Mængdereguleringer Budget

Transkript

1 Mængdereguleringer Budget

2 Mængder budget Udvalg Nr. Tekst Økonomiudvalget M101 Administrationsudgifter skal følge kommunens demografi -0,401-0,434-0,401-0,480 Økonomiudvalget Total -0,401-0,434-0,401-0,480 Arbejdsmarkedsudvalget M201 UU-Djursland 0,042 0,033 0,023-0,026 Arbejdsmarkedsudvalget Total 0,042 0,033 0,023-0,026 M301 Skoleområdet 0,765 0,828 1,522 0,947 M302 SFO 0,143 0,234 0,296 0,459 M303 Dagpasningsområdet -2,123-1,556-0,345 0,201 M304 PPR 0,017 0,044 0,049-0,078 M305 Ungdomsskolen -0,036-0,015-0,036-0,232 M306 Tandplejen -0,032-0,002 0,028-0,047 M307 Sundhedsplejen -0,035-0,031-0,006 0,052 Total -1,301-0,498 1,508 1,302 Voksen- og plejeudvalget M701 Sundheds- og omsorgsområdet (Ældreområdet) 0,713 0,510 1,442 6,378 M702 Aktivitetsbestemt medfinansiering -0,038-0,062-0,034 0,539 Voksen- og plejeudvalget Total 0,675 0,448 1,408 6,917 Hovedtotal -0,985-0,451 2,538 7,713

3 Økonomiudvalget

4 Økonomiudvalget Titel Administrationsudgifter skal følge kommunens demografi Nr. M101 (Mio. kr. i 2016-priser) Udgifter -0,401-0,434-0,401-0,480 Indtægter Netto -0,401-0,434-0,401-0,480 - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Iværksættelsestidspunkt: Indenfor servicerammen? Ja Antal fuldtidsstillinger Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen I forbindelse med budget 2012 vedtog kommunalbestyrelsen, at administrationsudgifterne i Norddjurs Kommune skal afspejle befolkningstallet. I praksis bliver budgettet for de samlede variable administrationsudgifter i kommunen herefter reguleret med et beløb, der afspejler den forventede relative ændring i befolkningstallet. Nedenstående tabel 1 viser det forventede befolkningstal i perioden sammenholdt med den foregående befolkningsprognose. Tabel 1: Befolkningsprognose hele kommunen Antal borgere pr. 1. januar Prognose B Tidligere prognose B Ændring i prognose Økonomiske konsekvenser Nedenfor er de samlede administrative udgifter i Norddjurs Kommune opdelt i faste og variable udgifter. Tabel 2: Administrationsudgifter Mio kr. (2016 p/l-niveau) Faste udgifter 42,8 42,7 42,4 42,4 Variable udgifter 248,9 248,9 246,6 246,6 Administration i alt 291,8 291,6 289,0 289,0 De faste udgifter vedrører områder, der ikke varierer med befolkningstallet, dvs. den politiske organisation (kommunalbestyrelsen, kommissioner, råd og nævn samt afholdelse af valg), natur- og miljøbeskyttelse, tjenestemandspensioner samt generelle budgetreserver. De variable udgifter omfatter alle øvrige administrative områder, der på kortere eller længere sigt varierer med befolkningstallet. 1

5 Økonomiudvalget Tabel 3: Udvikling i befolkningstal og økonomisk konsekvens År Udvikling i befolkning Beregning af konsekvens Konsekvens (mio. kr.) = ,9 / * -61-0, = ,9 / * -66-0, = ,9 / * -61-0, = ,9 / * -73-0,480 Tabel 4. Samlet økonomisk konsekvens (netto) Mio. kr. (2016 p/l) Allerede indregnet budgettilpasning på baggrund af tidligere befolkningsprognose 0,474 0,902 0,667 0,667 Ny forventning på baggrund af dette års befolkningsprognose 0,073 0,468 0,266 0,187 Ændring i forventning til budgetregulering med ny befolkningsprognose -0,401-0,434-0,401-0,480 2

6 Arbejdsmarkedsudvalget

7 Arbejdsmarkedsudvalget Titel UU-Djursland Nr. M201 (Mio. kr. i 2016-priser) Udgifter 0,042 0,033 0,023-0,026 Indtægter Netto 0,042 0,033 0,023-0,026 Iværksættelsestidspunkt: Indenfor servicerammen? ja - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Antal fuldtidsstillinger 0,1 0,1 - - Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen UU-Djursland vedrører ungdommens uddannelsesvejledning, som omfatter børn og unge fra 7. klasse og til de fylder 25 år. UU-Djursland er et samarbejde mellem Norddjurs og Syddjurs kommuner, hvor ansvaret for administrationen er placeret i Norddjurs Kommune. Norddjurs og Syddjurs kommuner budgetterer særskilt for UU-Djursland, således at der er mulighed for at kommunerne kan have et forskelligt serviceniveau. Mængdekorrektionen vedrører således alene Norddjurs Kommunes andel af målgruppen. Tabel 1 viser forskydningen i prognosen for antal personer i aldersgruppen årige. Forskydningen er beregnet som forskellen mellem den nye prognose for målgruppen fratrukket antallet fra den tidligere prognose. Tabel 1: Forskydning i prognose for antal personer i aldersgruppen årige (antal personer) Prognose B Tidligere prognose (B2015) Forskydning Den nye prognose viser et større antal borgere i aldersgruppen årige i 2016 til 2018 og et fald i På baggrund af forskydningen foretages tilpasning af budgettet. Der mængdekorrigeres kun for de gennemsnitlige variable driftsudgifter, da de faste udgifter er konstante, og derved forudsættes ikke at været påvirket af mængdeændringer. De gennemsnitlige variable udgifter i 2016 p/l.: kr. / personer i målgruppen (2015 prognose) = 498 kr. pr. person. Økonomiske konsekvenser I forhold til den seneste prognose vil der i budget 2016 og overslagsårene være behov for følgende mængde- og udgiftsændringer: Tabel 2: Økonomiske konsekvenser Forskydning i antal årige Gns. variabel udgift pr. borger (hele kr.) Ændring i beløb i mio. kr. (2016 pl) 0,042 0,033 0,023-0,026 1

