SKEMA SIDERNE. 20 aug. 5 sep. 21 sep. 20 okt. 31 dec. 1 januar. 7 marts. 1 maj. 1 juli SKATTEKALENDER. nov. til 1 juli. til 6 marts. feb. feb.

Transkript

1 SKATTEKALENDER aug. Bopæl den 5. september afgør, hvilken skattekommune der er gældende for 206 Forskudsopgørelse for 206 kan ses i TastSelv af skat for 205 for at undgå at betale renter af beløbet (bemærk at sidste bankdag i 205 er 30. december) Sidste frist for anmodning om tilbagebetaling af overskydende skat for sep. 2 sep. 20 okt. nov. 3 dec. Betaling af restskat for 204 over kr. (plus rentetillæg på 4,9 procent = 9.66 kr. i alt) i tre rater på ratepension og livrenter med fradragsvirkning for 205 (bemærk at sidste bankdag i 205 er 30. december) Sidste frist for ændring af forskudsopgørelse for 205 via TastSelv 206 Der kan frit indbetales restskat for 205. Beløbet vil dog blive tillagt en dag-til-dag rente svarende til 2,9 procent om året (205-tal. Tallet for 206 kendes endnu ikke) Skat begynder at vise personlige skatteoplysninger i TastSelv på De opdateres løbende Årsopgørelse kan ses i TastSelv, og du kan oplyse nye tal eller ændringer til årsopgørelsen Overskydende skat op til kr. sættes ind på din Nemkonto. Det samme gælder overskydende skat over kr. Det kan dog godt tage lidt længere tid Frist for rettelser og tilføjelser til årsopgørelse af restskat for 205 for at undgå et rentetillæg på 4,9 procent (205-tal. Tallet for 206 kendes endnu ikke) januar til juli januar til 6 marts feb. 29 feb. 7 marts april maj juli Skat indsamler oplysninger fra arbejdsgiveren, pengeinstitutter og andre til brug for årsopgørelsen for 205 Sidste frist for betaling af arbejde udført i 205, hvis man vil have håndværkerfradrag for arbejdet Servicebrev eller servicemeddelelse kan ses i Tast- Selv, hvis ens årsopgørelse ikke er klar. Er det første gang, du skal have en udvidet selvangivelse, kan du selv vælge det i TastSelv Årsopgørelse på papir udsendes, hvis man er fritaget eller ikke omfattet af digital post. Frist for indsendelse/indtastning af udvidet selvangivelse og for rettelser og tilføjelser til årsopgørelse for ægtefæller til personer med udvidet selvangivelse

2 BEFORDRINGSFRADRAG Har du mindre end 24 km mellem hjem og arbejde (frem og tilbage lagt sammen)? Intet fradrag Er din transportvej over 20 km i alt? 205: 96,80 kr. +,03 kr. pr. km over 20 km pr. dag *) 206: Endnu ikke kendt Samlet kørsel 24 km 205: 2,05 kr. pr. km pr. dag 206: Endnu ikke kendt *) Bor man i en såkaldt udkantskommune, kan man også få befordringsfradrag på 2,05 kr. pr. km for de km, der ligger ud over 20 km. Man kan se hvilke kommuner, der regnes som udkantskommuner på skatteministeriets hjemmeside, skm.dk. GAVEAFGIFT 205 Er der givet gaver til ægtefælle? Gaver mellem ægtefæller er fritaget for afgift/indkomstskat Er der givet gaver til børn, børnebørn, oldebørn m.v., stedbørn og disses afkom, plejebørn (i visse tilfælde), samlever (fælles bopæl i mindst 2 år), afdødt barns eller stedbarns efterlevende ægtefælle, forældre, stedforældre eller bedsteforældre? Er der givet gaver til svigerbørn? Overstiger gaven kr. (6.500 kr. i 206) fra hver person? Ingen afgift Overstiger gaven kr. (2.500 kr. i 206) fra hver person? 