Bestyrelsesmøde nr. 34, 9. september 2008 Pkt. 4 Bilag 1. Til Bestyrelsen. Vedr.: Kvartalsrapport Q Sagsbehandler: Økonomistyringssektionen.

Transkript

1 Ø K O N O M I & P E R S O N A L E Bestyrelsesmøde nr. 34, 9. september 2008 Pkt. 4 Bilag 1. Til Bestyrelsen SAGSNOTAT 1. SEPTEMBER 2008 Vedr.: Kvartalsrapport Q Sagsbehandler: Økonomistyringssektionen. ØKONOMI & PERSONALE ØKONOMISTYRINGSSEKTIONEN Københavns Universitets (KU) bestyrelse godkendte den 18. december 2007 budget Denne rapport sammenholder prognosen for 2008 ved 2. kvartal 2008 med budget NØRREGADE 10, POSTBOX KØBENHAVN K. Resume Konsekvensen af Finanslov 2008 blev behandlet på bestyrelsesmødet den 25. april, hvor bestyrelsen accepterede risikoen for et samlet negativt resultat for 2008 på i alt 150 mio.kr. (budgetunderskud på 84,8 mio.kr. minus forværring på finansloven på 60,0 mio.kr.). Ved Q2 forventer Københavns Universitet et underskud på 90,0 mio. kr. for hele Usikkerheden på det prognosticerede resultat er stadig høj ved Q2, som følge af usikkerhed om tilførsel af nye overheadindtægter mv. Universitetsdirektøren og Økonomi & Personale har i august gennemført møder med ledelsen på fakulteterne om Q2-prognosen og har på den baggrund indarbejdet en regulering på 37,1 mio.kr. i forhold til det registrerede forventede underskud på 127,1 mio.kr. Reguleringen er bl.a. baseret på tendenserne i resultatudviklingen i regnskab 2006 og et viser ved Q2 et underskud på 71,6 mio.kr. for første halvår. KU har realiseret indtægter på 2.916,1 mio.kr. Niveauet ligger lidt under normen ved Q2, hvilket skyldes lavere aktivitetsniveau på den tilskudsfinansierede forskningsvirksomhed og egengenererede indtægter. Tilsvarende ligger de realiserede lønomkostninger (1.765,1 mio.kr.) og driftsomkostninger

2 (1.243,6 mio.kr.) under det forventede niveau. Generelt afspejler Q2 regnskabet et lidt lavere aktivitetsniveau end budgetteret, særligt på indtægtsdækket samt tilskudsfinansieret virksomhed. Niveauet kan henføres til uensartet aktivitetsniveau over året. Stigende aktivitetsniveau på disse virksomhedstyper forventes i 2. halvår. SIDE 2 AF 12 Fakulteterne bør generelt tage initiativer til at øge aktiviteterne på indtægtsdækket og tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed. Rektor vurderer, at det prognosticerede resultatet er tilfredsstillende set i lyset af den endelige finanslov. 2. kvartalsrapport 2008 forelægges til bestyrelsens orientering.

