Aarhus Kommunes regnskab for 2018

Transkript

1 Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 3. april 2019 Aarhus Kommunes regnskab for Resume Driftsresultatet for 2018 viser en forbedring på 326 mio. kr. i forhold til budgettet. Baggrunden herfor er mindreudgifter vedrørende drift på 455 mio. og mindreudgifter vedrørende finansielle tilskud på 126 mio. kr. I modsat retning trækker mindreindtægter vedrørende renter, generelle tilskud og skatter på 255 mio. kr. Mindreudgifterne til drift skyldes især, at et planlagt forbrug af opsparing på de decentraliserede områder ikke er blevet realiseret fuldt ud, og at der har været betydelige mindreudgifter vedrørende overførslerne. Sidstnævnte hænger snævert sammen med mindreindtægterne vedrørende de generelle tilskud. Da der samtidig pga. tidsforskydninger har været merudgifter og mindreindtægter på anlægsområdet på mio. kr. er der samlet set tale om en forøgelse af underskuddet med 852 mio. kr. til et samlet underskud på 682 mio. imod et budgetteret overskud på 169 mio. kr. Samlet set skønnes det, at regnskab 2018 udviser en mindre forværring i forhold til budget 2019 på skønsmæssigt 30 mio. kr. Forværringen vedrører bl. a. efterreguleringer af den aktivitetsbestemte medfinansiering på sundhedsområdet. Hertil kommer de merudgifter, der foreslås bevilget i indstillingen Diverse forhold med relation til regnskab På anlægsområdet overføres betydelige anlægsmidler til forbrug primært i 2019 og efterfølgende år. Indstilling om Aarhus Kommunes regnskab for 2018 side 1 af 10

2 For 2019 er der aftalt bindende anlægsrammer for kommunerne som helhed. Borgmesterens Afdeling vil følge anlægsområdet nøje i 2019 med henblik på at minimere risikoen for en overskridelse af anlægsrammen for Aarhus Kommunes regnskab for 2018 er uddybende beskrevet i en årsberetning og i et egentligt regnskab. Herudover er regnskabet beskrevet i afsnittet Økonomiske nøgletal for Aarhus Kommune i Targit. 2. Beslutningspunkter På baggrund af bemærkningerne til regnskabsaflæggelsen for 2018 indstilles: At 1) At Byrådet godkender årsberetningen for 2018 jf. bilag 1. At 2) At Byrådet godkender, at regnskab 2018 oversendes til revision. At 3) De i regnskabet konstaterede afvigelser på bevillingskonti godkendes jf. regnskabsoversigten i regnskabets bilag 2. At 4) De beskrevne budget- og rammeændringer og saldokorrektioner godkendes jf. bilag 3. At 5) 208 KB-bevillinger og anlægsarbejder, som er afsluttet i løbet af 2018 med et samlet nettoforbrug på 858 mio. kr. og en samlet nettobevilling på 945 mio. kroner godkendes jf. afsnit og bilag 4. At 6) Der som følge af tidsforskydninger af anlægsprojekter og heraf afledt behov for priskorrektioner sker justeringer af de tilknyttede anlægsbevillinger jf. bilag 3. At 7) Afskrivninger af uerholdelige tilgodehavender på i alt 21,8 mio. kr. samt kassedifferencer (overskud) på mindre end 0,5 mio. kr. godkendes jf. afsnit og regnskab 2018 (bilag 2). 3. Baggrund Ifølge Økonomi- og Indenrigsministeriets regler skal kommunerne udarbejde et årsregnskab. Dette skal opfylde en række nærmere fastsatte krav i form af regnskabsoversigter, redegørelser og bemærkninger. Aarhus Kommunes regnskab for 2018 side 2 af 10

