Principper for økonomistyring for Frederikssund Kommune Retningslinier for bevillingsstyring, budgetopfølgning og økonomisk decentralisering
|
|
- Kurt Klausen
- 8 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Principper for økonomistyring for Frederikssund Kommune Retningslinier for bevillingsstyring, budgetopfølgning og økonomisk decentralisering 1. Generelt De generelle bevillingsregler fremgår af den kommunale styrelseslov samt Indenrigsministeriets budget- og regnskabssystem. Derudover er der i Frederikssund Kommune fastsat følgende regler for bevillingsstyring og økonomisk decentralisering. 2. Formål De overordnede målsætninger for det fastlagte bevillingsniveau samt regler for økonomiske decentralisering er fastsat med udgangspunkt i: Fleksibel økonomisk styring - sammenhæng mellem opgaveløsning og ressourceudnyttelse. Økonomisk ansvarlighed - lederniveauets motivation til styring og prioritering. 3. Bevillingsniveau Kompetencen til at afgive bevillinger er ved lov placeret hos Byrådet. Denne kompetence kan ikke uddelegeres, men byrådet kan, ved fastsættelse af bevillingsniveauet, overlade en række dispositioner og beslutninger om den nærmere fordeling af bevillinger til en bevillingsmodtager. Bevillingsmodtagerne er i dette regelsæt fastsat til at være de enkelte udvalg, dvs. at hvert udvalg af Byrådet tildeles en eller flere bevillinger. Udvalgene kan indenfor disse bevillinger foretage uddelegering af budgetansvaret til udvalgte institutioner og formål, som ligger under udvalgets område. De nærmere regler for denne økonomiske decentralisering er omtalt i afsnit 6. Udvalgene er ansvarlige for at overholde de af Byrådet afgivne bevillinger, og om fornødent søge tillægsbevillinger. Bevillinger afgives som nettobevillinger. Det vil sige, at bevillingsmodtagere har mulighed for at finansiere merudgifter med merindtægter, så længe den samlede nettobevilling overholdes. Bevillinger gives for ét år ad gangen. Budgetbeløb i overslagsår har alene planlægningsmæssig og informativ karakter, og der kan således ikke disponeres i sikker forventning om, at de beløb, som fremtræder her, vil være tilgængelige. Omplaceringer kan i løbet af året foretages indenfor de tildelte bevillinger, dog under hensyntagen til de forbehold, som måtte være anført i budgetbemærkningerne, eller i dette bilag Grundlæggende bevillingsopdeling Kommunens samlede økonomiske ramme kan opdeles på følgende overordnede kategorier, hvor der er taget udgangspunkt i KL s og Indenrigsministeriets definitioner: 1. Finansielle poster. 2. Forsyningsområdet (brugerfinansieret område drift og anlæg). 3. Anlægsudgifter (skattefinansieret område). 4. Driftsudgifter. 4.1 Service (f.eks. skoler, daginstitutioner og ældrepleje). 4.2 Overførsler (lovbundne udgifter, f.eks sygedagpenge, pension og kontanthjælp) Finansielle poster: De finansielle poster (hovedkonto 7 og 8) vedrører skatter, afgifter, tilskud og udligning, låneoptagelse, renter og afdrag samt øvrige finansforskydninger. De finansielle poster er fordelt på følgende bevillinger, hvorimellem der ikke kan ske omplacering: Renteindtægter Renteudgifter Tilskud og udligning, momsudligning Skatter låneoptagelse, afdrag på optagne lån, kurstab og kursgevinster Afdrag på udlån Øvrige finansforskydninger (excl. 8.32) Samtlige bevillinger under finansielle poster tilhører Økonomiudvalget. 1
2 Forsyningsområdet (drift og anlæg) Forsyningsområdet omfatter samtlige udgifter og indtægter (drift og anlæg) for det brugerfinansierede område. Med virkning fra 2009 omfatter det brugerfinansierede område kun tømnings- og affaldsordninger, idet det øvrige forsyningsområde (Spildevand og vandforsyning) er udskilt i et kommunalt forsyningsselskab. Der er fastsat følgende bevillingsniveau for det samlede forsyningsområde: Drift: Tømningsordninger (samlet nettoramme) Affaldshåndtering (samlet nettoramme) Anlæg: Netto anlægsbevilling pr. projekt. Omkring anlæg henvises endvidere til afsnit , som omhandler de særlige forhold, der skal iagttages omkring anlægsbevillinger Anlægsudgifter (skattefinansieret område) Omfatter samtlige kommunale anlægsprojekter på det skattefinansierede område. Anlægsbevillinger kan være ét- eller flerårige og vedrører de poster, som i den autoriserede kontoplan er tildelt "dranstværdien" 3. Det er en betingelse for et anlægsarbejdes igangsætning, at der foreligger en anlægsbevilling, samt at der på budgettet er afsat det nødvendige rådighedsbeløb. Selv om en anlægsbevilling er flerårig kan der i det enkelte regnskabsår kun afholdes udgifter til det pågældende anlægsarbejde, svarende til det i budgettet opførte rådighedsbeløb. Rådighedsbeløb vil som hovedregel være optaget i investeringsoversigten under fagudvalget, som administrerer det pågældende driftsområde, som anlægget vedrører. Bevillingsmæssigt tilhører samtlige anlæg dog Byrådet, hvorfor ingen anlæg kan iværksættes uden Byrådet, efter indstilling fra fagudvalg og økonomiudvalg, har godkendt en frigivelse af det pågældende rådighedsbeløb. Frigivelsen kan enten ske i forbindelse med budgettets vedtagelse eller i løbet af budgetåret. For det skattefinansierede anlægsområde er fastsat følgende bevillingsniveau: Netto anlægsbevilling pr. projekt. Eventuelle afvigelser fra dette bevillingsniveau vil være fastsat i de specielle budgetbemærkninger Driftsudgifter (skattefinansieret område) Vedrører samtlige driftsudgifter, indtægter og refusioner på det skattefinansierede område, som er tildelt dranstværdien 1 eller 2. Bevillingsniveauet er fastsat med udgangspunkt i at skabe en bevillingsmæssig sammenhæng i de forskellige kommunale opgavetyper, hvilket er forsøgt opnået ved at opdele samtlige driftsudgifter i en række politikområder. De enkelte politikområder indeholder opgavebeslægtede udgiftsområder, som tilsammen udgør en samlet nettobevilling. Det enkelte fagudvalg har dermed mulighed for at flytte rundt på budgetmidler indenfor det enkelte politikområde, med henblik på en løbende optimering af den kommunale drift. Hver bevilling er dog underopdelt i 2 rammer, hvorimellem der ikke kan foretages omplaceringer: Serviceudgifter: (ramme med overførselsadgang) Eksempler på serviceudgifter kan være drift af skoler, daginstitutioner m.v. Overførselsudgifter (ramme uden overførselsadgang) Eksempler på overførselsudgifter kan være sygedagpenge, kontanthjælp m.v. Udgangspunktet for budgetrammerne er det af Byrådet vedtagne budget, med de heri anførte beløb og mængdemæssige forudsætninger. For en nærmere beskrivelse af hvad de enkelte bevillinger indeholder, henvises til de specielle budgetbemærkninger. De enkelte politikområder og deraf følgende bevillinger er nærmere beskrevet i afsnit
