Horsens Kommune. CVR-nr Bilag 2 3 til revisionsberetning af 15. juni 2016 vedrørende årsregnskabet 2015

Transkript

1 Horsens Kommune CVR-nr Bilag 2 3 til revisionsberetning af 15. juni 2016 vedrørende årsregnskabet 2015

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 1 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af områder, der er omfattet af refusion eller tilskud fra Staten i regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 2 2. Samlet konklusion på den udførte revision 3 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder 4 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion Lån efter boligstøttelovgivningen Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Revision af bevillingssager Indsats mod socialt snyd 6 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af legalitets- og kvalitetskontrol omkring fagsystem Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Uddannelseshjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Forsikrede ledige Sygedagpenge efter Sygedagpengelovens bestemmelser Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse Seniorjob jf. Lov om seniorjob Revalidering og forrevalidering jf. Aktivlovens kapitel 6 11

4 5.10 Personlige tillæg jf. Lov om social pension Ansættelse med løntilskud efter Beskæftigelseslovens bestemmelser Fokusrevision Jobrotation Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn for Familieafdelingen Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn i Center for Handicap og Ældrerådgivningen Forebyggende og anbringende foranstaltninger jf. Servicelovens Merudgifter jf. Servicelovens 41 samt Tabt arbejdsfortjeneste jf. Servicelovens Lov og Social Service Merudgifter jf. Servicelovens Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Områder med særlig rapporteringskrav på Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Integration efter Integrationslovens bestemmelser Byfornyelse og udvikling af byer Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsår Fravalg af områder 19 BILAG 3 20 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Social- og Indenrigsministeriet samt Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets områder - regnskabsåret

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af områder, der er omfattet af refusion eller tilskud fra Staten i regnskabsåret 2015 PwC 1

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Horsens Kommunes regnskab for 2015 vedrørende de sociale, beskæftigelsesog sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 552 af 28. april 2015 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. PwC 2

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision Jobcenteret, Ydelsescenter og Borgerservice På baggrund af de samlede resultater af vores revision, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcentret, Ydelsescentret, Ungeenheden samt Center for Borgerservice og som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Horsens Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er vores vurdering at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, og vi har ved gennemgangen ikke konstateret udbetaling af uforenelige ydelser. Vi henviser dog til vores anbefalinger i efterfølgende afsnit 5.2, idet der på hovedparten af de gennemgående områder er konstateret et relativt højt fejlniveau. Vi vil i forbindelse med næste års revision have et særligt fokus med områderne med henblik på at sikre, at de påtænkte tiltag er iværksat fuldt ud, og dette fremgår/kan ses af resultaterne af revisionen. Familieafdelingen På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Familieafdelingen, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede børn og unge område som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. Center for Handicap og Ældrerådgivningen På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Center for Handicap og Ældrerådgivningen, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af det specialiserede voksenområde som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man overordnet set lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for dette område. PwC 3

8 3. Revisionsbemærkninger 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold for dette ministeriets ressortområder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. 3.2 Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold for dette ministeriets ressortområder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. 3.3 Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold for dette ministeriets ressortområder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. PwC 4

9 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2015, er det vores vurdering, at denne som helhed er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Den endelige statsrefusionsopgørelse er påtegnet uden forbehold. 4.3 Lån efter boligstøttelovgivningen På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen, er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt udarbejdelse af opgørelse af lån efter boligstøttelovgivningen. Refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 4.4 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens 176 Vi har gennemgået grundlaget for refusionsopgørelsen, hvorunder vi har foretaget stikprøvevis kontrol af bevillingssager. Vi har endvidere vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange, der kan medvirke til at sikre et korrekt grundlag for opgørelsen af statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter servicelovens 176. Vores revision af den endelige refusionsopgørelse har ikke givet anledning til korrektioner. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang af statsrefusionsopgørelsen for særligt dyre enkeltsager for regnskabsåret 2015, samt vores overordnede vurdering af de etablerede forretningsgange, er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Det er ligeledes vores opfattelse, at statsrefusionsopgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Det endelige refusionsskema vedrørende særligt dyre enkeltsager er påtegnet uden forbehold. 4.5 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. PwC 5

