Notat om juridiske og økonomiske forhold, når kommuner har indgået driftsoverenskomst / driftsaftaler med private tilbud

Transkript

1 22. december 2015 Socialtilsyn Hovedstaden Notat om juridiske og økonomiske forhold, når kommuner har indgået driftsoverenskomst / driftsaftaler med private tilbud Socialtilsyn Hovedstaden har modtaget mange spørgsmål om hvordan vi forholder os til private tilbud (både selvstændige eller som del af en fond eller koncern), som har driftsoverenskomster eller driftsaftaler med kommunerne. Det er særligt spørgsmål i forhold til - det økonomiske tilsyn såsom aflæggelse af budget mv. - juridiske spørgsmål om partsstatus og orientering om socialtilsynets afgørelser i forhold til bestyrelser, fonde og koncerner/koncernlignende konstruktioner. For at opnå afklaring på dette har Socialtilsyn Hovedstaden udarbejdet nedenstående notat, som henvender sig såvel til kommunerne som til private tilbud, deres bestyrelser og fonde med henblik på at besvare nogle af spørgsmålene. Der er tre typer af driftsoverenskomster: 1. Det private tilbud har indgået driftsoverenskomst/driftsaftale med en kommune, hvor denne stiller en 100% garanti over for tilbuddet om anvendelsen af samtlige pladser. Aftalen bevirker, at kommunen anvender og betaler for alle pladser i det private tilbud med baggrund i prisen/taksten på tilbudsportalen. Konsekvensen ved denne driftsaftale bevirker, at det private tilbud skal aflægge regnskab som for kommunale tilbud. 2. Det private tilbud har indgået driftsoverenskomst/driftsaftale med kommune, hvor denne stiller en 100% garanti over for tilbuddet om anvendelsen af samtlige pladser, og hvor det fremgår af driftsaftalen, at kommunen kan visitere borgere fra andre kommuner til det private tilbud.

2 Betalingen fra egne og andre kommuner er med baggrund i prisen/taksen på tilbudsportalen, og det private tilbud skal aflægge regnskab som for kommunale tilbud. Det skal i den forbindelse bemærkes, at et privat selvejende tilbud altid skal bevare retten til at afvise anviste borgere, også selvom kommunen i henhold til aftalen har visitationsretten, hvis tilbudsledelsen vurderer, at den anviste borger ikke falder inden for tilbuddets godkendte målgruppe eller generelt ikke vil passe ind i den eksisterende målgruppe. Som fondsmyndighed skal Socialtilsynet bl.a. påse, at det selvejende tilbuds ledelse stadig har ledelses-, styrings- og beslutningskompetencen i tilbuddet. 3. Det private tilbud har indgået driftsoverenskomst/driftsaftale med en kommune, hvor denne stiller garanti for et antal pladser i tilbuddet (f.eks. 7 ud ad 10 pladser). Det vil sige, at det private tilbud selv kan visitere borgere (3 ud af 10) fra andre kommuner. Tilbuddet betragtes som et privat tilbud, og de skal aflægge regnskab efter årsregnskabslovens afsnit II. Budget og regnskabsaflæggelse De overnævnte tilbud med de nævnte tre typer af driftsoverenskomster skal aflægge budget og regnskaber ud fra følgende principper: Ad 1: Tilbuddet skal aflægge regnskab efter aftalen eller vedtægten. Ad 2: Tilbuddet aflægger i udgangspunktet regnskab efter aftalen eller vedtægten. Socialtilsyn Hovedstaden ser imidlertid eksempler på, at driftsoverenskomsten indeholder aftalevilkår som gør, at kommunen alene stiller garanti for de anvendte pladser i løbet af året, og som er forskellig fra det antal pladser tilbuddet er godkendt til. Dette vil i givet fald ikke være en 100% garanti for anvendelsen af samtlige pladser som tilbuddet er godkendt til, hvorfor der efter en konkret individuel vurdering, kan blive stillet vilkår om, at tilbuddet enten aflægger regnskab efter årsregnskabsloven indeholdende alle takstfinansierede indtægter, udgifter og omkostninger uanset hvilke myndigheder, der er indgået aftale/driftsoverenskomst med, eller en kombination, hvor der for det samlede selvejende tilbuds vedkommende aflægges regnskab i henhold til årsregnskabs-loven, dog således at der for de pladser der er omfattet af driftsoverenskomsten indarbejdes regnskab i det selvejende tilbuds samlede regnskab i henhold til aftalen med kommunen. Ad 3: Tilbuddet skal aflægge regnskab i overensstemmelse med årsregnskabslovens afsnit II Grunden til at vejledningen ikke omtaler budget skyldes, at regnskab og budget følger hinanden. Bevillingsmæssige rammer. Nogle kommuner og private tilbud har i forbindelse med driftsoverenskomsten aftalt en bevillingsmæssig ramme med de pågældende tilbud, og som følge heraf får disse tilbud adgang til at disponere frit inden for budgetrammen, som kan være på hele budgettet og/ eller delområder (rammer). Væsentlige afvigelser mellem budget (bevilling) og regnskab inden for rammen skal kunne regnskabsforklares. 2

