Informationsmøde om krav og forventninger til regnskabet

Transkript

1 Informationsmøde om krav og forventninger til regnskabet

2 Indhold Krav og forventninger til årsregnskabet Revisors opgaver

3 Afdeling Vest Odsherred Kalundborg Slagelse Sorø Hjørring Økonomisk Konsulent Sine Reitz/Tanja Møller Afdeling Midt Greve Solrød Køge Lejre Roskilde Ringsted Næstved Økonomisk Konsulent Kristian Laugesen Afdeling Syd Faxe Vordingborg Guldborgsund Lolland Stevns Økonomisk Konsulent Martin Haargaard

4 Socialtilsynets opgaver - økonomi Godkendelse af budget Vurdering af regnskab og nøgletal for tilbuddene Økonomisk tilsyn opgaverne beskrives i lovgivningen.

5 Lovgivning Bekendtgørelse af lov om socialtilsyn (LBK nr af 8/9 2015) som ændret ved lov nr af 29. december 2015 om ændring af sundhedsloven og lov om socialtilsyn Bekendtgørelse om socialtilsyn (BEK nr. 551 af 28/4 2015) som ændret ved bekendtgørelse nr af 29. december 2015 om ændring af bekendtgørelse om socialtilsyn Bekendtgørelse om revision af regnskaber for private tilbud omfattet af lov om socialtilsyn (BEK nr af 29/ ) Bekendtgørelse nr af 15. december 2015 om Tilbudsportalen Vejledning om socialtilsyn (VEJ nr af 30/4 2015) Bemærk at ovenstående løbende kan ændres

6 Kvalitetsmodellen Sociale tilbud

7 Vurdering i forhold til kvalitetsmodellen Kriterium 11 Understøtter tilbuddets økonomiske bæredygtighed Indikator 11.a Tilbuddets revisor har ikke anført forbehold eller væsentlige supplerende oplysninger i erklæringen til tilbuddets regnskab og årsrapport Indikator 11.b Der er et rimeligt forhold mellem tilbuddets forventede omsætning på den ene side og planlagte investeringer og dækningsgrad på den anden side, jf. tilbuddets budget

8 Vurdering i forhold til kvalitetsmodellen Kriterium 11 Understøtter tilbuddets økonomiske bæredygtighed Indikator 11.c Tilbuddets soliditetsgrad (nøgletal) er rimelig set i forhold til tilbuddets alder og specialiseringsgrad Gælder KUN for private tilbud

9 Vurdering i forhold til kvalitetsmodellen Kriterium 12 Tilbuddets økonomi giver mulighed for den fornødne kvalitet i tilbuddet i forhold til prisen og tilbuddets målgruppe Indikator 12.a Tilbuddets budget afspejler tilbuddets målgruppe, metoder samt tilbuddets planer for faglig udvikling og større ændringer

10 Vurdering i forhold til kvalitetsmodellen Kriterium 13 Tilbuddets økonomi er gennemskuelig for socialtilsynet og de visiterende kommuner Indikator 13.a Tilbuddets økonomiske nøgletal, som fremgår af tilbuddets årsrapport, er i overensstemmelse med regnskabet Indikator 13.b Pengestrømme mellem en koncerns enkelte virksomheder kan følges i budget og regnskab Gælder KUN private koncerner

11 Regnskab Revideret regnskab/årsrapport inkl. revisionsprotokollat sendes til socialtilsynet senest den 1. maj Hvis der forefindes løbende revisionsprotokollater fra året bedes de ligeledes fremsendes til socialtilsynet

12 Regnskab og revisionsprotokollat Skal godkendes på bestyrelsesmøde og underskrives af leder og den samlede bestyrelse. Revisor er forpligtet til at indsende underskrevet regnskab og protokol til socialtilsynet (helst elektronisk)

13 Krav til regnskabet Omsætning (indtægter) Over/underskud Lønomkostningerne skal opgøres for henholdsvis omkostninger til fast personale ekskl. leder, omkostninger til leder og omkostninger til bestyrelseshonorarer Omkostninger til kompetenceudvikling