8

9 Titel Skoleområdet Nr. M301 (Mio. kr. i 2016-priser) Iværksættelsestidspunkt: Udgifter 0,765 0,828 1,522 0, Indtægter Indenfor servicerammen? Netto 0,765 0,828 1,522 0,947 Ja - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Antal fuldtidsstillinger Skemaet består af to dele. Dels en beskrivelse af mængdeudviklingen på skoleområdet som helhed, og dels en beskrivelse af principperne, hvorefter fordelingen af ressourcerne til de enkelte skoler vil finde sted. Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen: Norddjurs Kommune har i samarbejde med Boelplan fået udarbejdet en befolkningsprognose for Befolkningsprognosen ser for de 6-årige, de 7-9-årige, de årige, de årige og 16 årige ud som vist i nedenstående tabel 1, hvor tallene kan sammenlignes med de indarbejdede mængder fra sidste år. 1

10 Tabel 1. Antal børn og unge fordelt på alderskategorier Aldersgruppe ** 6 årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder Anm: * Faktisk befolkningstal i ** Under tidligere indregnede mængder er anvendt befolkningstallet for 2018, da budgettet er fremrullet fra 2018 til Som det fremgår af tabel 1, forventes antallet af børn og unge i Norddjurs Kommune for de 6 årige at stige, mens for aldersgrupperne 7-9 årige, årige, årige og 16 årige forventes et fald i perioden Beskrivelse af beregningsforudsætninger Beregningen tager udgangspunkt i antallet af elever og omfatter den samlede økonomiske ramme til folkeskolen dvs. både udgifter til almenskolen klasse, 10. klasse og specialundervisning. Det totale budget vedrørende skoleområdet eksklusiv SFO og PPR for 2016 udgør 345,3 mio. kr. I tabel 2 er der foretaget en opdeling mellem centrale konti og decentrale konti. Disse konti er desuden opdelt efter faste og variable omkostninger. 2

11 Tabel 2. Budget 2016 (2016 p/l) vedrørende skoleområdet fordelt på omkostningstyper Kontotype Omkostningstype Budget 2016 i mio. kr. Centrale konti Faste omkostninger 1,321 Variable omkostninger 49,024 Decentrale konti Faste omkostninger 71,636 Variable omkostninger 223,270 Budget i alt 345,251 Anm.: De faste udgifter vedrører følgende elementer: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel, udgifter vedrørende grunde og bygninger, fælles lønpulje (skolernes forsikringspulje), honorar til hoved- og områdeudvalg, IT- handlingsplan, svømmeundervisning halleje, skolekonsulenter samt udgifter og indtægter i forbindelse med frikøbte lærere under DLF, mellemkommunale betalinger vedr. specialskole- og specialklasseelever fra andre kommuner. Beregningen tager udgangspunkt i tabel 2. Heraf fremgår det, at ca. 79 pct. af budgettet består af variable omkostninger, der påvirkes af antallet af børn i alderen 6-16 år i kommunen. Der er således 272,3 mio. kr., der kan fordeles på de fem alderskategorier 6 årige, 7-9 årige, årige, årige og 16 årige. Fordelingen af skoleområdets udgifter på alderskategorier tager udgangspunkt i det forventede elevtal pr. 1. august 2015, samt en vægtning af timetallet for aldersgrupperne. Aldersfordelingen og fordelingen af budgettet på de fire alderskategorier fremgår af den følgende tabel 3. Tabel 3. Fordeling af budgetmidler på alderskategorier Aldersgruppe Forventede elevtal for budget 2016 Timetal Totale timetal Andel af budget (procent) Andel af budget 6 årige ,0% 21, årige ,2% 74, årige ,1% 82, årige ,3% 85, årige ,3% 8,920 I alt ,0% 272,294 Med udgangspunkt i, at det nuværende serviceniveau skal fastholdes, vurderes det, at der på baggrund af den seneste befolkningsprognose kan foretages følgende tilpasninger: 3

12 Tabel 4. Udvikling i antallet af 6 årige og økonomisk konsekvens for skoleområdet År Udvikling i antal 6 årige Beregning af konsekvens Konsekvens = 9 21,909 / 340 * 9 0, = 1 21,909 / 340 * 1 0, = 7 21,909 / 340 * 7 0, = 27 21,909 / 340 * 27 1,740 Tabel 5. Udvikling i antallet af 7-9 årige og økonomisk konsekvens for skoleområdet År Udvikling i antal 7-9 årige Beregning af konsekvens Konsekvens = 6 74,035 / * 6 0, = 21 74,035 / * 21 1, = 22 74,035 / * 22 1, = 19 74,035 / * 19 1,238 Tabel 6. Udvikling i antallet af årige og økonomisk konsekvens for skoleområdet År Udvikling i antal årige Beregning af konsekvens Konsekvens = -5 82,085 / * -5-0, = ,085 / * -11-0, = -3 82,085 / * -3-0, = ,085 / * -56-3,677 Tabel 7. Udvikling i antallet af årige og økonomisk konsekvens for skoleområdet År Udvikling i antal årige Beregning af konsekvens Konsekvens = 0 85,345 / * 0 0, = -1 85,345 / * -1-0, = -3 85,345 / * -3-0, = 34 85,345 / * 34 2,237 Tabel 8. Udvikling i antallet af 16 årige og økonomisk konsekvens for skoleområdet År Udvikling i antal 16 årige Beregning af konsekvens Konsekvens = 6 8,920 / 438 * 6 0, = 9 8,920 / 438 * 9 0, = 3 8,920 / 438 * 3 0, = -29 8,920 / 438 * -29-0,591 4

