PDG-REVISION. Registreret Revisionsanpartsselskab Birkevadsvej 14, Assendløse, 4130 Viby Sjælland telefon

Transkript

1 Strandboulevarden 77 A+B, 79 og 81, Vejlegade 7 og 9 samt Viborggade 82 A+B (CVR.nr ) af 25. marts 2018 til årsregnskabet for 2017 (pagina )

2 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. Revision af årsrapporten for Indledning Konklusion på det udførte revisionsarbejde samt revisionspåtegning Revisionens formål Revisionens tilrettelæggelse og udførelse Revisionen i årets løb Forretningsgange og intern kontrol Revision i forbindelse med udarbejdelse af årsrapporten Særlige forhold vedrørende årsrapporten for Særlige forhold i forbindelse med revisionen Kommentarer og supplerende specifikationer til årsrapporten Resultatopgørelsen Gældsforpligtelser Skattemæssige forhold Forsikringsforhold Øvrige arbejdsopgaver Øvrige oplysninger Ledelsens regnskabserklæring Besvigelser af væsentlig betydning for årsrapporten Bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale Bestyrelsens protokollater med videre Revisors erklæring 110

3 pag Revision af årsregnskabet for Indledning Som bestyrelsesvalgt revisor har jeg afsluttet revisionen af foreningens årsregnskab for regnskabsåret 2017, omfattende resultatopgørelse og balance med tilhørende noter 1-22 incl. nøgletal og beregning af andelskronens værdi, samt anvendt regnskabspraksis. Foreningens resultatopgørelse udviser et regnskabsmæssigt resultat på kr efter udgiftsført hensættelse til vedligeholdelse på kr Overførsel fra sidste år udgør kr eller til disposition kr Beløbet foreslås disponeret således: Overførsel til andre reserver kr. Overført resultat kr kr. Foreningens opskrivningshenlæggelser udgjorde pr. 1. januar 2017 kr , som tillægges kr , som er årets regulering af opskrivningen af ejendommen, hvorved de samlede opskrivningshenlæggelser pr. 31. december 2017 udgør kr Reserve til imødegåelse af værdiforringelse af ejendom udgjorde pr. 1. januar 2017 kr , hvortil overføres kr jfr. ovenstående, hvorved den samlede opsparing pr. 31. december 2017 andrager kr Desuden udgør Reserve til vedligeholdelse af ejendom pr. 31. december 2017 kr og reserve til kloak- og gårdrenovering udgør 31. december 2017 kr efter årets overførsel. Den samlede regnskabsmæssige egenkapital på kr som kan specificeres således: Andelsindskud... Reserve for opskrivning af foreningens ejendom... Overført resultat..... Reserve til imødegåelse af værdiforringelse af ejendommen.. Reserveret til vedligeholdelse af ejendommen..... Reserveret til kloak- og gårdrenovering kr kr kr kr kr kr kr.

4 pag. 101 Jævnfør note 22 er andelens værdi beregnet til kr ,00 pr. kvm. 1.2 Konklusion på det udførte revisionsarbejde samt revisionspåtegning Den udførte revision har ikke givet anledning til forbehold oplysninger i revisionspåtegningen, men der er givet supplerende oplysninger vedrørende forståelse af revisionen. Såfremt bestyrelsen godkender årsregnskabet i den nuværende form, vil den blive forsynet med følgende revisionspåtegning dateret 23. marts 2018: Til medlemmerne af REVISIONSPÅTEGNING PÅ ÅRSREGNSKABET Konklusion Jeg har revideret årsregnskabet for for regnskabsåret 1. januar december 2017, omfattende resultatopgørelse, balance, noterne 1-22, herunder regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter Årsregnskabslovens bestemmelser, Andelsboliglovens 5, stk. 11, og 6, stk. 2 og 8, og foreningens vedtægter. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af andelsboligforeningens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2017 samt at resultatet af andelsboligforeningens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december 2017 er i overensstemmelse med Årsregnskabsloven, Andelsboliglovens 5, stk. 11, og 6, stk. 2 og 8, og foreningens vedtægter. Det er ligeledes min opfattelse, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre foreskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Grundlag for konklusionen Jeg har udført min revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav, der er gældende i Danmark, herunder Andelsboliglovens 5, stk. 11, og 6, stk. 2 og 8, og foreningens vedtægter. Mit ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit "Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet". Jeg er uafhængig af selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA's Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom jeg har opfyldt mine øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav. Det er min opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet for min konklusion uden forbehold.

