SYDDJURS KOMMUNE. Beretning nr. 21. (side ) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "SYDDJURS KOMMUNE. Beretning nr. 21. (side 453-462) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014"

Transkript

1 BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 21 (side ) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING REVISIONENS BEMÆRKNINGER Generelt Revisionens bemærkninger REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER Økonomihåndbog Bilagsbehandling, funktionsadskillelse og interne kontroller Decentrale besøg Beholdningseftersyn Gennemgang af udvalgte balanceposter REJSE OG REPRÆSENTATIONSUDGIFTER LØN- OG PERSONALEOMRÅDET Forretningsgange og sagsrevision Vederlag m.v. til politikere Lønudbetaling til kommunens direktion REVISION AF DE SOCIALE OMRÅDER MED STATSREFUSION I BORGERSERVICE REVISION AF KOMMUNENS INTERNE IT-KONTROLLER LØBENDE FORVALTNINGSREVISION Generelt Forvaltningsrevision på beskæftigelsesområdet Formål Metodegrundlag og data

3 Til Syddjurs Byråd 1 Indledning I henhold til Lov om Kommunernes Styrelse og revisionsregulativet for afgives hermed beretning om revisionsarbejder vedrørende Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves det, om kommunens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold m.v. er i overensstemmelse med byrådets bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen skal det vurderes, om udførelsen af byrådets og udvalgenes beslutninger og den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrig til vores beretning om revisionsaftale (beretning nr. 18). Vi gør opmærksom på, at revisionen for regnskabsåret 2014 først er afsluttet, når vi har revideret årsregnskabet og har afgivet revisionsberetning herom. 2 Revisionens bemærkninger 2.1 Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af byrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit 2.2. Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med byrådets beslutninger der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konstaterede mangler foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt 2.2 Revisionens bemærkninger Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger. 453

4 3 Regnskabsføring og interne kontroller 3.1 Økonomihåndbog Vi har gennemgået kommunens økonomihåndbog og herunder vurderet om håndbogen fortsat beskriver rammen og reglerne for, hvordan kommunens økonomistyring, kasse- og regnskabsvæsen m.v. udøves i praksis. Det er fortsat vores opfattelse, at Økonomihåndbogen i fornødent omfang beskriver rammen og reglerne for kommunens kasse- og regnskabsvæsen, herunder niveauet for de interne kontroller og ledelsestilsynet. I de følgende afsnit har vi efterprøvet, om konkrete og væsentlige dele af principperne for økonomistyring fungerer i praksis. 3.2 Bilagsbehandling, funktionsadskillelse og interne kontroller Vi har gennemgået en række områder med det formål at undersøge, hvorvidt der ud fra en vurdering af risiko og væsentlighed samt Økonomihåndbogens bestemmelser udføres de fornødne interne kontroller rettet mod misbrug. Vi har valgt at sætte fokus på, om bilagsbehandlingen i kommunen overholder de regler, som er vedtaget i Økonomihåndbogen. Det fremgår af Økonomihåndbogens afsnit 7.5, at ud fra et effektiviseringsprincip skal så få personer som muligt involveres i bogføringen af den enkelte transaktion. Dette betyder, at kun én person som hovedregel er involveret i bogføring og betaling. Der er således ikke etableret en fuldstændig funktionsadskillelse mellem disponerende, registrerende og kontrollerende funktioner i kommunen. Dette forhold forøger risikoen for fejl som følge af tilsigtede eller utilsigtede handlinger eller mangler. Ledelsen har etableret interne kontroller til imødegåelse af disse risici. Blandt andet er der kontrol af pengestrømme, som ikke er omfattet af NEMkonto, kontrol af manuelle bilag samt krav til indhold og omfang af de budgetansvarliges økonomiske ledelsestilsyn herunder stikprøvevis kontrol af bilag og dokumentation for den udførte kontrol. Det er vores opfattelse, at kommunens bilagsbehandling er velfungerende og dermed er tilrettelagt på en hensigtsmæssig og betryggende måde. Dette begrunder vi bl.a. med, at Økonomiafdelingen løbende følger op på, at de enkelte bogføringsenheder er tilstrækkelig ajour med bilagsbehandlingen. De reviderede bilag er konteret efter Økonomi- og Indenrigsministeriets autoriserede konteringsregler og korrekt behandlet i forhold til momsudligningsordningen, ligesom leverandørernes betalingsfrister er udnyttet. 454

5 3.3 Decentrale besøg Formål og omfang Vi har efter aftale med kommunen i oktober 2014 foretaget besøg på 4 steder med decentral administration. Formålet med besøgene har været at se, om bestemmelserne i kommunens Økonomihåndbog efterleves. I det omfang det er aktuelt på de besøgte steder, har vi gennemgået følgende områder: Udførelse af ledelsestilsyn Administration af likvide midler, herunder forskudskasser, kontante indtægter, kasseapparater m.v. Decentral bogføring og bilagsbehandling Administration af beboermidler Decentral indtægtsadministration Decentral lønindberetning Udførelse Vi har aflagt besøg på følgende steder: Kolind Skole Den kommunale tandpleje i Rønde Syddjurs Ungdomsskole Familieværket Vurdering af forretningsgange m.v. blev foretaget ved interview med de områdeansvarlige medarbejdere samt ved gennemgang af diverse materiale. Ved besøg på Kolind Skole, Syddjurs Ungdomsskole og Den kommunale tandpleje i Rønde konstaterede vi, at der ikke var udarbejdet en beskrivelse af ledelsestilsynets udførelse jfr. bestemmelserne i kommunens Økonomihåndbog. Vi har anbefalet, at der snarest udarbejdes beskrivelser af det økonomiske ledelsestilsyn. Herudover viste vores bilagsrevision alle 3 steder enkelte fejlkonteringer, som er aftalt rettet. På Syddjurs Ungdomsskole har vi endvidere konstateret, at stikprøvevis kontrol af bilag foretages manuelt. Vi har anbefalet, at kontrol med bilag fremover foretages elektronisk. Hos Familieværket konstaterede vi, at der anvendes konti i pengeinstitutter oprettet i de ansattes navne vedrørende rådighedskasser. Der bør ikke anvendes personlige konti i pengeinstitutter til administration af kommunale midler (rådighedskasser). Kontiene bør være oprettet i kommunens navn og være optaget i kommunens bogføring. Herudover konstaterede vi, at alle medarbejdere har adgang til rådighedskasserne at der på flere bilag manglede underskifter og det fremgik ikke, hvad formålet med udgiften var. Vi har efterfølgende fået oplyst, at der vil blive udarbejdet retningslinjer for brug af rådighedskasserne herunder underskriftsforhold samt anførsel af formål med de afholdte udgifter. 455