5% i afgift af alt hvad der ligger over bundgrænsen på kr./2.200 kr. (6.500 kr./2.500 kr. i 206) dog 36,25% afgift ved gaver til sted- og bedsteforældre Gaver til alle andre er indkomstskattepligtige for modtageren Gavegiver og gavemodtager skal senest den. maj det efterfølgende år indgive anmeldelse om afgiftspligtige gaver og den afgiftspligtige værdi til SKAT. BOAFGIFT (ARVEAFGIFT) 205 Er der følgende arvinger: børn, børnebørn, oldebørn m.v. og stedbørn og disses afkom forældre barns eller stedbarns ægtefælle (uanset om barnet lever) personer, der har haft fælles bopæl med afdøde i de sidste 2 år før dødsfaldet (f.eks. ugifte par) frasepareret eller fraskilt ægtefælle plejebørn (i visse tilfælde) Afgift (tillægsboafgift): 25% af de første kr. ( kr. i 206), 36,25% af resten Overstiger boets værdi kr. ( kr. i 206)? Ingen afgift Boafgift på 5% af den del der overstiger kr. ( kr. i 206) Ægtefæller er fritaget for boafgift. Ægtefæller betragtes som to selvstændige arveladere (dette gælder også, når ægtefælle sidder i uskiftet bo altså dobbelt bundfradrag) og to selvstændige arvinger uanset formuefællesskab, skilsmissesæreje eller fuldstændigt særeje. Beløbsgrænserne reguleres årligt efter Personskattelovens 20. 2

3 AKTIEAVANCEBESKATNING for personer, Aktieavancebeskatningsloven af 2/ Gevinst Tab Beskattes som aktieindkomst Børsnoterede aktier: Modregnes i udbytter og gevinster fra børsnoterede aktier. Overskydende tab kan fremføres uden tidsbegrænsning. Unoterede aktier: Tabsfradrag (særlig modregningsadgang i anden indkomst). Eneste undtagelse fra ovenstående er børsnoterede aktier købt før / 2006, som er ejet mere end tre år, og hvor beholdningen var under kr. ( kr. for ægtepar) 3/ Gevinst Tab Skattefri Ikke noget fradrag AKTIEINDKOMST, Personskatteloven 8a Aktieudbytte og aktieavancer, der er skattepligtige Indtil kr.*) ( kr. i 206) 27% 27% 27% Over kr.*) ( kr. i 206) 42% 42% 42% *) Bundfradraget kan overføres mellem ægtefæller. ARBEJDSMARKEDSBIDRAG, Arbejdsmarkedsbidragsloven BEFORDRINGSGODTGØRELSE, Ligningsloven 9b Godtgørelse for benyttelse af egen bil samt motorcykel til erhvervsmæssig kørsel er skattefri, hvis den ikke overstiger følgende beløb: Årlig kørsel Indtil km i ét år 3,73 kr./km 3,70 kr./km Endnu Ud over km i ét år 2,0 kr./km 2,05 kr./km ikke kendt km-grænsen gælder kun for den enkelte arbejdsgiver. Ved erhvervsmæssig kørsel forstås: - kørsel mellem sædvanlig bopæl og arbejdsplads i indtil 60 arbejdsdage inden for de foregående 24 måneder - kørsel mellem arbejdspladser og - kørsel inden for samme arbejdsplads Beregnes af løn og vederlag samt af skattepligtige personalegoder m.v. 8% 8% 8% Indhent yderligere oplysninger om reglerne hos skatteforvaltningen. BINDENDE SVAR, Skatteforvaltningsloven 23, 29 og 35c Gebyr 400 kr. 400 kr. 400 kr. Gebyr, ændring af indkomsteller ejendomsværdiskat kr kr kr. Gebyr, klage til Landsskatteretten*) 400 kr. 400 kr. 400 kr. *) For 204 gælder gebyret for klage til Landsskatteretten og Skatteankestyrelsen BUNDFRADRAG, Personskatteloven 7 og 0 Bundfradrag ved topskat kr kr kr. Alle der er fyldt 8 år kr kr kr. Børn/unge under 8 år kr kr kr. BØRNETILSKUD 205, Børnetilskudsloven Ordinært, udbetales kun efter ansøgning (pr. barn) 2 Ekstra, udbetales kun efter ansøgning (pr. husstand) 3 Særligt børnetilskud, udbetales uden ansøgning. Til forældreløse børn 4, stk. 2 Særligt tillæg 4, stk. 4 I en række andre tilfælde 4, stk. 3 Flerbørnstilskud pr. barn ved flerbørnsfødsler, indtil børnene fylder 7 år. Skal ikke søges. Første barn Følgende børn 0a Adoptionstilskud vedr. udenlandsk barn. Skal søges. 