Bilag 6 Tilskud og udligning

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Bilag 6 Tilskud og udligning"

Transkript

1 Notat Bilag 6 Tilskud og udligning Økonomiafdelingen 1. Opsummering De samlede nøgletal for skat (bilag 5) og tilskud og udligning opsummeres i nærværende bilag, idet skatteskønnet har konsekvens for tilskud og udligning. Tabel 1.1 viser det samlede indtægtsskøn for perioden I alt udgør tilskud og udligning nettoudgifter på 218,4 mio. kr. i 2019, 187,0 mio. kr. i 2020 og en stigende profil i de efterfølgende år, så 2022 indeholder udgifter på 428,3 mio. kr. Det samlede billede inklusiv skatteindtægter viser et billede af nettoindtægter stigende fra 5,8 mia. kr. i 2019 til 6,2 mia. kr. i Tabel 1.1 Budgetforslag 2019 (2. FO) for skat, tilskud og udligning Udligning og generelle tilskud 543,0 541,8 616,1 689,3 Efterregulering af tilskud og udligning -77,6 Udlændingeudligning -2,9-3,7-3,9-3,8 Særlige tilskud -392,3-363,6-266,1-271,1 Efterregulering af parkeringsindtægter 26,0 30,2 31,0 31,7 Usikkerhedspulje 27,0 0,0 0,0-30,0 Kommunalt udviklingsbidrag til regionen 14,2 11,7 12,0 12,3 Refusion af købsmoms 3,5 3,5 3,6 3,7 Tab vedr. manglende udligningsreform 0,0 0,0 0,0 0,0 I alt T&U 218,4 142,4 392,7 432,0 Skat (jf. bilag 5) , , , ,1 I alt T&U og SKAT , , , ,1 Tabel 1.2 viser ændringer i forhold til skønnet fra 1. finansielle orientering om budget 2019 (1. FO). Udligning og generelle tilskud udviser betydelige afvigelser med mindreudgifter i 2019 på 84,4 mio. kr. og merindtægter i de efterfølgende år med stigende profil. Forskellen skyldes dels opdatering af uddannelsesstatistikken som er indarbejdet i udligningsordningerne og giver et tab, og så at tabet på indkomstskat og grundskyld kompenseres i udligningsordningerne og betyder lavere nettobidrag i landsog hovedstadsudligningen. Den nedjusterede vækst i udskrivningsgrundlaget på landsplan gør også at en større del af kommunernes finansiering leveres gennem bloktilskuddet, hvilket på sigt giver større indtægter fra bloktilskuddet, som fordeles på baggrund af folketal.

2 Kommunen modtager likviditetstilskud i 2019 på 27 mio. kr., mens beskæftigelsestilskuddet er nedjusteret med ca. 3,5 mio. kr. årligt. Driftsudgifterne til de forsikrede ledige er nedjusteret svarende til beskæftigelsestilskuddet. Frederiksberg modtager 99,5 mio. kr. i 2019 og 2020 fra overgangsordningen vedr. opdatering af uddannelsesstatistikken. På de øvrige særtilskud forventes kun marginale ændringer. Der er reserverede midler til at imødegå usikkerhed vedr. hhv. overskridelse af udgiftslofter og manglende boligudbygning i 2019 samt Efterregulering af parkeringsindtægter forventes at give marginale mindreudgifter mellem 0,2 og 0,4 mio. kr. årligt som følge af forventede mindreindtægter på driften. Skøn for konsekvenserne af parkeringsaftalen er indregnet heri, som det også var ved 1. FO. Udlændingeudligningen udviser en mindre forbedring i budgetperioden, som skyldes forskydninger i befolkningssammensætningen. I budget 2017 er valgt selvbudgettering og efterreguleringen heraf modtages i Den reelle effekt af selvbudgetteringen kan først opgøres med maj-afregningen i Foruden Frederiksberg er der 15 kommuner, der har valgt selvbudgettering i 2017 og KL har foreløbigt opgjort den samlede gevinst herved til 414 mio. kr. Princippet om balancetilskuddet betyder dog, at den samlede gevinst modregnes i kommunernes finansiering og kommer til udtryk som en reduktion af balancetilskuddet i Dette betyder, at det restbloktilskud, som fordeles til alle landets kommuner via befolkningsandel, reduceres tilsvarende. Foreløbige opgørelser viser, at der fortsat er udsigt til en provenugevinst som følge af beslutningen om at selvbudgettere i Der budgetlægges derfor med en indtægt på 25,3 mio. kr. (fordelt på 77,6 mio. kr. på efterregulering af tilskud og udligning og 52,3 mio. kr. på efterregulering af indkomstskat) i 2020 svarende til en neutralisering af tabet i 2017 samt Frederiksberg Kommunes bloktilskudsandel af KL s skøn for samlet efterregulering. Dette tal er opgjort netto for efterregulering af skat, tilskud og udligning. Tabel 1.2 Forskel i samlet finansiering fra 1.FO til 2.FO Udligning og generelle tilskud 84,4-23,8-64,0-194,0 Efterregulering af tilskud og udligning 0,0-52,3 0,0 0,0 Udlændingeudligning -0,3-1,9-2,3-2,2 Særlige tilskud -123,1-96,3 2,9 1,6 Efterregulering af parkeringsindtægter -0,3 3,3 3,4 3,5 Usikkerhedspulje 27,0 0,0 0,0-30,0 Kommunalt udviklingsbidrag til regionen 0,0-2,8-2,9-2,9 Refusion af købsmoms -0,1-0,1-0,1-0,1 Tab vedr. manglende udligningsreform -103,0-103,0-103,0-103,0 I alt -115,3-276,8-165,9-327,0 Skat -2,0 134,6 177,4 266,6 I alt T&U og SKAT -117,3-142,2 11,5-60,4 2

3 2. Udligning De væsentligste tre generelle udligningsordninger med relevans for Frederiksberg er landsudligning, hovedstadsudligning og overudligning. Disse beskrives i afsnittet nedenfor. Tabel 2.1 viser bloktilskud og udligning af selskabsskat, som indgår i posten udligning og generelle tilskud fra Tabel 1.1 og 1.2. Tabel 2.1 Skøn for udligning og generelle tilskud Landsudligning 385,6 376,1 434,8 496,2 Hovedstadsudligning 356,3 353,4 364,2 368,9 Overudligningsbidrag -70,5-69,3-67,5-63,2 Korrektion for overudligningsbidrag 18,8 18,8 18,6 18,3 Særligt overudligningsbidrag 2,6 2,6 2,8 2,9 Korrektion for særlig overudligning -0,3-0,3-0,3-0,3 Udligning af selskabsskat -45,7-49,7-47,5-45,8 Bloktilskud -103,6-89,8-88,9-87,8 I alt 543,0 541,8 616,1 689,3 3. Landsudligning Landsudligningen er en generel ordning, som omfatter alle landets kommuner. Udligning sker på baggrund af beregnede skatteindtægter ved en gennemsnitlig skatteprocent og et beregnet udgiftsbehov opgjort ud fra aldersmæssig sammensætning og socioøkonomiske kriterier. Forskellen mellem de to tal betegnes det strukturelle over- eller underskud, og udligning sker med 61 pct. af beløbet. Kommuner med overskud bidrager til ordningen, og kommuner med underskud modtager et tilskud. Kommunernes samlede udgiftsbehov er højere end skatteindtægterne, fordi kun en del af den kommunale finansiering indregnes. Derfor er der for kommunerne under ét strukturelt underskud, som finansieres af bloktilskudspuljen. I 2019 udgør det strukturelle underskud 48,9 mia. kr. som finansieres af en samlet bloktilskudspulje på 62,1 mia. kr. Tabel 3.1 viser beregningen af Frederiksbergs bidrag til landsudligningen i 2019 sammenholdt med den tilsvarende beregning for 2019 fra 1. finansielle orientering. Af kolonnen for 2. FO fremgår det, at Frederiksberg har et strukturelt overskud på kr. per indbygger og derfor bidrager i landsudligningen med 385,6 mio. kr. I forhold til 1. FO er der tale om en forværring som hovedsageligt skyldes opdateringen af uddannelsesstatistikken, som sænker kommunens beregnede udgiftsbehov. Kommunen kompenseres i 2019 og 2020 gennem et særtilskud jf. afsnit 9 Tabel 3.1 Forskelle i landsudligningen 1. FO 2. FO Forskel A. Udgiftsbehov (mio. kr.) B. Folketal C. Udgiftsbehov pr. indb. (A/B) (kr.) D. Beskatningsgrundlag (mio. kr.) E. Beskatningsgrundlag pr. ind. (D/B) (kr.) F. Skattetryksfaktor 24,9% 24,9% 0,0% G. Beregnede skatteindtægter pr. indb. (E F) (kr.) H. Strukturelt under/overskud pr. indbygger (G-C) (kr.) I Udligning (H 0,61 B) (mio. kr.) 331,5 385,6 54,2 3

