Notat Budgetopfølgning pr. 31. marts 2015 for det samlede kommunale område Indholdsfortegnelse: 1 Forord... 2 2 Overordnet regnskabsopgørelse pr. 31. marts 2015 samt forventet regnskab 2015... 2 2.1 Kommentarer til regnskabsopgørelsen... 3 3 Gennemgang af forventet regnskab på bevillingsniveau... 3 3.1 Indtægter... 3 3.2 Drift... 4 Servicedriftsudgifter... 4 Øvrige udgifter... 6 Renter... 7 3.3 Anlæg, jordforsyning og takstfinansieret område.... 7 4 Likviditet... 8 4.1 Likviditetspåvirkning fra regnskabet... 8 4.2 Likviditeten opgjort efter kassekreditreglen... 9 Side 1 af 9
1 Forord Administrationen har foretaget budgetopfølgning pr. 31. marts 2015 på baggrund af det konstaterede forbrug. Budgetopfølgningerne er først behandlet politisk i de enkelte fagudvalg og præsenteres derefter samlet i Økonomi- og Erhvervsudvalget samt Byrådet. Notatet indeholder detaljerede regnskabsopgørelser over det forventede regnskab pr. 31. marts 2015 samt bemærkninger hertil på bevillingsniveau. I det efterfølgende bliver afvigelser generelt målt som Forventet regnskab mod korrigeret budget. Da sanktionslovgivningen ikke giver plads til forbrug af genbevillinger måles servicedriftsudgifterne som Forventet regnskab mod korrigeret budget uden genbevillinger. Målingen af afvigelserne har ikke påvirkning på det forventede resultat for 2015. Genbevillingerne for 2015 er ikke godkendt ved budgetopfølgningen pr. 31. marts 2015, men forventet forbrug af genbevillingerne er indregnet i det forventede regnskab. 2 Overordnet regnskabsopgørelse pr. 31. marts 2015 samt forventet regnskab 2015 Nedenstående viser på overordnet niveau forbruget, budget samt forventet regnskab pr. 31. marts 2015. + = Indtægter - = Udgifter Side 2 af 9
2.1 Kommentarer til regnskabsopgørelsen Sammenstilling af forbruget med samme periode sidste år, viser at der i 2015 er realiseret et resultat af drift og anlæg der er 25,9 mio. kr. mindre (beregnet som 244.439 mio. kr. - 270.330 mio. kr. = 25.891 mio. kr.). Det lavere resultat kan primært henføres til større forbrug på servicedriftsudgifter og på anlæg, som delvis kompenseres af større indtægter. Det forventede regnskab for 2015 er opstillet på baggrund af forvaltningernes indmeldte forventninger. Resultat af skattefinansieret drift (som er indtægter minus driftsudgifter og renter) forventes at ende på 209,6 mio. kr. Dette er 6,3 mio. kr. bedre end vedtaget budget, men på niveau med korrigeret budget. Afvigelsen under øvrige udgifter kan primært henføres til merforbrug på aktivitetsbestemt medfinansiering samt overførsler og mindreforbrug på forsikrede ledige. Der forventes et forbrug til forsikrede ledige på 149,9 mio. kr., hvilket skal ses i forhold til KL s seneste prognose (fra februar) for beskæftigelsestilskuddet på 160,7 mio. kr. Efter afholdelse af anlægsudgifter på 290,7 mio. kr. samt 13,6 mio. kr. vedrørende jordforsyning fremkommer et forventet resultat af det skattefinansierede område som et underskud på 94,7 mio. kr. Det samlede resultat af drift og anlæg, forventes at ende på et underskud på 91,6 mio. kr. Da finansieringen der består at nettolåneoptagelse, frigivelse af deponerede midler samt forskydning i kortfristede poster bidrager med 20,1 mio. kr., forventes der et likviditetsforbrug på 71,4 mio. kr. mod et likviditetsforbrug på 1,4 mio. kr. i det vedtagne budget for 2015. 3 Gennemgang af forventet regnskab på bevillingsniveau 3.1 Indtægter Der forventes på nuværende tidspunkt merindtægter på 17,4 mio. kr. Skatter forventes en merindtægt på 3,1 mio. kr., hvilket kan henføres til dødsbobeskatning, som ikke er omfattet af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag. Der forventes en mindreudgift på generelle tilskud på 14,3 mio. kr., hvilket primært kan henføres til at der på nuværende tidspunkt ikke forventes en efterregulering på aktivitetsbestemt medfinansiering. Mindreforbruget skal ses i sammenhæng med det forventede merforbrug på aktivitetsbestemt medfinansiering, se afsnit 3.2.2. Side 3 af 9