3 I årsregnskabet er følgende forhold belyst: Årets regnskabsresultat i forhold til de af Byrådet godkendte bevillinger. Opfyldelsen af de opstillede mål og delmål. Herudover belyses forhold, som har særlig betydning for regnskabsresultatet, rapporteringer, som Byrådet har anmodet om, obligatoriske redegørelser m.v. 4. Effekt Effekten i forhold til borgerne af de kommunale ydelser i 2018 er beskrevet i årsberetningens afsnit om områdernes resultater. 5. Ydelser De kommunale ydelser i 2018 er magistratsvist beskrevet i årsberetningens afsnit om områdernes resultater. 6. Organisering Regnskabet for Aarhus Kommune for 2018, der består af en årsberetning og et egentligt regnskab, er udarbejdet af Borgmesterens Afdeling med bidrag fra magistratsafdelingerne. De vigtigste beskrivelser af regnskabsresultatet er samlet i årsberetningen. I det egentlige regnskab er der en mere uddybende og teknisk beskrivelse på udvalgte områder, ligesom det indeholder en række obligatoriske oversigter og opgørelser. 7. Ressourcer 7.1 Resume af regnskabsresultatet Regnskabet for 2018 kan overordnet resumeres i følgende nøgletal: Resumé af resultatopgørelse - Regnskabsresultatet kr., netto Regnskab Budget Afvigelse (1) (2) (3)=(1)-(2) + Resultat drift Anlægsudgifter ***) Overskud Finansiel egenkapital *) Aarhus Kommunes regnskab for 2018 side 3 af 10

4 Resumé af resultatopgørelse - Nøgletal kr., netto Regnskab Budget Afvigelse (1) (2) (3)=(1)-(2) Nøgletal: Serviceudgifterne **) Anlægsudgifter (brutto) Anlægsindtægter (brutto) Nettorenteindtægter Resumé af resultatopgørelse - Finansiel egenkapital og opsparing kr., netto Ultimo 2017 Ultimo 2018 Ændring (1) (2) (3)=(2)-(1) Finansiel egenkapital Korrigeret finansiel egenkapital Opsparing decentraliserede områder For en nærmere beskrivelse af nøgletallene henvises til årsberetningen vedrørende regnskab 2018 og selve regnskabet vedrørende 2018 jf. bilag 1 og 2. Driftsresultat for 2018 viser en forbedring på 326 mio. kr. Da der samtidig har været merudgifter og mindreindtægter på anlægsområdet på mio. kr. er der samlet set tale om en forøgelse af underskuddet med 852 mio. kr. til et samlet underskud 682 mio. imod et budgetteret overskud på 169 mio. kr. I forhold til servicerammen for 2018, som er opgjort til mio. kr. er der mindreudgifter på 84 mio. kr. svarende til, at serviceudgifterne i 2018 udgjorde mio. kr. I 2018 har der været bruttoanlægsudgifter på 1526 mio. kr. Dette indebærer en overskridelse af budgettet med 213 mio. kr. Baggrunden herfor er alene, at købet af Tage Hansens Gade fra Regionen er gennemført i Mindreudgifterne til drift (ekskl. Renter, finansielle tilskud, generelle tilskud og skatter) udgør 455 mio. kr. og kan uddybes i følgende hovedposter: Aarhus Kommunes regnskab for 2018 side 4 af 10

5 Der har ikke været behov for anvendelse af en reserve afsat til et evt. merforbrug af serviceudgifter på 11 mio. kr. Mindreudgifter på de decentraliserede områder på 213 mio. kr. som følge af udskydelse af planlagt forbrug af opsparing og overførsel af udgifter til det ikkedecentraliserede område. Merudgifter på de ikke-decentraliserede serviceområder på 37 mio. kr. og mindreudgifter på de ikkedecentraliserede overførselsområder på 268 mio. kr. jf. beskrivelsen heraf i afsnit Mindreindtægterne på 255 mio. kr. vedrørende renter, generelle tilskud og skatter kan specificeres i følgende hovedposter: Nettorenteindtægterne blev 79 mio. kr. lavere end budgetteret primært som følge af mindreindtægter fra renter af likvide aktiver som følge af den generelle kursudvikling. Nettoindtægterne vedrørende tilskud og udligning blev 169 mio. kr. lavere end forventet ved budgetlægningen som følge af midtvejsregulering heraf. Denne merudgift skal ses sammen med mindreudgifterne vedrørende overførsler på 268 mio., som er nævnt under afsnittet om drift. Nettoindtægterne vedrørende skatter blev 7 mio. kr. lavere end budgetteret bl. a. som følge af efterregulering af ejendomsskatterne. Merudgifterne på mio. kr. vedrørende anlæg og finansielle tilskud kan specificeres i følgende hovedposter: Nulstilling af en negativ reserve vedrørende anlægsudgifter på 189 mio. kr. Merudgifter vedrørende anlæg på 24 mio. kr. som følge af forbrug af anlægsmidler overført fra 2017 og tidligere år. Mindreindtægter vedrørende anlæg på 965 mio. kr. som følge af udskydelse af forventede indtægter bl. a. vedrørende jordsalg til 2019 og efterfølgende år. Mindreindtægterne kan henføres til udskudte salgsindtæg- Aarhus Kommunes regnskab for 2018 side 5 af 10