4 4. Hovedstadsudligning Hovedstadsudligningen er ligesom landsudligningen en generel ordning, der dog kun omfatter kommuner inden for det definerede hovedstadsområde (som ikke svarer til afgrænsningen af regionen). Baggrunden for ordningen er blandt andet, at hovedstadsområdet ses som et sammenhængende arbejdsmarked, og at høj pendlingsgrad skævvrider sammensætning af indtægtsgrundlag og udgiftsbehov som følge heraf. Som i landsudligningen beregnes et strukturelt overskud per kommune, og udligningen sker med 27 pct. af over-/underskuddet. Modsat landsudligningen er hovedstadsudligningen dog finansieret fuldt ud af de omfattede kommuner og udelukkende et internt omfordelingsspørgsmål. Tabel 4.1 viser beregningen af bidraget til hovedstadsudligningen for Frederiksberg i 2018 sammenholdt med den tilsvarende beregning for 2019 fra 1. FO. Kommunen har ligesom i landsudligningen strukturelt overskud og bidrager derfor til ordningen med 356,3 mio. kr. I forhold til 1. FO er der tale om merudgifter på 54,1 mio. kr., hvilket ligesom for landsudligningen væsentligst skyldes opdateret uddannelsesstatistik, udskrivningsgrundlag og folketal. Tabel 4.1 Forskelle i hovedstadsudligningen 1 FO 2 FO Forskel A. Udgiftsbehov (mio. kr.) B. Folketal C. Udgiftsbehov pr. indbygger (A/B) (kr.) D. Beskatningsgrundlag (mio. kr.) E. Beskatningsgrundlag pr. indbygger (D/B) (kr.) F. Skattetryksfaktor 27,6% 27,8% 0,1% G. Beregnede skatteindtægter pr. indbygger (E F) (kr.) H. Strukturelt over/underskud pr. indbygger (G-C) (kr.) I. Udligning (H 0,27 B) (mio. kr.) 302,2 356,3 54,1 Tabel 2.1 viser udviklingen i overslagsårene, hvor det fremgår, at der er en stigning i bidrag til både lands- og hovedstadsudligningen fra Stigningen skyldes en løbende forbedring af det strukturelle overskud, idet skattegrundlaget for Frederiksberg skønnes at vokse hurtigere end udgiftsbehovet for kommunen. 5. Overudligning Overudligningen er en ordning, som sikrer de største bidragsydere i de øvrige udligningsordninger, at de får en vis gevinst ud af en stigning i beskatningsgrundlaget. Ordningen er formuleret således, at en kommune maksimalt kan afgive 93 pct. i udligning af en isoleret skattegevinst fra en stigning i udskrivningsgrundlaget. Overudligningen beregnes dog ud fra en række andre forudsætninger for bl.a. udgiftsbehov, beskatningsgrundlag og beskatningsniveau for både hovedstadskommunerne og landets øvrige kommuner. Da mindst én af disse faktorer i praksis altid vil ændre sig samtidig med kommunens eget udskrivningsgrundlag, er den omtalte grænse på 93 pct. teoretisk. Da Frederiksberg har et højere strukturelt overskud end landsgennemsnittet i begge udligningsordninger og bidrager betragteligt til hovedstadsudligningen, er kommunen tilskudsmodtager i overudligningen. Tabel 5.1 viser beregningen af overudligningstilskuddet for Frederiksberg i 1. FO sammenholdt med det nye skøn for 2018 til budgetforslaget. Samlet modtager kommunen 70,5 mio. kr. i overudligning, hvilket er en forbedring på 11,7 mio. kr. i forhold til skønnet ved 1. FO. 4

5 Tabel 5.1 Overudligningsbidrag 1 FO 2 FO Forskel A. Overudligningsgrænse 93,00% 93,00% 0,0% B. Udskrivningsprocent i FK 22,80% 22,80% 0,0% C. Udligningsniveau i hovedstadsområdet 27,00% 27,00% 0,0% D. Skattetryksfaktor hele landet 24,91% 24,90% 0,0% E. Skattetryksfaktor hovedstadsområdet 27,65% 27,76% 0,1% Beregning af maksimalt udligningsniveau 0,0% F. 93 pct. af udskrivningsprocent (A B) 21,20% 21,20% 0,0% G. -61 pct. af fælles skattetryksfaktor (-0,61 D) -15,19% -15,19% 0,0% H. I alt sum (F+G) 6,01% 6,01% 0,0% I. Maks udligningsniveau (H/E) 21,75% 21,66% -0,1% Hvis det maksimale udligningsniveau (I) er mindre end 0,27 beregnes overudligningsbidrag som: J. Folketal K. Strukturelt overskud, hovedstadsudligningen (kr.) L. Overudligningsbidrag (I-C) J K (mio. kr.) -58,8-70,5-11,7 Korrektion for overudligningsbidrag 15,1 18,8 3,7 Særligt overudligningsbidrag 2,2 2,6 0,3 Korrektion for særlig overudligning -0,3-0,3 0,0 I alt -41,8-49,5-7,7 Tabel 2.1 indeholder også et særligt udligningsbidrag på 2,6 mio. kr. i 2019 med en stigende profil i overslagsårene. Dette er en særlig ordning, som modregner kommuner med en særligt stor andel af skatteindtægterne fra grundskyld. Kommunens udgifter til ordningen er reduceret med tidligere års vedtagne reduktioner af grundskyldspromillen. Overudligningsordningerne finansieres af landets kommuner efter folketal, dog vægtet efter landsdel, således at hovedstadsområdet generelt finansierer tilskud til kommuner i området. Tabel 2.1 indeholder derfor også en udgift på 18,8 mio. kr. i 2019 med en let faldende profil i overslagsårene til finansiering af eget og andre kommuners overudligningstilskud. Endelig fremgår det også af tabel 2.1, at tilskuddet fra overudligning netto har en faldende profil for Frederiksberg. Dette skal ses i sammenhæng med beregningsmetoden kombineret med at kommunernes beskatningsgrundlag generelt stiger hurtigere end udgifterne. Den løbende reduktion af udgifterne i forhold til beskatningsgrundlaget, betyder et stadigt stigende maksimalt udligningsniveau, hvilket reelt bevirker en forøgelse af udligning, som ikke modregnes i overudligning. 6. Bloktilskud Bloktilskuddet udgør statens tilskud til kommunernes finansiering. Udover basisbeløbet reguleres puljen hvert år ud fra den skønnede udvikling på de budgetgaranterede områder (overførselsindkomster) og DUT-reguleringer som følge af lovændringer, der flytter opgaver til eller fra kommunerne. Endelig reguleres puljen også med et balancetilskud, som opgør kommunernes samlede finansiering i forhold til udgifterne. Hvis kommunernes indtægter (skatter og tilskud mv.) samlet set er større end udgifterne (drift og anlæg mv.) reduceres bloktilskudspuljen via regulering af balancetilskuddet. Tabel 6.1 viser oversigten over kommunernes samlede balance for året 2019 i KL s skøn fra henholdsvis juli 2017 og juli Det fremgår af seneste skøn, at der er samlede udgifter på 356,8 mia. kr. og 5

6 samlede indtægter på 369,7 mia. kr. Den samlede overfinansiering på 13,3 mia. kr. trækkes ud af bloktilskudspuljen på 75,4 mia. kr., så den i udgangspunktet udgør 62,3 mia. kr. 1 Tabel 6.1 Balancetilskud Mio. kr. 1 FO 2 FO Forskel Nettoudgifter på serviceområdet Udgifter til medfinansiering Indtægter vedr. den centrale refusionsordning Nettoudgifter på overførselsområdet Nettoanlægsudgifter Nettorenter, finansforskydninger, likviditetsforbrug m.v Udviklingsbidrag til regionerne Udgifter i alt Skatteindtægter, herunder Forskudsskat Afregning vedr. tidligere år, inkl. udligning Dødsboskat Selskabsskat Grundskyld Andre ejendomsskatter Det skrå skatteloft Øvrige skatter og afgifter Skatter i alt Bloktilskud , Særtilskud , Låneadgang vedr. anlæg -650, Indtægter i alt , , Behov for mertilskud afrundet Af tabel 6.1 ses, at balancetilskuddet er hævet med 5,4 mia. kr. Dette skyldes helt overvejende at skønnet for kommunernes samlede forskudsskatteindtægter er reduceret med 4,5 mia. kr. Derudover er der trukket 2,3 mia. kr. ud af basisbloktilskuddet, mens nettoudgifter på overførselsområdet er reduceret med 2,5 mia. kr. som følge af stigende beskæftigelse. Den samlede bloktilskudspulje for 2019 udgør 62,1 mia. kr. efter indregning af balancetilskuddet, hvilket er 3 mia. kr. mere end skønnet ved 1. FO. Hhv. 48,9 og 7,5 mia. kr. anvendes til finansiering af landsudligningen samt særtilskudsordninger, hvilket er 3,2 mia. kr. mere end forudsat ved 1 FO. Restbloktilskudspuljen er derfor reduceret med samlet set ca. 200 mio. kr. til 5,7 mia. kr., som fordeles efter folketal. 1 KL s balanceopstilling indeholder afrundinger og kan derfor ikke direkte sammenlignes med bloktilskudsberegningen i tabel 6.2 6

