Balancekonklusionsnotat
|
|
- Lærke Anne Bendtsen
- 5 år siden
- Visninger:
Transkript
1 KØBENHAVNS KOMMUNE Socialforvaltningen Regnskab og Kontrakt NOTAT Balancekonklusionsnotat Balancekonklusionsnotatet giver den endelige status på, om Socialforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der dermed ikke udestår væsentlige forhold, der burde være medregnet i regnskabet. Ansvaret for afstemning af balanceposter i kommunen er placeret i Koncernservice. På baggrund af deres observationer, der skaber overblik over, hvilke eventuelle udeståender forvaltningerne har på balancekonti, udarbejdes der i fællesskab et balancekonklusionsnotat. Ledelsen i Socialforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver i dette notat, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene, på de respektive IM-funktioner i henhold til nedenstående konsoliderede oversigt. Indledning Københavns Kommune aflægger regnskab i to økonomisystemer i forbindelse med regnskab 2017, idet fire forvaltninger er overgået til Kvantum i løbet af 2017, mens tre forvaltninger i hele 2017 stadig har anvendt KØR. Det medfører, at kommunen i regnskab 2017 både har balancesaldi i KØR og Kvantum. Den 1. april 2017 tog Socialforvaltningen økonomisystemet Kvantum i brug. Hele balancen burde ligge i Kvantum men der har været en række udfordringer, primært hos Betaling & Kontrol, med afstemning af krav oversendt til Betaling & Kontrol og deres afstemning op mod Opus Debitor. Disse konti er derfor ikke nået at blive afstemt, af Betaling & Kontrol, inden regnskabsluk. Det betyder, at Socialforvaltningen har balancekonti i både KØR og Kvantum. Med skiftet til nyt økonomisystem blev det besluttet, at kommunen fremadrettet kun har én balance. Det betyder, at hver forvaltning ikke længere har deres egne balancekonti i Kvantum. Dette skete ud fra princippet om én kommune én balance. Det betyder, at balancekonklusionsnotatet indeholder én samlet oversigt over alle kommunens balancekonti i Kvantum fordelt på IM-funktion og afstemningskategori. I 2017, har Koncernservice i samarbejde med forvaltningerne og Intern Revision, foretaget et stort oprydningsarbejde (Klargøringsprojektet), på forvaltningernes balancekonti i KØR, således at kommunens åbningsbalancer, i Kvantum, kun indeholder valide poster.
2 Oprydningsarbejdet er gennemført for de fire forvaltninger, der i 2017 er overgået til Kvantum, og afsluttes for de resterende tre forvaltninger ultimo februar 2018 med aflevering af åbningsbalance notater til de 3 forvaltninger. Notatets indhold Notatet for 2017 er opdelt i 4 afsnit. Afsnit 1 og 2 beskriver en status på afstemninger i KØR og Kvantum. Der er, i forhold til KØR, givet en kort beskrivelse af IM-funktioner med særlige forhold. Kvantum afsnittet indeholder en samlet oversigt, over alle kommunens balancekonti pr , fordelt på kategori 1, 2 eller 3. Desuden er der givet en kort beskrivelse af IM-funktioner med særlige forhold, som er relevant for Socialforvaltningen. Afsnit 3 og 4 indeholder hhv. en kort redegørelse for Socialforvaltningens afskrivninger og oversigt over Socialforvaltningens periodiserede poster. Side 2 af 13
3 1 Status på afstemninger i KØR Socialforvaltningen har i løbet af 2017, i samarbejde med Intern Revision og Koncernservice, foretaget en gennemgribende gennemgang og oprydning af balanceposterne i KØR. Gennemgangen betød, at ikke valide og relevante balanceposter blev afskrevet, således at kun valide balanceposter blev overført til Kvantum. Socialudvalget har den 13. december 2017 godkendt Socialforvaltningens indstilling, om rapport fra Intern Revision vedrørende åbningsbalancen i Kvantum. Som en del af gennemgangen blev konti vedrørende debitortilgodehavender afstemt og specificeret. De blev overført til Betaling & Kontrol, som skulle afstemme disse op imod beholdningslisterne i Opus Debitor. Disse konti er ikke afstemt, af Betaling & Kontrol, inden regnskabsluk. Konti oversendt til Betaling & Kontrol er, som følge af at afstemning ikke er foretaget, kategoriseret som 3 Ikke afstemt. Herudover er der 4 konti på funktion , som vedrører indskud i pengeinstitutter, og 1 konto på som vedrører anden kortfristet gæld, hvor der er sket bevægelse i KØR efter overgangen til Kvantum. Disse er kategoriseret som 3. Gennemgang af opmærksomhedspunkter Gennemgangen af Socialforvaltningens balance, har givet anledning til nedenstående opmærksomhedspunkter, der vedrører væsentlige saldi, som er afstemt til kategori 3. IM-funktion Indskud i pengeinstitutter m.v. Den samlede saldo afstemt til kategori 3, på IM-funktion , udgør 297 t. kr. Beløbet udgøres af 4 bankkonti, hvor der er sket en bevægelse efter, at kontiene er overgået til Kvantum. Kontiene afstemmes og overgår til Kvantum i løbet af 1. kvartal IM-funktion Anden kortfristet gæld med indenlandsk betalingsmodtager Den samlede saldo afstemt til kategori 3, på IM-funktion , udgør 34 t. kr. Beløbet udgøres af en enkelt konto, som vedrører beløb som skal overgå til Kvantum og udlignes deri. Kontoen afstemmes og overgår til Kvantum i løbet af 1. kvartal Krav oversendt til Betaling & Kontrol til afstemning Betaling & Kontrol tager sig af at opkræve og håndtere alle fælles tilgodehavender, i Københavns Kommune. Aftalen, i forbindelse med Side 3 af 13