3 3.2 Politikområder: Det skattefinansierede driftsområde er inddelt i en række politikområder indenfor de enkelte fagudvalg. Hvert politikområde er opdelt i 2 nettobevillinger (serviceudgifter og overførselsudgifter), som beskrevet under 3.1. Økonomiudvalget Boligpolitik (S) Beredskab (S) Politisk organisation (S) Lønpuljer og tjenestemandspensioner (S) Udkontering af IT, løn, forsikringer m.v. (tværgående) (S) Kultur- og Fritidsudvalget Kultur og fritid (S) Social- og Ældreudvalget Social service (S/O) Servicecenter (S/O) Ældreområdet (S) Teknik- og Miljøudvalget Jordforsyning (S) Kommunale bygninger (S) Hovedvedligeholdelse (tværgående) (S) Veje og grønne områder Forsyning (S) Natur og Miljø (S) Opvækst- og Uddannelsesudvalget: Skole- og klubområdet (S/O) Dagpasning (S) Anbringelser og forebyggende foranstaltninger (S/O) Administration (S) Sundheds- og Forebyggelsesudvalget Sundhed og forebyggelse (S) Aktivitetsbestemt medfinansiering (S) Administration mv. (S) Erhvervs- og Arbejdsmarkedsudvalget Beskæftigelsesindsats (S/O) Erhverv og turisme (S) Plan- og Udviklingsudvalget Kollektiv trafik (S) Betegnelser tilknyttet de enkelte bevillinger: S = Politikområdet omfatter én bevilling til serviceudgifter. O = Politikområdet omfatter én bevilling til overførselsudgifter. S/O = Politikområdet er opdelt i 2 bevillinger, opdelt på service- og overførselsudgifter. For en nærmere beskrivelse af, hvilke konkrete opgaver, de enkelte politikområder indeholder, henvises til budgettets specielle bemærkninger, samt detaljeret bevillingsspecifikation, som vedligeholdes af økonomiafdelingen. 4. Budgetopfølgning Bevillingsmodtagerne er i dette regelsæt fastsat til at være de enkelte udvalg, dvs. at hvert udvalg af Byrådet er tildelt en eller flere bevillinger. Udvalgene er ansvarlige for at overholde de af Byrådet afgivne bevillinger, og om fornødent søge tillægsbevillinger. For sikre at de afgivne bevillinger overholdes er der fastsat følgende overordnede regler for den løbende budgetopfølgning. 4.1 Faste opfølgninger Der skal foretages en løbende ledelsesinformation omkring forbrug m.v., samt 3. egentlige årlige budgetopfølgninger. Budgetopfølgningerne vedrører samtlige kommunale områder. Økonomiafdelingen udsender umiddelbart før skæringsdatoen for budgetopfølgningen en tidsplan til direktører og fagchefer. Økonomiafdelingen udarbejder rapporter for hvert fagudvalg til brug for opfølgningen. Fagcheferne har ansvaret for, at budgetopfølgningen igangsættes, og indhenter fornøden bistand fra økonomiafdelingen. Budgetopfølgning må kun indeholde ændrede budgetforudsætninger som for eksempel flere børn i daginstitutioner eller deciderede budgetfejl. Ønsker om nye tiltag må ikke medtages i budgetopfølgningen, men skal fremsendes særskilt til fagudvalgene. Opfølgningen foretages pr. fagudvalg og behandles ligeledes i de pågældende fagudvalg. Økonomiafdelingen koordinerer fagudvalgenes beslutninger og indstillinger, og udarbejder en fælles budgetopfølgning til Økonomudvalget og Byrådet. Når budgetopfølgningen har været behandlet i Byrådet indarbejdes eventuelle afledte tillægsbevillinger i økonomisystemet af økonomiafdelingen. 3
4 5. Tillægsbevillinger Byrådet har mulighed for i årets løb at meddele tillægsbevillinger. Tillægsbevillinger kan fremkomme som et resultat af de faste budgetopfølgninger omtalt i afsnit 4.1., eller via selvstændige dagsordenspunkter. Eventuelle ansøgninger om tillægsbevillinger indstilles via relevant fagudvalg til Økonomiudvalget og Byrådets endelige godkendelse. Som hovedregel må der ikke afholdes udgifter uden bevillingsmæssig dækning. Dog kan foranstaltninger, der er påbudt ved lov eller anden bindende retsforskrift, om fornødent iværksættes uden Byrådets forudgående bevilling, men bevilling må da indhentes snarest muligt. Enhver tillægsbevillingsansøgning skal indeholde en angivelse af, hvorledes udgiften skal finansieres. Det enkelte fagudvalg bør tilstræbe at finde finansiering af et eventuelt merforbrug indenfor egen ramme, og kun undtagelsesvis indstille en finansiering via kassebeholdningen. Alle sager til politisk behandling skal påtegnes af økonomiafdelingen, med henblik på at sikre hvorvidt disse har afledte økonomiske konsekvenser. Såfremt tillægsbevillingen vedrører et anlæg er det en forudsætning for anlægsbevillingens udnyttelse, at der ligeledes afsættes og frigives et rådighedsbeløb jf. afsnit Økonomisk decentralisering Med henblik på at fremme den økonomiske ansvarlighed, samt udnytte de økonomiske ressourcer mest hensigtsmæssigt, er der fastsat følgende økonomiske decentraliseringsregler: Budgetansvarlige kan tildeles en netto-budgetramme, med mulighed for overførselsret mellem de enkelte budgetår, således at det f.eks. er muligt at spare op til større investeringer over flere år, og at uhensigtsmæssige økonomiske dispositioner i slutningen af et budgetår kan undgås. Som udgangspunkt kan der dog kun ske overførsel af serviceudgifter, som beskrevet under afsnit Den budgetansvarlige forvalter de tildelte ressourcer under hensyntagen til gældende lovgivning, overenskomster, aftaler samt øvrige politikker på området, og i overensstemmelse med de mål som Byråd og fagudvalg har besluttet. Den budgetansvarlige forventes at tilrettelægge sin økonomistyring på en sådan måde, at nettorammen ikke overskrides udover den tilladte grænse for underskud, jf. afsnittet 6.3. Såfremt den budgetansvarlige vurderer, at en tillægsbevilling er nødvendig, skal der hurtigst muligt rettes henvendelse til fagudvalget, som herefter vurderer hvorvidt ansøgning skal imødekommes, og om der evt. skal søges tillægsbevilling i Byrådet Rammefastsættelse Den økonomiske decentralisering omfatter som udgangspunkt samtlige konti, hvor det er vurderet, at den budgetansvarlige har mulighed for at påvirke forbruget. Budgetrammerne fastsættes for det enkelte år med udgangspunkt i det vedtagne budget med de heri anførte beløbs- og mængdemæssige forudsætninger. Økonomiafdelingen informerer de budgetansvarlige om, hvilken ramme der er gældende for det kommende budgetår. De nærmere regler for hvad rammen kan indeholde er omtalt i de følgende afsnit Nettobevillinger Den tildelte ramme opgøres netto, hvilket bevirker at såfremt den budgetansvarlige skaffer sig ikke budgetterede indtægter, kan disse medvirke til at udvide den økonomiske ramme. Det forudsættes at ekstraordinære indtægter er forenelige med virksomhedens status som kommunal virksomhed, og i overensstemmelse med Frederikssund Kommunes overordnede politik og praksis på området. Eksempler på alternative indtægter kan være: Salg af egne produkter. Salg af gammelt inventar. Salg af tjenesteydelser (undervisning m.v.). Arrangementer. Gebyrer og erstatninger. Sponsorindtægter. Arv, gaver og tilskud fra fonde og private. Udlejning af lokaler i kortere perioder. 4