10 Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.6 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger tilfredsstillende afstemninger for de gennemgåede konti, og der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af statuskonti. 4.7 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk-kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko inden for de enkelte hovedområder, samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. 4.8 Indsats mod socialt snyd Vi har foretaget en gennemgang af kommunens indsats mod socialt bedrageri og resultatet af gennemgangen er, at: Kommunen har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for kontrol af udbetaling af ydelser, og at disse følges. Kommunen har organiseret sig hensigtsmæssigt i forhold til at opdage misbrug af sociale ydelser, herunder at kommunen har etableret et kontrolmiljø, der kan afdække og spore misbrug. Kommunen indsamler og analyserer resultaterne, som kontrolmiljøerne genererer. Kommunen reagerer, herunder kræver tilbagebetaling og benytter sig af sanktioner. Kommunen dokumenterer og begrunder afgørelser i sager, hvor der er risiko for misbrug af sociale ydelser. PwC 6

11 Kommunen oplyser borgerne om oplysningspligt. Kommunen benytter lovgivningens muligheder for at indhente oplysninger fra banker samt benytter e-indkomst m.v. til kontrolformål. Kommunen undersøger sager, hvor kommunen har modtaget oplysninger fra anden myndighed eller en anmeldelse fra borger vedrørende mistanke om misbrug af sociale ydelser. På baggrund af revisionens resultat vurderes, at kommunens forretningsgang for indsats mod socialt snyd er hensigtsmæssig og betryggende. PwC 7

12 Redegørelse til ressortministerierne 0m omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af legalitets- og kvalitetskontrol omkring fagsystem I forlængelse af vores revisionsbesøg har vi efterspurgt kommunens retningslinjer for kontrol af KMD Aktiv. Vi har efterfølgende modtaget kommunens instruktion for; Krav til ledelseskontrol i Ydelsesafdelingen samt kontrol af udbetaling til alternativ modtager. Af instruktionen fremgår; hyppighed, antal sager, hvordan findes sagerne og hvad undersøges i forbindelse med kontrollen. Kontrollen udføres af afdelingsleder eller faglig koordinator. Det er vores vurdering at ovenstående kontroller er med til at sikre, at de udbetalinger, der foretages via KMD Aktiv, er korrekte og sker til retsmæssig modtager. 5.2 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som et led i revisionen af Horsens Kommune 2015 gennemgået og vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange for administrationen i afdelingerne (Jobcentret, Ydelsescentret, Ungeenheden samt Center for Borgerservice), hvad angår de beskæftigelsesrettede områder i kommunen. Interne faglige instrukser / arbejdsgange Vi har i forbindelse med vores revision for 2015 konstateret, at der foreligger fyldestgørende arbejdsgange og instrukser, for områder, hvor der ikke er detailreguleret i lovgivningen, og det er vores vurdering, at arbejdsgangene som helhed efterleves i den daglige sagsbehandling. Center for Borgerservice oplyser, at de ikke har en forretningsgang for behandling af ansøgninger om personligt tillæg. De oplyser, at de vil udarbejde en sådan til fremtidig brug. Ungeenheden oplyser, at der er iværksat nye arbejdsgange i forhold til at få de unge visiteret til første tilbud inden for en måned efter borgerens henvendelse og der er iværksat administrative ændringer med henblik på at sikre, at FVU-screening og undervisning foretages rettidigt. Internt fagligt ledelsestilsyn Der er etableret et meget grundigt og fagligt systematisk ledelsestilsyn i Jobcentret, som udføres 3 gange årligt og det er ved revisionen konstateret, at dette ledelsestilsyn er fyldestgørende og giver ledelsen et godt grundlag for at vurdere lovmedholdeligheden i sagerne og sagernes generelle forløb. Jobcentret oplyser, at man har udsat udarbejdelse af intern revision i sidste del af 2015, idet man i samme periode overgik fra WorkBase til Fasit. Den interne revision for den sidste del af 2015 er udført i april 2016 Ud over den interne revision, har Jobcentret haft fokus på udarbejdelse af kvalitetskontrol i samarbejde med de faglige koordinatorer på områderne. Formålet med kvalitetskontrollen er, at sikre og øge den faglige kvalitet i sagerne. Der er udarbejdet faglige standarder som de faglige koordinatorer løbende gennemgår, for sikring af at kvalitetspunkterne er nået. Koordinatorerne gennemgår efterfølgende de udvalgte sager med den konkrete rådgiver omkring sagens samlede indhold og aftaler eventuelle fokuspunkter. PwC 8