4 gennemgangen og oprydningen af balanceposterne, var at når krav var oversendt skulle de afstemmes op mod Opus Debitor. Tilgodehavender oversendt til Betaling & Kontrol, kategoriseret som 3, vedrører i alt 4,3 mio. kr. på funktionerne Tilgodehavender i betalingskontrol, Udlån til beboerindskud, Andre langfristede udlån og tilgodehavender og Deposita. Risiko for tab Socialforvaltningen tog stilling til risiko for tab ved gennemgang og oprydning af balanceposterne i KØR. Gennemgangen er sket i samarbejde mellem Intern Revision, Koncernservice og Socialforvaltningen. Alle balancekonti blev specificeret og afstemt, ved gennemgangen i 2017, og der blev foretaget afskrivninger af poster, som ikke var valide fx hvor dokumentationsgrundlaget for kontoen ikke var tilstrækkeligt. Socialforvaltningen er derudover ikke vidende om, at der er balancekonti med risiko for tab. Tids- og aktivitetsplan Socialforvaltningens krav er oversendt til Betaling & Kontrol, som skal afstemme disse op mod Opus Debitor. Økonomiforvaltningen har oplyst, at Betaling & Kontrol forventer, at afstemningerne er gennemført senest 30. juni Herudover er der 4 konti på funktion , som vedrører indskud i pengeinstitutter, og 1 konto på som vedrører anden kortfristet gæld, hvor der er sket bevægelse i KØR efter overgangen til Kvantum. Socialforvaltningen vil gå i dialog med Koncernservice, i forhold til disse konti, med henblik på at sikre at kontiene foreligger specificeret og dokumenteret inden udgangen af 1. kvartal Socialforvaltningen vil invitere Koncernservice til et møde med henblik på at få aftalt det videre forløb. Side 4 af 13
5 2 Status på afstemninger i Kvantum Oversigten i dette afsnit viser kommunens balancekonti pr Den viser også hvilke beløb der ikke er afstemt det er dem som er kategoriseret 3 (for Socialforvaltningen er det næstsidste kolonne i oversigten). Afstemningen (kategoriseringen) viser dog ikke det specifikke beløb, som er kategori 3 og som altså fremstår som - Ikke afstemt. Det er vigtigt at bemærke, at der ved kategorisering af konti er anvendt kategori 3 til hele kontoen, selv om nogle af posterne på kontoen er afstemt til kategori 1 eller 2. Baggrunden for dette er, at der grundet begrænset indsigt med posteringerne på balancekonti er anlagt en konservativ vurdering af afstemningen, sådan at balancekontoen bliver kategoriseret med den laveste kvalitetskategori, hvis der blot er én krone, som ikke er dokumenteret/forklaret. Opmærksomhedspunkter for konti kategoriseret 3, fremgår under nedenstående oversigt. Nedenstående oversigt viser kommunens balancekonti pr i Kvantum (1.000 kr.) IM-funktion Aktiver Kontante beholdninger Indskud i pengeinstitutter m.v Andre tilgodehavender Staten Tilgodehavender i betalingskontrol Andre tilgodehavender Mellemregning mellem årene Finansielle aktiver tilhørende selvejende institutioner med overenskomst Bogført saldo i regnskabet Heraf afstemt uden bemærkninger (Kategori 1) Heraf afstemt til opfølgning (Kategori 2) Heraf ikke afstemt (Kategori 3) SOF's andel af (Kategori 3) Risiko for tab på funktionen Pantebreve Side 5 af 13
6 Aktier og andelsbeviser m.v Tilgodehavender hos grundejere Udlån til beboerindskud Andre langfristede udlån og tilgodehavender Klimainvesteringer Andre forsyningsvirksomheder Beskyttelsesrumspulje Legater Deposita Aktiver Total Passiver Legater Deposita Staten Anden gæld Kirkelige skatter og afgifter Anden kortfristet gæld med indenlandsk betalingsmodtager Anden kortfristet gæld med udenlandsk betalingsmodtager Mellemregningskonto Selvejende institutioner med overenskomst Selvejende institutioner med overenskomst Side 6 af 13
7 Anden langfristet gæld med indenlandsk kreditor Gæld vedrørende finansielt leasede aktiver Varebeholdninger Udlignes ved konsolideringen Hensatte forpligtigelser Modpost for selvejende institutioners aktiver Egenkapital Passiver Total Balance i alt Foranstående tabel vises i kr., men indeholder de nøjagtige tal. Ved manuel sammentælling kan der derfor forekomme små differencer. Det skal bemærkes, at anlægsaktiver ikke indgår i ovenstående balance. Gennemgang af opmærksomhedspunkter Gennemgangen af kommunens balance i Kvantum, har givet anledning til nedenstående opmærksomhedspunkter for Socialforvaltningen. Der er alene kommenteret på væsentlige balancesaldi, som er afstemt til kategori 3. Dette gøres for at belyse årsagerne til den tildelte kategorisering Tilgodehavender i betalingskontrol Koncernservice har redegjort for, at det for ingen af forvaltningerne, har været muligt at afstemme beløbene i Betaling & Kontrol. Funktionen er dermed ikke afstemt da det ikke er muligt og derfor kategoriseret som Andre tilgodehavender Den samlede saldo afstemt til kategori 3 udgør 20,8 mio. kr. Ud af disse er der posteret 13,8 mio. kr. som vedrører statsrefusion for flygtninge og som mangler at blive udkonteret dvs. indtægten er bogført i regnskab 2017 på relevante enheder i Socialforvaltningen, men indtægten modtages fra ministeriet i Side 7 af 13