3 2. Økonomirapportering SIDE 3 AF 12 for 2. kvartal og prognose for 2008 (mio. kr.) Budget 2008 Prognose 2008 (Q1) Prognose 2008 (Q2) Bevægelse budget til Q (Q2) 2007 (Q2) Vækst i % i % af budget Uddannelse 1.455, , ,7 33,9 737,5 697,0 6% 51% Forskning 1.815, , ,1 345, ,4 836,7 29% 59% Basistilskud 991,0 552,9 567,9-423,1 274,1 485,7-44% 28% Eksterne midler 1.488, , ,3 112,3 642,8 496,9 29% 43% Bygningsrelaterede indtægter 197,6 170,3 161,7-35,9 88,6 50,3 76% 45% Andre indtægter 278,6 314,5 352,8 74,2 94,7 265,1-64% 34% Indtægter i alt 6.227, , ,5 107, , ,7 3% 47% Omkostninger Løn VIP 2.096, , ,2 24,7 974,0 900,5 8% 46% Løn TAP 1.566, , ,7 6,7 791,1 738,9 7% 51% Løn i alt 3.662, , ,9 31, , ,3 8% 48% Øvrig drift 1.298, , ,7 56,8 464,3 515,0-10% 36% Bygningsdrift 1.342, , ,1 61,9 755,0 634,4 19% 56% Afskrivninger 47,3 47,3 47,3 0,0 24,3 23,2 5% 51% Ordinære driftsomkostninger i alt 2.688, , ,1 118, , ,6 6% 46% Resultat før finansielle poster -123,7-171,4-166,5-42,8-92,6 19,7-569% 75% Finansielle poster 38,9 39,6 39,4 0,5 21,0 22,5-7% 54% Resultat efter finansielle poster -84,8-131,8-127,1-42,3-71,6 42,2-270% 84% Centrale reguleringer efter Q-møder 33,0 37,1 Resultat efter reguleringer -84,8-98,8-90,0-5,2-71,6 Note: Tallene er elimineret for intern handel og interne overførsler. 2.1 Kommentarer til prognose og regnskab Periodens resultat Det realiserede resultat ved Q2 viser et underskud på 71,6 mio.kr. Prognosen ved Q2 viser et forventet underskud på 90,0 mio.kr. for regnskabsår 2008, hvilket er en forværring på 5,2 mio.kr. i forhold til budgettet, der bygger på finanslovsforslaget fra ultimo Det forventede underskud kan primært henføres til budgettering af fusionsomkostninger på 77,0 mio.kr. og Finanslov (FL08) effekten, der indeholder en tvunget opsparing på ca. 42,0 mio.kr. I forhold til budgettet forventer SEA (bygningsområdet), KU diverse og FA et lidt ringere resultat i Q2-prognosen, mens øvrige fakulteter enten fastholder forventningerne eller venter mindre resultatforbedringer.

4 Områdernes prognose for 2008 fordelt på fakulteter (mio. kr.) SIDE 4 AF 12 Fakultet Budget 2008 Prognose 2008 (Q1) Prognose 2008 (Q2) Bevægelse budget til Q2 LIFE -7,9-7,9-6,2 1,7 FARMA -2,1-4,4-2,2-0,1 TEO -0,1-0,5-0,5-0,4 SAMF 6,5 8,5 10,5 4,0 SUND -14,8-2,7 0,2 15,0 HUM -5,7 3,1 5,5 11,2 NAT -6,5-11,8-11,0-4,5 JUR 0,0 2,7 7,0 7,0 BRIC 0,0 0,0 0,0 0,0 FA 0,1 0,5-3,3-3,4 SEA 0,0-10,3-16,6-16,6 KU diverse -54,3-109,1-110,5-56,2 Resultat/Bevægelse i perioden -84,8-131,8-127,1-42,3 Reguleringer efter Q-møder 33,0 37,1 Resultat/bevægelse efter reguleringer -84,8-98,8-90,0-5,2 Indtægter KU s realiserede indtægter ved Q2 udgjorde 2.916,1 mio.kr. svarende til en stigning på 3 procent i forhold til Q (løbende priser). Det lavere realiserede indtægtsniveau ved Q2 i forhold til årets budget 2008 kan primært henføres til lavere aktivitet på indtægtsdækket virksomhed og de tilskudsfinansierede forskningsprojekter. Erfaringsmæssigt vil indtægterne rette sig op i løbet af året. Desuden ligger de egengenererede indtægter fortsat lavt ved Q2. KU s prognosticerede indtægter er opjusteret med 107,3 mio. kr. i forhold til årets budget, opjusteringen sker på baggrund af flere fakulteters forventning om øgede indtægter fra eksterne midler i andet halvår. Ligeledes forventer flere fakulteter, at deres egengenererede indtægter øges. Vedrørende KU s finanslovstilskud er der mellem Q1 og Q2 sket en generel opregulering på 15 mio. kr., som følge af merbevilling pga. overenskomststigningerne i Der er derudover tilført universitetet 0,75 mio. kr. i udviklingsmidler til eliteuddannelser. Endelig er der fra globaliseringspuljen udmøntet præmieringsmidler for deltagelse i internationale forskningssamarbejder. KU har fået tilført 14,3 mio.kr. mod en allerede indarbejdet forventning om 15,0 mio.kr.

