Bilagsoversigt. Pkt. Dagsordensoverskrift og bilagstitler (klik på bilagstitlen) 1 Institutionskort og Museumsbillet foreslås erstattet af turkort

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Bilagsoversigt. Pkt. Dagsordensoverskrift og bilagstitler (klik på bilagstitlen) 1 Institutionskort og Museumsbillet foreslås erstattet af turkort"

Transkript

1 Bilagsoversigt Pkt. Dagsordensoverskrift og bilagstitler (klik på bilagstitlen) 1 Institutionskort og Museumsbillet foreslås erstattet af turkort 2 Pristilbud på periodekort mellem Randers og Aarhus 3 Status på forsøgsordning med billetsalg på app til smartphones 4 Kasse- og regnskabsregulativ 1. forslag til kasse- og regnskabsregulativ for Midttrafik af 20. november Udbud og pauser i Flextrafik 6 Orientering om status for arbejdet med rejsekort 7 Orientering om kontrol af vognene i flexkørsel 8 Temadrøftelse om Strategiplan oplæg til Midttrafiks Strategiplan Siden sidst - Direktionens orientering til Bestyrelsen 10 Eventuelt Bestyrelsen for Midttrafik 7. december 2012

2 Aarhus, 30. november 2012 Bilag til åben dagsorden til mødet i Bestyrelsen for Midttrafik fredag 7. december 2012 kl Søren Nymarks Vej 3, 8270 Højbjerg Vedr. punkt nr. 4

3 Kasse- og Regnskabsregulativ Midttrafik

4 INDHOLDSFORTEGNELSE FORORD INDLEDNING OPGAVER OG ANSVAR ÅRSBUDGET OG FLERÅRIGE BUDGETOVERSLAG BEVILLINGER, BUDGET, BUDGETANSVAR OG BUDGETSKONTROL ANVISNING OG ATTESTATION BOGFØRINGSPROCES REGNSKABSAFLÆGGELSE LIKVIDITETSSTYRING OG FINANSFUNKTIONER ANVENDELSE AF IT-SYSTEMER ANDRE BESTEMMELSER BILAG 1 ANVISNING BILAG 2 PRINCIPPER FOR RETTIGHEDER BILAG 3: INDTÆGTSBESKRIVELSER BILAG 4 : ANSVARSFORDELING VEDR. IT-SYSTEMER BILAG 5: REGLER FOR ANVENDELSE AF KREDITKORT BILAG 6: AFSTEMNING AF BANK BILAG 7: TEGNINGSBERETTIGEDE

5 FORORD Kasse- og regnskabsregulativet er det regelsæt, der skal sikre, at den økonomiske forvaltning foregår på en betryggende måde. Kasse- og regnskabsregulativet danner grundlag for den interne kontrol med de økonomiske transaktioner i Midttrafik. Regulativet gælder ikke for Midtjyske Jernbaner A/S samt Busselskabet Århus Sporveje. Formålet med kontrollen er at sikre en effektiv forvaltning og forhindre, at Midttrafik rammes af tab som følge af fejl, besvigelser eller andre uregelmæssigheder herunder sikre imod grundløse anklager om økonomisk misbrug. Ansvaret for de specifikke kontrolforanstaltninger påhviler ledelsen på alle niveauer, herunder at systemet fungerer som forudsat i kasse- og regnskabsregulativet. De interne kontroller skal udformes så de opfylder deres formål og de økonomiske dispositioner skal også dokumenteres. Hvis dokumentationen mangler, er det ikke muligt senere at efterprøve de interne kontrollers effektivitet. En sådan efterprøvning har betydning både for ledelsestilsynets og revisionens muligheder for opfølgning og vurderinger. Omstillinger, teknologiske fornyelser (ikke mindst på IT-området), decentralisering af opgaver og kompetence gør det nødvendigt løbende at vurdere og tilpasse de interne kontroller, således at de passer til de faktisk gældende forhold. Det er derfor vigtigt, at de interne kontroller hele tiden er tilpasset ændringer i teknologi og organisation. Denne løbende tilpasning er også en ledelsesopgave på alle niveauer. Kontrollerne skal leve op til deres formål, men uden at være til unødig gene i det daglige arbejde. 2

6 1 INDLEDNING 1.1 Forhold til lovgivning m.v. I henhold til Lov om Trafikselskaber, samt bemærkningerne til loven, er Midttrafik et offentligretligt organ, som henregnes til den offentlige forvaltning. Dette indebærer at de forvaltningsretlige regler som udgangspunkt finder direkte anvendelse på Midttrafik. Midttrafik er således som udgangspunkt underlagt bl.a. de regler og retningslinjer, der er udmeldt af Indenrigs- og sundhedsministeriet f.s.a. budget- og regnskabsudarbejdelsen samt reglerne for bogføring m.v. I henhold til 42, stk. 7 i lov om kommunernes styrelse fastsætter Bestyrelsen de nærmere regler for indretningen af Midttrafiks kasse- og regnskabsvæsen i et regulativ, hvori der tillige optages forskrifter vedrørende forretningsgangen inden for kasse- og regnskabsvæsenet. Nærværende kasse- og regnskabsregulativ med tilhørende bilag fastsætter de overordnede regler og retningslinjer for den løbende økonomiske forvaltning i Midttrafik. I kasse- og regnskabsregulativet fastsættes blandt andet nærmere regler for de løbende transaktionsbaserede opgaver, herunder attestation og anvisning af løbende ind- og udbetalinger, fuldmagter og interne kontroller. 1.2 Formål Formålet med reglerne i kasse- og regnskabsregulativet er at sikre en effektiv, betryggende og korrekt forvaltning af Midttrafiks økonomi og regnskabsaflæggelse. 1.3 Bilag til regulativet Kasse- og regnskabsregulativet fastsætter de overordnede regler og retningslinjer for den økonomiske forvaltning. På en række områder suppleres disse med mere detaljerede regler som bilag til regulativet. 1.4 Gyldighedsområde Regulativet gælder for alle under Midttrafik henhørende regnskabsområder. Busselskabet Århus Sporveje udarbejder dog særskilt kasse- og regnskabsregulativ. Kasse- og regnskabsregulativet for Busselskabet Århus Sporveje skal udarbejdes under hensyntagen til og i overensstemmelse med Midttrafiks Kasse- og Regnskabsregulativ. Såvel regulativet for Midttrafik som regulativet for Busselskabet Aarhus Sporveje skal godkendes af Bestyrelsen i Midttrafik. Regulativet gælder ikke for Midtjyske Jernbaner A/S, der er et selvstændige aktieselskab. I det omfang Midttrafik varetager kasse- og/eller regnskabsfunktioner for eksterne virksomheder eller institutioner, er regulativet tillige gældende for sådanne funktioner. 3

7 2 OPGAVER OG ANSVAR 2.1 Repræsentantskab Repræsentantskabet skal godkende Bestyrelsens beslutning om den forholdsmæssige fordeling af de deltagende parters tilskud til selskabets finansiering. 2.2 Bestyrelsen Bestyrelsen har det overordnede ansvar for selskabet, herunder for etablering af en økonomisk forsvarlig drift samt anliggender, der vedrører Midttrafiks kasse- og regnskabsvæsen samt løn- og personaleforhold. Kompetencen til at godkende kasse- og regnskabsregulativet, samt godkende ændringer og justeringen af samme ligger ved Bestyrelsen. Administrationen opdaterer løbende bilagene til kasseregnskabsregulativet, som godkendes af direktøren. Ændringer af væsentlig betydning for bl.a. sikkerhed m.v. forelægges Bestyrelsen til godkendelse. 2.3 Ledelsen Midttrafiks daglige ledelse varetages af en direktion bestående af en direktør og en vicedirektør. Direktionen har det overordnede ansvar for forretning, økonomi og personale men er ikke involveret i den daglige drift eller sagsbehandling. Den interne arbejdsfordeling i Direktionen er følgende: Direktøren har ansvaret overfor Bestyrelse, vedrørende bus- og togselskaber, letbanesekteriatet, rejsekort, bestillerne, økonomi, flextrafik samt planlægning. Vicedirektøren har under ansvar overfor direktøren ansvaret for kommunikation, mediehåndtering, kundeservice, intern service, it, salg, drift og kontrol, løn og personale, samt organisations- og forretningsudvikling og det overordnede ansvar for relationen til leverandørerne. Vicedirektøren fungerer endvidere som stedfortræder for direktøren. Gruppeledere har det overordnede ansvar for, at; kasse- og regnskabsregulativet med tilhørende bilag overholdes der etableres et hensigtsmæssigt system til styring af Midttrafiks forretningsmæssige og finansielle risici der findes velbeskrevne forretningsgange og interne kontrolsystemer og/eller vejledninger inden for alle ansvarsområder, og at disse ajourføres, når der skønnes behov. Gruppeledere har ansvaret for økonomien og it-systemer i eget område. 2.4 Økonomifunktionen Den ansvarlige for økonomifunktionen har med reference til direktøren det daglige ansvar for Midttrafiks bogføring og regnskabsaflæggelse herunder overholdelse af de i regulativet med tilhørende bilag fastlagte forretningsgange og kontrolforanstaltninger. 4