5 pag. 102 Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen Andelsboligforeningen har i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens vejledning om årsregnskaber for andelsboligforeninger, der aflægger årsregnskab efter Årsregnskabsloven, medtaget budgettal som sammenligningstal i resultatopgørelse og noter. Disse budgettal har, som det fremgår af resultatopgørelse og noter, ikke været underlagt revision. Den daglige ledelses og den øverste ledelses ansvar for regnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med Årsregnskabsloven, Andelsboliglovens 5, stk. 11, og 6, stk. 2 og 8, og foreningens vedtægter. Ledelsen har desuden an svaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere andelsboligforeningens evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor det er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, med mindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere foreningen, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revision af regnskabet Mit mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som brugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager jeg faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: - identificerer og vurderer jeg risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for min konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte

6 pag. 103 sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. - opnår jeg forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af andelsboligforeningens interne kontrol. - tager jeg stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. - konkluderer jeg, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, er passende samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om andelsboligforeningens evne til at fortsætte driften. Hvis jeg konkluderer, at der er væsentlig usikkerhed, skal jeg i min revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere min konklusion. Min konklusion er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for min revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at andelsboligforeningen ikke længere kan fortsætte driften. - tager jeg stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. - kommunikerer jeg med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som jeg identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Min konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og jeg udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til min revision af årsregnskabet er dette mit ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentlig inkonsistent med årsregnskabet eller min viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Mit ansvar er derudover at overveje, omledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til Årsregnskabsloven.

7 pag. 104 Baseret på det udførte arbejde er det min opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med Årsregnskabslovens krav. Jeg har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen." 1.3 Revisionens formål I mit revisionsprotokollat af 27. november 2013 har jeg redegjort for revisionens formål. I tilknytning hertil er desuden redegjort for ansvarsfordelingen mellem ledelsen og mig. 1.4 Revisionens tilrettelæggelse og udførelse Revisionen af årsregnskabet har været tilrettelagt og udført i overensstemmelse med danske revisionsstandarder. Revisionen skal sikre, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation, og har primært omfattet væsentlige regnskabsposter og områder, hvor der er risiko for væsentlige fejl, herunder foretagne regnskabsmæssige skøn. Som forberedelse til revisionen af årsregnskabet for 2017 har jeg drøftet forventningerne til den økonomiske udvikling for året 2017 og efterfølgende år med ledelsen / administrator, herunder risici relateret til foreningens aktiviteter. Jeg har endvidere drøftet risici forbundet med regnskabsaflæggelsen og de tiltag, ledelsen har iværksat til styring heraf. Jeg har på baggrund heraf udarbejdet en strategi for revisionen med henblik på at målrette mit arbejde mod risikofyldte områder. Jeg har ikke identificeret regnskabsposter og områder, hvortil der efter min opfattelse knytter sig særlige risici for væsentlige fejl og mangler i årsregnskabet. Revisionen er udført ved stikprøver med henblik på at efterprøve, hvorvidt årsregnskabets oplysninger og beløbsangivelser er korrekte. Der er foretaget analyser, gennemgang og vurdering af forretningsgange, interne kontrolsystemer og kontrolprocedurer samt gennemgang og vurdering af bogholderiposteringer og dokumentation herfor. Revisionen har desuden omfattet en vurdering af, hvorvidt den udarbejdede årsregnskab opfylder lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser. I forbindelse hermed har jeg vurderet den

8 pag. 105 valgte regnskabspraksis, ledelsens regnskabsmæssige skøn samt ledelsens afgivne oplysninger i øvrigt. Revisionen er udført i forbindelse med udarbejdelsen af årsregnskabet. 1.5 Revision i årets løb Der har ikke været udført revision i årets løb. 1.6 Forretningsgange og interne kontroller Jeg har som led i revisionen gennemgået foreningens registreringssystemer og interne kontroller. Konstaterer jeg under min revision uregelmæssigheder, vil jeg udvide revisionen med henblik på at afklare årsagen til de fundne uregelmæssigheder. Jeg har ikke i forbindelse med min revision af årsregnskabet for 2017 afdækket uregelmæssigheder, men som anført kan jeg ikke give sikkerhed for, at uregelmæssigheder ikke forekommer. 1.7 Revision i forbindelse med udarbejdelsen af årsregnskabet Revisionen i forbindelse med udarbejdelsen af årsregnskabet har blandt andet omfattet en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning af resultatopgørelsen med tidligere års resultatopgørelser. Ved gennemgang af balancen har jeg overbevist mig om de opførte aktivers tilhørsforhold til foreningen, om deres tilstedeværelse samt om deres forsvarlige værdiansættelse. Jeg har påset, at de forpligtelser, der mig bekendt påhviler foreningen, er rigtigt udtrykt i årsregnskabet. Jeg har endvidere påset, at almindelig anerkendt regnskabspraksis er fulgt, samt at årsregnskabet giver et retvisende billede af foreningens aktiver, passiver og finansielle stilling samt af resultatet af foreningens aktiviteter for regnskabsåret. I overensstemmelse med danske revisionsstandarder har jeg revideret begivenheder indtruffet efter regnskabsårets udløb. Formålet med revisionsarbejdet på dette område er at kontrollere, om væsentlige begivenheder efter regnskabsårets udløb er kommet til udtryk enten i selve regnskabsposterne eller i form af oplysninger i ledelsesberetningen eller i noter til årsregnskabet.

