RINGSTED KOMMUNE. Revisionsberetning nr Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006

Transkript

1 RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 159 Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006 Afsluttende beretning for regnskabsåret

2 Indholdsfortegnelse 1 Indledning 2 Formål 3 Revisorerklæring 4 Redegørelse for den udførte revision 4.1 Generelt 4.2 Løbende revision Forretningsgange Lønrevision Forvaltningsrevision Kasseeftersyn 4.3 Afsluttende revision Budget- og regnskabsskema for indberetning til Kulturarvsstyrelsen Årsregnskabet 5 Revisionens bemærkninger Side 1 Side 2 Side 3 Side 4 Side 6 Side 6 Side 7 Side 7 Side 7 Side 9

3 Side 2 Til Ringsted Byråd Revision af årsregnskabet for Indledning Som museets valgte revisor har vi revideret det af ledelsen aflagte årsregnskab i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 953 af 27. november 2002 om regnskab og revision af statsanerkendte museer. Årsregnskabet for 2006 udviser følgende hovedtal: (Beløb angivet i t.kr.) Nettoudgifter i forbindelse med museumsvirksomheden Tilskud til museumsvirksomheden, excl. driftstilskud fra Ringsted Kommune Driftstilskud Ringsted Kommune Regnskab Kor. Budget Årsregnskabet er aflagt i overensstemmelse med de for museer gældende regnskabsbestemmelser, jf. bekendtgørelse nr. 953 af 27. november 2002 om regnskab og revision af statsanerkendte museer.

4 Side 3 2 Formål Formålet med revisionen er: w At opnå en høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation, og om de dispositioner, der er omfattet af museets regnskabsaflæggelse, er i overensstemmelse med forudsætninger for de givne tilskud, love og andre forskrifter, museets vedtægter, bestyrelsens øvrige beslutninger samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis w At tage stilling til den af ledelsen anvendte regnskabspraksis og til de væsentlige skøn, som ledelsen har udøvet, samt vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet w Stikprøvevis at undersøge de informationer, der understøtter de i årsregnskabet anførte beløb og oplysninger w At vurdere og efterprøve, om de fastlagte forretningsgange for de enkelte områder fungerer hensigtsmæssigt og betryggende w At vurdere, hvorvidt der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv, der er omfattet af regnskabet. w At påse, at statstilskud er anvendt i overensstemmelse med fastsatte vilkår.

5 Side 4 3 Revisorerklæring Efterfølgende er der redegjort for særlige forhold vedrørende regnskabsaflæggelsen. Der henvises hertil. Vi har forsynet årsregnskabet for 2006 med følgende erklæring: Uafhængig revisors erklæring til ledelsen for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv Vi har revideret det af ledelsen udarbejdede regnskabsskema for indberetning til Kulturarvsstyrelsen for regnskabsåret 1. januar december 2006, der aflægges i overensstemmelse med Kulturministeriets bestemmelser. Regnskabet udviser for 2006 et samlet overskud på kr. Ledelsen har ansvaret for indberetningen. Vort ansvar er på grundlag af vor revision, at udtrykke en konklusion om indberetningen. Den udførte revision Vi har udført vor revision i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, bestemmelserne i Kulturministeriets bekendtgørelse nr. 953 af 27. november 2002 om regnskab og revision af statsanerkendte museer samt danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi tilrettelægger og udfører revisionen med henblik på, at opnå høj grad af sikkerhed for, at indberetning ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Revisionen omfatter stikprøvevis undersøgelse af information, der understøtter de i indberetning anførte beløb og oplysninger. Revisionen omfatter endvidere stillingtagen til den af ledelsen anvendte regnskabspraksis og til de væsentlige skøn, som ledelsen har udøvet, samt vurdering af den samlede præsentation af indberetning. Det er vor opfattelse, at den udførte revision giver et tilstrækkeligt grundlag for vor konklusion. Konklusion Det er vor opfattelse, at indberetning i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med Kulturministeriets bestemmelser.

6 4 Redegørelse for den udførte revision 4.1 Generelt Det er under revisionen af regnskabet efterprøvet, om museet drives i overensstemmelse med bestemmelserne i museets vedtægter. Under henvisning til 11, stk. 4 i bekendtgørelse om regnskab og revision af statsanerkendte museer erklærer vi, w At vi opfylder de for revisorer gældende habilitetsbetingelser w At vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om til bekræftelse af regnskabets korrekthed w At vi anser regnskabet for aflagt efter lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser w At tilskuddet er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår w At tilskudsgrundlaget er opgjort i overensstemmelse med gældende regler Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. 4.2 Løbende revision Forretningsgange Under den løbende revision har vi efterprøvet, om de fastlagte forretningsgange inden for kasse- og regnskabsområdet er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. I forbindelse hermed er bilagsmaterialet kontrolleret, hvorved det er påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de gældende konteringsregler er iagttaget. Det er ligeledes påset, at bilagene er forsynet med forskriftsmæssige anvisnings- og attestationspåtegninger, og at udgiftsbilagene er kvitteret Lønrevision Revisionen af de udbetalte lønninger indgår i lønrevisionen i øvrigt ved Ringsted Kommune. Det er herunder efterprøvet, om løn- og andre ansættelsesvilkår for museets personale følger de bestemmelser, der er fastsat herfor.