5 Lønomkostninger De realiserede lønomkostninger udgjorde 1.765,1 mio.kr. ved Q2, svarende til en stigning på 8 procent i forhold til samme kvartal sidste år (løbende priser). Set i forhold til årets budget 2008 ligger de realiserede lønomkostninger fortsat lavt ved Q2. Det er primært den tilskudsfinansierede (46 procent) og indtægtsdækkede virksomhed (45 procent) som udviser lavere realiserede lønomkostninger. Det lavere niveau skyldes, at aktiviteten på de eksterne projekter ikke forløber jævnt over året. Forventede ansættelser af VIPpersonale i forbindelse med efterårssemestret vil rette op på forskellen mellem realiserede lønomkostninger til VIP og budgettet. De samlede prognosticerede lønomkostninger er opjusteret ved Q2 med 31,3 mio.kr. i forhold til årets budget. Opjusteringen kan primært tilskrives forventninger om et højere aktivitetsniveau på ekstern virksomhed og dermed øgede lønomkostninger. SIDE 5 AF 12 Driftsomkostninger De realiserede driftsomkostninger udgjorde 1.243,6 mio.kr. ved Q2 svarende til en stigning på 6 procent i forhold til Q (løbende priser). Sammenlignet med årets budget 2008 ligger de realiserede driftsomkostninger fortsat lavt (36 procent). Dette skyldes særligt lavere aktivitetsniveau på udstyr, rejse-, og materialeomkostninger. Derimod ligger bygningsdrift (56 procent) lidt højere end budgetteret. Dette kan primært henføres til betaling af ejendomsskatter i 1. halvår. De samlede driftsomkostninger forventes at rette sig i de øvrige kvartaler. De prognosticerede driftsomkostninger ved Q2 er opjusteret med 118,7 mio.kr. i forhold til årets budget. Ændringen skyldes primært øgede driftsudgifter på NAT, samt øgede ejendomsvurderinger og dermed øgede ejendomsskatter. De prognosticerede afskrivninger er uændrede ved Q2. Finansielle poster De realiserede finansielle poster udgør ved Q2 netto 21,0 mio. kr.. Finansielle poster ligger lidt over forventet. De prognosticerede finansielle poster ved Q2 er uændrede. Udviklingen i renteindtægterne følges tæt resten af året, idet der er indikationer på, at KU vil kunne realisere flere renteindtægter end budgetteret.

6 2.2 Kommentarer til balancen og pengestrømsopgørelsen SIDE 6 AF 12 Københavns Universitets balance efter 2. kvartal 2008 (i mio. kr.) Primo balance ( ) 2008 (Q1) 2008 (Q2) Bevægelse primo balance til regnskab (Q2) Aktiver Immaterielle anlægsaktiver 11,0 10,2 9,7-1,3 Materielle anlægsaktiver 529,0 528,7 526,9-2,1 Finansielle anlægsaktiver 291,0 291,2 291,0 0,0 Anlægsaktiver i alt 831,0 830,1 827,6-3,4 Varebeholdninger 5,0 4,4 5,2 0,2 Tilgodehavender 729,0 724,9 802,3 73,3 Likvide beholdninger 1.580, , ,4-262,6 Omsætningsaktiver i alt 2.314, , ,9-189,1 Aktiver i alt 3.145, , ,5-192,5 Passiver Egenkapital pr. 1/ ,0 523,0 523,0 0,0 Resultat 0,0-44,7-71,6-71,6 Statsforskrivning (udløber i 2011) 290,0 290,0 290,0 0,0 Egenkapital inklusiv statsforskrivning 813,0 768,3 741,4-71,6 Hensatte forpligtelser 19,0 19,3 19,3 0,3 Langfristede gældsforpligtelser (donationer) 160,0 159,8 163,6 3,6 Kortfristede gældsforpligtelser 2.153, , ,2-124,8 Gældsforpligtelser i alt 2.332, , ,1-120,9 Passiver i alt 3.145, , ,5-192,5 Balancesummen ved Q2 udgjorde 2.952,0 mio.kr. sammenholdt med en balancesum på 3.145,0 mio.kr. primo 2008 (fald på 192,5 mio.kr.). Reduktion i de akkumulerede aktiver ved Q2 skyldes ændringen i anlægsog omsætningsaktiver. Likvide beholdninger er faldet med 262,6 mio. kr. Kortfristet gæld er nedbragt med 124,8 mio.kr. primært som følge af betaling til leverandører af varer og tjenester. Desuden er tilgodehavender steget med 73,3 mio., og periodens resultat bidrager med et fald i likviditeten på 71,6 mio.

