Accura Advokatpartnerselskab. Tuborg Boulevard 1, 2900 Hellerup. Årsrapport for

Transkript

1 Edison Park 4 DK-6715 Esbjerg N Tlf Fax CVR-nr Accura Advokatpartnerselskab Tuborg Boulevard 1, 2900 Hellerup Årsrapport for 2017 CVR-nr Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 16. maj Ivan Madsen dirigent

2 Indholdsfortegnelse Side Påtegninger 1 Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Ledelsesberetning 5 Selskabsoplysninger 6 Hovedtal og nøgletal 7 Ledelsesberetning Årsregnskab 1. januar december Anvendt regnskabspraksis 12 Resultatopgørelse 13 Balance 15 Egenkapitalopgørelse 16 Pengestrømsopgørelse 17 Noter Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for 2017

3 Ledelsespåtegning Ledelsen har dags dato aflagt årsrapporten for 2017 for Accura Advokatpartnerselskab. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, og efter vores opfattelse giver årsregnskabet et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2017 samt af resultatet af selskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar december Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Hellerup, den 20. marts 2018 Direktion Ivan Madsen Direktør Bestyrelse Thomas Weincke Kim Toftgaard Henrik Juul Hansen Formand Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

4 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Til kapitalejerne i Accura Advokatpartnerselskab Konklusion Vi har revideret årsregnskabet for Accura Advokatpartnerselskab for regnskabsåret 1. januar december 2017, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, pengestrømsopgørelse og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2017 samt af resultatet af selskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar december 2017 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

5 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

6 Den uafhængige revisors revisionspåtegning I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Esbjerg, den 20. marts 2018 Martinsen Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Aage Brink Thomsen Lars Æbelø-Nielsen statsautoriseret revisor statsautoriseret revisor MNE-nr MNE-nr Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

7 Selskabsoplysninger Selskabet Accura Advokatpartnerselskab Tuborg Boulevard Hellerup Telefon: Telefax: Hjemmeside: CVR-nr.: Stiftet: 21. juni 2010 Hjemsted: Regnskabsår: Hellerup 1. januar december 8. regnskabsår Bestyrelse Thomas Weincke, Formand Kim Toftgaard Henrik Juul Hansen Direktion Ivan Madsen, Direktør Komplementar Advokataktieselskab Accura Revision Martinsen Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Edison Park Esbjerg N Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

8 Hovedtal og nøgletal t.kr. t.kr. t.kr. t.kr. t.kr. Resultatopgørelse: Bruttofortjeneste Resultat før finansielle poster Finansielle poster, netto Årets resultat Balance: Balancesum Egenkapital Pengestrømme: Driftsaktivitet Investeringsaktivitet Finansieringsaktivitet Medarbejdere: Gennemsnitligt antal heltidsansatte medarbejdere Nøgletal i %: Soliditetsgrad 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 Egenkapitalforrentning 0,0 9,5 0,0 0,0 8,7 Beregningen af hoved- og nøgletal følger i al væsentlighed Finansforeningens anbefalinger og afviger kun på nogle punkter herfra. De i hoved- og nøgletalsoversigten anførte nøgletal er beregnet således: Soliditetsgrad Egenkapital ultimo x 100 Aktiver i alt ultimo Egenkapitalforrentning Årets resultat x 100 Gennemsnitlig egenkapital Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

9 Ledelsesberetning Selskabets væsentligste aktiviteter Selskabets hovedaktivitet er drift af advokatvirksomhed. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabets virksomhed har været præget af en stabil og positiv udvikling, som følge af et godt aktivitetsniveau på såvel nye som eksisterende klienter, båret af engagerede medarbejdere. Ledelsen anser årets resultat for tilfredsstillende. Egne kapitalandele Virksomhedens beholdning af egne aktier udgør stk. a 1 kr., hvilket svarer til 22,74 % af virksomhedskapitalen. I årets løb er der erhvervet stk. egne aktier a 1 kr. Købssummen udgør kr. I årets løb er der afhændet stk. egne aktier a 1 kr. Salgssummen udgør kr. Årsagen skyldes ind- og udtræden af kapitalejere. Særlige risici Selskabet har ingen særlige risici i forbindelse med advokatvirksomheden. Videnressourcer Selskabet anvender betydelige ressourcer til fastholdelse og videreudvikling af medarbejdernes kompetencer og specialer, der skal sikre et højt kvalitetsniveau i selskabets ydelser. Der er i regnskabsåret således afholdt betydelige omkostninger til såvel interne som eksterne kurser til medarbejderne. Den forventede udvikling Selskabet forventer i det kommende år en positiv udvikling i såvel driftsaktiviteterne som resultatet heraf. Begivenheder efter regnskabsårets udløb Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet begivenheder, som vil kunne forrykke selskabets finansielle stilling væsentligt. Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