8 Den ansvarlige for økonomifunktionen har ansvaret for, at der udarbejdes forslag til eventuelle ændringer og justeringer af kasseregnskabsregulativet, herunder bilagene, og har ansvaret for at udarbejde forslag til indstilling til Bestyrelsen vedrørende ændringer i kasseregnskabsregulativet. Indstillingen til Bestyrelsen samt ændringsforslagene fremsendes via Direktøren. Økonomifunktionen har dernæst ansvar for samarbejde med Midttrafiks valgte revisionsfirma. 2.5 Revisionen Revisionen skal udføres i overensstemmelse med de krav, der følger af lovgivningen for kommuner, revisorlovgivningen samt god revisionsskik og god offentlig revisionsskik. Regulativet og de tilhørende bilag tilstilles Midttrafiks revision, som tillige skal underrettes om alle ændringer af regulativet, herunder de tilhørende bilag, før de sættes i kraft. 2.6 IT-systemer Midttrafiks kasse- og regnskabsvæsen er i vid udstrækning afhængig af hensigtsmæssige itsystemer, samt sikkerheden omkring etablering, drift og back-up af systemer og data. Direktøren og vicedirektøren er øverste sikkerhedsansvarlige for Midttrafiks it-systemer. Direktøren og vicedirektøren fastlægger opgave- og ansvarsfordeling mellem de relevante systemejere. De enkelte gruppeledere er indenfor hvert funktionsområde ansvarlige for, at der fastlægges retningslinjer for sikkerhedsprocedurer, brugeradministration og funktionsadskillelse m.v. I bilag 4 fastlægges den nærmere ansvarsfordeling for it-systemerne i Midttrafik. 5

9 3 ÅRSBUDGET OG FLERÅRIGE BUDGETOVERSLAG 3.1 Generelt Udarbejdelsen af Midttrafiks årsbudget og budgetoverslagsårene følger som udgangspunkt de til enhver tid gældende regler fastlagt af Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Dette gælder for såvel indholdet af budgettet som for de tidsfrister, ministeriet overordnet fastlægger. 3.2 Budgetforløb fra forslag til vedtagelse Direktøren har ansvaret for, at der udarbejdes forslag til årsbudget for det kommende regnskabsår til Bestyrelsen efter indhentelse af ønsker fra kommunalbestyrelserne i de deltagende kommuner og regionsrådet om det kommende års trafikruter, herunder ønsker til linjeføring, frekvenser m.v. Direktøren har det overordnede ansvar for udarbejdelse af en tids- og procesplan for udarbejdelse af budgettet. Økonomifunktionen udarbejder planen, som forelægges Bestyrelsen til godkendelse ultimo året forud for året, planen vedrører. Tids- og procesplanen skal bl.a. sikre - At der medio året foreligger et budgetforslag for det efterfølgende år til første drøftelse i Bestyrelsen - At budgetforslaget udsendes til høring ved kommunerne og regionen, således at disses kommentarer kan indgå i Bestyrelsens og repræsentantskabets endelige vedtagelse af budgettet - At budgettet for det efterfølgende år godkendes af Bestyrelsen senest d. 15. september. 3.3 Budgetbemærkninger Administrationens forslag til årsbudget og flerårige budgetoverslag skal ledsages af budgetbemærkninger, der i nødvendigt omfang forklarer baggrund og forudsætninger for budgettets poster, samt fastlægger bevillingsniveauet, jf. punkt Årsbudgettets funktion Årsbudgettet angiver i den form, hvori det endeligt er vedtaget af Bestyrelsen, den bindende regel for størrelsen af næste års budget. De poster på årsbudgettet, hvortil Bestyrelsen ved årsbudgettets vedtagelse har taget bevillingsmæssig stilling, angiver tillige den bindende regel for næste års forvaltning. Bevillingsniveauet er som udgangspunkt fastlagt på de enkelte forretningsområder (bus, tog, handicapkørsel samt Trafikselskabet). 3.6 Offentliggørelse Det endeligt vedtagne årsbudget og de flerårige budgetoverslag skal være tilgængelige for offentligheden. 6

10 4 BEVILLINGER, BUDGET, BUDGETANSVAR OG BUDGETSKONTROL 4.1 Bevillingsmyndighed Bevillingsmyndigheden er hos Bestyrelsen. Foranstaltninger, der vil medføre indtægter eller udgifter, som ikke er bevilget i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet, må ikke iværksættes, før Bestyrelsen har meddelt den fornødne bevilling. Dog kan foranstaltninger, der er påbudt ved lov eller anden bindende retsforskrift, om fornødent iværksættes uden Bestyrelsens forudgående bevilling; men bevilling må da indhentes snarest muligt. 4.2 Budgetniveau Under iagttagelse af de af Indenrigs- og Sundhedsministeriet fastsatte regler træffer Bestyrelsen beslutning om specifikationsgraden for posterne på årsbudgettet. 4.3 Bevillingsniveau Senest i forbindelse med Bestyrelsens vedtagelse af budgettet, fastlægger Bestyrelsen ligeledes bevillingsniveauet gældende for Midttrafik. Bevillingsniveauet fastlægger den økonomiske ramme, indenfor hvilken Midttrafik rent administrativt kan foretage budgetomflytningen uden disse skal forelægges Bestyrelsen til godkendelse. 4.4 Tillægsbevillinger Direktøren er ansvarlig for at der fremsendes en indstilling til Bestyrelsen hvis, yderligere bevillinger er ønskelige eller nødvendige. Enhver tillægsbevilling skal angive dels til hvilket formål, bevillingen gives, og dels hvorledes den bevilgede udgift eller mindre indtægt dækkes. 4.5 Budgetansvar Direktøren og vicedirektøren har overfor Bestyrelsen det overordnede ansvar for, at Midttrafiks samlede budget overholdes. Gruppelederne fører, med reference til direktøren og vicedirektøren, løbende tilsyn med egne budgetter og rådighedsbeløb, og er ansvarlige for, at budgetter og rådighedsbeløb, der er tildelt de enkelte afdelinger, ikke overskrides. Ansatte i Midttrafiks administration, der er bemyndiget til at foretage dispositioner omkring overførsel af budgetbeløb inden for et budget, jvf. afsnit 4.3, er over for Bestyrelsen ansvarlige for, at rammerne for den meddelte bemyndigelse ikke overskrides. 4.6 Budgetkontrol Bestyrelsen fastsætter regler om indberetninger fra Midttrafiks administration med henblik på udøvelsen af den under afsnit 4.5 nævnte budgetkontrol. Det påhviler økonomifunktionen at påse, at de af Bestyrelsen fastsatte regler iagttages. 7

11 5 ANVISNING OG ATTESTATION 5.1 Direktørens, vicedirektøren og gruppeledernes ansvar Direktøren, vicedirektøren,samt gruppelederne har kompetencen til at anvise regnskabsbilag. Direktøren, vicedirektøren og gruppe lederne drager omsorg for, at ingen udgift afholdes eller indtægt oppebæres uden fornøden budget og at udgifter og indtægter bogføres i overensstemmelse med de af Indenrigs- og Sundhedsministeriet og Bestyrelsens fastsatte regler. Finder direktøren, at en disposition ikke har haft budgetmæssig hjemmel, forelægges spørgsmålet for Bestyrelsen. 5.2 Delegering af anvisningsbeføjelsen Anvisningsbeføjelsen kan delegeres helt eller delvist i organisationen. Direktøren godkender, hvilke af Midttrafiks ansatte, der kan anvise udgifter og indtægter inden for nærmere angivne områder og på hvilken måde anvisningen sker. Underordnede medarbejdere kan ikke anvise regnskabsbilag for overordnede, medmindre de er attesteret af gruppelederen fra økonomi eller gruppelederen for Staben. Kun gruppelederen for økonomi kan attestere udgifter for direktøren. Udgifter for Bestyrelsen og Repræsentantskabet kan kun attesteres af gruppelederen for Staben Midttrafiks direktør godkender regler for i hvilket omfang og hvordan anvisning skal tilrettelægges. 5.3 Håndtering af bilag Midttrafik modtager ikke papir bilag. I det omfang det alligevel finder sted, anmodes afsender om at fremsende bilaget elektronisk med angivelse af de nødvendige oplysninger. Er dette ikke muligt, følges samme procedure som ved elektroniske bilag jf. nedenfor, således at en attestationsberettiget medarbejder skriver under på bilaget og bogfører samme i en kassekladde, der ligesom de øvrige bilag efterfølgende sendes videre til en udbetalingskladde. Håndtering af elektroniske bilag omfatter varemodtagelse / attestation, kontering og anvisning Varemodtagelse /attestation Den, der efter elektronisk log-in kvitterer for varemodtagelsen, indestår for a) at Midttrafik har modtaget den omhandlede vare b) at kvalitet og pris er kontrolleret c) at ydelser beroende på et kontraktforhold er i overensstemmelse med dette d) at elektroniske bilag er sammentalt og efterregnet Kontering 8