3 Budgetskema Budgetterne aflægges som bruttobudgetter. Indtægter Indtægter (omsætning). Budgetskemaet udfyldes i både de gule felter (samlet bevilling) og de orange felter, hvori anføres antal døgn og pris, som skal kunne afstemmes med tilbudsportalen. I kommentarfeltet på budgetskemaets side 2 bør belægningsprocenten blive oplyst sammen med andre relevante oplysninger, som vil gøre det nemmere at læse budgetskemaet. Valgfrie ydelser skal håndteres som 0,- budgetter dvs. at udgifter og indtægter går i 0. Indtægter oplyses under Andre indtægter. Udlejning af lokaler, salg af ydelser mv. kan indgå som en del af budgettet. Socialtilsynet fastholder sit krav om, at egenbetaling ikke skal være en del af budgettet, jf. bekendtgørelse nr af 12/ om betaling for botilbud m.v. efter servicelovens kapitel 20. Socialtilsynet vil anføre dette krav i form af et opmærksomhedspunkt i tilsynsrapporten. Er der tidligere givet vilkår om samme, forlænges dette vilkår til udgangen af Årsagen er, som bekendt, at Socialtilsynet afventer drøftelserne mellem ministeriet, KKR og KL. Udgifter Socialtilsynet forholder sig til de indberettede tal i budgetskemaet. Finder Socialtilsynet, at der er mangler i detaljeringsgraden, vil Socialtilsynet rekvirere yderligere oplysninger fra tilbuddet. Ledelse Private tilbud, skal derfor være opmærksomme på, at selvom der er indgået en driftsoverenskomst/driftsaftale med en kommune, kan bestyrelsen ikke fralægge sig det overordnede ansvar for tilbuddets drift og økonomi. Det gælder fx også, når det er aftalt i henhold til en driftsoverenskomst, at personalet i det private tilbud ansættes efter løn og ansættelsesvilkår for ansatte i KL. Private tilbud med bestyrelser. Det er udtrykkeligt hensigten med tilsynsreformen at stille større krav til private tilbuds bestyrelser, når der er en bestyrelse, hvilket fx illustreres af, at det af bemærkningerne til lov om socialtilsyn bl.a. fremgår: Kravene til tilbuddenes bestyrelser skal være med til at sikre, at bestyrelserne påtager sig deres rolle og ansvar som medansvarlige for ledelsen af tilbuddet i forhold til både faglige, økonomiske og organisatoriske forhold og som sparring for tilbuddets daglige ledelse Og af, at det fremgår udtrykkeligt af kvalitetsmodellens indikator 8 c, at der stilles krav til tilbuddenes eventuelle bestyrelser. 3

