personer, der til enhver tid er bemyndiget af rektor jf. Bilag 3. Herudover kan SAM på vegne af KADK disponere i forhold til en række tilbagevendende omkostninger jf. standardopgavesplittet Ansættelse og afskedigelse af personale samt lønforhold Rektor ansætter alle medarbejdere, men kan delegere bemyndigelsen til at underskrive ansættelsesbreve til medarbejdere i Økonomi- og HR-afdelingen. Rektor har delegeret bemyndigelsen til at ansætte medarbejdere på eget institut til institutlederen og i administrationen til prorektor. Ansættelserne skal godkendes økonomisk og personalejuridisk i Økonomi og HR. Besættelse af faste stillinger med forskningsindhold skal dog godkendes af rektor. Nye og ledige stillinger besættes efter opslag i henhold til gældende regler. Forhandling af løn i forbindelse med nyansættelse sker i HR i henhold til bemyndigelse fra rektor med godkendelse af chefen for Økonomi og HR. Ændring af personalelønninger besluttes af prorektor eller efter aftale med denne af chefen for Økonomi og HR efter forhandling med vedkommende faglige organisation. Lønregulering foretages efter gældende overenskomster. Afskedigelse af personale foretages af rektor eller prorektor. Indgåelse af aftaler om særlige ydelser, f.eks. vederlag en gang for alle besluttes af prorektor efter forhandling med vedkommende faglige organisation. Overskud på fleks samt over- og merarbejde skal afspadseres. Evt. beslutning om udbetaling herfor træffes af prorektor. Feriepengeforpligtelse opgøres en gang årligt af den regnskabsansvarlige. Proceduren for beregning af årets hensættelse fremgår af afsnit For at sikre, at personale- og lønadministrationen sker i henhold til gældende regler, er der udarbejdet procesbeskrivelser Tjenesterejser Tjenesterejser gennemføres efter aftale med nærmeste chef/leder, der kan disponere inden for den budgetmæssige ramme til formålet. Tjenesterejsen afregnes gennem RejsUd. Tjenesterejsen skal ske i helhold til gældende regler i Personaleadministrativ Vejledning (PAV) kap. 21. Udgifter til transport refunderes som merudgifter. Afregning af merudgifter til transport i egen bil sker til den lave takst. Tilladelse til afregning af merudgifter til transport i egen bil efter den høje takst gives af rektor efter skriftlig bemyndigelse Indgåelse af lejemål Disponeringsansvaret for indgåelse af lejemål er delegeret til prorektor Aftaler om reparations- og vedligeholdelsesarbejder Chefen for bygningsområdet disponerer reparation og vedligeholdelse vedrørende bygninger i henhold til gældende bevillingsskrivelse Bygge- og anlægsarbejder KADK forestår ikke bygge- og anlægsarbejder Forvaltningen af donationer Donationer godkendes af rektor og regnskabsføres af den regnskabsansvarlige. KADK har af Margot og Thorvald Dreyers Fond fået stillet en fuldt møbleret gæstelejlighed til rådighed. Lejligheden er beliggende Vesterbrogade 34, 5. sal, København V. Driftsomkostningerne til rengøring og telefon mv. indgår i KADKs budget under IT og Campus. KADK s anvendelse af lejlighed administreres af Sekretariatet i henhold til de retningslinjer, der er beskrevet i gældende Retningslinjer ved lån af gæstelejligheden Indkøb mv. 10/22

19 KADK foretager indkøb i overensstemmelse med Statens indkøbs- og udbudspolitik. Det overordnede ansvar for indkøbspolitik er placeret i Økonomi og HR. Retningslinjerne for indkøbere på KADK fastlægges i særlig Vejledning for indkøb på KADK. (Ikke udfærdiget endnu) Godkendelse af indkøb Indkøb registreres ikke på bestillingstidspunktet, men på leveringstidspunktet. Omkostninger vedrørende eksternt køb af varer, materiel, tjenesteydelser m.v. skal dokumenteres i form af elektroniske fakturaer fra leverandørerne. Det skal fremgå af bilaget, såfremt der undtagelsesvist er anvendt en kopi som bilag. Alle indenlandske regninger skal fremsendes til KADK på en sådan måde, at de kan behandles i et elektronisk faktureringssystem IndFak. Fakturaen sendes til kontrol og kontering hos indkøberne (rekvirenter) og derefter videre til godkendelse hos de budgetansvarlige (disponenter). Ved modtagelse skal der føres kontrol med: At bilaget vedrører KADKs virksomhed. At de i bilaget nævnte varer, tjenesteydelser m.v. er leveret. At leverancer, tjenesteydelser m.v. svarer til de afgivne bestillinger, hvad angår kvantitet, kvalitet, pris og leveringsfrister. At bilaget er dateret korrekt. At bilaget har et entydigt fakturanummer. At bilaget angiver køber og sælgers navn, adresse og CVR-nummer. At momsen er behørig specificeret på bilaget. At repræsentationsbilag er påført oplysninger om formål, tidspunkt og deltagerkreds Interne bilag (rejseforskud, -godtgørelser, omposteringsbilag m.v.) En række omkostninger dokumenteres ved internt udarbejdede bilag. Disse bilag underskrives og dateres af de medarbejdere, der har udfærdiget bilagene, og som er bemyndiget dertil. Alle bilag skal forsynes med godkendelsespåtegning af en dertil bemyndiget person som bekræftelse på, at de kan videregives til registrering og betaling. Ved godkendelsen af bilagene foretages de neden for anførte kontroller: Bilag vedrørende omkostninger, der ikke omfatter præsterede ydelser: Det påses, at betalingen er beordret af en person, der er bemyndiget til at disponere på de pågældende områder. Bilag vedrørende ansættelse/afskedigelse af personale, oprykninger, ændringer af arbejdstid, aftrapning af tillæg, betaling af overarbejde/merarbejde og timelønninger samt lønindeholdelser eller andre ændringer af tidligere indrapporterede oplysninger: Det kontrolleres, at bilagenes oplysninger er korrekte ifølge personaleakter eller anden grunddokumentation. Bilag vedrørende betaling af overarbejde/merarbejde og timelønninger samt lønindeholdelser: Bilagene afstemmes med godkendte tjenestelister, vagtlister, ferielister, sygedagslister eller andre kontrol-noteringer. Bilag vedr. over- og merarbejde til det faste personale skal være godkendt af prorektor. På KADK foretages en sondring mellem almindelig flekstid og pålagt over- og merarbejde. Lønbogholderen i Økonomi modtager hver måned en oversigt over medarbejdernes opsparede flexstimer fra de enkelte personaleansvarlige ledere. Såvel opsparede flekstimer som pålagt mer- og overarbejde betragtes som en gæld, det ud fra et væsentlighedskriterium evt. afsættes i balancen. Bilag vedrørende betaling af vederlag, særlige ydelser og acontoløn: Bilagene afstemmes med foreliggende beslutninger om afholdelse af sådanne omkostninger. Særligt om repræsentation: Alle omkostningsbilag for repræsentation skal være forsynet med oplysning om anledning til omkostningen og navn på deltagerne. Bilag vedrørende tjenesterejser: Bilagene afstemmes med oplysninger om udbetalte rejseforskud, afrejse- og ankomsttider, afholdte omkostninger ifølge dokumentation samt 11/22