12 Den, der efter elektronisk log-in, konterer bilaget, indestår for a) at der er kvitteret for varemodtagelse b) at bilaget konteres i overensstemmelse med dets indhold og på det regnskabsår, det rettelig vedrører. Det vil som udgangspunkt være den samme person, der kvitterer for varemodtagelse / attestere og konterer bilaget, men det kan også besluttes, at de to faser skal opdeles, således to forskellige personer henholdsvis kvitterer for varemodtagelse / attesterer henholdsvis konterer bilaget Anvisning Direktøren, vicedirektøren og gruppelederne har kompetencen til at anvise regnskabsbilag. Direktøren og vicedirektøren godkender, hvilke af Midttrafiks medarbejdere, der kan anvise udgifter og indtægter inden for deres ansvarsområde. Der henvises til beskrivelsen i afsnit 5.1 og 5.2. Medarbejdere med anvisningsret kan ikke anvise bilag hvor medarbejderen selv har varemodtaget/attesteret samt konteret, eller hvor udgiften vedrører den anvisningsberettigede. Den, der efteranviser bilaget, indestår for a) at det anviste beløb har hjemmel i årsbudgettet eller anden gyldig beslutning b) at alle former for regnskabsbilag er behørigt attesteret. Såfremt bilaget ikke er attesteret, indestår den anvisningsbemyndigede tillige for attestationsforpligtelserne. Anvisningen kan ske på følgende måder: a) Anvisning på enkeltbilag b) Efteranvisning: anvisningen sker på elektroniske posteringsoversigter for en række bilag efter nærmere procedure godkendt af Midttrafiks direktør. Anvisningen sker som en del af ledelsestilsynet og den løbende budgetkontrol. Anvisning i Midttrafik foretages som udgangspunkt som efteranvisning, jf. pkt. b). For at sikre mod misbrug m.v. foretages der - som en kompenserende kontrol - stikprøvekontrol på særligt kritiske udgiftsposter. Stikprøvekontrollen gennemføres årligt af Økonomifunktionen på udgiftsområder omfattende repræsentation, rejser, udlæg m.v.. Vedr. efteranvisning henvises i øvrigt til særskilt udarbejdes vejledning desangående Udbetaling Når et bilag er blevet elektronisk attesteret og konteret, sikrer opsætningen i Midttrafiks økonomisystem Prisme, at bilaget bogføres på de rigtig kreditor og der bliver lavet en automatisk 9

13 udbetalingskladde dagligt, og betaling til leverandøren sker på det fastsatte tidspunkt. Økonomifunktionen er ansvarlig for økonomisystemets opsætning. Alle betalinger foretages som udgangspunkt via Nemkonto systemet på baggrund af virksomheders CVR nr., Se.nr og evt. P.nr., eller personers CPR nr. Ønsker en leverandør pengene på en specifik konto har to personer i Økonomifunktionen adgang til i Nemkonto systemet at oprette specifikke ydelsesarter og tilknytte de specifikke kontonumre. Sikkerheden med en specifik konto er således den samme, som ved anvendelse af en leverandørs almindelige nemkonto. Der udbetales ikke via bankkonto gennem økonomisystemet Prisme. Hvis der er behov for hurtigt at overføre penge, anvendes Netbank hvor navngivne medarbejdere i forening med navngivne ledere kan overføre penge direkte fra Midttrafiks konto til modtagerens konto. Kreditorer/leverandører kan oprettes af medarbejdere i de enkelte afdelinger, men skal låses op af en anden medarbejder i økonomifunktionen, således der er en vis sikkerhed for, at det er en leverandør Midttrafik har en relevant årsag til at modtage fakturaer fra. 5.4 Omvendt fakturering En væsentlig del af Midttrafiks udbetalinger sker på grundlag af kontrakter om rutekørsel indgået med vognmænd. Disse kontrakter fastlægger de retningslinjer, hvorefter vognmanden skal afregnes for kørslen. Denne afregning og fastlæggelse af det nøjagtige beløb for en given måned opgøres af medarbejdere i Midttrafik på grundlag af kørslen udført i afregningsperioden. Som udgangspunkt vil en person opgøre beløbet til den enkelte vognmand (varemodtage / attestere) og efterfølgende kontere og bogføre bilaget i en kassekladde, der ligesom øvrige bilag efterfølgende sendes videre til en udbetalingskladde. Men det kan i lighed med øvrige udbetalinger besluttes at de to faser adskilles, således at en person opgør beløbet til den enkelte vognmand (varemodtagelse / attestere) og en anden person bogfører bilaget. Anvisningen foregår efter samme principper som ved elektroniske bilag. 5.5 Anvisning af lønudbetaling Generelt kontrolleres den udbetalte løn (inklusiv timelønsudbetalinger) i forbindelse med udbetaling af månedslønnen. Det sker ved, at der udskrives en fast rapport fra Datawarehouse, der viser en oversigt over den pågældende måneds lønforbrug og som samtidig viser, hvem lønnen er udbetalt til. Denne udskrift skal underskrives af gruppelederen for Staben eller en anden dertil bemyndiget person og opbevares i min. 5 år. Indberetningerne i Personaleweben kontrolleres af Staben via en månedlig udskrift af indberetningsoversigten fra Personaleweben inden indberetningerne køres i lønsystemet. Udskrifterne skal som andet lønmateriale opbevares i minimum 5 år, og skal ligeledes bære den pågældende leders underskrift. Silkeborg Data er ikke i stand til at blokere den enkelte brugers adgang til at indberette for sig selv. De lister, der kan udskrives, angiver ikke, hvem der har indberettet, men Silkeborg Data kan til enhver tid finde frem til brugerens navn. Indberetningerne via Personaleweben kan også kontrolleres via brugeradgangen. Brugerne kan oprettes på flere forskellige niveauer. Det højeste niveau er, hvor brugeren har mulighed for både at 10

14 indberette og godkende det indberettede. Et lavere niveau er, hvor brugeren kan indberette, men ikke godkende. Det er også muligt at oprette brugere, der udelukkende kan godkende samt brugere, der ikke har adgang til indberetningsdelen i PersonaleWeb, og derfor kun kan se i systemet. Som sikkerhed beslutter Midttrafik, at ingen af brugerne må indberette i lønsystemet for sig selv. Kvartalsvis udskrives en indberetningsliste med angivelse af indberetterens initialer. Listen kontrolleres af en medarbejder i økonomifunktionen med henblik på, at der ikke er foretaget indberetning af egen løn. 5.6 Udlæg og kreditkort Ved udlæg er der mulighed for at få disse refunderet via overførsel til egen bankkonto. Dette skal dog skriftligt godkendes af funktionslederen, gruppelederen eller direktøren. Direktøren og vicedirektøren er bemyndiget til at godkende udstedelsen af kreditkort. Anvendelsen af kreditkort er nærmere beskrevet i bilag 5. 11

15 6 BOGFØRINGSPROCES Administrationen af Midttrafiks kasse- og regnskabsvæsen skal ske i overensstemmelse med god bogføringsskik. Midttrafiks regnskabsføring skal ske løbende, dels af hensyn til mulighederne for effektiv økonomistyring og dels af hensyn til overholdelse af betalingsfrister. Midttrafiks bogføring sker på grundlag af attesterede og originale regnskabsbilag. Bilagene er i vid udstrækning elektroniske bilag Bogføringen skal i øvrigt opfylde de af Indenrigs- og Sundhedsministeriet stillede krav. Midttrafiks bogføring og regnskabsaflæggelse skal kunne give oversigt over, hvorledes Midttrafiks midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse med årsbudgettets og Bestyrelsens øvrige beslutninger. Bogføringen skal vise, hvorledes saldiene på de enkelte konti er sammensat af enkeltposteringer, således at sammenhængen mellem årsregnskabet og de enkelte posteringer klart fremgår. Økonomifunktionen fører på vegne af direktøren det overordnede tilsyn med, at Midttrafiks regnskabsføring er forsvarlig, og at regnskabssystemet tilrettelægges således, at det opfylder de gældende krav på området. Gruppelederne er indenfor eget ansvarsområde ansvarlig for en forsvarlig regnskabsførelse. 12