13 Tabel 9. Samlede økonomiske konsekvenser af dette års befolkningsprognoses forventning til befolkningsudviklingen i alderskategorierne 6 årige, 7-9 årige, årige, årige samt 16 årige År i antal 6 årige Ændringer i omkostning som følge af udviklingen i antal 7-9 årige i antal årige i antal årige i antal 16 årige I alt ,580 0,391-0,328 0,000 0,122 0, ,064 1,369-0,722-0,066 0,183 0, ,451 1,434-0,197-0,197 0,061 1, ,740 1,238-3,677 2,237-0,591 0,947 Der er i forbindelse med udarbejdelsen af tidligere års budgetter indregnet en budgetreduktion som følge af befolkningsudviklingen. Tabel 10. Samlet økonomisk konsekvens (netto) ( i mio. kr.) (2016 p/l niveau) Allerede indarbejdet budgettilpasning på baggrund af tidligere mængdefremskrivninger -18,778-20,350-25,592-25,592 Ny forventning på baggrund af dette års mængdefremskrivning -18,013-19,522-24,040-24,645 Netto merudgift 0,765 0,828 1,552 0,947 Fordelingsmodel på skoleområdet Fordelingsmodellen er baseret på kalenderår. Den andel af budgettet som vedrører specialundervisningsmidler fordeles efter KORAmodellen, vedtaget i Kommunalbestyrelsen den 10. december Den resterende del af budgettet fordeles efter nedestående fordelingsmodel. I lighed med mængdeudviklingsmodellen, så bygger fordelingsmodellen også på en opdeling i fire omkostningstyper: Centrale faste omkostninger Centrale variable omkostninger Decentrale faste omkostninger Decentrale variable omkostninger. Centrale omkostninger: 5

14 Faste omkostninger: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel, udgifter vedrørende grunde og bygninger, fælles lønpulje (skolernes forsikringspulje), handleplan for læsning, honorar til hoved- og områdeudvalg, IT- handlingsplan, ny løn, svømmeundervisning halleje, skolekonsulenter, udgifter og indtægter i forbindelse med frikøbte lærere under DLF samt mellemkommunale betalinger vedr. specialskole- og specialklasseelever fra andre kommuner. Variable omkostninger: Løn til fagpersonale, vikarer, uddannelse, øvrige personaleudgifter, materiale og aktivitetsudgifter, privat/friskoler, efterskoler, ungdomsuddannelser, betalinger til/fra kommuner/regioner og elevbefordring. Decentrale omkostninger: Faste omkostninger: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel, udgifter vedrørende grunde og bygninger. Faste omkostninger fordeles ikke ud fra elevtal, men ud fra de reale omkostninger. Variable omkostninger: Løn til fagpersonale, vikarer, uddannelse, øvrige personaleudgifter, materiale og aktivitetsudgifter. De decentrale, variable omkostninger fordeles på skolerne og 10. klasse efter følgende principper: o o o o Et grundbeløb som afhænger af skolestørrelse. Skoler med 0-99 elever får 1,0 mio. kr. i grundtildeling, skoler med elever får 0,8 mio. kr. i grundtildeling og skoler med elever får 0,6 mio. kr. i grundtildeling. Der tildeles ikke grundbeløb til 10. Klasse Center Djursland og 10. klasse på Auning Skole. Et centralt puljebeløb på 2,0 mio. kr. til kompensation for eventuelle skævheder i fordelingen. Der afsættes et budgetbeløb til finansiering for de elever, der går i skole over kommunegrænsen. Restbeløbet (hovedbeløbet) indenfor rammen vægtes efter timetallet og fordeles med udgangspunkt i det faktiske elevtal opgjort pr. 1. august året forud for budgetåret. Budgettildelingen er gældende for hele det efterfølgende kalenderår. 6

15 Titel SFO Nr. M302 (Mio. kr. i 2016-priser) Iværksættelsestidspunkt: Udgifter 0,143 0,234 0,296 0, Indtægter Indenfor servicerammen? Netto 0,143 0,234 0,296 0,459 Ja - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Antal fuldtidsstillinger Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen: Norddjurs Kommune har i samarbejde med Boelplan udarbejdet en befolkningsprognose for Nedenstående tabel viser det forventede antal børn i alderskategorien 6-9 årige i perioden 2015 til 2019, hvor tallene kan sammenlignes med de indarbejdede mængder fra sidste år. Tabel 1. Antal børn fordelt på alderskategorier Aldersgruppe ** 6-9 årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder Anm: * Faktisk befolkningstal i ** Under tidligere indregnede mængder er anvendt befolkningstallet for 2018, da budgettet er fremrullet fra 2018 til Som det fremgår af tabel 1, forventes antallet af børn i Norddjurs Kommune i aldersgruppen 6-9 årige at falde i perioden Beskrivelse af beregningsforudsætninger Det totale budget vedrørende SFO for 2016 udgør 18,3 mio. kr. I tabel 2 er der foretaget en opdeling mellem centrale konti og decentrale konti. Disse konti er desuden opdelt efter faste og variable omkostninger. 7