4 Henvisning til indikator vedrører temaet: Organisation og ledelse, - indikator 8.c: Tilbuddet har en kompetent og aktiv bestyrelse Fonde Et privat tilbud, der er stiftet som fond, skal kunne dokumentere, at tilbuddet er stiftet som fond, og er undtaget lov om fonde og visse foreninger og lov om erhvervsdrivende fonde. Er fonden undtaget, er det Socialtilsynet, der er fondsmyndighed i forhold til disse fonde. Det indebærer, at det er Socialtilsynet, der skal godkende det private tilbuds vedtægter og ændringer til vedtægterne. Væsentlige ændringer af vedtægter og ophør af fond skal dog godkendes i sidste ende af Civilstyrelsen. Det gør ingen forskel i forhold til de 3 principper for budget og årsregnskab, der er nævnt ovenfor i afsnittet om økonomi, at tilbuddet er en fond eller har indgået en driftsoverenskomst/driftsaftale med en kommune. Driftsoverenskomsten kan dog ikke have et indhold, der ikke er i overensstemmelse med de godkendte vedtægter. Fondens økonomi skal afspejle såvel drift som balance med fondens værdier, gældsforpligtelser og egenkapital. Dette gælder uanset, at der er indgået driftsoverenskomst med en kommune. Bestyrelsen for tilbuddet/fonden har også her det overordnede ansvar uanset, at der er indgået en driftsoverenskomst/driftsaftale med en kommune. Koncern/koncernlignende konstruktioner Uanset driftsoverenskomster/driftsaftaler mellem en kommune og et privat tilbud, hvor det private tilbud indgår i en koncern eller en koncernlignende konstruktion, skal reglerne i lov om socialtilsyn 16, stk. 2 og bekendtgørelse om socialtilsyn 13, stk. 2 følges. Det vil sige, at der skal udarbejdes budget, jf. stk. 1, både for de enkelte tilbud og for den samlede koncern, hvoraf bl.a. pengestrømmene mellem koncernens enkelte dele skal fremgå. Man skal være opmærksom på, at der er forskel på, hvordan der skal aflægges årsregnskab for koncerner og koncernlignende konstruktioner. Når der er tale om en koncern, skal der aflægges årsregnskab i henhold til årsregnskabsloven med krav om eliminering for gæld og tilgodehavender mellem koncernvirksomhederne samt for de indtægter og udgifter, der er opstået ved samhandel og andre transaktioner mellem virksomhederne, indbyrdes konsolidering og udligning af intern handel. Er der tale om en koncernlignende konstruktion, skal årsregnskabet tilføjes en note, der redegør for den økonomiske samhandel. Partsstatus Når der er en bestyrelse for det private tilbud refererer Socialtilsynet til denne. I forhold til Socialtilsynet og de afgørelser, som socialtilsynet træffer over for tilbuddet, er det derfor tilbuddets bestyrelse eller ejer, der er part i sagen. Dette gælder også, hvis det private tilbud har indgået driftsoverenskomst/driftsaftale i henhold til pkt. 1-3 ovenfor. Ankestyrelsen har tidligere truffet en principafgørelse 7-15, hvorefter: 4

5 en kommune kun kan være part i en tilsynssag, hvis kommunen har en væsentlig og individuel interesse i sagen. Socialtilsynet imødekom kommunens ønske om partsstatus i en konkret tilsynssag vedrørende et privat døgntilbud, fordi tilbuddet meddelte samtykke hertil. Socialtilsynet burde have foretaget en nærmere vurdering af, om kommunen havde en så konkret og individuel væsentlig interesse i sagen, at den burde tillægges partsstatus. Det forhold, at kommunen havde en samarbejdsaftale med det private tilbud og anvendte et antal pladser i tilbuddet, var ikke i sig selv ensbetydende med, at kommunen skulle tillægges partstatus heller ikke selv om de meddelte påbud potentielt ville indebære en stigning i tilbuddets (og dermed også i kommunens) udgifter. Det forhold, at kommunen generelt skal iagttage forsyningsforpligtelsen, var heller ikke i sig selv tilstrækkeligt til at tillægge kommunen partsstatus. Socialtilsynets afgørelser retter sig bl.a. mod ejere og bestyrelser af private døgntilbud, der er omfattet af loven. Socialtilsynet skal konkret vurdere i den enkelte sag, hvis en kommune anmoder om partsstatus, om kommunen har en væsentlig og individuel interesse i sagen. Vurderer Socialtilsynet på den baggrund, at kommunen ikke kan få partsstatus, vil der blive truffet en selvstændig afgørelse, som den pågældende kommune kan klage over til Ankestyrelsen. Der henvises til lov om socialtilsyn 19, hvor det er de tilbud eller myndigheder, der er adressater for socialtilsynets afgørelser, der kan klage over afgørelser efter lov om socialtilsyn. Hvis en kommune anmoder Socialtilsynet om at udlevere materiale som tilsynsrapport, afgørelser o.l. fra det private tilbud, vil Socialtilsynet henvise kommunen til at rette henvendelse herom til det private tilbud. Lovhenvisninger Der henvises til vedhæftede bilag A. Med venlig hilsen Socialtilsyn Hovedstaden Smallegade 1, 2000 Frederiksberg Tlf