8 Hertil kommer 7,0 mio. kr. som vedrører indtægter, der er modtaget i Danske Bank, som skal udkonteres. Socialforvaltningens vurdering er, at der ikke foreligger nogen væsentlig risiko i forhold til de nævnte posteringer Mellemregning mellem årene Den samlede saldo afstemt til kategori 3 udgør 58,9 mio. kr. Koncernservice har redegjort for at de har gennemgået alle posteringer over kr. for at sikre, at posteringerne til det rigtige regnskabsår. Alle konti og beløb er kategoriseret 3 ud fra samme principper, som beskrevet ovenfor oversigten. Ud af de 58,9 mio. kr. udgør forudbetalte driftstilskud til selvejende institutioner 48,6 mio. kr. Herudover omhandler 10,6 mio. kr. tilskud til sociale aktiviteter. Samtlige beløb er udkonteret i januar For driftstilskuddene til selvejende institutioner er der ingen risiko, da der er tale om faste driftstilskud , , Finansielle aktiver og passiver tilhørende selvejende institutioner med overenskomst Afstemningerne, vedr. selvejende institutioners aktiver og passiver, er kategoriseret til 3. Kategorien er tildelt af bl.a. forskellige tekniske årsager, som kan henføres til fejlkonteringer, sket i forbindelse med konverteringen af balanceposterne fra gammelt til nyt økonomisystem, samt i forbindelse med registreringen af institutionernes regnskaber for Herudover er der i enkelte tilfælde manglende eller utilstrækkelig dokumentation. Saldiene på de 3 funktioner er derfor ikke et udtryk for et potentielt tab for kommunen. Socialforvaltningen vil iværksætte en kvalitetssikring af konverteringen og registreringen, af regnskab 2017, for selvejende institutioners aktiver og passiver , Deposita Saldoen på funktion modsvares stort set af saldo på funktion Passivposten er lidt større, da den også indeholder kontante deposita. Side 8 af 13
9 og Anden kortfristet gæld med indenlandsk betalingsmodtager samt mellemregningskonto Koncernservice har redegjort for at det ikke har været muligt at afstemme, hverken til moduler, fagsystemer eller underliggende dokumentation. Samtidig er en stor del bogføringen sket på et dummy profitcenter i kommunen - da det ikke har været muligt, at placere bogføring på korrekt enhed, som følge af afstemningsudfordringerne. Funktion indeholder også momskonti. Det er pt. ikke muligt at foretage en reel afstemning i Kvantum på grund af fejlopsætning af konti, manglende rapporter og fejlkonteringer. Konklusionen er at afstemning udestår. Socialforvaltningen vurderer, på denne baggrund, at der er risiko for tab, da det ikke har været muligt at foretage afstemning af den nævnte konti. Risiko for tab Vurdering af risiko fremgår af gennemgangen af de enkelte opmærksomhedspunkter. Tids- og aktivitetsplan Koncernservice udarbejder handlingsplan for oprydning på balancen i Kvantum. Handlingsplanen udarbejdes i samarbejde mellem Koncernservice, Center for Økonomi, Intern Revision og forvaltningerne. Planen planlægges gennemført inden 30. juni Side 9 af 13
10 3 Foretagne afskrivninger 2017 Socialforvaltningen har, som en del af implementering af det nye økonomisystem Kvantum foretaget en gennemgang og oprydning af balanceposterne i KØR. Gennemgangen, som er sket i et samarbejde mellem Intern Revision, Koncernservice og Socialforvaltningen, betød at der var behov for at foretage en række afskrivninger af ikke valide og relevante balanceposter. I 2017 har Socialforvaltningen i alt afskrevet 5,6 mio. kr. med påvirkning på driftsregnskabet. Hovedparten af afskrivningerne er foretaget som en del af gennemgangen og oprydningen af balanceposterne i KØR. Afskrivningerne fremgår af tabellen nedenfor. Socialforvaltningen har herudover ikke foretaget yderligere afskrivninger. IM-funktion, der foretages afskrivninger på (HK8) IMfunktion Modpost på driften Bevilling (Nr. og navn) i betalingskontrol Borgere med handicap (demografireguleret) 1606 Børnefamilier med særlige i betalingskontrol behov 1626 Hjemmeplejen i betalingskontrol (Demografireguleret) 1620 Borgere med handicap i betalingskontrol (demografireguleret) i betalingskontrol Borgere med sindslidelse 1620 Borgere med handicap i betalingskontrol (demografireguleret) i betalingskontrol Borgere med sindslidelse i betalingskontrol Udsatte voksne i betalingskontrol administration i betalingskontrol Hjemmepleje 1606 Børnefamilier med særlige i betalingskontrol behov i betalingskontrol administration Andre tilgodehavender Borgere med sindslidelse Andre tilgodehavender administration Beløb (1.000 kr.) Side 10 af 13
11 Finansielle aktiver tilhørende selvejende institutioner med overenskomst Andre langfristede udlån og tilgodehavender Deposita Deposita Anden gæld Anden kortfristet gæld med indenlandsk betalingsmodtager administration administration administration administration administration administration Mellemregningskonto Borgere med sindslidelse Mellemregningskonto administration Selvejende 684 institutioner med overenskomst administration Selvejende -300 institutioner med overenskomst administration Afskrivninger i alt IM-funktion, der foretages afskrivninger på Modpost på egenkapitalen (HK9) Beløb (1.000 kr.) Godkendt af CFØ Mellemregningskonto (Rente- og afdragsfrie Ja motorlån) Mellemregningskonto (Afdragspligtige Ja motorlån) Udlån til beboerindskud Ja Mellemregningskonto (Tilgodehavende kontanthjælp) Ja Side 11 af 13
12 Ovenstående afskrivninger på hovedkonto 9 er foretaget som en del af gennemgangen og oprydningen af balanceposterne i KØR. Afskrivningerne påvirker ikke driftsregnskabet. Side 12 af 13
13 4 Udgifter og indtægter indregnet i regnskabsåret 2017 (periodiserede poster) Socialforvaltningen har foretaget periodiseringer for i alt 8,8 mio. kr. vedrørende køb af pladser på følgende områder i 2017: Handicapområdet for i alt 6,7 mio. kr. Børne- og ungeområdet for i alt 2,1 mio. kr. På børne- og ungeområdet er der indregnet én enkeltpost på 540 t. kr. Se oversigten nedenfor. På de øvrige områder er der ingen enkeltposter på 500 t. kr. eller derover. Udgifter og indtægter indregnet i 2017 hvor betaling udestår (periodiserede poster) Udvalg: Socialudvalget kr. Emne PSP-element for Profitcenter og art Beløb postering af udgiften for modpost Køb af pladser børne- YD Profitcenter og ungeområdet Artskonto I alt Side 13 af 13