3.2 Drift I det efterfølgende opdeles opfølgningen på driften i følgende punkter 3.2.1 Servicedriftsudgifter, 3.2.2 Øvrige udgifter, 3.2.3 Renter. Servicedriftsudgifter Med Økonomiaftalen for 2015 fortsætter sanktionslovgivningen. Dermed kan kommunerne blive sanktioneret individuelt og kollektivt, såfremt den samlede ramme for servicedriftsudgifter overskrides. I Herning Kommune er måltallet for sanktionslovgivningen Korrigeret budget uden genbevillinger. Servicedriftsudgifterne vil derfor i det efterfølgende blive kommenteret i forhold hertil. I forhold til sanktionslovgivningen forventer Herning Kommune et mindreforbrug på 7,5 mio. kr. Måltallet for servicedriftsudgifter er i Herning Kommune defineret som (Vedtaget budget + tillægsbevillinger- generelle reserver (33 mio. kr.)) Pr. 31. marts 2015 er rammen på 3.292,3 mio. kr. I forhold til denne forventes et merforbrug på 25,5 mio. kr. Side 4 af 9
Nedenfor beskrives de væsentligste afvigelser, men for en nærmere gennemgang henvises til fagudvalgenes behandling af budgetopfølgningen pr. 31. marts. Økonomi- og Erhvervsudvalget På Økonomi- og Erhvervsudvalgets området forventes et mindreforbrug på 33,6 mio. kr. Afvigelsen kan primært henføres til de generelle reserver på 33,0 mio. kr. under Serviceområde 20 Administration. Teknik- og Miljøudvalget Under Teknik- og Miljøudvalget forventes et merforbrug på 0,9 mio. kr. Merforbrug kan primært henføres til forventet forbrug af genbevillinger til grønne områder på 0,9 mio. kr. og etablering af rottespærrer på 0,9 mio. kr. Samtidig forventes en mindreforbrug på Trafik på 0,7 mio. kr., som dog skal ses i sammenhæng med den stadigt eksisterende udfordring omkring forventet merforbrug på vejafvandingsbidrag. Børne- og Familieudvalget På Børne- og Familieudvalgets området forventes et merforbrug på 0,2 mio. kr. Afvigelsen består af et mindreforbrug på Serviceområde 10 Dagtilbud for børn på 7,9 mio. kr. og et merforbrug på Serviceområde 16 Børn og Familie på 8,1 mio. kr. Side 5 af 9
Mindreforbruget på Serviceområde 10 Dagtilbud for børn kan primært tilskrives områdets centrale rådighedspulje, som endnu ikke er disponeret til konkrete formål. Merforbruget på Serviceområde 16 Børn og Familie kan primært tilskrives flere anbragte på døgninstitutioner Social- og Sundhedsudvalget Social- og Sundhedsudvalgets område udviser et merforbrug på 22,0 mio. kr. Merforbruget fordeler sig med 6,8 mio. kr. på Serviceområde 13 Handicap og Psykiatri og 15,2 mio. kr. på Serviceområde 18 Sundhed og Ældre. På Serviceområde 13 Handicap og Psykiatri kan merforbruget forklares ved stigende længde i borgernes indskrivning samt kompleksiteten af tilbud til borgere. I budgetopfølgningen er det forudsat at, strategien og den ændrede indsats på udsatteområdet forventes gennemført med fuld effekt i 2015. Samtidig forventes et mindreforbrug på projekter på 1,2 mio. kr. og på selvforvaltningsaftaler på 2,8 mio. kr., som dog skal ses i sammenhæng med et forventet overført merforbrug fra 2014. Der arbejdes med strategier og mål samt konkrete initiativer til at håndtere udfordringerne. På Serviceområde 18 Sundhed og Ældre kan merforbrug primært henføres til ikke løste udfordringer i budget 2015-2018 på ca. 7,2 mio. kr., ny lov om friplejeboliger på 1,2 mio. kr. samt pres på hjemmesygeplejen grundet bl.a. opgaveglidning fra Regionen på ca. 6,7 mio. kr. Der arbejdes med flere konkrete initiativer inden for bl.a. hjemmesygeplejen for at imødegå udfordringerne. Beskæftigelsesudvalget På Beskæftigelsesudvalgets område forventes et merforbrug på 6,1 mio. kr. Merforbruget skyldes bl.a. et større forbrug til integrationsområdet som følge af flere flygtninge end forudsat i budgettet, herunder til midlertidig bo placering og udgifter til introduktionsprogrammer. Derudover et større forbrug til unge ledige, herunder til Produktionsskolen og Ungdomsuddannelse for unge med særlige behov. Kultur- og Fritidsudvalget Kultur- og Fritidsudvalget forventer et mindreforbrug på 1,3 mio. kr., som primært kan henføres til forventet mindreforbrug til vedligeholdelsesopgaver på svømmeanlæg. Forebyggelsesudvalget Der forventer et mindreforbrug på 1,9 mio. kr. på Forebyggelsesudvalgets område. Øvrige udgifter Side 6 af 9