14 Krav til regnskabet Ejendomsudgifter. Skal omfatter alle udgifter til husleje, skatter, forsikring, forbrugsafgifter, løbende vedligeholdelse og (hvis tilbuddet selv ejer bygningerne) tillige afskrivninger på aktiverede anskaffelser og større bygningsarbejder Goodwill må ikke være indregnet i regnskabet Samlet og afdelingsopdelte resultatopgørelser

15 Anbefalinger til regnskabet Specifikation af omsætning således at f.eks. forskellige indsatser og realiseret belægningsprocent fremgår Specifikation af lønomkostninger i lighed med budgetskemaet

16 Anbefalinger til regnskabet Kompetenceudvikling specificeres således at både kompetenceudvikling og supervision fremgår Ejendomsomkostninger såfremt der er flere lejemål, bør det fremgå af noten. Anskaffelse af større aktiver bør aktiveres og afskrives på og ikke finansieres direkte via egenkapitalen.

17 Anbefalinger til regnskabet Noter til alle væsentlige poster i regnskabet Budgettal bør fremgå af regnskabet Sammenligningstal fra tidligere år bør fremgå af regnskabet

18 Revision Godkendt revisor Ved revisorskift skal nye revisor tage kontakt til hidtidige revisor, som skal oplyse, hvorfor der skiftes

19 Revision Bekendtgørelse om revision og regnskaber for private tilbud omfattet af lov om socialtilsyn

20 Revisor skal jf. 2 og 4 foretage følgende handlinger Forvaltningsrevision Sparsommelighed Produktivitet Effektivitet Økonomistyring Uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn

21 Revisor skal jf. 4, stk. 2 påse At regnskabet er opstillet i overensstemmelse med gældende regler At regnskabet ikke indeholder poster uvedkommende for tilbuddets virksomhed At regnskabet ikke indeholder væsentlige fejl eller mangler

22 Revisor skal jf. 4, stk. 2 påse At de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis At de økonomiske nøgletal oplyst i tilbuddets årsrapport er i overensstemmelse med tilbuddets regnskab

23 Revisor skal jf. 4, stk. 2 påse At udgifter til leje af fast ejendom ikke overstiger, hvad der anses for normale lejeudgifter for tilsvarende ejendom, der anvendes til tilsvarende formål (markedslejen) At vederlag til bestyrelsesmedlemmer ikke overstiger, hvad der anses for sædvanligt efter hvervets art og arbejdets omfang

24 Revisor skal jf. 4, stk. 2 påse At der i regnskabet ikke er medregnet goodwill At afregninger mellem enkelte enheder i en koncern eller en koncernlignende konstruktion sker på markedsvilkår

25 Revisionsprotokol Skal jf. 9 bl.a. beskrive Hvilke revisionsarbejder, der er udført, og resultatet heraf Væsentlig usikkerhed, fejl eller mangler vedr. tilbuddets bogholderi, regnskabsvæsen eller interne kontrol Hvorvidt revisor opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser

26 Revisionsprotokol Skal jf. 9 bl.a. beskrive Hvorvidt at revisor under revisionen har modtaget alle de oplysninger der er anmodet om Hvorvidt revisionen har givet anledning til bemærkninger med hensyn til, om betalinger og tilskud er anvendt og opgjort i overensstemmelse med det godkendte budget, samt de givne vilkår og regler Har revisor udført andre arbejder

27 Andre forhold 6 i revisionsbekendtgørelsen Tilbuddet skal give revisor de oplysninger og den bistand som revisor anser for nødvendigt for udøvelsen af hverv

28 Andre forhold 7 i revisionsbekendtgørelsen Revisor skal straks fortage indberetning til tilbuddets bestyrelse og socialtilsynet: Væsentlige uregelmæssigheder Væsentlige lovovertrædelser Væsentlig tilsidesættelse af forskrifter Hvis revisor under sin revision eller på anden måde bliver opmærksom på Going Concern problemer af økonomiske eller andre årsager

29 Årsrapport Den særlige indberetning Nøgletal på Tilbudsportalen Årsrapporten skal indberettes på Tilbudsportalen senest 1. maj året efter regnskabsårets slutning.

