I det følgende defineres kontoopsamlingen til de enkelte afsnit i skatteregnskab for selskaber. Fortegn. Txt

Transkript

1 Definition skatteregnskab selskab I det følgende defineres kontoopsamlingen til de enkelte afsnit i skatteregnskab for selskaber. 1. Resultatopgørelse 2. Balance 3. Kapitalforklaring Forkortelser (Oms) (Sta.æn) (Ult) Der medregnes beløb fra kasseregistrering og efterposteringer Der medregnes beløb fra ultimo balance minus primo balance Der medregnes beløb fra ultimo (I primokolonnen i balancen medregnes beløb fra primo balance) 1. Resultatopgørelse Note Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. 1 Nettoomsætning Kun i landbrug (Korn) X (Oms) 3880 (sp 10) 3883 (sp 10-29) (Frøafgrøder) X (Oms) (sp 30-34) (Handelsroer) X (Oms) 3883 (sp 35-39) (Kartofler) X (Oms) 3883 (sp 40-44) (Raps) X (Oms) 3883 (sp 45-49) (Ærter mv.) X (Oms) (sp 50-54) (Andre industriafgrøder mv.) X (Oms) (sp 55-64) (Gartneriafgrøder) x (Oms) 3883 (sp 65-69) (Grovfoder) x (Oms) (Energiafgrøder mv.) x (Oms) af 19

2 Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr (sp 70-74) (Mælk) x (Oms) 3880 (sp 11) 3884 (sp 80-89) (Kvæg) x (Oms) (sp 12) 3884 (sp 90-99) (Svin) x (Oms) (sp 13) 3885 (sp 00-09) (Fjerkræ) x (Oms) 3594 (sp 10-19) 3599 (sp 10-19) 3880 (sp 14) 3885 (sp 10-19) (Pelsdyr) x (Oms) 3594 (sp 20-29) 3599 (sp 20-29) 3885 (sp 20-29) (Får) x (Oms) 3594 (sp 30-39) 3599 (sp 30-39) 3880 (sp 15) 3885 (sp 30-39) (Husdyr i øvrigt) X (Oms) (sp 00-09) 3594 (sp 40-99) (sp 00-09) 3599 (sp 40-99) 3880 (sp 16) 3885 (sp 40-79) (Maskinstationsindtægter HE) x 3804 (Oms) (Skov, råstoffer mm. HE) X (Oms) (Andet hovedområde HE) X 3839 (Oms) (Anden virksomhed 1) X 5000 (Saldo) (sp 81) (rel.til ) 5001 (sp 81) (Anden virksomhed 2) X 5000 (Saldo) (sp 82) (rel.til ) 5001 (sp 82) 2 af 19

3 Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. (Anden virksomhed 3) X 5000 (Saldo) (sp 83) (rel.til ) 5001 (sp 83) (Anden virksomhed 4) X 5000 (Saldo) (sp 84) (rel.til ) 5001 (sp 84) (Anden virksomhed 5) X 5000 (Saldo) (sp 85) (rel.til ) 5001 (sp 85) (Anden virksomhed 6) X 5000 (Saldo) (sp 86) (rel.til ) 5001 (sp 86) (Anden virksomhed 7) X 5000 (Saldo) (sp 87) (rel.til ) 5001 (sp 87) (Udlejning) X 5000 (Saldo) (sp 88) (rel.til ) 5001 (sp 88)??? ((Forskydn. igangv. arbejde mv.)) (Sta.æn) (Afrunding) 4759 (Oms) 1 Nettoomsætning Kun i forretning (Varesalg) X (Oms) (Varesalg 2) X (Oms) (Varesalg 3) X (Oms) 3886 (sp 50-67) (Engrossalg) X (Oms) (Engrossalg 2) X (Oms) (Engrossalg 3) X (Oms) 3886 (sp 80-89) (Arbejde efter regning) X (Oms) (Arbejde efter regning 2) X (Oms) (Entreprise) X (Oms) (Entreprise 2) X (Oms) (Tilbudsarbejde) X (Oms) (Tilbudsarbejde 2) X (Oms) (Arbejde i øvrigt) X (Oms) (Kørsel) X (Oms) 3 af 19