6 Endelig konstaterede vi, at kontrol af bilag foretages før bogføring og der ikke foreligger dokumentation for det økonomiske ledelsestilsyn. Dette er ikke i overensstemmelse med bestemmelserne i kommunens Økonomihåndbog. Det er efterfølgende oplyst, at ledelsestilsynet fremover vil blive foretaget elektronisk, herunder kontrol af bilag. I forhold til udførelse af det økonomisk ledelsestilsyn på steder med decentral administration har vi jfr. ovenfor og tidligere år konstateret en del mangler. Vi skal anbefale, at der fra centralt hold laves en særlig indsats for at gøre opmærksom på bestemmelserne i kommunens Økonomihåndbog om økonomisk ledelsestilsyn. Det er herudover vores vurdering, at den decentrale bogføring og bilagsbehandling generelt foregår på en hensigtsmæssig og betryggende måde og i overensstemmelse med bestemmelserne i Økonomihåndbogen. 3.4 Beholdningseftersyn Siden indførelsen af den elektroniske bilagsbehandling i kommunerne og indførelsen af NEMkonto er aktiviteterne ved kassefunktionen begrænsede. Kommunes kassevirksomhed er i dag afgrænset til at omfatte enkelte afdelingskasser. Vi har foretaget uanmeldt gennemgang af kommunens afstemninger af indestående i pengeinstitutter og obligationsbeholdninger pr. 31. august Under eftersynet fik vi bekræftet tilstedeværelsen af de likvide beholdninger. 3.5 Gennemgang af udvalgte balanceposter Vi har ved revisionsbesøget fokuseret på at undersøge, om de enkelte afdelinger overholder reglerne i Økonomihåndbogen om løbende afstemning af balancekonti. Afstemningsprocedurerne skal sikre, at balancens poster løbende bliver afstemt og udlignet, så der ikke opstår uafklarede mellemværender og differencer med borgere, virksomheder og myndigheder. Økonomiafdelingen har i et underbilag til økonomihåndbogen beskrevet kravene til afstemning af balancekonti, som bl.a. indeholder en beskrivelse af ansvarsfordelingen, tidsterminerne og de indholdsmæssige krav til en afstemning. Vi har stikprøvevis efterprøvet, om de enkelte afdelinger er ajour med afstemningsarbejdet i forhold til fastlagte regler og tidsterminer. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret, at enkelte konti ikke var afstemt i henhold til afstemningsterminerne og enkelte konti indeholdt poster af ældre dato. Det er oplyst, at afstemningsterminerne fremover forsøges overholdt og poster af ældre dato vil blive berigtiget. Vi vil følge op på dette i forbindelse med den afsluttende revision af regnskabet for Det er herudover vores opfattelse, at der er etableret en betryggende forretningsgang på området, som kan sikre en løbende afstemning af balancens poster. 456

7 4 Rejse og repræsentationsudgifter Vi har foretaget en bilagsgennemgang af afholdte repræsentationsudgifter i perioden 1. januar til 26. september 2014 på udvalgte konti for politikere, udvalg og forvaltninger med det formål at påse, at kommunens regler på området bliver fulgt. Det er vores vurdering, at kommunens udgifter til rejser og repræsentation overholder de interne og kommunalretlige regler. Gennemgangen af udvalgte bilag har ikke givet anledning til kommentarer. 5 Løn- og personaleområdet 5.1 Forretningsgange og sagsrevision Vi har foretaget stikprøvevis lønrevision for perioden 1. januar 2014 til 31. august Lønrevisionen har til formål at sikre, at procedurerne omkring indberetning og udbetaling af løn fungerer betryggende. Vores lønrevision tager afsæt i en vurdering af de arbejdsgange og interne kontroller, som har væsentlig betydning for løndannelsen både centralt og decentralt. På baggrund af denne vurdering har vi udvalgt 20 lønsager til test af forretningsgangene. Stikprøverne er primært udvalgt inden for følgende løntunge driftsområder: Børnepasning Skoleområdet Ældreområdet Det administrative område I lønsagerne har vi bl.a. påset, at der foreligger godkendte ansættelsesbreve at lønindplaceringen, jf. ansættelsesbrevet, er i overensstemmelse med gældende overenskomst og forhåndsaftale at der er overensstemmelse mellem ansættelsesbrevet og den udbetalte løn at der foreligger den fornødne dokumentation til grund for lønindplaceringen Ifølge kommunens bestemmelser skal der foretages en stikprøvevis intern kontrol af alle nyansættelser. Kontrollen skal foretages kvartalsvis og skal omfatte mindst 3 ny-ansættelser pr. lønservice-medarbejder. Vi har konstateret, at denne kontrol ikke er blevet udført siden 2. kvartal Vi har fået oplyst, at kontrollen ikke har været udført på grund af stor travlhed i afdelingen og den vil blive genoptaget snarest muligt. Vi har ikke fundet væsentlige fejl eller mangler i de gennemgåede stikprøver. 457