13 Det er vores opfattelse, at det udarbejdede ledelsestilsyn i Jobcentret giver et godt overblik over området og dermed også mulighed for at arbejde dynamisk med områderne, herunder i forhold til eventuelle særlige fokusområder/punkter. Ledelsen for Ungeindsatsen har oplyst, at der ikke er udført ledelsestilsyn på området med baggrund i dels overgangen til Fasit og dels fordi området har fået nye koordinatorer, som først lige skal skabe overblik over opgaven. De beskriver, at der i 2014 var store udfordringer med uddannelsespålæg samt sanktionering, hvilket der har været stort fokus på at få rettet op på i Overordnet kan det konkluderes, at der findes hensigtsmæssige faglige instrukser og arbejdsgange, som overordnet følges i den daglige sagsbehandling. Det kan ligeledes konkluderes, at arbejdsgangene for det interne ledelsestilsyn er velbeskrevne, og bliver efterlevet på betryggende vis. Resultaterne fra de gennemførte ledelsestilsyn for 2015, viser ikke nævneværdige afvigelser i forhold til de samlede resultater fra vores revisionsmæssige gennemgang af beskæftigelsesområdet. Henset til resultaterne af vores sags gennemgang anbefaler vi således, at der fremover gennemføres ledelsestilsyn på alle områderne med fokus på de fejltyper, vi har konstateret i forbindelse med revisionsgennemgangen. 5.3 Kontanthjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i Fasit med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 4 af de gennemgåede sager, som kan henføres til følgende fejltyper: I 2 sager, ses der ikke at være afholdt rettidige samtaler med borger. I 2 sager, er der ikke indlagt CV rettidigt, senest 3 uger efter første henvendelse om hjælp. I 2 sager er første tilbud/indsats ikke iværksat rettidigt. I 1 af sagerne, er der ikke udarbejdet en plan Min Plan forud for iværksættelse af indsats. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Det anbefales, at der er fokus på rettidig afholdelse af samtalerne samt rettidig indlæggelse af CV. 5.4 Uddannelseshjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i Fasit. Vi har konstateret fejl i 5 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 sag er første samtale ikke afholdt rettidigt, senest en uge fra første henvendelse til kommunen om hjælp. I 4 sager er de efterfølgende individuelle samtaler ikke afholdt rettidigt. I 1 sag er der ikke afgivet uddannelsespålæg ved første samtale. I 1 sag er der fejl i forhold til rettidig afholdelse af læse-, skrive-, regnetest, senest en måned efter opstart af uddannelsesydelse. PwC 9

14 I 3 sager er tilbud/indsats ikke iværksat rettidigt, senest efter en sammenhængende periode på 1 måned fra første henvendelse til kommunen om hjælp. I 2 sager er der ikke forud for iværksættelse af indsats udarbejdet en plan Min Plan. I 1 sag er der for personer i målgruppen 2.13 og som i perioder ikke kan deltage i ret og pligt tilbud, ikke givet tilbud om mentorstøtte. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen, er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Revisionen for 2014 viste kun få fejl på området for uddannelseshjælp. Kommunen har oplyst, at 2015 har været præget af udskiftning af koordinatorer på området ligesom der ikke har været udarbejdet ledelsestilsyn for området. Kommunen oplyser, at der nu er ansat koordinatorer på området og at der fremadrettet vil være fokus på udarbejdelse af ledelsestilsyn. 5.5 Forsikrede ledige Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter lov om arbejdsløshedsforsikring mv. og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af liste udleveret af Kommunen. Vi har konstateret fejl i alle 4 sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 sag, er første samtale ikke afholdt rettidigt. I 4 sager, er der ikke fastlagt en Min Plan ved den første samtale i Jobcentret. I 1 sag, er der ikke sket rettidig opfølgning hver gang personen har været ledig i sammenlagt 1 måned (i de første 6 måneders ledighed). På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Det anbefales, at Kommunen har fokus på at sikre, at Min Plan fastlægges ved første samtale i jobcentret. 5.6 Sygedagpenge efter Sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste dp 143 -udleveret af Kommunen Vi har konstateret fejl i alle 4 gennemgåede sager, som kan henføres til følgende fejltyper: I 1 sag er første samtale med borgeren ikke afholdt rettidigt, senest 8 uger efter første fraværsdag. I 2 sager der er ikke indhentet lægelige oplysninger forud for første samtale med borger. I 4 sager er der ikke afholdt rettidige opfølgningssamtaler. Det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. Det skal dog anbefales, at Kommunen har særlig fokus på overholdelse af rettidigheden i forhold til afholdelse af samtaler. Vi vil have særligt fokus på området ved revisionen for Jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget jobafklaringsforløb med ressourceforløbsydelse eller lønrefusion. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af bevillinger i Fasit. PwC 10