4 Var For- Kontonummer Type Sp. Nr. Txt tegn (Kørsel 2) X (Oms) (Honorar, salær, provision m.v.) X (Oms) (Maskinstationsindtægter HE) X 3804 (Oms) (Skov, råstoffer mm. HE) X (Oms) (Andet hovedområde HE) X 3839 (Oms) (Anden virksomhed 1) X 5000 (Saldo) (sp 81) (rel.til ) 5001 (sp 81) (Anden virksomhed 2) X 5000 (Saldo) (sp 82) (rel.til ) 5001 (sp 82) (Anden virksomhed 3) X 5000 (Saldo) (sp 83) (rel.til ) 5001 (sp 83) (Anden virksomhed 4) X 5000 (Saldo) (sp 84) (rel.til ) 5001 (sp 84) (Anden virksomhed 5) X 5000 (Saldo) (sp 85) (rel.til ) 5001 (sp 85) (Anden virksomhed 6) X 5000 (Saldo) (sp 86) (rel.til ) 5001 (sp 86) (Anden virksomhed 7) X 5000 (Saldo) (sp 87) (rel.til ) 5001 (sp 87) (Udlejning) X 5000 (Saldo) (sp 88) (rel.til ) 5001 (sp 88)?? ((Forskydn. igangv. arbejde mv.)) (Sta.æn) (Afrunding) 4759 (Oms) 2 Ændring i varelager (Ændring i flerårige afgrøder) (Sta.æn) (Ændring i varer under fremstilling) (Sta.æn) (Stambesætning) x (Sta.æn) (sp 10) 1580 (sp 15) (Handelsbesætning) x (Sta.æn) af 19

5 Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr (sp 00-09) 1580 (sp 11-14) 1580 (sp 16-99) (Ændring i fremstillede varer) (Sta.æn) Konjunktur besætning (Saldo) 3 Private indtægter X (Saldo) 4 Andre driftsindtægter (Tilskud) (Oms) (Saldo) (Sygedagpenge) (Saldo) (Maskinstationsindtægter) X (Oms) (Skov og råstoffer) X (Oms) (Lejeindtægter) x (Oms) (Saldo) (Anden virksomhed 1 fri) X 5000 (Saldo) (sp 00-69) (Anden virksomhed 2 fri) X 5001 (Saldo) (sp 00-69) (sp 00-90) 5080 (sp 99) (Anden virksomhed 1) X 5000 (Saldo) (sp 71) (rel.til ) 5001 (sp 71) (Anden virksomhed 2) X 5000 (Saldo) (sp 72) (rel.til ) 5001 (sp 72) (Anden virksomhed 3) X 5000 (Saldo) (sp 73) (rel.til ) 5001 (sp 73) (Anden virksomhed 4) X 5000 (Saldo) (sp 74) 5 af 19

6 Var For- Kontonummer Type Sp. Nr. Txt tegn (rel.til ) 5001 (sp 74) (Anden virksomhed 5) X 5000 (Saldo) (sp 75) (rel.til ) 5001 (sp 75) (Anden virksomhed 6) X 5000 (Saldo) (sp 76) (rel.til ) 5001 (sp 76) (Anden virksomhed 7) X 5000 (Saldo) (sp 77) (rel.til ) 5001 (sp 77) (Udlejning) X 5000 (Saldo) (sp 78) (rel.til ) 5001 (sp 78) (Anden indtjening) (Oms) (sp 00-09) 3880 (sp 17-99) (sp 00-09) (kun i forretning) 3883 (sp 10-74) 3883 (sp 75-99) 3884 (sp 00-79) (kun i forretning) 3884 (sp 80-99) (kun i forretning) 3885 (sp 00-79) 3885 (sp 80-99) 3886 (sp 00-49) (kun i landbrug) 3886 (sp 50-67) 3886 (sp 68-79) (kun i landbrug) 3886 (sp 80-89) 3886 (sp 90-99) (Saldo) Omkostninger til råvare og hjælpematerialer Kun i landbrug (Omkostninger mark) (Oms) (sp 00-39) (Indkøb besætning) ((Kvæg)) (Oms) (Omkostninger husdyr) (Oms) 4895 (sp 80-89) 1634 (sp 40-49) (Øvrige råvarer og hjælpematerialer) X (Oms) 6 af 19