0b Børnebidrag (Normalbidraget) 4 Særligt tillæg 4 Pr. kvartal.339 kr..365 kr kr. 888 kr kr. 0 kr kr. Engangsbeløb kr. Pr. halvår kr. 888 kr. BØRNE- OG UNGEYDELSER pr. kvartal, Børne- og ungeydelsesloven 0-2 årige kr kr kr. 3-6 årige kr kr kr. 7-4 årige kr kr kr. 5-7 årige (pr. måned) 95 kr. 923 kr. 928 kr. Ydelsen udbetales for kvartalet efter barnets fødsel og sidste gang for den måned, hvor den unge fylder 8 år. Beløbet er skattefrit. Ydelsen til 5-7-årige kan i visse tilfælde bortfalde, eksempelvis hvis den unge ikke følger sin uddannelsesplan. Ydelsen aftrappes, hvis modtageren (oftest moderen) tjener mere end kr. ( kr. i 206) om året. For et par sker aftrapningen på baggrund af, hvad de hver især tjener over dette beløb. BEGRAVELSESHJÆLP 205, Sundhedsloven 60 Begravelseshjælp Hvis afdøde er 8 år eller mere Hvis afdøde er under 8 år Formuegrænser Hvis afdøde er ugift og ikke har børn under 8 år Hvis afdøde er gift og/eller har børn under 8 år kr kr kr kr. Begravelseshjælpen nedsættes krone for krone med det beløb, en eventuel formue overstiger kr., hvis afdøde er ugift, og kr., hvis afdøde er gift. Det betyder, at hjælpen helt bortfalder ved formuer over henholdsvis kr. og kr. Hjælp til afdøde født før. april 957 er dog mindst.050 kr. BESKÆFTIGELSESFRADRAG, Ligningsloven 9j Beregnes af løn, vederlag og skattepligtige personalegoder m.v. 7,65% dog 8,05% dog 8,30% dog indskud på pensionsordninger maks kr. maks kr. maks kr. Særligt beskæftigelsesfradrag for 5,40% dog 5,40% dog 5,60% dog enlige forsørgere maks kr. maks kr. maks kr. DAGPENGE 205, Arbejdsløshedsforsikringsloven Dag Fuldtidsforsikrede dagpengemodtagere 827 kr kr. DISKONTOEN Nationalbankens officielle diskonto, senest ændret 6/ ,00 % EFTERLØN 205, Arbejdsløshedsforsikringsloven Dag 82%-sats overført fra overgangsydelse 678 kr kr. 9%-sats 753 kr kr. 00%-sats 827 kr kr. EJENDOMSAVANCE, Ejendomsavancebeskatningsloven 6 År Maksimalt fradrag ved opgørelse af fortjeneste ved salg af fast ejendom kr kr kr. År 3

4 EJENDOMSVÆRDISKATTESATSER, Ejendomsværdiskatteloven 5-8 FIRMABIL Arbejdsgiverens anskaffelsestidspunkt Højst 3 år*) fra. indregistrering Derefter: Mere end 3 år*) efter. indregistrering Bilens værdi sættes til: Oprindelig nyvognspris 75% af nyvognspris Arbejdsgiverens købspris inkl. evt. istandsættelsesudgifter Følgende procent af bilens værdi medregnes som personlig indkomst: Under kr.**) 25% 25% 25% Over kr. 20% 20% 20% Hertil kommer et miljøtillæg, der svarer til 50% af ejerafgiften **) Værdien beregnes dog som mindst kr. GRATIALER M.V., Ligningsloven 7u, stk. Ejendomsværdiskat - af ejendomsværdi under kr. % % % - af ejendomsværdi over kr. 3% 3% 3% Nedslag i ejendomsværdiskatten for ejer - boliger erhvervet den. juli 998 eller før. Beregnet af hele ejendomsværdien 0,2% 0,2% 0,2% Yderligere nedslag i ejendomsværdiskatten for visse ejerboliger erhvervet den 0,4% 0,4% 0,4%. juli 998 eller før. Beregnet af hele (maks. (maks. (maks. ejendomsværdien.200 kr.).200 kr.).200 kr.) Nedslag i ejendomsværdiskatten for pen - 0,4% sionister fyldt 65*) inden udgangen af ind- (maks kr. for helårskomst året. Beregnet af hele ejendoms- boliger og maks kr. værdien. Nedslaget er indkomstafhængigt for fritidsboliger) *) For pensionister født før /7 939 er grænsen 67 år. ETABLERINGSKONTO, Etablerings- og iværksætterkontoloven 5 