15 Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til følgende fejletyper: I 1 sag, er sagen ikke forelagt rehabiliteringsteamet rettidigt inden for 4 uger fra ophør af sygedagpenge. I 1 sag foreligger der ikke rehabiliteringsplanens forberedende del. Det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet vi vurderer de konstaterede fejl som enkeltstående. 5.8 Seniorjob jf. Lov om seniorjob Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget seniorjob. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister udleveret af Kommunen. Vi har konstateret fejl i begge gennemgåede bevillingssager, henførende til nedenstående fejltyper: I 1 sag har ansøgeren ikke et aktivt CV på jobnet. I 2 sager fremgår de ikke, at kravet om merbeskæftigelse er opfyldt i forbindelse med ansættelse. Administrationen af og indsatsen vedrørende seniorjob varetages i Horsens Kommune af HRafdelingen. Kommunen oplyser, at der har været opmærksomhed på at ansættelsen i seniorjob skal medføre en nettoudvidelse, men har ikke været opmærksom at der skulle foreligge skriftlig dokumentation for overholdelse af merbeskæftigelseskravet. På baggrund af de samlede resultater af gennemgang, er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet der fremadrettet er fokus på at sikre dokumentation for, at kravet om merbeskæftigelse er overholdt. 5.9 Revalidering og forrevalidering jf. Aktivlovens kapitel 6 Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget revalidering efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af registreringer i Fasit. Vi har konstateret fejl i de 3 gennemgåede bevillingssager som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 sag fremgår det ikke tydeligt, at der foretaget vurdering af berettigelse af revalidering. I 1 sag er der ikke gennemført rettidige samtaler i det individuelle kontaktforløb. I 1 sag er der ikke udarbejdet en plan Min Plan forud for iværksættelse af indsats. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen, er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Personlige tillæg jf. Lov om social pension Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget bevilliget personligt tillæg. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister udleveret af Kommunen. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til følgende fejltyper: I 1 sag er der ikke foretaget vurdering af om udgiften er nødvendig. I 1 sag fremgår ydelsen ikke at være bogført korrekt. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen, er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 11

16 5.11 Ansættelse med løntilskud efter Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget løntilskud efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af liste udleveret af Kommunen. Vi har konstateret fejl i 1 sag, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 sag er der ikke udarbejdet en plan Min Plan forud for iværksættelse af ansættelse med løntilskud. I 1 sag er de lovpligtige opfølgningssamtaler ikke overholdt. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed varetages hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt, idet vi vurderer de konstaterede fejl som enkeltstående Fokusrevision Jobrotation Horsens Kommune var udtaget til (STAR) Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings fokusrevision om Jobrotation for Fokusrevisionen har primært haft til formål, at vurdere kommunens forvaltning af jobrotationsordningen, herunder en vurdering af, om kommunen har etableret administrative procedurer, som understøtter, at kommunen træffer korrekte afgørelser, og om kommunen har tilrettelagt et nødvendigt og tilstrækkeligt løbende tilsyn med ordningen. Konklusioner og anbefalinger Generelt Vi har konstateret, at de virksomheder, der har været en del af denne undersøgelse, alle er beliggende i Danmark, ligesom vi har konstateret, at de ansatte, der indgår i undersøgelsen, alle har bopæl i Danmark Udarbejdede forretningsgangsbeskrivelser og tilsynsrutiner Vi har konstateret, at Horsens Kommune har udarbejdet forretningsgangsbeskrivelser, som dog efter vores opfattelse ikke i tilstrækkelig grad beskriver alle elementer i forbindelse med ansøgning og kontrol ved udbetaling af jobrotationsydelse. Herudover har vi konstateret, at kommunen ikke har udarbejdet beskrivelser for tilrettelagte ledelsestilsyn, ligesom der ikke er forelagt dokumentation for eventuelt gennemførte tilsyn i 2014 og Forretningsgangsbeskrivelser og tilsynsrutiner betragtes som et vigtigt fundament for at sikre høj og ensartet kvalitet i sagsbehandlingen, og da forståelige og operationelle arbejdsgange er et vigtigt ledelsesmæssigt styringsværktøj, som understøtter overholdelse af lovgivning, kvalitetsstandarder, ledelsesmæssige prioriteringer og principper mv. PwC anbefaler derfor, at de foreliggende forretningsgangsbeskrivelser opdateres, således at de omfatter alle elementer i forhold til såvel ansøgning og dokumentation som opfølgning og tilsyn, i overensstemmelse med beskrivelserne i vejledning nr fra STAR. Herudover anbefaler PwC, at kommunen fastlægger og beskriver et struktureret ledelsestilsyn, som sikrer, at der løbende følges op på, at området varetages efter gældende regler. De gennemførte ledelsestilsyn bør være strukturerede og dokumenterede. Kommunen har efterfølgende oplyst, at der udføres revision hver tredje måned, hvor fem til ti sager udtages til kontrol, dog er der ikke i 2015 foretaget revision med baggrund i massive it-problemer, og der har i stedet været daglig kontakt mellem rotationsenheden og HR-afdelingen ved Horsens Kommune. Der er nu taget nyt elektronisk revisionssystem i brug, og der forventes revision for første kvartal 2016 pr. maj PwC 12

