Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø Årsregnskab 2016

Transkript

1 Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø Årsregnskab 2016 Aaen & Co. statsautoriserede revisorer p/s - CVR nummer Kongevejen 3, 3000 Helsingør - Hørkær 26, 2730 Herlev Telefon

2 Indholdsfortegnelse Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø oplysninger 1 Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors erklæringer 3 Regnskabspraksis 4 Resultatopgørelse 7 Balance 8 Noter til årsregnskabet 9

3 Den selvejende institution oplysninger Den selvejende institution Den selvvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø Gl. Byvej 21 A-E, Sønderho, Fanø c/o APO Boligfonden, administration Gotfred Rodes Vej Charlottenlund Hjemstedskommune: Fanø Bestyrelse Johan Brink Jensen (formand) Kjeld Nielsen Marius Nielsen Dennis Feldberg Else Møller Revision Aaen & Co. statsautoriserede revisorer p/s Kongevejen Helsingør Bank Danske Bank Esbjerg Afdeling Regnskabsår 1. januar til 31. december 1

4 Ledelsespåtegning Bestyrelsen har i regnskabsåret 2016 haft som målsætning, at give de ældre og handicappede beboere et så godt botilbud som muligt inden for de fastsatte rammer af den til enhver tid gældende lovgivning på området. Med henblik på at realisere denne målsætning har bestyrelsen bl.a. arbejdet på, at sikre en vedligeholdelse af bygninger m.m. Bestyrelsen er opmærksom på, at der ikke er udarbejdet vedligeholdelsesplaner for bygningerne. Dette valg er truffet af økonomiske hensyn. Endvidere har bestyrelsen lagt vægt på, at regnskabsaflæggelsen i højere grad imødekommer de krav bl.a. på området for hensættelser der er forudsat i den gældende lovgivning for ældreboliger m.m. Endelig er bestyrelsen opmærksom på, at behovet for energimærkning løses i overensstemmelse med gældende lovgivning m.m. Bestyrelsen har når henset til størrelsen af den selvejende institution- alene identificeret mål omkring økonomisk effektivitet herunder sikret, at bogføringen af de offentlige tilskud bliver anvendt i overensstemmelse med bevillingskravene. Endelig har bestyrelsen lagt vægt på, at ældreboligerne m.m. bliver klargjort i overensstemmelse med visitationen krav herom specielt med hensyn til at sikre en hurtig istandsættelse ved fraflytning. I denne forbindelse er man opmærksom på, at de hyppige ind- og udflytninger i de senere år har medført et forøget økonomisk pres, som nødvendiggør en forøget fokus på økonomien. Bestyrelsen har dags dato behandlet og godkendt årsregnskabet for 1. januar december 2016 for Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø. Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med bogføringsloven samt gældende bekendtgørelse om administration af ældreboliger. Det er vor opfattelse at årsregnskabet giver et retvisende billede af institutionens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2016 samt af resultatet af institutionens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december Årsregnskabet indstilles til bestyrelsen og tilsynets godkendelse. Fanø 5. juni 2017 Sted og dato Bestyrelse Johan Brink Jensen Kjeld Nielsen Marius Nielsen (formand) Dennis Feldberg Else Møller 2

5 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Til den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø Påtegning på årsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø for regnskabsåret 1. januar december 2016, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter bekendtgørelse nr. 190 af 20. marts 1990 med senere ændringer om administration af ældreboliger. Det er vor opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø s aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2016 samt af resultatet af institutionens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar 31. december 2016 i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 190 af 20. marts 1990 med senere ændringer om administration af ældreboliger samt institutionens vedtægter. Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet. Vi er uafhængige af den selvejende institution i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen Den selvejende institution har i overensstemmelse med praksis medtaget budgettal som sammenligningstal i resultatopgørelse og noter. Disse budgettal har, som det også fremgår af resultatopgørelse og noter, ikke været underlagt revision Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med bekendtgørelse om administration af ældreboliger samt institutionens vedtægter. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. 3

6 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af andelsboligforeningens interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om andelsboligforeningens evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at andelsboligforeningen ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Tager vi stilling til om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Helsingør, den 5. juni 2017 Aaen & Co. statsautoriserede revisorer p/s Kongevejen 3, 3000 Helsingør CVR nummer Jesper Fenger Smidt statsautoriseret revisor 4

7 Regnskabspraksis Regnskabsgrundlag Årsregnskabet er opstillet i kontoplansform efter bekendtgørelse nr. 190 af 20. marts 1990 med senere ændringer om administration af ældreboliger. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år. Resultatopgørelsen Vederlag Vederlag indregnes i resultatopgørelsen, i takt med at disse optjenes. Vederlagene periodiseres således at de indregnes i den periode de vedrører. Finansielle poster Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og omkostninger Skatter Den selvejende institution er fritaget for skattepligt. Balancen Materielle anlægsaktiver Ejendommen er optaget til kostpris. Ejendommen afskrives ikke, da denne ikke forventes af undergå værdiforringelse. Værdipapirer Værdipapirer indregnet under omsætningsaktiver måles til dagsværdi (børskurs) på balancedagen. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til nominel værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab. 5