7 Pengestrømsopgørelse pr (i mio.kr.) SIDE 7 AF (Q2) Periodens resultat -71,6 Tilbageførsel af poster uden likviditetseffekt: Afskrivninger imaterielle 2,4 Afskrivninger materielle 37,7 Ændring i hensættelser 0,0 Ændring omsætningsaktiver og kortfristet gæld: Ændring i varebeholdninger -0,2 Ændring i tilgodehavender -73,3 Ændring i kortfristet gæld -124,8 Pengestrøm fra drift -229,8 Køb af immaterielle anlægsaktiver -1,2 Køb af finansielle anlægsaktiver 0,0 Køb af materielle anlægsaktiver -36,0 Pengestrøm fra investeringsaktivitet -37,2 Tilgang af donationsforpligtelse 4,4 Pengestrøm fra finansieringsaktivitet 4,4 Likviditet primo 1.580,0 Likviditet ultimo 1.317,4 Ændring i likvide beholdninger -262,6

8 3. Kommentarer til særlige forhold Finanslov 2008 Folketinget vedtog d. 17. april Finanslov 2008 (FL08). FL08 indeholder markante ændringer i forhold til Forslag til Finanslov 2008, som lå til grund for bestyrelsens godkendelse af budget 2008 d. 18. december Ændringerne er beskrevet i Q1-rapporten, som bestyrelsen behandlede på sit møde den 27. maj Af væsentlige ændringer siden Q1 kan følgende forhold nævnes: KU har modtaget 15,0 mio.kr. i merbevilling som følge af reviderede lønforudsætninger for Merbevillingen skal blandet andet ses i lyset af overenskomstreguleringer Midlerne er udmøntet til de respektive fakulteter. Endvidere har KU modtaget 0,75 mio.kr. i udviklingstilskud til udvikling af tre elite kandidatuddannelser. Midlerne er udmøntet til de respektive fakulteter. KU har af globaliseringspuljen modtaget 14,3 mio.kr. i præmieringsmidler af deltagelse i internationalt forskningssamarbejde. Midlerne udmøntes til fakulteterne i takt med at fakulteterne indgår EU-kontrakter med en udbetaling over 0,15 mio. euro. KU er på Finanslov 2008 nedreguleret pga. overheadreform, der flytter det hidtidige huslejeoverhead fra finansloven over på de eksterne projektindtægter. KU er nedreguleret 51,8 mio.kr. som følge af overhead på de statslige projekter. Omvendt modtager KU 12,0 mio.kr. som efterbetaling i 2008 som følge af at den tidligere 2-årig forsinkelse på bygningsoverheadet nu er ophævet. I lighed med Q1-prognosen har Økonomi & Personale ved Q2-prognosen bibeholdt en forudsætning om, at KU hjemtager samme overhead (51,8 mio.kr.) som mistes på finansloven. Den præcise effekt er meget usikker og afhænger af aktiviteterne på det eksternt finansierede forskningsprojekter. SIDE 8 AF 12