7 Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr (sp 50-99) (Ændring i indkøbt varelager) (Sta.æn) Omkostninger til råvare og hjælpematerialer Kun i forretning (Vare- og materialekøb) (Oms) 1630 (Råvarekøb) (Oms) 1631 (sp 00-49) (Køb af halvfabrikata) (Oms) 1631 (sp 50-99) (Hjælpematerialer) (Oms) (Øvrige råvarer og hjælpematerialer) X (Oms) (sp 50-99) (Ændring i indkøbt varelager) (Sta.æn) Andre eksterne omkostninger Kun i landbrug: (Maskinstation mv.) X (Oms) 1633 Kun i forretning: (Tjenesteydelser til videresalg) X (Oms) 1633 (sp 00-19) (Underentreprenører) X (Oms) 1633 (sp 20-99) (Garanti- og serviceomkostninger) X (Oms) (Div.vedr. varekøb og materialer) X 4430 (Oms) 1634 (sp 00-99) (Tab på debitorer) X 4750 (Oms) (Salgsomkostninger og produktudv) X (Oms) 1638 (sp 30-39) (Vedligeholdelse) X (Oms) (sp 10-19) 4899 (sp 03) (Investeringer over driften) X 4680 (Oms) 7 af 19

8 Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. (Energi) X (Oms) 4899 (sp 10-12) 4899 (sp 18) 4895 (sp 40-79) 1635 (Lejeudgifter) X (Oms) 4896 (sp 00-09) 1638 (sp 20-29) (Forsikringer) X (Oms) 4899 (sp 14) 4896 (sp 10-19) 1638 (sp 10-14) (Kontor, administration mv.) X (Oms) 4895 (sp 20-39) 4899 (sp 05-07) (Skatter mv.) X (Oms) (sp 15) 4896 (sp 20-29) 1638 (sp 15-19) (Diverse omkostninger) X (Oms) (sp 00-02) 4899 (sp 04) 4899 (sp 08-09) 4899 (sp 13) 4899 (sp 16-17) 4899 (sp 19-99) 4895 (sp 00-09) 4895 (sp 90-99) 4896 (sp 30-39) 4896 (sp 40-49) 4896 (sp 50-99) 1638 (sp 40-99) Bruttoresultat Personaleomkostninger (Lønninger) X (Oms) (kun sum) (Værdi af kost og logi) X (Oms) (Tilskud til personale) X (Oms) (Pensioner) X 4725 (Oms) (sp 10-19) (Andre omkostninger til social sikring) X (Oms) 4725 (sp 00-09) 4725 (sp 20-99) af 19

9 Var Txt Kontonummer Type Sp. Nr. (Øvrige personaleomkostninger) X (Oms) (sp 00-09) Heraf løn bestyrelse X (Oms) (sp 80-89) Heraf løn direktion X (sp 90-99) Gennemsnitligt antal ansatte (1 dec.) SupOpl 8 Af- og nedskrivning anlægsaktiver (Afskrivning immaterielle aktiver) 4948 (Oms) 1639 (sp 00-09) (Afskrivning af materielle anlægsaktiver) 4950 (Oms) (sp 00-19) 4950 (sp 21-99) (sp 10-89) (sp 00-09) (sp 00-10) (Saldo) (Nedskrivning immaterielle aktiver) (neg) 4930 (Oms) (sp 20-99) (Nedskrivning materielle aktiver) (neg) 4930 (Oms) (sp 00-19) (neg) (neg) 4950 (sp 20) (Tilbageført nedskrivn. Immat. aktiver) (pos) 4930 (Oms) (sp 20-99) (Tilbageført nedskrivn. Immat. aktiver) (pos) 4930 (Oms) (sp 00-19) (pos) (Oms) (pos) 4950 (sp 20) 9 Gevinst, tab salg af anlægsaktiver (Gevinst ved salg af anlægsaktiver) (Oms) (Tab ved salg af anlægsaktiver) (Oms) 4991 (sp 10-99) 4998 (sp 11-99) 10 Andre driftsomkostninger x 4758 (oms) 25 Nedskrivninger skat (Saldo) Driftsresultat Indtjening tilknyttet virksomhed (Anden virksomhed 1) X 5000 (Saldo) (sp 91) (rel.til ) 5001 (sp 91) 5080 (sp 91) 9 af 19