27. februar Sagsnr SUF Konklusionsnotat Dokumentnr
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomisekretariatet NOTAT 27. februar 2018 SUF Konklusionsnotat 2017 Ledelsen i Sundhed- og Omsorgsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at
Læs mereBilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget
Bilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget Ledelsen i Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene
Læs mereKonklusionsnotat: Socialudvalget
Konklusionsnotat: Socialudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Socialforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen
Læs mereBilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti
Bilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt forvaltningens balancekonti i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice
Læs mereKøbenhavns Kommune Regnskab 2017
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusionsnotatet giver den endelige status på, om Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der dermed ikke udestår væsentlige forhold,
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året været omfattet af ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningens balancekonti i overensstemmelse med
Læs merei regnskabet
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 18-02-2016 Sagsnr. 2015-0280012 Sundheds- og Omsorgsudvalget - Konklusionsnotat 2015 Ved tilrettelæggelsen og gennemførelsen af
Læs mereBilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto
Bilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto Ledelsen i Økonomiforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene på de respektive
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året omfattet en ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalg 1 Status på afstemninger Konklusion Forvaltningens balancekonti er afstemt i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice har afstemt 1.622 konti og
Læs mereKøbenhavns Kommune Regnskab 2015 Konklusionsnotat Økonomiforvaltningen. i regnskabet. bemærkninger. (Kategori 1)
Konklusionsnotat: Økonomiudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Økonomiforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen
Læs mereKonklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusion KS og KFF tilkendegiver hermed, at afstemningen af forvaltningens balancekonti er udført i overensstemmelse med gældende regelsæt og har været omfattet
Læs mereBilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter
s Kommune Regnskab 2016 Bilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter 1 Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Økonomiforvaltningens balancekonti i overensstemmelse
Læs mereStatus på afstemninger
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 2016 - Konklusionsnotat, SUF Dokumentnr. 2016-0430093-8 Ledelsen i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen (SUF) og Koncernservice (KS)
Læs mereHeraf afstemt uden bemærkninger (Kategori 1) saldo i regnskabet
Konklusionsnotat: Kultur- sudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Kultur- sforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion
Læs mere4.6. Afstemning af statuskonti mv.
4.6. Afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte centre skal iværksætte afstemningsprocedurer, der sikrer, at der løbende foretages afstemninger, kontroller og fejlrettelser
Læs mereGlostrup Kommunes Regnskab 2017
Rettelsessider til Glostrup Kommunes 2017 BDO Statsautoriseret Revisionsaktieselskab har foretaget en analyse af mellemregning mellem årene for flere kommuner. I den forbindelse er de nået frem til, at
Læs mereRAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION
INTERN REVISION 5. januar 2018 RAPPORT Kultur- og Fritidsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Mette Touborg, KFF Anders Bager
Læs mereRAPPORT. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 9. maj 2018 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Bjarne Winge, BIF
Læs mereRAPPORT. Socialforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum december 2017 MODTAGER INTERN REVISION. Nina Eg Hansen, SOF
INTERN REVISION 11. december 2017 RAPPORT Socialforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Henrik Poulsen Kevin Aabrink MODTAGER Nina Eg Hansen, SOF Rapport Indholdsfortegnelse
Læs mereBilag 9.9: Retningslinjer for afstemning af statuskonti
Bilag 9.9: Retningslinjer for afstemning af statuskonti 1. Generelt Statuskonti skal som minimum afstemmes i henhold til oversigt over afstemningsterminer. (se oversigt på side 3-4) Afstemningerne opbevares
Læs mereRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION. Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall, ØKF
RAPPORT INTERN REVISION 29. maj 2018 Økonomiforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Klaus Østrup MODTAGER Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall,
Læs mereSundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR).
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 11-02-2015 Sundheds- og Omsorgsudvalget balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab 2014 (OBR). Sagsnr. 2014-0256279
Læs mereDato: Januar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.9 - side 1 Dato: Januar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2015 9 Balance LIKVIDE AKTIVER (22) 9.22.01 Kontante beholdninger 9.22.05 Indskud i pengeinstitutter m.v.