16 7 REGNSKABSAFLÆGGELSE 7.1 procedurer m.v. for udarbejdelse og offentliggørelse af årsregnskabet Midttrafiks regnskabsår er kalenderår. Årsregnskabet aflægges af økonomifunktionen på vegne af direktøren til Bestyrelsen i overensstemmelse med reglerne i den kommunale styrelseslov. Indenrigs- og Sundhedsministeriets foreskrevne krav vedrørende regnskabets indhold og opbygning skal overholdes. Midttrafiks årsregnskab skal udarbejdes indenfor de tidsfrister, der til enhver tid fastsættes af Indenrigs- og Sundhedsministeriet. Midttrafik har valgt at aflægge årsregnskab, der indeholder: Præsentation af Midttrafik Ledelsesberetning, der beskriver årets økonomiske resultat i ord Beskrivelse af anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, noter, regnskabsoversigt på bevillingsniveau, personaleoversigt og uddrag af internt regnskab for Busselskabet Aarhus Sporveje Det påhviler Økonomifunktionen inden udgangen af december måned at udarbejde en detaljeret tids- og aktivitetsplan for den kommende regnskabsaflæggelse, der sikrer overholdelse af de foreskrevne tidsfrister og formkrav. 7.2 Afgivelse af årsregnskabet til revision Som udgangspunkt afgiver administrationen årsregnskabet til Bestyrelsen, som efterfølgende afgiver årsregnskabet til revision i overensstemmelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets tidsfrister. Revisionen afgiver beretning om revisionen af årsregnskabet til Bestyrelsen i overensstemmelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets tidsfrister. Årsregnskabet og revisionens beretning samt Bestyrelsens afgørelse om denne, indsendes til Indenrigs- og Sundhedsministeriet i overensstemmelse med de derfra udmeldte tidsfrister. 13

17 8 LIKVIDITETSSTYRING OG FINANSFUNKTIONER 8.1 Konti i pengeinstitutter Alle Midttrafik tilhørende bankkonti skal oprettes i selskabets navn. Alle konti skal oprettes af Økonomifunktionen. Direktøren er ansvarlig for, at det skriftlig fastlægges, hvilke personer der i forening kan disponere over konti i pengeinstitutter. Der udstedes alene fuldmagt til to personer i forening. 8.2 Afstemninger Økonomifunktionen skal sikre, at bogførte likvide midler og lån afstemmes løbende med beholdninger og lån ifølge pengeinstituttets notering Økonomifunktionen fastsætter de nærmere retningslinjer for afstemning og opfølgning af selskabets tilgodehavender, gæld og øvrige balancekonti. Der henvises til bilag 6 for en nærmere beskrivelse. 8.3 Likvide beholdninger og kassekontrol Betalingseffektueringer af udgifter og indtægter forestås af Økonomifunktionen. Ligeledes fører økonomifunktionen tilsyn med, at administrationen af Midttrafiks kasser med likvide beholdninger er forsvarlig. Likvide beholdninger, der ikke skal anvendes i den daglige drift, skal anbringes til bedst mulig forrentning i form af aftaleindskud eller værdipapirer o.l. inden for de i lovgivningen fastsatte rammer. Det påhviler Økonomifunktionen at optimere og sikre at Midttrafik har den fornødne driftslikviditet til rådighed. Det påhviler Økonomifunktionen at udarbejde forretningsgang for kassekontrol samt tilsikre løbende og effektiv kassekontrol. Kassekontrollen skal være personmæssigt adskilt fra kassefunktionen. Eventuelle kassedifferencer registreres straks i bogføringen/kasserapporten. 8.4 Postindgang Postforsendelser til Midttrafik må ikke åbnes af personer, der er beskæftiget med bogholderieller kassetjeneste. Posten til Midttrafik åbnes centralt. I den forbindelse føres en oversigt over de forsendelser, der indeholder kontante beløb, checks eller andre værdier. Oversigten underskrives af den/de pågældende, der åbner posten. Alle modtagne checks skal, uanset hvilken afdeling de er udstedt til, endosseres således, at 14

18 de kun kan indsættes på Midttrafiks konto i pengeinstitut. Oversigten afleveres dagligt sammen med de modtagne værdier til økonomifunktionen der foranlediger bogholderimæssig notering og kvitteringsafgivelse. 8.5 Låneoptagelse m.v. Det påhviler direktøren at sikre, at låneomlægning, låneoptagelse samt indgåelse af leje- og leasingaftaler, der har karakter af låneoptagelse (finansiel leasing), til enhver tid følger de regler, som er fastsat ved lov eller af Indenrigs- og Sundhedsministeriet, og at de er i overensstemmelse med Bestyrelsens beslutninger herom. 15

19 9 ANVENDELSE AF IT-SYSTEMER 9.1 Generelt Alle Midttrafiks ind- og udbetalinger, samt kunderegistreringer stammer fra IT-systemer, som understøtter opgaveløsningen inden for de forskellige områder, såsom handicapbefordring, buskørsel mv. For alle IT-systemer udpeges en systemejer, som har det overordnede ansvar for systemets anvendelse. Den systemejer har ligeledes ansvaret for systemets forretningsmæssige anvendelse, det vil såvel sige at funktionalitet, forretningsgange og anvendelse er sammenhængende og i overensstemmelse med både den til enhver tid gældende lovgivning, samt politiske og administrative målsætning for det pågældende fagområde. Systemejeren har ansvaret for at der bliver lavet en beskrivelse af de væsentligste forretningsgange, herunder interne kontroller samt at disse kan dokumenteres. IT-afdelingen fastsætter de fælles IT-sikkerhedsregler, som bl.a. skal sikre de forskellige ITbaserede systemer og dets data. Ligeledes udarbejder IT-udvalget de medarbejderpolitikker som skal gælde for de forskellige fagområder. IT-udvalgets tiltag skal godkendes af direktøren og vicedirektøren. 9.2 Kvalitetssikring og kontrol Systemejeren har ansvaret for at der, i samarbejder med relevante medarbejdere, bliver beskrevet nogle rammer for arbejdet med det enkelte system og herunder tildelt rettigheder til de medarbejdere i Midttrafik, der skal have adgang til systemets forskellige funktioner. Systemejeren skal have et dokumenteret overblik over datakvaliteten. Dette overblik tilvejebringes ved, eksempelvis at logge fejl eller ved en systematisk stikprøvekontrol. Kontrollen skal sikre den valgte kvalitet i det pågældende system. Alle kontroller skal tilrettelægges ud fra en vurdering af væsentlighed og risici. 9.3 Medarbejdere, i udsatte stillinger Det er den systemejerens ansvar at medarbejdere ikke kontrollere sig selv og at der er faste procedure for hvordan person følsomme data samt ind- og udbetalinger bliver kontrolleret således at ingen medarbejder udsættes for situationer som kan betvivle den pågældendes handling. 9.4 Kontroller mod svig Anvendelse af IT-systemer, som håndterer betalinger, medfører risici for svig. Der skal derfor tilrettelægges kontroller, som reducerer disse risici og som sikrer medarbejderne mod uberettiget mistanke. Personer med adgang til at opdatere det centrale register over bankkontonumre (NemKonto systemet) må derfor ikke have adgang til at oprette sager i andre IT-systemer, som håndterer udbetalinger. Såfremt et sådant tilfælde opstår i en periode, skal der foretages kontrol af indberetningerne. Gruppelederne er ansvarlige for, at kontrollerne beskrives og for at udvalgte medarbejdere udmønter kontrollerne i praksis. 16

20 Efter aftale med KPMG er alle batchjobs som kan relateres til bogføring/finans blevet ændret til bruger Midt. Administrationen opbevarer listen for batchjobs. Økonomi trækker en liste over hvilke posteringer som er konteret og oprettet af personer med superbrugerrettigheder. Disse kontrollere bliver udført månedligt af Økonomifunktionen. 17

Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune

Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ

Kasse- og regnskabsregulativ Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...