20 oplysninger til brug ved fastsættelse af dagpengesats og eventuelle andre oplysninger, der har betydning for afregningen. Endvidere påses, at bilagene er underskrevet af de pågældende medarbejdere. Når rejsen er afsluttet, skal der senest 14 dage efter hjemkomsten udarbejdes en endelig afregning i RejsUd. Ligeledes anføres, hvorfor rejsen er foretaget. Rejseafregning sendes til kontrol og derefter til godkendelse hos den pågældende chef/leder. Bilag vedrørende omposteringer skal være begrundede, korrekte og dokumenterede. Årsagen til omposteringen skal fremgår klart af bilaget og posteringsteksten i Navision Stat Periodeafgrænsning og generel periodisering af omkostninger Periodeafgrænsning vedrører udgifter, der er udbetalt før periodeafslutningstidspunktet, men som vedrører de efterfølgende perioder. Disse udgifter opføres under omsætningsaktiver. Generel periodisering omhandler udgifter, der vedrører regnskabsåret, men som først udbetales i efterfølgende perioder og opføres under leverandørgæld. Det er således ikke betalingstidspunktet, men derimod tidspunktet for forbrug, der er det grundlæggende princip. Periodeafgrænsning og generel periodisering foretages af Økonomi hver måned. KADK anvender en bagatelgrænse på kr. (ekskl. moms) ud fra en betragtning om, at poster under denne grænse kun vil påvirke regnskabets resultat marginalt. Poster under bagatelgrænsen periodiseres ikke, men bogføres direkte på driftskontoen. Væsentlige tidsbestemte indtægter og omkostninger skal periodeafgræses. Det omfatter f.eks. husleje, leje- og leasingydelser og konsulentomkostninger mv. 2.3 Forvaltningen af indtægter Forvaltning af indtægter omfatter disponering, godkendelse af indtægtsbilag, fakturering, debitorforvaltning samt periodisering Oversigt over indtægter og gebyrer KADK oppebærer indtægter fra: Bevilling Udlejning af lokaler Indtægter for salg af bøger om arkitektur fra KADK Finansielle indtægter i form af renteindtægter Kommunale jobcentres køb af uddannelse til revalidender Refusioner, f.eks. lønrefusion fra kommuner som følge af sygdom blandt medarbejdere Overhead vedrørende tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed Projektindtægter fra tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed og andre tilskudsfinansierede aktiviteter Betaling for deltagelse i videre- og efteruddannelse Studerendes betaling for kopier, print og materialer til modeller For sen aflevering af bøger og andet udlånt materiale Visse udenlandske studerendes betaling for uddannelse KADKs fastsættelse af takster og priser sker i overensstemmelse med de statslige regler på området, således at der ved prisfastsættelsen som udgangspunkt skal opnås dækning af omkostningerne i forbindelse med aktiviteten. Bøger fastsættes en vejledende udsalgspris på grundlag af en kalkule over, hvad den pågældende bogtype typisk kan indbringe i fri handel. 12/22

Referat fra møde i bestyrelsen d. 17. december 2014, kl. 10.00-13.00 i Skolerådssalen, Holmen.

Referat fra møde i bestyrelsen d. 17. december 2014, kl. 10.00-13.00 i Skolerådssalen, Holmen. Philip de Langes Allé 10 Tlf. 4170 1500 1435 København K Fax 4170 1515 Danmark info@kadk.dk Journalnr.: 7807 Ledelsessekretariatet UH 12. januar 2014 Referat fra møde i bestyrelsen d. 17. december 2014,

Læs mere

Regnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser

Regnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads

Læs mere

Vejledning om årsafslutningen for 2014

Vejledning om årsafslutningen for 2014 Vejledning om årsafslutningen for 2014 Oktober 2014 Indhold 1. Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navision brugere) 3 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere) 4

Læs mere

Regnskabsinstruks. for. kirkekasser

Regnskabsinstruks. for. kirkekasser Regnskabsinstruks for kirkekasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads

Læs mere

Vejledning om udarbejdelse af regnskabsinstrukser

Vejledning om udarbejdelse af regnskabsinstrukser Vejledning om udarbejdelse af regnskabsinstrukser April 2010 Forord Gennem det seneste års tid er stadig flere institutioner overgået til Økonomistyrelsens Økonomiservicecenter (ØSC), og en væsentlig del

Læs mere

Orienteringsmøde om årsafslutning 2014

Orienteringsmøde om årsafslutning 2014 Orienteringsmøde om årsafslutning 2014 13. November 2014 november 2014 1 DAGSORDEN 1. Velkomst + evalueringen af årsafslutning 2013 - Erik Hammer 2. Tidsplan for årsafslutningen 2014 - Søren Ring Hansen

Læs mere

Tidsplan til årsafslutningen 2014

Tidsplan til årsafslutningen 2014 Tidsplan til årsafslutningen 2014 Tidsplanen henvender sig til kunder og medarbejdere i. Tidsplanen indeholder en beskrivelse af hvilke opgaver der skal løses, i forbindelse med årsafslutningen. Der er

Læs mere

Konteringsvejledning AAU

Konteringsvejledning AAU 1. Kontostreng Konteringsvejledning AAU AAU s kontostreng består af 30 cifre fordelt på 7 segmenter. Segmenterne er karakteriseret ved, at disse indeholder oplysninger, som fungerer uafhængigt af hinanden.