Læs mereBilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab (OBR) 2013
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 06-02-2014 Sagsnr. 2013-0264522 Bilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab
Læs mere6.15.13 Tilgodehavender hos staten 8 Aktiver 001 Kontant tilgodehavende hos staten som følge af delingsaftalen
3.6 side 1 Dato: Oktober 2011 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2011 6 Balance LIKVIDE AKTIVER 6.10.01 Kontante beholdninger 6.10.05 Indskud i pengeinstitutter m.v. 6.10.07 Investerings- og placeringsforeninger
Læs mere8 Balanceforskydninger
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.8 - side 1 Dato: Juli 2016 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2016 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER (22) 8.22.01 Kontante beholdninger 8.22.05 Indskud
Læs mere8 Balanceforskydninger
Budget- og regnskabssystem 3.8 - side 1 Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER 8.01 Kontante beholdninger 8.05 Indskud i pengeinstitutter
Læs mere8 Balanceforskydninger
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.8 - side 1 Dato: Juli 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010 8 Balanceforskydninger FORSKYDNINGER I LIKVIDE AKTIVER (22) 8.22.01 Kontante beholdninger 8.22.05 Indskud
Læs mereBilag 11: Konklusionsnotat: Økonomiudvalget
Bilag 11: Konklusionsnotat: Økonomiudvalget Konklusion Afstemningen af forvaltningens balancekonti er udført i overensstemmelse med gældende regelsæt, således at der ikke henstår beløb på balancen, som
Læs mereSocialudvalgets bidrag til 3. kvartalsregnskab 2015
Socialudvalgets bidrag til 3. kvartalsregnskab 2015 Indhold Oversigtstabel 3. kvartalsregnskab... 2 Service... 2 Børnefamilier med særlige behov... 2 Hjemmepleje, rammebelagt... 3 Hjemmepleje, demografireguleret...
Læs mereDe finansielle konti: Hovedkonto 5 og 6
Budget- og regnskabssystem for regioner 4.5 side 1 Dato: 14. marts 2008 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007 De finansielle konti: Hovedkonto 5 og 6 Kontoplanens hovedkonto 1-4 omfatter regionens egentlige
Læs mereTillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr.
Bilag 1. Regnskabsforklaringer KFF 2018 Kultur- og Fritidsforvaltningen Vedtaget budget 2018 Tillægsbevillinger Korrigeret budget 2018 Regnskab 2018 Afvigelse Bevilling netto netto netto netto netto Service
Læs mereResultatopgørelse Budget Augustkonferencen 2018
Resultatopgørelse Budget 1- Augustkonferencen 1 1. kr., (- for iægter) 1*) 1**) 1 1 Resultat af det skattefinansierede område..1 -...1. Skat -1..1 -.. -.. -.1. -.1.1 -.. Tilskud og udligning 1.. 1....
Læs mereVedrørende Fra Omfattende Bemærkning Forberedelsesudvalget for Kommunernes Revisionen af regnskabet for året 2006 Nej
Bilag til sag om endelig godkendelse af regnskaber og revisionsberetninger vedrørende 2006 for Forberedelsesudvalget samt for Fyns, Sønderjyllands, Ribe og Vejle amter. Oversigt over revisionsberetninger
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252. Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390. Realkreditobligationer 193.058.
REGNSKAB 2008 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 31.252 Indskud i pengeinstitutter mv. -15.469.390 Realkreditobligationer 193.058.397 Kommunekreditobligationer
Læs mereSocialudvalgets bidrag til kvartalsregnskabet (1. kvartalsregnskab 2015)
Socialudvalgets bidrag til kvartalsregnskabet (1. kvartalsregnskab 2015) Indhold Oversigtstabel... 2 Service... 2 Børnefamilier med særlige behov... 2 Hjemmeplejen, rammebelagt... 2 Hjemmeplejen, demografireguleret...
Læs mere5 Sociale opgaver og beskæftigelse
Budget- og regnskabssystem for kommuner 3.5.5 - side 1 Dato: December 2017 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2018 5 Sociale opgaver og beskæftigelse TILBUD TIL UDLÆNDINGE M.FL. (46) 5.46.60 Integrationsprogram
Læs mereRegnskab. -38,6 31,7 38,6 85,6-14,2 Resultat af forsyningsvirksomhed, drift Resultat af forsyningsvirksomhed, anlæg
Kommunens årsberetning Hoved- og nøgletal Oversigt over økonomiske nøgletal i mio. kr. 2014 2013 2012 2011 sopgørelsen (udgiftsbaseret) Resultat af ordinær driftsvirksomhed 180,0 188,3 195,0 185,1 83,3
Læs mereRegnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, halvårs- og årsafslutning.
Københavns Kommune Økonomiforvaltningen Regnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, halvårs- og årsafslutning. Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Periodisering... 3 3 Handlinger
Læs mereBilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab
Bilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab Økonomiudvalget (1.000 kr.) Hovedfunktion Primo 2012 Ultimo 2012 Grunde 9.58.80 3.373 3.373 Bygninger 9.58.81 3.423 3.674 Tekniske
Læs mereBudget og Analyse 16.8.2010. Budgetopfølgning II pr. 30.6.2010 - Renter og finansiering
Budget og Analyse 16.8.2010 Budgetopfølgning II pr. 30.6.2010 - Renter og finansiering (1.000 kr.) Renter -11.004 Balanceforskydninger 4.079 Langfristet gæld Afdrag 541 Låneoptagelse 6.900 Finansiering
Læs mereRANDERS KOMMUNE. Retningslinjer for afstemning af statuskonti mv.
