Revisionsberetning nr. 9 af 12. august 2011

Transkript

1 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks Frederiksberg Telefon Telefax Revisionsberetning nr. 9 af 12. august 2011 vedrørende revision af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion m.v. KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab. Medlem af KPMG International Cooperative ("KPMG International"), et schweizisk kooperativ, som alle KPMG-firmaer er selvstændige og uafhængige medlemmer af.

2 Indhold 1 Indledning Den udførte revision Konklusion på den udførte revision Revisionens bemærkninger Revision af de sociale udgifter med statsrefusion Forretningsgange Personsager Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven Bilag 1 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for Redegørelse for revision af personsager Særlig gennemgang på fleksjobområdet Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Opfølgning på Socialministeriets behandling af revisionsberetning for Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav Byfornyelse Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger

3 7.3 Opfølgning på Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration behandling af revisionsberetninger for Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Bilag 4 Lovpligtig redegørelse til SKAT for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Redegørelse for revision af personsager

4 1 Indledning Den 12. august 2011 har vi afsluttet revisionen af de i 2010 afholdte sociale udgifter, der er omfattet af statsfusion. Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Til orientering kan det oplyses, at der ikke er afgivet delberetninger på dette område i Den udførte revision Vores revision er udført i overensstemmelse med de principper, der er beskrevet i tiltrædelsesberetning af 29. marts 2008 om ansvarsforhold og revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse. Revisionen sker i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende lovgivning samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Det er efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl og mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Beretningen omfatter de sociale udgifter, der er omfattet af refusion og tilskud, jf. bekendtgørelse 1305 af 15. december 2009 samt bekendtgørelse 858 af 2. juli 2010 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder, herefter revisionsbekendtgørelsen. Der foretages ikke detailgennemgang af alle områder, idet der lægges vægt på væsentlige og risikofyldte elementer. Revisionen er gennemført ved kontrol af udvalgte forretningsgange og interne kontroller, herunder en stikprøvevis gennemgang af personsager. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater såvel generelt som mere detaljeret. I bilagene til denne beretning er foretaget en detaljeret redegørelse til de enkelte ressortministerier: Bilag 1 indeholder lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 2 indeholder lovpligtig redegørelse til Socialministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 3 indeholder lovpligtig redegørelse til Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 4 indeholder lovpligtig redegørelse til SKAT, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. 151

5 3 Konklusion på den udførte revision Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Gennemgangen har givet anledning til følgende revisionsbemærkninger, som efter vores opfattelse er væsentlige fejl eller systematiske fejl og mangler. 3.1 Revisionens bemærkninger Revisionsbemærkninger skal behandles af byrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden Sygedagpenge Gennemgangen af sagerne har vist, at der generelt forekommer forsinkelser på rettidighed i opfølgningen. I 13 ud af 14 sager er der forsinkelser fra 1 uge og op til 20 uger. Konklusion Der henstilles til, at indsatsen vedrørende rettidig opfølgning skærpes, således at lovgivningen efterleves. 4 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 4.1 Forretningsgange Ved revisionen af de enkelte områder har vi efterprøvet, om forretningsgange og interne retningslinjer samt sagsbehandling, herunder anvendelse af it-systemer, er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Konklusion Det er vores opfattelse, at forretningsgangene generelt er tilrettelagt hensigtsmæssigt og betryggende. Der henvises til afsnit 3.1 Revisionens bemærkninger vedrørende manglende rettidighed i opfølgningen vedrørende sygedagpenge. 4.2 Personsager Der er ved revisionen af sagerne kontrolleret udbetalinger for en 3-måneders periode, dog vægtes helhedsindtrykket af personsagen. Det er under gennemgangen påset, om bevilgede ydelser m.v. er i overensstemmelse med gældende (rets)regler. Vi har efterprøvet, om der ved sagsetableringen, og i fornødent omfang ved sagsopfølgning, er indhentet oplysninger fra andre offentlige instanser m.v. Det er 152

