Generelle bemærkninger til regnskab 2015

Transkript

1 Generelle bemærkninger til regnskab 2015 Regnskabet overholder de fire overordnede målsætninger: Regnskab 2015 viser overordnet et godt resultat. Det overholder de fire overordnede økonomiske mål for den økonomiske styring, som kommunalbestyrelsen har fastsat for at sikre en økonomi i balance. Driftsbalancen er blevet større end forudsat, kassebeholdningen opgjort efter kassekreditreglen har været over ankeret, og gælden pr. indbygger ligger en del under ankeret. Det fjerde anker - at der ikke gives kassefinansierede tillægsbevillinger - er ligeledes overholdt. Driftsregnskabet i henhold til det korrigerede budget (Hovedoversigten side 165) Forbruget på driftsudgifterne ligger 72,8 mio. kr. under det korrigerede budget (oprindeligt budget korrigeret for tillægsbevillinger). Heraf skyldes de 29 mio. kr. dog, at der var afsat henholdsvis en budgetreserve på 14 mio. kr. samt båndlagte midler på 15 mio. kr., som reelt ikke skulle anvendes, dvs. det reelle mindreforbrug er ca. 43,8 mio. kr. Tager man desuden højde for forsyningsvirksomhederne og ældreboliger, som skal hvile i sig selv og derfor reelt ikke skal være en del af kommunens økonomi, er mindre forbruget 30 mio. kr. på det skattefinansierede område. Kommunens overordnede målsætning om driftsbalance vurderes ud fra det skattefinansierede del af kommunens økonomi dvs. eksklusive forsyningen og ældreboliger, som skal hvile i sig selv. Tabel 1 viser den strukturelle driftsbalance (skattefinansieret del) ud fra regnskabets tal. Ud fra regnskabets tal for 2015 kan den strukturelle driftsbalance opgøres således: Tabel 1. Regnskab 2014 og 2015, oprindeligt budget 2015 og 2016 samt forv. regnsk (uden budgetteret reserve) Løbende priser, mio. kr. R2014 B2015 R2015 B2016 FR Drift ekskl. forsyning mv Skat, tilskud/udligning, renter Strukturel driftsbalance Anlæg ekskl. forsyning Resultat Nettoafdrag Forsyning og balanceforskydninger Likviditetspåvirkning Tabel 1 viser regnskab 2015 i forhold til det oprindelige budget for Jævnfør række 1. fremgår, at kommunens forbrug til drift på det skattefinansierede område svarer til det oprindelige budget på mio. kr.

2 Tabel 2. Beregning af mindre forbrug i forhold til oprindeligt budget vedr. skattefinansieret drift (+ betegner et mindre forbrug) Mio. kr. Mindre forbrug i 2014 overført til ,9 Tillægsbevillinger i forhold til anker 0,0 Tillægsbevilling på drift til finansiering af anlæg 3,5 Øvrige tillægsbevillinger -6,8 Andre poster 2,4 A I alt tillægsbevillinger -28,8 Mindre forbrug i 2015 som søges overført til 2016 (alle typer bevill.) 31,1 Mindre forbrug i 2015 ført til kassen i stedet for overførsel (styrbare) 16,0 Merforbrug (mindre styrbare bevillinger) -17,0 B I alt mindre forbrug i forhold til korrigeret budget 30,1 Mindre forbrug i alt i forhold til oprindeligt budget (A + B)* 1,3 *I forhold til tabel 1 er der en mindre afrundingsdifference på 1 mio. kr. Kommunens korrigerede budget er 28,8 mio. kr. højere end det oprindelige budget (Tabel 2, punkt A) Der er overført 27,9 mio. kr. i uforbrugte midler fra Dertil kommer yderligere tillægsbevillinger på 6,8 mio. kr. på drift, som ikke er kassefinansieret. Beskæftigelsesreformen har kostet 2,4 mio. kr. i jobcentret, men finansieret ved højere beskæftigelsestilskud. Desuden er merudgifter på specialiserede områder på 4,2 mio. kr. indirekte finansieret ved det højere beskæftigelsestilskud og midtvejsreguleringen. Til gengæld reduceres driftsbudgettet med 3,5 mio. kr., da beløbet er anvendt til finansiering af anlæg. Ifølge overførselssagen, som forelægges til godkendelse i Kommunalbestyrelsen i april 2016, søges 31 mio. kr. overført til 2016 vedr. drift og 16 mio. kr. lægges i kassen i stedet for at blive overført. Kommunen har desuden et merforbrug på de mindre styrbare bevillinger på 17 mio. kr. Samlet giver det et mindre forbrug i forhold til det korrigerede budget på 30,1 mio. kr. (Tabel 2, punkt B). I forhold til det oprindelige har kommunen et mindre forbrug på 1,3 mio. kr. Indtægterne fra renter, tilskud, udligning og skat er (jf. tabel med driftsbalancen række 2. ovenfor) er steget med 7 mio. kr. Tilskud og udligning har givet en merindtægt på netto 7,1 mio. kr. Hovedsagelig som følge af endelig regulering af beskæftigelsestilskuddet for 2014 og 2015 på i alt 5,3, samt en merindtægt på 4,4 som følge af at en forventet reduktion af statstilskuddet pga. fejlberegning af DRG-taksterne ikke blev gennemført ved midtvejsreguleringen for Skatteindtægterne er netto 2,0 mio. kr. mindre end budgetteret. Det skyldes især mindre provenu fra grundskyld og dækningsafgift som følge af, at SKAT har nedsat ejendoms- og grundværdierne for visse ejendomme. Jævnfør række 3 i Tabel 1 havde det vedtagne budget 2015 en driftsbalance på 54 mio. kr. Det er under ankeret på 60 mio. kr. Regnskabet udviser som resultat af ovenstående driftsbalance på 62 mio. kr., dvs. 8 mio. kr. mere end budgetteret.