16 Tabel 2. Budget 2016 i 2016 p/l vedrørende SFO fordelt på omkostningstyper Kontotype Omkostningstype Budget 2016 i mio. kr. Centrale konti Faste omkostninger 0 Variable omkostninger -4,714 Decentrale konti Faste omkostninger 3,267 Variable omkostninger 19,767 Budget i alt 18,320 Anm.: De faste udgifter vedrører følgende elementer: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel samt udgifter vedrørende grunde og bygninger. Beregningen tager udgangspunkt i tabel 2. Heraf fremgår det, at ca. 82 pct. af budgettet svarende til ca. 15,1 mio. kr. påvirkes af antallet af børn i 6-9 års alderen i kommunen. Med udgangspunkt i, at det nuværende serviceniveau skal fastholdes, vurderes det, at der på baggrund af den seneste befolkningsprognose kan foretages følgende tilpasninger. Tabel 3. Udvikling i antallet af 6-9 årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal 6-9 årige Beregning af konsekvens Konsekvens = 14 15,053 / * 14 0, = 23 15,053 / * 23 0, = 29 15,053 / * 29 0, = 45 15,053 / * 45 0,459 Der er i forbindelse med udarbejdelsen af tidligere års budgetter indregnet en budgetkorrektion som følge af befolkningsudviklingen. Tabel 4. Samlet økonomisk konsekvens (netto) ( i mio. kr.) (2016 p/l niveau) Allerede indarbejdet budgetændring på baggrund af tidligere mængdefremskrivninger -1,707-1,935-2,424-2,424 Ny forventning på baggrund af dette års mængdefremskrivning -1,564-1,701-2,128-1,965 Netto merudgift = + / mindreudgift = - 0,143 0,234 0,296 0,459 Fordelingsmodel på SFO området Rammen for de variable omkostninger fordeles til institutionerne, efter der er afsat et budgetbeløb til finansiering for de elever, der går i SFO over kommunegrænsen. Fordelingen af budgettet på de enkelte institutioner finder sted efter det faktiske antal indskrevne børn pr. august

17 Titel Dagpasningsområdet Nr. M303 (Mio. kr. i 2016-priser) Iværksættelsestidspunkt: Udgifter -2,123-1,556-0,345 0, Indtægter Indenfor servicerammen? Netto -2,123-1,556-0,345 0,201 Ja - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Antal fuldtidsstillinger Skemaet består af to dele. Dels en beskrivelse af mængdeudviklingen på dagtilbudsområdet som helhed, og dels en beskrivelse af principperne, hvorefter fordelingen af ressourcerne til de enkelte institutioner vil finde sted. Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen: Norddjurs Kommune har i samarbejde med Boelplan udarbejdet en befolkningsprognose for Nedenstående tabel viser det forventede antal børn i alderskategorierne 0-2 år og 3-5 år i perioden 2015 til 2019, hvor tallene kan sammenlignes med de indarbejdede mængder fra sidste år. Tabel 1. Antal børn fordelt på alderskategorier ** 0-2 årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder Anm: * Faktisk befolkningstal i ** Under tidligere indregnede mængder er anvendt befolkningstallet for 2018, da budgettet er fremrullet fra 2018 til Som det fremgår af tabel 1, forventes antallet af børn i Norddjurs Kommune i aldersgruppen 0-2 årige at stige, mens for de 3-5 årige at falde i perioden

18 Beskrivelse af beregningsforudsætninger Det totale budget for dagpleje og daginstitutioner udgør 121,1 mio. kr. i I tabel 2 er der foretaget en opdeling mellem centrale konti og decentrale konti. Disse konti er desuden opdelt efter faste og variable omkostninger. Tabel 2. Budget 2016 i 2016 p/l vedrørende dagplejen og daginstitutioner fordelt på omkostningstyper Kontotype Omkostningstype Budget 2016 i mio. kr. Centrale konti Faste omkostninger 2,094 Variable omkostninger -14,071 Decentrale konti Faste omkostninger 18,869 Variable omkostninger 114,177 Budget i alt 121,069 Anm.: De faste udgifter vedrører følgende elementer: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel, udgifter vedrørende grunde og bygninger samt PAU elever. Beregningen tager udgangspunkt i tabel 2. Heraf fremgår det, at ca. 83 pct. af budgettet påvirkes af antallet af børn i alderen 0-5 år i kommunen. Der er således 100,1 mio. kr., der kan fordeles på de to alderskategorier 0-2 årige og 3-5 årige. Fordelingen af udgifter til dagpleje og daginstitutioner tager udgangspunkt i en vægtning mellem de t0 alderskategorier, hvor 0-2 årige vægter 1,83 og 3-5 årige vægter 1. Fordelingen af budgettet på de t0 alderskategorier fremgår af tabel 3. Tabel 3. Fordeling af budgetmidler på alderskategorier Aldersgruppe Antal børn i 2016 Vægtning Vægtet børnetal Andel af budget (pct.) Andel af budget 0-2 årige 960 1, ,2% 62, årige , ,9% 37,889 I alt ,0% 100,106 Med udgangspunkt i, at det nuværende serviceniveau skal fastholdes, vurderes det, at der på baggrund af den seneste befolkningsprognose kan foretages følgende tilpasninger. 10

19 Tabel 4. Udvikling i antallet af 0-2 årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal 0-2 årige Beregning af konsekvens Konsekvens = ,217 / * -46-2, = ,217 / * -38-2, = 2 62,217 / * 2 0, = 12 62,217 / * 12 0,742 Tabel 5. Udvikling i antallet af 3-5 årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal 3-5 årige Beregning af konsekvens Konsekvens = 20 37,889 / * 20 0, = 22 37,889 / * 22 0, = ,889 / * -13-0, = ,889 / * -15-0,541 Tabel 6. Samlede økonomiske konsekvenser af dette års befolkningsprognoses forventning til befolkningsudviklingen i alderskategorierne 0-2 årige og 3-5 årige År Ændringer i omkostning som følge af udviklingen i antal 0-2 årige Ændringer i omkostning som følge af udviklingen i antal 3-5 årige I alt (i mio.kr.) ,845 0,722-2, ,350 0,794-1, ,124-0,469-0, ,742-0,541 0,201 Der er i forbindelse med udarbejdelsen af tidligere års budgetter indregnet en budgetreduktion som følge af befolkningsudviklingen. Tabel 7. Samlet økonomisk konsekvens (netto) ( i mio. kr.) (2016 p/l niveau) Allerede indarbejdet budgetændring på baggrund af tidligere mængdefremskrivninger -2,022-1,827-1,019-1,019 Ny forventning på baggrund af dette års mængdefremskrivning -4,145-3,383-1,364-0,818 Netto merudgift = + / mindreudgift = - -2,123-1,556-0,345 0,201 Beskrivelse af fordelingsmodel 11