RANDERS KOMMUNE Principper for łkonomistyring Retningslinjer for afstemning af statuskonti mv. Retningslinjer for afstemning De enkelte forvaltninger skal iv rks tte afstemningsprocedurer, der sikrer,
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2013/2014... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mere3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN
3 indhold side 1 Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 1 Sundhed 3.1-1 2 Social og specialundervisning 3.2-1 3 Regional udvikling 3.3-1 4 Fælles formål
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance - 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241. Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051. Realkreditobligationer 10.576.
REGNSKAB 2006 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 438.241 Indskud i pengeinstitutter mv. 114.233.051 Realkreditobligationer 10.576.642 Kommunekreditobligationer
Læs mereRANDERS KOMMUNE. Beretning nr. 2 (side 12-26) Revision af kommunens åbningsbalance pr. 1. januar 2007. Delberetning for regnskabsåret 2007 730.
RANDERS KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 12-26) Revision af kommunens åbningsbalance pr. 1. januar 2007 Delberetning for regnskabsåret 2007 730.000 Side 12 Indholdsfortegnelse 1 Indledning...................................................
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226. Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080. Realkreditobligationer 34.635.
REGNSKAB 2004 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.619.226 Indskud i pengeinstitutter mv. -8.886.080 Realkreditobligationer 34.635.294 Statsobligationer
Læs mereUdvalg Økonomiudvalget. Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.171.718. Indskud i pengeinstitutter mv. -19.252.183. Realkreditobligationer 10.705.
REGNSKAB 2005 Bevillingsområde Udvalg Økonomiudvalget 22 Likvide aktiver Likvide aktiver Kontante beholdninger 1.171.718 Indskud i pengeinstitutter mv. -19.252.183 Realkreditobligationer 10.705.139 Kommunekreditobligationer
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance 340 1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance - 311-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereBilag 17. Økonomiudvalget (1.000 kr.)
Økonomiudvalget (1.000 kr.) Grunde 3.373 3.373 Bygninger 709 3.423 Tekniske anlæg 45.056 38.849 Inventar 66.193 82.474 Aktiver under opførelse 16.481 25.044 Materielle anlægsaktiver 131.813 153.164 Immaterielle
Læs mereHovedkonto 8, balanceforskydninger - 318 -
- 318-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 8 indeholder dels årets forskydninger i beholdningen af aktiver og passiver og dels hele finansieringssiden af regnskabet. Under
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2014/2015... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mereAdministrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010
Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010
Læs merei!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse
Gladsaxe Kommune Beretning om revision af åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 i!l ERNST &YOUNG Indholdsfortegnelse 1. Revision af åbningsbalancen pr. l. januar 2007 l 1.1 Revisorerklæring om åbningsbalancen
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance - 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereODENSE KOMMUNE. ÅBNINGSBALANCE pr. 1. januar 2007
ODENSE KOMMUNE ÅBNINGSBALANCE pr. 1. januar 2007 INDHOLD Påtegninger Ledelsens påtegning 3 Revisionspåtegning 4 Regnskabspraksis Anvendt regnskabspraksis ved udarbejdelse af åbningsbalance pr. 1/1 2007
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I. Retningslinjer
Københavns Kommune forvaltningen Regnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I Retningslinjer Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Generelle regler for bogføring... 5 3 Balancekonti... 5
Læs mereRAPPORT. Teknik- og Miljøforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum november 2017 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 20. november 2017 Teknik- og Miljøforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Klaus Østrup Henrik Poulsen MODTAGER Pernille Andersen, TMF Michel
Læs mereVejen kommune RENTER OG FINANSIERING 2014 2
Vejen kommune RENTER OG FINANSIERING 2014 1 T1 U 28.858 22.227 80.722 85.436 T1 I 2.551.511 2.542.379 2.581.342 2.614.201 07 Renter, tilskud, udligning, skatter m.v. F1 U 43.760 44.390 45.676 46.552 F1
Læs mereDe afledte ændringer i Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner er vist i bilag.
Samtlige kommuner og amtskommuner mv. Dato: 8. november 2006 Kontor: Kommunaladm. kt. J.nr.: Sagsbeh.: hen Fil-navn: orienteringsskr. nedlukning (39. omgang) Orientering om regnskabsmæssig nedlukning af
Læs mereTillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr.
Bilag 1. Regnskabsforklaringer KFF 2017 Kultur- og Fritidsforvaltningen Vedtaget budget 2017 Tillægsbevillinger Korrigeret budget 2017 Regnskab 2017 Afvigelse Bevilling netto netto netto netto netto Service
Læs mereUdgifter (+)/Indtægter (-) Oprindeligt Tillægs- Korrigeret Regnskab 1000 kr. Budget bevillinger Budget 12.018 247 12.265 12.124
Økonomiudvalget Politisk organisation 1 kr. Budget bevillinger Budget 12.18 247 12.265 12.124 Området omfatter udgifter til politikere, herunder borgmesterløn, borgmesterpensioner, udvalgsvederlag, udgifter
Læs mereKØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi. Regnskab i årets løb. Regnskabsinstruks for måneds-, kvartals-, halvårs- og årsafslutning.
KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Regnskab i årets løb Regnskabsinstruks for måneds-, kvartals-, halvårs- og årsafslutning. Indhold 1 Indledning og formål... 3 2 Periodisering...