9 Bestyrelsens Strategiske Pulje (BSP) BSP pr i (mio.kr.) SIDE 9 AF 12 BSP budget Udmøntet/di sponeret Q1 Udmøntet/di sponeret Q2 Ledelsesreform, organisationsanalyse og 21,4 19,4 20,3 rekruttering/omstilling Uddannelse 26,1 18,1 18,1 Formidling 1,8 1,8 1,8 KU Klima 5,0 5,0 5,0 Diverse 22,7 21,9 21,9 Udisponeret 10,0 7,4 7,4 Resultat 87,0 73,6 74,4 De 7,4 mio. kr. under Udisponeret, som er udmøntet/ disponeret ved Q1 indeholder afsætninger til dækning af Medicon Valley kontingent, frikøb af formanden for den videnskabelige klimakonference 2009, Newcomerservice, Energipulje samt UNIK-ansøgningsstøtte. Beløbet 21,9 mio. kr. under posten Diverse er afløb af en række tidligere satsninger, herunder Asien-satsningen (4,5 mio.), islamiske studier (3,5 mio.), bæredygtighedsinitiativet (2,1 mio.), opbygning af afdelingerne HR og Organisationsudvikling (4,0 mio.) samt Innovation og Forskerservice (3,0 mio.). Forskellen fra udmøntet/disponeret ved Q1 til Q2 er midler under ledelsesreform, organisationsanalyse og rekruttering/omstilling.

10 4. Opgørelsesprincipper SIDE 10 AF 12 Kvartalsrapporten for Q viser KU s resultatopgørelse og balance. Rapporten er baseret på universitetets økonomisystem, der blev lukket for indtastning den 9. juli Opgørelsen er ikke eksternt revideret, men kvartalets afstemningsmateriale indgår i årets bilagsdokumentation til revisionen. Prognosen er baseret på hovedområdernes indmeldinger og afspejler ændrede forventninger til årets resultat. Universitetsdirektøren og Økonomi & Personale har i august gennemført møder med ledelsen på fakulteterne om Q2-prognosen og har på den baggrund indarbejdet en regulering på 37,1 mio.kr. af det registrerede forventede underskud på 127,1 mio.kr. København d. 1. september 2008 Økonomi & Personale Københavns Universitet

11 Bilag 1. Resultatopgørelse opdelt på virksomhedstyper SIDE 11 AF 12 Resultat for 2. kvartal og forventning til resultat 2008 (mio.kr.) virksomhedstypeopdelt Budget 2008 Prognose 2008 (Q2) Bevægelse åretsbudget til Q (Q2) 2007 (Q2) Vækst i % 2008 i % af budget Ordinær virksomhed Indtægter 5.025, ,2 78, , ,3 8% 48% Løn 2.909, ,0-12, , ,1 7% 49% Drift 2.243, ,4 135, ,8 903,3 22% 49% Resultat før finansielle poster -126,7-171,2-44,5-98,6 16,0-716% Finansielle poster 39,7 39,6-0,1 21,1 22,3-5% 53% Resultat -87,0-131,6-44,6-77,5 38,3-302% 89% Indtægtsdækket virksomhed Indtægter ,7 225,1 0,4 99,8 88,5 13% 44% Løn 121,4 113,8-7,6 55,1 52,6 5% 45% Drift 101,1 106,8 5,7 38,8 32,0 21% 38% Resultat før finansielle poster 2,2 4,5 2,3 5,8 3,9 50% Finansielle poster 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 382% -19% Resultat 2,2 4,5 2,3 5,8 3,9 50% 272% Tilskudsfinansieret virksomhed Indtægter (50+60) 1.271, ,5 117,0 550,0 496,8 11% 43% Løn 632,1 683,1 51,0 288,8 259,7 11% 46% Drift 638,6 705,2 66,6 261,1 237,4 10% 41% Resultat før finansielle poster 0,8 0,2-0,6 0,1-0,3 Finansielle poster -0,8-0,2 0,5-0,1-0,3 Resultat 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Resultat i alt -84,8-127,1-42,3-71,6 42,2 Centrale reguleringer efter Q-møder 37,1 Resultat efter reguleringer -84,8-90,0-71,6 42,2 Note: Tallene er ikke elimineret for intern handel og interne overførsler.