5 Leje og leasing Den budgetansvarlige har mulighed for at indgå leje og leasingaftaler med finansiering indenfor den tildelte økonomiske ramme. Samtlige leje- og leasingaftaler skal dog godkendes af Økonomiudvalget. Aftaler fremsendes inden endelig indgåelse til økonomiafdelingen, som sørger for den videre politiske behandling. Økonomiudvalget kan vælge at uddelegere beslutningskompetencen til økonomiafdelingen, indenfor nogle nærmere fastsatte grænser. Den centrale godkendelsesprocedure skal bl.a. medvirke til, at der sikres et totalt overblik over samtlige indgåede aftaler, idet en sådan oversigt udgør et obligatorisk bilag i forbindelse med regnskabsafslutningen. Kommunen er desuden underlagt de af Indenrigsministeriet til en hver tid fastsatte regler om låntagning og meddelelse af garantier. Ovenstående bevirker bl.a. at der ikke kan indgås leje- og leasingaftaler om benyttelse af ejendomme, lokaler m.v. uden kommunalbestyrelsens godkendelse, jf. styrelseslovens 42, stk. 1. Derudover beskriver den kommunale lånebekendtgørelse, at indgåelse af sådanne aftaler er at sidestille med kommunal låntagning, hvilket betyder, at der skal foretages deponering af de lejede eller leasedes værdi Lønbudgettet Der findes 2 modeller, hvorunder den budgetansvarlige kan tildeles budgetansvaret for sine lønudgifter: Lønramme/kr.: Den budgetansvarlige tildeles en samlet lønramme i kr. Lønramme/timer: Den budgetansvarlige tildeles en samlet normering, opgjort i timer. For begge tildelingsmodeller gælder, at den budgetansvarlige som hovedregel skal opfylde de eventuelle målsætninger som er fastsat de specielle bemærkninger. Eksempler herpå kan være minimumsnormeringer og fordelingen mellem uddannet og ikke uddannet personale. Frigjorte lønmidler kan benyttes til engangstillæg, ekstravikarer, overarbejde eller øvrige driftsudgifter m.v. Forhandling m.v. Uanset valg af lønmodel er den budgetansvarlige forpligtet til at sikre sig, at eventuelle nyansættelser, forhandling af tillæg m.v., sker i overensstemmelse med de centralt fastsatte regler. Sådanne aftaler skal derfor, inden endelig godkendelse, afstemmes med det pågældende områdes fagchef eller løn- og forhandlingsenheden. Vikarbudget: Vikarudgifter ved korttidsfravær (under 3 uger) er som udgangspunkt budgetlagt på de decentrale områder med et antal vikartimer, en andel af den faste normering eller lignende. På områder, hvor vikarudgifter i.f.m. barsler, langtidssygdom (udover 3 uger) m.v., er afsat som fælles puljebeløb, vil det enkelte område blive kompenseret for deres faktiske udgifter hertil. Der pågår et analysearbejde med henblik på at få klarlagt, hvorledes disse centrale puljer fremadrettet skal håndteres. Så snart dette analyse arbejde er afsluttet, vil konsekvenserne heraf blive indarbejdet i dette bilag. Hvilken styringsform benyttes: Som hovedregel er de enkelte kommunale områder underlagt følgende styringsmodel for deres lønbudget: Område: Lønramme/kr. Lønramme/timer Det tekniske område Skoleområdet Børneområdet Ældreområdet Kultur, fritid og øvrige områder Administationen Demografi I budgettet indregnes på udvalgte områder en demografiregulering, som sikrer, at der ved ændringer i antallet af borgere i en bestemt aldersgruppe, kan ske en fastholdelse af det politisk vedtagne serviceniveau. Demografireguleringen kan være såvel positiv som negativ. Reguleringen fortages med udgangspunkt i en række fastsatte nøgletal for de berørte områder samt den senest vedtagne befolkningsprognose. For en nærmere beskrivelse af demografimodellen, samt hvilke kommunale udgiftsområder denne omfatter, henvises til notat vedr. demografimodellen. 5
6 Løbende tilpasning: De budgetterede demografimidler vil første gang blive reguleret i forbindelse med årets første budgetopfølgning, og der vil senest ved regnskabsafslutningen blive foretages en endelig afregning, som kan indgå i overførselssagen for det pågældende år. Centrale puljer til nærmere fordeling: Demografimidlerne budgetteres på centrale puljer, og det er budgetafdelingens ansvar, at demografimidler løbende udmøntes på de underliggende bevillinger, og dermed indgår i de decentraliserede budgetter Undtagelser Der er en række udgiftsområder, som ikke er omfattet af den økonomiske decentralisering, eller skal behandles på en særlig måde, i forbindelse med opgørelsen af årets resultat: 1. Andel fællesudgifter: Andel af IT, løn, forsikringer. m.v. (tværgående grp. 225), som benyttes til udkontering af fælles administrative udgifter fra 6.51 til berørte områder. 2. Forsikringer arbejdsskadeområdet: Forsikringer til udmøntning (tværgående sted ), som benyttes til budgettering af forsikringshenlæggelser grundet selvforsikring på arbejdsskadeområdet. 3. Hovedvedligeholdelse: Hovedvedligeholdelse (grp ), som benyttes til afholdelse af udgifter til større renoveringsopgaver. 4. Øvrige ejendomskonti: Gr : Forsikringer (erstatninger) Gr : Skatter og afgifter Gr : El Gr : Varme Gr : Vand Gr : Renovation Ad. 1+2: For andel af fællesudgifter samt forsikringer på arbejdsskadeområdet gælder, at samtlige posteringer foretages centralt, hvorfor samtlige budgetterede udgifter udgør 2 tværgående bevillinger, tilhørende Økonomiudvalget. Bevillingerne indgår derfor ikke i de decentraliserede budgetrammer. Ad. 3: For hovedvedligeholdelse gælder, at samtlige bevillingsdispositioner og posteringer foretages centralt af afdelingen for byggeri og kommunale ejendomme. Den samlede bevilling tilhører Teknik- og Miljøudvalget. Bevillingerne indgår ikke i de decentraliserede budgetrammer, men der foretages en samlet opgørelse, og evt. overførsel af et samlet over-/underskud til nyt regnskabsår. Ad. 4: Energikontiene indgår ikke i de decentraliserede bevillingsrammer. Dette forventes dog at ske, så snart der er etableret en systematisk registrering af faktisk forbrug, beregnet idealforbrug m.v., for dermed at kunne foretage en retvisende opgørelse af et eventuelt over/underskud i det enkelte regnskabsår. Kontiene og indgår ikke i de decentraliserede budgetrammer, idet disse endnu ikke er budgetlagt retvisende, hvilket forventes at ske til budget Løbende tilpasninger af rammen Der vil i specifikke situationer være behov for at justere den tildelte budgetramme i løbet af budgetåret Lønbudgettet På udvalgte områder vil der i løbet af budgetåret, eller i forbindelse med regnskabsafslutningen, ske en korrektion af de tildelte lønmidler. Korrektionerne skyldes ændrede budgetforudsætninger. På eksempelvis børneområdet vil de tildelte normeringer blive reguleret i forhold til det faktiske antal indskrevne børn i den enkelte institution. En yderligere årsag kan være centralt budgetlagte lønpuljer, som i takt med at disse udmøntes, omplaceres til de relevante områder. De enkelte ordninger vil være nærmere beskrevet i de specielle bemærkninger Demografi Som hovedregel foretages der en foreløbig efterregulering af de budgetterede demografimidler i forbindelse med årets første budgetopfølgning. Derudover foretages der reguleringer såfremt forudsætningerne i løbet af året ændrer sig væsentligt, og senest i forbindelse med regnskabsafslutningen vil der blive foretaget en endelig opgørelse. For en nærmere beskrivelse henvises til afsnit