7 Tabel 6.2 Bloktilskudspulje 2019 Mio. kr. 1 FO 2 FO Forskel A. Bloktilskudspulje ,7 B. Finansiering af landsudligning ,3 C. Finansiering af 12 og øvrige udligningsordninger ,9 D. Restbloktilskudspulje (A+B+C) ,5 Frederiksberg andel -106,2-103,6 2,5 7. Udligning af selskabsskat Selskabsskat udlignes med 50 pct. af afvigelsen fra det landgennemsnitlige niveau per indbygger. Da Frederiksbergs provenu fra selskabsskat er lavere end landsgennemsnittet, modtager kommunen tilskud i ordningen. Tabel 7.1 viser beregningen af tilskuddet. Provenuskønnet for Frederiksberg er steget med 6 mio. kr. i 2019, hvilket skyldes, at det gennemsnitlige provenu på landsplan er steget i forhold til 1. FO. Tabel 7.1 Udligning af selskabsskat 1 FO 2 FO Forskel A. Provenu (mio. kr.) ,3 B. Folketal ,6 C. Provenu pr. indbygger, Frederiksberg (A/B) (kr.) ,9 D. Provenu pr. indbygger, Landsplan (kr.) ,7 E. Udligning (0,50 B D-C) (mio. kr.) -39,7-45,7-6,0 8. Udlændingeudligning Udlændingeudligningen skal kompensere kommuner med en høj andel af indvandrere og efterkommere for de ekstra udgifter, der vurderes at være forbundet hermed. Ordningen supplerer landsudligningen, hvor der også indgår et socioøkonomisk kriterium for antallet af indvandrere. I alt omfordeles udgifter på 5,0 mia. kr. finansieret af kommunerne under ét. Frederiksbergs bidrager med sin befolkningsandel med 90,6 mio. kr. i 2019 og modtager på baggrund af antal af udlændinge et tilskud på 93,6 mio. kr. Netto er der altså indtægter fra ordningen på 2,9 mio. kr. I forhold til 1. FO er der et tab på 0,3 mio. kr. i 2019, som skyldes relative forskydninger i befolkningssammensætning på Frederiksberg i forhold til landsplan. Tabel 8.1 Udlændingeudligning Tilskud -93,6-95,9-98,1-100,4 Bidrag 90,6 92,2 94,2 96,6 I alt, netto -2,9-3,7-3,9-3,8 1 FO, netto -2,7-1,9-1,7-1,7 Ændring -0,3-1,9-2,3-2,2 9. Særtilskud Udover udligning og bloktilskud findes en række særlige tilskudsordninger, som fordeles efter forskellige kriterier. Tabel 9.1 viser oversigten over særtilskud. 7

8 Tabel 9.1 Særlige tilskud Bidrag til hovedstadskommuner med særlige økonomiske problemer 12,9 13,1 13,5 14,0 Tilskud til generelt løft af ældreområdet -11,9-12,2-12,5-12,7 Tilskud til styrket kvalitet i ældreplejen -15,9-16,3-16,7-17,1 Beskæftigelsestilskud -230,2-234,8-239,5-244,3 Tilskud til bedre dagtilbud -11,1-11,0-10,9-11,0 Tilskud til skattelettelse (budget 2014, 2015 og 2016) -9,5-2,9 0,0 0,0 Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet -27,1 0,0 0,0 0,0 Overgangsordning vedr. uddannelsesstatistikken -99,5-99,5 0,0 0,0 I alt -392,3-363,6-266,1-271,1 Frederiksberg bidrager til en særtilskudsordninger for hovedstadskommuner med særlige økonomiske problemer. Bidraget til ordningen udgør for 2019 ca. 12,9 mio. kr. med stigende profil i overslagsårene, idet det følger beskatningsgrundlaget. Kommunen modtager tilskud til kvalitet på både dagtilbuds- og ældreområdet i tre forskellige tilskudsordninger på i alt 39,0 mio. kr., som fordeles efter demografiske nøgler. Kommunen modtager tilskud til skattelettelser givet med budgetterne for 2015, 2016 og 2017 svarende til i alt 12,4 mio. kr. i 2019 og Fra 2021 bortfalder tilskuddet. Med økonomiaftalen er det ekstraordinære likviditetstilskud videreført i Der fordeles 3,5 mia. kr. på landsplan, men kun 1,5 mia. af disse fordeles til alle kommuner pba. befolkningstal. Frederiksbergs andel heraf udgør 27,1 mio. kr. Beskæftigelsestilskuddet finansierer udgifter til forsikrede ledige for landet under ét og har sit eget lukkede kredsløb uden for udligning. Beskæftigelsestilskud udgør 230,2 mio. kr. i 2019 svarende til det udmeldte beløb i statsgarantien. Fra 2020 og frem er niveauet fremskrevet med satsreguleringsprocenten på 2 pct. Fremskrivning af beløbet er foretaget ens for både drifts- og finansieringssiden. I 2019 og 2020 modtager kommunen 99,5 mio. kr. årligt fra en overgangsordning for kommuner med tab som følge af revision af uddannelsesstatistikken. Særtilskuddet er betinget af, at kommunen ikke forhøjer skatten i 2019 eller Skønnet for indtægter fra særtilskud er hævet med 123,1 mio. kr. i 2019, og 96,3 mio. kr. i 2020, og kun marginalt ændret de efterfølgende år. Som det fremgår af tabellen skyldes det primært likviditetstilskuddet samt den nye overgangsordning vedr. uddannelsesstatistikken, som er nye i forhold til 1. FO. 8

9 Tabel 9.2 Forskel i særlige tilskud fra 1. til 2. finansielle orientering Bidrag til hovedstadskommuner med særlige økonomiske problemer 0,0-0,3-0,4-0,6 Tilskud til generelt løft af ældreområdet 0,1 0,0-0,1-0,1 Tilskud til styrket kvalitet i ældreplejen 0,2 0,1-0,1-0,2 Beskæftigelsestilskud 3,4 3,5 3,5 2,6 Tilskud til bedre dagtilbud -0,2 0,0 0,0 0,0 Tilskud til skattelettelse (budget 2014, 2015 og 2016) 0,0 0,0 0,0 0,0 Tilskud til styrkelse af kommunernes likviditet -27,1 0,0 0,0 0,0 Overgangsordning vedr. uddannelsesstatistikken -99,5-99,5 0,0 0,0 I alt -123,1-96,3 2,9 1,6 10. Generel usikkerhedspulje Det indstilles, at det ekstraordinære likviditetstilskud reserveres til at modgå en eventuel sanktion hvis ikke kommunerne samlet set kan overholde økonomiaftalen eller overskrider udgiftsrammerne. I alt 4 mia. kr. af bloktilskuddet er betinget af dette. Derudover reserveres 30 mio. kr. i 2022 som udtryk for kommende, yderligere boligudbygning i forlængelse af Bæredygtigt Frederiksberg. Beløbet svarer til ca. 600 nye boliger udover de allerede indarbejdet i befolkningsprognose 2018 og forudsætter indflytning senest 1. januar Udviklingsbidrag til Region Hovedstaden Kommunerne bidrager til regionernes finansiering med et udviklingsbidrag på i alt 785 mio. kr. Bidraget fordeles efter folketal og Frederiksbergs bidrag for 2019 udgør 14,2 mio. kr. I overslagsårene falder beløbet til 11,7 mio. kr. med stigende profil svarende til den forudsatte befolkningsvækst. 12. Efterregulering af parkeringsindtægter Det er fastlagt ved lov, at den enkelte kommune modregnes i bloktilskuddet som følge af øgede parkeringsindtægter i forhold til Frederiksberg har haft øgede indtægter siden, og især parkeringsstrategien fra 2015 bidrager med merindtægter på driften, som medfører udgifter i tilbagebetaling af tilskud. I alt skønnes efterreguleringen at udgøre 26,0 mio. kr. i 2019, svarende til mindreudgifter i forhold til 1. FO på 0,3 mio. kr. I dette skøn er indregnet konsekvenserne fra regeringens parkeringsaftale, hvor de hidtidige fradagsregler erstattes af en flad 70 pct. afregning. Aftalen træder i kraft fra Dette medfører isoleret set merudgifter på ca. 3,7 mio. kr. fra 2020, hvor regnskabsåret 2019 efterreguleres. 13. Refusion af købsmoms Kommunen er forpligtet til at afregning 7,5 pct. af huslejeindtægterne fra momsbelagte regnskaber. Baggrunden er, at kommunen som ejer og udlejer af beboelsesejendomme er begunstiget ved at være fritaget for moms. Denne gevinst afregnes i momsudligningsordningen som en tilbagebetaling. Udgiftsskønnet er beregnet ud fra indtægtsbudgetterne fra udlejning af kommunens ejendomme, og er kun justeret marginalt i forhold til 1. FO, som følge af ændrede pris- og lønskøn. 9