Læs mere

Kasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen

Kasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Kasse- og Regnskabsregulativ Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Økonomiafdelingen, den 6. oktober 2010 1 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Hjemmel... 3 2 Formål... 3 3 Gyldighedsområde... 3 4

Læs mere

Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune

Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til

Læs mere

Regler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ

Regler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...

Læs mere

Godkendt af byrådet den 12.04.2010. Principper for økonomistyring

Godkendt af byrådet den 12.04.2010. Principper for økonomistyring Godkendt af byrådet den 12.04.2010 Principper for økonomistyring Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det admini-...

Læs mere

Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004

Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004 Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Ifølge den kommunale styrelseslovs 43 skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes kommunens midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse

Læs mere

Dato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007

Dato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007 Budget- og regnskabssystem for regioner 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Indledning Ifølge regionslovens 29, jf. den kommunale styrelseslovs 43, skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes regionens midler

Læs mere

Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling.

Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling. Bilag 10 Generelle regler for bogføring af regnskabsbilag Elektronisk fakturering: 1. Anvendelsesområde Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling. En regning defineres som

Læs mere

Stk. 4. Trafikselskabet kan endvidere efter aftale med en kommune varetage opgaver vedrørende driften af en færgerute på kommunens vegne.

Stk. 4. Trafikselskabet kan endvidere efter aftale med en kommune varetage opgaver vedrørende driften af en færgerute på kommunens vegne. Kasse- og Regnskabsregulativ for Trafikselskabet Movia Trafikselskabet Movia CVR nr.: 29 89 65 69 EAN nr.: 5798000016798 Ressourcecenter Valby august 2012 Kasse- og regnskabsregulativ for Trafikselskabet

Læs mere

Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011

Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011 Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011 Dok.nr: 727-2011-5834 2 Indledning. I årets løb anvendes de afsatte midler i overensstemmelse med det vedtagne budget og dets forudsætninger. Midlerne

Læs mere

NYHEDSBREV. strat EGIplan KOMMUNER OG REGION // NR. 13 - JUNI 2013. Status for rejsekortet. Læs den nye strategiplan på Midttrafik.

NYHEDSBREV. strat EGIplan KOMMUNER OG REGION // NR. 13 - JUNI 2013. Status for rejsekortet. Læs den nye strategiplan på Midttrafik. NYHEDSBREV KOMMUNER OG REGION // NR. 13 - JUNI 2013 Status for rejsekortet 2 Læs den nye strategiplan på Midttrafik.dk 2 Årsberetningern 2012 er på gaden Fly High II starter nye hold til september 2 Ungdomskort

Læs mere

Syddjurs Kommunalbestyrelse Hovedgaden 77 8410 Rønde. Vedrørende lovlig valgt revisor i Syddjurs Kommune.

Syddjurs Kommunalbestyrelse Hovedgaden 77 8410 Rønde. Vedrørende lovlig valgt revisor i Syddjurs Kommune. Syddjurs Kommunalbestyrelse Hovedgaden 77 8410 Rønde 27-09- 2010 TILSYNET Vedrørende lovlig valgt revisor i Syddjurs Kommune. Statsforvaltningen Midtjylland godkendte ved brev af 16. april 2007, at Syddjurs

Læs mere

Strategiplan 2013-2016 STRAT GIPLAN

Strategiplan 2013-2016 STRAT GIPLAN Strategiplan 2013-2016 STRAT GIPLAN Redaktion Midttrafik Foto Rasmus Baaner, Søren Nellemann, Photopop Layout Kastrup &Grafisk design Tryk CS Grafisk A/S STRATEGIPLAN 2013-2016 Side 2 Midttrafik strategiplan

Læs mere

Revisionsregulativ. for. Københavns Kommune

Revisionsregulativ. for. Københavns Kommune Revisionsregulativ for Københavns Kommune I medfør af 5, stk. 3, i Bekendtgørelse nr. 392 af 2. maj 2006 om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. fastsættes: Kapitel 1 Indledning 1. Revisor

Læs mere

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Version 3 Senest ajourført 18. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET...4 1.1. LOVGRUNDLAG...4 1.2. FORMÅL...4 1.3. FORHOLDET

Læs mere

REVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse

REVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse REVISIONSREGULATIV 1. Den sagkyndige revision og revisionens virksomhed I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse antaget Deloitte & Touche Statsautoriseret

Læs mere

Forslag til: VEDTÆGTER FOR TRAFIKSELSKABET I REGION MIDTJYLLAND

Forslag til: VEDTÆGTER FOR TRAFIKSELSKABET I REGION MIDTJYLLAND Version udsendt til høring i kommunerne Forslag til: VEDTÆGTER FOR TRAFIKSELSKABET I REGION MIDTJYLLAND (S) = fra standardvedtægt udstedt af Trafikministeriet, i øvrigt markeret med kursiv. (FU) = fra

Læs mere

Regnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser

Regnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads

Læs mere

Orientering om 30. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner

Orientering om 30. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Samtlige kommunalbestyrelser Orientering om 30. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner Sagsnr. 2013-11322 Doknr. 180108 Dato 12-12-2013 Hermed orienteres om ændringer af Budget-

Læs mere

ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK

ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK (Regulativ for kasse og regnskabsvæsen) Version 2.0 Ajourført 15. marts 2012 INDHOLDSFORTEGNELSE GENERELT... 4 Formål... 4 Lovgrundlag... 4 Den daglige ledelse... 5 Gyldighedsområde...

Læs mere

ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861

ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861 ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861 Senest revideret januar 2005 Redaktionelt revideret september 2006 Indholdsfortegnelse Indledning...

Læs mere

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.

Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. Budget- og regnskabssystem for kommuner Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. I medfør af 37, stk. 2, 38, stk. 2, 40, stk. 4, 45, stk. 1, 45 a, stk. 1, 46 og 57, stk. 1

Læs mere

BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE

BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE Beretning om Kommunernes Revision A/S tiltrædelse pr. 1. januar 2007. Pag. 1-11 400.000 Side 1 Indholdsfortegnelse 1 Opgaver og ansvar................................................

Læs mere

Økonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.

Økonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v. side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.

Læs mere

Bekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden

Bekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden Bekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden I medfør af 10, 11, stk. 1, nr. 5-6, 12, 15, stk. 1, 17, stk. 2, i lov om folkekirkens økonomi, jf. lovbekendtgørelse nr. 560 af 17. juni

Læs mere

FORRETNINGSORDEN. for bestyrelsen i Ullerød Vandværk a.m.b.a. Forretningsordenens hjemmel

FORRETNINGSORDEN. for bestyrelsen i Ullerød Vandværk a.m.b.a. Forretningsordenens hjemmel FORRETNINGSORDEN for bestyrelsen i Ullerød Vandværk a.m.b.a. 1. Forretningsordenens hjemmel Denne forretningsorden er oprettet i henhold til Ullerød Vandværks vedtægter af 27. april 2010. Originaleksemplaret

Læs mere

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010

Læs mere

Økonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune

Økonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune Økonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune I henhold til regelsæt Principper for økonomistyring skal der etableres rutiner for økonomistyring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune og alle

Læs mere

Regnskabsinstruks. for. kirkekasser

Regnskabsinstruks. for. kirkekasser Regnskabsinstruks for kirkekasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads

Læs mere

ØKONOMISKE RETNINGSLINJER

ØKONOMISKE RETNINGSLINJER ØKONOMISKE RETNINGSLINJER 1. Indledning l Landsforeningens vedtægter (kapitel 5) er fastlagt en række krav til foreningens økonomistyring, l landsledelsens forretningsorden henvises der til nærværende

Læs mere

TIDSPLAN RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET FOR ÅRET. Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup

TIDSPLAN RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET FOR ÅRET. Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup Tlf. 8964 1010 Fax. 8664 6399 favrskov@favrskov.dk www.favrskov.dk TIDSPLAN OG RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET 09-09-2014 Sagsnr. 710-2014-34548 Cpr.-/CVR-nr.

Læs mere

FAVRSKOV KOMMUNES PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING

FAVRSKOV KOMMUNES PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING S PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (REGULATIV FOR KASSE OG REGNSKABSVÆSEN) 1 Indholdsfortegnelse Generelt... 5 1.1 Lovgrundlag... 5 1.2 Formål... 5 1.3 Uddybende bilag... 5 1.4 Gyldighedsområde... 5 Ajourføring...