7 Øvrige korrektioner Det vurderes i forbindelse med årets 3 faste budgetopfølgninger, hvorvidt der skal foretages korrektioner til de decentraliserede budgetrammer Omplaceringer Den budgetansvarlige kan i løbet af året foretage budgetomplaceringer indenfor de konti, som er omfattet af den økonomiske decentralisering, dog under betingelse af de forbehold, der måtte være anført i de specielle budgetbemærkninger eller dette bilag. Eventuelle omplaceringer skal foretages under hensyntagen til det fastsatte bevillingsniveau. Omplaceringer mellem 2 bevillinger, også selvom disse er udgiftsneutrale, er at betragte som en tillægsbevilling, og kræver derfor en godkendelse Byrådet, jf. afsnit Rammeopgørelse Kontoplanen er forsøgt opdelt på en sådan måde, at konti, der er omfattet af en budgetramme med overførselsadgang, umiddelbart kan opgøres i forbindelse med regnskabsafslutningen. Der er ingen øvre grænse for hvad der kan overføres af overskud, hvorimod der maximalt kan overføres et underskud svarende til 2% af den samlede nettoramme. De endelige overførselsbeløb opgøres af økonomiafdelingen, og indstilles af direktøren via relevant fagudvalg til Økonomiudvalget og Byrådets endelige godkendelse. Der vil i forbindelse med rammeopgørelsen blive taget højde for de forhold, som er nævnt i afsnit til Lønbudgetttet Der findes som omtalt i afsnit to modeller, hvorunder den budgetansvarlige kan tildeles budgetansvaret for sine lønudgifter. Før der foretages en opgørelse sikres det, at området er tildelt den korrekte normering/bevilling, samt at området har levet op til bevillingens forudsætninger. Lønramme/kr.: Eventuelle over-/underskud overføres til næste år, svarende til det opgjorte mindre-/merforbrug i kr.. Lønramme/timer: Eventuelle over/underskud overføres til næste år, svarende til det budgetafvigende antal timer samt en tilhørende lønudgift. Lønudgiften beregnes ved at gange mindre-/merforbruget i timer med en gennemsnitsløn for området. Vikarbudgettet: Der gælder specielle forhold for barselsvikarer, langtidssyge mv., idet disse finansieres af centralt afsatte puljer. Der pågår et analysearbejde, med henblik på at afklare, hvorledes disse puljer fremadrettet skal håndteres. Så snart dette analyse arbejde er afsluttet, vil konsekvenserne heraf blive indarbejdet i dette bilag Demografi Der henvises til afsnit Individuel vurdering For at der kan ske overførsel af et uforbrugt budgetbeløb, må det forudsættes, at de politisk fastsatte målsætninger, standarder og aftaler er efterlevet, samt at gældende procedurer og regler i henhold til lovgivningen er overholdt. Fagdirektøren kan til brug for indstillingen forlange en nærmere redegørelse fra den enkelte budgetansvarlige for, hvorledes eventuelle besparelser/overskud er opstået, samt hvad et eventuelt overførselsbeløb forventes anvendt til. Såfremt en budgetansvarlig utilsigtet har oparbejdet et underskud på mere end de tilladte 2%, skal underskuddet udover 2% som hovedregel afvikles i det efterfølgende budgetår, og den budgetansvarlige skal udarbejde en skriftlig plan for hvorledes dette vil ske Politisk behandling Den samlede overførselssag behandles politisk i april eller maj måned, sammen med regnskabet. De samlede overførsler vil blive behandlet som tillægsbevillinger, og resultatet vil blive indberettet til økonomisystemet, så det kan aflæses umiddelbart efter den politiske behandling. 7
Oversigt over bevillinger i budget 2015
Oversigt over bevillinger i budget 2015 Kommunens bevillingsniveau er fastsat i kommunens "principper for økonomistyring". Bevillingsniveauet tager udgangspunkt i at samtlige kommunens udgiftsområder er
Læs mereBilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger.
Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger. Generelt Med udgangspunkt i ets pkt. 2.3. skal de nærmere regler omkring fastlæggelse af bevillings-
Læs mereGrundlag for rammestyring i Dragør Kommune.
Grundlag for rammestyring i Dragør Kommune. 5. april 2018. Løn og personaleafdelingen Budgetansvarlig Økonomiafdelingen Budget ramme Direktion Politikere Afdelingsleder Side 1 INDLEDNING Formålet med Grundlag
Læs mereBudget, budgetopfølgning og bevillingsregler
Bilag 10.2 Budget, budgetopfølgning og bevillingsregler Generelt Med udgangspunkt i budget- og regnskabsregulativets pkt. 3.2 og 3.3 beskrives i dette bilag processen omkring budgetlægningen, proceduren
Læs mereFor 2018 fastlægges bevillingsbindingen på udvalgsniveau, og som nettobevillinger.
29 Fastlæggelse af Odder Kommunes bevillingsbinding for budgetåret 2018. I henhold til den kommunale styrelseslov, fastsætter Social- og Indenrigsministeriet nærmere regler om specifikation af de poster
Læs mereFaxe kommunes økonomiske politik.
Faxe kommunes økonomiske politik. 2013-2020 Formål: Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning, og styringen af kommunens
Læs mereUdkast til kasse- og regnskabsregulativ I Ny Svendborg Kommune
1 Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Kommunalbestyrelsen ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er et-årige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår
Læs mereFaxe Kommunes økonomiske politik 2012-2015
Faxe Kommunes økonomiske politik 2012-2015 Formål Faxe Kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning, det løbende økonomiske
Læs mereFaxe kommunes økonomiske politik
Formål: Faxe kommunes økonomiske politik 2013-2020 18. februar Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede rammer for kommunens langsigtede økonomiske udvikling og for den
Læs mereREGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE. fra 2010
Acadre 09/28381 Lb. nr. 209844 REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING i HADERSLEV KOMMUNE fra 2010 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Indledning... 3 2. Hvem er omfattet... 3 3. Èn økonomisk ramme pr. driftsenhed...