9 pag Særlige forhold vedrørende årsregnskabet for 2017 I tilknytning til revisionen af årsregnskabet er der ikke afdækket forhold, som jeg særligt vil fremhæve. 3. Særlige forhold i forbindelse med revisionen Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. 4. Kommentarer og supplerende specifikationer til årsregnskabet Jeg skal efterfølgende supplere det aflagte årsregnskab med uddybende kommentarer og specifikationer. 4.1 Omsætningsaktiver Likvide midler Bankbeholdninger er afstemt til foreliggende dokumentation fra pengeinstitut. Der er indhentet engagementsforespørgsel fra pengeinstitut i overensstemmelse med gældende revisionspraksis. Jeg skal henlede opmærksomheden på, at grænsen for hvad indskydergarantifonden i tilfælde af banklukning maksimalt dækker af erhvervsvirksomheders nettoindestående udgør EUR, svarende til ca DKR. Andelsboligforeningen har på statustidspunktet et indestående på kr , hvilket er et betydeligt mere end det beløb, som indskydergarantifonden ville skulle inddække. 4.2 Gældsforpligtelser Jeg har gennemgået gældsforpligtelser og herunder påset, at alle væsentlige gældsposter er afstemt med oplysninger fra kreditorerne. For skyldige og hensatte beløb har jeg vurderet grundlaget for de foretagne reservationer.

10 pag Skattemæssige forhold Foreningen er skattepligtig i henhold til lovgivningen om beskatning af selskaber m.v. for så vidt angår resultat af udlejning. Det vil sige, at overskud, som vedrører fra lejeindtægter fra ikkemedlemmer, opgjort efter skattemæssige regler beskattes med 22 %. Jeg har opgjort den skattepligtige indkomst for udlejning til at være kr. 0 efter modregning af underskud fra tidligere år på kr , hvilket medfører en skattebetaling på kr. 0 incl. finansieringstillæg. Det skattemæssige underskud til fremførsel udgør herefter kr Efter skattemyndighedernes nyeste praksis skal andelsboligforeninger beskattes af overgang af foreningens lejligheder fra udleje til andele. Ved ophør med udlejning af boliger vil der efter gældende praksis ske beskatning i andelsboligforeningen. Beskatningen gennemføres, når den sidst udlejede lejlighed overgår fra udlejning til andel. Så længe foreningen udlejer en eller flere lejligheder til lejere, der ikke samtidig er medlemmer af foreningen, udskydes beskatningen. Beskatningen sker på grundlag af forskellen mellem: en forholdsmæssig andel af ejendomsværdien på tidspunktet for den sidste lejligheds overgang fra udlejning til andel, og en forholdsmæssig andel af ejendommens anskaffelsessum eller den ejendomsværdi, der træder i stedet for anskaffelsessummen. Beskatningen indebærer, at foreningen bliver beskattet af et højere beløb, end der er modtaget ved overgang fra udlejning til andel. På det tidspunkt, hvor beskatningen gennemføres, opgøres den skattepligtige avance på alle lejligheder, der efter den 1. september 1994 er overgået fra udlejning til andel.