20 Fordelingsmodellen er baseret på kalenderår. Som følge heraf tildeles budgetter fremover for et kalenderår ad gangen. Fordelingen af ressourcer på dagpasningsområdet følger følgende principper: Centrale omkostninger: Faste omkostninger: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel, udgifter vedrørende grunde og bygninger, PAU elever, konsulentstilling, pulje til ny løn til ledere samt forsikringspulje for daginstitutioner. Variable omkostninger: Løn til fagpersonale, vikarer, uddannelse, øvrige personaleudgifter samt materiale og aktivitetsudgifter. Decentrale omkostninger: Faste omkostninger: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel samt udgifter vedrørende grunde og bygninger. Faste omkostninger fordeles ikke ud fra børnetal, men ud fra de reale omkostninger. Variable omkostninger: Løn til fagpersonale, vikarer, uddannelse, øvrige personaleudgifter samt materiale og aktivitetsudgifter. De decentrale variable omkostninger fordeles på dagplejen og institutioner efter følgende principper: Et fast beløb til dagplejen i forhold til antallet af ansatte dagplejere i budgetåret. Antallet fastlægges i forbindelse med den årlige budgetlægning, og er gældende for hele året. Et beløb til daginstitutioner, som fordeles efter fastlagte grundpoint. Grundpointene er vægtet mellem to alderskategorier: årige vægter 1,83 point årige vægter 1 point. Rammen for de variable omkostninger fordeles til institutionerne, efter der er afsat et budgetbeløb til finansiering for børn, der går i institution over kommunegrænsen. 12

21 Et merindskrivningsbeløb der fordeles forholdsmæssigt mellem de institutioner, der set i forhold til grundpointtildelingen har haft en merindskrivning af børn. Størrelsen på merindskrivningsbeløbet fastsættes som restbeløbet efter budgettildeling til dagplejen, grundpoint og til børn over kommunegrænsen. Den samlede budgetramme er gældende for hele det efterfølgende kalenderår, hvilket betyder at der ikke foretages efterreguleringer af rammen i løbet af året. 13

22 Titel PPR Nr. M304 (Mio. kr. i 2016-priser) Iværksættelsestidspunkt: Udgifter 0,017 0,044 0,049-0, Indtægter Indenfor servicerammen? Netto 0,017 0,044 0,049-0,078 Ja - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Antal fuldtidsstillinger Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen: Norddjurs Kommune har i samarbejde med Boelplan fået udarbejdet en befolkningsprognose for Befolkningsprognosen ser for de 7-16 årige i perioden 2015 til 2019 ud som vist i nedenstående tabel 1, hvor tallene kan sammenlignes med de indarbejdede mængder fra sidste år. Tabel 1. Antal børn og unge fordelt på alderskategorier Aldersgruppe ** 7-16 årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder Anm: * Faktisk befolkningstal i ** Under tidligere indregnede mængder er anvendt befolkningstallet for 2018, da budgettet er fremrullet fra 2018 til Som det fremgår af tabel 1, forventes antallet af børn og unge i Norddjurs Kommune i aldersgruppen 7-16 årige at falde i perioden Beskrivelse af beregningsforudsætninger Det totale budget vedrørende PPR for 2016 udgør 10,8 mio. kr. I tabel 2 er der foretaget en opdeling mellem faste og variable omkostninger. 14

23 Tabel 2. Budget 2016 i 2016 p/l vedrørende PPR fordelt på omkostningstyper Kontotype Omkostningstype Budget 2016 i mio. kr. Decentrale konti Faste omkostninger 0,774 Variable omkostninger 10,031 Budget i alt 10,805 Anm.: De faste udgifter vedrører følgende elementer: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel samt udgifter vedrørende grunde og bygninger. Beregningen tager udgangspunkt i tabel 2. Heraf fremgår det, at ca. 93 pct. af budgettet svarende til ca. 10,0 mio. kr. påvirkes af antallet af børn og unge i alderen 7-16 år i kommunen. Med udgangspunkt i, at det nuværende serviceniveau skal fastholdes, vurderes det, at der på baggrund af den seneste befolkningsprognose kan foretages følgende tilpasninger. Tabel 3. Udvikling i antallet af 7-16 årige og økonomisk konsekvens for PPR År Udvikling i antal 7-16 årige Beregning af konsekvens Konsekvens = 7 10,031 / * 7 0, = 18 10,031 / * 18 0, = 20 10,031 / * 20 0, = ,031 / * -32-0,078 Der er i forbindelse med udarbejdelsen af tidligere års budgetter indregnet en budgetreduktion som følge af befolkningsudviklingen. Tabel 4. Samlet økonomisk konsekvens (netto) ( i mio. kr.) (2016 p/l niveau) Allerede indarbejdet budgettilpasning på baggrund af tidligere mængdefremskrivninger -0,728-0,873-1,027-1,027 Ny forventning på baggrund af dette års mængdefremskrivning -0,711-0,829-0,978-1,105 Netto merudgift 0,017 0,044 0,049-0,078 15

24 Titel Ungdomsskolen Nr. M305 (Mio. kr. i 2016-priser) Iværksættelsestidspunkt: Udgifter -0,036-0,015-0,036-0, Indtægter Indenfor servicerammen? Netto -0,036-0,015-0,036-0,232 Ja - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Antal fuldtidsstillinger Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen: Norddjurs Kommune har i samarbejde med Boelplan fået udarbejdet en befolkningsprognose for Befolkningsprognosen ser for de årige i perioden ud som vist i nedenstående tabel 1, hvor tallene kan sammenlignes med de indarbejdede mængder fra sidste år. Tabel 1. Antal børn og unge fordelt på alderskategorier Aldersgruppe ** årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder Anm: * Faktisk befolkningstal i ** Under tidligere indregnede mængder er anvendt befolkningstallet for 2018, da budgettet er fremrullet fra 2018 til Som det fremgår af tabel 1, forventes antallet af unge i Norddjurs Kommune i aldersgruppen årige at falde i perioden Beskrivelse af beregningsforudsætninger Det totale budget vedrørende ungdomsskolen for 2016 udgør 35,0 mio. kr. I tabel 2 er der foretaget en opdeling mellem faste og variable omkostninger. 16