Læs mereODDER KOMMUNE BUDGET 2009. Bevillingsbinding, generelle regler, selvforvaltningsvilkår og lønsumsstyring
Fastlæggelse af Odder Kommunes bevillingsbinding for budgetåret 2009. I henhold til den kommunale styrelseslov, fastsætter Indenrigsministeriet nærmere regler om specifikation af de poster på årsbudgettet
Læs mereRegulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune
Regulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune Bevillingsbegrebet 1. En bevilling er en tilladelse fra Byrådet til Økonomiudvalget, et af de stående udvalg eller et af de i henhold til styrelseslovens
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ Revision af 3.02 Forretningsgangsbeskrivelse for drifts-, anlægs- og tillægsbevillinger samt rådighedsbeløb
Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Byrådet ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er etårige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår af den til budgettet
Læs mereVersion 2.0. Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol
Version 2.0 Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol Dato Version Beskrivelse af ændring 25.11.2009 1.0 Nyt bilag godkendt 21.10.2014 2.0 Administrativ revision af bilaget
Læs mereVedrørende: Forventet regnskab budgetopfølgning pr. 28. februar 2015
Vedrørende: Forventet regnskab 2015 - budgetopfølgning pr. 28. februar 2015 Sagsnavn: Budgetopfølgning 2015 Sagsnummer: 00.30.14-S00-1-14 Skrevet af: Susanne Risager Clausen E-mail: susanne.clausen@randers.dk
Læs mereSagsnr.: 2016/ Dato: 1. november Regler for overførsel af mer- og mindreforbrug til efterfølgende regnskabsår
Notat Sagsnr.: 2016/0002042 Dato: 1. november 2016 Titel: Regler for overførsel af mer- og mindreforbrug til efterfølgende regnskabsår 1. Indledning I bestræbelserne på at sikre god økonomistyring og en
Læs merePrincipper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011
Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011 Dok.nr: 727-2011-5834 2 Indledning. I årets løb anvendes de afsatte midler i overensstemmelse med det vedtagne budget og dets forudsætninger. Midlerne
Læs mereKompetencer og økonomistyring. et styringsdokument i Bornholms Regionskommune
Kompetencer og økonomistyring et styringsdokument i Bornholms Regionskommune Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 2 Styreform... 4 2.1 Mål- og rammestyring... 4 2.2 Central styring
Læs mereHalvårsregnskab 2014
Halvårsregnskab 2014 August 2014 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2014... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereBevillingsprincipper
Bevillingsprincipper BEVILLINGSPRINCIPPER. I lov om kommunernes styrelse paragraf 21, stk. 1 og 2, er anført følgende: "Udvalgene bestyrer de anliggender, der er underlagt dem, inden for rammerne af det
Læs mereREGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE
Acadre 10/186. Lb. nr. 32110. REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING i HADERSLEV KOMMUNE INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Indledning...3 2. Hvem er omfattet...3 3. Èn økonomisk ramme pr. driftsenhed...4 4. Reguleringer
Læs mereLikviditetsprognose og økonomisk status
Likviditetsprognose og økonomisk status Indhold Likviditet pr. 31. august :...2 Resultatopgørelse:...4 Driftsudgifter på politikområder:...5 Status anlæg:...7 1 Likviditet pr. 31. august : Den gennemsnitlige
Læs mereBudgetopfølgning 2/2012
Greve Kommune Direktionen Budgetopfølgning 2/ Samlet notat Greve Kommune Direktionen Budgetopfølgning 2/ 1. Indledning I denne samlede Budgetopfølgning 2 for opgøres den økonomiske status pr. 31. juli,
Læs mereHalvårsregnskab 2017
Halvårsregnskab 2017 Regnskabsopgørelse pr. 30-06-2017 Alle beløb i 1.000 kr. Vedtaget Omplac og Korrigeret Halvårs Administrativt Forventet Afvigelse - = indtægt/overskud / + = udgift/underskud budget
Læs mereIndholdsfortegnelse. Sider: Bevillingsregler 3. Budgetforudsætninger 7. Anvendte pris- og lønskøn 11
BUDGET 2017 Bilag Indholdsfortegnelse Sider: Bevillingsregler 3 Budgetforudsætninger 7 Anvendte pris- og lønskøn 11 Bevillingsregler Bevillingsregler Bevillingsregler Bevillingsregler Med vedtagelsen af
Læs mereHalvårsregnskab 2012
Halvårsregnskab 2012 August 2012 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2012... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereGenerelle bemærkninger
Forudsætninger for budgettet Udgangspunktet for budgetlægningen for 2009-2012 har været det vedtagne budget 2008. I budgetaftalen for 2008 var forudsat en række ændringer, som først havde fuld effekt fra
Læs merefile:///h:/sbsys/sbsysnetdrift/temp/giol/dagsorden/preview.html
Side 1 af 10 89. Budgetopfølgning pr.31. marts 2015 Sagsnr: 00.30.14-Ø00-1-15 Sagsansvarlig: Gitte Olsen Sagsfremstilling I de vedtagne principper for økonomistyring er det fastlagt, at der foretages 3
Læs mereIndholdsfortegnelse. Sider: Bevillingsregler 3. Budgetforudsætninger 7. Anvendte pris- og lønskøn 11
BUDGET 2018 Bilag Indholdsfortegnelse Sider: Bevillingsregler 3 Budgetforudsætninger 7 Anvendte pris- og lønskøn 11 Bevillingsregler Bevillingsregler Bevillingsregler Bevillingsregler Med vedtagelsen af
Læs mereIndholdsfortegnelse. Sider: Bevillingsregler 3. Budgetforudsætninger 8. Anvendte pris- og lønskøn 12
BUDGET 2019 Bilag Indholdsfortegnelse Sider: Bevillingsregler 3 Budgetforudsætninger 8 Anvendte pris- og lønskøn 12 Bevillingsregler Bevillingsregler Bevillingsregler Bevillingsregler Med vedtagelsen af
Læs mereÆRØ KOMMUNE Overordnede principper for økonomistyring Godkendt af Sammenlægningsudvalget 2. marts 2005
ÆRØ KOMMUNE Overordnede principper for økonomistyring Godkendt af Sammenlægningsudvalget 2. marts 2005 #50168 v.3 16-02-2005 /la Side 1 af 7 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 3 2. Grundlæggende økonomistyringsprincip...
Læs mereHalvårsregnskab 2013
Halvårsregnskab 2013 August 2013 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2013... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereBEVILLINGSREGLER 193
BEVILLINGSREGLER 193 Bevillingsregler Bevillingsmyndighed Som det fremgår af Lov om kommunernes styrelse er Byrådet den eneste bevillingsmyndighed. Dette betyder bl.a., at udvalgene ikke må påbegynde foranstaltninger,
Læs mereSbsys dagsorden preview
Side 1 af 9 141. Budgetopfølgning pr.31. maj 2015 Sagsnr: 00.30.14-Ø00-2-15 Sagsansvarlig: Gitte Olsen Sagsfremstilling I de vedtagne principper for økonomistyring er det fastlagt, at der foretages 3 årlige
Læs mereSAMLET OVERBLIK. Pr. 31. oktober 2016 rev
SAMLET OVERBLIK Pr. 31. oktober 2016 rev. 29.11.16 Samlet overblik budgetopfølgning 3-2016 Dette overblik over resultaterne af budgetopfølgning 3-2016 er en sammenskrivning af budgetopfølgningerne på de
Læs mereGenerelle bemærkninger
givet et overblik over grundlaget for regnskabet. Regnskab 6 GENERELLE BEMÆRKNINGER Formålet med de generelle bemærkninger er at give et samlet overblik over den økonomiske side af regnskabet. De generelle
Læs mereEfter denne orientering har Økonomiudvalget den 9. august 2010 truffet beslutning om følgende:
Foreløbig budgetbalance for budget 2011-2014. Byrådet fik på møde den 22. juni 2010 gennemgået status på budget 2011 samt økonomiaftalen for kommunerne i 2011, med de usikkerheder dette tidlige tidspunkt
Læs mereDe samlede udgifter udgør 3,537 mia. kr. i 2016 og omfatter udover drifts- og anlægsudgifter også renter og afdrag samt balanceforskydninger.