17 Vi henviser i øvrigt til afrapportering af januar 2016 fremsendt til Horsens Kommune samt Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (STAR) Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings decisionsskrivelse af 21. december 2015 vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2014 på områder med statsrefusion for Horsens Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Resultat af gennemgang på ministeriets område Ministeriet noterer sig, at alle personsagsområder bliver administreret generelt i overensstemmelse med reglerne. Ministeriet har dog også noteret sig, at der er en række områder, der har behov for øget ledelsesmæssig fokus i sagsadministrationen. Det drejer sig om områderne; uddannelseshjælp, sygedagpenge, ressourceforløb, ledighedsydelse og jobafklaringsforløb. Vi skal henvise til foranstående afsnit 5.2, hvoraf det fremgår, at der er etableret et meget grundigt og fagligt systematisk ledelsestilsyn i Jobcentret, som udføres 3 gange årligt. Derudover kan det dog konstateres, at der i Ungeindsatsen ikke har været ført tilsyn grundet dels overgang til nyt it-værktøj samt manglende personale til at udføre opgaven. Områderne; ressourceforløb samt ledighedsydelse er fravalgt i forbindelse med denne revisionsgennemgang, idet der ved sidste års gennemgang alene blev konstateret ganske få fejl på områderne. Vi har fokus på de anførte områder, og vil følge op på, at de planlagte tiltag omkring ledelsestilsyn i Ungeindsatsen er blevet iværksat i forbindelse med næste års revisionsbesøg. PwC 13

18 6. Social- og Indenrigsministeriets ressortområder 6.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn for Familieafdelingen Vi har som led i vores revision for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Familieafdelingen i Horsens Kommune har velbeskrevne kompetenceplaner på myndighedsområdet, hvor det er tydeligt, hvor rådgivernes egenkompetence ophører, og hvor visitationsudvalget overtager. Samtlige medarbejdere har adgang til, og bruger disse planer. I kompetenceplanerne har man ligeledes vejledninger om kvalitetsstandarder, og disse er linket op til de elektroniske kompetenceplaner. På området for underretninger har man en handleguide tilgængelige for alle medarbejdere. I denne guide har man beskrevet Familieafdelingens handlinger ved forskellige bekymringsniveauer. Fagligt tilsyn De faglige koordinatorer i afdelingens teams gennemfører stikprøvevis tilsyn med sager på myndighedsområdet. Kontrollen gennemføres kvartalsvist ved hjælp af et standardiseret skema med særlige fokuspunkter. Sagerne gennemgås i måned 1, i måned 2 bliver sagerne drøftet med rådgiverne, og i den 3. måned tjekkes sagerne hos rådgiverne igen for at sikre, at sagerne er fulgt op, og evt. fejl er rettet. Hvis en fejl ikke er rettet inden for tidsfristen, bliver afdelingslederen underrettet og følger op. Kvartalsvist udarbejdes en rapport på de foretagne kontroller, og disse samles i løbet af året og præsenteres politisk. Ultimo 2015 fandt ledelsen ved hjælp af ledelsestilsynet, at der var forsinkelser med opfølgning af sagerne hos flere sagsbehandlere. Derfor satte man ind med en gennemgang af samtlige foranstaltningssager, som herefter er rettet op. Tilsyn med udbetalinger For at sikre sig mod uberettigede modtagere af ydelser, foretages tilsyn med udbetalinger. Tilsynet bliver foretaget kvartalsvist, og 10% af afdelingens udbetalinger udtrækkes til eftersyn. Man har systematiseret tilsynet således, at det i videst mulig omfang, ikke er de samme sager, der trækkes ud fra gang til gang. Konklusion Efter en stikprøve af de enkelte ledelseskontroller, er det vores vurdering, at forholdene giver et tilstrækkeligt grundlag for en vurdering af kvaliteten i sagerne, herunder om gældende regelsæt efterleves. Det er vores vurdering, at ledelseskontrollen i Familieafdelingen både for myndighedsdelen og for udbetalingsdelen, er grundigt systematiseret og gennemført i overensstemmelse med principperne for tilsynet. PwC 14