6 endvidere vurderet, hvorvidt der har fundet en hensigtsmæssig sagsbehandling sted, herunder om der er taget hensyn til principielle afgørelser truffet af ankeinstanser. Det er desuden påset, at der i forbindelse med gennemgang af sagerne er foretaget sagsnotering om grundlaget for tildeling af ydelsen eller tilskuddet. I de tilfælde hvor afgørelsen beror på et skøn, er det vurderet, om overvejelserne m.v. er foretaget og fremgår af sagen. Revisionen omfatter ikke en socialfaglig vurdering, men alene en vurdering af det retslige grundlag i sagerne, herunder vurdering af begrundelser i journalnotater og dokumentation for ansøgningen m.v. Sagerne er således gennemgået med henblik på at kontrollere: at al relevant dokumentation vedrørende ydelser eller tilskud til personer, hvor der ydes statsrefusion eller -tilskud, journaliseres, at ydelsen eller tilskuddet er tildelt i henhold til gældende ret, at grundlaget for ydelsen eller tilskuddet fremgår af sagen, og at udgifterne er bogført i overensstemmelse med konteringsreglerne. Konklusion På baggrund af gennemgangen er det vores vurdering, at sagsbehandlingen i Frederikssund Kommune generelt foretages i overensstemmelse med gældende lovgivning. Der henvises til afsnit 3.1 Revisionens bemærkninger vedrørende manglende rettidighed i opfølgningen vedrørende sygedagpenge. 4.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionen er udført ved en regnskabsmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra staten. Alle modtagne opgørelser og specialregnskaber er omfattet, herunder bevillinger fra forskellige puljer, der er regnskabsaflagt i året. Ved revisionen af opgørelser og specialregnskaber m.v. har vi foretaget afstemning til bogføring og relevante fagsystemer. Vi har ligeledes stikprøvevis kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne, samt om acontorefusioner i videst muligt omfang svarer til de forventede udgifter. Vi har stikprøvevis påset, at der ved udbetaling af skattepligtige ydelser er foretaget korrekt redegørelse, beregning og afregning af A-skat m.v. til SKAT. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration. Konklusion Refusionsanmeldelserne er kontrolleret, og refusionen er i al væsentlighed kommet korrekt til udtryk i regnskabet. 153

7 Der er konstateret en mindre fejl vedrørende særligt dyre enkeltsager på 93 tkr. i kommunens favør, som berigtiges i Det skal i den anledning anbefales, at der udarbejdes forretningsgange, der beskriver procedurer og interne kontroller i forbindelse med hjemtagelse af refusionen vedrørende særligt dyre enkeltsager. Rigsrevisionen havde samme anbefaling ved deres kontrolbesøg hos kommunen i I 2009 var der usikkerhed omkring 730 tkr., som er hjemtaget vedrørende børnetilskud. I 2010 er beløbet 743 tkr. Sandsynligvis er der tale om særligt børnetilskud til pensionister, der er bidragspligtige, men kommunen kan ikke frembringe dokumentationen herfor, idet der sandsynligvis er sket en fejlopsætning i KMD Børneydelse. Kommunen arbejder fortsat med at dokumentere hjemtagelsen. I forbindelse med gennemgangen af boligydelseslån har vi konstateret en forskel på tkr. mellem kommunens balance og lånesystemets oplysninger. Refusionshjemtagelsen er sket på baggrund af lånesystemets udvisende og anses for korrekt. Balancens udvisende vedrørende statens andel af beboerindskudslån vedrørende Beboerindskud flygtninge, 100 %, og Boligindskudslån, 2/3 del af 56 og 56a, er ikke korrekt på grund af fejlagtigt oprettede statushenvisninger i kontoplanen. Borgerservice har igennem længere tid arbejdet med at udrede status- og mellemregningskonti hovedsagligt vedrørende boliglån, beboerindskud samt pensionsområdet. Det skal anbefales, at arbejdet prioriteres således, at det kan afsluttes i Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer I revisionsbekendtgørelsen er fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen anvender i forbindelse med ydelser og tilskud omfattet af denne bekendtgørelse. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. KMD offentliggør en revisorerklæring vedrørende de generelle it-kontroller og applikationskontroller beregnet for KMD og KMD's kunder. Konklusion anvender it-systemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Vi henviser til de udarbejdede revisorerklæringer for 2010 af 24. marts 2011, som fremgår af KMD s hjemmeside. 4.5 Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven driver ikke boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven, men er betalingskommune. 154

