Årsrapport 2012 for Roskilde Stifts stiftsmidler September 2013 47639-13
1. Indledning I henhold til bekendtgørelse nr. 647 af 1. juni 2011 om budget og regnskabsvæsen mv. for fællesfonden udarbejdes der en konsolideret årsrapport for fællesfonden. Årsrapporten affattes i henhold til gældende bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen, bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011. For 2012 udarbejdes der særskilt årsrapport for stiftsmidlerne i forhold til fællesfondsmidlerne. Der er i hvert stift nedsat et Stiftsråd, som i henhold til lov om folkekirkens økonomi har til opgave at bestyre stiftsmidlernes forvaltning. Stiftsrådet bestyrer midlerne på menighedsrådenes vegne og fastsætter herunder en politik for udlån af stiftsmidlerne til de lokale kasser. Stiftsmidlerne, som består af kirkernes og præsteembedernes kapitaler udgør på landsplan ca. 4,6 milliarder kr. Stiftsrådet har overladt forvaltningen af Roskilde Stifts stiftsmidler til bestyrelsen for Fælles Kapitalforvaltning. Denne bestyrelse forvalter samtlige stifters midler. 2
2 Regnskab for stiftsmidler 2012 2.1. Beretning 2012 har været præget af stigning i såvel ind- som udlån. Det samlede indlån har en beskeden stigning med t.kr. 8.527 fra t.kr. 561.686 til t.kr. 570.207 hvilket svarer til samme stigning i forhold til 2011. Det samlede udlån er steget med t.kr. 77.723 fra t.kr. 229.107 til t.kr. 306.830 svarende til en stigning på knap 34 procent, hvilket er en væsentlig ændring i forhold til sidste år hvor udlånet var faldende med t.kr. 5.336. Ændringen i udlånet skal ses i lyset af det stigende træk der er på lånet til Fælleskrematoriet i Ringsted. Udlånsprocenten udgør 53,8 procent pr. 31.12.2012, hvilket er en stigning på 13 procent i forhold til sidste år. Beholdningen af investeringsbeviser er faldet med t.kr. 67.000 fra t.kr. 310.510 til t.kr. 243.510. Reduktionen af investeringsbeviser er sket som følge af en tilsvarende forøgelse af udlån Der er sket en forøgelse af likviditeten pr. 31.12.2012 som følge af at udbetaling af renter for andet halvår af 2012 først blev overført til menighedsrådene primo januar 2013. Som følge af problemer med renteudbetalingen samt opkrævning af terminen pr. 31.12.2012 er henholdsvis skyldige renter af stiftsmidler og tilgodehavende renter og afdrag på udlån optaget som statusposter under hhv. debitorer og leverandører af varer og tjenesteydelser i balancen pr. 31.12.2012. 2.2. Forrentningen af stiftsmidler 2012 Roskilde Stiftsråd har besluttet at forrentningsprocenten i 2012 fortsat skal være 3½ procent for indlån og 4 procent for udlån. Efter afholdelse af administrationsudgifter til Fællesfonden og Fælles Kapitalforvaltning på i alt t.kr. 828, hvilket er t.kr. 204 mindre end sidste år udviser stiftsmiddelregnskabet et overskud på t.kr. 4.098 før urealiserede kursreguleringer. Urealiseret kursregulering udgør et samlet kurstab på t.kr. 2.860 i forhold til ultimo 2011, hvorefter det samlede overskud for 2012 reduceres til t.kr. 1.239. Pr. 31.12.2011 udgjorde den fri egenkapital (egenkapital ekskl. reserve for urealiserede kursavancer) t.kr. 1.392 og den samlede egenkapital (egenkapital inkl. reserve for urealiserede kursavancer) udgjorde t.kr. 14.920. Årets samlede resultat på t.kr. 1.239 overføres med t.kr. 4.098 til fri egenkapital medens t.kr. -2.860 overføres til reserve for urealiserede kursavancer. Efter overførsel af årets resultat udgør den fri egenkapital (egenkapital ekskl. reserve for urealiserede kursavancer) pr. 31.12.2012 t.kr. 5.491, 3