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ

Kasse- og regnskabsregulativ Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...

Læs mere

22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen

22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen 22. maj 2006 Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af Kunststyrelsen I medfør af Lov nr. 230 af 2. april 2003 om Kunstrådet samt Teaterloven, jf. LBK nr. 1003 af 29. november

Læs mere

Bekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden

Bekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden Bekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden I medfør af 10, 11, stk. 1, nr. 5-6, 12, 15, stk. 1, 17, stk. 2, i lov om folkekirkens økonomi, jf. lovbekendtgørelse nr. 560 af 17. juni

Læs mere

Dagsorden for møde den 26. september 2011

Dagsorden for møde den 26. september 2011 Philip de Langes Allé 10 Tlf. 3268 6000 1435 København K Fax 3268 6111 Danmark info@kadk.dk Journalnr.: 002401 Ledelsessekretariatet MM 15. september 2011 Dagsorden for møde den 26. september 2011 Efter

Læs mere

PARADIGME ver. 1. REGNSKABSINSTRUKS for [Institutionens navn]

PARADIGME ver. 1. REGNSKABSINSTRUKS for [Institutionens navn] PARADIGME ver. 1 REGNSKABSINSTRUKS for [Institutionens navn] Danske Erhvervsskoler 2012 1 INDHOLDSFORTEGNELSE Forord 1. Indledning 1.1 [Institutionens navn] opgaver 1.2 [Institutionens navn] organisatoriske

Læs mere

Årsrapport 2012 for Roskilde Stifts stiftsmidler

Årsrapport 2012 for Roskilde Stifts stiftsmidler Årsrapport 2012 for Roskilde Stifts stiftsmidler September 2013 47639-13 1. Indledning I henhold til bekendtgørelse nr. 647 af 1. juni 2011 om budget og regnskabsvæsen mv. for fællesfonden udarbejdes der

Læs mere

Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004

Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004 Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Ifølge den kommunale styrelseslovs 43 skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes kommunens midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse

Læs mere

Dato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007

Dato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007 Budget- og regnskabssystem for regioner 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Indledning Ifølge regionslovens 29, jf. den kommunale styrelseslovs 43, skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes regionens midler

Læs mere

Bilag 4. Rapport om den løbende årsrevision ved IT-Universitetet i København. Februar 2010

Bilag 4. Rapport om den løbende årsrevision ved IT-Universitetet i København. Februar 2010 Bilag 4 Rapport om den løbende årsrevision ved IT-Universitetet i København Februar 2010 RAPPORT OM REVISIONEN VED IT-UNIVERSITETET I KØBEN- HAVN 1 Løbende revision ved IT-Universitet i København i oktober

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune

Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3

Læs mere

Bilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning

Bilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning Indhold 1. Indledning... 1 1.1 Generelt... 2 1.2 Definitioner... 2 1.2.1 Regnskabsmateriale... 2 1.2.2 Bilag... 2 1.2.3 Godkendelse... 2 2. Periodisering og transaktionsprincippet... 2 3. Konteringsprincip...

Læs mere

Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet

Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet Statsrevisorernes Sekretariat Christiansborg 1240 København K Finansministeren Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet for 2007 19/2007 03/02-2009 I det følgende redegøres

Læs mere

Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune

Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til

Læs mere

Regnskabsinstruks. for. Regnskabsinstruks. Version 7, oktober 2011 1

Regnskabsinstruks. for. Regnskabsinstruks. Version 7, oktober 2011 1 for Version 7, oktober 2011 1 Indhold Organisation 1. Regnskabsmæssig organisering og principper 1.1 Organisatorisk opdeling og tilhørsforhold 1.2 Generelt om opgaver 1.3 Institutionens IT-anvendelse 2.

Læs mere

Forretningsorden for Espergærde gymnasium og HF s bestyrelse

Forretningsorden for Espergærde gymnasium og HF s bestyrelse Forretningsorden for Espergærde gymnasium og HF s bestyrelse Denne forretningsorden er fastsat i medfør af 18 i lov nr. 880 af 8.8 2011 om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse

Læs mere

Effektivisering af økonomistyringssøjlen på KU status 2009 og mål 2010 indenfor syv væsentlige områder.

Effektivisering af økonomistyringssøjlen på KU status 2009 og mål 2010 indenfor syv væsentlige områder. K Ø B E N H A V N S U N I V E R S I T E T Dirkoor 11. jan. 2010 LT 13. jan. 2010 Høring hos PWC 5. februar 2010 Effektivisering af økonomistyringssøjlen på KU status 2009 og mål 2010 indenfor syv væsentlige

Læs mere

Regler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ

Regler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...

Læs mere

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010

Læs mere

Om årsafslutning 2013

Om årsafslutning 2013 Om årsafslutning 2013 Oktober 2013 Indhold 1 Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navision brugere) 3 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere) 4 1.4 Tilknyttede vejledninger

Læs mere

Regnskabsafslutning for finansår 2008

Regnskabsafslutning for finansår 2008 Til brugere af Navision Stat Regnskabsafslutning for finansår 2008 18. november 2008 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative... 3 2.1. Periode 12... 3 2.2.

Læs mere

Økonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.

Økonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v. side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.

Læs mere

Vedtægter for Rungsted Gymnasium

Vedtægter for Rungsted Gymnasium Kapitel 1: Navn, hjemsted og formål Vedtægter for Rungsted Gymnasium 1. Rungsted Gymnasium er en selvejende institution inden for den offentlige forvaltning med hjemsted i Hørsholm Kommune, Region Hovedstaden,

Læs mere

Bilag 2 B Udvidet - Ydelseskatalog og opgavesplit for år 2011 - Løn og personaleadministration

Bilag 2 B Udvidet - Ydelseskatalog og opgavesplit for år 2011 - Løn og personaleadministration Bilag 2 B Udvidet - Ydelseskatalog og opgavesplit for år 2011 - Løn og personaleadministration Lønudbetaling og korrektioner Tiltrædelse Stillingsbesættelse ns eget ansvar Udarbejdelse af stillingsopslag

Læs mere

VUC Storstrøms bestyrelse. Bilag. Mødet den 5. oktober 2015. Mødested: Kolding hf og VUC, Kolding Åpark 16. Mødetid: Kl. 15.00 17.00.

VUC Storstrøms bestyrelse. Bilag. Mødet den 5. oktober 2015. Mødested: Kolding hf og VUC, Kolding Åpark 16. Mødetid: Kl. 15.00 17.00. VUC Storstrøms bestyrelse Bilag Mødet den 5. oktober 2015 Mødested: Kolding hf og VUC, Kolding Åpark 16 Mødetid: Kl. 15.00 17.00. Regnskabsinstruks for VUC STORSTRØM CVR 29 54 18 68 Inst.nr. 369248 Forord

Læs mere

1 medlem, der udpeges af grundskolerne i Brønderslev Kommune i forening. 1 medlem, der udpeges af kommunalbestyrelserne i regionen i forening.

1 medlem, der udpeges af grundskolerne i Brønderslev Kommune i forening. 1 medlem, der udpeges af kommunalbestyrelserne i regionen i forening. Vedtægter Vedtægt for Brønderslev Gymnasium og HF Kapitel 1: Navn, hjemsted og formål 1. Brønderslev Gymnasium og HF er en selvejende institution inden for den offentlige forvaltning med hjemsted i Brønderslev

Læs mere

Cirkulære om retningslinjer for Forsvarsministeriets Interne Revisions samarbejde med Fo...

Cirkulære om retningslinjer for Forsvarsministeriets Interne Revisions samarbejde med Fo... Side 1 af 5 Oversigt (indholdsfortegnelse) Kapitel 1 Organisation og administration Kapitel 2 Rapportering Kapitel 3 Planlægning Kapitel 4 Årsberetning Bilag CIR1H nr 9499 af 04/08/2010 Gældende Offentliggørelsesdato:

Læs mere

Forretningsorden for Revisionsudvalg Topdanmark Forsikring A/S

Forretningsorden for Revisionsudvalg Topdanmark Forsikring A/S Forretningsorden for Revisionsudvalg Topdanmark Forsikring A/S Nedsat af bestyrelsen i Topdanmark Forsikring A/S ( Selskabet ) 1. Formål Revisionsudvalget er et bestyrelsesudvalg, der skal overvåge selskabets

Læs mere

Å r s r a p p o r t 2 0 0 7. F o r. M e d i e r å d e t f o r B ø r n o g U n g e

Å r s r a p p o r t 2 0 0 7. F o r. M e d i e r å d e t f o r B ø r n o g U n g e Å r s r a p p o r t 2 0 0 7 F o r M e d i e r å d e t f o r B ø r n o g U n g e Oversigt over tabeller, noter og bilag 3 1. Beretning 4 1.1. Præsentation af virksomheden 4 1.2. Årets faglige resultater

Læs mere

Forretningsorden. for bestyrelsen på. Waldemarsbo Efterskole

Forretningsorden. for bestyrelsen på. Waldemarsbo Efterskole Forretningsorden for bestyrelsen på Waldemarsbo Efterskole 1. BESTYRELSENS OPGAVER Bestyrelsen varetager den overordnede ledelse af skolen, herunder: Ansætter og afskediger den daglige ledelse af skolen

Læs mere

ØKONOMISKE RETNINGSLINJER

ØKONOMISKE RETNINGSLINJER ØKONOMISKE RETNINGSLINJER 1. Indledning l Landsforeningens vedtægter (kapitel 5) er fastlagt en række krav til foreningens økonomistyring, l landsledelsens forretningsorden henvises der til nærværende

Læs mere

Forretningsorden. Bestyrelsen IT-Universitetet i København (ITU)

Forretningsorden. Bestyrelsen IT-Universitetet i København (ITU) Bilag 7 Forretningsorden Bestyrelsen IT-Universitetet i København (ITU) Nærværende forretningsorden tager udgangspunkt i ITUs interimvedtægter af 30. juni 2003 samt lov nummer 403 af 28. maj 2003 om universiteter

Læs mere

SAMARBEJDSAFTALE OM ADMINISTRATIVE OG TEKNISKE STØTTEFUNKTIONER MELLEM DE 12 GYMNASIER I GYMNASIEFÆLLESSKABET

SAMARBEJDSAFTALE OM ADMINISTRATIVE OG TEKNISKE STØTTEFUNKTIONER MELLEM DE 12 GYMNASIER I GYMNASIEFÆLLESSKABET SAMARBEJDSAFTALE SAMARBEJDSAFTALE OM ADMINISTRATIVE OG TEKNISKE STØTTEFUNKTIONER MELLEM DE 12 GYMNASIER I GYMNASIEFÆLLESSKABET GYMNASIEFÆLLESSKABET Skolegade 3 4000 Roskilde Telefon 4633 2040 www.gymnasiefaellesskabet.dk

Læs mere

Vedtægt for Nærum Gymnasium

Vedtægt for Nærum Gymnasium Vedtægt for Nærum Gymnasium Kapitel 1: Navn, hjemsted og formål 1. Nærum Gymnasium er en selvejende institution inden for den offentlige forvaltning med hjemsted i Rudersdal Kommune, Region Hovedstaden,

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen

Kasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Kasse- og Regnskabsregulativ Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Økonomiafdelingen, den 6. oktober 2010 1 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Hjemmel... 3 2 Formål... 3 3 Gyldighedsområde... 3 4

Læs mere

Vedtægter for Bornholms Akademi

Vedtægter for Bornholms Akademi Vedtægter for Bornholms Akademi 1. Navn og hjemsted. Bornholms Akademi (herefter benævnt Akademiet) er en uafhængig selvejende institution på Bornholm. Akademiet er oprettet den 11. oktober 2001 af det

Læs mere

Bilag 1. Tværgående. OPGAVEN UDFØRELSE FORVENTNINGER TIL FONDEN Udarbejdelse af forretningsgangsbeskrivelser

Bilag 1. Tværgående. OPGAVEN UDFØRELSE FORVENTNINGER TIL FONDEN Udarbejdelse af forretningsgangsbeskrivelser Bilag 1 Tværgående OPGAVEN UDFØRELSE FORVENTNINGER TIL FONDEN Udarbejdelse af forretningsgangsbeskrivelser indenfor ges efter CØP udarbejder forretningsgangene Revisionen indra- Evt. honorarer til revision

Læs mere

ÅRSREGNSKAB 2013. for Gislum Sogns Menighedsråd. i Vesthimmerlands Provsti. i Vesthimmerlands Kommune. Myndighedskode 8287. CVR-nr.

ÅRSREGNSKAB 2013. for Gislum Sogns Menighedsråd. i Vesthimmerlands Provsti. i Vesthimmerlands Kommune. Myndighedskode 8287. CVR-nr. ÅRSREGNSKAB for Gislum Sogns Menighedsråd i Vesthimmerlands Provsti i Vesthimmerlands Kommune Myndighedskode 8287 CVR-nr. 14656928 Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring Revisors erklæring

Læs mere

ÅRSREGNSKAB 2013. for Hyltebjerg Sogns Menighedsråd. i Valby-Vanløse Provsti. i Københavns Kommune. Myndighedskode 7057. CVR-nr.

ÅRSREGNSKAB 2013. for Hyltebjerg Sogns Menighedsråd. i Valby-Vanløse Provsti. i Københavns Kommune. Myndighedskode 7057. CVR-nr. ÅRSREGNSKAB for Hyltebjerg Sogns Menighedsråd i Valby-Vanløse Provsti i Københavns Kommune Myndighedskode 7057 CVR-nr. 55858217 Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring Menighedsrådets forklaringer

Læs mere

Regnskabsafslutning for finansår 2008

Regnskabsafslutning for finansår 2008 Til departementerne m.fl. Regnskabsafslutning for finansår 2008 18. november 2008 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative procedurer... 2 2.1. Afslutning

Læs mere

Tilsagnsvilkår for projekter under lov om Fonden til Markedsføring af Danmark

Tilsagnsvilkår for projekter under lov om Fonden til Markedsføring af Danmark Tilsagnsvilkår for projekter under lov om Fonden til Markedsføring af Danmark 0. Indledning Nedenstående tilsagnsvilkår for projekter under lov om Fonden til Markedsføring af Danmark udgør sammen med lov

Læs mere

Finansiel årsrapport 2014

Finansiel årsrapport 2014 Finansiel årsrapport 2014 Indholdsfortegnelse 1. Påtegning af det samlede regnskab... 3 2. Beretning... 4 2.1 Præsentation af Økonomi- og Indenrigsministeriet... 4 2.2 Årets økonomiske resultat... 4 2.3

Læs mere

Investeringsbudget. Indhold. Definition - investering. Definition - Investeringsbudget. 1 Procesbeskrivelse til investeringsbudget

Investeringsbudget. Indhold. Definition - investering. Definition - Investeringsbudget. 1 Procesbeskrivelse til investeringsbudget 1 Procesbeskrivelse til investeringsbudget Investeringsbudget Hensigten med dette dokument er, at gøre opmærksom på kravene til de investeringer, der skal indarbejdes i Investeringsbudgettet for Aalborg

Læs mere

Vejledning om aflæggelse af regnskab og revision af Undervisningsministeriets

Vejledning om aflæggelse af regnskab og revision af Undervisningsministeriets Afdelingen for erhvervsrettet voksenuddannelse Vester Voldgade 123 1552 København K. Tlf. 3392 5600 Fax 3392 5666 E-mail uvm@uvm.dk www.uvm.dk CVR nr. 20-45-30-44 Vejledning om aflæggelse af regnskab og

Læs mere

Supplement til Procesvejledning nr. 6 Overgang til drift. regnskabsreform i staten

Supplement til Procesvejledning nr. 6 Overgang til drift. regnskabsreform i staten Supplement til Procesvejledning nr. 6 Overgang til drift Vejledning til udarbejdelse af regnskabsinstruks Økonomistyrelsens serie af procesvejledninger vedr. regnskabsreform i staten Den 9. september 2005

Læs mere

ÅRSREGNSKAB 2013. for Vester Hornum-Hyllebjerg Sognes Menighedsråd. i Vesthimmerlands Provsti. i Vesthimmerlands Kommune. Myndighedskode 8271

ÅRSREGNSKAB 2013. for Vester Hornum-Hyllebjerg Sognes Menighedsråd. i Vesthimmerlands Provsti. i Vesthimmerlands Kommune. Myndighedskode 8271 ÅRSREGNSKAB for Vester Hornum-Hyllebjerg Sognes Menighedsråd i Vesthimmerlands Provsti i Vesthimmerlands Kommune Myndighedskode 8271 CVR-nr. 34680523 Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring

Læs mere

ÅRSREGNSKAB 2013. for Hjerk Sogns Menighedsråd. i Salling Provsti. i Skive Kommune. Myndighedskode 8542. CVR-nr. 18601214. Årsregnskabet indeholder:

ÅRSREGNSKAB 2013. for Hjerk Sogns Menighedsråd. i Salling Provsti. i Skive Kommune. Myndighedskode 8542. CVR-nr. 18601214. Årsregnskabet indeholder: ÅRSREGNSKAB for Hjerk Sogns Menighedsråd i Salling Provsti i Skive Kommune Myndighedskode 8542 CVR-nr. 18601214 Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring Revisors erklæring Menighedsrådets forklaringer

Læs mere

FORRETNINGSORDEN. for bestyrelsen i Ullerød Vandværk a.m.b.a. Forretningsordenens hjemmel

FORRETNINGSORDEN. for bestyrelsen i Ullerød Vandværk a.m.b.a. Forretningsordenens hjemmel FORRETNINGSORDEN for bestyrelsen i Ullerød Vandværk a.m.b.a. 1. Forretningsordenens hjemmel Denne forretningsorden er oprettet i henhold til Ullerød Vandværks vedtægter af 27. april 2010. Originaleksemplaret

Læs mere

Halvårsrapport 2013. Barsel.dk

Halvårsrapport 2013. Barsel.dk Halvårsrapport 2013 Barsel.dk Indholdsfortegnelse Ledelsens beretning 3 5 Anvendt regnskabspraksis 5 Resultatopgørelse for 6 Balance pr. 30. juni 7 Noter 8 2 Ledelsens beretning Lov om barselsudligning