NOTAT 03-03-2017 Sammenfatning af kommunens årsregnskab Høje-Taastrup Kommune har fortsat en robust økonomi, men har i løbet af året været udfordret på servicerammen. I har den økonomiske styring således
Læs mereINDHOLDSFORTEGNELSE... 1 GENERELLE OPLYSNINGER...
Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse INDHOLDSFORTEGNELSE... 1 GENERELLE OPLYSNINGER... 2 KOMMUNEOPLYSNINGER... 2 REGNSKABSOPLYSNINGER... 3 REGNSKABSBEMÆRKNINGER... 5 1 - TILSKUD OG UDLIGNING SAMT SKATTER,
Læs mereGENERELLE OPLYSNINGER...
BILAG 2 Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse GENERELLE OPLYSNINGER... 2 KOMMUNEOPLYSNINGER... 2 REGNSKABSOPLYSNINGER... 3 TAL DEL... 5 REGNSKABSOPGØRELSE... 5 REGNSKABSOVERSIGT... 6 Halvårsregnskab
Læs mereHalvårsregnskab Greve Kommune
Halvårsregnskab Greve Kommune Halvårsregnskab Indholdsfortegnelse Side Overordnet analyse og vurdering af Greve Kommunes halvårsregnskab Generelt 1 Resultat af ordinær drift. 2 Tillægsbevillinger 2 Bemærkninger
Læs mereMio. kr. Oprindeligt budget 3.800,1 Forventet regnskab 3.743,8 Underskridelse -56,3
Vedrørende: Notat - budgetopfølgning og forventet regnskab pr. 30. juni 2013 Sagsnavn: Budgetopfølgning 2013 Sagsnummer: 00.30.14-S00-1-12 Skrevet af: Susanne Risager Clausen E-mail: susanne.clausen@randers.dk
Læs mereSpilleregler for budgetudarbejdelse og budgetopfølgning mv. - Oktober Økonomi og Stab. Albertslund Kommune Nordmarks Allé 2620 Albertslund
Albertslund Kommune Nordmarks Allé 2620 Albertslund Spilleregler for budgetudarbejdelse og budgetopfølgning mv. - Oktober 2014 www.albertslund.dk T 43 68 68 68 F 43 68 69 28 Spilleregler omkring budgetudarbejdelse
Læs mereGreve Kommune. Halvårsregnskab 2016
Greve Kommune Halvårs Halvårs Indholdsfortegnelse Side Overordnet analyse og vurdering af Greve Kommunes halvårs Generelt 1 Resultat af ordinær drift. 3 Tillægsbevillinger 3 Bemærkninger til væsentlige
Læs mereForventet regnskab 2017, halvårsregnskab pr. 30. juni 2017
Forventet regnskab 2017, halvårsregnskab pr. 30. juni 2017 Side 1 af 6 sider Halvårsregnskab og forventet regnskab 2017 Oprindeligt Tillægs- Korrigeret Forv. Forv. Forventet Halvårs- Pct. budget bev. og
Læs mereAarhus Kommunes regnskab for 2018
Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 3. april 2019 Aarhus Kommunes regnskab for 2018 1. Resume Driftsresultatet for 2018 viser en forbedring på 326 mio. kr. i forhold
Læs mereGENERELLE OPLYSNINGER...
Bilag 2 Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse GENERELLE OPLYSNINGER... 2 KOMMUNEOPLYSNINGER... 2 REGNSKABSOPLYSNINGER... 3 TAL DEL... 4 REGNSKABSOPGØRELSE... 4 REGNSKABSOVERSIGT... 6 Halvårsregnskab
Læs mereØkonomiudvalget. Referat fra møde Torsdag den 4. september 2014 kl i F 6
Økonomiudvalget Referat fra møde Torsdag den 4. september 2014 kl. 16.00 i F 6 Mødet slut kl. 18.30 MØDEDELTAGERE John Schmidt Andersen (V) Hans Andersen (V) Kasper Andersen (O) Kim Rockhill (A) Ole Søbæk
Læs mereReferat Økonomiudvalget mandag den 28. august Kl. 16:30 i Mødelokale 2, Lejrevej 15, 4320, Allerslev
Referat mandag den 28. august 2017 Kl. 16:30 i Mødelokale 2, Lejrevej 15, 4320, Allerslev Indholdsfortegnelse 1. ØU - Godkendelse af dagsorden...1 2. ØU - Forventet Regnskab 2017-2, 1. behandling...2 28-08-2017
Læs mereRegnskab 2010. Vedtaget budget 2011
Side 1 af 5 Økonomisk oversigt () Løbende priser Renter, Finansiering, Finansforskydninger og kapitalposter Regnskab 2010 Vedtaget budget 2011 Korrigeret budget 2011 Forventet regnskab 2011 Afvigelse i
Læs mereBudgetopfølgning 2 pr. 31. marts 2019
Information fra Stevns Kommune Budgetopfølgning 2 pr. 31. marts Budgetopfølgning 2 Budgetopfølgning 2 pr. 31. marts viser det forventede regnskab for ØKONOMI, HR & IT 0 Budgetopfølgning 2 pr. 31. marts
Læs mereAdministrativ indstilling: De respektive udvalg anbefaler overfor Økonomiudvalget og Byrådet følgende tillægsbevillinger således:
123. Åbent punkt - Overførsel af uforbrugte budgetbeløb fra 2007 til 2008 for drift, anlæg, finansforskydninger og finansiering samt revision af investeringsoversigt 2008 for alle udvalg (C) Sagsnr. 08/4978
Læs mere1. Budgetopfølgning pr. 31. oktober 2015.
Ringkøbing-Skjern Kommune Økonomi- og Erhvervsudvalget 8. december 2015 1. Budgetopfølgning pr. 31. oktober 2015. 15-033542 Sagsfremstilling Administrationen har gennemført budgetopfølgningen pr. 31. oktober
Læs mereBudgetopfølgning 3 pr. 30. september 2018
Information fra Stevns Kommune Budgetopfølgning 3 pr. 30. september Budgetopfølgning 3 Budgetopfølgning 3 pr. 30. september viser det forventede regnskab for. ØKONOMI, HR & IT 0 Indholdsfortegnelse Indledning...
Læs mereHalvårsregnskab 2013 bemærkninger
Halvårsregnskab 2013 bemærkninger I dette notat gives jævnfør reglerne om aflæggelse af halvårsregnskab bemærkninger til væsentlige afvigelser mellem oprindeligt budget 2013 og det forventede regnskab
Læs mereBudgetopfølgning 3 pr. 30. september 2017 viser det
INFORMATION FRA STEVNS KOMMUNE 2017 Budgetopfølgning 3 pr. 30. september 2017 Budgetopfølgning 3 Budgetopfølgning 3 pr. 30. september 2017 viser det forventede regnskab for 2017. 1 Indhold Indledning...