8 Vi har dog konstateret, at den fornødne dokumentation i de af os gennemgåede sager generelt ikke var journaliseret efter gældende regler i Acadra. Vi har efterfølgende modtaget den fornødne dokumentation. Vi skal anbefale, at der sættes fokus på området. Det er herudover vores opfattelse, at kommunens etablerede forretningsgange vedrørende lønadministrationen er betryggende og fungerer hensigtsmæssig. 5.2 Vederlag m.v. til politikere Vi har foretaget gennemgang af udbetalte vederlag, diæter og godtgørelser til borgmester, udvalgsformænd og byrådsmedlemmer. Vi har undersøgt om kommunen har udarbejdet retningslinier for tabt arbejdsfortjeneste til byrådsmedlemmer. Vores gennemgang har vist, at udbetaling af vederlag m.v. er foretaget i henhold til gældende regler og kommunens bestemmelser i øvrigt. Vi konstaterede dog enkelte fejl vedrørende børnetillæg og feriegodtgørelse, som efterfølgende er blevet berigtiget. Kommunen har ikke udarbejdet retningslinier for administration af tabt arbejdsfortjeneste til byrådsmedlemmer. Der er p.t. ingen byrådsmedlemmer, der har valgt tabt arbejdsfortjeneste i stedet for vederlag. Vi skal anbefale, at kommunen udarbejder sådanne retningslinier, hvis et byrådsmedlem fremover vælger at modtage tabt arbejdsfortjeneste. 5.3 Lønudbetaling til kommunens direktion Vi har gennemgået lønudbetalingerne til kommunens direktion for perioden 1. januar til 30. september Vores gennemgang har vist, at lønudbetalingen til kommunens direktion er foretaget i henhold til de gældende regler og de indgåede ansættelsesaftaler. 6 Revision af de sociale områder med statsrefusion i Borgerservice Formålet med revisionen er at efterprøve, om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis, herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling på de sociale områder, er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og bekendtgørelse nr af 13. december 2013 og nr. 789 af 25. juni 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. 458

9 I forbindelse med vores revision af området i 2013 konstaterede vi, at der generelt ikke var foretaget ledelsestilsyn i overensstemmelse med de fastsatte bestemmelser. I forbindelse med vores revision af området i 2014 har vi konstateret, at ledelsestilsynet i alt væsentlighed er genoprettet. Vedrørende sygedagpengesager har vi konstateret, at der er foretaget kontrol af oplysninger, som fremgår af revisionslisten og kontrollisten for nogle specifikke uger. Vi skal anbefale, at disse lister fremover vedlægges som dokumentation for hvad ledelsestilsynet har omfattet. I forbindelse med vores revision af området i 2013 havde vi også en dialog om tilrettelæggelse af forskellige interne kontroller vedrørende: Manglende kontrol på pensionsområdet vedrørende afregning af kommunens andel af udgifter til Udbetaling Danmark Manglende kontrol af modtagne regninger fra apoteker (medicinudgifter m.v.) Korrekt kontering af modtagne regninger vedrørende tandproteser Vi har foretaget opfølgning herpå med følgende resultat: Vi har fået oplyst, at der ikke er foretaget stikprøvevis kontrol af udbetalinger til Udbetaling Danmark vedrører kommunens borgere, idet kontrollen ikke har kunnet udføres. Vi skal gøre opmærksom på, at kontrollen kan foretages ved gennemgang af tilgange/afgange via KMD Social Pension ved anvendelse af budgetstøttelisten. Vi skal anbefale, at denne liste fremadrettet anvendes til kontrol, og at dokumentation for gennemgangen heraf opbevares i Acadre Vi har fået oplyst, at der er foretaget stikprøvekontrol hver måned af modtagne regninger fra apoteker vedrører kommunens borgere. Denne kontrol viste ganske få sager, hvor der var uoverensstemmelser. Kontrollen bør fremover udføres løbende og dokumentation herfor bør opbevares. Vi har fået oplyst, at kontrollen fortsat vil blive udført ved stikprøver før betaling og dokumentation herfor vil fremover blive opbevaret i Acadre. Vi har konstateret, at kontering af udgifter til proteser fortsat ikke foretages i overensstemmelse med gældende konteringsregler. Fejlkonteringerne har ikke refusionsmæssig betydning. Vi har fået oplyst, at der fremover vil blive foretaget korrekt kontering. Vi skal generelt anbefale, at der ledelsesmæssigt foretages særlig opfølgning på ovenstående, så forholdene bringes på plads i Revision af kommunens interne itkontroller Omfang Revisionen har omfattet revision af kommunens generelle it-kontroller og udvalgte applikationskontroller for de it-systemer, der har betydning for kommunens regnskabsføring og regnskabsaflæggelse. Vi har tilrettelagt revisionen efter et rotationsprincip, således at ikke alle områder revideres i samme omfang hvert år. I 2014 har revisionen omfattet følgende områder: Procedurer og kontroller for anskaffelse, ændring og vedligeholdelse af kommunens centrale økonomistyringssystem. 459

10 Adgangssikkerhed til økonomistyringssystem og sociale systemer, herunder brugeradministration, brugerrettigheder, adgangskontrol og systemadministration. Outsourcing af centrale it-systemer, herunder kommunens egne kontroller samt indhentelse og vurdering af revisorerklæringer fra it-serviceleverandører. Udvalgte applikationskontroller i økonomistyringssystemet. Revisionen har desuden omfattet krav i henhold til bekendtgørelse om kommunernes budgetog regnskabsvæsen, revision mv. i forhold til it-anvendelsen samt elementer af forvaltningsrevision inden for it-organisation, it-politikker og it-risikovurderinger. Endvidere har revisionen omfattet en opfølgning på konstaterede svagheder fra sidste år. Det udførte arbejde Vi har foretaget forespørgsler hos it-ledelsen, medarbejdere med ansvar og opgaver inden for it samt systembrugere. Vi har udført revisionshandlinger i form af inspektioner, observationer og udførelse af kontroller, herunder gennemgang af modtagne dokumenter og materialer, efterprøvelse af interne it-kontroller og dokumentation herfor samt test af de interne it-kontrollers funktionalitet, hvor dette er relevant. Vi har baseret revisionen på ekstern revisorerklæring med høj grad af sikkerhed for de dele af it-systemerne, som KMD A/S er ansvarlig for i henhold til aftale med kommunen. Det er vores opfattelse, at kommunen i alle væsentlige henseender har implementeret hensigtsmæssige interne it-kontroller, der medvirker til at opretholde informationernes integritet og sikkerheden af data, som it-systemerne behandler i forhold til regnskabsføringen og regnskabsaflæggelsen. Vi vurderer, at kommunens overordnede styring af it-sikkerheden kan forbedres ved at gennemføre følgende anbefaling: Vi anbefaler, at kommunen prioriterer arbejdet med at udarbejde og implementere en formel forretningsgangsbeskrivelse for indhentning og gennemgang af revisionserklæringer fra KMD A/S som serviceleverandør. Vores konklusion er afgivet under forudsætning af, at de endnu ikke modtagne revisorerklæringer for de dele af kommunens it-anvendelse, som KMD A/S er ansvarlige for, er uden forbehold eller supplerende oplysninger. 460