8 Regnskabspraksis Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte udgifter vedrørende efterfølgende regnskabsår. Gældsforpligtelser Prioritetsgæld optaget til nominel restgæld på statusdagen. Afdrag på prioritetsgælden udgiftsføres i resultatopgørelsen. Gæld i øvrigt er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. 6

9 Resultatopgørelse 2016 Regnskab Budget (t.kr.) Budget (t.kr.) Note Konto ikke revideret ikke revideret Udgifter 1 Netto prioritetsydelser Renteudgifter Ejendomsskat mv Vand, kloakafgifter, renovation Forsikringer Varme, el og antennebidrag Administration Revision Ejendomsfunktionær (pedel) Almindelig vedligeholdelse Periodisk vedligeholdelse Henlæggelser Ydelser vedr. driftsstøttelån Udgifter i alt Indtægter 7 Lejebetaling beboelse Indtægter i alt Årets resultat

10 Balance 31. december Aktiver Note Konto Ejendommens værdikonto Andre driftsstøttelån Tilgodehavender Danske Bank Aktiver i alt Passiver 10 Hensættelser vedligeholdelse Andre henlæggelser A. Tabs- og vindingskonto Prioritetsgæld A. Ejendommens afskrivningskonto Indskud mv Skyldige omkostninger Passiver i alt Pantsætninger 8

11 Noter Note Konto Netto prioritetsydelser 1 Renter prioritetsgæld, Realkredit Heraf offentlig støtte Afdrag Heraf offentlig støtte Renteudgifter 2 Pengeinstitut Øvrige renteudgifter Administration 15 Administration APO Ekstern assistance Gebyrer/kørsel Advokat Møde Diverse udgifter Almindelig vedligeholdelse 19 Murer, VVS, Elektriker mv

12 Noter Note Konto Periodisk vedligeholdelse 20 Centralvarme Diverse reparationer og vedligeholdelse Snedker/tømrer Bygning diverse Teknisk bistand Maler Eletrikker Låneomkostninger Heraf dækkes af henlæggelser: Udvendig vedligeholdelse 0 0 Hovedistandsættelse 0 0 Fornyelse installationer 0 0 Låneoptagelse Henlæggelser 26 Udvendig vedligeholdelse, 300 m2 a kr Hovedistandsættelse, 300 m2 a kr Fornyelser installationer, 10% af kr Øvrige henlæggelser på "Hovedistandsættelse" Lejebetaling beboelse 40 5 lejligheder a kr / kr

13 Noter Note Konto Ejendommens værdikonto 50 Gl. Byvej 21 A-E, Sønderho, Fanø Samlet anskaffelsessum inkl. grund Seneste offentlig ejendomsvurdering Tilgodehavender 54 Tilgodehavende lejer Mellemregning, administrator Hensættelser vedligeholdelse 60 Udvendig vedligeholdelse primo Årets hensættelse Overført til reparation og vedligeholdelse Hovedistandsættelse primo Årets hensættelse Overført til reparation og vedligeholdelse Fornyelser installationer primo Årets hensættelse Overført til reparation og vedligeholdelse

14 Noter Note Konto A. Tabs- og vindingskonto 63 Overførte over- underskud primo Årets resultat Prioritetsgæld 64 Realkredit Danmark, nom Realkredit Danmark, nom Kursværdi prioritetsgæld A. Ejendommens afskrivningskonto 66 Afdrag prioritetsgæld primo Indexregulering prioriteter primo Årets indexregulering Indskud mv. 68 Beboerindskud

15 Noter Note Konto Skyldige omkostninger 69 Kreditorer Afsat til revisor Mellemregning, fraflyttede Pantsætninger Til sikkerhed for gæld til kreditinstitutter og bankgæld er der afgivet pant (realkreditpantebrev og ejerpantebrev) for t.kr Lån Den selvejende institution behandler låneoptagelse i år 2016 i lighed med bekendtgørelse nr af 16. december 2013 om drift af almene boliger mv. Det betyder at der løbende sker en indtægtsførsel af "Andre henlæggelser" i overensstemmelse med vedligeholdelsesplan. Der er i år anvendt kr af henlæggelsen (lånet). Henlæggelser ultimo andrager kr. 0. Når instituttionen afdrager gælden vil disse ydelser - udover sædvanlig driftsførsel under "Netto prioritetsydelser" - blive udgiftsført under "Ydelser andre driftsstøttelån". I år er er der udgiftsført kr