Læs mere

Kasse- og regnskabsgangen i Den selvejende institution

Kasse- og regnskabsgangen i Den selvejende institution Kasse- og regnskabsgangen i Den selvejende institution Bogføring: Bogføringen varetages af klubbens kontorassistent Marianne Eriksen. Kontering foretages ligeledes af kontorassistenten og sker efter den

Læs mere

ÅRSREGNSKAB 2013. for Fårup Sogns Menighedsråd. i Randers Nordre Provsti. i Randers Kommune. Myndighedskode 8152. CVR-nr. 42041211

ÅRSREGNSKAB 2013. for Fårup Sogns Menighedsråd. i Randers Nordre Provsti. i Randers Kommune. Myndighedskode 8152. CVR-nr. 42041211 ÅRSREGNSKAB for Fårup Sogns Menighedsråd i Randers Nordre Provsti i Randers Kommune Myndighedskode 8152 CVR-nr. 42041211 Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring Revisors erklæring Menighedsrådets

Læs mere

Årsrapport 2014 (sammendrag)

Årsrapport 2014 (sammendrag) Dansk Revision Korsør godkendt revisionsaktieselskab Jens Baggesens Gade 35 DK-4220 Korsør korsoer@danskrevision.dk www.danskrevision.dk Telefon: +45 58 37 34 24 Telefax: +45 58 37 30 23 CVR: DK 29 91

Læs mere

I denne emnebeskrivelse kan du få hjælp til at håndtere omposteringer i SLS

I denne emnebeskrivelse kan du få hjælp til at håndtere omposteringer i SLS Ompostering i SLS Side 1 af 10 I denne emnebeskrivelse kan du få hjælp til at håndtere omposteringer i SLS Indhold 1. Kontostreng... 2 2. Ompostering... 3 3. Løndele til ompostering... 4 4. Ompostering

Læs mere

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for. CVR-nr. 10 01 64 52

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for. CVR-nr. 10 01 64 52 Gunhilds Plads 2 DK-7100 Vejle Tlf. 75 82 10 55 Fax 75 83 18 79 www.martinsen.dk CVR. nr. 32 28 52 01 Service-Løn A/S Bugattivej 8, 7100 Vejle Årsrapport for 2011 CVR-nr. 10 01 64 52 Årsrapporten er fremlagt

Læs mere

Periodisering i forbindelse med aflæggelse af del- eller årsregnskab

Periodisering i forbindelse med aflæggelse af del- eller årsregnskab Bilag 22 - Side 1 af 1 10. oktober 2003 KM-Projektgruppe Periodisering i forbindelse med aflæggelse af del- eller årsregnskab 1. Formål På et møde den 26. september 2003 i Kirkeministeriet i forbindelse

Læs mere

ÅRSREGNSKAB 2013. for Dølby Sogns Menighedsråd. i Skive Provsti. i Skive Kommune. Myndighedskode 8576. CVR-nr. 13209316. Årsregnskabet indeholder:

ÅRSREGNSKAB 2013. for Dølby Sogns Menighedsråd. i Skive Provsti. i Skive Kommune. Myndighedskode 8576. CVR-nr. 13209316. Årsregnskabet indeholder: ÅRSREGNSKAB for Dølby Sogns Menighedsråd i Skive Provsti i Skive Kommune Myndighedskode 8576 CVR-nr. 13209316 Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring Revisors erklæring Menighedsrådets forklaringer

Læs mere

3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006

3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006 INDSTILLING 3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006 INDSTILLING Borgerrådgiveren indstiller til Borgerrådgiverudvalget, at

Læs mere

ÅRSREGNSKAB 2013. for Føns-Ørslev-Udby-Husby Sognes Menighedsråd. i Middelfart Provsti. i Middelfart Kommune. Myndighedskode 7840. CVR-nr.

ÅRSREGNSKAB 2013. for Føns-Ørslev-Udby-Husby Sognes Menighedsråd. i Middelfart Provsti. i Middelfart Kommune. Myndighedskode 7840. CVR-nr. ÅRSREGNSKAB for Føns-Ørslev-Udby-Husby Sognes Menighedsråd i Middelfart Provsti i Middelfart Kommune Myndighedskode 7840 CVR-nr. 16485810 Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring Menighedsrådets

Læs mere

Togpersonalets Områdegruppe DSB

Togpersonalets Områdegruppe DSB Togpersonalets Områdegruppe DSB Forretningsorden for Områdegruppebestyrelsen 1. Områdegruppens virke. Områdegruppens daglige arbejde varetages af formanden og næstformanden, som drager omsorg for, at alle

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af statens brug af konsulenter. November 2013

Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af statens brug af konsulenter. November 2013 Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af statens brug af konsulenter November 2013 TILRETTELÆGGELSESNOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Tilrettelæggelsen af en større undersøgelse

Læs mere

ÅRSREGNSKAB 2013. for Hammel Sogns Menighedsråd. i Favrskov Provsti. i Favrskov Kommune. Myndighedskode 8022. CVR-nr. 52937515

ÅRSREGNSKAB 2013. for Hammel Sogns Menighedsråd. i Favrskov Provsti. i Favrskov Kommune. Myndighedskode 8022. CVR-nr. 52937515 ÅRSREGNSKAB for Hammel Sogns Menighedsråd i Favrskov Provsti i Favrskov Kommune Myndighedskode 8022 CVR-nr. 52937515 Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring Revisors erklæring Menighedsrådets

Læs mere

Notat. Emne Bemærkninger til Revision af årsregnskabet for 2005 Direktøren Kopi til. Den 28. august 2006. Århus Kommune

Notat. Emne Bemærkninger til Revision af årsregnskabet for 2005 Direktøren Kopi til. Den 28. august 2006. Århus Kommune Notat Emne Til Direktøren Kopi til Den 28. august 2006 Det skal indledningsvis bemærkes, at der i revisionsberetningen ikke er forhold vedr. Magistratens 5. afdeling, som Byrådet skal tage stilling til,

Læs mere

Årsrapport 2012. Barsel.dk

Årsrapport 2012. Barsel.dk Årsrapport 2012 Barsel.dk Indholdsfortegnelse Ledelsens beretning Ledelsens beretning 3 Påtegninger Ledelsens regnskabspåtegning 4 Intern revisors erklæringer 5 Den uafhængige revisors erklæringer 6 Regnskab

Læs mere

Bestyrelsesvedtægter for Grindsted Gymnasium & HF

Bestyrelsesvedtægter for Grindsted Gymnasium & HF Bestyrelsesvedtægter for Grindsted Gymnasium & HF Kapitel 1: Navn, hjemsted og formål 1. Grindsted Gymnasium & HF er en selvejende institution inden for den offentlige forvaltning med hjemsted i Billund

Læs mere

Forretningsorden for bestyrelsen i Boligkontoret Århus

Forretningsorden for bestyrelsen i Boligkontoret Århus Århus, den 10. december 2008 Forretningsorden for bestyrelsen i Boligkontoret Århus Introduktion Valg til bestyrelsen sker hvert år på boligkontorets repræsentantskabsmøde. Valgperioden er højst 2 år.