3 Ad 4. Anlæg (Skattefinansieret i henhold til tabel 1 række 4.) Tabel 3. Skattefinansieret anlæg i 2015(dvs. eksklusiv forsyning og ældreboliger) Opgjort uden reserven og båndlagte midler på i alt 29 mio. kr. Mio. kr. (+ = indtægt/mindre forbrug) Udgifter Indtægter Netto Oprindeligt Budget -120,5 58,9-61,6 + Overførsler fra ,2 61,7 5,5 + Tillægsbevilling Frikøb AB og VA 98,3 98,3 + Tillægsbevilling Salg af Robinievej 13,6 13,6 + Andre tillægsbevillinger 2,0 11,6 13,6 = I alt Korrigeret budget -174,6 244,0 69,4 Forbrug -105,9 236,2 130,4 Forbrug fratrukket korrigeret budget -68,8 7,8-61,0 Forbrug fratrukket oprindeligt budget 14,6 177,3 191,9 Heraf overført til ,8-52,2 Overføres til ,3 0-3,3 Lægges i kassen -4,0-0,2-3,8 Set i forhold til det oprindelige budget har kommunen haft en merindtægt på anlæg på 192 mio. kr. Kommunen havde et nettobudget på 61,6 mio. kr. i forbrug. Regnskabet viser i stedet en nettoindtægt på 130 mio. kr. Det er i høj grad de indgåede aftaler om frikøb af hjemfaldspligten, hvoraf kommunen har modtaget 58 mio. kr. og har et tilgodehavende på 96,3 mio. kr. Hertil kommer salget af Robinievej for 13,7 mio. kr. Investeringsplanen fra budget 2014 blev revideret under hensyn til dels kommunernes fælles bestræbelser for at overholde den anlægsramme, der var aftalt med regeringen, dels kommunens muligheder for at finansiere anlægsarbejder. Kommunen havde fået afslag på ansøgninger om dispensation fra lånerammerne. Budgetaftalen medførte dog en forøgelse af anlægsbudgettet med knap 7 mio. kr., men i de følgende år en reduktion af anlægsrammen i med henholdsvis 37 mio. kr., 46 mio. kr. og 30 mio. kr. i Regnskabsresultatet (Tabel 1, række 5) bliver dermed et overskud på 192 mio. kr. i stedet for minus 7 mio. kr., dvs. en forbedring på 199 mio. kr. Nettoafdragene (jf. tabellen ovenfor med driftsbalancen række 6) er 37 mio. kr. større end forudsat i det oprindelige budget. Der er afdraget 1 mio. kr. mindre end budgetteret, og der er optaget lån for 19,2 mio. kr., som vedrører lånerammen for 2014, og budgetteret i I den anden retning går, at der var budgetlagt en lånoptagelse på 57,1 mio. kr. vedrørende lånerammen for Disse lån er ikke optaget i 2015, men optages