16 Revisionsprotokollat til årsrapporten for Identifikation af det reviderede årsregnskab for 2016 Vi har revideret det af bestyrelsen udarbejdede årsregnskab for Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø for Årsregnskabet viser følgende resultat, aktiver og A. Tabs- og vindingskonto: Resultat kr. 123 Aktiver kr A. Tabs- og vindingskonto kr Konklusion på revision af årsregnskabet for 2016 Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger af betydning for revisionspåtegningen. Vores bemærkninger vedrørende revisionen af årsregnskabet fremgår af afsnit 3. Revisionens formål, planlægning og udførelse er uændret i forhold til tidligere. Vi henviser til siderne 1-5 i revisionsprotokollen. Hvis bestyrelsen godkender årsregnskabet i den foreliggende form, og der ikke fremkommer yderligere oplysninger under behandlingen af årsregnskabet, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold, men med fremhævelse af andre forhold. Vore bemærkninger vedrørende revisionen af årsrapporten fremgår af følgende afsnit. Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen Den selvejende institution har i overensstemmelse med praksis medtaget budgettal som sammenligningstal i resultatopgørelse og noter. Disse budgettal har, som det også fremgår af resultatopgørelse og noter, ikke været underlagt revision 3. Forhold af betydning for regnskabsaflæggelsen I forbindelse med vores revision af årsregnskabet skal vi fremhæve følgende forhold: 3.1. Manglende funktionsadskillelse Institutionens administration varetages af APO Boligfonden. På grund af institutionens/apo Boligfonden størrelse, herunder antallet af ansatte, der er beskæftiget med administrative opgaver, er der ikke etableret en egentlig intern kontrol, der er baseret på en hensigtsmæssig fordeling af arbejdsopgaverne mellem de ansatte. Vores revision er derfor kun i mindre omfang baseret på institutionens forretningsgange og interne kontroller Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt administrator om risikoen for besvigelser, og denne har over for os oplyst, at der efter dennes vurdering ikke er særlig risiko for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser. Administrator har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har under vores revision ikke konstateret forhold, der kunne indikere eller vække mistanke om besvigelser af væsentlig betydning for informationerne i årsregnskabet. 29

17 3.3. Henlæggelser I lighed med sidste år skal vi gøre bestyrelsen opmærksom på dens ansvar til at sikre, hvorvidt de foretagne henlæggelser er tilstrækkelige, herunder vurderer saldoen for henlæggelse til planlagt vedligeholdelsesarbejder og sammenholder denne med vedligeholdelsesstand samt de planlagte/forventede vedligeholdelsesarbejder på institutionens ejendomme. Institutionen har i år afholdt omkostninger til periodisk vedligeholdelse på t.kr Institutionen har i år optaget lån (ca. t.kr. 900) til finansiering af årets vedligeholdelsesarbejder og har modregnet dette i årets omkostninger. Bestyrelsen har endvidere skønnet af t.kr. 0 fra tidligere års henlæggelser er omfattet af årets afholdte omkostninger. Vi har modtaget kopi af vedligeholdelsesplan som bestyrelsen dog oplyser ikke kan anvendes (forældet). 4. Kommentar til forvaltningen/interne kontroller Vi har udover den finansielle revision foretaget forvaltningsrevision i henhold til instruks om revision af regnskaber for ældreboliger (selvejende institutioner). Vi skal i den forbindelse oplyse, at vi ikke har foretaget uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn. Reglerne om forvaltningsrevision medfører, at institutionen skal have strategier, målsætninger og handlingsplaner for alle væsentlige driftsområder under skyldigt hensyn til sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Der er ikke udarbejdet forretningsgangsbeskrivelser, målsætninger og målepunkter for institutionen. Administrator/bestyrelse har oplyst, at man vurderer at en korrekt implementering heraf vil medføre betydelige omkostninger som ikke står i mål med resultatet. Henset til institutionens størrelse, herunder antal af bilag, lejligheder mv. er vi enige i bestyrelsen/administrators vurdering. Vi har i stedet for foretaget en vurdering af institutionens økonomistyring, herunder institutionens sparsommelighed i den daglige drift. Vurderingerne er blandt andet baseret på analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelse af usædvanlige udviklingstendenser samt analyse af større budgetafvigelser. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision af årsregnskabet. Udover vores kommentarer i nærværende revisionsprotokollat, har vi ikke andre bemærkninger til området. 5. Kommentarer til årsregnskabet 5.1. Anvendt regnskabspraksis Årsregnskabet for 2016 er aflagt i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse nr. 190 af 20. marts 1990 med senere ændringer om administration af ældreboliger, bogføringslovens samt institutionens vedtægter. 30

18 6. Øvrige oplysninger Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har administrator afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet Samtlige konstaterede fejl er rettet i årsregnskabet. 7. Lovpligtige oplysninger mv. Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen overholder de pligter, som den ifølge vedtægterne er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. 8. Andre arbejder Ud over vores revision af årsregnskabet har vi ydet regnskabsmæssig assistance med opstilling og udarbejdelse af årsregnskabet. Vores revision af årsregnskabet har til formål at sikre, at denne opfylder gældende bekendtgørelse om administration af ældreboliger. 9. Revisors afgivelse af lovkrævede oplysninger I henhold til god revisionsskik skal vi oplyse, at vi opfylder lovgivningens bestemmelser om uafhængighed og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om og at statslige og kommunale midler er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår og regler. Helsingør, den 5. juni 2017 Aaen & Co. statsautoriserede revisorer p/s Kongevejen 3, 3000 Helsingør Jesper Fenger Smidt statsautoriseret revisor Siderne er tiltrådt den 5. juni 2017 Bestyrelse Johan Brink Jensen Kjeld Nielsen Marius Nielsen (formand) Dennis Feldberg Else Møller 31