10 Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten for Accura Advokatpartnerselskab er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for en mellemstor klasse C-virksomhed. Årsrapporten er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes. Herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som vedrører forhold, der eksisterede på balancedagen. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta, omregnes til balancedagens valutakurs. Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktet for tilgodehavendets eller gældsforpligtelsens opståen eller indregning i seneste årsregnskab indregnes i resultatopgørelsen under finansielle indtægter og omkostninger. Resultatopgørelsen Bruttofortjeneste Bruttofortjeneste indeholder nettoomsætning samt eksterne omkostninger. Nettoomsætning omfatter værdien af årets leverede advokatydelser med fradrag af merværdiafgift og prisnedslag, der er direkte forbundet med salget. Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

11 Anvendt regnskabspraksis Nettoomsætning indregnes i resultatopgørelsen i takt med advokatydelsen udføres. Dette anses generelt for at være tilfældet, når: Ydelsen er leveret inden regnskabsårets udløb Der foreligger en forpligtende aftale Salgsprisen er fastlagt Indbetalingen er modtaget eller med rimelig sikkerhed kan forventes modtaget Det sikres hermed, at indregningen først sker, når de samlede indtægter og omkostninger samt færdiggørelsesgraden på balancedagen kan opgøres pålideligt, og det er sandsynligt, at de økonomiske fordele, herunder betalinger, vil tilgå virksomheden. Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedens hovedaktiviteter, herunder fortjeneste ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler og tab på debitorer. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renter, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende finansielle aktiver og forpligtelser samt amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat af årets resultat Der indregnes ikke skatter i årsregnskabet, idet selskabet ikke er et selvstændigt skattesubjekt. De skattepligtige indkomster beskattes i stedet i kapitalejernes personlige indkomst. Balancen Finansielle anlægsaktiver Huslejedeposita Huslejedeposita indregnes til amortiseret kostpris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der nedskrives til nettorealisationsværdien med henblik på at imødegå forventede tab på baggrund af tilgodehavendets alder og individuelle skøn foretaget af selskabet. Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

12 Anvendt regnskabspraksis Igangværende sager Igangværende sager måles til salgsværdien af det udførte arbejde fratrukket acontofaktureringer og forventede tab. Salgsværdien måles på baggrund af færdiggørelsesgraden på balancedagen og svarer sædvanligvis til medgået tid, og de samlede forventninger til indtægter på de igangværende sager. Der foretages nedskrivning til den vurderede nettorealisationsværdi med henblik på at imødegå forventede tab på baggrund af individuelle skøn foretaget af selskabet. Omkostninger i forbindelse med salgsarbejde og opnåelse af kontrakter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de afholdes. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter, som er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indeståender i pengeinstitutter og kontantbeholdninger. Egenkapital Egne kapitalandele Købs- og salgssummer for egne aktier indregnes direkte i egenkapitalen. Kapitalnedsættelse ved annullering af egne aktier reducerer selskabskapitalen med et beløb, svarende til aktiernes nominelle værdi, og forøger overført resultat. Udbytte af egne aktier indregnes direkte i egenkapitalen under o- verført resultat. Gældsforpligtelser Gæld til kreditinstitutter samt andre gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Modtagne klientmidler indregnes som et nettobeløb i balancen under anden gæld ved indregning af klientkontotilsvar med fradrag af modtagne klientmidler. Pengestrømsopgørelse Pengestrømsopgørelsen viser selskabets pengestrømme for året fordelt på driftsaktivitet, investeringsaktivitet og finansieringsaktivitet for året, årets forskydning i likvider samt likvider ved årets begyndelse og afslutning. Likviditetsvirkningen af køb og salg af virksomheder vises separat under pengestrømme fra investeringsaktivitet. I pengestrømsopgørelsen indregnes pengestrømme vedrørende købte virksomheder fra anskaffelsestidspunktet, og pengestrømme vedrørende solgte virksomheder indregnes frem til salgstidspunktet. Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