25 Tabel 2. Budget 2016 i 2016 p/l vedrørende ungdomsskolen fordelt på omkostningstyper Kontotype Omkostningstype Budget 2016 i mio. kr. Decentrale konti Faste omkostninger 19,233 Variable omkostninger 15,756 Budget i alt 34,989 Anm.: De faste udgifter vedrører følgende elementer: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel, udgifter vedrørende grunde og bygninger, plejefamilier og opholdssteder, unghuse, kontakten og heltidsundervisning med 3,5 mio. kr. Beregningen tager udgangspunkt i tabel 2. Heraf fremgår det, at ca. 45 pct. af budgettet svarende til ca. 15,8 mio. kr. påvirkes af antallet af børn i alderen år i kommunen. Med udgangspunkt i, at det nuværende serviceniveau skal fastholdes, vurderes det, at der på baggrund af den seneste befolkningsprognose kan foretages følgende tilpasninger. Tabel 3. Udvikling i antallet af årige og økonomisk konsekvens for ungdomsskolen År Udvikling i antal årige Beregning af konsekvens Konsekvens = -7 15,756 / * -7-0, = -3 15,756 / * -3-0, = -7 15,756 / * -7-0, = ,756 / * -45-0,232 Der er i forbindelse med udarbejdelsen af tidligere års budgetter indregnet en budgetreduktion som følge af befolkningsudviklingen. Tabel 4. Samlet økonomisk konsekvens (netto) ( i mio. kr.) (2016 p/l niveau) Allerede indarbejdet budgettilpasning på baggrund af tidligere mængdefremskrivninger -1,423-1,543-1,641-1,641 Ny forventning på baggrund af dette års mængdefremskrivning -1,459-1,558-1,677-1,873 Netto merudgift -0,036-0,015-0,036-0,232 17

26 Titel Tandplejen Nr. M306 (Mio. kr. i 2016-priser) Iværksættelsestidspunkt: Udgifter -0,032-0,002 0,028-0, Indtægter Indenfor servicerammen? Netto -0,032-0,002 0,028-0,047 Ja - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Antal fuldtidsstillinger Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen: Norddjurs Kommune har i samarbejde med Boelplan fået udarbejdet en befolkningsprognose for Befolkningsprognosen er for de 0-17 årige i perioden 2015 til 2019 som vist i nedenstående tabel 1, hvor tallene kan sammenlignes med de indarbejdede mængder fra sidste år. Tabel 1. Antal børn og unge fordelt på alderskategorier Aldersgruppe ** 0-17 årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder Anm:*Faktisk befolkningstal i **Under tidligere indregnede mængder er anvendt befolkningstallet for 2018, da budgettet er fremrullet fra 2018 til Som det fremgår af tabel 1, forventes antallet af børn og unge i Norddjurs Kommune i aldersgruppen 0-17 årige at falde i perioden Beskrivelse af beregningsforudsætninger: Det totale budget vedrørende tandplejen for 2016 udgør 17,0 mio. kr. I tabel 2 er der foretaget en opdeling mellem faste og variable omkostninger. 18

27 Tabel 2. Budget 2016 i 201 p/l vedrørende tandplejen fordelt på omkostningstyper Kontotype Omkostningstype Budget 2016 i mio. kr. Decentrale konti Faste omkostninger 4,681 Variable omkostninger 12,339 Budget i alt 17,020 Anm.: De faste udgifter vedrører følgende elementer: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel, udgifter vedrørende grunde og bygninger og fælleskommunal tandpleje. Beregningen tager udgangspunkt i tabel 2. Heraf fremgår det, at ca. 72 pct. af budgettet svarende til ca. 12,3 mio. kr. påvirkes af antallet af børn i alderen 0-17 år i kommunen. Med udgangspunkt i, at det nuværende serviceniveau skal fastholdes, vurderes det, at der på baggrund af den seneste befolkningsprognose kan foretages følgende tilpasninger. Tabel 3. Udvikling i antallet af 0-17 årige og økonomisk konsekvens for tandplejen År Udvikling i antal 0-17 årige Beregning af konsekvens Konsekvens = ,339 / * -18-0, = -1 12,339 / * -1-0, = 16 12,339 / * 16 0, = ,339 / * -27-0,047 Der er i forbindelse med udarbejdelsen af tidligere års budgetter indregnet en budgetreduktion som følge af befolkningsudviklingen. Tabel 4. Samlet økonomisk konsekvens (netto) ( i mio. kr.) (2016 p/l niveau) Allerede indarbejdet budgettilpasning på baggrund af tidligere mængdefremskrivninger -0,721-0,779-0,850-0,850 Ny forventning på baggrund af dette års mængdefremskrivning -0,753-0,781-0,822-0,897 Netto merudgift -0,032-0,002 0,028-0,047 19

28 Titel Sundhedsplejen Nr. M307 (Mio. kr. i 2016-priser) Iværksættelsestidspunkt: Udgifter -0,035-0,031-0,006 0, Indtægter Indenfor servicerammen? Netto -0,035-0,031-0,006 0,052 Ja - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Antal fuldtidsstillinger Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen: Norddjurs Kommune har i samarbejde med Boelplan fået udarbejdet en befolkningsprognose for Befolkningsprognosen er for de 0-6-årige i perioden 2015 til 2019 som vist i nedenstående tabel 1, hvor tallene kan sammenlignes med de indarbejdede mængder fra sidste år. Tabel 1. Antal børn fordelt på alderskategorier Aldersgruppe ** 0-6 årige* Ny forventning til mængder årige Tidligere indarbejdede mængder Anm: * Faktisk befolkningstal i ** Under tidligere indregnede mængder er anvendt befolkningstallet for 2018, da budgettet er fremrullet fra 2018 til Som det fremgår af tabel 1, forventes antallet af børn i Norddjurs Kommune i aldersgruppen 0-6 årige at stige i perioden Beskrivelse af beregningsforudsætninger Det totale budget vedrørende sundhedsplejen for 2016 udgør 5,2 mio. kr. I tabel 2 er der foretaget en opdeling mellem faste og variable omkostninger. 20