Læs mereNotat. Budgetopfølgning pr. 31. marts 2015 for det samlede kommunale område
Notat Budgetopfølgning pr. 31. marts 2015 for det samlede kommunale område Indholdsfortegnelse: 1 Forord... 2 2 Overordnet regnskabsopgørelse pr. 31. marts 2015 samt forventet regnskab 2015... 2 2.1 Kommentarer
Læs mereBudgetrevision 2, pr. april 2014
Budgetrevision 2, pr. april 2014 Økonomiudvalg og byråd Økonomisk overblik for Holbæk Kommune Det forventede regnskabsresultat for 2014 skønnes ved revision 2 at blive 37 mio. kr. bedre end korrigeret.
Læs mere3. Budgetopfølgning 31. marts 2015
Ringkøbing-Skjern Kommune Økonomi- og Erhvervsudvalget 4. maj 215 3. Budgetopfølgning 31. marts 215 15-714 Sagsfremstilling Administrationen har gennemført opfølgningen pr. 31. marts. Budgetopfølgningen
Læs mereInspirationsnotat nr. 2c til arbejdet i MED-Hovedudvalg 30. marts 2007. Hvad er et budget?
Inspirationsnotat nr. 2c til arbejdet i MED-Hovedudvalg 30. marts 2007 Hvad er et budget? Hvad er et budget? Et budget er en oversigt over alle de forventede indtægter (hovedsagelig skatteindtægter) og
Læs mereBESLUTNINGSPROTOKOL. Økonomiudvalget. Møde nr. : 18/2012 Sted : Rådhuset i Grenaa Dato : 11. december 2012 Start kl. : 16.00 Slut kl. : 16.
Økonomiudvalget BESLUTNINGSPROTOKOL Møde nr. : 18/2012 Sted : Rådhuset i Grenaa Dato : 11. december 2012 Start kl. : 16.00 Slut kl. : 16.15 Medlemmer Jan Petersen (A) (Formand) Jytte Schmidt (F) Torben
Læs mereAfvigelser i 3. FR 2013 i forhold til korrigeret budget opsummeres kort nedenfor:
20. november Sagsbeh: jbh Bilag 1A. Teknisk gennemgang og specifikation af 3. FR Forvaltningen har opgjort forventningerne til regnskabsresultatet for udgifter vedrørende service, overførsel og anlæg på
Læs mereBudgetrevision Samlet vurdering. Budgetrevision 2. Forventning til regnskab 2018
Budgetrevision 2 Forventning til regnskab 2018 1 Samlet resultat... 3 Samlet vurdering i forhold til korrigeret budget... 3 Likviditet... 4 Kort vurdering... 4 Holder det korrigerede driftsbudget?... 5
Læs mereGenerelle bemærkninger
6 7 8 Budgetteringsmetode/procedure Økonomiudvalget godkendte den 6. marts 2018 Strategien for budgetlægningen 2019 2022. I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål
Læs mereBudgetopfølgning 2 pr. 31. maj 2018
Information fra Stevns Kommune Budgetopfølgning 2 pr. 31. maj Budgetopfølgning 2 Budgetopfølgning 2 pr. 31. maj viser det forventede for. ØKONOMI, HR & IT 0 Indholdsfortegnelse Indledning... 3 Økonomisk
Læs mereGenerelle bemærkninger
Budgetteringsmetode/procedure Byrådet godkendte den 11. marts 2014 Mål og procedure for budgetlægningen 2015 2018. I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål for ordinær
Læs mereHalvårsregnskab 2014 bemærkninger
Halvårsregnskab 2014 bemærkninger I dette notat gives jævnfør reglerne om aflæggelse af halvårsregnskab bemærkninger til væsentlige afvigelser mellem oprindeligt budget 2014 og det forventede regnskab
Læs mereGenerelle bemærkninger
1 2 Budgetteringsmetode/procedure Byrådet godkendte den 12. marts 2013 Mål og procedure for budgetlægningen 2014 2017. I Mål og procedure for budgetlægningen er der opstillet en række finansielle mål for
Læs mereSAMLET OVERBLIK. Pr. 31. maj 2016 rev
SAMLET OVERBLIK Pr. 31. maj 2016 rev. 12.8.16 Samlet overblik budgetopfølgning 2-2016 Samlet set viser budgetopfølgningen et driftsoverskud på 45,8 mio. kr., hvilket er 4,8 mio. kr. bedre end det korrigerede
Læs mereegnskabsredegørelse 2016
Furesø Kommune Regnskab R egnskabsredegørelse Driftsregnskab for regnskabsår (udgiftsbaseret regnskab) Furesø Kommunes samlede regnskabsresultat på det skattefinansierede område, opgjort efter, at årets
Læs mereIndholdsfortegnelse. Sider: Bevillingsregler 3. Budgetforudsætninger 8. Anvendte pris- og lønskøn 13
BUDGET 2016 Bilag Indholdsfortegnelse Sider: 3 Budgetforudsætninger 8 Anvendte pris- og lønskøn 13 Med vedtagelsen af budgettet for 2016 og disse bevillingsregler har Kommunalbestyrelsen givet økonomiudvalget
Læs mereGenerelle bemærkninger
Generelle bemærkninger Det vedtagne budget 2017-20 Et bredt flertal i Byrådet bestående af Det Konservative Folkeparti, Venstre, Socialdemokraterne, Socialistisk Folkeparti og Dansk Folkeparti indgik den
Læs mereBudgetrevision Samlet vurdering. Budgetrevision 2. Forventning til regnskab 2019
Budgetrevision 2 Forventning til regnskab 2019 1 Samlet resultat... 3 Samlet vurdering i forhold til korrigeret budget... 3 Likviditet... 4 Kort vurdering... 4 Holder det korrigerede driftsbudget?... 6
Læs mereForretningsgange vedrørende anlægs- og udstykningsregnskaber samt oversigt over anlægsarbejder indenfor byggemodningsområdet.