19 6.2 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn i Center for Handicap og Ældrerådgivningen Vi har som led i vores revision for 2015 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen for det specialiserede voksenområde er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. I marts 2015 foretog man en organisationsændring i Center for Handicap- og Ældrerådgivningen med henblik på at sikre god borgerbetjening, god sagsbehandling og godt arbejdsmiljø. Pr. april 2016 er psykiatriog handicapteams herudover lagt sammen for at homogenisere sagsantallet på de 2 områder. Der arbejdes på at revidere sagsgange, arbejdsgangsbeskrivelser, kvalitetsstandarder og det faglige ledelsestilsyn. Der er midlertidigt ansat en controller i afdelingen, som bl.a. har gennemgået afdelingens sager vedr. botilbud, og har haft til opgave at forhandle forhold og priser på området for at sikre bedst mulige tilbud så billigt som muligt. Afdelingens visitationsudvalg består af driftschef, centerchef og sektionsleder. Der afholdes møder hver 14. dag, og sager, hvor de årlige udgifter forventes at overstige DKK ,-, tages op til beslutning. Sektionslederen deltager på ugentlige sagsmøder, hvor sager, som kræver en ledelsesdrøftelse, lægges op efter behov. Herudover er der mulighed for, at sagsbehandlerne drøfter sager med juristen også efter behov. Ud over visitationsudvalg og sektionsledelsens deltagelse på sags- og visitationsmøder, er der udarbejdet et koncept for ledelsestilsyn, som skal være med til at sikre garantiforskrifter i sagerne. Dette tilsyn udføres af sektionslederen, som stikprøvevist efterprøver, om de retlige dokumenter er i sagen. Tilsynet dokumenteres efter en skabelon med særlige fokuspunkter, herunder VUM, handleplaner og faglige vurderinger. I tilsynet tager områdelederen stilling til, om standarderne lever op til afdelingens kvalitetstandard i sagerne. Det vurderes, at ledelsen i afdelingen har et godt grundlag for at vurdere kvaliteten af sagsbehandlingen og lovmedholdeligheden i sagerne i afdelingen. Herudover er det et godt tiltag, at man i afdelingen har valgt systematisk at dokumentere en del af tilsynet fremadrettet, således der bliver mulighed for dokumenteret sammenligning, oplysning videre i forvaltningen og iværksættelse af støtte til rådgivere, hvor der er behov. 6.3 Forebyggende og anbringende foranstaltninger jf. Servicelovens 52 Vi har gennemgået 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens kapitel 11 forebyggende og anbringende foranstaltninger. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til At der i 1 sag ikke er taget stilling til forældrehandleplan og forældreegenbetaling. At der i 1 anbringelsessag ikke har været afholdt rettidige børnesamtaler i forbindelse med personrettet tilsyn. PwC 15