Læs mere7.7 Bilag til kapitel 7
Budget- og regnskabssystem for regioner 7.7 - side 1 Dato: Februar 2015 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2014 7.7 Bilag til kapitel 7 7.7.1 Bilag 1 Resultatopgørelse Budget- og regnskabssystem for regioner
Læs mereNote 3. Indtægter (mio. kr.) Budget Korrigeret budget. Regnskab OK PH
Note 1 Indtægter (mio. kr.) Budget Korrigeret budget Regnskab Kommunal indkomstskat -3.299,6-3.299,3-3.299,2 Selskabsskat -36,0-36,0-36,0 Anden skat pålignet visse indkomster -2,6-2,6-2,6 Grundskyld -237,4-237,4-233,6
Læs mereBilag 2-1 Hovedoversigt
Bilag 2-1 Hovedoversigt Hovedoversigten til regnskabet har til formål at give et summarisk overblik over regnskabet såvel aktivitetsmæssigt som finansielt. Den vil også oplysningsmæssigt kunne give et
Læs mereHovedkonto 8. Balanceforskydninger
Hovedkonto 8. Balanceforskydninger - 306-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 8 indeholder dels årets forskydninger i beholdningen af aktiver og passiver og dels hele
Læs mereKunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN
Ledelsesnotat Kunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN Emne: Afsluttende revision af årsregnskabet 2016 Dato:
Læs mereNoter. Grunde og bygninger
11 Materielle anlægsaktiver ( i mio. kr.) Teknisk Anlæg, mv. Materielle anlæg under opførelse ( i mio. kr.) Grunde og bygninger Inventar mv. Total Kostpris 1. jan. 2008 908,0 502,8 36,1 32,4 1.479,3 Opskrivning
Læs mereRenter mv. Korrigeret budget Regnskab Afvigelse Funktion Udgift Indtægt Udgift Indtægt netto 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr.
Regnskab 2014 Finansposter. Renter mv. Funktion Udgift Indtægt Udgift Indtægt netto 7.28.15 Andre tilgodehavender vedrørende hovedkonto 0-8 7.28.18 Finansielle aktiver tilhørende selvejende institutioner
Læs mereBemærkninger til. renter og finansiering
Bemærkninger til renter og finansiering 139 140 i hele 1.000 kr. Renter og finansiering B2017 BO2018 BO2019 BO2020 07.22 Renter af likvide aktiver -3.464-2.567-2.297-2.583 05 Indskud i pengeinstitutter
Læs mereBemærkninger til. renter og finansiering
Bemærkninger til renter og finansiering 130 i hele 1.000 kr. Renter og finansiering BF 2014 B0 2015 B0 2016 B0 2017 07.22 Renter af likvide aktiver -4.785-4.028-3.743-4.037 05 Indskud i pengeinstitutter
Læs mere3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN
3 indhold side 1 Dato: 19. juli 2006 Ikrafttrædelsesår: Budget 2007 3 DEN AUTORISEREDE KONTOPLAN Indhold Side 1 Sundhed 3.1-1 2 Social og specialundervisning 3.2-1 3 Regional udvikling 3.3-1 4 Fælles formål
Læs mereBemærkninger til. renter og finansiering
Bemærkninger til renter og finansiering i hele 1.000 kr. Renter og finansiering BF 2015 BO 2016 BO 2017 BO 2018 07.22 Renter af likvide aktiver -3.838-3.743-3.620-3.866 05 Indskud i pengeinstitutter -3.838-3.743-3.620-3.866
Læs mereBilag. Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Den 26. november 2007. Århus Kommune
Bilag Den 26. november 2007 Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Århus Kommune Økonomisk Afdeling Borgmesterens Afdeling I forbindelse med aflæggelsen af åbningsbalancen
Læs mereI alt er der i 2012 afskrevet 34,0 mio. kr. (tab), hvoraf 9,7 mio. kr. er opgjort i forbindelse med gennemgangen (jf. afsnit 2).
Bilag 1 12. februar 2013 Sagsbeh: biva Sag: Dokument: Opfølgning på kommunens balance Økonomiafdelingen Baggrund I forbindelse med Magistratens behandling den 27. august 2012 af revisionsberetning nr.
Læs mereEksempel på årsafslutning i en produktionsvirksomhed (Der ses overalt bort fra moms og skat)
Side 1 af 9 Eksempel på årsafslutning i en produktionsvirksomhed (Der ses overalt bort fra moms og skat) A/S NUTS har netop ansat Claus Konto som bogholder i deres maskinfabrik. A/S NUTS producerer specialkomponenter
Læs mereBemærkninger til. renter og finansiering
Bemærkninger til renter og finansiering 1 i hele 1.000 kr. Renter og finansiering BF 2016 BO 2017 BO 2018 BO 2019 07.22 Renter af likvide aktiver -3.734-3.427-3.107-3.201 05 Indskud i pengeinstitutter
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del I - Retningslinjer
KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del I - Retningslinjer Indhold 1. Indledning og formål... 2 1.1 Væsentlige ændringer i forhold til regnskabscirkulære
Læs mereBudgetkontrol marts 2015 Udvalget for Økonomi
Økonomisk oversigt () Løbende priser Vedtaget budget 2015 Korrigeret budget 2015 Forventet regnskab 2015 Afvigelse i forhold til korr. budget Renter Renteindtægter -6,9-6,1-5,2 0,9 Renteudgifter 34,2 30,1
Læs mereResultatopgørelse Omsætning Note 1 - Statstilskud Undervisningstaxameter Fællesudgiftstilskud Bygningstaxameter Øvrige driftsindtægter Særlige tilskud
Resultatopgørelse Omsætning Note 1 - Statstilskud Undervisningstaxameter Fællesudgiftstilskud Bygningstaxameter Øvrige driftsindtægter Særlige tilskud Kostafdeling Andet (bl.a. konsulentordning) Statstilskud
Læs mereBemærkninger til. renter og finansiering
Bemærkninger til renter og finansiering 145 146 i hele 1.000 kr. B2019 BO2020 BO2021 BO2022 07.22 Renter af likvide aktiver -3.056-2.269-1.778-1.599 05 Indskud i pengeinstitutter -3.056-2.269-1.778-1.599
Læs mereArealudviklingsselskabet I/S
28. april 2008 Arealudviklingsselskabet I/S CVR-nr. 30 82 37 02 Delregnskaber for 2007 for konkurrenceudsatte aktiviteter 1 Indholdsfortegnelse Side Ledelsens regnskabspåtegning... 3 Resultatopgørelse...