6 Bilag A Lov om socialtilsyn Tilbuddenes budget 16. Tilbud som nævnt i 4, stk. 1, nr. 2 og 3, der søger om godkendelse, eller som er godkendt, skal som grundlag for godkendelsen og det driftsorienterede tilsyn efter denne lov udarbejde et budget for varetagelsen af opgaverne efter lov om social service, der skal godkendes af socialtilsynet. Stk. 2. For private koncerner og koncernlignende konstruktioner, jf. 2, stk. 4, skal der udarbejdes budget, jf. stk. 1, både for de enkelte tilbud og for den samlede koncern, hvoraf bl.a. pengestrømmene mellem koncernens enkelte dele skal fremgå. Det er en forudsætning for godkendelse af budgettet, jf. stk. 1, at afregninger mellem tilbuddet og andre enheder inden for koncernen sker på markedsvilkår. Stk. 3. Social- og integrationsministeren kan fastsætte nærmere regler om udarbejdelse og godkendelse af budget. Tilbuddenes regnskaber 17. Private tilbud godkendt efter 5 skal aflægge årsregnskab i overensstemmelse med reglerne i årsregnskabslovens afsnit II, medmindre andet følger af særlige regler. Hvis tilbuddets balancesum, nettoomsætning og gennemsnitlige antal medarbejdere overstiger grænser fastsat i 4 i årsregnskabsloven, skal årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med årsregnskabslovens afsnit III. Stk. 2. Socialtilsynet kan stille yderligere krav til det enkelte tilbuds regnskabsaflæggelse, hvis det i særlige tilfælde vurderes nødvendigt for at sikre tilstrækkelig gennemskuelighed i tilbuddets økonomi. 18. Regnskaber for private tilbud som nævnt i 4, stk. 1, nr. 2 og 3, skal revideres af en godkendt revisor. Det reviderede regnskab sendes til socialtilsynet til orientering. Stk. 2. Ved revisionen efterprøves, om regnskabet er rigtigt, om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter og med indgåede aftaler og sædvanlig praksis, samt om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de tilbud, der er omfattet af regnskabet. Stk. 3. Tilbuddets revisor skal på anmodning fra socialtilsynet oplyse om forhold, der er behandlet i forbindelse med revisionen, og som er 6

7 af betydning for socialtilsynets vurdering af, om betingelserne for godkendelsen er opfyldt. Revisor skal give socialtilsynet besked, hvis revisor ved revisionen konstaterer forhold, der giver revisor anledning til tvivl om, hvorvidt betingelserne for godkendelsen er opfyldt. Stk. 4. Social-og integrationsministeren kan fastsætte nærmere regler om revisionens tilrettelæggelse og indhold. Tilbuddenes klageadgang 19. Socialtilsynets afgørelser efter denne lov kan påklages af de tilbud eller myndigheder, der er adressater for socialtilsynets afgørelser, efter reglerne i kapitel 10 i lov om retssikkerhed og administration på det sociale område. Bekendtgørelse om socialtilsyn 13. Tilbud som nævnt i 4, stk. 1, nr. 2 og 3, i lov om socialtilsyn udarbejder en gang om året et budget, som skal omfatte tilbuddets forventede indtægter og samtlige forventede direkte og indirekte omkostninger, der medgår ved varetagelse af opgaver efter lov om social service. Stk. 2. For private koncerner og koncernlignende konstruktioner skal der udarbejdes budget både for de enkelte tilbud og for den samlede koncern, hvoraf bl.a. pengestrømmene mellem koncernens enkelte dele skal fremgå, jf. 16, stk. 2, 1. pkt., i lov om socialtilsyn. 14. Tilbuddets budget indberettes til socialtilsynet på et skema via Tilbudsportalen. Hvis der er udarbejdet delbudgetter for et tilbuds enkelte afdelinger indberettes skema for det samlede budget og for de enkelte delbudgetter. Stk. 2. For koncerner eller koncernlignende konstruktioner indberettes koncernbudget, jf. 13, stk. 2, på et særskilt skema på Tilbudsportalen. Stk. 3. Budgettet indberettes senest 1. oktober for det kommende kalenderår. Budgetter for kommunale og regionale tilbud indsendes med forbehold for kommunalbestyrelsens eller regionsrådet godkendelse. Herudover henvises til bekendtgørelse nr. 531 af 27. maj 2014 om revision af regnskaber for private tilbud omfattet af lov om socialtilsyn. I Vejledning til lov om socialtilsyn står der følgende: 181. I lov om socialtilsyn 17, stk. 1 fremgår et, at godkendte private tilbud skal aflægge årsregnskab i overensstemmelse med årsregnskabslovens afsnit II, med mindre andet følger af særlige regler. Hvis et privattilbud organiseret som fond eller selvejende institution, har aftale med en kommune eller en region om anvendelse af alle pladser (driftsoverenskomst), og aftalen eller tilbuddets vedtægter indeholder bestemmelser om tilbuddets regnskabsaflæggelse, skal tilbuddet ikke aflægge regnskab efter lovens 7

8 17 stk. 1. Tilbuddet skal i stedet aflægge regnskab efter aftalen eller vedtægten. 8