10 Var For- Kontonummer Type Sp. Nr. Txt tegn (Anden virksomhed 2) X 5000 (Saldo) (sp 92) (rel.til ) 5001 (sp 92) 5080 (sp 92) (Anden virksomhed 3) X 5000 (Saldo) (sp 93) (rel.til ) 5001 (sp 93) 5080 (sp 93) (Anden virksomhed 4) X 5000 (Saldo) (sp 94) (rel.til ) 5001 (sp 94) 5080 (sp 94) (Anden virksomhed 5) X 5000 (Saldo) (sp 95) (rel.til ) 5001 (sp 95) 5080 (sp 95) (Anden virksomhed 6) X 5000 (Saldo) (sp 96) (rel.til ) 5001 (sp 96) 5080 (sp 96) (Anden virksomhed 7) X 5000 (Saldo) (sp 97) (rel.til ) 5001 (sp 97) 5080 (sp 97) (Udlejning) X 5000 (Saldo) (sp 98) (rel.til ) 5001 (sp 98) 5080 (sp 98) 12 Finansielle indtægter (Renteindtægter) X (Saldo) (oms) (sp 90-94) (Aktieudbytte) X (Saldo) (Realiseret gevinst/tab finansaktiver) x (pos) (Saldo) (pos) Ekskl. sp. 30,36,39-44 (pos) (pos) (Realiseret gevinst/tab gæld) X (pos) (Saldo) (Urealiseret regulering finansaktiver) (pos) (Saldo) sp. 30,36, Finansielle omkostninger (Renteudgifter) X (Saldo) (oms) (sp 95-99) (Prioritetsomkostninger) X (Saldo) (Realiseret gevinst/tabgæld) X (neg) (Saldo) 10 af 19

11 Var For- Kontonummer Type Sp. Nr. Txt tegn (Realiseret gevinst/tab finansaktiver) X (neg) (Saldo) (neg) Ekskl. sp. 30,36,39-44 (neg) (neg) ?? (Urealiseret regulering finansaktiver) X (neg) (Saldo) sp. 30,36,39-44 Årets skattepligtige resultat Resultatdisponering: Udbytte for regnskabsåret 7185 (Saldo) Reserve for opskrivning indre værdi s metode 7186 (Saldo) (sp 10-14) Øvrige reserver 7186 (Saldo) (sp 00-09) 7186 (sp 15-99) Overført overskud (neg) 7180 (Saldo) (sp 00-89) 7180 (sp 91-99) Overført underskud (pos) 7180 (Saldo) (sp 00-89) 7180 (sp 91-99) Balance Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. 16 Immaterielle anlægsaktiver (Rettigheder, udvikling mv.) 9088 (Ult) vf 9059vf af 19

12 Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. (Projekter under udførelse) (Ult) 17 Offentlig vurdering mm i alt 1000 (Ult) vf vf Produktionsanlæg, driftsmateriel og Inventar 9438 (Ult) Flerårige afgrøder (Ult) 17 Stambesætning (Ult) Flyttes til handelsbesætning, hvis ja til dette (sp 10) 1580 (sp 15) 17 Øvrige materielle aktiver 1650 (Ult) (sp 00-89) (sp 00-89) (pos) (pos) Projekter under udførelse (Ult) Materielle anlægsaktiver Andel i tilknyttet virksomhed 1651 (Ult) (sp 90-99) Værdipapirer (Ult) af 19

13 Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. 18 Pensioner (Ult) Finansielle anlægsaktiver Anlægsaktiver Råvarer og hjælpematerialer (Ult) Varer under fremstilling (Ult) 21 Fremstillede varer (Ult) Øvrig varelager (Ult) 23 Handelsbesætning Stambesætning flyttes hertil, hvis ja til dette (Ult) (sp 00-09) 1580 (sp 11-14) 1580 (sp 16-99) Varebeholdninger Tilgodehavende fra salg og tjenesteydelser ((Tilgodehavende)) (V-kd=1) (pos) (Ult) (pos) (pos) (pos) (pos) ((Moms og afgifter)) (pos sum (Ult) af alle 8403 (sp 00-98) moms konti) Hensættelse til tab på tilgodehavende 2269 (Ult) 25 Igangværende arbejde (Ult) 26 Tilgodehavende i tilknyttet virksomhed (pos) 2180 (Ult) (sp 00) (pos) (sp 00-49) 13 af 19

14 Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. 27 Tilgodehavende hos virksomheds deltagere og ledelse 2189 (Ult) (sp 00-49) (pos) 2180 (sp 01-99) 28 Periodeafgrænsningsposter (pos) (Ult) (pos) (pos) (pos) Tilgodehavende selskabsskat (pos) 2747 (Ult) (pos) Udskudt skatteaktiv (pos sum) (Ult) Tilgodehavender Værdipapirer (Ult) Likvide beholdninger (pos) (Ult) (pos) Omsætningsaktiver Aktiver Virksomhedskapital vf 2270 (Ult) (Sp 00-79) 2271 Overkurs ved emission vf 2270 (Ult) (Sp 80-99) Reserve for opskrivninger vf 2272 (Ult) vf 2273 (sp ) vf 2273 (sp ) Reserve efter indre værdi s metode vf 2273 (Ult) (sp ) Øvrige lovpligtige reserver vf 2273 (Ult) (sp ) Vedtægtsmæssige reserver vf 2273 (Ult) (sp ) Øvrige reserver vf 2273 (Ult) (sp ) vf 2273 (sp ) vf 2273 (sp ) vf 2273 (sp ) vf af 19