20 Sagerne er efterfølgende ajourført, og er fulgt op i henhold til lovgivningen På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.4 Merudgifter jf. Servicelovens 41 samt Tabt arbejdsfortjeneste jf. Servicelovens 42 Vi har gennemgået 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 41 til dækning af merudgifter og Servicelovens 42 til kompensation for tabt arbejdsfortjeneste. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i de 1 af gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at der er tvivl om beregningen af de bevilgede merudgifter. Sagen er efterfølgende rettet op og bragt i orden, og det er vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og efter gældende regelsæt. 6.5 Lov og Social Service Vi har gennemgået 8 sager på det øvrige specialiserede voksenområde. Udvælgelsen er foretaget tilfældig, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 2 af de 8 gennemgåede sager, som kan henføres til, at borgeren ikke er tilbudt en handleplan, trods det, at borgeren er i målgruppe for dette tilbud. Borgerne vil blive tilbudt disse ved næste opfølgning. Fejlen har ikke haft. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 6.6 Merudgifter jf. Servicelovens 100 Vi har gennemgået 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 100 til dækning af merudgifter for voksne. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 1 af de 6 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at journaliseringen i en sag er så utydelig, at det ikke kan godtgøres, hvorledes beregningen og sandsynliggørelsen af de enkelte merudgifter er foregået. Der har ikke været tvivl om, at borgeren er i målgruppe for ydelser efter Servicelovens 100. Sagen er efterfølgende revurderet og ajourført. Fejlen har ikke haft. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. PwC 16

21 6.7 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 19. februar 2016 vedrørende revisionsberetning for 2014 for Horsens Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: SEL Særligt dyre enkeltsager Ankestyrelsen bemærker, at revisor har konstateret fejl i fire af seks sager, der er gennemgået på området. Fejlene kan henføres til manglende opfølgning på børnesamtale eller manglende begrundelse for, at børnesamtale ikke er afholdt, manglende opfølgning på handleplaner og manglende stillingtagen til forældreegenbetaling. Ankestyrelsen finder det positivt, at fejlene efterfølgende er rettet, og at kommunen vil have fokus på børnesamtaler. Det er ligeledes positivt, at revisor vurderer, at området, trods de konstaterede fejl, administreres hensigtsmæssigt og på betryggende vis efter gældende regler. Ankestyrelsen bemærker, at det er flere år i træk, at revisor konstaterer fejl i sagerne for så vidt angør overholdelse af reglerne om afholdelse af børnesamtale. Ankestyrelsen har noteret sig, at revisor vurderer, at der er sket en mindre forbedring på området i forhold til tidligere. Ankestyrelsen forventer dog, at kommunen fortsat har skærpet fokus på området, således at lovmedholdeligheden og retssikkerheden sikres. Vi skal henvise til foranstående afsnit 6.3, hvoraf det fremgår, at der alene er konstateret fejl omkring manglende børnesamtale i en enkelt af de gennemgåede bevillingssager, der ses således at være sket en markant forbedring af området i forhold til tidligere år. 6.8 Områder med særlig rapporteringskrav på Social- og Indenrigsministeriets ressortområder Tilskud fra puljer Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet følgende projektregnskaber: Projekt Styrkelse af mellemlederes ledelseskompetencer for perioden 2013 til 2014 Projekt Unge sindslidende med misbrug - ungeprojekt for perioden 1. marts 2014 til 28. februar 2015 Projekt Screening og udredning af dobbeltbelastede stofmisbrugere i Horsens Kommune for perioden 1. marts 2014 til 28. februar 2015 Projekt Helhedsorienteret repatrieringsindsats for perioden 1. juli 2012 til 30. juni 2014 Projekt Sundparkindsatsen for perioden fra 1. oktober 2014 til 30. september 2015 Projekt Det gode hverdagsliv for perioden fra 1. september 2013 til 31. august 2015 Projekt Styrket rekruttering og samarbejde med frivillige på plejehjem for perioden 1. januar 2015 til 31. december Projekt Tidlig og sammenhængende og helhedsorienteret indsats til unge med særligt fokus på forebyggende og tidlig indsats for perioden 1. januar 2015 til 31. december Projekt Pulje til mere pædagogisk personale i dagtilbud for Vi har ved revision af projekterne påset, at regnskaberne er aflagt i overensstemmelse med tilsagnsskrivelsernes bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at de modtagne tilskud er anvendt til formålet. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. PwC 17