29 Tabel 2. Budget 2016 i 2016 p/l vedrørende sundhedsplejen fordelt på omkostningstyper Kontotype Omkostningstype Budget 2016 i mio. kr. Decentrale konti Faste omkostninger 0,285 Variable omkostninger 4,952 Budget i alt 5,237 Anm.: De faste udgifter vedrører følgende elementer: Ledelse, øvrig personale, personale med tilskud, elever, administrative udgifter, rengøringsartikler, IT, inventar, materiel samt udgifter vedrørende grunde og bygninger. Beregningen tager udgangspunkt i tabel 2. Heraf fremgår det, at ca. 95 pct. af budgettet svarende til ca. 5,0 mio. kr. påvirkes af antallet af børn i alderen 0-6 år i kommunen. Med udgangspunkt i, at det nuværende serviceniveau skal fastholdes, vurderes det, at der på baggrund af den seneste befolkningsprognose kan foretages følgende tilpasninger. Tabel 3. Udvikling i antallet af 0-6 årige og økonomisk konsekvens for sundhedsplejen År Udvikling i antal 0-6 årige Beregning af konsekvens Konsekvens = -17 4,952 / * -17-0, = -15 4,952 / * -15-0, = -3 4,952 / * -3-0, = 25 4,952 / * 25 0,052 Der er i forbindelse med udarbejdelsen af tidligere års budgetter indregnet en budgetreduktion som følge af befolkningsudviklingen. Tabel 4. Samlet økonomisk konsekvens (netto) ( i mio. kr.) (2016 p/l niveau) Allerede indarbejdet budgettilpasning på baggrund af tidligere mængdefremskrivninger -0,163-0,134-0,138-0,138 Ny forventning på baggrund af dette års mængdefremskrivning -0,198-0,165-0,144-0,086 Netto merudgift = + / mindreudgift = - -0,035-0,031-0,006 0,052 21

30 Voksen- og plejeudvalget

31 Voksen- og plejeudvalget Titel Sundheds- og omsorgsområdet (Ældreområdet) Nr. M701 (Mio. kr. i 2016-priser) Udgifter 0,713 0,510 1,442 6,378 Indtægter Netto 0,713 0,510 1,442 6,378 - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Iværksættelsestidspunkt: Indenfor servicerammen? ja Antal fuldtidsstillinger 2,0 1,5 4,1 18,2 Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen For at bibeholde det politisk bestemte serviceniveau mellem årene, skal der reguleres for ændringerne i befolkningssammensætningen. Norddjurs Kommune har i samarbejde med Boelplan A/S fået udarbejdet en befolkningsprognose for I overordnede grupperinger, ser befolkningsprognosen ud som vist i tabel 1, hvor tallene sammenlignes med de indarbejdede mængder fra sidste år. Aldersgruppe ** årige* Ny forventning til mængder årige Indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Indarbejde mængder Anm: *Faktisk befolkningstal i **Under tidligere indregnede mængder er anvendt befolkningstallet for 2018, da budgettet er fremrullet fra 2018 til Som det fremgår af tabel 1, forventes der i perioden , at antallet af borgere i Norddjurs kommune, fra år vil falde, mens antallet af borgere fra 65 år og op vil stige. Samlet set vil der ske et gradvist fald i befolkningen på 181 borgere fra 2015 til De gennemsnitlige udgifter til ældrepleje stiger med alderen, og på den baggrund er der beregnet en mængderegulering. Beregningen tager udgangspunkt i budget Budget 2016 udgør på sundheds- og omsorgsområdet 367,7 mio. kr. ekskl. boligområdet og aktivitetsbestemt medfinansiering. Det vurderes, at ca. 91 % af ældreområdets budget påvirkes af antallet af ældre i kommunen. Det er således 334,6 mio. kr., der kan fordeles på de tre alderskategorier årige, årige og 80+ årige. Fordelingen af ældreområdets udgifter tager udgangspunkt i den konkrete aldersfordeling i marts 2015 på kommunens plejecentre, omregnet til årsforbrug, samt antal leverede timer i 1

32 Voksen- og plejeudvalget ugerne til personlig pleje og praktisk hjælp fordelt på de tre alderskategorier og omregnet til leverede timer for hele Aldersfordelingen og fordelingen af forbruget på de tre alderskategorier fremgår af den følgende tabel 3. Tabel 2: Budget 2016 (2016 p/l) vedrørende ældreområdet fordelt på omkostningstyper Omkostningstype Budget 2016 i mio. kr. Faste omkostninger 33,090 Variable omkostninger 334,573 Budget i alt 367,663 Tabel 3: Forventet fordeling af variable budgetmidler 2016 på aldersgrupper i 2016 pl. Aldersgruppe Andel af budget (procent) Andel af budget (mio. kr.) årige 7,2 % 24, årige 20,9 % 69, årige 71,9 % 240,643 I alt 100,0 % 334,573 Med udgangspunkt i, at det nuværende serviceniveau skal fastholdes, vurderes det, at der på baggrund af den seneste befolkningsprognose vil være behov for følgende tilpasninger: Tabel 4: Udviklingen i antallet af årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal årige Beregning af konsekvens Konsekvens = ,085/18.629*-147-0, = ,085/18.629*-171-0, = ,085/18.629*-170-0, = ,085/18.629*-174-0,225 Tabel 5: Udviklingen i antallet af årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal årige Beregning af konsekvens Konsekvens =20 69,845/6.478*20 0, =36 69,845/6.478*36 0, =37 69,845/6.478*37 0, =122 69,845/6.478*122 1,315 Tabel 6: Udviklingen i antallet af 80+ årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal 80+ årige Beregning af konsekvens Konsekvens =6 240,643/2.093*6 0, =3 240,643/2.093*3 0, =11 240,643/2.093*11 1, =46 240,643/2.093*46 5,288 2