11 8 Løbende forvaltningsrevision 8.1 Generelt Ved den løbende forvaltningsrevision vurderes, om Byrådets og udvalgenes beslutninger samt den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget økonomisk hensigtsmæssigt. I praksis vil den løbende forvaltningsrevision især have fokus på aspekterne sparsommelighed, produktivitet og ledelse og styring, og sjældent omfatte effektivitetsaspektet, som kræver ret omfattende undersøgelser, som hovedsageligt vil skulle udføres som større undersøgelser. Løbende forvaltningsrevision udføres integreret med den finansielle revision og den juridisk - kritisk revision. Vi skal dog fremhæve følgende afsnit, hvor løbende forvaltningsrevision med aspektet ledelse og styring er udført integreret med den øvrige revision: Afsnit 3.1 og 3.2 om forretningsgange for regnskabsføring og interne kontroller Afsnit 5.1 om forretningsgange og sagsrevision på løn og personaleområdet Afsnit 6 om revision af de sociale områder med statsrefusion i Borgerservice Afsnit 7 om revision af kommunens interne it-kontroller 8.2 Forvaltningsrevision på beskæftigelsesområdet Formål Vi har foretaget en forvaltningsrevision af beskæftigelsesområdet. Formålet med undersøgelsen er at vurdere produktiviteten og beskæftigelseseffekten i Syddjurs Jobcenter. Produktivitet opgøres på både på overordnet jobcenterniveau, for de enkelte målgrupper og for virksomhedskonsulenterne. Beskæftigelseseffekten opgøres både på overordnet jobcenterniveauet, for de enkelte målgrupper og for virksomhedskonsulenterne. Revisionen er foretaget i forbindelse med den løbende forvaltningsrevision, der udføres i henhold til god offentlig revisionsskik og bestemmelserne for revision af kommunernes regnskab Metodegrundlag og data Forvaltningsrevision er foretaget med udgangspunkt i data som BDO har indsamlet i foråret 2014 i forbindelse med den landsdækkende analyse af det administrative ressourceforbrug i jobcentrene for KL, Beskæftigelsesministeriet og Finansministeriet På baggrund af den foretagne forvaltningsrevision er det vores generelle opfattelse, at Syddjurs Jobcenter har en produktivitet og effekt i beskæftigelsesindsatsen som ligger under niveauet for klyngegennemsnittet. 461

12 Produktiviteten inden for de enkelte områder ligger enten på niveauet for klyngegennemsnittet eller under. I forhold til jobeffekt klarer Syddjurs Jobcenter sig overordnet set dårligere end forventet. Dog med undtagelse af a-dagpengeområdet hvor effekten er bedre end forventet. Her opvejes den lidt lavere produktivitet således af en god beskæftigelseseffekt. På baggrund af forvaltningsrevisionen er det vores opfattelse, at der er et udviklingspotentiale i forhold til produktiviteten på en række områder, hvilket kommunen er helt opmærksom på. Kommunen har derfor igangsat adskillige initiativer i 2014, hvis resultater ikke indgår i vores datamateriale. Det kan derfor anbefales, at kommunen gennemfører en tilsvarende analyse med udgangen af For nærmere uddybning m.v. henvises til bilag 1 til denne revisionsberetning. Randers, den 15. april 2015 BDO Kommunernes Revision Ole Nielsen Director, registreret revisor, COR 462

LEMVIG KOMMUNE. Beretning nr. 16. (side 392-401) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014

LEMVIG KOMMUNE. Beretning nr. 16. (side 392-401) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014 www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Asylgade 1 U, 5. sal DK-7800 Skive LEMVIG KOMMUNE Beretning nr. 16 (side 392-401) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-

Læs mere

Tlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk

Tlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde STEVNS KOMMUNE Beretning nr. 15 (side 436-444) Delberetning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,, en

Læs mere

Tlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk

Tlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 4 (side 65-77) Delberetning vedrørende regnskabsår 2011,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed,

Læs mere

Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013

Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013 Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet

Læs mere

ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION

ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION

Læs mere

Løbende revision på de sociale områder med statsrefusion

Løbende revision på de sociale områder med statsrefusion Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 445 452) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes

Læs mere

Tlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk

Tlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde RUDERSDAL KOMMUNE Beretning nr. 13 (side 291-302) Delberetning for regnskabsår 2012 BDO Kommunernes Revision,,

Læs mere

HVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR 13 SIDE LØBENDE REVISION 2015

HVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR 13 SIDE LØBENDE REVISION 2015 Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab HVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR 13 SIDE 288-294 LØBENDE REVISION 2015 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab,

Læs mere

FAXE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side 61 66

FAXE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side 61 66 Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 FAXE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side 61

Læs mere

Revisionsregulativ for Jammerbugt Kommune

Revisionsregulativ for Jammerbugt Kommune for Den sagkyndige revision skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. s afskedigelse af revisionen kræver tilsynsmyndighedens samtykke, jr. 42 i lov om kommunernes

Læs mere

RØDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 127. Revisionsbesøg i perioden november 2006 til januar 2007. Delberetning for regnskabsåret 2006 175.

RØDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 127. Revisionsbesøg i perioden november 2006 til januar 2007. Delberetning for regnskabsåret 2006 175. RØDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 127 Revisionsbesøg i perioden november 2006 til januar 2007 Delberetning for regnskabsåret 2006 175.000 Side 1 Til Rødovre Kommunalbestyrelse Som et led i den løbende revision

Læs mere

Revisionsregulativ for Frederikssund Kommune

Revisionsregulativ for Frederikssund Kommune Revisionsregulativ for Frederikssund Kommune Revisionsregulativ Den sagkyndige revision Frederikssund Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Frederikssund

Læs mere

RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 31 LØBENDE REVISION

RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 31 LØBENDE REVISION Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 31 LØBENDE REVISION Side

Læs mere

HOLBÆK KOMMUNE Revisionsberetning nr. 28 LØBENDE REVISION

HOLBÆK KOMMUNE Revisionsberetning nr. 28 LØBENDE REVISION Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 HOLBÆK KOMMUNE Revisionsberetning nr. 28 LØBENDE REVISION Side

Læs mere

FREDERIKSSUND KOMMUNE

FREDERIKSSUND KOMMUNE Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde FREDERIKSSUND KOMMUNE Beretning nr. 6 (side 139-150) Delberetning for regnskabsår 2013 BDO Kommunernes Revision,,

Læs mere

FREDERIKSHAVN KOMMUNE

FREDERIKSHAVN KOMMUNE Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg FREDERIKSHAVN KOMMUNE Beretning nr. 3 (side 55-64) Delberetning for regnskabsåret 2013 BDO Kommunernes Revision,,

Læs mere

www.pwc.dk Ballerup Kommune Beretning om tiltrædelse som revisor

www.pwc.dk Ballerup Kommune Beretning om tiltrædelse som revisor www.pwc.dk Ballerup Kommune Beretning om tiltrædelse som revisor Pr. 1. januar 2015 Indholdsfortegnelse 1. Tiltrædelse som revisor 3 1.1. Indledning 3 1.2. Opgaver og ansvar 3 1.2.1. Ledelsen 3 1.2.2.