4 senest ved udgangen af april 2016, da lånerammen først kan opgøres ved afslutningen af regnskabet. Det bemærkes, at lånerammen for 2015 er reduceret i overensstemmelse med regnskabet, således at der i april 2016 kun optages lån for 12,5 mio. kr. En af de fire målsætninger, som kommunalbestyrelsen har vedtaget, siger, at gælden pr. indbygger højst må være kr. Gennem hele 2015 har gælden pr. indbygger ikke oversteget kr. Forsyning og balanceforskydninger (jf. tabel1 række 7) er likviditetsmæssigt i alt ca. 155 mio. kr. dårligere end forventet i budgettet. På balanceforskydninger er der en likviditetsformindskelse på 153,5 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget. Hertil bidrager i væsentligt omfang, at et provenu på 96,3 mio. kr. fra hjemfaldspligt først modtages i Desuden har kommunen et tilgodehavende på 58 mio. kr. fra salget af Kvickly mv. i forbindelse med etableringen af Plejecentret Albertshøj. Det aftalte salgsprovenu forventes først modtaget i På forsyningsvirksomheder er der på drift en likviditetsforøgelse på 11,5 mio. kr., i forhold til det oprindelige budget. Det skyldes særligt færre varmeudgifter grundet den varme vinter. Det tilbagebetales til varmebrugerne i 2016 og følgende år. På forsyningsvirksomhedernes anlæg er der netto en likviditetsforøgelse på 2,3 mio. kr. i forhold til oprindeligt budget. På ældreboliger er der på drift en likviditetsforøgelse på 1,1 mio. kr. og på anlæg et likviditetstræk på 16,8 mio. kr. Det samlede resultat med hensyn til likviditetspåvirkningen (jf. tabellen ovenfor med driftsbalancen) er, at kassebeholdningen i løbet af 2014 er reduceret med 11 mio. kr., hvor der var budgetlagt med en formindskelse på 19 mio. kr. Nettoserviceudgifterne er i aftalen mellem regeringen og KL om budget 2015 defineret som nettodriftsudgifterne fratrukket brugerfinansierede områder. Dvs. for Albertslund Kommune forsyningsområderne varme og renovation), nettoudgifter til overførsler (kontanthjælp, førtidspension osv.) og forsikrede ledige (dagpenge mv.), indtægter fra den centrale refusionsordning for særlig dyre enkeltsager samt den aktivitetsbaserede medfinansiering af sundhedsudgifter. Der blev mellem regeringen og KL aftalt en ramme for kommunerne under ét på 234,6 mia. kr. Ved opgørelsen af eventuelle sanktioner på baggrund af regnskabstallene bliver der foretaget en justering for udviklingen i priser og lønninger samt for lovændringer jf. lov- og cirkulæreprogrammet (DUT). KL skønnede i august 2015, at rammen for kommunernes serviceudgifter ville blive ændret til 233,0 mia. kr. og justerede i november 2015 skønnet til 233,1 mia. kr., hvilket vurderes fortsat at holde stik. Kommunen kunne blive ramt af sanktioner i form af en reduktion af bloktilskuddet i 2016, hvis kommunerne under ét ender med at overskride de aftalte nettoserviceudgifter i 2015 (med ovennævnte justering). Disse sanktioner kunne komme, også selv om Albertslund Kommune selv overholdt den budgetterede ramme. For at medvirke til at undgå såvel fælles sanktioner som individuelle sanktioner oven i besluttede kommunalbestyrelsen at indlægge en reserve i budget 2015 på 14 mio. kr., som sammen med båndlagte serviceudgifter for 14,2 mio. kr. ville kunne opfange et eventuelt merforbrug på serviceudgifterne. Budget 2015 blev godkendt med serviceudgifter for 1.488,3 mio. kr. Korrektionen for udviklingen i priser og lønninger samt for DUT vil nedsætte kommunens serviceramme til 1.479,6 mio. kr. I regnskab 2015 udgør serviceudgifterne

5 1.464,9 mio. kr., dvs. 14,7 mio. kr. mindre end servicerammen. Der er dermed et reelt merforbrug på knap 13,7 mio. kr. i forhold til budgettet uden reserver og båndlagte midler på 28,2 mio. kr. KL forventer, at serviceudgifterne i regnskab 2015 for kommunerne under ét ligger under den aftalte ramme med de nævnte justeringer, og dermed bliver ikke tale om sanktioner på baggrund af regnskab 2015.