Læs mere

ÅRSREGNSKAB 2013. for Fløng Sogns Menighedsråd. i Høje Taastrup Provsti. i Høje-Taastrup Kommune. Myndighedskode 7162. CVR-nr.

ÅRSREGNSKAB 2013. for Fløng Sogns Menighedsråd. i Høje Taastrup Provsti. i Høje-Taastrup Kommune. Myndighedskode 7162. CVR-nr. ÅRSREGNSKAB for Fløng Sogns Menighedsråd i Høje Taastrup Provsti i Høje-Taastrup Kommune Myndighedskode 7162 CVR-nr. 12795017 Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring Menighedsrådets forklaringer

Læs mere

Revisionsregulativ. for. Københavns Kommune

Revisionsregulativ. for. Københavns Kommune Revisionsregulativ for Københavns Kommune I medfør af 5, stk. 3, i Bekendtgørelse nr. 392 af 2. maj 2006 om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. fastsættes: Kapitel 1 Indledning 1. Revisor

Læs mere

ORGANISATIONS- OG REGNSKABSINSTRUKS FOR LANDSFORENINGEN SIND

ORGANISATIONS- OG REGNSKABSINSTRUKS FOR LANDSFORENINGEN SIND ORGANISATIONS- OG REGNSKABSINSTRUKS FOR LANDSFORENINGEN SIND Marts 2013 1 Indledning Nærværende organisations- og regnskabsinstruks er udarbejdet med henblik på at klarlægge og regulere de administrative

Læs mere

Nyt paradigme for årsrapporter m.v.

Nyt paradigme for årsrapporter m.v. Nyt paradigme for årsrapporter m.v. v/jakob Vittendorff Indsæt note og kildehenvisning via Header and Footer Side 1 Agenda Det formelle grundlag Arbejdet med paradigme og vejledning Ændringer i årsrapporten

Læs mere

Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling.

Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling. Bilag 10 Generelle regler for bogføring af regnskabsbilag Elektronisk fakturering: 1. Anvendelsesområde Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling. En regning defineres som

Læs mere

Koncernregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med spansk regnskabslovgivning. Ved udarbejdelsen er anvendt følgende værdiansættelsesprincipper:

Koncernregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med spansk regnskabslovgivning. Ved udarbejdelsen er anvendt følgende værdiansættelsesprincipper: Reviderede noter: 3 Værdiansættelsesprincipper Koncernregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med spansk regnskabslovgivning. Ved udarbejdelsen er anvendt følgende værdiansættelsesprincipper: 3.1 Koncerngoodwill

Læs mere

Fra udgift til omkostning. Vejledning til omregning af udgiftsbaserede tal fra statens business case-model til omkostningsbaseret

Fra udgift til omkostning. Vejledning til omregning af udgiftsbaserede tal fra statens business case-model til omkostningsbaseret Fra udgift til omkostning Vejledning til omregning af udgiftsbaserede tal fra statens business case-model til omkostningsbaseret bevilling September 2012 Introduktion Denne vejledning er til dig, der skal

Læs mere

Keldbymagle Vindmøllelaug I/S. SE nr. 21 69 82 36

Keldbymagle Vindmøllelaug I/S. SE nr. 21 69 82 36 SE nr. 21 69 82 36 Årsregnskab 2007 Indholdsfortegnelse: Side: Revisionspåtegning 3 Anvendt regnskabspraksis 4 Resultatopgørelse 5 Balance - aktiver 6 Balance - passiver 6 Noter 7 og 8 Opgørelse over skattemæssige

Læs mere

Vedtægt for Erhvervsakademi Sjælland

Vedtægt for Erhvervsakademi Sjælland Vedtægt for Erhvervsakademi Sjælland Kapitel 1: Navn, hjemsted og formål 1. Erhvervsakademi Sjælland er en selvstændig institution inden for den offentlige forvaltning med hjemsted i Køge Kommune i Region

Læs mere

Retningslinjer for administration af forskningsmidler og projekter, som ikke er omfattet af de 1-årige driftsbudgetter ved Hillerød Hospital.

Retningslinjer for administration af forskningsmidler og projekter, som ikke er omfattet af de 1-årige driftsbudgetter ved Hillerød Hospital. Personale. Planlægning og Økonomi Lønservicecentrets projektadministration Dyrehavevej 29 3400 Hillerød Opgang 51A - plan 4 Telefon 4829 5702 Direkte 4829 5702 Fax 48295726 Web www.hillerodhospital.dk

Læs mere

DANSK BRYGMESTER FORENING. Årsrapport 2013. 25. marts 2014 Dette regnskab indeholder 10 sider

DANSK BRYGMESTER FORENING. Årsrapport 2013. 25. marts 2014 Dette regnskab indeholder 10 sider DANSK BRYGMESTER FORENING Årsrapport 2013 25. marts 2014 Dette regnskab indeholder 10 sider Indholdsfortegnelse Påtegninger 2 Ledelsespåtegning 2 Revisionspåtegning 3 Ledelsesberetning 4 Selskabsoplysninger

Læs mere

Forretningsorden. for. bestyrelsen. DNS i/s [Arbejdstitel]

Forretningsorden. for. bestyrelsen. DNS i/s [Arbejdstitel] Eksempel på Forretningsorden for løsningsforslag no. 1. Eksemplet på Forretningsorden kræver ikke ændringer i det udarbejdede DNS I/S aftalesæt. Løsningsforslag fremlagt på borgmestermødet den 28. august

Læs mere

Administrative tjeklister. Bilag 7

Administrative tjeklister. Bilag 7 Administrative tjeklister Bilag 7 Som anført i partnerskabsaftalen påhviler det partnerskabsorganisationen at have den fornødne administrative kapacitet til at sikre en forsvarlig og betryggende forvaltning

Læs mere

Keldbymagle Vindmøllelaug I/S. SE nr. 21 69 82 36

Keldbymagle Vindmøllelaug I/S. SE nr. 21 69 82 36 SE nr. 21 69 82 36 Årsregnskab 2008 Indholdsfortegnelse: Side: Revisionspåtegning 3 Anvendt regnskabspraksis 4 Resultatopgørelse 5 Balance - aktiver 6 Balance - passiver 6 Noter 7 og 8 Opgørelse over skattemæssige

Læs mere

1. Organisationens revisor udpeges af organisationens kompetente forsamling. Revisionen udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor.