Læs mere

Revisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser

Revisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser Revisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser 2. Revisionsbemærkninger til årsregnskabet 2.1 Generelle bemærkninger Revisionen har ikke givet anledning til generelle

Læs mere

HOLSTEBRO KOMMUNE. Beretning nr. 12. (side ) Løbende revision indtil 14. december Delberetning for regnskabsåret 2012

HOLSTEBRO KOMMUNE. Beretning nr. 12. (side ) Løbende revision indtil 14. december Delberetning for regnskabsåret 2012 Tlf: 33 12 65 45 skive@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Slotsgade 3 DK-7800 Skive HOLSTEBRO KOMMUNE Beretning nr. 12 (side 292 300) Delberetning for regnskabsåret 2012 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet

Læs mere

FAABORG - MIDTFYN KOMMUNE

FAABORG - MIDTFYN KOMMUNE Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 22 22 26 70 odense@bdo.dk BDO Statsautoriseret Fælledvej 1 DK-5000 Odense FAABORG - MIDTFYN KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 525-532) Delberetning for regnskabsåret 2016 BDO Statsautoriseret,

Læs mere

Tlf: CVR-nr

Tlf: CVR-nr Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde RUDERSDAL KOMMUNE Beretning nr. 9 (side 183-192) Den løbende revision for regnskabsåret 2010 Delberetning

Læs mere

THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 25 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018

THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 25 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018 Tlf: 96 34 73 00 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg CVR-nr. 20 22 26 70 THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 25 LØBENDE REVISION Side 548

Læs mere

Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 odense@bdo.dk www.bdo.dk

Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 odense@bdo.dk www.bdo.dk Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Fælledvej 1 DK-5100 Odense C ASSENS KOMMUNE Beretning nr. 13 (side 362 374) Løbende revision indtil april 2013 Delberetning for regnskabsåret 2012

Læs mere

BilagØU_110321_pkt.06_01 HVIDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 2. (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010

BilagØU_110321_pkt.06_01 HVIDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 2. (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010 HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING... 11 2 REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER... 12 2.1 Regulativ for økonomistyring...

Læs mere

Københavns Kommune. 3. juni 2016

Københavns Kommune. 3. juni 2016 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning

Læs mere

SKANDERBORG KOMMUNE. Beretning nr. 16. (side ) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014

SKANDERBORG KOMMUNE. Beretning nr. 16. (side ) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014 www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Kystvejen 29 DK-8000 Aarhus C. SKANDERBORG KOMMUNE Beretning nr. 16 (side 439-448) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-

Læs mere

Tlf: CVR-nr

Tlf: CVR-nr Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde RUDERSDAL KOMMUNE Beretning nr. 18 (side 402-413) Løbende beretning Regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,,

Læs mere

Tlf: CVR-nr

Tlf: CVR-nr Tlf: 33 12 65 45 Aalborg@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 6 (side 114-124) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,,

Læs mere

VIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008

VIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008 Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk Beretning nr. 6 (side 100-109) Delberetning vedrørende regnskabsår 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største

Læs mere

Ballerup Kommune 2015

Ballerup Kommune 2015 Ballerup Kommune 2015 Center for Børn og Ungerådgivning Det specialiserede børneområde PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Revision af områder med refusion

Læs mere

NORDDJURS KOMMUNE. Beretning nr. 8. (side ) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014

NORDDJURS KOMMUNE. Beretning nr. 8. (side ) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014 www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers NORDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 8 (side 173-187) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-

Læs mere

STEVNS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 19 SIDE DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016

STEVNS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 19 SIDE DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016 Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 STEVNS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 19 SIDE 537-544 DELBERETNING

Læs mere

ASSENS KOMMUNE. Beretning nr. 21 (Side ) Løbende revision indtil januar 2017 Delberetning for regnskabsåret 2016

ASSENS KOMMUNE. Beretning nr. 21 (Side ) Løbende revision indtil januar 2017 Delberetning for regnskabsåret 2016 Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk Revisionsaktieselskab Fælledvej 1 DK-5000 Odense C ASSENS KOMMUNE Beretning nr. 21 (Side 562-571) Løbende revision indtil januar 2017 Delberetning for regnskabsåret 2016,

Læs mere

KØGE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 21 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016

KØGE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 21 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016 Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 KØGE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 21 SIDE 630-638 LØBENDE REVISION

Læs mere

ABCD Gladsaxe Kommune Revisionsberetning nr. 9 af 6. maj 2014 Vi har drøftet risikoen for besvigelser med ledelsen i økonomi og identificeret områder, hvor besvigelsesrisikoen vurderes væsentlig. Blandt

Læs mere

RØDOVRE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 2 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017

RØDOVRE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 2 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017 Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 RØDOVRE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 2 LØBENDE REVISION Side

Læs mere

Faxe Kommune 2015. Ledelsesnotat for Jobcenteret og Ydelsescenteret

Faxe Kommune 2015. Ledelsesnotat for Jobcenteret og Ydelsescenteret Faxe Kommune 2015 Ledelsesnotat for Jobcenteret og Ydelsescenteret PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Revision af områder med refusion eller tilskud fra

Læs mere

ØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den

ØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...