33 Voksen- og plejeudvalget Tabel 7: Samlede økonomiske konsekvenser af dette års befolkningsprognoses forventning til befolkningsudviklingen i alderskategorierne år, år samt 80 år og derover. År årige årige 80+ årige Konsekvens ,191 0,215 0,689 0, ,222 0,388 0,344 0, ,220 0,398 1,264 1, ,225 1,315 5,288 6,378 Økonomiske konsekvenser Der er i forbindelse med udarbejdelsen af tidligere års budgetter afsat beløb til at kompensere for befolkningsudviklingen. Tabel 8: Samlet økonomisk konsekvens (netto) Allerede indregnet budgettilpasning på baggrund af tidligere mængdefremskrivning 31,635 35,311 39,147 39,147 Ny forventning på baggrund af dette års mængdefremskrivning 32,348 35,821 40,589 45,525 Netto merudgift = + / mindreudgift = - 0,713 0,510 1,442 6,378 3

34 Voksen- og plejeudvalget Titel Aktivitetsbestemt medfinansiering Nr. M702 (Mio. kr. i 2016-priser) Udgifter -0,038-0,062-0,034 0,539 Indtægter Netto -0,038-0,062-0,034 0,539 - = mindreudgift/merindtægt og + = merudgift/mindreindtægt Iværksættelsestidspunkt: Indenfor servicerammen? nej Antal fuldtidsstillinger Baggrund for og beskrivelse af mængdereguleringen Norddjurs Kommune har i samarbejde med Boelplan A/S udarbejdet en befolkningsprognose for I overordnede grupperinger, ser befolkningsprognosen ud som vist i tabel 1, hvor tallene sammenlignes med de indarbejdede mængder fra sidste år. Tabel 1: Antal borgere fordelt på alderskategorier Aldersgruppe ** årige* Ny forventning til mængder årige Indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Indarbejdede mængder årige* Ny forventning til mængder årige Indarbejde mængder Anm: *Faktisk befolkningstal i **Under tidligere indregnede mængder er anvendt befolkningstallet for 2018, da budgettet er fremrullet fra 2018 til Som det fremgår af tabel 1, forventes der i perioden , at antallet af borgere i Norddjurs kommune, fra 0-49 år vil falde, mens antallet af borgere fra 50 år og op vil stige. Samlet set vil der ske et gradvist fald i befolkningen på 181 borgere fra 2015 til De gennemsnitlige udgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering pr. borger stiger betydeligt ved de 50 år, og på den baggrund er der således beregnet en mængderegulering. 4

35 Voksen- og plejeudvalget Beregningen tager udgangspunkt i de forventede udgifter til hver aldersgruppe i Udgifterne er aktivitetsbestemte og derfor alle variable. Aldersfordelingen af udgifterne fremgår af følgende tabel 2. Tabel 2: Forventet fordeling af budgetmidler 2016 på aldersgrupper i 2016 pl. Aldersgruppe Andel af budget (procent) Andel af budget (mio. kr.) årige 7,5 % 10, årige 24,2 % 34, årige 24,9 % 35, årige 31,7 % 45, årige 11,6 % 16,587 I alt 100,0 % 142,749 På baggrund af ovenstående beregningsforudsætninger vil der være behov for følgende tilpasninger: Tabel 3: Udviklingen i antallet af 0-19 årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal 0-19 årige Beregning af konsekvens Konsekvens =-46 10,772/8.211*-46-0, =-8 10,772/8.211*-8-0, =6 10,772/8.211*6 0, =-43 10,772/8.211*-43-0,056 Tabel 4: Udviklingen i antallet af årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal årige Beregning af konsekvens Konsekvens =-11 34,563/12.529*-11-0, =-53 34,563/12.529*-53-0, =-65 34,563/12.529*-65-0, = ,563/12.529*-148-0,408 Tabel 5: Udviklingen i antallet af årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal årige Beregning af konsekvens Konsekvens =-32 35,584/8.574*-32-0, =-43 35,584/8.574*-43-0, =-50 35,584/8.574*-50-0, =-51 35,584/8.574*-51-0,212 5

36 Voksen- og plejeudvalget Tabel 6: Udviklingen i antallet af årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal årige Beregning af konsekvens Konsekvens =20 45,243/6.478*20 0, =36 45,243/6.478*36 0, =37 45,243/6.478*37 0, =122 45,243/6.478*122 0,852 Tabel 7: Udviklingen i antallet af 80+ årige og økonomisk konsekvens År Udvikling i antal 80+ årige Beregning af konsekvens Konsekvens =6 16,587/2.093*6 0, =3 16,587/2.093*3 0, =11 16,587/2.093*11 0, =46 16,587/2.093*46 0,364 Tabel 8: Samlede økonomiske konsekvenser År 0-19 årige årige årige årige 80+ årige Konsekvens ,060-0,030-0,133 0,139 0,047-0, ,010-0,146-0,179 0,251 0,023-0, ,008-0,179-0,208 0,258 0,087-0, ,056-0,408-0,212 0,852 0,364 0,539 Økonomiske konsekvenser Der er i forbindelse med udarbejdelsen af tidligere års budgetter afsat beløb til at kompensere for befolkningsudviklingen. Tabel 9: Samlet økonomisk konsekvens (netto) Allerede indregnet budgettilpasning på baggrund af tidligere mængdefremskrivning 1,920 2,542 3,117 3,117 Ny forventning på baggrund af dette års mængdefremskrivning 1,882 2,480 3,083 3,656 Netto merudgift = + / mindreudgift = - -0,038-0,062-0,034 0,539 6