15 Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. Overført overskud eller underskud vf 2273 (sp 40-49) vf (Ult) Egenkapital Hensatte forpligtelser Hensættelser til udskudt skat vf (neg sum) (Ult) Andre hensatte forpligtelser vf (Ult) vf vf vf vf Andre hensatte-ikke erhvervsmæssige 36 Hensatte forpligtelser Ansvarlig lånekapital vf 2305 (Ult) vf 2391 (sp 02) vf 2391 (sp 65-69) Realkreditinstitutter vf (Ult) vf 2391 (sp 00-01) vf 2391 (sp 03-64) Pengeinstitutter vf (Ult) vf vf 2391 (sp 70-74) vf 2773 vf 2777 Pante- og gældsbreve vf (Ult) vf 2391 (sp 75-79) vf 2774 Anden langfristet gæld vf (Ult) vf vf 2391 (sp 80-84) vf vf 2778 Leasingforpligtelser vf (ult) vf 2391 (sp 90-99) Øvrig gæld vf (Ult) (sp 00-89) vf vf vf 2391 (sp 85-89) vf Langfristet gældsforpligtelse af 19

16 Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. 38 Kortfristet del af langfristet gæld vf 2391 (Ult) 39 Pengeinstitutter vf (neg) (Ult) vf (neg) Leverandører af vare tjenesteydelser vf (neg) (Ult) 41 Gæld til tilknyttet virksomhed vf (neg) 2180 (Ult) (sp 00) vf (neg) vf 2188 (sp 50-99) 42 Gæld til virksomhedsdeltagere og ledelse vf (neg) 2180 (Ult) (sp 01-99) vf 2189 (sp 50-99) 43 Selskabsskat vf (neg) 2747 (Ult) (sp 00-89) vf (neg) Anden gæld (Anden gæld) vf (neg) (Ult) vf (neg) vf (neg) vf vf vf (neg) vf (neg) (Moms og afgifter) vf (neg sum (Ult) vf af alle 8403 (sp 00-98) vf moms vf konti) Periodeafgrænsningsposter vf (neg) (Ult) vf (neg) vf (neg) vf (neg) vf (neg) vf (neg) vf (neg) Forslag til udbytte for regnskabsåret vf (neg) 2747 (Ult) (sp 90-99) Kortfristet gældsforpligtelse Gældsforpligtelser Passiver i alt Eventualforpligtelser Tekstnoter 49 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Tekstnoter 50 Nærtstående parter Tekstnoter 51 Ejerforhold Tekstnoter 52 Øvrige forhold Tekstnoter 16 af 19

17 Spec. Var. txt Kontonummer Type Sp. Nr. 3. Kapitalforklaring Egenkapital primo Skattepligtig indkomst Kontonummer TYpe Sp.nr. jf. ovenfor 500 Tilbageførsel af indkomstregulering (Saldo) Skattefri indtægter (Saldo) Indtægter, der påvirker balancesummen. 525 Ikke fradragsberettigede udgifter 7361 (Saldo) Skatter (Saldo) Udbytte for regnskabsåret 7185 (Saldo) Udgifter, der påvirker balancesummen Værdiændring fast ejendom 1000 (Saldo) vf vf vf (Sp 00-19) vf vf vf 4940 (Sp 00-19) vf 4941 vf 4943 (Sp 00-19) vf 4944 vf (Sp 20-89) (Oms) af 19

18 Konjunktur besætning (Saldo) 555 Konjunktur andre aktiver (Saldo) Konjunktur aktiver anden virksomhed 1020 (Saldo) vf (Sp 90-99) 4950 (Sp 90-99) 4955 (Sp 90-99) 4960 (Sp 90-99) 4996 (Sp 90-99) Konjunktur finansaktiver (Saldo) Kursændringer gæld (Saldo) (Sp 90-99) 2305 (Sp 90-99) (Sp 90-99) (Sp 90-99) (Sp 90-99) (Sp 90-99) Konjunkturændringer til balancesummen Ind- og udbetaling af egenkapital Vf 2270 (Sta.æn) (Sp 00-86) Vf 2270 (Sp 90-99) Ændringer til balancesum i alt Overført til balancen (Saldo) Nettoændringer udbyttehensættelser 2275 (Sta.æn) (Sp 90-99) 18 af 19

19 590*) Egenkapital ultimo *) Note 590 indeholder en specifikation af egenkapitalen af 19