Læs mere

FREDERIKSSUND KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 14 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017

FREDERIKSSUND KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 14 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017 Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 FREDERIKSSUND KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 14 SIDE 358-365 LØBENDE

Læs mere

UDKAST. Anvendelsesområde

UDKAST. Anvendelsesområde UDKAST Bekendtgørelse om revision og tilskudskontrol m.m. ved institutioner for erhvervsrettet uddannelse, almengymnasiale uddannelse og almen voksenuddannelse m.v. I medfør af 26, stk. 2, 3 og 5, i lov

Læs mere

HEDENSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 22 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018

HEDENSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 22 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018 Tlf: 33 12 65 45 Kolding-off@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kolding Åpark BA, 7. sal DK-6000 Kolding CVR-nr. 20 22 26 70 HEDENSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 22 LØBENDE

Læs mere

HOLSTEBRO KOMMUNE. Beretning nr. 17. (side ) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014

HOLSTEBRO KOMMUNE. Beretning nr. 17. (side ) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014 www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Asylgade 1 U, 5. sal DK-7800 Skive HOLSTEBRO KOMMUNE Beretning nr. 17 (side 364 375) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-

Læs mere

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Fælledvej 1 DK-5100 Odense C FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Beretning nr. 12 (side 310-319) Løbende revision indtil marts 2013 Delberetning for regnskabsåret

Læs mere

RANDERS KOMMUNE. Beretning nr. 16. (side ) Løbende revision udført indtil maj Delberetning for regnskabsår 2012

RANDERS KOMMUNE. Beretning nr. 16. (side ) Løbende revision udført indtil maj Delberetning for regnskabsår 2012 Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 4, 2. DK-8900 Randers RANDERS KOMMUNE Beretning nr. 16 (side 415-428) Delberetning for regnskabsår 2012 BDO Kommunernes Revision,,

Læs mere

STEVNS KOMMUNE Revisionsberetning nr. 24 LØBENDE REVISION

STEVNS KOMMUNE Revisionsberetning nr. 24 LØBENDE REVISION Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 STEVNS KOMMUNE Revisionsberetning nr. 24 LØBENDE REVISION Side

Læs mere

BEK nr 1596 af 14/12/2015 (Gældende) Udskriftsdato: 28. maj 2016. Senere ændringer til forskriften Ingen

BEK nr 1596 af 14/12/2015 (Gældende) Udskriftsdato: 28. maj 2016. Senere ændringer til forskriften Ingen BEK nr 1596 af 14/12/2015 (Gældende) Udskriftsdato: 28. maj 2016 Ministerium: Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestilling Journalnummer: Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestilling, Styrelsen

Læs mere

Tlf: Løbende revision 2015 udført til og med udgangen af februar 2016

Tlf: Løbende revision 2015 udført til og med udgangen af februar 2016 Tlf: 96 34 73 00 www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg HJØRRING KOMMUNE Beretning nr. 19 (side 489-499) med udgangen af februar 2016 Delberetning for regnskabsår

Læs mere

DET FYNSKE KUNSTAKADEMI

DET FYNSKE KUNSTAKADEMI DET FYNSKE KUNSTAKADEMI Revisionsprotokollat nr. 5 Revisionen af regnskabet for året 2007 Afsluttende beretning for regnskabsåret 2007 461.512 Side 48 Til Bestyrelsen for Det Fynske Kunstakademi Revision

Læs mere

SVENDBORG KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018

SVENDBORG KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018 Tlf: 33 12 65 45 Kolding-off@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kolding Åpark BA, 7. sal DK-6000 Kolding CVR-nr. 20 22 26 70 SVENDBORG KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE

Læs mere

REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE

REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE Holstebro Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse og med statsforvaltningens godkendelse antaget PwC PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab

Læs mere

Tlf: CVR-nr

Tlf: CVR-nr Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde Beretning nr. 8 (side 198-212) Løbende revision udført indtil december 2010 BDO Kommunernes

Læs mere

BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE

BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE Beretning nr. 25 (side 492-505) Løbende revision BDO Kommunernes Revision,, en danskejet

Læs mere

Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 kr@bdo.dk www.bdo.dk

Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 kr@bdo.dk www.bdo.dk Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 kr@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab Havneholmen 29 DK-1561 København V SUND BY NETVÆRKET Revisionsprotokollat (side 38-44)

Læs mere

Den Selvejende Institution Vikingeskibsmuseet i Roskilde

Den Selvejende Institution Vikingeskibsmuseet i Roskilde Den Selvejende Institution Vikingeskibsmuseet i Roskilde Revisionsprotokollat af 7. april 2014 (side 253-259) vedrørende årsregnskabet for 2013 Indholdsfortegnelse 1. Revision af årsregnskabet for 2013

Læs mere

RANDERS KOMMUNE. Beretning nr. 10. (side ) Revision af de sociale områder. Delberetning for regnskabsåret 2009

RANDERS KOMMUNE. Beretning nr. 10. (side ) Revision af de sociale områder. Delberetning for regnskabsåret 2009 Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777 RANDERS KOMMUNE Beretning nr. 10 (side 221-232) BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision med næsten 60 % af markedet,

Læs mere

HOLSTEBRO KOMMUNE. Beretning nr. 10. (side ) Løbende revision indtil 20. februar Delberetning for regnskabsåret 2011

HOLSTEBRO KOMMUNE. Beretning nr. 10. (side ) Løbende revision indtil 20. februar Delberetning for regnskabsåret 2011 Tlf: 98 16 03 44 skive@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Slotsgade 3 DK-7800 Skive HOLSTEBRO KOMMUNE Beretning nr. 10 (side 244 254) Delberetning for regnskabsåret 2011 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet

Læs mere

SKANDERBORG KOMMUNE. Beretning nr. 13. (side 344-384) Revisionen af regnskabet for året 2012. Afsluttende beretning for regnskabsåret 2012

SKANDERBORG KOMMUNE. Beretning nr. 13. (side 344-384) Revisionen af regnskabet for året 2012. Afsluttende beretning for regnskabsåret 2012 Tlf: 33 12 65 45 aarhus@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Kystvejen 29 DK-8000 Aarhus C. SKANDERBORG KOMMUNE Beretning nr. 13 (side 344-384) Afsluttende beretning for regnskabsåret 2012 BDO Kommunernes

Læs mere

Notat vedrørende Revisionsberetning nr. 6

Notat vedrørende Revisionsberetning nr. 6 Central Økonomi Toftevej 43, 9440 Aabybro Tlf.: 7257 7777 Fax: 7257 8888 www.jammerbugt.dk Find selvbetjeningsløsninger og kontaktoplysninger på vores hjemmeside Dorrit Mejlholm Direkte 7257 7525 11-08-2016