6 ter på 621 mio. kr. vedrørende De Bynære Havnearealer og på 423 mio. kr. vedrørende salg af Tage Hansens Gade. Mindreudgifter vedrørende finansielle tilskud på 126 mio. kr. bl. a. som følge af overførsel af indskud Aarhus Letbane A/S og i Landsbyggefonden til efterfølgende år. I 2018 har der været afholdt udgifter på 413 mio. kr. til køb af Tage Hansens Gade. Som følge heraf har bruttoanlægsudgifterne har været 213 mio. kr. større end budgetteret. Regnskabsresultatet er uddybende beskrevet i årsberetningen og i det tekniske regnskab. Herudover er regnskabet beskrevet i afsnittet Økonomiske nøgletal for Aarhus Kommune i Targit jf. efterfølgende link: tal/default.aspx?doc=vfs://global/oversigt- Oekonomiske.noegletal.xview. 7.2 Regnskabsresultatets påvirkning af Aarhus Kommunes økonomi Samlet set skønnes det, at regnskab 2018 udviser en mindre forværring i forhold til budget 2019 på skønsmæssigt 30 mio. kr. Forværringen vedrører bl. a. efterreguleringer af den aktivitetsbestemte medfinansiering. Hertil kommer de merudgifter, der foreslås bevilget i indstillingen Diverse forhold med relation til regnskab Egenkapitalen Den samlede egenkapital, som ud over finansielle aktiver også omfatter materielle- og immaterielle aktiver (bygninger ol.), kan opgøres til mio. kr. I forhold til 2017 er den samlede egenkapital faldet med 347 mio. kr. primært som følge af en stigning i de hensatte forpligtelser vedrørende tjenestemandspension og arbejdsskader. Ændringen har kun mindre betydning for Aarhus Kommunes reelle økonomi. Ultimo 2018 kan den samlede finansielle egenkapital opgøres til mio. kr. Heraf vedrører -763 mio. kr. korrektioner for udskudt forbrug. Aarhus Kommunes regnskab for 2018 side 6 af 10

7 7.4 Diverse regnskabsmæssige forhold I forbindelse med behandlingen af regnskabet er der en lang række forhold af primært økonomisk karakter, som skal godkendes af Byrådet. Disse er resumeret efterfølgende Regnskabsresultatet for de takstfinansierede områder De takstfinansierede områder har i 2018 samlet haft et nettounderskud på 274 mio. kr. Underskuddet i 2018 er primært en konsekvens af tilbagebetalinger til forbrugerne vedrørende tidligere år. Underskuddet har forøget det skattefinansierede områdes udlån til de takstfinansierede områder tilsvarende De ikke-decentraliserede områder Regnskabet for 2018 viser at der har været merudgifter på de ikke-decentraliserede serviceområder på 37 mio. kr. Merudgiften skyldes, at betaling til Kommunedata for fælles IT og telefoni er flyttet til det ikke-decentraliserede udgiftsområde. Tages der højde herfor, er der reelt tale om mindreudgifter på 20 mio. kr. På de ikke-decentraliserede overførselsområder har der været mindreudgifter på 268 mio. kr. Mindreudgifterne vedrører primært kontanthjælp og aktivitetsbestemt medfinansiering. Mindreudgifterne er til dels modregnet i de generelle tilskud for Den resterende del af mindreudgifterne forventes for en væsentlig dels vedkommende at blive modregnet i 2019 og Anlægsregnskaber for afsluttede anlægsprojekter I forbindelse med regnskabsaflæggelsen aflægges anlægsregnskab for 208 KB-bevillinger og anlægsarbejder, som er afsluttet i løbet af regnskabsåret 2018 jf. årsberetningen og regnskabets afsnit om afsluttede anlægsregnskaber, bilag 4 og regnskabets bilag 8. Aarhus Kommunes regnskab for 2018 side 7 af 10

