XBRL nye standarder, nye muligheder. Revisordøgnet, Oktober 2011

Transkript

1 XBRL nye standarder, nye muligheder Revisordøgnet, Oktober 2011

2 Om Erhvervs- og Selskabstyrelsen En styrelse under Erhvervs- og Vækstministeriet. Grundregistreringen af alle danske virksomheder: Offentliggørelse af virksomhedsdata: Myndighedsopgaver inden for områderne årsregnskaber, selskaber, restaurationer, dørmænd, revisorer, hjemmeservice, lukkeloven m.fl. Regelforenkling, med henblik på at skabe administrative lettelser for virksomhederne. Samfundsansvar, CSR

3 Regnskaber fortsat en papirbastion På trods af at: Der findes afprøvede internationale standarder Næsten al regnskabsudarbejdelse sker digitalt

4 Banker, datasalgsbureauer og kreditvurderingsfirmaer bruger årsrapporterne! Hvem genindtaster årsrapporterne? 2. års HA-studerende Statsautoriseret revisor

5

6

7 Mål for digitalisering Al relevant skriftlig kommunikation mellem virksomhederne og den offentlige sektor skal foregå digitalt senest i 2012

8 Lov om ændring af årsregnskabsloven og forskellige andre love indebærer: For virksomheder omfattet af regnskabsklasse B vil det blive obligatorisk for årsrapporter med balancedato 31. januar 2012 eller senere For virksomheder omfattet af regnskabsklasse C vil det tidligst blive obligatorisk for årsrapporter med balancedato 31. juli 2012 For virksomheder omfattet af regnskabsklasse D vil det tidligst blive obligatorisk for årsrapporter med balancedato 31. august 2013

9 Gradvis implementering Trinvis indfasning af regnskabsklasser - Først regnskabsklasse B, så C og til sidst D Mulighed for forenklet indberetning af regnskabsdata på udvalgte data i en overgangsperiode Vi starter med virksomheder med forskudte regnskabsår Undtagelser fra kravet om digital indberetning

10 Digitaliseringen betyder også: Indsender indestår kun for, at årsrapporten som minimum er underskrevet af dirigent og evt. revisor Virksomhedens ledelse er ansvarlig for årsrapporten, som modtages i E&S, uanset om den er indsendt på papir eller digitalt. Kravene til revisors arbejde og erklæringsafgivelse er de samme, uanset om årsrapporten er indsendt på papir eller digitalt. PDF-udgaven journaliseres og offentliggøres.

11 Sammen skaber vi en succes EogS, organisationer og brugerne skal alle arbejde i samme retning Vi skal se, hvordan man gør internationalt Alle skal i gang hurtigst muligt Det skal tænkes ind i alt, der i dag lugter af regnskab

12 Børsen, 14. sep. 2011

13

14

15

16 Regnskab Basis Kan bruges til at udarbejde og indberette årsrapporten for virksomheder i regnskabsklasse B Udarbejd årsrapporten i Regnskab Basis ud fra dine regnskabsdata Få årsrapporten godkendt Indsend den færdige årsrapport via virk.dk Du får en kvittering med det samme Hvad kræves af dig: At du har regnskabsdata ved hånden NemID/Digital signatur

17 Regnskab Basis - fortsat Sådan fungerer løsningen Omdanner de indberettede data til PDF og XBRL Sikrer, at alle informationer findes i begge dokumenter Danner årsrapporten for virksomheden ud fra indtastede tal og indtastet tekst Forudfylder mange felter, fx stamdata ud fra CVR Et lukket skema uden mulighed for at omdøbe regnskabsposter Fleksibel og gratis Du kan gemme det, du har indtastet og færdiggøre det senere Du skal ikke købe specielt software til at danne en digital årsrapport i Regnskab Basis

18 Regnskab Special Virksomheder i regnskabsklasse B og C kan aflevere den færdige årsrapport digitalt til Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Udarbejd årsrapporten og få den godkendt og underskrevet Indsend den færdige årsrapport via virk.dk eller Webservice Du får en kvittering med det samme Du skal selv kunne danne en digital årsrapport fx. ved indkøb af specielt software

19 Regnskab Special, fortsat Alle revisorer bør være i gang nu - spørg din revisor! Alternativt: tal med en/din leverandør af værktøjer og økonomisystem. Lad være med at tro at du kan sætte en udvikler til at lave det på ingen tid!

20 Taksonomien for regnskabsklasse B og C En fælles ordbog over alle oplysninger, der kan indgå i en årsrapport Tager udgangspunkt i strukturen af IFRS-taksonomien for entrypoints, et for hver kombination af resultatopgørelser og balanceskema-opstillinger

21 Om taksonomien - hovedgrupperne 000: GSD Generelle selskabs- og indsendelsesinformationer 001: DST Informationer til Danmarks Statistik 002: TAX Informationer til SKAT 100: ARR Revisors erklæringer 200: MRV Ledelsesberetning 300: SOB Ledelsespåtegning 40{X}, FSA Balance 50{X}, FSA Resultatopgørelse 600 Pengestrømsopgørelsen 70{X} Egenkapitalopgørelse 80{X} Noter 9{XX} Dimensioner

22 Dimensioner Presentation- og definitionlinkbase, som muliggør brugen af dimensions Eksplicitte dimensions, dvs. at man kun kan vælge de muligheder, som er foruddefinerede i taksonomien Typed dimensions, dvs. at det er regnskabsudarbejder, der fastlægger indholdet

23 Instans

24 Taksonomien og instansen XBRL - extensible Business Reporting Language Instansen Selve regnskabet, der indsendes Indeholder opmærkning af alle regnskabsdata Læsbar, men ubrugelig uden en taksonomi Valideres imod Taksonomien Den struktur/hierarki som regnskabet skal følge. Alle de variable som et regnskab kan indeholde. Variabelnavne Referencer Form krav Uinteressant uden instanser Vises i PDF/iXBRL Vises på Yeti, andet værktøj eller dokumentation

25 Vis taksonomien på yeti..

26 Kilde: KPMG, Indsigt i årsregnskabsloven 5. udgave 2010/11, p 120 XWand viewer, Fujitsu

27

28 Hvad sker der fremover? Regnskab Basis Mulighed for sammenligningstal år 2 Mulighed for angivelse af pengestrømsopgørelsen Anmodning om omgørelse af årsrapporten

29 Hvad sker der fremover? Taksonomi for regnskabsklasse B og C Vedligeholdelse SKAT og Danmarks Statistik Både SKAT og DST kommer med på løsningen inden årets udgang

30 Hvad sker der fremover? Taksonomi for IFRS og regnskabsklasse D Inviteret regnskabskyndige/interesserede til dialog Afsæt i IFRS-taksonomien for 2011 med Common Practice Oversættelse til dansk Empirisk tilgang Bliver åben for udvidelser I øjeblikket under udarbejdelse

31 Mere information Diverse vejledninger Spørgsmål og svar Læsbar version af taksonomien Eksempelregnskab i XBRL og PDF Taksonomi-viewer

32 Spørgsmål?