12 Resultat for 2. kvartal (mio. kr.) - regnskab 2007, budget 2008 og Q2-prognose LIFE FARMA HUM JUR NAT R07 B08 P-Q2 R07 B08 P-Q2 R07 B08 P-Q2 R07 B08 P-Q2 R07 B08 P-Q2 Videreførelsesbeløb Primo 07 og 08 93,3 131,9 131,9 48,7 56,6 56,6 25,6 41,3 41,3 5,3 16,5 16,5 42,5 35,7 35,7 Indtægter 1.331, , ,2 279,0 276,1 292,0 528,2 529,3 564,5 133,8 135,3 137, , , ,9 Løn 735,9 748,3 771,3 160,4 168,0 168,5 405,3 430,2 432,4 94,3 102,8 102,8 713,2 786,2 776,8 Drift 567,4 629,0 651,1 114,8 110,1 125,7 107,1 104,8 126,6 28,3 32,5 27,7 396,9 353,7 442,0 Resultat før fin. poster 28,6-7,9-6,2 3,7-2,1-2,2 15,8-5,7 5,5 11,2 0,0 7,0-6,5-5,7-10,8 Finansielle poster 8,1 0,0 0,0 4,4 0,0 0,0-0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0-0,3 0,8 0,2 Resultat 36,7-7,9-6,2 8,1-2,1-2,2 15,7-5,7 5,5 11,2 0,0 7,0-6,8-6,5-11,0 Videreførelsesbeløb Ultimo ,0 124,0 125,7 56,8 54,5 54,4 41,3 35,6 46,8 16,5 16,5 23,5 35,7 29,2 24,7 SAMF SUND TEO BRIC FA R07 B08 P-Q2 R07 B08 P-Q2 R07 B08 P-Q2 R07 B08 P-Q2 R07 B08 P-Q2 Videreførelsesbeløb Primo ,6 54,1 54,1 69,5 82,9 82,9 2,2 2,2 2,2 4,9 1,1 1,1 13,5-3,1-3,1 Indtægter 403,0 408,9 424, , , ,6 42,1 46,7 46,3 60,4 88,5 93,6 287,9 354,3 384,4 Løn 262,3 273,8 287,1 721,3 761,1 801,9 34,1 35,7 36,5 27,8 46,3 46,7 162,7 177,6 184,2 Drift 120,2 128,5 127,2 448,5 488,7 494,3 8,0 11,1 10,3 36,3 42,2 47,0 141,8 176,7 203,4 Resultat før fin. poster 20,6 6,6 10,6 13,7-14,7 0,4 0,1-0,1-0,5-3,7 0,0 0,0-16,5 0,1-3,2 Finansielle poster -0,1 0,1 0,0-0,2 0,1 0,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0-0,1 0,0 0,0 Resultat 20,5 6,5 10,5 13,4-14,8 0,2 0,0-0,1-0,5-3,8 0,0 0,0-16,6 0,1-3,3 Videreførelsesbeløb Ultimo ,1 60,6 64,6 82,9 68,2 83,2 2,2 2,1 1,7 1,1 1,1 1,1-3,1-3,0-6,4 SEA KU diverse KU i alt R07 B08 P-Q2 R07 B08 P-Q2 R07 B08 P-Q2 Videreførelsesbeløb Primo ,7 77,8 77,8 25,0 66,5 66,5 411,8 561,8 561,8 Indtægter 909,7 863,5 855,0-103,3 80,2-1, , , ,8 Løn 0,0 0,0 0,0 75,0 132,5 85, , , ,9 Drift 879,6 863,5 871,6-184,0 42,1 63, , , ,4 Resultat før fin. poster 30,1 0,0-16,6 5,8-94,3-150,5 102,6-123,7-164,5 Finansielle poster 0,0 0,0 0,0 35,8 40,0 40,0 47,4 38,9 39,6 Resultat 30,1 0,0-16,6 41,5-54,3-110,5 150,0-84,8-127,1 Videreførelsesbeløb Ultimo ,8 77,8 61,2 66,5 12,2-44,0 561,8 477,1 434,8 Centrale reguleringer efter Q-møder 37,1 Videreførelsesbeløb med reguleringer efter Q-møder 471,9 KU diverse består af: Elever og praktikanter, Strategiske satsninger på KU, Skolen for klinikassistenter og tandplejere, Kommissionen for den anamagneæanske samling, Niels Bohr Arkivet, Tilmeldingssekretariat, Studievalg i København, Bestyrelsen, Integration Fælles og fordelings-teknisk konto. LIFE's og FARMA's videreførselsbeløb primo 2008 er korrigeret for udgiftsbaseret opgørelse. Tallene er ikke elimineret for intern handel og interne overførsler.