Læs mere

Topsil Semiconductor Materials A/S

Topsil Semiconductor Materials A/S Topsil Semiconductor Materials A/S Regler til sikring af oplysningsforpligtelsernes overholdelse Nærværende interne regler er indført i medfør Del II, afsnit 3, kap. 2, 6 i oplysningsforpligtelser for

Læs mere

Rungsted Havn. Økonomistyringsmodel. PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31

Rungsted Havn. Økonomistyringsmodel. PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Rungsted Havn Økonomistyringsmodel PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Indledning Økonomiudvalget i Hørsholm Kommune har på møde den 18. september 2014

Læs mere

Principper for økonomistyring bilag 13.2

Principper for økonomistyring bilag 13.2 Bilag 13.2 Forretningsgang for aftaler om administration af borgeres økonomi og for opbevaring af penge og øvrige værdier tilhørende borgere tilknyttet Social- og Sundhedsudvalget. 1. Generelt Denne forretningsgangsbeskrivelse

Læs mere

[UDKAST] I lov om regionernes finansiering, jf. lovbekendtgørelse nr. 797 af 27. juni 2011, foretages følgende ændringer:

[UDKAST] I lov om regionernes finansiering, jf. lovbekendtgørelse nr. 797 af 27. juni 2011, foretages følgende ændringer: [UDKAST] Forslag til Lov om ændring af lov om regionernes finansiering (Indførelse af betinget bloktilskud for regionerne og indførelse af sanktioner for regionerne ved overskridelse af budgetterne) 1

Læs mere

Århus Amt Kasse- og Regnskabsregulativ godkendt af Århus Amtsråd 1. februar 2005

Århus Amt Kasse- og Regnskabsregulativ godkendt af Århus Amtsråd 1. februar 2005 Århus Amt Kasse- og Regnskabsregulativ godkendt af Århus Amtsråd 1. februar 2005 Økonomisk afdeling INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1 Forholdet til styrelseslov og styrelsesvedtægt... 5 2 Generelle forvaltningsbestemmelser...

Læs mere

Revisionsberetning nr. 20

Revisionsberetning nr. 20 Revisionsberetning nr. 20 Direktionens bemærkninger NOTAT Økonomistab Revisionens bemærkning Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser.

Læs mere

Bilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning

Bilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning Indhold 1. Indledning... 1 1.1 Generelt... 2 1.2 Definitioner... 2 1.2.1 Regnskabsmateriale... 2 1.2.2 Bilag... 2 1.2.3 Godkendelse... 2 2. Periodisering og transaktionsprincippet... 2 3. Konteringsprincip...

Læs mere

Cirkulære om retningslinjer for Forsvarsministeriets Interne Revisions samarbejde med Fo...

Cirkulære om retningslinjer for Forsvarsministeriets Interne Revisions samarbejde med Fo... Side 1 af 5 Oversigt (indholdsfortegnelse) Kapitel 1 Organisation og administration Kapitel 2 Rapportering Kapitel 3 Planlægning Kapitel 4 Årsberetning Bilag CIR1H nr 9499 af 04/08/2010 Gældende Offentliggørelsesdato:

Læs mere

Driftsoverenskomst. mellem. XX (driftsoverenskomstpart) VUC Aarhus. vedrørende. ordblindeundervisning

Driftsoverenskomst. mellem. XX (driftsoverenskomstpart) VUC Aarhus. vedrørende. ordblindeundervisning mellem XX (driftsoverenskomstpart) og VUC Aarhus vedrørende ordblindeundervisning Overenskomsten består af nærværende overenskomst med tilhørende bilag og danner rammen om parternes rettigheder og forpligtelser.

Læs mere

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Bilag vedr.: Budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn Forslag Senest ajourført 6. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING...3 2. BUDGETANSVAR...3

Læs mere

Af Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.04. Service Level Agreement (SLA) Kreditor

Af Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.04. Service Level Agreement (SLA) Kreditor Af Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.04 Service Level Agreement (SLA) Kreditor INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Ansvarlig... 2 1.3 Relevans for medarbejdere...

Læs mere

Driftsoverenskomst mellem Region Hovedstaden og den selvejende institution Solgaven

Driftsoverenskomst mellem Region Hovedstaden og den selvejende institution Solgaven Driftsoverenskomst mellem Region Hovedstaden og den selvejende institution Solgaven Nærværende driftsoverenskomst vedrører driften af den selvejende institution Solgaven, Skovbakken 126, 3520 Farum. Solgaven

Læs mere

VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring.

VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. 2012 VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Indholdsfortegnelse. Afsnit 1 GENERELT side 3 1.1 Lovgrundlag side 3 1.2 Formål side 3 1.3 Bilag

Læs mere

1 medlem, der udpeges af grundskolerne i Brønderslev Kommune i forening. 1 medlem, der udpeges af kommunalbestyrelserne i regionen i forening.

1 medlem, der udpeges af grundskolerne i Brønderslev Kommune i forening. 1 medlem, der udpeges af kommunalbestyrelserne i regionen i forening. Vedtægter Vedtægt for Brønderslev Gymnasium og HF Kapitel 1: Navn, hjemsted og formål 1. Brønderslev Gymnasium og HF er en selvejende institution inden for den offentlige forvaltning med hjemsted i Brønderslev

Læs mere

Kasse- og regnskabsgangen i Den selvejende institution

Kasse- og regnskabsgangen i Den selvejende institution Kasse- og regnskabsgangen i Den selvejende institution Bogføring: Bogføringen varetages af klubbens kontorassistent Marianne Eriksen. Kontering foretages ligeledes af kontorassistenten og sker efter den

Læs mere

Brøndby Strand Kirkekasse

Brøndby Strand Kirkekasse Revisionsprotokollat af 04.07.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer

Læs mere

Togpersonalets Områdegruppe DSB

Togpersonalets Områdegruppe DSB Togpersonalets Områdegruppe DSB Forretningsorden for Områdegruppebestyrelsen 1. Områdegruppens virke. Områdegruppens daglige arbejde varetages af formanden og næstformanden, som drager omsorg for, at alle

Læs mere

VEDTÆGTER FOR FELTENGÅRD I/S

VEDTÆGTER FOR FELTENGÅRD I/S VEDTÆGTER FOR FELTENGÅRD I/S Marts 2008 ALMINDELIGE BESTEMMELSER 1 Interessentskabets navn er Feltengård i/s. Interessentskabets hjemsted er Favrskov Kommune. Dog kan særlige forhold berettige til hjemsted

Læs mere

Fælles museumsmagasiner

Fælles museumsmagasiner Vedtægter for den selvejende institution Fælles museumsmagasiner 1. Navn og hjemsted Den selvejende institutions navn er Fælles museumsmagasiner. Dens hjemsted er Vejle. 2. Institutionens formål Institutionens

Læs mere

Dyssegårdskirken. Revisionsprotokollat af 14.08.13. Årsregnskab for 2012. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB

Dyssegårdskirken. Revisionsprotokollat af 14.08.13. Årsregnskab for 2012. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB Revisionsprotokollat af 14.08.13 vedrørende Årsregnskab for 2012 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer

Læs mere

Frederiksborg Amtskommune Ny afvisning af henvendelse vedr. tidligere amtsborgmester Lars Løkke Rasmussen.

Frederiksborg Amtskommune Ny afvisning af henvendelse vedr. tidligere amtsborgmester Lars Løkke Rasmussen. Frederiksborg Amtskommune Ny afvisning af henvendelse vedr. tidligere amtsborgmester Lars Løkke Rasmussen. Statsforvaltningens afvisning af henvendelse fra 8 tidligere medlemmer af Frederiksborg Amtsråd

Læs mere

22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen

22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen 22. maj 2006 Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af Kunststyrelsen I medfør af Lov nr. 230 af 2. april 2003 om Kunstrådet samt Teaterloven, jf. LBK nr. 1003 af 29. november

Læs mere

DANMARKS BIBLIOTEKSFORENING UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 123-127 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2013

DANMARKS BIBLIOTEKSFORENING UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 123-127 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2013 Tlf: 39 15 52 00 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab koebenhavn@bdo.dk Havneholmen 29 www.bdo.dk DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 70 DANMARKS BIBLIOTEKSFORENING UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL

Læs mere

Togpersonalets Områdegruppe DSB

Togpersonalets Områdegruppe DSB Togpersonalets Områdegruppe DSB Forretningsorden for Områdegruppebestyrelsen 1. Områdegruppens virke. Områdegruppens daglige arbejde varetages af formanden og næstformanden, som drager omsorg for, at alle

Læs mere

Forretningsgang omkring interne kontroller og ledelsestilsyn i forbindelse med hjemtagelse af statsrefusion.