Bilag 6 Tilskud og udligning

Bilag 6 Tilskud og udligning Notat 2. august 2017 Sagsbeh.: mkv J.nr.: 00.30.00 A001115 Bilag 6 Tilskud og udligning 1. Opsummering De samlede nøgletal for skat (bilag 5) og tilskud og udligning opsummeres i nærværende bilag, idet

Læs mere

Bilag 6 Tilskud og udligning

Bilag 6 Tilskud og udligning Notat 9. maj 2016 Sagsbeh.: mkv J.nr.: 00.30.00-A00-11-15 Økonomiafdelingen Bilag 6 Tilskud og udligning 1. Opsummering De samlede nøgletal for skat (bilag 5) og tilskud og udligning opsummeres i nærværende

Læs mere

Bilag 5. Tilskud og udligning

Bilag 5. Tilskud og udligning Bilag 5 Tilskud og udligning 22. april 2013 Sagsbehandler: JTP Dok.nr.: 2013/0006724-2 Kommunaldirektørområdet Økonomiafdelingen Indledning Der er en række ændringer på både skat og T/U (tilskud-udligning)

Læs mere

Bilag 6 Skøn for tilskud og udligning

Bilag 6 Skøn for tilskud og udligning Bilag 6 Skøn for tilskud og udligning 7. august 2014 Sagsbeh: jtp/thol Sag: 2014/0023967 Dokument: 2 Samlet indtægtsskøn Notatet opsummerer indledningsvis de samlede konsekvenser af de nye skøn for indtægter

Læs mere

Bilag 6 Tilskud og udligning

Bilag 6 Tilskud og udligning Bilag 6 Tilskud og udligning Ændringsforslag til budget 2013 for tilskud og ning 16. august 2012 Sagsbehandler: JJJ Dok.nr.: 2012/0062713-4 Kommunaldirektørområdet Økonomiafdelingen 1 Indledning Dette

Læs mere

Bilag 6: Skøn over tilskud og udligning

Bilag 6: Skøn over tilskud og udligning Bilag 6: Skøn over tilskud og udligning 6. august 2013 Sagsbehandler: JTP Dok.nr.: 2013/0014390-4 Kommunaldirektørområdet Økonomiafdelingen Indledning I forhold til 1. finansielle orientering (1. FO) er

Læs mere

Kommunen skal ved budgetlægningen af skatteindtægter, tilskud og udligning vælge mellem to forskellige budgetteringsmetoder:

Kommunen skal ved budgetlægningen af skatteindtægter, tilskud og udligning vælge mellem to forskellige budgetteringsmetoder: Bilag 3 september 2014 Økonomiafdelingen Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering Kommunen skal ved budgetlægningen af skatteindtægter, tilskud og udligning vælge mellem to forskellige budgetteringsmetoder:

Læs mere

Indtægtsbudgettet for Helsingør Kommune i budget 2015-2018

Indtægtsbudgettet for Helsingør Kommune i budget 2015-2018 Center for Økonomi og Styring Stengade 59 3000 Helsingør Tlf. +4549282318 tlj11@helsingor.dk Dato 03.07.14 Sagsbeh. tlj11 Indtægtsbudgettet for Helsingør Kommune i budget 2015-2018 1 Indledning og sammenfatning

Læs mere

KL har på baggrund heraf udsendt nye skøn for den forventede vækst i udskrivningsgrundlaget og bloktilskudspuljen mv. for årene 2014-2019.

KL har på baggrund heraf udsendt nye skøn for den forventede vækst i udskrivningsgrundlaget og bloktilskudspuljen mv. for årene 2014-2019. ØKONOMI OG PERSONALE Dato: 11.august 2015 Økonomibilag nr. 5 2015 Tlf. dir.: 4477 6316 E-mail: jkg@balk.dk Kontakt: Jeppe Krag Sagsid: 25.20.00-S55-2-14 Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning

Læs mere

Kommunens udgifter finansieres hovedsageligt af indtægterne ved skatter, statstilskud og kommunal udligning.

Kommunens udgifter finansieres hovedsageligt af indtægterne ved skatter, statstilskud og kommunal udligning. Bilag 7 Kommunens udgifter finansieres hovedsageligt af indtægterne ved skatter, statstilskud og kommunal udligning. Byrådet skal ved budgetvedtagelsen tage stilling til, om kommunen vil tage imod statens

Læs mere

Økonomibilag nr. 5 2014. Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning. Indledning

Økonomibilag nr. 5 2014. Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning. Indledning ØKONOMI OG PERSONALE Dato: 16. august 2014 Økonomibilag nr. 5 2014 Tlf. dir.: 4477 6316 E-mail: jkg@balk.dk Kontakt: Jeppe Krag Sagsid: 25.20.00-S55-1-14 Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning

Læs mere

genn Indtægtsprognose

genn Indtægtsprognose genn Indtægtsprognose 2017-2020 Ny indtægtsprognose 2017 2020 Der er udarbejdet en ny prognose for indtægterne for skat, tilskud- og udligning i juli 2016. De nye indtægter er baseret på udmeldt statsgaranti

Læs mere

Indtægtsprognose

Indtægtsprognose Indtægtsprognose 2014 1. Prognose for indtægter 2014 Økonomistaben har foretaget en beregning af indtægterne fra skatter og generelle tilskud for 2014 på baggrund af Indenrigs- og Sundhedsministeriets

Læs mere

Skatter, generelle tilskud og udligning

Skatter, generelle tilskud og udligning ØKONOMI OG STYRING Økonomibilag nr. 5 2016 Dato: 11. august 2016 Tlf. dir.: 4477 2205 E-mail: mbje@balk.dk Kontakt: Mikkel Bo Jensen Sagsid: 25.20.00-S55-1-16 Skatter, generelle tilskud og udligning Indledning

Læs mere

KL har på baggrund heraf udsendt nye skøn for den forventede vækst i udskrivningsgrundlaget og bloktilskudspuljen mv. for årene

KL har på baggrund heraf udsendt nye skøn for den forventede vækst i udskrivningsgrundlaget og bloktilskudspuljen mv. for årene ØKONOMI OG STYRING Økonomibilag nr. 4 2017 Dato: 10. august 2017 Tlf. dir.: 4477 2205 E-mail: mva1@balk.dk Kontakt: Marianne Husmer Vang Sagsid: 00.30.10-P19-8-16 Skatter, generelle tilskud og udligning

Læs mere

Notatet er af teknisk karakter og skal ses som et tilbud til de politikere, der ønsker en nærmere gennemgang af tilskuds- og udligningsordningerne.

Notatet er af teknisk karakter og skal ses som et tilbud til de politikere, der ønsker en nærmere gennemgang af tilskuds- og udligningsordningerne. Til: Byrådet BILAG 3 Budgettering af Tilskud og udligning. Indledning I dette notat redegøres for Furesø Kommunes tilskud og udligning for 2015-2018, som indgår i Totalbudget 2015-2018 til budgettets 2.

Læs mere

Katter, tilskud og udligning

Katter, tilskud og udligning S Katter, tilskud og udligning Kommunens samlede indtægter (skatteindtægter, tilskud og udligning) er i 2016 budgetteret til 2.463,2 mio. kr. netto. Hovedparten af disse indtægter kommer fra personskatterne.

Læs mere

Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning

Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning ØKONOMI OG PERSONALE Økonomibilag nr. 6 2013 Dato: 16. august 2013 Tlf. dir.: 44776316 E-mail: jkg@balk.dk Kontakt: Jeppe Krag Sagsnr: 2013-1275 Dok.nr: 2013-117504 Skatter, generelle tilskud og kommunal

Læs mere

Indtægtsprognose

Indtægtsprognose Indtægtsprognose 2018-2021 1. Ny indtægtsprognose 2018-2021 Der er udarbejdet en ny prognose for indtægterne for skat, tilskud og udligning i juli 2017. De nye indtægter er baseret på udmeldt statsgaranti

Læs mere

Tilskudsmodellen er blevet opdateret med KL s nye skøn for væksten i udskrivningsgrundlaget

Tilskudsmodellen er blevet opdateret med KL s nye skøn for væksten i udskrivningsgrundlaget N O TAT Opdatering september 2010 Tilskudsmodellen er blevet opdateret med KL s nye skøn for væksten i udskrivningsgrundlaget fra 2009 til 2014. De nye skøn har konsekvenser for KL s skøn for balancetilskuddet

Læs mere

Tabel 1.1 Samlede skatteindtægter i Budget 2017 samt budgetforslag 2018 til 2021

Tabel 1.1 Samlede skatteindtægter i Budget 2017 samt budgetforslag 2018 til 2021 Notat 10. juli 2017 Sagsbeh.: mkv J.nr.: 00.30.00-A00-11-15 Økonomiafdelingen Bilag 5 Skat 1. Opsummering Det samlede skatteskøn viser mindreindtægter på 109,0 mio. kr. i 2018 som bliver til merindtægter

Læs mere

Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering

Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering Notat 27. september 2017 Økonomiafdelingen Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering En kommune kan ved hvert budget vælge mellem et statsgaranteret indtægtsgrundlag eller et eget skøn for indtægtsgrundlaget,

Læs mere

KL har på baggrund heraf udsendt nye skøn for den forventede vækst i udskrivningsgrundlaget og bloktilskudspuljen mv. for årene

KL har på baggrund heraf udsendt nye skøn for den forventede vækst i udskrivningsgrundlaget og bloktilskudspuljen mv. for årene ØKONOMI OG STYRING Økonomibilag nr. 4 2018 Dato: 10. august 2018 Tlf. dir.: 2214 0651 E-mail: okonomi@balk.dk Kontakt: Casper Mørch Pelch Sagsid: 00.30.10-P19-3-18 Skatter, generelle tilskud og udligning

Læs mere

16. Skatter, tilskud og udligning

16. Skatter, tilskud og udligning 16. Dette notat gennemgår kommunens muligheder for finansiering af -18 i form af skatter, tilskud og udligning samt de usikkerheder, som er forbundet med valg af finansiering. Byrådet skal ved budgetvedtagelsen

Læs mere

Sammenfatning I nedenstående tabel sammenfattes prognoserne for skatter, tilskud og udligning, som bliver gennemgået i notatet.

Sammenfatning I nedenstående tabel sammenfattes prognoserne for skatter, tilskud og udligning, som bliver gennemgået i notatet. ØKONOMI OG STYRING Økonomibilag nr. 6 2018 Dato: 8. oktober 2018 Tlf. dir.: 2214 0651 E-mail: okonomi@balk.dk Kontakt: Casper Mørch Pelch Sagsid: 00.30.10-P19-3-18 Skatter, generelle tilskud og udligning

Læs mere

N O T A T. Revision af tilskudsmodellens beregningsgrundlag. Bloktilskuddet i tilskudsmodellen

N O T A T. Revision af tilskudsmodellens beregningsgrundlag. Bloktilskuddet i tilskudsmodellen N O T A T Revision af tilskudsmodellens beregningsgrundlag Tilskudsmodellen er blevet opdateret med KL s nye skøn for væksten i udskrivningsgrundlaget fra 2007 til 2012. Endvidere er der foretaget mindre

Læs mere

Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning

Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning ØKONOMI OG PERSONALE Økonomibilag nr. 5 2012 Dato: 7. august 2012 Tlf. dir.: 4477 2231 E-mail: kst@balk.dk Kontakt: Kåre Stevns Sagsnr: 2012-515 Dok.nr: 2012-140068 Skatter, generelle tilskud og kommunal

Læs mere

16. Skatter, tilskud og udligning

16. Skatter, tilskud og udligning 16. 16. Kommunalbestyrelsen skal ved vedtagelsen af Egedal Kommunes budget for beslutte, hvorvidt Kommunen skal tage imod statsgarantien for skatter, tilskud og udligning, eller om Kommunen skal vælge

Læs mere

katter samt tilskud og udligning

katter samt tilskud og udligning S katter samt tilskud og udligning Kommunens samlede indtægter (skatteindtægter, tilskud og udligning) er i 2012 budgetteret til 2.388,7 mio. kr. netto. Hovedparten af disse indtægter kommer fra personskatterne.

Læs mere

Den kommunale indkomstskat - personskatterne opkræves med hjemmel i lovbekendtgørelse nr. 725 af 26. juni 2006.

Den kommunale indkomstskat - personskatterne opkræves med hjemmel i lovbekendtgørelse nr. 725 af 26. juni 2006. 1.000 k r. Bu dget B udge toversla g lø be nde priser 2013 2014 2015 2016 Udgi ft 9.94 8 9.01 4 9.2 48 9.4 88 Indtæ gt 2.282.22 6 2. 313.40 2 2.3 84.0 06 2.4 49.0 31 Refusion Nett o -2.272.27 8-2. 304.38

Læs mere

Bilag 6 NOTAT. Valg mellem statsgaranti eller selvbudgettering i budget Indhold

Bilag 6 NOTAT. Valg mellem statsgaranti eller selvbudgettering i budget Indhold Bilag 6 NOTAT Allerød Rådhus Bjarkesvej 2 3450 Allerød Tlf: 48 100 100 kommunen@alleroed.dk www.alleroed.dk Dato: 31. august 2015 Valg mellem statsgaranti eller i budget 2016 Sagsnr. - Sagsbehandler: -

Læs mere

2 Kommunal udligning

2 Kommunal udligning Kommunal udligning Kommunal udligning Tilskuds- og udligningssystemet består af en række komponenter: Bloktilskud (statstilskud) Landsudligning Hovedstadsudligning Udligningstilskud til kommuner med højt

Læs mere

7. Budgettering af udskrivningsgrundlag, tilskud og udligning

7. Budgettering af udskrivningsgrundlag, tilskud og udligning 7. Budgettering af udskrivningsgrundlag, tilskud og udligning Skatteprocenter I budgetforslaget for 2015 2018 er der budgetteret med ændrede skatteprocenter i forhold til budget 2014, idet: Grundskyldspromillen

Læs mere

Tabel 1.1 Samlede skatteindtægter i budget 2017 samt budgetforslag 2018 til 2021

Tabel 1.1 Samlede skatteindtægter i budget 2017 samt budgetforslag 2018 til 2021 Notat 27. april 2017 Sagsbeh.: mkv J.nr.: 00.30.00-A00-11-15 Økonomiafdelingen Bilag 5 Skat 1. Opsummering Det samlede skatteskøn viser samlede mindreindtægter på 3,7 mio. kr. i 2018 stigende til 18,4

Læs mere

Tabel 1.1 Samlede skatteindtægter i Budget 2018 samt budgetforslag 2019 til 2022

Tabel 1.1 Samlede skatteindtægter i Budget 2018 samt budgetforslag 2019 til 2022 Notat 07-08-2018 J.nr.: 00.30.00-A00-11-15 Økonomiafdelingen Bilag 5 Skat 1. Opsummering Det samlede skatteskøn viser merindtægter på 2 mio. kr. i 2019 faldende til mindreindtægter på 267 mio. kr. i 2022,

Læs mere

Bilag 5 Skatteindtægter

Bilag 5 Skatteindtægter Bilag 5 Skatteindtægter 26. marts 2015 Sagsbeh: jtp Sag: 2015/0007766 Dokument: 2 Økonomiafdelingen Opsummering Det nye skøn for skatteindtægter viser samlede mindreindtægter på 78 mio. kr. i 2016 med

Læs mere

2 Kommunal udligning

2 Kommunal udligning Kommunal udligning Kommunal udligning Tilskuds- og udligningssystemet består af en række komponenter: Bloktilskud (statstilskud) Landsudligning Hovedstadsudligning Udligningstilskud til kommuner med højt

Læs mere

16. Skatter, tilskud og udligning

16. Skatter, tilskud og udligning er 16. 16. Kommunalbestyrelsen skal ved vedtagelsen af Egedal Kommunes budget for beslutte, hvorvidt Kommunen skal tage imod statsgarantien for skatter, tilskud og udligning, eller om Kommunen skal vælge

Læs mere

Katter, tilskud og udligning

Katter, tilskud og udligning S Katter, tilskud og udligning Kommunens samlede indtægter (skatteindtægter, tilskud og udligning) er i 2017 budgetteret til 2.477,1 mio. kr. netto. Hovedparten af disse indtægter kommer fra personskatterne.

Læs mere

NOTAT: Skat og tilskud/udligning til 1. behandlingen af budget 2014-2017 16. august 2013

NOTAT: Skat og tilskud/udligning til 1. behandlingen af budget 2014-2017 16. august 2013 Økonomi og Beskæftigelse Økonomi og Analyse Sagsnr. 241649 Brevid. 1719007 Ref. THP/TKK Dir. tlf. 46 31 30 65 tinakk@roskilde.dk NOTAT: Skat og tilskud/udligning til 1. behandlingen af budget 2014-2017

Læs mere

Indtægtsbudgettet for Helsingør Kommune i budget

Indtægtsbudgettet for Helsingør Kommune i budget Notat Center for Økonomi og Ejendomme Stengade 59 3000 Helsingør Tlf. 49282318 Mob. 25312318 tlj11@helsingor.dk Dato 18.08.2015 Sagsbeh. Thomas Ljungberg Jørgensen Indtægtsbudgettet for Helsingør Kommune

Læs mere

Generelle tilskud. Økonomiudvalget. 07 Renter, tilskud, udligning, skatter m.v. 62 Tilskud og udligning. Specielle bemærkninger til budgettet

Generelle tilskud. Økonomiudvalget. 07 Renter, tilskud, udligning, skatter m.v. 62 Tilskud og udligning. Specielle bemærkninger til budgettet 1.000 k r. B u dg et B u dg et ov ers lag lø be n d e p r iser 2 0 1 3 2 0 1 4 2 01 5 2 0 1 6 U d gi ft 44.17 5 4 4.9 75 45. 702 46.44 5 In d tæ g t 1. 221.40 6 1.21 0.2 74 1.2 08. 690 1. 210.21 9 Refu

Læs mere

Notat. Budget indtægter. Indledning

Notat. Budget indtægter. Indledning Notat Økonomi Økonomi og Udbud Budget 2017 - indtægter 17. august 2016 Indledning Notatet kommenterer på den forventede indtægtsudvikling for årene 2017-2020. Vurderingen af indtægtsudviklingen er baseret

Læs mere

Indtægtsprognose budget

Indtægtsprognose budget Indtægtsprognose budget 2016-2019 Indtægtsprognosen for 2016-19 er beregnet og viser i hovedtræk en forøgelse af indtægterne i budgetperioden på 92,8 mio. kr. Merindtægterne afspejler imidlertid også væsentlige

Læs mere

B2013 BF2014 BO2015 BO2016 BO2017

B2013 BF2014 BO2015 BO2016 BO2017 Bilag 4 Skatteskøn 21. april 2013 Sagsbehandler: JTP Dok.nr.: 2013/0006724-1 Kommunaldirektørområdet Økonomiafdelingen Skøn til 1. finansielle orientering Skatteindtægterne i nærværende redegørelse er

Læs mere

Valg af statsgaranti eller selvbudgettering Budget 2017

Valg af statsgaranti eller selvbudgettering Budget 2017 Valg af statsgaranti eller selvbudgettering Budget 2017 Byrådet skal træffe et valg mellem selvbudgettering og statsgaranti i forhold til budgettering af indkomstskat, tilskud og udligning for 2017. Valget

Læs mere

Notat. Budget indtægter. Indledning. 17. august Notatet kommenterer på den forventede indtægtsudvikling for årene

Notat. Budget indtægter. Indledning. 17. august Notatet kommenterer på den forventede indtægtsudvikling for årene Notat Økonomi Økonomi og Udbud Budget 2016 - indtægter 17. august 2015 Indledning Notatet kommenterer på den forventede indtægtsudvikling for årene 2016-2019. Sagsid. Konsekvenserne af aftalen mellem KL

Læs mere

Frederikshavn Kommune Budget 2015 2018

Frederikshavn Kommune Budget 2015 2018 Frederikshavn Kommune Budget 2015 2018 Skat og generelle tilskud selvbudgettering eller statsgaranti Center for Økonomi og Personale, september 2014 Sag nr. 13/25192 # 166255-14 Indhold Sammenfatning...

Læs mere

Formålet med dette notat er at danne grundlag for denne beslutning. Notatet består af følgende 3 afsnit (samt et bilag):

Formålet med dette notat er at danne grundlag for denne beslutning. Notatet består af følgende 3 afsnit (samt et bilag): Notat Vedrørende: Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering 2016 Sagsnavn: Budget 2016-19 Sagsnummer: 00.01.00-S00-6-14 Skrevet af: Brian Hansen E-mail: brian.hansen@randers.dk Forvaltning: Budget Dato:

Læs mere

Generelle tilskud: Kommunal udligning 550.076 612.698 625.683 661.633 Tilskud 293.392 280.027 315.683 303.893 I alt 843.468 892.725 941.366 965.

Generelle tilskud: Kommunal udligning 550.076 612.698 625.683 661.633 Tilskud 293.392 280.027 315.683 303.893 I alt 843.468 892.725 941.366 965. Skatter og tilskud Nettodriftsudgifterne på det skattefinansierede område i kommunens budget finansieres af forskellige afgifter, skatter og tilskud, som budgetlægges i politikområdet finansiering. Her

Læs mere

Indtægtsprognose 2015-18

Indtægtsprognose 2015-18 Indtægtsprognose 2015-18 Beregningen af kommunens indtægter fra skat samt tilskud og udligning er i det nuværende beregnede basisbudget i hovedtræk baseret på udmeldt statsgaranti for 2015, dvs. det er

Læs mere

Brøndby Kommune 26. juli 2013 Centralforvaltningen

Brøndby Kommune 26. juli 2013 Centralforvaltningen Brøndby Kommune 26. juli 2013 Centralforvaltningen Økonomiafdelingen Underbilag til Budgetbilag IV Kommunens indtægter 2014-2017 Siden Budgetbilag III fra juni 2013 er økonomiaftalen mellem KL og regeringen

Læs mere

Skatter, generelle tilskud og udligning

Skatter, generelle tilskud og udligning ØKONOMI OG STYRING Økonomibilag nr. 7 2016 Dato: 22. september 2016 Tlf. dir.: 4477 2205 E-mail: mbje@balk.dk Kontakt: Mikkel Bo Jensen Sagsid: 25.20.00-S55-1-16 Skatter, generelle tilskud og udligning

Læs mere

NOTAT. Indtægtsskøn budget

NOTAT. Indtægtsskøn budget NOTAT Indtægtsskøn budget 2016-2019 Skatter, tilskud og udligning Kommunens indtægtsside bestående af skatter, tilskud og udligning budgetteres i et af Kommunernes Landsforening udviklet prognoseprogram.

Læs mere

BILAG 1. Valg mellem statsgaranteret udskrivningsgrundlag kontra selvbudgettering

BILAG 1. Valg mellem statsgaranteret udskrivningsgrundlag kontra selvbudgettering Staben Dato: 21.09.2016 Sagsbehandler: Kim Frandsen Direkte tlf.: 73767643 E-mail: kkf@aabenraa.dk Acadre: 16/7018 BILAG 1 Valg af statsgaranti eller selvbudgettering Overordnet konklusion Under hensyntagen

Læs mere

Valg af statsgaranti eller selvbudgettering Budget 2018

Valg af statsgaranti eller selvbudgettering Budget 2018 Valg af statsgaranti eller selvbudgettering Budget 2018 Byrådet skal træffe et valg mellem selvbudgettering og statsgaranti i forhold til budgettering af indkomstskat, tilskud og udligning for 2018. Valget

Læs mere

Formålet med dette notat er at danne grundlag for denne beslutning. Notatet består af følgende 3 afsnit (samt et bilag):

Formålet med dette notat er at danne grundlag for denne beslutning. Notatet består af følgende 3 afsnit (samt et bilag): Vedrørende: Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering 2015 Sagsnavn: Budget 2015-18 Sagsnummer: 00.01.00-S00-1-14 Skrevet af: Brian Hansen E-mail: brian.hansen@randers.dk Forvaltning: Budget Dato: 22-09-2014

Læs mere

Tabel 1. Samlede skatter i budget 2012 samt budgetforslag 2013 til 2016.

Tabel 1. Samlede skatter i budget 2012 samt budgetforslag 2013 til 2016. Bilag 4 Skatteskøn 27. april 2012 Sagsbeh: JJJ Sagsnr.: 2012/0045609 Økonomiafdelingen Skatteskøn til 1. finansielle orientering Skatteindtægterne i nærværende skatteskøn er skønnet efter samme metode,

Læs mere

Korrektioner til budget 2016 som følge af refusionsreform samt tilpasninger i tilskuds- og udligningssystemet

Korrektioner til budget 2016 som følge af refusionsreform samt tilpasninger i tilskuds- og udligningssystemet Til: Økonomiudvalget Fra: Center for Økonomi- og Administration Korrektioner til budget 2016 som følge af refusionsreform samt tilpasninger i tilskuds- og udligningssystemet Baggrund: De foreløbige beregninger,

Læs mere

Skatter, generelle tilskud og udligning

Skatter, generelle tilskud og udligning ØKONOMI Dato: 2. oktober 2019 Økonomibilag nr. 4 2019 Tlf. dir.: 4175 0258 E-mail: jakb@balk.dk Kontakt: Jakob Bjældager Sagsid: 00.30.10-P19-6-18 Skatter, generelle tilskud og udligning Indledning Regeringen

Læs mere

Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering

Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering Administrationen anbefaler at statsgarantien vælges for 2018. I forbindelse med budgetvedtagelsen skal byrådet træffe et valg mellem selvbudgettering og statsgaranti i forhold til budgettering af indkomstskat,

Læs mere

De væsentligste årsager til, at den nye indtægtsprognose afviger fra den gamle, er:

De væsentligste årsager til, at den nye indtægtsprognose afviger fra den gamle, er: Brøndby Kommune Centralforvaltningen Økonomiafdelingen 16. april 2015 NOTAT Underbilag A til Budgetbilag II Det tekniske budgetforslag Kommunens indtægter 2016-2019 Dette er en kort redegørelse for udsigterne

Læs mere

Skatterammerne i Økonomiaftalen for 2014

Skatterammerne i Økonomiaftalen for 2014 Skatterammerne i Økonomiaftalen for 2014 I aftalen om kommunernes økonomi for 2014 har Regeringen og KL aftalt, at nogle kommuner skal have muligheden for at forhøje skatten inden for en ramme på 250 mio.

Læs mere

Fællesforvaltning Økonomi. Byrådet

Fællesforvaltning Økonomi. Byrådet Byrådet Torvegade 74. 6700 Esbjerg Dato 25. september 2017 Sagsbehandler Frank Nybo Jensen Telefon direkte 76 16 24 93 E-mail fnj@esbjergkommune.dk Valg af statsgaranti eller selvbudgettering i 2018 Kommunerne

Læs mere

Selvbudgettering eller statsgaranti i 2018

Selvbudgettering eller statsgaranti i 2018 DIREKTIONENS STAB Notat Kontaktperson: Thomas Herskind Dato: 27. september 2017 Selvbudgettering eller statsgaranti i 2018 1. Resume og vurdering De aktuelle tal viser en gevinst ved selvbudgettering på

Læs mere

Notat. Indtægter Indledning

Notat. Indtægter Indledning Notat Stab Økonomi, IT & Digitalisering Indtægter 2019-2022 21. august 2018 Indledning Notatet kommenterer på den forventede indtægtsudvikling for årene 2019-2022. Vurderingen af indtægtsudviklingen er

Læs mere

Skatteprocenter. Indkomstskat

Skatteprocenter. Indkomstskat Skatteprocenter I budgetforslaget for 2011 14 er der budgetteret med uændrede skatteprocenter i forhold til budget 2010. Skatteprocenterne for Dragør Kommune i 2011 fremgår af nedenstående tabel. Tabel

Læs mere

Indtægtsbudgettet for Helsingør Kommune i budget Indledning og sammenfatning. Notat

Indtægtsbudgettet for Helsingør Kommune i budget Indledning og sammenfatning. Notat Notat Center for Økonomi og Ejendomme Stengade 59 3000 Helsingør Tlf. 49282318 Mob. 25312318 tlj11@helsingor.dk Dato 06.07.2016 Sagsbeh. Thomas Ljungberg Jørgensen Indtægtsbudgettet for Helsingør Kommune

Læs mere

Notat. Budget Indtægter. Indledning

Notat. Budget Indtægter. Indledning Notat Stab Økonomi, IT & Digitalisering Budget 2018 - Indtægter 18. august 2017 Indledning Notatet kommenterer på den forventede indtægtsudvikling for årene 2018-2021. Vurderingen af indtægtsudviklingen

Læs mere

Renter, tilskud, udligning, skatter mv.

Renter, tilskud, udligning, skatter mv. Renter, tilskud, udligning, skatter mv. 70.70 Renter af likvide aktiver 70.72 Renter af lån 70.74 Renter i øvrigt 70.80 Generelle tilskud mv. 70.82 Skatter BEVILLINGSOMRÅDE 70.70 70.70 Renter af likvide

Læs mere

NOTAT. Valg af skattegrundlag statsgaranti eller selvbudgettering

NOTAT. Valg af skattegrundlag statsgaranti eller selvbudgettering NOTAT Center for Økonomi og Ejendomme Valg af skattegrundlag 2017 - statsgaranti eller selvbudgettering Dette notat har til formål at beskrive konsekvenserne af ved et valg af henholdsvis selvbudgettering

Læs mere

ØKONOMIUDVALGET BEVILLINGSOMRÅDE 70.70

ØKONOMIUDVALGET BEVILLINGSOMRÅDE 70.70 ØKONOMIUDVALGET BEVILLINGSOMRÅDE 70.70 Bevillingsområde 70.70 Renter af likvide aktiver Beskrivelse af opgaver Bevillingsområdet omfatter renter på kommunens kassekredit samt renter af de værdipapirer

Læs mere

Indtægter statsgaranti eller selvbudgettering?

Indtægter statsgaranti eller selvbudgettering? Brøndby Kommune Centralforvaltningen Økonomiafdelingen 19. september 2013 UNDERBILAG A TIL BUDGETBILAG VI Indtægter 2014 - statsgaranti eller selvbudgettering? Brøndby Kommune har som tidligere år - valget

Læs mere

Budgetbilag. Skatter samt generelle tilskud og udligning endelige forventninger

Budgetbilag. Skatter samt generelle tilskud og udligning endelige forventninger 4-årsbudget 2010-2013 Nr. 9 ØKONOMI & PLANLÆGNING Konsulent & Planlægning Dato: 18. september 2009 Tlf. dir.: 4477 2231 Fax. dir.: 4477 2743 E-mail: kst@balk.dk Kontakt: Kåre Stevns Sagsnr: 2009-4695 Dok.nr:

Læs mere

NOTAT. Til beregning af forskellen mellem indtægter ved henholdsvis selvbudgettering og statsgaranti anvendes KL s skatte- og tilskudsmodel.

NOTAT. Til beregning af forskellen mellem indtægter ved henholdsvis selvbudgettering og statsgaranti anvendes KL s skatte- og tilskudsmodel. Side 1/6 NOTAT Til: Sagsnr.: Vedr.: Økonomiudvalg / Byråd 00.30.10-Ø00-8-17 Valg mellem selvbudgettering og statsgaranti Dato: 25-09-2018 Valg mellem selvbudgettering og statsgaranti Byrådet skal ved vedtagelsen

Læs mere

Notat. Notatet er bygget op med følgende afsnit:

Notat. Notatet er bygget op med følgende afsnit: Notat Vedrørende: Indtægtssiden i basisbudget 2016-19 Sagsnavn: Budget 2016-19 Sagsnummer: 00.01.00-S00-6-14 Skrevet af: Brian Hansen E-mail: brian.hansen@randers.dk Forvaltning: Budget Dato: August Sendes

Læs mere

Regeringen og Kommunernes Landsforening har den 3. juni 2014 indgået aftale om den kommunale økonomi i 2015.

Regeringen og Kommunernes Landsforening har den 3. juni 2014 indgået aftale om den kommunale økonomi i 2015. HVIDOVRE KOMMUNE 1. BEHANDLING AF BUDGETFORSLAG 2015-18 Oplæg vedrørende finansieringsmulighederne 1. Baggrund Med udgangspunkt i budgetforslaget for 2015-2018, samt Økonomiaftalen mellem Regeringen og

Læs mere

Generelle bemærkninger til budgetforslag 2019

Generelle bemærkninger til budgetforslag 2019 Generelle bemærkninger til budgetforslag 2019 Side 1 Udgangspunkt for budgetlægningen Kommunens budgetgrundlag for budget 2019 er til Byrådets 1. behandling det vedtagne budget for 2018-2021 korrigeret

Læs mere

Frederikshavn Kommune Budget

Frederikshavn Kommune Budget Frederikshavn Kommune Budget 2016 2019 Skat og generelle tilskud selvbudgettering eller statsgaranti Center for Økonomi og Personale, september 2015 Sag nr. 14/21235 # 149390-15 Indhold Sammenfatning...

Læs mere

Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering i 2013

Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering i 2013 Økonomistaben September 2012 Budget & Analyse Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering i 2013 Ved byrådets 2. behandling af budgettet den 10. oktober 2012 skal det besluttes, om kommunen vælger statsgaranti,

Læs mere

Notat vedr. Skatter, tilskud og udligning. Budget 2009 og overslagsårene

Notat vedr. Skatter, tilskud og udligning. Budget 2009 og overslagsårene Notat vedr. Skatter, tilskud og udligning Budget 2009 og overslagsårene 2010-12 Økonomiafdelingen Analysegruppen 20. august 2008 Indholdsfortegnelse 1 Indledning...3 2 Furesø Kommunes skatter, tilskud

Læs mere

Bilag 1B. Økonomiske nøgletal budgetforslag 2015-2018

Bilag 1B. Økonomiske nøgletal budgetforslag 2015-2018 Bilag 1B. Økonomiske nøgletal budgetforslag 2015-2018 24. april 2014 Sagsbeh: LFM Økonomiafdelingen Beregning af økonomiske nøgletal til budgetforslag 2015 2018 I dette bilag gennemgås de økonomiske nøgletal

Læs mere

Indtægter statsgaranti eller selvbudgettering?