Læs mere

SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt af Byrådet:

SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt af Byrådet: SOLRØD KOMMUNE Revisionsregulativ Godkendt af Byrådet: Den 18. juni 2007 Den sagkyndige revision... 1 Revisionens virksomhed... 1 Revisionens formål... 1 Revisionens område... 1 Revisionens undersøgelsesadgang

Læs mere

HOLBÆK KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 26 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017

HOLBÆK KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 26 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017 Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 HOLBÆK KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 26 SIDE 719-728 LØBENDE

Læs mere

Beretning til Nordisk Råd og Nordisk Ministerråd om revisionen af Nordisk Kulturfonds virksomhed for 2008. Juni 2009

Beretning til Nordisk Råd og Nordisk Ministerråd om revisionen af Nordisk Kulturfonds virksomhed for 2008. Juni 2009 Beretning til Nordisk Råd og Nordisk Ministerråd om revisionen af Nordisk Kulturfonds virksomhed for 2008 Juni 2009 i Indholdsfortegnelse I. Revision af årsregnskabet for 2008... 1 A. Indledning... 1 B.

Læs mere

REVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse

REVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse REVISIONSREGULATIV 1. Den sagkyndige revision og revisionens virksomhed I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse antaget Deloitte & Touche Statsautoriseret

Læs mere

REGION SJÆLLAND Revisionsberetning nr. 3 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017

REGION SJÆLLAND Revisionsberetning nr. 3 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017 Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 REGION SJÆLLAND Revisionsberetning nr. 3 LØBENDE REVISION Side

Læs mere

Tif: STEVNS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 21 SIDE LØBENDE REVISION 2017

Tif: STEVNS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 21 SIDE LØBENDE REVISION 2017 Tif: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 STEVNS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 21 SIDE 577-586 LØBENDE

Læs mere

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE

FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Fælledvej 1 DK-5000 Odense C FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Beretning nr. 16 (side 418-430) Delberetning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,,

Læs mere

VIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 7. (side ) Revisionen af de sociale områder med statsrefusion Delberetning for regnskabsåret 2008

VIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 7. (side ) Revisionen af de sociale områder med statsrefusion Delberetning for regnskabsåret 2008 Fabrikvej 11 8800 Viborg VIBORG KOMMUNE Beretning nr. 7 (side 110-116) Delberetning for regnskabsåret 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision med næsten 60% af

Læs mere

KØGE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 26 LØBENDE REVISION

KØGE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 26 LØBENDE REVISION Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 KØGE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 26 LØBENDE REVISION Side 735

Læs mere

IKAST-BRANDE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017

IKAST-BRANDE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017 Tlf: 89 30 78 00 aarhus@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kystvejen 29 DK-8000 Aarhus C CVR-nr. 20 22 26 70 IKAST-BRANDE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side

Læs mere

REVISIONSREGULATIV. for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE

REVISIONSREGULATIV. for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE REVISIONSREGULATIV for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE Den sagkyndige revision 1 Vesthimmerlands Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Vesthimmerlands Kommunes

Læs mere

REVISIONSREGULATIV NORDDJURS KOMMUNE. for. Norddjurs Kommune

REVISIONSREGULATIV NORDDJURS KOMMUNE. for. Norddjurs Kommune REVISIONSREGULATIV for NORDDJURS KOMMUNE Norddjurs Kommune Den sagkyndige revision 1 Norddjurs Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Norddjurs Kommunes

Læs mere

Tlf: CVR-nr

Tlf: CVR-nr Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Fælledvej 1 DK-5100 Odense C LANGELAND KOMMUNE Beretning nr. 14 (side 314-324) Løbende revision indtil november 2012 Delberetning for regnskabsåret

Læs mere

THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017

THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017 Tlf: 96 34 73 00 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg CVR-nr. 20 22 26 70 THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side 516

Læs mere

Revisionsregulativ for Odense Kommune

Revisionsregulativ for Odense Kommune Revisionsregulativ for Odense Kommune Den sagkyndige revision Revisionens virksomhed 1 ODENSE Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. ODENSE Kommunes afskedigelse

Læs mere

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010

Læs mere

FAABORG - MIDTFYN KOMMUNE

FAABORG - MIDTFYN KOMMUNE Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk Fælledvej 1 DK-5000 Odense FAABORG - MIDTFYN KOMMUNE Beretning nr. 18 (side 474-485) Løbende beretning indtil oktober 2015 Delberetning for regnskabsåret 2015,, en danskejet

Læs mere

Brønderslev Kommune. Revisionsbesøg i perioden november - december 2008 (løbende beretning for året 2008) Beretning nr. 4

Brønderslev Kommune. Revisionsbesøg i perioden november - december 2008 (løbende beretning for året 2008) Beretning nr. 4 Revisionsbesøg i perioden november - december 2008 (løbende beretning for året 2008) Indholdsfortegnelse 1. Beretning om revisionsbesøg i perioden november - december 2008 1 2. Samlet konklusion, herunder

Læs mere

BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE

BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE Beretning nr. 16 (side 238-249) Den løbende revision for regnskabsåret 2010 Delberetning

Læs mere

Mariagerfjord Kommune

Mariagerfjord Kommune Mariagerfjord Kommune CVR-nr. 29 18 94 55 Revisionsberetning nr. 11 om den løbende revision for 2012 udført indtil januar 2013 Delberetning om revisionen af regnskabet for året 2012 Mariagerfjord Kommune

Læs mere

Tilbud på revision af [navn på SI]

Tilbud på revision af [navn på SI] Intern Revision [Inst. Navn] [Att.: navn] [Vejnavn og nr.] [Postnummer] Dato 12. august 2016 Tilbud på revision af [navn på SI] Som aftalt fremsender vi hermed vores tilbud på løsning af revisionsopgaven

Læs mere

BEK nr 1595 af 14/12/2015 (Gældende) Udskriftsdato: 1. juli 2016

BEK nr 1595 af 14/12/2015 (Gældende) Udskriftsdato: 1. juli 2016 BEK nr 1595 af 14/12/2015 (Gældende) Udskriftsdato: 1. juli 2016 Ministerium: Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestilling Journalnummer: Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestilling, Styrelsen

Læs mere

Halsnæs Kommune modtog den 1. februar 2010 revisionens løbende beretning nr. 8 for regnskabsåret 2009.