1. Organisationens revisor udpeges af organisationens kompetente forsamling. Revisionen udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor. Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med [partnerskabsorganisationens] forvaltning af tilskudsfinansierede aktiviteter i udviklingslande Nærværende instruks omfatter de revisionsopgaver,

Læs mere

Vedtægt for Foreningen Kollegienet Odense

Vedtægt for Foreningen Kollegienet Odense Vedtægt for Foreningen Kollegienet Odense 1 Navn og hjemsted Foreningens navn er "Foreningen Kollegienet Odense". Stk. 2: Foreningens hjemsted er Odense kommune. 2 Formål Foreningens formål er at varetage

Læs mere

Vedrørende ansøgning om driftstilskud fra Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse, tips- og lottomidler 2013.

Vedrørende ansøgning om driftstilskud fra Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse, tips- og lottomidler 2013. Holbergsgade 6 DK-1057 København K T +45 7226 9000 F +45 7226 9001 M sum@sum.dk W sum.dk LYLE Foreningen for Lymfekræft og Leukæmi Vejdammen 9 2840 Holte Dato: 11. december 2013 Enhed: Sundhedsøkonomi

Læs mere

Momsinstruks Version.: 30.06.2007

Momsinstruks Version.: 30.06.2007 Indholdsfortegnelse MOMSINSTRUKS FOR AARHUS UNIVERSITET... 2 INDLEDNING... 2 HOVEDPRINCIPPER... 2 1) HVOR DER HANDLES... 3 2) HVEM DER HANDLES MED... 3 INDLAND... 3 UDLAND... 3 3) HVAD DER HANDLES... 3

Læs mere

K e n d e l s e: Ved skrivelser af 1. og 6. september 2007 har B og C klaget over statsautoriseret revisor A.

K e n d e l s e: Ved skrivelser af 1. og 6. september 2007 har B og C klaget over statsautoriseret revisor A. Den 13. maj 2008 blev i sag nr. 53/2007-S B og C mod Statsautoriseret revisor A afsagt følgende K e n d e l s e: Ved skrivelser af 1. og 6. september 2007 har B og C klaget over statsautoriseret revisor

Læs mere

Dagsorden for møde den 17. december 2014

Dagsorden for møde den 17. december 2014 Det Kongelige Danske Kunstakademis Skoler for Arkitektur, Design og Konservering Philip de Langes Allé 10 Tlf. 4170 1500 1435 København K Fax 4170 1515 Danmark info@kadk.dk Journalnr.: 7807 Ledelsessekretariatet

Læs mere

Vedtægter for den selvejende institution Center for Kultur og Udvikling

Vedtægter for den selvejende institution Center for Kultur og Udvikling Vedtægter for den selvejende institution Center for Kultur og Udvikling NAVN OG HJEMSTED 1 Center for Kultur og Udvikling (CKU) er en selvejende institution. CKU s hjemsted er København. CKU er undtaget

Læs mere

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for Gunhilds Plads 2 DK-7100 Vejle Tlf. 75 82 10 55 Fax 75 83 18 79 www.martinsen.dk CVR. nr. 32 28 52 01 Service-Løn A/S Bugattivej 8, 7100 Vejle Årsrapport for 2012 CVR-nr. 10 01 64 52 Årsrapporten er fremlagt

Læs mere

Lejre Lærerforening Lærerkreds 42 og Særlig Fond. Revisionsprotokollat for 2014

Lejre Lærerforening Lærerkreds 42 og Særlig Fond. Revisionsprotokollat for 2014 Lejre Lærerforening Lærerkreds 42 og Særlig Fond Revisionsprotokollat for 2014 Indholdsfortegnelse 1.0 Revision af årsrapporten for 2014 48 1.1 Indledning 48 1.2 Konklusion på den udførte revision og revisionspåtegning

Læs mere

Forretningsorden for bestyrelsens hverv i BAB afdeling 3

Forretningsorden for bestyrelsens hverv i BAB afdeling 3 Forretningsorden for bestyrelsens hverv i BAB afdeling 3 Afdelingsbestyrelsen kan jf. BABs vedtægter 19 stk.10, fastlægge en forretningsorden for udførelsen af sit hverv. Afdelingsbestyrelsen holder møde

Læs mere

Vedtægter for foreningen KlubLiv Danmark

Vedtægter for foreningen KlubLiv Danmark Vedtægter for foreningen KlubLiv Danmark 1 Navn og hjemsted Foreningens navn er KlubLiv Danmark. Stk. 2. Foreningens hjemsted er Københavns Kommune. Stk. 3. Foreningen er stiftet af DGI i 2014. 2 Formål,

Læs mere

Højslev Nr. Søby Fjernvarmeværk A.m.b.a. Søbyvej 48 A 7840 Højslev. Årsrapport 1. juni 2009 til 31. maj 2010. CVR. nr. 18849518

Højslev Nr. Søby Fjernvarmeværk A.m.b.a. Søbyvej 48 A 7840 Højslev. Årsrapport 1. juni 2009 til 31. maj 2010. CVR. nr. 18849518 Højslev Nr. Søby Fjernvarmeværk A.m.b.a. Søbyvej 48 A 7840 Højslev Årsrapport 1. juni 2009 til 31. maj 2010 CVR. nr. 18849518 Godkendt på selskabets generalforsamling, den / 2010 Dirigent Dansk Revision

Læs mere