Forretningsgang omkring interne kontroller og ledelsestilsyn i forbindelse med hjemtagelse af statsrefusion. Forretningsgang omkring interne kontroller og ledelsestilsyn i forbindelse med hjemtagelse af statsrefusion. Økonomistaben SBSYS j.nr. 00.01.00-Ø36-1-11 Udarbejdet af Per Sørensen 20. december 2010 Indledning

Læs mere

Beslutningsprotokol for åben dagsorden

Beslutningsprotokol for åben dagsorden sprotokol for åben dagsorden til mødet i Bestyrelsen for Midttrafik 7. oktober 2011 kl. 09.30 Søren Nymarks Vej 3, 8270 Højbjerg Mødet blev afholdt kl. 9.30-12.15. Fra administrionen deltog Midttrafiks

Læs mere

DEN SELVEJENDE INSTITUTION GALTEN JUNIOR- OG UNGDOMSKLUB

DEN SELVEJENDE INSTITUTION GALTEN JUNIOR- OG UNGDOMSKLUB Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab Provstegade10,2sal DK-8900 Randers C DEN SELVEJENDE INSTITUTION GALTEN JUNIOR- OG UNGDOMSKLUB Revisionsprotokollat

Læs mere

DEN SELVEJENDE INSTITUTION STENTEVANG BØRNEHAVE

DEN SELVEJENDE INSTITUTION STENTEVANG BØRNEHAVE DEN SELVEJENDE INSTITUTION STENTEVANG BØRNEHAVE Beretning nr. 32 Revision af regnskabet for året 2006 Afsluttende beretning for regnskabsåret 2006 474.001 Side 1 Til bestyrelsen for Stentevang Børnehave

Læs mere

Vedtægt for Nærum Gymnasium

Vedtægt for Nærum Gymnasium Vedtægt for Nærum Gymnasium Kapitel 1: Navn, hjemsted og formål 1. Nærum Gymnasium er en selvejende institution inden for den offentlige forvaltning med hjemsted i Rudersdal Kommune, Region Hovedstaden,

Læs mere

Bestyrelsesvedtægter for Grindsted Gymnasium & HF

Bestyrelsesvedtægter for Grindsted Gymnasium & HF Bestyrelsesvedtægter for Grindsted Gymnasium & HF Kapitel 1: Navn, hjemsted og formål 1. Grindsted Gymnasium & HF er en selvejende institution inden for den offentlige forvaltning med hjemsted i Billund

Læs mere

Økonomivejledning til afdelingernes ledelse

Økonomivejledning til afdelingernes ledelse Økonomivejledning til afdelingernes ledelse VEDTAGET AF HOVEDBESTYRELSEN DEN 16. DECEMBER 2013 ØKONOMIVEJLEDNINGEN GÆLDER FRA DEN 1. JANUAR 2014 rødekors.dk INDHOLD 1 Principper for god økonomistyring

Læs mere

Sankt Mortens Sogns Menighedsråd

Sankt Mortens Sogns Menighedsråd Revisionsprotokollat af 09.09.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer

Læs mere

Revisionsprotokollat af 27. marts 2011

Revisionsprotokollat af 27. marts 2011 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 27. marts 2011 til årsrapporten

Læs mere

Åben dagsorden til mødet i Bestyrelsen for Midttrafik 9. maj 2014 kl. 11.45 Hotel Scandic, Bygholm Park Schüttesvej 6 8700 Horsens

Åben dagsorden til mødet i Bestyrelsen for Midttrafik 9. maj 2014 kl. 11.45 Hotel Scandic, Bygholm Park Schüttesvej 6 8700 Horsens Åben dagsorden til mødet i Bestyrelsen for Midttrafik 9. maj 2014 kl. 11.45 Hotel Scandic, Bygholm Park Schüttesvej 6 8700 Horsens Under punkt 1 deltager statsaut. revisor Lis Andersen fra KPMG samt Lone

Læs mere

Handleplan på baggrund af revisionens anbefalinger

Handleplan på baggrund af revisionens anbefalinger Delopgave 1: Vurdering af de enkelte afdelingers procedure for regnskabsføring, økonomiopfølgning, ledelse og tilsyn, målsætninger samt produktivitet og effektivitet 1 Det anbefales, at der løbende foretages

Læs mere

FORRETNINGSORDEN FOR BESTYRELSEN I MAD TIL HVER DAG I/S

FORRETNINGSORDEN FOR BESTYRELSEN I MAD TIL HVER DAG I/S FORRETNINGSORDEN FOR BESTYRELSEN I MAD TIL HVER DAG I/S INDHOLD 1. Bestyrelsens valg og sammensætning 1 2. Konstitution 1 3. Bestyrelsesmøder 1 4. Beslutningsprotokol 2 5. Bestyrelsens forpligtelser 2

Læs mere

SIDEN SIDST. Forventet regnskab 2012 giver igen mindreforbrug. Der er styr på økonomien på alle forretningsområder

SIDEN SIDST. Forventet regnskab 2012 giver igen mindreforbrug. Der er styr på økonomien på alle forretningsområder SIDEN SIDST Forventet regnskab 2012 giver igen mindreforbrug. Der er styr på økonomien på alle forretningsområder Fokus på kollektiv trafik i tyndt befolkede områder (udbredelse af flex-tur, bedre stoppestedsforhold,

Læs mere

VEDTÆGTER. Klubben har derudover til formål på forsvarlig vis, at drive de af klubben lejede/forpagtede lokaler og omgivelser, der udgør Ordrupdal.

VEDTÆGTER. Klubben har derudover til formål på forsvarlig vis, at drive de af klubben lejede/forpagtede lokaler og omgivelser, der udgør Ordrupdal. VEDTÆGTER Som vedtaget på generalforsamlingen den 24. februar 1983! Revideret i april 1985, februar 1995, februar 2000, juni 2001, april 2003 og marts 2014. Vedtægterne blev tidligere benævnt love. I marts

Læs mere

Vedtægter for Rungsted Gymnasium

Vedtægter for Rungsted Gymnasium Kapitel 1: Navn, hjemsted og formål Vedtægter for Rungsted Gymnasium 1. Rungsted Gymnasium er en selvejende institution inden for den offentlige forvaltning med hjemsted i Hørsholm Kommune, Region Hovedstaden,

Læs mere

Administrative tjeklister. Bilag 7

Administrative tjeklister. Bilag 7 Administrative tjeklister Bilag 7 Som anført i partnerskabsaftalen påhviler det partnerskabsorganisationen at have den fornødne administrative kapacitet til at sikre en forsvarlig og betryggende forvaltning

Læs mere

at styrke medlemmernes faglige stilling og erfaringsudveksling, samt i samfundet som helhed, at markere den kommunale park- og naturforvaltning.

at styrke medlemmernes faglige stilling og erfaringsudveksling, samt i samfundet som helhed, at markere den kommunale park- og naturforvaltning. 1. NAVN OG HJEMSTED Foreningens navn er Kommunale Park- og Naturforvaltere (Municipal Park and Nature Managers). Foreningens hjemsted er foreningens sekretariatsadresse, der er placeret hos formanden.

Læs mere

VEDTÆGTER FOR NATURGAS FYN I/S

VEDTÆGTER FOR NATURGAS FYN I/S VEDTÆGTER FOR NATURGAS FYN I/S 1. Navn og hjemsted 1.1. Selskabets navn er Naturgas Fyn I/S. 1.2. Selskabets hjemsted er Odense Kommune. 2. Formål 2.1. Selskabets formål er inden for den til enhver tid

Læs mere

SAMARBEJDSAFTALE OM ADMINISTRATIVE OG TEKNISKE STØTTEFUNKTIONER MELLEM DE 12 GYMNASIER I GYMNASIEFÆLLESSKABET

SAMARBEJDSAFTALE OM ADMINISTRATIVE OG TEKNISKE STØTTEFUNKTIONER MELLEM DE 12 GYMNASIER I GYMNASIEFÆLLESSKABET SAMARBEJDSAFTALE SAMARBEJDSAFTALE OM ADMINISTRATIVE OG TEKNISKE STØTTEFUNKTIONER MELLEM DE 12 GYMNASIER I GYMNASIEFÆLLESSKABET GYMNASIEFÆLLESSKABET Skolegade 3 4000 Roskilde Telefon 4633 2040 www.gymnasiefaellesskabet.dk

Læs mere

Bilag 1. Tværgående. OPGAVEN UDFØRELSE FORVENTNINGER TIL FONDEN Udarbejdelse af forretningsgangsbeskrivelser

Bilag 1. Tværgående. OPGAVEN UDFØRELSE FORVENTNINGER TIL FONDEN Udarbejdelse af forretningsgangsbeskrivelser Bilag 1 Tværgående OPGAVEN UDFØRELSE FORVENTNINGER TIL FONDEN Udarbejdelse af forretningsgangsbeskrivelser indenfor ges efter CØP udarbejder forretningsgangene Revisionen indra- Evt. honorarer til revision

Læs mere

Vejledning om årsafslutningen for 2014

Vejledning om årsafslutningen for 2014 Vejledning om årsafslutningen for 2014 Oktober 2014 Indhold 1. Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navision brugere) 3 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere) 4

Læs mere

Dansk Atletik Forbund

Dansk Atletik Forbund CVR nr. 87 92 87 56 Revisionsprotokollat af 25. juni 2015 til årsrapporten for 2014 Indhold 1 Konklusion på revision af årsrapporten for 2014 60 1.1 Indledning 60 1.2 Konklusion på den udførte revision

Læs mere

Forretningsorden. for bestyrelsen på. Waldemarsbo Efterskole

Forretningsorden. for bestyrelsen på. Waldemarsbo Efterskole Forretningsorden for bestyrelsen på Waldemarsbo Efterskole 1. BESTYRELSENS OPGAVER Bestyrelsen varetager den overordnede ledelse af skolen, herunder: Ansætter og afskediger den daglige ledelse af skolen

Læs mere

Revisionsinstruks. Vedrørende kommunale tilskud i henhold til Folkeoplysningsloven

Revisionsinstruks. Vedrørende kommunale tilskud i henhold til Folkeoplysningsloven Revisionsinstruks Vedrørende kommunale tilskud i henhold til Folkeoplysningsloven 1 REVISIONSKRAV VEDRØRENDE KOMMUNALE TILSKUD I HENHOLD TIL FOL- KEOPLYSNINGSLOVEN I henhold til Folkeoplysningslovens kap.

Læs mere

Vedtægt for Arbejdsløshedskassen for Journalistik, Kommunikation & Sprog

Vedtægt for Arbejdsløshedskassen for Journalistik, Kommunikation & Sprog Vedtægt for Arbejdsløshedskassen for Journalistik, Kommunikation & Sprog FORMÅL OG HJEMSTED 1 Arbejdsløshedskassen for Journalistik, Kommunikation & Sprog har udelukkende til formål at sikre sine medlemmer

Læs mere

Vedtægter for Spejderne i Ringsted. 1: NAVN OG HJEMSTED Foreningens fulde og officielle navn er Spejderne i Ringsted - i daglig tale Samrådet.

Vedtægter for Spejderne i Ringsted. 1: NAVN OG HJEMSTED Foreningens fulde og officielle navn er Spejderne i Ringsted - i daglig tale Samrådet. Vedtægter for Spejderne i Ringsted 1: NAVN OG HJEMSTED Foreningens fulde og officielle navn er Spejderne i Ringsted - i daglig tale Samrådet. 2: FORMÅL Samrådets formål er at varetage de tilsluttede enheders

Læs mere

Priser Gyldig fra 20. januar 2013 til ny prisliste udsendes. Information. Midttrafik Kundecenter Telefon 70 210 230. pris er20 13. midttrafik.

Priser Gyldig fra 20. januar 2013 til ny prisliste udsendes. Information. Midttrafik Kundecenter Telefon 70 210 230. pris er20 13. midttrafik. Information Priser Gyldig fra 20. januar 2013 til ny prisliste udsendes Midttrafik Kundecenter Telefon 70 210 230 pris er20 13 midttrafik.dk Indhold Side Priser Øst, Syd og Midt 3 Favrskov Hedensted Horsens

Læs mere

Hovedregulativ I Svendborg Kommune

Hovedregulativ I Svendborg Kommune 1. Generelt 1.01 Formål Kasse- og regnskabsregulativet er Svendborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Formålet med regelsættet er på en økonomisk forsvarlig måde at: sikre tilstrækkelige

Læs mere

F O R R E T N I N G S O R D E N for Organisationsbestyrelsen i Boligforeningen 3B

F O R R E T N I N G S O R D E N for Organisationsbestyrelsen i Boligforeningen 3B F O R R E T N I N G S O R D E N for Organisationsbestyrelsen i Boligforeningen 3B 1 Organisationsbestyrelsens ansvar Organisationsbestyrelsen har den overordnede ledelse af Boligforeningen 3B og dens afdelinger

Læs mere

Forretningsorden for Ravnshøjs bestyrelse

Forretningsorden for Ravnshøjs bestyrelse Forretningsorden for Ravnshøjs bestyrelse Indholdsfortegnelse Formål med forretningsordenen... 1 Konstituering af bestyrelsen... 1 Formands- og næstformandsposten... 1 Kassereren... 2 Sekretæren... 2 Øvrige

Læs mere

Revisionsudvalg. Kommissorium. Skjern Bank

Revisionsudvalg. Kommissorium. Skjern Bank Revisionsudvalg Kommissorium i Skjern Bank 1 Indledning 1.1 Udvalgets arbejde, ansvar og kompetencer fastlægges i nærværende kommissorium. 1.2 Dette kommissorium gennemgås, ajourføres og godkendes årligt

Læs mere

1. Organisationens revisor udpeges af organisationens kompetente forsamling. Revisionen udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor.

1. Organisationens revisor udpeges af organisationens kompetente forsamling. Revisionen udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor. Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med [partnerskabsorganisationens] forvaltning af tilskudsfinansierede aktiviteter i udviklingslande Nærværende instruks omfatter de revisionsopgaver,

Læs mere

REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE. fra 2010

REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE. fra 2010 Acadre 09/28381 Lb. nr. 209844 REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING i HADERSLEV KOMMUNE fra 2010 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Indledning... 3 2. Hvem er omfattet... 3 3. Èn økonomisk ramme pr. driftsenhed...

Læs mere

Forretningsorden for Espergærde gymnasium og HF s bestyrelse

Forretningsorden for Espergærde gymnasium og HF s bestyrelse Forretningsorden for Espergærde gymnasium og HF s bestyrelse Denne forretningsorden er fastsat i medfør af 18 i lov nr. 880 af 8.8 2011 om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse

Læs mere

Kompetencer og økonomistyring. et styringsdokument i Bornholms Regionskommune

Kompetencer og økonomistyring. et styringsdokument i Bornholms Regionskommune Kompetencer og økonomistyring et styringsdokument i Bornholms Regionskommune Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 2 Styreform... 4 2.1 Mål- og rammestyring... 4 2.2 Central styring

Læs mere

Borgerstyret Personlig Assistance (BPA) - en kort vejledning

Borgerstyret Personlig Assistance (BPA) - en kort vejledning Borgerstyret Personlig Assistance (BPA) - en kort vejledning Hensigten med folderen her er, at informere og vejlede dig der er visiteret til en BPA-ordning efter servicelovens 96. Den beskriver i hovedtræk

Læs mere

X Byråd. Køberet for Y.

X Byråd. Køberet for Y. X Byråd Køberet for Y. 16. december 2008 Statsforvaltningen besluttede i forbindelse med behandling af en anden sag, at foretage en nærmere undersøgelse af X Kommunes ydelse af en køberet over ejendommen

Læs mere

Forretningsorden. for. bestyrelsen. DNS i/s [Arbejdstitel]

Forretningsorden. for. bestyrelsen. DNS i/s [Arbejdstitel] Eksempel på Forretningsorden for løsningsforslag no. 1. Eksemplet på Forretningsorden kræver ikke ændringer i det udarbejdede DNS I/S aftalesæt. Løsningsforslag fremlagt på borgmestermødet den 28. august

Læs mere

Kasse- og regnskabsregulativ Revision af 3.02 Forretningsgangsbeskrivelse for drifts-, anlægs- og tillægsbevillinger samt rådighedsbeløb

Kasse- og regnskabsregulativ Revision af 3.02 Forretningsgangsbeskrivelse for drifts-, anlægs- og tillægsbevillinger samt rådighedsbeløb Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Byrådet ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er etårige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår af den til budgettet

Læs mere

Vedtægter for Bornholms Akademi

Vedtægter for Bornholms Akademi Vedtægter for Bornholms Akademi 1. Navn og hjemsted. Bornholms Akademi (herefter benævnt Akademiet) er en uafhængig selvejende institution på Bornholm. Akademiet er oprettet den 11. oktober 2001 af det

Læs mere

IT-SIKKERHEDSPOLITIK UDKAST

IT-SIKKERHEDSPOLITIK UDKAST IT-SIKKERHEDSPOLITIK UDKAST It-sikkerhedspolitikken tilstræber at understøtte Odsherred Kommunes overordnede vision. It- og øvrig teknologianvendelse, er et af direktionens redskaber til at realisere kommunens

Læs mere