Halsnæs Kommune modtog den 1. februar 2010 revisionens løbende beretning nr. 8 for regnskabsåret 2009. Regnskab Notat Til: Byrådet Sagsnr.: 2010/02218 Dato: 16-02-2010 Sag: Administrationens redegørelse vedr. revisionsberetning nr. 8 af 19. februar 2010 Sagsbehandler: Snorre Brink-Pedersen Leder af Regnskab

Læs mere

ALBERTSLUND KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016

ALBERTSLUND KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016 Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE 488-497 LØBENDE

Læs mere

REVISIONSREGULATIV 1

REVISIONSREGULATIV 1 REVISIONSREGULATIV 1 For kontraktperioden der begynder 1. december 2014 1 Revisor Aalborg Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse antaget PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab

Læs mere

Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aarhus@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision vedrørende regnskabsåret 2012

Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aarhus@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision vedrørende regnskabsåret 2012 Tlf: 33 12 65 45 aarhus@bdo.dk Kystvejen 29 DK-8000 Aarhus C SILKEBORG KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-26) Løbende revision vedrørende regnskabsåret 2012 Delberetning vedrørende revisionen af regnskabet

Læs mere

Tlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk

Tlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde ROSKILDE MUSEUM Revisionsprotokollat af 1. april 2014 (side 93-103) BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-

Læs mere

BDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab CVR-nr

BDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab CVR-nr LANGELAND KOMMUNE Beretning nr. 12 (side 254-266) Løbende revision indtil januar 2012 Delberetning for regnskabsår 2011 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem

Læs mere

Kartoffelafgiftsfonden

Kartoffelafgiftsfonden Kartoffelafgiftsfonden December 2015 Vejledning om revision af tilskudsmidler modtaget fra Kartoffelafgiftsfonden Når der modtages støtte fra Kartoffelafgiftsfonden, vil de særlige krav, der gælder for

Læs mere

HEDENSTED KOMMUNE. Beretning nr. 11. (side 249 265) Løbende revision indtil 1. december 2013

HEDENSTED KOMMUNE. Beretning nr. 11. (side 249 265) Løbende revision indtil 1. december 2013 Birkemose Allé 31, st. DK-6000 Kolding Tlf. 33 12 65 45 HEDENSTED KOMMUNE Beretning nr. 11 (side 249 265) Løbende revision indtil 1. december 2013 Delberetning for regnskabsår 2013 Indhold 1 INDLEDNING...

Læs mere

Undersøgelse af områder med beboerbetalinger og håndtering af beboermidler

Undersøgelse af områder med beboerbetalinger og håndtering af beboermidler KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Undersøgelse af områder med beboerbetalinger og håndtering

Læs mere

IBDO ASSENS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 24 SIDE LØBENDE REVISION Tlf:

IBDO ASSENS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 24 SIDE LØBENDE REVISION Tlf: IBDO Tlf: 3312 65 45 kolding-off@bdo.dk www.bdo.dk BOO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Fælledvej 1 DK-5000 Odense e CVR-nr. 20 22 26 70 ASSENS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 24 SIDE 615-622 LØBENDE

Læs mere

SEL 41 og 42 Merudgifter til børn og tabt arbejdsfortjeneste Det specialiserede børn- og ungeområde

SEL 41 og 42 Merudgifter til børn og tabt arbejdsfortjeneste Det specialiserede børn- og ungeområde Langeland Kommune Fredensvej 1 Rådhuset 5900 Rudkøbing Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Langeland Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 16. september

Læs mere

Arbejdsmarkedsudvalget BESLUTNINGSPROTOKOL

Arbejdsmarkedsudvalget BESLUTNINGSPROTOKOL Arbejdsmarkedsudvalget BESLUTNINGSPROTOKOL Sted: Kl. 14.00 Mødet starter i Korsgade 22, 8500 Grenaa Kl. 15.00 Mødet fortsætter i mødelokale 2, rådhuset Dato: Mandag den 22. juni 2015 Start kl.: 14:00 Slut

Læs mere

Beretning til Nordisk Råd om revisionen af Nordisk Råds regnskab for 2008. Juni 2009

Beretning til Nordisk Råd om revisionen af Nordisk Råds regnskab for 2008. Juni 2009 Beretning til Nordisk Råd om revisionen af Nordisk Råds regnskab for 2008 Juni 2009 i Indholdsfortegnelse I. Revision af årsregnskabet for 2008... 1 A. Indledning... 1 B. Konklusion på den udførte revision...

Læs mere

Tlf: CVR-nr

Tlf: CVR-nr Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 11 (side 229-244) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en

Læs mere

KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS

KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS (side 7-15) BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision

Læs mere

1 Revision af de sociale områder med statsrefusion

1 Revision af de sociale områder med statsrefusion 1 Revision af de sociale områder med statsrefusion 1.1 Generelt De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede

Læs mere

SYDDJURS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 25 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016

SYDDJURS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 25 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016 Tlf: 87 10 63 00 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Thors Bakke 4, 2., Box 4002 DK-8900 Randers C CVR-nr. 20 22 26 70 SYDDJURS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 25 SIDE 538-548

Læs mere

HVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 15 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016

HVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 15 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016 Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 HVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 15 SIDE 333 342 LØBENDE

Læs mere

RANDERS KOMMUNE. Beretning nr. 9. (side ) Løbende revision udført indtil december Delberetning for regnskabsåret 2009

RANDERS KOMMUNE. Beretning nr. 9. (side ) Løbende revision udført indtil december Delberetning for regnskabsåret 2009 Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 RANDERS KOMMUNE Beretning nr. 9 (side 204-219) BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision med næsten

Læs mere

MUSEUM ØSTJYLLAND. Revisionsprotokollat af 26. maj (side 16-20) Revision af Budget- og Regnskabsskemaet for 2014

MUSEUM ØSTJYLLAND. Revisionsprotokollat af 26. maj (side 16-20) Revision af Budget- og Regnskabsskemaet for 2014 Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab Thors Bakke 4, 2. DK-8900 Randers MUSEUM ØSTJYLLAND Revisionsprotokollat af 26. maj

Læs mere