13 Anvendt regnskabspraksis Pengestrømme fra driftsaktivitet Pengestrømme fra driftsaktivitet opgøres som årets resultat reguleret for ikke-kontante driftsposter, ændring i driftskapital. Pengestrømme fra investeringsaktivitet Pengestrømme fra investeringsaktivitet omfatter køb og salg af immaterielle, materielle og finansielle anlægsaktiver. Pengestrømme fra finansieringsaktivitet Pengestrømme fra finansieringsaktivitet omfatter ændringer i størrelse eller sammensætning af selskabskapital og omkostninger forbundet hermed. Likvider Likvider omfatter likvide beholdninger med fradrag af kortfristet gæld til pengeinstitutter samt kortfristede værdipapirer med en løbetid under 3 måneder, der uden hindring kan omsættes til likvide beholdninger, og som kun er forbundet med ubetydelig risiko for værdiændringer. Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

14 Resultatopgørelse 1. januar december Note t.kr. t.kr. Bruttofortjeneste Personaleomkostninger Driftsresultat Andre finansielle indtægter fra tilknyttede virksomheder Andre finansielle indtægter Øvrige finansielle omkostninger Årets resultat 0 60 Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

15 Balance 31. december Aktiver Note t.kr. t.kr. Anlægsaktiver 3 Deposita Finansielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Igangværende sager Tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

16 Balance 31. december Passiver Note t.kr. t.kr. Egenkapital 7 Virksomhedskapital Egenkapital i alt Gældsforpligtelser Gæld til pengeinstitutter Leverandører af varer og tjenesteydelser Anden gæld Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 9 Nærtstående parter Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

17 Egenkapitalopgørelse Virksomhedskapital Overført resultat I alt t.kr. t.kr. t.kr. Egenkapital 1. januar Kontant kapitaludvidelse Årets resultat Køb af egne aktier Egenkapital 1. januar Årets resultat Køb af egne aktier Salg af egne aktier Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

18 Pengestrømsopgørelse 1. januar december Note t.kr. t.kr. Årets resultat Reguleringer Ændring i driftskapital Pengestrømme fra drift før finansielle poster Renteindbetalinger og lignende Renteudbetalinger og lignende Pengestrøm fra ordinær drift Pengestrømme fra driftsaktivitet Regulering af huslejedepositum -2-2 Pengestrømme fra investeringsaktivitet -2-2 Køb af egne aktier Salg af egne aktier Kontant kapitalforhøjelse 0 31 Pengestrømme fra finansieringsaktivitet 0-29 Ændring i likvider Likvider primo Likvider ultimo Likvider Likvide beholdninger Kortfristet gæld til pengeinstitutter Likvider ultimo Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

19 Noter t.kr. t.kr. 1. Personaleomkostninger Lønninger og gager Pensioner Andre omkostninger til social sikring Personaleomkostninger i øvrigt Gennemsnitligt antal beskæftigede medarbejdere Selskabet har ikke ydet særskilt vederlag for direktions- eller bestyrelsesopgaver i regnskabsåret. 2. Forslag til resultatdisponering Overføres til overført resultat 0 60 Disponeret i alt Deposita 31/ / t.kr. t.kr. Kostpris primo Tilgang i årets løb 2 2 Kostpris ultimo Regnskabsmæssig værdi ultimo Igangværende sager Salgsværdi af igangværende sager Foretagne acontofaktureringer -5 0 Igangværende sager, netto Periodeafgrænsningsposter Forudbetalte omkostninger Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for

20 Noter 31/ / t.kr. t.kr. 6. Klientkontomellemværender Klientkonti i pengeinstitutter Klientkontotilsvar Virksomhedskapital Aktiekapitalen består af: A-aktier a 1 DKK Egne aktier er omtalt under ledelsesberetningen. 8. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Ingen. 9. Nærtstående parter Transaktioner Selskabet har i regnskabsåret haft samhandel med komplementarselskabet Advokataktieselskab Accura i forbindelse med forpagtning af aktiver og huslejeaftale. Alle transaktioner er gennemført på markedsvilkår. 10. Reguleringer t.kr. t.kr. Andre finansielle indtægter Øvrige finansielle omkostninger Ændring i driftskapital Ændring i tilgodehavender Ændring i leverandørgæld og anden gæld Accura Advokatpartnerselskab Årsrapport for