Læs mereØkonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.
side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del I - Retningslinjer
KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del I - Retningslinjer Indhold 1. Indledning og formål... 2 1.1 Væsentlige ændringer i forhold til regnskabscirkulære
Læs mereBudgetoplysninger 2015 - renter, afdrag, finansiering Bår
Budgetoplysninger 2015 - renter, afdrag, finansiering Bår Kolonnenavne Oprindeligt 18 Økonomiudvalget 69.703.400-2.879.176.300-2.809.472.900 01 Renter 25.979.900-12.540.000 13.439.900 07 Renter, tilskud,
Læs mereBalanceforskydninger
- 165 - Balanceforskydninger 1. Grundlag og beskrivelse af ydelser Hovedkonto 8 indeholder årets forskydninger i beholdningerne af aktiver og passiver, og herunder hører forbrug af likvide aktiver og optagelse
Læs mereIndledningsvist bemærkes, at alle posteringer skal foretages som primokorrektioner dvs. med p -markeringer i de lokale økonomisystemer.
Bilag 4 14. september 2007 ØKO Vejledning i bogføring af tilpassede balancer Dette notat beskriver, hvordan virksomhederne skal bogføre de endelige tilpassede balancer primo 2007 som led i overgangen til
Læs mereRENTER, TILSKUD, UDLIGNING, SKATTER MV. *** REGNSKABSOVERSIGT
7 RENTER, TILSKUD, UDLIGNING, SKATTER MV... * 269.401.731 2378.480.498-267.478 2.374.484-1.856 5.836-70 RENTER AF LIKVIDE AKTIVER... * 347 3.966.837-3.800- SKATTER M.V... * 347 3.966.837-3.800-22 RENTER
Læs mereBalanceforskydninger
- 201 - Balanceforskydninger 1. Grundlag og beskrivelse af ydelser Hovedkonto 8 indeholder årets forskydninger i beholdningerne af aktiver og passiver, og herunder hører forbrug af likvide aktiver og optagelse
Læs mereTommerup Kommune Årsregnskab for 2006
Tommerup Kommune Årsregnskab for Indholdsfortegnelse Indledning...3 Årets resultat og den økonomiske status...4 Udgiftsbaseret regnskab...5 Omkostningsbaseret regnskab...7 Anvendt regnskabspraksis...10
Læs mereRegnskabsinstruks for regnskabsafslutning for Norddjurs Kommune
Regnskabsinstruks for regnskabsafslutning 2014 for Norddjurs Kommune ALLE BRUGERE KAN BOGFØRE I GAMMELT REGNSKABSÅR (2014) TIL OG MED DEN 15. JANUAR 2015. EFTER DENNE DATO ER DER LUKKET FOR BOGFØRING I
Læs mereBemærkninger til. renter og finansiering
Bemærkninger til renter og finansiering 1 i hele 1.000 kr. Renter og finansiering BF2018 BO2019 BO2020 BO2021 07.22 Renter af likvide aktiver -3.470-2.892-2.423-2.042 05 Indskud i pengeinstitutter -3.470-2.892-2.423-2.042
Læs mereDato: Juli 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010
Budget- og regnskabssystem for kommuner 4.9 - side 1 Dato: Juli 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010 Hovedkonto 9 Balance Hovedkonto 9 udgør kommunens samlede balance. Overordnet består balancen af materielle,
Læs mereBilag - Principper for økonomisk styring
Bilag - Principper for økonomisk styring Anvendt regnskabspraksis Udkast til økonomiudvalgsmøde den 18. januar 2011 Allerød Kommune Januar 2011 Indholdsfortegnelse 1. Indledning 3 2. Regnskabsopgørelse
Læs mereH.B.K. Roskilde Himmelev Badmintonklub CVR-nr. 83484012
H.B.K. Roskilde Himmelev Badmintonklub CVR-nr. 83484012 Årsrapport 1. januar - 31. december 2012 Årsrapporten er godkendt og fremlagt på foreningens generalforsamling den 12. marts 2013 Dirigent 1 Indholdsfortegnelse
Læs mereTillægs bevilling. 0 0 0 0 0 - Aktivitetsbestemt medfinansiering af. 143-143 0 0 0 - sundhedsvæsenet Kommunal genoptræning og vedligeholdelsestræning
Finansiering 1.000 kr., for indtægter Vedtaget budget Tillægs bevilling Korrigeret budget Regnskab Afvigelse i kr. Afvigelse i % drift 28.871 18.996 9.875 4.698 5.177 52,43 Folkeskoler 1.835 1.835 0 0
Læs mere