11 pag. 108 Den skattebyrde, der måtte påhvile foreningen efter den beskrevne praksis, kan først opgøres, når foreningen ophører med udlejning til ikke-medlemmer, og er derfor ikke afsat i årsregnskabet. 6. Forsikringsforhold Foreningens forsikringsforhold er ikke direkte omfattet af min revision. 7. Øvrige arbejdsopgaver Jeg har ydet foreningen rådgivning og assistance på følgende områder: Assistance med udarbejdelse af årsregnskabet. Assistance med udarbejdelse af foreningen skattepligtige indkomst og selvangivelse med tilhørende specifikationer. Assistance omkring udregning af alternative andelskroneværdiopgørelser ud fra modtaget valuarvurdering af ejendommen. 8. Øvrige oplysninger 8.1 Ledelsens regnskabserklæring I overensstemmelse med danske revisionsstandarder har jeg indhentet regnskabserklæring fra ledelsen samt administrator til bekræftelse af årsregnskabets fuldstændighed. I henhold til danske revisionsstandarder skal jeg informere ledelsen om forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet i den foreliggende form, fordi ledelsen vurderer dem som værende uvæsentlige både enkeltvis og sammenlagt for årsregnskabet som helhed. Der er ikke konstateret forhold, som ikke er indarbejdet i årsregnskabet i den foreliggende form. I forbindelse med revisionen har jeg forespurgt ledelsen om risiko for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser, samt hvorvidt ledelsen har kendskab til konstaterede eller formodede besvigelser.

12 pag Besvigelser af væsentlig betydning for årsregnskabet Ledelsen har oplyst, at der efter deres vurdering ikke er særlig risiko for besvigelser, og at foreningen har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation forårsaget af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at man ikke har kendskab til konstaterede eller formodede besvigelser. I forbindelse med min revision er jeg ikke blevet bekendt med forhold, der indikerer eller vækker mistanke om besvigelser af betydning for årsregnskabet. 8.3 Bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale Jeg har i forbindelse med tilrettelæggelsen og udførelsen af revisionen undersøgt, om foreningen overholder bogføringslovgivningen, herunder lovgivningen om opbevaring af regnskabsmateriale. Det er min opfattelse, at foreningen på alle væsentlige områder opfylder bogføringslovgivningen. 8.4 Bestyrelsens protokollater med videre Jeg har påset, at revisionsprotokollater forelægges og underskrives ved bestyrelsesmøderne. Jeg har modtaget kopi af referater fra afholdte generalforsamlinger i året.

13 pag Revisors erklæring I henhold til Erhvervs- og Selskabsstyrelsens bekendtgørelse nr. 90 af 22. februar 1996 om statsautoriserede og registrerede revisorers erklæringer m.v., skal jeg erklære, at jeg opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser, og at jeg under revisionen har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Assendløse, den 25. marts 2018 PDG-revision, CVR.nr Preben Gjelstrup Registreret revisor, medlem af FSR og FDR mne3997 omhandlende pag forelagt for bestyrelsen den / 2018 Bestyrelsen: Marianne Bech Petersen Mogens Friis Claus Sølvsteen Leif Husballe Administrator: Advokat Jerry Osbak 414 P Pdf+1Pe+1

14 Underskrifterne i dette dokument er juridisk bindende. Dokumentet er underskrevet via Penneo sikker digital underskrift. Underskrivernes identiteter er blevet registereret, og informationerne er listet herunder. Med min underskrift bekræfter jeg indholdet og alle datoer i dette dokument. Mogens Lohse Friis Bestyrelsesmedlem På vegne af: AB Søens Gave Serienummer: PID: IP: :41:51Z Leif Husballe Bestyrelsesmedlem På vegne af: AB Søens Gave Serienummer: PID: IP: :04:58Z Marianne Bech Petersen Bestyrelsesformand På vegne af: AB Søens Gave Serienummer: PID: IP: :44:51Z Preben Gjelstrup Registreret revisor På vegne af: PDG-revision ApS Serienummer: CVR: RID: IP: :19:39Z Claus Michael Niedermann Sølvsteen Bestyrelsesmedlem På vegne af: AB Søens Gave Serienummer: PID: IP: :21:02Z Dette dokument er underskrevet digitalt via Penneo.com. Signeringsbeviserne i dokumentet er sikret og valideret ved anvendelse af den matematiske hashværdi af det originale dokument. Dokumentet er låst for ændringer og tidsstemplet med et certifikat fra en betroet tredjepart. Alle kryptografiske signeringsbeviser er indlejret i denne PDF, i tilfælde af de skal anvendes til validering i fremtiden. Sådan kan du sikre, at dokumentet er originalt Dette dokument er beskyttet med et Adobe CDS certifikat. Når du åbner dokumentet i Adobe Reader, kan du se, at dokumentet er certificeret af Penneo e-signature service <penneo@penneo.com>. Dette er din garanti for, at indholdet af dokumentet er uændret. Du har mulighed for at efterprøve de kryptografiske signeringsbeviser indlejret i dokumentet ved at anvende Penneos validator på følgende websted: