Afstemningsarbejdet har i løbet af året omfattet en ledelsesmæssig opfølgning således:

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Afstemningsarbejdet har i løbet af året omfattet en ledelsesmæssig opfølgning således:"

Transkript

1 Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalg 1 Status på afstemninger Konklusion Forvaltningens balancekonti er afstemt i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice har afstemt konti og forvaltningen har afstemt 632 konti. I alt konti indgår i forvaltningens balance ved regnskabsafslutningen for Afstemningsarbejdet har i løbet af året omfattet en ledelsesmæssig opfølgning således: 1. De månedlige ledelsesrapporter til forvaltningen viser resultatet af de løbende balanceafstemninger, som foretages af KS. 2. Der foretages kvalitetssikring af balanceafstemningerne, hvor enkeltkonti gennemgås på stikprøvebasis. 3. Hvis KS løbende afstemninger viser forhold, der kræver opfølgning, har de budgetansvarlige pligt til at sikre, at der følges op på balancekonti, således at balancen løbende udviser et retvisende billede. Kultur- og Fritidsforvaltningen har i alt balancekonti, heraf er de 68 lukkede konti. Nedenfor ses fordelingen af de balancekonti, som er logget ifm. regnskabsafslutningen 2016; konti er kategoriseret som Afstemt uden bemærkninger. 257 konti er kategoriseret som Afstemt til opfølgning. Konti i denne kategori indeholder identificerede og kendte differencer, som ikke er korrigeret inden regnskabsafslutningen. 215 konti er kategoriseret som Ikke afstemt se tids- og aktivitetsplan nedenfor. o 105 konti vedrører kendte udfordringer med fagsystemet Opus Debitor. o 62 konti vedrører kendte udfordringer med fagsystemet KMD Boliglån. o 25 er afskrevet over egenkapitalen ifm. overgangen til Kvantum. o 23 konti skyldes hovedsageligt manglende dokumentation. Nedenfor gives en generel forklaring på udfordringerne med KMD Opus Debitor, KMD boliglån og forkert kategorisering. KMD Opus Debitor Den manglende afstemning af 105 balancekonti skyldes det kendte forhold, at Betaling og Kontrol er overgået til Opus Debitor. Betaling og Kontrol opkræver penge for alle forvaltninger i Københavns Kommune (KK), men overgangen til nyt fagssystem har medført problemer med at afstemme KFFs regnskabssystem med krav hjemhørende i fx Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen eller Børne- og Ungdomsforvaltningen. Det er dog muligt at afstemme systemet på det overordnede KK-niveau. Systemet muliggør, at de enkelte krav kan slås op, men Betaling og Kontrol har ca krav liggende, og en enkeltvis gennemgang er skønnet at være for ressourcekrævende. 1

2 Der er ingen risiko for økonomiske tab i denne forbindelse, og det er således alene et spørgsmål om, at Betaling og Kontrol ikke kan afstemme konti i forhold til de øvrige forvaltningers tilgodehavender. Afstemning af konti vedrører alle forvaltninger i Københavns Kommune, og vil blive håndteret i takt med at forvaltningerne overgår til nyt regnskabssystem (Kvantum). KMD boliglån Betaling og Kontrol har desuden et kendt problem med fagsystemt KMD boliglån, hvor der er konstateret uoverensstemmelser i fagsystemets rapporter. Dette forhold bevirker, at 62 balancekonti vedrørende beboerindskudslån ikke kan afstemmes. KFF kan pga. manglerne i systemet ikke dokumentere refusion, og der kan på denne baggrund være en risiko for tab på ca. 0,4 mio. kr. af den samlede beholdning på 1,8 mio. kr. Betaling og Kontrol har været i dialog med KMD siden 2014, og en løsning er først endelig fundet i februar Problemstillingen indgår derfor i regnskab Der udestår fortsat en manuel og ekstremt ressourcekrævende proces med gennemgang af data. Problemstillingen forventes løst i takt med overgangen til Kvantum. Afskrivninger i KFF forud overgangen til Kvantum KFF og KS har identificeret flere balancekonti, som krævede en gennemgang forud for overgangen til Kvantum. På 56 af disse balancekonti er der foretaget en afskrivning af indtægter mv. for ikke at skulle overføre disse gamle sager til Kvantum. Afstemningsansvaret for disse konti er fordelt mellem Koncernservice (KS) og Kultur- og Fritidsforvaltningen (KFF). På grund af det sene tidspunkt i regnskabet, at afskrivningerne blev foretaget, var det en udfordring at lave en samlet koordineret indsats for at sikre, at de afstemningsansvarlige havde den rette dokumentation. Derfor blev 25 af de i alt 56 balancekonti afstemt som 3) Ikke afstemt. Fremadrettet vil afstemningsansvaret være samlet i Kultur- og Fritidsforvaltningen, for at undgå udfordringen med at koordinere afstemningerne. De balancekonti der er afskrevet på, kan opdeles i 3 dele; 8 konti med indtægter på 3,5 mio. kr. som også er fra opgaver, som nu løses i Udbetaling Danmark (UDK). o Heraf er alle 8 konti kategoriseret som 3) Ikke afstemt. 18 konti med forskelle på 1,4 mio. kr. mellem fagsystemet Opus og Københavns Økonomi og Regnskabssystem (KØR), hvor differencen afskrives. o Heraf er 17 konti kategoriseret som 3) Ikke afstemt. 30 konti med indtægter på 0,5 mio. kr., der ikke kan tilbagebetale, da KK ikke længere har adgang til fagsystemerne efter overdragelsen af opgaver til UDK. Konti afskrives over egenkapitalen f.eks. ved overdragelse af opgaver til UDK. KFF har både i 2016 og tidligere år afskrevet konti på denne baggrund. Kommunens retningslinjer er fulgt og afskrivningerne er godkendt af Økonomiforvaltningen og Intern Revision, hvilket også fremgår af afstemningerne. Nedenstående konsoliderede oversigt viser saldi på de forskellige funktioner på Kultur- og Fritidsforvaltningens balance. Tabellen er opdelt i IM-funktioner fordelt på afstemningskategorier. 2

3 Konsolideret oversigt (1.000 kr.) IM-funktion Aktiver Bogført saldo i regnskabet Heraf afstemt uden bemærkninger (Kategori 1) Heraf afstemt til opfølgning (Kategori 2) Heraf ikke afstemt (Kategori 3) Risiko for tab Kontante beholdninger Indskud i pengeinstitutter m.v Andre tilgodehavender Staten Tilgodehavender i betalingskontrol Andre tilgodehavender Mellemregning mellem årene Pantebreve Udlån til beboerindskud * Andre langfristede udlån og tilgodehavender Legater Deposita Aktiver Total Passiver Legater Deposita Anden gæld * Kirkelige skatter og afgifter Anden kortfristet gæld med indenlandsk betalingsmodtager Mellemregningskonto Anden langfristet gæld med indenlandsk kreditor Passiver Total Tabellen vises i kr., men indeholder de nøjagtige tal. Ved manuel sammentælling kan der derfor forekomme små differencer. *Anmærkning til kolonnen : Risikoen på disse to funktioner skal ses under ét og er samlet set 1,0 mio. kr. Gennemgang af opmærksomhedspunkter Gennemgangen af forvaltningens balance hvor der er saldi, som ikke er afstemt (kategori 3), har givet anledning til forskellige opmærksomhedspunkter. Af hensyn til væsentlighed kommenteres der kun på funktioner med saldi over 1,0 mio. kr. IM-funktion Andre tilgodehavender Staten På denne funktion er opgjort en ikke afstemt saldo på 1,8 mio. kr., der skyldes de beskrevne udfordringer med fagsystemet KMD boliglån. Det vurderes, at den samlede tabsrisiko er 0,4 mio. kr. IM-funktion Tilgodehavender i betalingskontrol På denne funktion er der opgjort en ikke afstemt saldo på -451,5 mio. kr. Stort set hele saldoen 3

4 (-452,1 mio. kr.) omhandler udfordringerne med Opus Debitor. Den resterende saldo udgøres af 0,6 mio. kr. vedrørende biblioteketssystemet. Det vurderes, at der ikke er risiko for økonomisk tab på saldi vedr. Opus Debitor, da udfordringerne alene omhandler fordeling af tilgodehavende mellem forvaltninger. Den manglende fordeling forventes løst i forbindelse med overgangen til Kvantum. Saldoen vedrørende bibliotekssystemet omhandler en manglende systemafstemning mellem bibliotekssystem og KØR. Koncernservice har i 2016 søgt at afstemme kontoen, men kan ikke opløse hele saldoen. Restsaldo afskrives i IM-funktion Andre tilgodehavender På denne funktion er der opgjort en ikke afstemt saldo på 43,5 mio. kr., da dokumentation for beløbene ikke er fyldestgørende. De 23 konti er fordelt således: 14 konti vedrørende boligydelse debitorer (35,2 mio. kr.) er gennemgået forud for overgangen til Kvantum og differencer er afskrevet. 1 konto vedrørende bibliotekssystemet (8,8 mio. kr.), er tilgodehavender i det gamle bibliotekssystem, som flyttes over i det nye bibliotekssystem. 1 konto vedrører mellemregning i Folkeregistret (2,0 mio. kr.) kan henføres til udfordringer med Opus Debitor systemet. 1 konto vedrørende mellemværende med UDK med en saldo på -2,3 mio. kr., har en difference på 412 kr. fra pensionssystem ved årsskifte 2015/2016. Differencen afskrives i konti med en samlet saldo på -0,2 mio. kr. skyldes hovedsageligt manglende dokumentation. Der er ingen væsentlig risiko for tab på disse konti. IM-funktion Udlån til beboerindskud På denne funktion er der opgjort en ikke afstemt saldo på 37,9 mio. kr. Den manglende afstemning skyldes udfordringerne med KMD boliglån. I de tilfælde, hvor en borger dør og der ikke er et tilstrækkeligt overskud i boet, vil der være tab på de beboerindskud, som Københavns Kommune har udbetalt (bo-udlæg). Historisk har tabsprocenten været omkring 3 pct. af den samlede beholdning, svarende til i alt ca. 1,0 mio. kr. Denne tabsrisiko er uafhængig af udfordringerne med KMD boliglån. Denne funktion skal ses i sammenhæng med funktion Anden gæld. IM-funktion Anden gæld På denne funktion er der opgjort en ikke afstemt saldo på -8,0 mio. kr. På denne konto er differencerne afskrevet, men på grund af det sene tidspunkt i regnskabet, at afskrivningerne blev foretaget, var det en udfordring at lave en samlet koordineret indsats for at sikre, at de afstemningsansvarlige havde den rette dokumentation. 4

5 Der er en risiko for tab på 1,0 mio. kr. Denne tabsrisiko er uafhængig af udfordringerne med KMD boliglån og denne funktion skal også ses i sammenhæng med funktion IM-funktion Anden kortfristet gæld med indenlandsk betalingsmodtager På denne funktion er der opgjort en ikke afstemt saldo på -7,0 mio.kr. Det drejer sig om; 1 konto vedrører mellemregning med Metroselskabet (-6,6 mio. kr.) for konservering. Der er ændret regnskabspraksis for at foretage korrekt afregning af moms. Denne ændring medfører en periodeforskydning. 1 konto vedrørende underholdningsbidrag (-0,2 mio. kr.), består af indbetalinger til SKAT, som ikke kan afstemmes. Opgaven er overdraget til UDK, men saldoen kan ikke afskrives. 2 konti har saldi (-0,2 mio. kr.), og kategoriseringen skyldes hovedsageligt manglende dokumentation. Der er ingen væsentlig risiko for tab på disse konti. 5

6 Uddybende materiale kvalitetssikring af regnskabet Dette afsnit består af obligatoriske tabeller og oversigter, som bruges til at kvalitetssikre Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskab konti ud af de konti afstemmes under en af de eksisterende masseafstemninger, hvor afstemningsmaterialet kun logges på en enkelt konto for hver masseafstemningsgruppe. Alle konti under masseafstemning tildeles dog en kategorisering ud fra afstemningsmaterialet, så det altid kan ses om en konto er afstemt med kategori 1, 2 eller 3. Koncernservice udfører følgende masseafstemninger: Masseafstemning af firmadankortkonti Masseafstemning af bankkonti Masseafstemning af konti med 0 i ultimo saldo Masseafstemning af leverandørgældskonti Masseafstemning af momskonti Masseafstemning af udvalgte debitorkonti Udover de balancekonti har Kultur- og Fritidsudvalget også 432 systemkonti, som afstemmes i Koncernservice, men som ikke logges i KØR. Systemkonti behandles ikke i konklusionsnotatet. Nedenstående tabel viser den totale fordeling af alle balancekonti: Balancekonti i alt Antal konti KK Antal konti KFF Balancekonti i alt i KK Ikke anvendte balancekonti Anvendte egenkapital Øvrige anvendte balancekonti total Lukkede konti med System konti (OBR og CPR kontrol) Konti til afstemning total Afstemmes manuelt i KS Masseafstemmes i KS Afstemmes i forvaltning

7 Tids- og aktivitetsplan Ud af de i alt 215 balancekonti, som er kategoriseret som ikke afstemt, står KFF for at afstemme de 178, mens det er KS, der afstemmer de resterende 37. Tabel med tids- og aktivitetsplan for de 215 konti, der er kategoriseret som ikke afstemt. Konto type Antal IM-funktion Påbegyndes Forventes afsluttet Likvid Kontante beholdninger Uge 7 Juni 2017 Børnefamilieydelser (UDK), Andre tilgodehavender - Er løst afskrevet* Beboerindskud Andre tilgodehavender Medio 2017 Inden Kvantum Bibliotekssystemet Tilgodehavender i 1. kvartal Inden Kvantum betalingskontrol 2017 Grøndal Multicenter Tilgodehavender i Uge 8 Ultimo april 2017 betalingskontrol Boligydelse (UDK), afskrevet* Andre tilgodehavender - Er løst Tilgodehavende (Opus Debitor) Tilgodehavender i Uge 4 Inden Kvantum betalingskontrol Tilgodehavende (Opus Debitor) Andre tilgodehavender Uge 4 Inden Kvantum Mellemværende med UDK Andre tilgodehavender - Er løst Øvrige tilgodehavender Andre tilgodehavender Medio 2017 Inden Kvantum Øvrige tilgodehavender Mellemregning mellem årene Uge 8 Uge 8 Beboerindskud (KMD boliglån) Udlån til beboerindskud Medio 2017 Inden Kvantum Beboerindskud (KMD boliglån) Anden gæld Medio 2017 Inden Kvantum Børnefamilieydelser (UDK), Anden gæld - Er løst afskrevet* Underholdsbidrag (UDK) Anden gæld Medio 2017 Inden Kvantum Konserveringsforpligtigelser Anden kortfristet gæld Medio 2017 Inden Kvantum Øvrige tilgodehavender Anden kortfristet gæld Uge 8 Ultimo april 2017 Print og kopi, samt kulturnat Mellemregningskonto Uge 8 Ultimo april 2017 Boligydelser (UDK), Mellemregningskonto - Er løst afskrevet* Total * Se forklaring hertil i afsnittet Afskrivninger i KFF forud overgangen til kvantum. 2 Foretagne afskrivninger 2016 Redegørelse for foretagne afskrivninger (og nedskrivninger) i regnskab 2016 Der er afskrevet 1,9 mio. kr. på Hovedkonto 8 (balanceforskydninger). Afskrivningerne er: Afskrivning af 1,1 mio. kr. på bibliotekerne. Afskrivning af 0,7 mio. kr. i boligydelser til pensionister. Afskrivning af -0,4 mio. kr. i betalingskontrol. Afskrivning af 0,2 mio. kr. i boligsikring. Afskrivning af 0,2 mio. kr. i personlige tillæg. Øvrige mindre afskrivninger udgør 0,1 mio. kr. 7

8 Afskrivninger IM-funktion, der foretages afskrivninger på (HK8) Modpost på driften IM-funktion Bevilling Beløb (nr. og navn) (nr. og navn) (1.000 kr.) Tilgodehavender i Stadion og idrætsanlæg Kultur og Fritid 13 betalingskontrol Andre tilgodehavender Andre fritidsfaciliteter Kultur og Fritid Andre tilgodehavender Folkebiblioteker Kultur og Fritid Andre tilgodehavender Sekretariat og Kultur og Fritid -415 forvaltninger Andre tilgodehavender Boligydelse til Kultur og Fritid 677 pensionister - kommunal medfinansiering Andre tilgodehavender Boligsikring - kommunal Kultur og Fritid 228 medfinansiering Anden gæld Personlige tillæg m.v Kultur og Fritid 218 Afskrivninger i alt Bevægelser på balancen På Hovedkonto 9 (finansiel status) er der bevægelser for i alt 819,0 mio. kr. Alle afskrivningerne på hovedkonto 9 er godkendt af Center for Økonomi (CFØ) og Intern Revision. Bevægelserne skyldes følgende: Bevægelsen på 807,6 mio. kr., skyldes at tjenestemandspensioner på balancen er flyttet fra KFF til ØKF. Bevægelsen på samlet set 7,3 mio. kr., skyldes løbende ændringer i anlægskartoteket. KFF har ifm. overgangen til Kvantum valgt at afskrive saldi og differencer på samlet set 2,6 mio. kr. mellem KMD Opus og KØR, pga. eftervirkninger af overleveringen af opgaver til UDK. Bevægelsen på 1,4 mio. kr. vedrører leasing på idrætsanlæg. IM-funktion Beløb (1.000 kr.) Forklaring på bevægelse Afskrivning ifm. overgang til Kvantum - Mellemregning med nedlagte fagsystemer for børne- & boligydelser, der udlignes over egenkapitalen Afskrivning ifm. overgang til Kvantum - Differencen mellem Opus og KØR, udlignes over egenkapitalen Afskrivning skyldes, at KFF har ydet beboerindskudslån, hvor boet er opgjort efter afdøde, og der er ikke dækning for lånet / Afskrivning vedr. KMD Opus, som er bogført på forkerte konti. Dette rettes i Afskrivning ifm. overgang til Kvantum - Overført fra Socialforvaltningen ifm. overdragelse af opgaven til Københavns Borgerservice, udlignes over egenkapitalen Leasing på forvaltningens idrætsanlæg Anlægskartoteket Bygninger Anlægskartoteket Tekniske anlæg og maskiner mv Anlægskartoteket Inventar og computere mv Anlægskartoteket Udviklingsprojekter og andre immaterielle anlægsaktiver Hensættelser Tjenestemandspensioner, balancen er flyttet fra KFF til ØKF I alt

9 4 Udgifter og indtægter indregnet i regnskabsåret 2016 (periodiserede poster) KFF har i alt periodiserede poster for 10,4 mio. kr., det drejer sig om; 9,7 mio. kr. som skyldes Teknik og Miljøforvaltningens betaling af skyldige ejendomsskatter. 0,7 mio. kr. som skyldes, at KK er sagsøgt ifm. afskedigelsessag. Udgifter og indtægter indregnet i 2016 hvor betaling udestår (periodiserede poster) Udvalg: Kultur- og Fritidsudvalget Emne Periodisering til afskedigelsessager Org.-Område-Std.kto.-Bevilling-IMkonto for postering af udgiften Org.-Område-Std.kto.-Bevilling-IMkonto for postering af modposten Beløb (1.000 kr.) Teknik og Miljøforvaltningens betaling af skyldige ejendomsskatter* I alt 0 * Ud af det samlede beløb på t. kr. er i alt 222 t. kr. taget fra en mellemregningskonto. Sådan at den samlede sum der driftspåvirkes bliver t. kr. Eftersom både de beløb som fratrækkes og modregnes består af poster med og uden moms, er alle beløb for overskuelighedens skyld gengivet incl. moms

Afstemningsarbejdet har i løbet af året været omfattet af ledelsesmæssig opfølgning således:

Afstemningsarbejdet har i løbet af året været omfattet af ledelsesmæssig opfølgning således: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningens balancekonti i overensstemmelse med

Læs mere

Heraf afstemt uden bemærkninger (Kategori 1) saldo i regnskabet

Heraf afstemt uden bemærkninger (Kategori 1) saldo i regnskabet Konklusionsnotat: Kultur- sudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Kultur- sforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion

Læs mere

Bilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti

Bilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti Bilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt forvaltningens balancekonti i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice

Læs mere

27. februar Sagsnr SUF Konklusionsnotat Dokumentnr

27. februar Sagsnr SUF Konklusionsnotat Dokumentnr KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomisekretariatet NOTAT 27. februar 2018 SUF Konklusionsnotat 2017 Ledelsen i Sundhed- og Omsorgsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at

Læs mere

Konklusionsnotat: Socialudvalget

Konklusionsnotat: Socialudvalget Konklusionsnotat: Socialudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Socialforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen

Læs mere

Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget

Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusion KS og KFF tilkendegiver hermed, at afstemningen af forvaltningens balancekonti er udført i overensstemmelse med gældende regelsæt og har været omfattet

Læs mere

Bilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget

Bilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget Bilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget Ledelsen i Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene

Læs mere

Balancekonklusionsnotat

Balancekonklusionsnotat KØBENHAVNS KOMMUNE Socialforvaltningen Regnskab og Kontrakt NOTAT Balancekonklusionsnotat Balancekonklusionsnotatet giver den endelige status på, om Socialforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der

Læs mere

Bilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter

Bilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter s Kommune Regnskab 2016 Bilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter 1 Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Økonomiforvaltningens balancekonti i overensstemmelse

Læs mere

Status på afstemninger

Status på afstemninger KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 2016 - Konklusionsnotat, SUF Dokumentnr. 2016-0430093-8 Ledelsen i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen (SUF) og Koncernservice (KS)

Læs mere

Københavns Kommune Regnskab 2015 Konklusionsnotat Økonomiforvaltningen. i regnskabet. bemærkninger. (Kategori 1)

Københavns Kommune Regnskab 2015 Konklusionsnotat Økonomiforvaltningen. i regnskabet. bemærkninger. (Kategori 1) Konklusionsnotat: Økonomiudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Økonomiforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen

Læs mere

Københavns Kommune Regnskab 2017

Københavns Kommune Regnskab 2017 Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusionsnotatet giver den endelige status på, om Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der dermed ikke udestår væsentlige forhold,

Læs mere

i regnskabet

i regnskabet KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 18-02-2016 Sagsnr. 2015-0280012 Sundheds- og Omsorgsudvalget - Konklusionsnotat 2015 Ved tilrettelæggelsen og gennemførelsen af

Læs mere

Bilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto

Bilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto Bilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto Ledelsen i Økonomiforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene på de respektive

Læs mere

4.6. Afstemning af statuskonti mv.

4.6. Afstemning af statuskonti mv. 4.6. Afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte centre skal iværksætte afstemningsprocedurer, der sikrer, at der løbende foretages afstemninger, kontroller og fejlrettelser

Læs mere

RAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION

RAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION INTERN REVISION 5. januar 2018 RAPPORT Kultur- og Fritidsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Mette Touborg, KFF Anders Bager

Læs mere

Bilag 11: Konklusionsnotat: Økonomiudvalget

Bilag 11: Konklusionsnotat: Økonomiudvalget Bilag 11: Konklusionsnotat: Økonomiudvalget Konklusion Afstemningen af forvaltningens balancekonti er udført i overensstemmelse med gældende regelsæt, således at der ikke henstår beløb på balancen, som

Læs mere

RAPPORT. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION

RAPPORT. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION RAPPORT INTERN REVISION 9. maj 2018 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Bjarne Winge, BIF

Læs mere

Glostrup Kommunes Regnskab 2017

Glostrup Kommunes Regnskab 2017 Rettelsessider til Glostrup Kommunes 2017 BDO Statsautoriseret Revisionsaktieselskab har foretaget en analyse af mellemregning mellem årene for flere kommuner. I den forbindelse er de nået frem til, at

Læs mere

Tillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr.

Tillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr. Bilag 1. Regnskabsforklaringer KFF 2018 Kultur- og Fritidsforvaltningen Vedtaget budget 2018 Tillægsbevillinger Korrigeret budget 2018 Regnskab 2018 Afvigelse Bevilling netto netto netto netto netto Service

Læs mere

Sundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR).

Sundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR). KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 11-02-2015 Sundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR). Sagsnr. 2014-0256279

Læs mere

RAPPORT. Økonomiforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION. Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall, ØKF

RAPPORT. Økonomiforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION. Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall, ØKF RAPPORT INTERN REVISION 29. maj 2018 Økonomiforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Klaus Østrup MODTAGER Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall,

Læs mere

Bilag 9.9: Retningslinjer for afstemning af statuskonti

Bilag 9.9: Retningslinjer for afstemning af statuskonti Bilag 9.9: Retningslinjer for afstemning af statuskonti 1. Generelt Statuskonti skal som minimum afstemmes i henhold til oversigt over afstemningsterminer. (se oversigt på side 3-4) Afstemningerne opbevares

Læs mere

Tillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr.

Tillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr. Bilag 1. Regnskabsforklaringer KFF 2017 Kultur- og Fritidsforvaltningen Vedtaget budget 2017 Tillægsbevillinger Korrigeret budget 2017 Regnskab 2017 Afvigelse Bevilling netto netto netto netto netto Service

Læs mere

Bilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab

Bilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab Bilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab Økonomiudvalget (1.000 kr.) Hovedfunktion Primo 2012 Ultimo 2012 Grunde 9.58.80 3.373 3.373 Bygninger 9.58.81 3.423 3.674 Tekniske

Læs mere

Bilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab (OBR) 2013

Bilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab (OBR) 2013 KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 06-02-2014 Sagsnr. 2013-0264522 Bilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab

Læs mere

8 Balanceforskydninger

8 Balanceforskydninger Budget- og regnskabssystem 3.8 - side 1 Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER 8.01 Kontante beholdninger 8.05 Indskud i pengeinstitutter

Læs mere

Dato: Januar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015

Dato: Januar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015 Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.9 - side 1 Dato: Januar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015 9 Balance LIKVIDE AKTIVER (22) 9.22.01 Kontante beholdninger 9.22.05 Indskud i pengeinstitutter m.v.

Læs mere

RAPPORT. Socialforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum december 2017 MODTAGER INTERN REVISION. Nina Eg Hansen, SOF

RAPPORT. Socialforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum december 2017 MODTAGER INTERN REVISION. Nina Eg Hansen, SOF INTERN REVISION 11. december 2017 RAPPORT Socialforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Henrik Poulsen Kevin Aabrink MODTAGER Nina Eg Hansen, SOF Rapport Indholdsfortegnelse

Læs mere

8 Balanceforskydninger

8 Balanceforskydninger Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.8 - side 1 Dato: Juli 2016 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2016 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER (22) 8.22.01 Kontante beholdninger 8.22.05 Indskud

Læs mere

8 Balanceforskydninger

8 Balanceforskydninger Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.8 - side 1 Dato: Juli 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER (22) 8.22.01 Kontante beholdninger 8.22.05 Indskud

Læs mere

Bilag 17. Økonomiudvalget (1.000 kr.)

Bilag 17. Økonomiudvalget (1.000 kr.) Økonomiudvalget (1.000 kr.) Grunde 3.373 3.373 Bygninger 709 3.423 Tekniske anlæg 45.056 38.849 Inventar 66.193 82.474 Aktiver under opførelse 16.481 25.044 Materielle anlægsaktiver 131.813 153.164 Immaterielle

Læs mere

6.15.13 Tilgodehavender hos staten 8 Aktiver 001 Kontant tilgodehavende hos staten som følge af delingsaftalen

6.15.13 Tilgodehavender hos staten 8 Aktiver 001 Kontant tilgodehavende hos staten som følge af delingsaftalen 3.6 side 1 Dato: Oktober 2011 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2011 6 Balance LIKVIDE AKTIVER 6.10.01 Kontante beholdninger 6.10.05 Indskud i pengeinstitutter m.v. 6.10.07 Investerings- og placeringsforeninger

Læs mere

Budget og Analyse 16.8.2010. Budgetopfølgning II pr. 30.6.2010 - Renter og finansiering

Budget og Analyse 16.8.2010. Budgetopfølgning II pr. 30.6.2010 - Renter og finansiering Budget og Analyse 16.8.2010 Budgetopfølgning II pr. 30.6.2010 - Renter og finansiering (1.000 kr.) Renter -11.004 Balanceforskydninger 4.079 Langfristet gæld Afdrag 541 Låneoptagelse 6.900 Finansiering

Læs mere

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252. Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390. Realkreditobligationer 193.058.

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252. Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390. Realkreditobligationer 193.058. REGNSKAB 2008 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252 Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390 Realkreditobligationer 193.058.397 Kommunekreditobligationer

Læs mere

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241. Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051. Realkreditobligationer 10.576.

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241. Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051. Realkreditobligationer 10.576. REGNSKAB 2006 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241 Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051 Realkreditobligationer 10.576.642 Kommunekreditobligationer

Læs mere

Forbrug 2008 pr

Forbrug 2008 pr pr 3 Direktør for Social og Arbejdsmarked 09 Balance 25 Tilgodehavender hos staten 12 Refusionstilgodehavender 912100 Refusion, Socialministeriet 912 100 00-05 695.091,00-13.157.227,00-12.462.136,00 ok

Læs mere

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226. Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080. Realkreditobligationer 34.635.

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226. Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080. Realkreditobligationer 34.635. REGNSKAB 2004 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226 Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080 Realkreditobligationer 34.635.294 Statsobligationer

Læs mere

De finansielle konti: Hovedkonto 5 og 6

De finansielle konti: Hovedkonto 5 og 6 Budget- og regnskabssystem for regioner 4.5 side 1 Dato: 14. marts 2008 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007 De finansielle konti: Hovedkonto 5 og 6 Kontoplanens hovedkonto 1-4 omfatter regionens egentlige

Læs mere

i!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse

i!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse Gladsaxe Kommune Beretning om revision af åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 i!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse 1. Revision af åbningsbalancen pr. l. januar 2007 l 1.1 Revisorerklæring om åbningsbalancen

Læs mere

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.171.718. Indskud i pengeinstitutter mv. -19.252.183. Realkreditobligationer 10.705.

Udvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.171.718. Indskud i pengeinstitutter mv. -19.252.183. Realkreditobligationer 10.705. REGNSKAB 2005 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.171.718 Indskud i pengeinstitutter mv. -19.252.183 Realkreditobligationer 10.705.139 Kommunekreditobligationer

Læs mere

Bilag 2-1 Hovedoversigt

Bilag 2-1 Hovedoversigt Bilag 2-1 Hovedoversigt Hovedoversigten til regnskabet har til formål at give et summarisk overblik over regnskabet såvel aktivitetsmæssigt som finansielt. Den vil også oplysningsmæssigt kunne give et

Læs mere

Bilag. Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Den 26. november 2007. Århus Kommune

Bilag. Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Den 26. november 2007. Århus Kommune Bilag Den 26. november 2007 Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Århus Kommune Økonomisk Afdeling Borgmesterens Afdeling I forbindelse med aflæggelsen af åbningsbalancen

Læs mere

Regnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I. Retningslinjer

Regnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I. Retningslinjer Københavns Kommune forvaltningen Regnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I Retningslinjer Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Generelle regler for bogføring... 5 3 Balancekonti... 5

Læs mere

Regnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner

Regnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2014/2015... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1

Læs mere

Hovedkonto 8, balanceforskydninger - 318 -

Hovedkonto 8, balanceforskydninger - 318 - - 318-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 8 indeholder dels årets forskydninger i beholdningen af aktiver og passiver og dels hele finansieringssiden af regnskabet. Under

Læs mere

Regnskab. -38,6 31,7 38,6 85,6-14,2 Resultat af forsyningsvirksomhed, drift Resultat af forsyningsvirksomhed, anlæg

Regnskab. -38,6 31,7 38,6 85,6-14,2 Resultat af forsyningsvirksomhed, drift Resultat af forsyningsvirksomhed, anlæg Kommunens årsberetning Hoved- og nøgletal Oversigt over økonomiske nøgletal i mio. kr. 2014 2013 2012 2011 sopgørelsen (udgiftsbaseret) Resultat af ordinær driftsvirksomhed 180,0 188,3 195,0 185,1 83,3

Læs mere

I alt er der i 2012 afskrevet 34,0 mio. kr. (tab), hvoraf 9,7 mio. kr. er opgjort i forbindelse med gennemgangen (jf. afsnit 2).

I alt er der i 2012 afskrevet 34,0 mio. kr. (tab), hvoraf 9,7 mio. kr. er opgjort i forbindelse med gennemgangen (jf. afsnit 2). Bilag 1 12. februar 2013 Sagsbeh: biva Sag: Dokument: Opfølgning på kommunens balance Økonomiafdelingen Baggrund I forbindelse med Magistratens behandling den 27. august 2012 af revisionsberetning nr.

Læs mere

Vedrørende Fra Omfattende Bemærkning Forberedelsesudvalget for Kommunernes Revisionen af regnskabet for året 2006 Nej

Vedrørende Fra Omfattende Bemærkning Forberedelsesudvalget for Kommunernes Revisionen af regnskabet for året 2006 Nej Bilag til sag om endelig godkendelse af regnskaber og revisionsberetninger vedrørende 2006 for Forberedelsesudvalget samt for Fyns, Sønderjyllands, Ribe og Vejle amter. Oversigt over revisionsberetninger

Læs mere

RAPPORT. Teknik- og Miljøforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum november 2017 MODTAGER INTERN REVISION

RAPPORT. Teknik- og Miljøforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum november 2017 MODTAGER INTERN REVISION RAPPORT INTERN REVISION 20. november 2017 Teknik- og Miljøforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Klaus Østrup Henrik Poulsen MODTAGER Pernille Andersen, TMF Michel

Læs mere

Regnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, halvårs- og årsafslutning.

Regnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, halvårs- og årsafslutning. Københavns Kommune Økonomiforvaltningen Regnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, halvårs- og årsafslutning. Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Periodisering... 3 3 Handlinger

Læs mere

RANDERS KOMMUNE. Retningslinjer for afstemning af statuskonti mv.

RANDERS KOMMUNE. Retningslinjer for afstemning af statuskonti mv. RANDERS KOMMUNE Principper for łkonomistyring Retningslinjer for afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte forvaltninger skal iv rks tte afstemningsprocedurer, der sikrer,

Læs mere

Regnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del I - Retningslinjer

Regnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del I - Retningslinjer KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del I - Retningslinjer Indhold 1. Indledning og formål... 2 1.1 Væsentlige ændringer i forhold til regnskabscirkulære

Læs mere

7.7 Bilag til kapitel 7

7.7 Bilag til kapitel 7 Budget- og regnskabssystem for regioner 7.7 - side 1 Dato: Februar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014 7.7 Bilag til kapitel 7 7.7.1 Bilag 1 Resultatopgørelse Budget- og regnskabssystem for regioner

Læs mere

Regnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner

Regnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2013/2014... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1

Læs mere

Resultatopgørelse Budget Augustkonferencen 2018

Resultatopgørelse Budget Augustkonferencen 2018 Resultatopgørelse Budget 1- Augustkonferencen 1 1. kr., (- for iægter) 1*) 1**) 1 1 Resultat af det skattefinansierede område..1 -...1. Skat -1..1 -.. -.. -.1. -.1.1 -.. Tilskud og udligning 1.. 1....

Læs mere

Hovedkonto 9. Balance

Hovedkonto 9. Balance Hovedkonto 9. Balance - 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt

Læs mere

Balanceforskydninger

Balanceforskydninger - 165 - Balanceforskydninger 1. Grundlag og beskrivelse af ydelser Hovedkonto 8 indeholder årets forskydninger i beholdningerne af aktiver og passiver, og herunder hører forbrug af likvide aktiver og optagelse

Læs mere

Udkast til: Åbningsbalance pr. 1. januar 2010

Udkast til: Åbningsbalance pr. 1. januar 2010 1. UDKAST 28.10.2009 Svendborg Affald A/S under stiftelse Ryttermarken 21 5700 Svendborg Udkast til: Åbningsbalance pr. 1. januar 2010 Indhold: Påtegninger Ledelsespåtegning Revisionspåtegning Ledelsesberetning

Læs mere

Procedure, tids- og handleplan for regnskab i Assens Kommune

Procedure, tids- og handleplan for regnskab i Assens Kommune Procedure, tids- og handleplan for regnskab i Assens Kommune Økonomi Rådhus Allé 5 5610 Assens 1. Indledning 3 2. Det udgiftsbaserede regnskab 4 2.1. Registreringsfasen 4 2.2. Rapporteringsfasen 5 2.3.

Læs mere

Redegørelse til Kultur- og Fritidsudvalget og Økonomiudvalget vedr. SKAT og EFI

Redegørelse til Kultur- og Fritidsudvalget og Økonomiudvalget vedr. SKAT og EFI KØBENHAVNS KOMMUNE Kultur- og Fritidsforvaltningen Økonomiforvaltningen NOTAT Til KFU og ØU Redegørelse til Kultur- og Fritidsudvalget og Økonomiudvalget vedr. SKAT og EFI Indledning Den 8. september 2015

Læs mere

Bemærkninger til. renter og finansiering

Bemærkninger til. renter og finansiering Bemærkninger til renter og finansiering i hele 1.000 kr. Renter og finansiering BF 2015 BO 2016 BO 2017 BO 2018 07.22 Renter af likvide aktiver -3.838-3.743-3.620-3.866 05 Indskud i pengeinstitutter -3.838-3.743-3.620-3.866

Læs mere

Balanceforskydninger

Balanceforskydninger Balanceforskydninger 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse BEVILLINGSOMRÅDE 80.84 MÅL OG RAMMEBESKRIVELSER Bevillingsområde 80.84 Afdrag

Læs mere

Bemærkninger til. renter og finansiering

Bemærkninger til. renter og finansiering Bemærkninger til renter og finansiering 139 140 i hele 1.000 kr. Renter og finansiering B2017 BO2018 BO2019 BO2020 07.22 Renter af likvide aktiver -3.464-2.567-2.297-2.583 05 Indskud i pengeinstitutter

Læs mere

KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi. Regnskab i årets løb. Regnskabsinstruks for måneds-, kvartals-, halvårs- og årsafslutning.

KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi. Regnskab i årets løb. Regnskabsinstruks for måneds-, kvartals-, halvårs- og årsafslutning. KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Regnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, kvartals-, halvårs- og årsafslutning. Indhold 1 Indledning og formål... 3 2 Periodisering...

Læs mere

Sundhedshus Sæby I/S Stiftet medio Regnskab 2015 CVR:

Sundhedshus Sæby I/S Stiftet medio Regnskab 2015 CVR: Sundhedshus Sæby I/S Stiftet medio 2013 Regnskab 2015 CVR: 34 97 56 12 Ledelsespåtegning Den uafhængige revisors erklæringer Ejerforhold: Selskabet ejes af Frederikshavn Kommune og Region Nordjylland

Læs mere

5 Sociale opgaver og beskæftigelse

5 Sociale opgaver og beskæftigelse Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.5.5 - side 1 Dato: December 2017 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2018 5 Sociale opgaver og beskæftigelse TILBUD TIL UDLÆNDINGE M.FL. (46) 5.46.60 Integrationsprogram

Læs mere

Balanceforskydninger

Balanceforskydninger - 201 - Balanceforskydninger 1. Grundlag og beskrivelse af ydelser Hovedkonto 8 indeholder årets forskydninger i beholdningerne af aktiver og passiver, og herunder hører forbrug af likvide aktiver og optagelse

Læs mere

Hovedkonto 9. Balance

Hovedkonto 9. Balance Hovedkonto 9. Balance - 311-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt

Læs mere

Arealudviklingsselskabet I/S

Arealudviklingsselskabet I/S 28. april 2008 Arealudviklingsselskabet I/S CVR-nr. 30 82 37 02 Delregnskaber for 2007 for konkurrenceudsatte aktiviteter 1 Indholdsfortegnelse Side Ledelsens regnskabspåtegning... 3 Resultatopgørelse...

Læs mere

Renter mv. Korrigeret budget Regnskab Afvigelse Funktion Udgift Indtægt Udgift Indtægt netto 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr.

Renter mv. Korrigeret budget Regnskab Afvigelse Funktion Udgift Indtægt Udgift Indtægt netto 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. Regnskab 2014 Finansposter. Renter mv. Funktion Udgift Indtægt Udgift Indtægt netto 7.28.15 Andre tilgodehavender vedrørende hovedkonto 0-8 7.28.18 Finansielle aktiver tilhørende selvejende institutioner

Læs mere

:08 Side 1 af 18

:08 Side 1 af 18 4 Økonomi- og Planudvalget - 749.030.837-453.372.409 10 Renter 6.849.070 3.649.954 07 Renter, tilskud, udligning og skatter m.v. 6.849.070 3.649.954 22 Renter af likvide aktiver 05 Indskud i pengeinstitutter

Læs mere

Afskrivninger og kassedifferencer

Afskrivninger og kassedifferencer Efterfølgende er der redegjort for de afskrivninger, som det har været nødvendigt at foretage i regnskabsåret. Herudover er der redegjort for omfanget af konstaterede kassedifferencer. - 330 - Afskrivning

Læs mere

Afregning af fondsmoms i forbindelse med det modtagne tilskud til Kulturnatten

Afregning af fondsmoms i forbindelse med det modtagne tilskud til Kulturnatten Bilag 6 - Omplaceringer med likviditetseffekt Udvalg Titel (emne) Bevilling IM-konto Kontotype Forklarende tekst (herunder politisk beslutning) 2014 KFU Afregning af fondsmoms 1510 - Kultur og Fritid 3.32.50.1

Læs mere

Tillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr.

Tillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr. Bilag 1 Kultur- og Fritidsforvaltningen Vedtaget budget 2016 Tillægsbevillinger Korrigeret budget 2016 Regnskab 2016 Afvigelse Bevilling netto netto netto netto netto Service 1.463.515 26.971 1.490.486

Læs mere

Hovedkonto 9. Balance

Hovedkonto 9. Balance Hovedkonto 9. Balance 340 1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt

Læs mere

Bemærkninger til. renter og finansiering

Bemærkninger til. renter og finansiering Bemærkninger til renter og finansiering 1 i hele 1.000 kr. Renter og finansiering BF2018 BO2019 BO2020 BO2021 07.22 Renter af likvide aktiver -3.470-2.892-2.423-2.042 05 Indskud i pengeinstitutter -3.470-2.892-2.423-2.042

Læs mere

Bemærkninger til. renter og finansiering

Bemærkninger til. renter og finansiering Bemærkninger til renter og finansiering 145 146 i hele 1.000 kr. B2019 BO2020 BO2021 BO2022 07.22 Renter af likvide aktiver -3.056-2.269-1.778-1.599 05 Indskud i pengeinstitutter -3.056-2.269-1.778-1.599

Læs mere

Budgetkontrol september 2015 Økonomiudvalget

Budgetkontrol september 2015 Økonomiudvalget Økonomisk oversigt () Løbende priser Udvalget for Økonomi Vedtaget budget 2015 Korrigeret budget 2015 Forventet regnskab 2015 Afvigelse i forhold til korr. budget Renter Renteindtægter -6,9-6,1-6,5-0,5

Læs mere

FANGEL BIOENERGI APS CVR-NR ÅRSRAPPORT FOR 2012 (12. regnskabsår)

FANGEL BIOENERGI APS CVR-NR ÅRSRAPPORT FOR 2012 (12. regnskabsår) FANGEL BIOENERGI APS CVR-NR 26 26 21 19 ÅRSRAPPORT FOR 2012 (12. regnskabsår) Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 19 / 6 2013. Karsten Buchhave Dirigent 1

Læs mere

3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN

3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN 3 indhold side 1 Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 1 Sundhed 3.1-1 2 Social og specialundervisning 3.2-1 3 Regional udvikling 3.3-1 4 Fælles formål

Læs mere

Balanceforskydninger. 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse

Balanceforskydninger. 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse Balanceforskydninger 80.84 Afdrag på lån 80.85 Optagelse af lån 80.86 Øvrige balanceforskydninger 80.88 Beholdningsbevægelse BEVILLINGSOMRÅDE 80.84 MÅL OG RAMMEBESKRIVELSER Bevillingsområde 80.84 Afdrag

Læs mere

9.4. Vejledning om formkrav i forbindelse med udarbejdelse af årsregnskab

9.4. Vejledning om formkrav i forbindelse med udarbejdelse af årsregnskab Budget- og regnskabssystem for kommuner 9.4 - side 1 Dato: April 2013 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2013 9.4. Vejledning om formkrav i forbindelse med udarbejdelse af årsregnskab Indledning Af kapitel 7.2

Læs mere

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010

Læs mere

Regnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del I - Retningslinjer

Regnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del I - Retningslinjer KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del I - Retningslinjer Indhold 1. Indledning og formål... 2 1.1 Væsentlige ændringer i forhold til regnskabscirkulære

Læs mere

K/S Framnäs Köpcentrum, Lidköping

K/S Framnäs Köpcentrum, Lidköping K/S Framnäs Köpcentrum, Lidköping c/o InvestorService A/S Amaliegade 27 1256 København K Årsrapport for 2014 (8. regnskabsår) CVR nr. 29 93 35 61 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære

Læs mere

Hovedkonto 9. Balance

Hovedkonto 9. Balance Hovedkonto 9. Balance - 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt

Læs mere

Brønderslev Sundhedshus I/S Stiftet medio 2013

Brønderslev Sundhedshus I/S Stiftet medio 2013 Brønderslev Sundhedshus I/S Stiftet medio 2013 Regnskab 2016 CVR: 34 97 56 04 Ledelsespåtegning Bestyrelsen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabet 2016 for Brønderslev Sundhedshus

Læs mere

Selskab, årsrapport ekstern, minimalregnskab (C7)

Selskab, årsrapport ekstern, minimalregnskab (C7) Selskab, årsrapport ekstern, minimalregnskab (C7) Beskrivelse af rapporten: Denne rapport anvendes til at udarbejde den eksterne årsrapport for "mindre" selskaber. Rapporten er opstillet med udgangspunkt

Læs mere

Der er flere af kontiene, hvor der allerede er betalt for hele året, bl.a. vedrørende redningsberedskabet.

Der er flere af kontiene, hvor der allerede er betalt for hele året, bl.a. vedrørende redningsberedskabet. Økonomi- og Planudvalget pr. 30. september 2018 Drift s 005895 Redningsberedskab 2.733-9 2.724 2.703 21 99 064240 Fælles formål 182 14 196 138 58 70 064241 Kommunalbestyrelsesmedlemmer 3.235 3.235 3.324-89

Læs mere

Finansposter budgetbidrag 2013

Finansposter budgetbidrag 2013 KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi og HR Bilag 5 Finansposter budgetbidrag 2013 Økonomiforvaltningens budgetbidrag 2013 svarer til vedtaget budget 2012 med enkelte undtagelser og

Læs mere

Resultatopgørelse for året 2012

Resultatopgørelse for året 2012 Resultatopgørelse for året 2012 Kontingentindtægter.. 2.773.816 2.113 Omkostninger kontingentopkrævinger. -130.248-176 Modtagne gaver og legater 1.839.568 1.735 Modtagne Tipsmidler 220.253 221 Øremærkegebyrer

Læs mere

Hovedkonto 8. Balanceforskydninger

Hovedkonto 8. Balanceforskydninger Hovedkonto 8. Balanceforskydninger - 306-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 8 indeholder dels årets forskydninger i beholdningen af aktiver og passiver og dels hele

Læs mere

Efterreguleringsoversigt for Sønderjyllands Amt 18. maj 2007

Efterreguleringsoversigt for Sønderjyllands Amt 18. maj 2007 Efterreguleringsoversigt for Sønderjyllands Amt 18. maj 2007 Efterregulering af aftale om fordelingen af Sønderjyllands Amts aktiver og passiver, rettigheder og pligter som følge af opgaveflytninger 1.

Læs mere

Bemærkninger til. renter og finansiering

Bemærkninger til. renter og finansiering Bemærkninger til renter og finansiering 130 i hele 1.000 kr. Renter og finansiering BF 2014 B0 2015 B0 2016 B0 2017 07.22 Renter af likvide aktiver -4.785-4.028-3.743-4.037 05 Indskud i pengeinstitutter

Læs mere

Tillægs bevilling. 0 0 0 0 0 - Aktivitetsbestemt medfinansiering af. 143-143 0 0 0 - sundhedsvæsenet Kommunal genoptræning og vedligeholdelsestræning

Tillægs bevilling. 0 0 0 0 0 - Aktivitetsbestemt medfinansiering af. 143-143 0 0 0 - sundhedsvæsenet Kommunal genoptræning og vedligeholdelsestræning Finansiering 1.000 kr., for indtægter Vedtaget budget Tillægs bevilling Korrigeret budget Regnskab Afvigelse i kr. Afvigelse i % drift 28.871 18.996 9.875 4.698 5.177 52,43 Folkeskoler 1.835 1.835 0 0

Læs mere

Økonomioversigt. pr. 31.01.2009. Udarbejdet af: Økonomistaben. Dato: 19. februar 2009. Sagsid.: 00.30.10-Ø09-18-08. Version nr.: 1

Økonomioversigt. pr. 31.01.2009. Udarbejdet af: Økonomistaben. Dato: 19. februar 2009. Sagsid.: 00.30.10-Ø09-18-08. Version nr.: 1 Økonomioversigt pr. 31.01.2009 Udarbejdet af: Økonomistaben Dato: 19. februar 2009 Sagsid.: 00.30.10-Ø09-18-08 Version nr.: 1 RESULTATOPGØRELSE Note Forbrugs- % i forhold til korr. Forbrugs- % i forhold

Læs mere

Delregnskab maj CVR-nr

Delregnskab maj CVR-nr Delregnskab 2008 4. maj 2009 CVR-nr. 30 82 37 02 Indholdsfortegnelse Side 2 Side Ledelsens regnskabspåtegning... 3 Resultatopgørelse... 4 Balance... 5 Anvendt regnskabspraksis... 7 Ledelsens regnskabspåtegning

Læs mere

Selskabsgørelse af kommunale fjernvarmeafdelinger Artikel til Fjernvarmen 2012

Selskabsgørelse af kommunale fjernvarmeafdelinger Artikel til Fjernvarmen 2012 Kommunal omdannelse af fjernvarme-afdelinger til selvstændige selskaber Jess Møller Carlsen, Sekretariatet for Energitilsynet Indledning (beskrivelse af problemstillingen) Kommunale fjernvarmeforsyninger

Læs mere

Regnskabsinstruks for regnskabsafslutning for Norddjurs Kommune

Regnskabsinstruks for regnskabsafslutning for Norddjurs Kommune Regnskabsinstruks for regnskabsafslutning 2014 for Norddjurs Kommune ALLE BRUGERE KAN BOGFØRE I GAMMELT REGNSKABSÅR (2014) TIL OG MED DEN 15. JANUAR 2015. EFTER DENNE DATO ER DER LUKKET FOR BOGFØRING I

Læs mere