Minimum indskud kr kr kr. Maksimalt indskud af årets nettolønindtægt 60% 60% 60% Dog kan der altid indskydes kr kr kr. Etablering har fundet sted, når der er købt formuegoder for kr kr kr. FAGFORENINGSKONTINGENT FOLKEPENSION 205, Pensionsloven 2 Loft for fradrag (bemærk, at kontingenter kr kr kr. til a-kassen og efterlønsordningen fortsat er fuldt fradrags-berettigede) Reelt enlige Andre Grundbeløb pr. måned kr kr. Pensionstillæg pr. måned 6.26 kr kr. Pensionen indtægtsreguleres. Grundbeløbet udbetales dog ubeskåret, medmindre man har arbejdsindtægt, der overstiger kr. GAVER, Ligningsloven 8a, stk. Gaver til godkendte foreninger m.v. Maksimalt fradrag pr. år kr kr kr. Mindstebeløb pr. forening m.v. Ophævet Ophævet Ophævet Bundfradrag kr kr kr. HUSDYRBESÆTNING, Husdyrbeskatningsloven 2 KAPITALAFKASTSATS, Virksomhedsskatteloven 9 og 22a Endnu Ifølge Virksomhedsskatteloven 2% % ikke kendt LØNMODTAGERFRADRAG, Ligningsloven 9 Maksimal nedskrivning 5% 5% 5% KAPITAL- OG RATEPENSION, ALDERSOPSPARING SAMT LIVRENTER, Pensionsbeskatningsloven 6 og 8 Privatordning Maks. indbetaling til kapitalpension Maks. indbetaling til aldersopsparing kr kr kr. Ratepension, altid fradragsberettiget kr.*) kr.*) kr.*) Livsvarig livrente, altid fradragsberettiget kr kr kr. Arbejdsgiverordning Maks. indbetaling til kapitalpension Maks. indbetaling til aldersopsparing kr kr kr. Maks. indbetaling til ratepension kr.*) kr.*) kr.*) Maks. indbetaling til livsvarig livrente Bundgrænse ved fradrag for visse lønmodtagerudgifter kr kr kr. MEDARBEJDENDE ÆGTEFÆLLE, Kildeskatteloven 25A Maksimalt beløb, der kan overføres til medarbejdende ægtefælle kr kr kr. OPHØRSPENSION, Pensionsbeskatningsloven 5a Maksimalt indskud af kapital fra salg af virksomhed Ingen beløbs- Ingen beløbs- Ingen beløbsgrænse grænse grænse *) Beløbet gælder for alle en persons ratepensioner lagt sammen. MINDSTERENTEN (EFTER KURSGEVINSTORDNINGEN) Obligationer, fordringer m.v. Udstedt i perioden Mindsterenten (dvs. den pålydende rente) til og med % til og med % til og med % til og med % til og med % til og med % til og med % til og med % til og med % til og med % til og med % til og med % til og med % til og med *) % Obligationer købt før 27. januar 200 vil altid kunne handles (eller blive indfriet), uden at kursgevinsten bliver beskattet, hvis de opfylder mindsterentekravet på udstedelsestidspunktet. Kursgevinsten er derimod skatte pligtig, hvis obligationerne er købt fra og med 27. januar 200. *) Herefter beregnes mindsterenten ikke længere kr kr kr. 4

5 PERSONSKATTESATSER Skattegrundlag og procenter Bundskat 6,83% 8,08% 9,08% Beregnes af: Personlig indkomst + positiv nettokapitalindkomst Topskat 5% 5% 5% Beregnes af: Personlig indkomst + positiv nettokapitalindkomst ( et bundfradrag på kr. det dobbelte for ægtepar (4.900 kr. i 206)) + indskud på kapitalpensionsordninger bundfradrag kr. ( kr. i 206) Bundfradraget overføres ikke mellem ægtefæller, dog sambeskattes positiv nettokapitalindkomst. Kommuneskat (beregningseksempel varierer fra kommune til kommune) 24,87% 24,87% 24,87% Sundhedsbidrag 5% 4% 3% I alt 5,7% 5,95% 5,95% Overstiger skatteprocenten skatteloftet på 5,95%, nedsættes topskatten tilsvarende. Særligt skatteloft for positiv netto- 42% 42% 42% kapitalindkomst Overstiges dette skatteloft, nedsættes topskatten af den positive nettokapitalindkomst tilsvarende. Kirkeskat (gennemsnitstal