Forretningsgange vedrørende anlægs- og udstykningsregnskaber samt oversigt over anlægsarbejder indenfor byggemodningsområdet. Nedenstående regler er gældende fra tidspunktet for revisionens godkendelse
Læs mereSAMLET OVERBLIK Pr. 30. april 2019
SAMLET OVERBLIK Pr. 30. april 2019 Budgetopfølgning 1 30. april Nedenfor vises resultatopgørelsen for 2019. Det forventede regnskab (kolonne 4) er udarbejdet med udgangspunkt i forvaltningernes budgetopfølgning
Læs mereØkonomisk politik
Økonomisk politik 2019-2022 Ajourført: 15. marts 2018 Dokument nr. 480-2018-95063 Sags nr. 480-2018-5036 Vedtaget i Kommunalbestyrelsen den 22. marts 2018 Indhold Indledning... 3 Formål... 3 Mål for den
Læs mereFrederikshavn Kommune Økonomiudvalget
Økonomiafdelingen, d. 13. april 2015 Dok. 218875-14 Frederikshavn Kommune Økonomiudvalget Generelle bemærkninger regnskab 2014 1 "-" = overskud "+" = underskud i 1.000 kr. Drift Korrigeret Center Forbrug
Læs mereOrdbog i Økonomistyring
Ordbog i Økonomistyring Her kan du læse om de mest anvendte begreber i økonomistyringen i Stevns kommune. Analyse Anlægsbevilling Anlægsbudget Basisbudget Beskatningsgrundlag Bevilling Befolkningsprognose
Læs mereAarhus Kommune Resultatopgørelse FVR pr. u. september kr., netto Forventet regnskab pr. u-09 (1) (2) (3)=(1)-(2)
Bilag 1 til indstilling om forventet regnskab 2015 for Aarhus Kommune Den 10. december 2015 Uddybende kommentarer til Aarhus Kommunes forventede regnskab pr. ultimo september 2015 Det forventede regnskab
Læs mereGenerelle bemærkninger til Budget
Bilag 7.A. Generelle bemærkninger til Budget 2015-18 Økonomisk styring Byrådet vedtager kommunens budget for 2015-18 efter indstilling fra Økonomiudvalget. Det er ledelsens ansvar at sikre, at der udarbejdes
Læs mereØkonomi- og Erhvervsudvalget Budgetopfølgning pr. 30. september 2015
Økonomi- og Erhvervsudvalget Budgetopfølgning pr. 30. september 1 2 Direktørerklæring for Økonomi- og Erhvervsudvalgets område På baggrund af en opfølgning af økonomien pr. 30. september forventes der
Læs mereAabenraa Kommunes halvårsregnskab pr. 30. juni 2015
Aabenraa Kommunes halvårsregnskab pr. 30. juni 2015 Politisk behandling: Behandlet og godkendt på Byrådsmødet, den 25. august 2015, Punkt 130: Halvårsregnskab pr. 30. juni 2015 for Aabenraa Kommune. Som
Læs mereDagsorden til møde i Socialudvalget
GENTOFTE KOMMUNE Dagsorden til møde i Socialudvalget Mødetidspunkt 06-05-2015 17:30 Mødeafholdelse Hvide Hus, Mitchellstræde 3, 2820 Gentofte Indholdsfortegnelse Socialudvalget 06-05-2015 17:30 1 (Åben)
Læs mereØkonomisk Politik for Ishøj Kommune
Økonomisk Politik for Ishøj Kommune Godkendt i Byrådet den 24.06.2014 Indledning Af aftalen om den kommunale økonomi for 2014 fremgår, at KL og regeringen er enige om, at det fremover skal være obligatorisk
Læs mereBudgetrevision II. Økonomiudvalg og Byråd April, Grafisk oversigt over forventet regnskabsresultat.
Budgetrevision II Økonomiudvalg og Byråd April, 2013 Der forventes et merforbrug på driften på 19,3 mio. kr. Heraf vil ca. 10 mio. kr. få varig effekt på 2014-2017. Resten af merforbruget vedrører engangsudgifter
Læs mereSammenfatning og Totaløkonomisk overblik. 3. budgetkontrol 2012.
3. Budgetkontrol 2012 Senest ajourført den 9. november 2012, Sagsident: 12/32620, lb.nr. 516493. Sagsbehandler.: Per Juhl Sammenfatning og Totaløkonomisk overblik 3. budgetkontrol 2012. Side 1 af 6 1.
Læs merePixiudgave Regnskab 2016
Pixiudgave Regnskab 2016 Regnskab 2016- Pixiudgave Indhold Regnskabt 2016 3 - De 3 økonomiske målsætninger - Gennemsnitslikviditet Driftsregnskab 4-5 - Driftsudgifter fordelt på udvalg - Serviceudgifter
Læs mereBilag 1A. Udvalgsgennemgang samt specifikation af 1. forventet regnskab 2015
Bilag 1A. Udvalgsgennemgang samt specifikation af 1. forventet regnskab 2015 Dette bilag indeholder en kort gennemgang af det forventede regnskab på det skattefinansierede område. For det brugerfinansierede
Læs mereHalvårsregnskab 2017 August 2017
Halvårs August Indledning Hermed aflægges Hjørring Kommunes halvårs for. Indholdsfortegnelse Afsnit Side Regnskabsopgørelse og analyse 2 Regnskabsoversigt og bemærkninger på sektorniveau 4 Kommuneoplysninger
Læs mereBudgetrevision Samlet vurdering. Budgetrevision 3. Forventning til regnskab 2018
Budgetrevision 3 Forventning til regnskab 2018 1 Samlet resultat... 3 Samlet vurdering i forhold til korrigeret budget... 3 Likviditet... 4 Kort vurdering... 4 Holder det korrigerede driftsbudget?... 5
Læs mereNotat. Budgetopfølgning pr. 31. marts 2016 for det samlede kommunale område
Notat Budgetopfølgning pr. 31. marts 2016 for det samlede kommunale område Indholdsfortegnelse: 1 Forord... 2 2 Overordnet regnskabsopgørelse pr. 31. marts 2016 samt forventet regnskab 2016... 2 2.1 Kommentarer
Læs mereD - Budgetopfølging 2. kvartal 2018 samlet for hele Billund Kommune - Åben sag
D - opfølging 2. kvartal 2018 samlet for hele Billund Kommune - Åben sag Sagnr.: 17/14847 Sagsansvarlig: HELLE KISUM J.nr.: 00.30.00 Ø00 Sagen afgøres i: Byrådet Anledning I Billund Kommunes principper
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune
Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3
Læs mereIndstillingsskrivelse til 1. behandling af budget
Indstillingsskrivelse til 1. behandling af budget 2019-2022 Økonomiudvalget fremlægger forslag til Byrådets 1. behandling af budget 2019-2022 i henhold til 37 i Lov om kommunernes styrelse. Balancen i
Læs mereBudgetrevision I. Det samlede resultat for hele Holbæk Kommune forventes at blive et overskud på 76,0 mio. kr.
Budgetrevision I Resultatet af Budgetrevision I er samlet set en forbedring på 10,8 mio. kr. Det skyldes færre udgifter på beskæftigelsesområdet og på det almene børneområde. Derudover øges indtægterne,
Læs mereAcadre: marts 2014
NOTAT Acadre: 13-1294 13. marts 214 er nu afsluttet. et udviser et samlet driftsoverskud inkl. renter på 157,8 mio. kr. sammenholdt med et overskud på 1,6 mio. kr. i oprindeligt, svarende til en forbedring
Læs mereHalvårsregnskab. Hjørring Kommune. August 2016
Halvårs Hjørring Kommune August Halvårs Indledning Hermed aflægges Hjørring Kommunes halvårs for. Indholdsfortegnelse Afsnit Side Regnskabsopgørelse og analyse 2 Regnskabsoversigt og bemærkninger på sektorniveau
Læs mereØkonomiske resultater
Økonomiske resultater Økonomiske resultater for 2014 Næstved Kommune er udfordret på økonomien. Kommunen har et udgiftsbehov, der ligger over landsgennemsnittet og et indtægtsgrundlag, der ligger under
Læs mere2.1. Serviceudgifter Forventningerne til udgifterne under servicerammen er vist i nedenstående tabel. 2. FR Korr. B 2014
Bilag 1a. Udvalgsgennemgang samt specifikation af 2. FR Dette bilag indeholder en mere detaljeret gennemgang af det forventede regnskab på det skattefinansierede område. For det brugerfinansierede område
Læs mereFordelingen af de 50 mio. kr. er indarbejdet i budgetrevision 2.
Økonomiudvalget Budgetrevision 2 Marts Holbæk Kommune Budgetrevision 1 Budgetrevision 1 viste et forventet merforbrug på driften på 41 mio. kr. Det skyldtes primært et merforbrug på beskæftigelsesområdet
Læs mere