medens den samlede egenkapital (egenkapital inkl. reserve for urealiserede kursavancer) pr.31.12.2012 udgør t.kr. 17.551. Den samlede forrentning i 2012 inkl. realiserede kursgevinster er opgjort til 4,39 procent, hvilket Roskilde Stiftsråd anser for meget tilfredsstillende i forhold til det generelle renteniveau/benchmarking. 2.3 Regnskabspraksis Ifølge 23a, stk. 5 i lov om folkekirkens økonomi aflægger stiftsrådet regnskab for kirkernes og præsteembedernes øvrige kapitaler efter bestemmelser fastsat af ministeren for ligestilling og kirke. Krav til regnskabsmæssigt materiale er beskrevet i bekendtgørelse nr. 1367 fra 2010 om bestyrelse af kirkernes og præsteembedernes kapitaler. Kapitel 4 om aflæggelse af regnskab i bekendtgørelsen fastsætter de generelle krav til regnskabsaflæggelsen, konsolidering og revision. Værdipapirer omfatter børsnoterede obligationer og investeringsbeviser som bogføres til kostpris. På balancedagen værdisættes de børsnoterede obligationer og investeringsbeviser til ultimo kursens dagsværdi (børskursen). Såvel realiserede som urealiserede kursreguleringer indregnes i resultatopgørelsen. Fra 2012 opgøres urealiserede kursændringer ultimo i resultatopgørelsen som ændring fra ultimo året før til ultimo indeværende år. Under balancen opgøres de urealiserede kursændringer fortsat fra købstidspunkt til ultimo regnskabsåret. 4
Tabel 2.3.1 Resultatopgørelse Roskilde Stifts stiftsmidler Regnskab 2011 Regnskab 2012 Stiftsmidlernes resultat kr. Renteindtægter udlån -9.707.630-10.846.484 Renteindtægter værdipapirer/bank -3.605.455-9.810.644 Renteindtægter i alt -13.313.085-20.657.128 Øvrige indtægter -2.014 0 Indtægter i alt -13.315.099-20.657.128 Renteudgifter - indlån 19.366.474 19.927.620 Administrationsomkostninger (inkl. kurtage) 1.032.254 828.166 Omkostninger i alt 20.398.728 20.755.786 Resultat ordinær drift 7.083.629 98.658 Realiserede kursgevinster 0-4.197.072 Realiserede kurstab 52.511 0 Driftsresultat til udlodning 7.136.140-4.098.415 Urealiserede kursgevinster ultimo -14.920.006 2.859.833 Urealiserede kursgevinster i alt -14.920.006 2.859.833 Samlet resultat -7.783.866-1.238.582 5
Tabel 2.3.2 Balance for Roskilde Stifts stiftsmidler Aktiver (t. kr.) Konto Primo 2012 Ultimo 2012 Finansielle anlægsaktiver Udlån 5416+5512 229.107 306.830 Bevilget udlån ej udbetalt 5424 0 76.787 Investeringsbeviser 5813+5903 310.510 243.510 Investeringsbeviser urealiseret tab/gevinst til pari 582211+582310-99 1.013 Investeringsbeviser urealiseret tab/gevinst ultimo 582312 14.920 12.060 Materielle anlægsaktiver i alt 554.438 640.200 Omsætningsaktiver Debitorer 6115 2.977 22.641 Periodeafgrænsningsposter 6190 11.504 559 Likvide beholdninger 63XX 11.774 15.533 Omsætningsaktiver i alt 26.254 38.732 Aktiver i alt 580.692 678.933 Passiver (t. kr.) Konto Primo 2012 Ultimo 2012 Egenkapital Egenkapital 741110-1.392-5.491 Egenkapital ureal.kursv. ultimo 741120-14.920-12.060 Egenkapital i alt -16.312-17.551 Hensættelser 76-77XX 0-76.787 Langfristede gældsposter Gravstedskapitaler 841460-70+850460-70 -561.686-471.472 Anden indlån 841410-50+850410-50 0-98.736 Langfristede gældsposter i alt -561.686-570.207 Kortfristede gældsforpligtelser Leverandører af varer og tjenesteydelser 95XX -2.694-13.840 Periodeafgrænsningsposter 96XX 0-548 Kortfristet gæld i alt -2.694-14.388 Gæld i alt -564.380-584.595 Passiver i alt -580.692-678.933 6
2.4. Påtegning af stiftsrådet Det tilkendegives hermed, 1. at regnskabet for Roskilde Stifts stiftsmidler er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser, herunder at opstillingen og rapporteringen i årsrapporten er fyldestgørende, 2. at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og 3. at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet af årsrapporten. Roskilde, den 12. oktober 2013 Henrik Stubkjær 7