8 I den forbindelse har vi påset: om betingelserne for at opnå statsrefusion er opfyldt, om den hjemtagne refusion er i overensstemmelse med kommunens faktisk afholdte udgifter til takstbetaling på området, og om betalingskommunen har indhentet en revisionspåtegnet takstberegning. Konklusion Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. København, den 12. august 2011 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Torben Kristensen statsaut. revisor 155

9 5 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 9 for regnskabsåret 2010 vedrørende Frederikssund Kommune 156

10 5.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Der henvises til afsnit 3.1 vedrørende manglende rettidighed i opfølgningen vedrørende sygedagpenge. 5.3 Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2009 Den 17. marts 2011 har Beskæftigelsesministeriet fremsendt decisionsskrivelse vedrørende regnskabet for I henhold til skrivelsen er der ikke forhold til opfølgning. 5.4 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på sagsniveau. 157

11 Kontanthjælp og starthjælp Aktivering inkl. vejledning og opfølgning Revalidering inkl. forrevalidering Tilskud til udgifter til hjælpemidler og mentor m.v. Regler LAS kap. 4 LAB kap LAS kap. 6 LAB kap. 14 Sagsområde Antal udvalgte sager Væsentlige fejl u- den refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske/genere lle fejl u- den refusionsmæssig Systematiske/genere lle fejl med refusionsmæssig Beskæftigelsesministeriet administreres generelt fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler ikke i overensstemmelse med gældende regler (Sæt kryds) (Sæt kryds) 5 X 4 X 4 X 0 X X Dagpenge ved sygdom Dagpenge ved barsel Fleksydelse (60 år) LAS kap. 7 5 X Fleksjob LAB Særlig gennemgang Ledighedsydelse og særlig ydelse Delpension Børnepasningsorlov Lov om delpension 0 X Lov om dagpenge ved sygdom 14 X og fødsel Lov om ret til orlov og dagpenge 6 X ved barsel Bekendtgørelse af lov om børne- 0 X pasningsor- lov Lov om fleksydelse 3 X Ansættelse med løntilskud Servicejob (løntilskud) LAB kap. 12 Lov om ophævelse af lov om servicejob 4 X 0 X 158

12 Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Efterlevelseshjælp Regler LAS kap. 10 LAS kap. 10 a Sagsområde Antal udvalgte sager Væsentlige fejl u- den refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske/genere lle fejl u- den refusionsmæssig Systematiske/genere lle fejl med refusionsmæssig fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler (Sæt kryds) (Sæt kryds) 5 X 0 X Boligydelse, boligsikring, beboerindskudslån Lov om individuel boligstøtte 7 X Børnetilskud/underholdsbidrag Lov om børnetilskud og forskudsvis udbetaling af børnebidrag 9 X Lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig 2 X førtidspension m.v. Lov om social pension 0 X Førtidspension Folkepension 5.5 Særlig gennemgang på fleksjobområdet I overensstemmelse med ændringslov nr. 565 af 9. juni 2006 skal revisor til og med 2010 hvert år til brug for den årlige beretning om revisionen af kommunens regnskab af ydelser og tilskud efter bestemmelserne i refusionsbekendtgørelsen gennemgå halvdelen af kommunens sager om visitation til fleksjob, der er afgjort på baggrund af 70 i lov om en aktiv beskæftigelsesindsats. Revisionen skal ligeledes gennemgå halvdelen af kommunens sager om revurdering, der er foretaget eller skulle være foretaget efter 74 c, stk. 1, i lov om aktiv socialpolitik. 159