varierer) 0,89% 0,89% 0,89% PENSIONSAFKASTSKAT, Pensionsafkastbeskatningsloven 2 Pensionsafkastskat 5,3% 5,3% 5,3% REJSEGODTGØRELSE, Ligningsloven 9 og 9A Betingelser Varighed på mere end 24 timer for rejser i Danmark og udlandet. Der kan højst fradrages kr. ( kr. i 206) pr. år pr. person. Logi 99 kr. 202 kr. 205 kr. Udgifter til logi kan dækkes skattefrit efter regning, eller ved at arbejdsgiver stiller bolig til rådighed. Stilles der ikke logi til rådighed, kan der betales med ovenstående satser. Rejse Godtgørelse pr. døgn 464 kr. 47 kr. 477 kr. Pr. påbegyndt time 9,33 kr. 9,63 kr. 9,88 kr. Fri fortæring Der kan højst udbetales rejsegodtgørelse i 2 måneder ved rejse i Danmark og i udlandet. Hvis der under rejsen/mødet modtages delvis fri fortæring, reduceres godtgørelsen med flg. beløb pr. døgn: Morgenmad 69,60 kr. 70,65 kr. 7,60 kr. Frokost 39,20 kr. 4,30 kr. 43,20 kr. Middag 39,20 kr. 4,30 kr. 43,20 kr. Særregler Langturschauffører 464 kr. 47 kr. 477 kr. Kørsel både i Danmark og udlandet pr. døgn Turistchauffører 75 kr. 75 kr. 75 kr. Kørsel udelukkende i Danmark pr. døgn Kørsel både i Danmark 50 kr. 50 kr. 50 kr. og udlandet pr. døgn RESTSKATTEBETALING, Kildeskatteloven 6 og 6a Restskat for Restskat op til kr kr kr. Indregnes i den løbende skat for RETSHJÆLP 205, Retsplejeloven 323 og 325 Ved advokat og fri proces Indtægtsgrænse: Enlige Indtægtsgrænse: Samlevende Indtægtsgrænse: Tillæg pr. barn under 8 år SELSKABS- OG VIRKSOMHEDSSKAT SKATTELOFT, Personskatteloven 9, stk. Skatteloftet udgør 5,7% 5,95% 5,95% STRAKSAFSKRIVNING, Afskrivningsloven 6,, 42 og 43 Største købspris for driftsmiddel, hvis udgiften ønskes fratrukket straks TELEFON, Ligningsloven 6, stk. 2 UDLIGNINGSSKAT, Personskatteloven 7a kr kr kr. Aktie- og anpartsselskaber Skatteprocent ved betaling af a conto skat 24,5% 23,5% 22% Virksomhedsskat Skat af opsparet overskud 24,5% 23,5% 22% SOMMERHUS TIL RÅDIGHED, Ligningsloven 6, stk. 5 Følgende medregnes som indtægt, pr. uge Uge Andre uger SU-SATSER 205 Satser for 8- og 9-årige i ungdomsuddannelser Grundsats til alle Maks. tillæg til hjemmeboende afhængigt af forældres indkomst Maksimum i alt Grundsats til udeboende med særlig godkendelse Maks. tillæg afhængigt af forældres indkomst Maksimum i alt Stipendium til hjælp til dækning af undervisningsafgifter maks. /2% af ejendomsværdien /4% af ejendomsværdien kr kr kr. Satser i videregående uddannelser og for studerende på 20 år og derover i ungdomsuddannelser Hjemmeboende Udeboende Stipendium til hjælp til dækning af undervisningsafgifter maks. SU-lån Slutlån Tillægsstipendium til enlige forsørgere Ekstra lån til forsørgere *) Hvis uddannelsen er startet efter. juli 204, er beløbet 96 kr. **) Hvis uddannelsen er startet efter. juli 204, er beløbet kr. Værdi af fri telefon kr kr kr. Beregnes af pensionsindtægter et bund- 6% 5% 4% fradrag på kr. ( kr. i 206) for ægtepar, hvor den ene ægtefælles indkomst er mindre end kr. ( kr. i 206) om året overføres forskellen op til de kr. ( kr. i 206) til den anden ægtefælles bundfradrag) VALUTAKURSGEVINST OG -TAB, Kursgevinstloven 4 og 23 pr. md..307 kr.*).628 kr kr.**) kr. 2.7 kr kr kr.***) kr kr kr..5 kr. ***) Hvis uddannelsen er startet efter. juli 204, er beløbet kr. Fra andet halvår 205 er beløbet 96 kr. + et tillæg på maks..628 kr. afhængig af forældres indkomst. Skattefri bundgrænse for personer kr kr kr. 5