30 Tilbudsportalen - Indberetning

31 Årsrapport - Nøgletal Skal revideres Omsætning i hele kr Soliditetsgrad tilbuddets egenkapital divideret med de samlede aktiver x 100 / = 72,4% Resultat i forhold til omsætning = overskudsgrad = x 100 / = 2,7%

32 Årsrapport - Nøgletal Skal revideres Lønomkostninger i forhold til omsætning Samlet x 100 / = 66,2% Fast personale x 100 / = 44,3% Leder x 100 / = 8,2% Bestyrelseshonorar x 100 / = 0,3%

33 Årsrapport - Nøgletal Skal revideres Kompetenceudviklingsomkostninger i forhold til omsætning x 100 / = 2,6% Samlede ejendomsudgifter i forhold til omsætning x 100 / = 10,3% Resultat overskud/underskud i hele kr. Overskud på kr.

34 Årsrapport - Nøgletal Skal ikke revideres Sygefraværet på tilbuddet (Indberettes i heltal) Personalegennemstrømningen på tilbuddet (Indberettes i heltal) Seneste års faglige udvikling på tilbuddet (Beskrivende felt)

35 Årsrapport - Nøgletal Skal ikke revideres Det kommende års faglige udvikling på tilbuddet (Beskrivende felt) Forventede større ændringer på tilbuddet i det kommende år (Beskrivende felt)

36 FAQ Spørgsmål: Må revisor give socialtilsynet oplysninger om tilbuddet? Svar: Ja. Af 7 revisionsbekendtgørelsen fremgår det, at revisor skal kontakte socialtilsynet, hvis han/hun under revisionen eller på anden måde bliver opmærksom på Going Concern problemer af økonomiske eller andre årsager. Det fremgår ligeledes af 18, stk. 3 i bekendtgørelse af lov om socialtilsyn, at revisor skal give socialtilsynet besked, hvis revisor ved revisionen konstaterer forhold, der giver revisor anledning til tvivl om, hvorvidt betingelserne for godkendelsen er opfyldt. Endvidere skal det bemærkes, at tilbuddet selv er forpligtet til at give socialtilsynet oplysninger om væsentlige ændringer, og ligeledes give socialtilsynet de oplysninger, som er nødvendige for, at socialtilsynet kan udføre det driftsorienterede tilsyn.

37 FAQ Spørgsmål: Må man afvige årsregnskabsloven? Svar: Ja, hvis særlovgivning kræver det, eller hvis det er af hensyn til et mere retvisende billede, jf. 11, stk. 2 i årsregnskabsloven Spørgsmål: Skal regnskabet til socialtilsynet og til Erhvervsstyrelsen skal være identiske? Svar: Ja, det regnskabsmæssige resultat og væsentlige regnskabslinjer skal være identiske. Det bemærkes dog, at der må foretages sammentrækninger i overensstemmelse med årsregnskabsloven i regnskabet til Erhvervsstyrelsen, ligesom noteapparatet kan reduceres.

38 FAQ Spørgsmål: Hvilken grænse skal bruges i forbindelse med aktivering af aktiver? Svar: Ved større aktiver anvendes de alm. retningslinjer jf. årsregnskabsloven, og ved småanskaffelser skal tilbuddet følge deres egen regnskabspraksis. Typisk vil grænsen være den skattemæssige aktiveringsgrænse for småanskaffelser plus moms.

39 Nyttig information Hjemmeside (tilmeld jer vores nyhedsbrev her) Webside: Webside:

40 Kontaktinformation Socialtilsyn Øst tlf Martin Haargaard Tlf Sine Reitz Tlf , Kristian Laugesen Tlf , Tanja Egholm Møller Tlf