8 7.4.4 Overførsler af uforbrugte bevillinger til 2018 og efterfølgende år I lighed med tidligere år, er der behov for overførsel af ikke-forbrugte bevillinger fra 2018 til perioden 2019 til Opgjort april 2019 vil der i forbindelse med Byrådets godkendelse af indstillingen om regnskabet for 2018 netto blive overført følgende beløb til forbrug i 2019 og efterfølgende år: På der skattefinansierede område overføres mio. kr. (heraf er mio. kr. overført i forbindelse med forventet regnskab og 452 mio. kr. overføres i forbindelse med regnskabet). På det takstfinansierede område overføres 368 mio. kr. (heraf er 162 mio. kr. overført i forbindelse med forventet regnskab og 207 mio. kr. overføres i forbindelse med regnskabet). På ældreboligområdet overføres og 24 mio. kr. (heraf er 51 mio. kr. overført i forbindelse med forventet regnskab og -27 mio. kr. overføres i forbindelse med regnskabet). Overførslerne er nærmere beskrevet i regnskabets afsnit om overførsler af drifts- og anlægsmidler til efterfølgende år og i bilag 3. Ud over overførslerne foreslås enkelte budgetjusteringer som følge af regnskabsresultatet for De beløb, som foreslås tillægsbevilget med denne indstilling, er specificeret på bevillingsniveau i bilag 3. Den væsentligste del af forskellen mellem tillægsbevillingerne og de samlede overførsler vedrører de decentraliserede områders opsparing som for en stor dels vedkommende indregnes bevillingsmæssigt på et senere tidspunkt. I forbindelse med forventet regnskab for 2018 og årsregnskabet for 2018 overføres betydelige anlægsmidler til forbrug i For 2019 er der aftalt bindende anlægsrammer for kommunerne som helhed. Borgmesterens Afdeling vil følge anlægsområdet nøje i 2019 med henblik på at minimere risikoen for en overskridelse af anlægsrammen for Aarhus Kommunes regnskab for 2018 side 8 af 10

9 7.4.5 Afskrivning af uerholdelige tilgodehavender og kassedifferencer I 2018 er der samlet foretaget afskrivninger af uerholdelige tilgodehavender på i alt 21,8 mio. kr. Der er registreret kassedifferencer (overskud) på mindre end 0,5 mio. kr. Afskrivningerne og kassedifferencerne er nærmere omtalt i regnskabets afsnit om afskrivning af uerholdelige tilgodehavender og kassedifferencer. Jacob Bundsgaard / Niels Højberg Bilag Bilag 1: Årsberetning regnskab 2018 Bilag 2: Regnskab Bilag 3: Oversigt over de tillægsbevillinger, rammeændringer, saldokorrektioner og anlægsbevillingsændringer afledt af regnskab 2018 som godkendes i forbindelse med Byrådets godkendelse af regnskabet for Bilag 4: Specifikation af de anlægsregnskaber som godkendes i forbindelse med Byrådets godkendelse af regnskabet for Tidligere beslutninger Byrådet har den 12. oktober 2017 godkendt budgettet for Byrådet har den 16. januar 2019 godkendt indstillingen Forventet regnskab 2018 for Aarhus Kommune. Byrådet har den 16. januar 2019 godkendt indstillingen om Diverse regnskabsmæssige forhold med relation til forventet regnskab Aarhus Kommunes regnskab for 2018 side 9 af 10

10 Sagsnummer: 18/ Budget og Planlægning Tlf.: E-post: Antal tegn: Sagsbehandler: Helge Skriver Tlf.: E-post: Aarhus Kommunes regnskab for 2018 side 10 af 10