7 Side 6 Endvidere er det påset, at de til skattevæsenet afgivne oplysninger om løn m.v. er afstemt med årets samlede lønudbetalinger, ligesom det er kontrolleret, at tilbageholdt kildeskat, ATP m.v. er afregnet og afstemt Forvaltningsrevision Vi har ud over den finansielle revision foretaget forvaltningsrevision. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision af årsregnskabet, og har omfattet en vurdering af økonomistyring, sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Vurderingerne er blandt andet baseret på analyser af udgifts- og indtægtsposter, beregning af nøgletal, undersøgelser af usædvanlige tendenser i udviklingen samt analyser af budgetafvigelser og realismen i budgettets forudsætninger m.m. Forvaltningen af museets midler økonomistyring (effektivitet) Vi har foretaget en opfølgning af museets økonomistyring. Ved revisionen af museets økonomistyring har vi vurderet, om der er etableret informationssystemer, der sikrer, at ressourcerne anvendes, og aktiviteterne tilrettelægges, så målsætningen opfyldes. Vi har undersøgt, om der foretages budgetlægning, ledelsesmæssig kontrol og regnskabsaflæggelse. Det er vor opfattelse, at museet har tilrettelagt en hensigtsmæssig økonomistyring Kasseeftersyn Der er i årets løb foretaget uanmeldt kasseeftersyn ved museets hovedkasse og bikasser. Om kasseeftersynet henvises til løbende beretning nr. 156 fremsendt til Ringsted Byråd.

8 Side Afsluttende revision Budget- og regnskabsskema for indberetning til Kulturarvsstyrelsen Vi har revideret og påtegnet indberetningen den 16. august Årsregnskabet Det er påset, at regnskabet er aflagt i overensstemmelse med kapitel 1 i bekendtgørelse om regnskab og revision af statsanerkendte museer. Den talmæssige korrekthed og sammenhængen mellem regnskabet og de enkelte posteringer er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Det er påset, at regnskabets udgifter og indtægter har hjemmel i vedtagne bevillinger, og at de er i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser samt indgåede kontrakter og lignende. Endvidere er der på de respektive områder foretaget kontrolarbejder med henblik på en vurdering af, om de indtægter, der tilkommer museet, er tilgået regnskabet. Det er vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved museets drift og ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnskabet. Det er påset, at samlinger, inventar og lignende er undergivet fornøden kontrol. Besvarelserne af tidligere fremsatte revisionsbemærkninger er gennemgået. Det er påset, at byrådet afgørelser med hensyn til de fremkomne bemærkninger er iagttaget, og at eventuelle berigtigelser er foretaget. Samlingsrevision Vi har foretaget samlingsrevision på museet i forbindelse med revision af årsregnskabet i henhold til 7 i bekendtgørelse nr. 953 af 27. november 2002 om regnskab og revision af statsanerkendte museer. Med baggrund i museets registrerings- og accessionsprocedure, museets oplysning om andelen af den uregistrerede del af samlingen samt om samlingens lokalisering har vi stikprøvevis påset, at registrering og protokoller føres entydigt, og at der er sikret sammenhæng mellem genstand og registrering. Konklusion Vi har konstateret, at museets bygninger ikke er tyverisikret. Vi anbefaler, at museet afsætter midler til tyverisikring.

9 Side 8 Fleksjobordning vedrørende selvejende institutioner under Kulturministeriet På baggrund af Kulturministeriets bekendtgørelse nr. 691 af 13. juli 2000 udarbejdes hermed redegørelse for ordningen. Revisionens udførelse og omfang Vi har revideret de af Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv udarbejdede anmodninger om refusion vedrørende fleksjob i henhold til ovennævnte bekendtgørelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med gældende regler og Finansministeriets (ØAV) retningslinier for administration af fleksjobordning i visse selvejende institutioner, vedrørende refusion af lønudgifter fra staten. Revisionen har blandt andet omfattet kontrol af følgende: w Beregning af bidrag til ordningen, herunder opgørelse af årsværksforbrug w Beregning af lønrefusionsbeløb fra staten herunder, at ansættelsesforholdet er i et godkendt fleksjob, beregning af løn samt kommunal refusion w Angivelse af institutionens pengeinstitutkonto ved beløbsoverførsler vedrørende ordningen. Konklusion Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger.

10 Side 9 5 Revisionens bemærkninger Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger. Roskilde, den 17. august 2007 KOMMUNERNES REVISION Nicolai Porslund / Jørgen Brolin Nielsen