22 7. Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder 7.1 Integration efter Integrationslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af bevillinger i Fasit, og der er primært lagt vægt på nyere sager. Vi har konstateret fejl i alle 4 gennemgåede bevillingssager, henførende til nedenstående fejltyper: I 4 sager foreligger der ikke en rettidigt underskrevet integrationskontrakt. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed varetages hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Det anbefales, at Kommunen har fokus på at sikre datering af underskrift på integrationskontrakt. 7.2 Byfornyelse og udvikling af byer Vi har for den afsluttende revision af kommunens forvaltning i henhold til lov om byfornyelse og udvikling af byer for 2015 foretaget følgende: Revideret og påtegnet refusionsbeløb vedrørende udgifter til byfornyelse for Horsens Kommune i finansåret Opgørelsen viser en samlet refusion på DKK Revideret og påtegnet refusionsbeløb vedrørende støtte til styrket indsats i udkantsområderne for Horsens Kommune i finansåret Opgørelsen viser en samlet refusion på DKK Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsår Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets ressortområder Vi har modtaget ministeriets decisionsskrivelse af 11. april 2016 vedrørende revisionsberetning for 2014 for Horsens Kommune. Af denne fremgår det, at ministeriet ikke har yderligere bemærkninger til revisionsberetningen, idet der ikke har været forhold i revisionsberetningen som har givet anledning til forbehold eller revisionsbemærkning på ministeriets område. PwC 18

23 8. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2015 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i 2015 eller vi har på anden vis tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende, herunder hvis ikke der de foregående år er konstateret fejl i sagsadministrationen. Fleksjob og Ledighedsydelse Jobrotation (området udtaget til gennemgang i forbindelse med fokusrevisionen for 2015) Ressourceforløb Kontanthjælp jf. LAS 27 og 27a Hjælpemidler Førtidspension Hjælp i særlige tilfælde jf. Aktivlovens kap. 10 Særlig støtte jf. Aktivlovens 34 Kontantydelse Særlig uddannelsesydelse til ledige Midlertidig arbejdsmarkedsydelse Advokatbistand, jf. SEL 72 Hjælp i særlige tilfælde efter Integrationslovens kapitel 6 Repatriering Servicejob (løntilskud) Følgende områder overgik til UDK fra 1. maj 2015, hvorfor der ikke er gennemført revision heraf i 2015: Fleksydelse. Delpension. Efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a. For funktion Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv. er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager med kontanthjælp, og aktivering bliver dette også kontrolleret. PwC 19

24 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Social- og Indenrigsministeriet samt Udlændinge-, Integrationsog Boligministeriets områder - regnskabsåret 2015 PwC 20

25 Kommunenavn: Revideret af: Horsens PwC Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som Forbehold fremgår af revisionsberetningen) Kontant- og uddannelseshjælp. LAS *) sanktionering , Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og samt Nej Nej Nej Ja - - Aktivering, kontaktforløb, LAB jobplaner mv. *) Indgår under foranstående sager Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap samt Nej Nej 5.9 Nej Ja , Tilskud til udgifter til hjælpemidler, mentor, befordringsgodtgørelse LAB kap. 9 b,12, 14 og 15 samt kap , og m.v. samt tilskud til jobrota- tion og voksenlærlinge, løntilskud m.v Nej Nej 5.11 Nej Ja

26 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v Dette indgår under de øvrige gennemgåede områder Fleksjob LAB **) Ja Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kap **) Indgår under foranstående punkt og Sygedagpenge Fleksydelse Delpension Seniorjob Servicejob (løntilskud) Lov om syge- dagpenge Nej Nej 5.6 Nej Ja - - Lov om fleksydelse Ja Lov om delpension Ja Lov om seniorjob Nej Nej 5.8 Nej Ja - - Lov om ophævelse af lov om servicejob Ja

27 , og og Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhørende aktiveringsudgifter. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter) 82a i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. og LAB LAB kapitel 12 a LAB kapitel 12 a Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med vedr. Kommentarer konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions (Noteres ved angivelse af samme bemærkninger nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Nej Nej 5.5 Nej Ja Ja Nej Nej 5.7 Nej Ja - - Lov om uddannelsesordning til ledige, som har opbrugt deres dagpengeret Ja LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52o Ja Forbehold 23

28 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Kontantydelse og dertilhørende Lov om kontantydelse aktiveringsudgifter Ja Hjælp i særlige tilfælde LAS kapitel (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) Ja Efterlevelseshjælp LAS kapitel Ja /8.51. Beboerindskudslån Lov om individuel boligstøtte Er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen Personlige tillæg til pensionister Lov om social pension kap. 2 og bek. af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. kap Nej Nej 5.10 Nej Ja