Indtægter statsgaranti eller selvbudgettering? Brøndby Kommune Centralforvaltningen Økonomiafdelingen 15. september 2014 UNDERBILAG A TIL BUDGETBILAG VI Indtægter 2015 - statsgaranti eller selvbudgettering? Brøndby Kommune har som tidligere år - valget

Læs mere

B2011 BF2012 BO2013 BO2014 BO2015

B2011 BF2012 BO2013 BO2014 BO2015 Bilag 5 Skatteskøn Ændringsforslag vedrørende skatteindtægter baseret på majkørslen, statsgaranti og Finansministeriets økonomiske redegørelse fra maj 2011 10. august 2011 Sagsbeh: JJJ Sags nr.: 2011-9626/2

Læs mere

Økonomi og Beskæftigelse Økonomi og Analyse. Sagsnr. 272958 Brevid. 2178095. Ref. THP/TKK Dir. tlf. 46 31 30 65 tinakk@roskilde.dk

Økonomi og Beskæftigelse Økonomi og Analyse. Sagsnr. 272958 Brevid. 2178095. Ref. THP/TKK Dir. tlf. 46 31 30 65 tinakk@roskilde.dk Økonomi og Beskæftigelse Økonomi og Analyse Sagsnr. 272958 Brevid. 2178095 Ref. THP/TKK Dir. tlf. 46 31 30 65 tinakk@roskilde.dk NOTAT: 1. skøn på skat og tilskud/udligning i budget 2016-2019 20. august

Læs mere

Formålet med dette notat er at danne grundlag for denne beslutning. Notatet består af følgende 5 afsnit:

Formålet med dette notat er at danne grundlag for denne beslutning. Notatet består af følgende 5 afsnit: Notat Forvaltning: Økonomiafdelingen Dato: J.nr.: Br.nr.: 21. september 2010 Udfærdiget af: Brian Hansen Vedrørende: Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering i 2011 Notatet sendes/sendt til: Økonomiudvalg

Læs mere

Til Økonomiudvalget 05-03-2015. Sagsnr. 2015-0061783. ØU Budgetbidrag 2016 - finansposter

Til Økonomiudvalget 05-03-2015. Sagsnr. 2015-0061783. ØU Budgetbidrag 2016 - finansposter KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi og HR Til Økonomiudvalget ØU Budgetbidrag 2016 - finansposter Økonomiforvaltningens budgetbidrag 2016 svarer til vedtaget budget 2015 med enkelte

Læs mere

Tabel 1. Budget 2014 Hovedområde (1.000 kr.) Udgift Indtægt Netto

Tabel 1. Budget 2014 Hovedområde (1.000 kr.) Udgift Indtægt Netto Økonomiudvalget Renter, tilskud, udligning og skatter Den samlede budgetramme for 2014 kan opgøres som følger: Tabel 1. Budget 2014 Hovedområde (1.000 kr.) Udgift Indtægt Netto Bev. Renteindtægter 0-4.000-4.000

Læs mere

Generelle bemærkninger til budget 2020 samt budgetoverslagsårene

Generelle bemærkninger til budget 2020 samt budgetoverslagsårene Generelle bemærkninger til budget 2020 samt budgetoverslagsårene 2021-2023 1. Aftalen mellem Regeringen og KL om kommunernes økonomi 2020 2. Reformer med betydning for den kommunale økonomi 2020 3. Beregning

Læs mere

Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning samt kirkeskat

Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning samt kirkeskat ØKONOMI OG PERSONALE Økonomibilag nr. 8 2013 Dato: 4. september 2013 Tlf. dir.: 4477 6316 E-mail: jkg@balk.dk Kontakt: Jeppe Krag Sagsnr: 2013-1269 Dok.nr: 2013-152514 Skatter, generelle tilskud og kommunal

Læs mere

Hovedkonto 7. Renter og finansiering

Hovedkonto 7. Renter og finansiering Hovedkonto 7. Renter og finansiering - 318-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 7 består af renter, tilskud og udligning, skatter m.v. Renterne omfatter renteindtægter

Læs mere

Indholdsfortegnelse. 2. Parametre, kriterieoversigt og eksempler... 31 2.1 Parametre... 31

Indholdsfortegnelse. 2. Parametre, kriterieoversigt og eksempler... 31 2.1 Parametre... 31 Indholdsfortegnelse 1. Oversigt over det kommunale tilskuds- og udligningssystem... 3 1.1 Tilskuds- og udligningsordninger... 3 1.2 Tidsplan for tilskud og udligning... 6 1.3 Valg af budgetteringsmetode...

Læs mere

Brøndby Kommune Centralforvaltningen Økonomiafdelingen

Brøndby Kommune Centralforvaltningen Økonomiafdelingen Brøndby Kommune Centralforvaltningen Økonomiafdelingen 31. august 2016 UNDERBILAG C TIL BUDGETBILAG V Indtægter 2017 - statsgaranti eller selvbudgettering? Brøndby Kommune har som tidligere år - valget

Læs mere

Budgetbilag. Skatter samt generelle tilskud og udligning endelige forventninger

Budgetbilag. Skatter samt generelle tilskud og udligning endelige forventninger 4-årsbudget 2011-2014 Nr. 9 ØKONOMI & PLANLÆGNING Konsulent & Planlægning Dato: 27. september 2010 Tlf. dir.: 4477 2231 E-mail: kst@balk.dk Kontakt: Kåre Stevns Sagsnr: 2010-3566 Dok.nr: 2010-177995 Budgetbilag

Læs mere

Sagsnr Indtægtsprognose Dokumentnr

Sagsnr Indtægtsprognose Dokumentnr KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT 07-09-2015 Indtægtsprognose 2016 Økonomisk udvikling og sammenfatning I slutningen af august fremlagde Finansministeriet en konjunkturvurdering,

Læs mere

Sagsnr Til Økonomiudvalget. Dokumentnr Budgetbidrag finansposter. Sagsbehandler Lene Toftkær

Sagsnr Til Økonomiudvalget. Dokumentnr Budgetbidrag finansposter. Sagsbehandler Lene Toftkær KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT 31-03-2014 Til Økonomiudvalget Budgetbidrag 2015 - finansposter Økonomiforvaltningens budgetbidrag 2015 svarer til vedtaget budget 2014

Læs mere

Tabel 1 Samlede skatter i budget 2012 samt budgetforslag 2013 til 2016

Tabel 1 Samlede skatter i budget 2012 samt budgetforslag 2013 til 2016 Bilag 5 Skatteskøn Ændringsforslag vedrørende skatteindtægter baseret på majkørslen, statsgaranti og Finansministeriets nomiske redegørelse fra maj 2012 24. juli 2012 Sagsbehandler: JJJ Dok.nr.: 2012/0062713-3

Læs mere

Bilagsoversigt. Bilag 1: Oversigt over udskrivningsgrundlag og skatteprovenu Beregnet på det lokale gennemsnit

Bilagsoversigt. Bilag 1: Oversigt over udskrivningsgrundlag og skatteprovenu Beregnet på det lokale gennemsnit Bilagsoversigt Bilag 1: Oversigt over udskrivningsgrundlag og skatteprovenu 2008-2011 Beregnet på det lokale gennemsnit Bilag 2: Udligning og generelle tilskud Bilag 3 A: Landsudligningen - det samlede

Læs mere

Notat. Det er primært ændringer i vækstskønnene på landsplan, som kan ændre konsekvenserne af selvbudgettering.

Notat. Det er primært ændringer i vækstskønnene på landsplan, som kan ændre konsekvenserne af selvbudgettering. Notat Valg mellem selvbudgettering og statsgaranti budget 2019 Økonomi og Løn 20-09-2018 Resumé Hvert år til budgetlægningen kan kommunerne vælge mellem at budgettere skatter, tilskud og udligning på baggrund

Læs mere

INDTÆGTSSIDEN BUDGET 2009

INDTÆGTSSIDEN BUDGET 2009 Indtægtssiden Udskrivningsgrundlaget Nedenstående oversigt viser skøn over udviklingen i udskrivningsgrundlag 2007 til 2012. Udskrivningsgrundlaget for personskat er basis for den væsentligste indtægt

Læs mere