Der forventes på nuværende tidspunkt et merforbrug på 29,4 mio. kr. på de øvrige udgifter. Merforbruget kan bl.a. henføres til merforbrug på aktivitetsbestemt medfinansiering på baggrund af de første afregninger i 2015. Derudover forventes mindreforbrug på forsikrerede ledige, som følge af et lavere antal forsikrede ledige og et merforbrug på overførsler, som følge af flere kontanthjælpsmodtagere end forudsat i budgettet, større antal sygedagpengemodtagere, et større antal borgere ansat i fleksjob og færre ansat i seniorjob. Renter På renteområdet forventes en netto merindtægt på 4,5 mio., hvilket primært kan henføres til stigende renteindtægter på grund af en større gennemsnitlig likviditet en forventet på budgetlægningstidspunktet. 3.3 Anlæg, jordforsyning og takstfinansieret område. Anlæg Der forventes anlægsudgifter på 290,7 mio. kr. i 2015, hvilket er 54,5 mio. kr. mere end korrigeret budget. Afvigelsen skyldes primært forventet forbrug af genbevillinger overført fra 2014. Side 7 af 9
Jordforsyning På jordforsyningsområdet forventes realiseret indtægter på 31,2 mio. kr. i 2015, mens der forventes byggemodningsudgifter for i alt 44,7 mio. kr. Efter indregning af genbevillinger fra 2014 til 2015 balancerer det forventede regnskab med det efterfølgende korrigerede budget. Forsyningsvirksomheder (renovation) På renovationsområdet forventes et overskud på 3,1 mio. kr., hvilket er 0,2 mio. kr. mere end korrigeret budget. 4 Likviditet 4.1 Likviditetspåvirkning fra regnskabet Som det fremgår af ovenstående tabel, er den samlede likviditetsmæssige påvirkning af det forventede regnskab et likviditetstræk på 71,4 mio. kr. Dette fordeler sig med påvirkning fra det forventede resultat med et forbrug på 91,6 mio. kr. samt en tilgang fra finansieringsposterne på 20,1 mio. kr. Tilgangen fra finansieringsposterne fordeler sig således: Der forventes optagelse af lån for 39,1 mio. kr. mere en korrigeret budget, hvilket kan henføres til forskydninger på Fuglsangsø Centret samt lån til energirenoveringer, hvilket er en positiv afvigelse. Der forventes overførsler til optagelse af lån på 38,2 mio. kr. Side 8 af 9
Deponeringsændringerne forventes at blive 37,5 mio. kr. hvilket er en negativ afvigelse på 21,1 mio. kr. som skyldes, at indarbejdede deponeringsfrigivelser i forbindelse med lejemål allerede er sket i 2014. Ændringerne i kortfristet tilgodehavender og gæld, samt langfristede tilgodehavender forventes at påvirke negativt med 11,5 mio. kr., hvilket primært kan henføres til højere indskud i landsbyggefonden og skal ses i sammenhæng med overførsler fra 2014 til 2015. Det samlede likviditetsforbrug bevirker, at den forventede bogførte likviditet ultimo 2015 bliver på 251,1 mio. kr., mod 322,5 mio. kr. primo året. 4.2 Likviditeten opgjort efter kassekreditreglen Likviditet efter kassekreditreglen er den daglige bogførte likviditet fratrukket kassekreditter, opgjort som et gennemsnit over de seneste 12 måneder. Likviditeten pr. 31. marts er opgjort til 571,4 mio. kr., mod 553,5 mio. kr. primo året. Under hensyntagen til udviklingen i første kvartal og med de nuværende forventninger til resten af 2015, forventes den at have en stigende tendens igennem 2015 og ende på omkring 600 mio. kr. ultimo 2015. Side 9 af 9