13 Hvis det konstateres, at der i mere end 20 % af de gennemgåede sager ikke er ret til refusion, gennemgår revisionen alle kommunens sager på området Nytilkendelser fleksjob Der har været 33 nytilkendelser af fleksjob i perioden 1. januar 31. december Ledighedsydelse revurdering I 2010 udviste kommunens liste 48 sager, som er omfattet af bestemmelserne om revurdering. Konklusion Vores gennemgang af 17 sager vedrørende nytilkendelser og 24 sager vedrørende revurderinger har ikke givet anledning til bemærkninger. 5.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har undladt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende Børnepasningsorlov, Efterlevelseshjælp, Delpension og Tilskud til udgifter til hjælpemidler og mentor m.v. og Servicejob Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af disse områder. Ved fravalget er der lagt vægt på, at dette sagsområde økonomisk ikke er væsentligt, og vi vurderer således, at området ikke har væsentlig for de statslige myndigheders styring og kontrol Folkepension Revisionen har i 2010 ikke omfattet en gennemgang af dette område. Ved fravalget er der lagt vægt på, at området i de senere år ikke har givet anledning til bemærkninger. 160

14 6 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 9 for regnskabsåret 2010 vedrørende Frederikssund Kommune 161

15 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 6.3 Opfølgning på Socialministeriets behandling af revisionsberetning for 2009 Den 14. marts 2011 har Socialministeriet fremsendt decisionsskrivelse vedrørende regnskabet for I henhold til skrivelsen skal revisor foretage opfølgning vedrørende følgende: Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Der henvises til afsnit 4.3 vedrørende Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 162

16 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systemati ske/gener elle fejl Systema tiske/gen erelle fravalgt fejl med refusionsmæssig uden refusionsmæssig administreres generelt Socialministeriet administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler ikke i overensstemmelse med gældende regler Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager SEL 176 (Sæt kryds) (Sæt kryds) 5 X Merudgiftsydelse SEL 41 0 X Tabt arbejdsfortjeneste Hjælp til flygtninge Advokatbistand, aktindsigt m.v. SEL 42 SEL 52 SEL 72 0 X 1. X 0 X Dækning af nødvendige merud- SEL 100 gifter Botilbud SEL 109 Botilbud SEL X 3 X 3 X Bekendtgørelse om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer SL 52, stk Forebyggende foranstaltninger BEK nr. 352 af 24. april X 0 X 6.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har undladt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende. 163

17 6.5.1 Advokatbistand, aktindsigt m.v. og SL 52, stk Forebyggende foranstaltninger Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af hjælp i særlige tilfælde og repatriering. Ved fravalget er der lagt vægt på, at disse sagsområder økonomisk set ikke er væsentlige, og vi vurderer således, at området ikke har væsentlig for de statslige myndigheders styring og kontrol Merudgifter og 42 Tabt arbejdsfortjeneste Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af disse områder. Ved fravalget er der lagt vægt på, at disse sagsområder i de seneste år har været underlagt omfattende revision, og at gennemgangen i 2009 ikke gav anledning til bemærkninger. 6.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2010 har vi indsendt revisionspåtegnede regnskaber vedrørende følgende projektregnskaber: Projekt "Bostøtteteam" for perioden 1. januar 31. december 2010 Projekt "Værestedet Askely ASK-CAFE" for perioden 1. januar december 2010 Projekt "Visiteret Værested" for perioden 1. januar december 2010 Projekt "ASKCAFE" for perioden 1. januar 31. december 2010 aflagt til Velfærdsministeriet Projekt "Samarbejdsstruktur for en ny samarbejdskultur" for perioden 1. januar 2009 til 31. december 2010 aflagt til Socialministeriet. Ved revisionen er det efterprøvet: om projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler, om tilskudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i tilsagnsskrivelsen og i ministeriets administrations- og regnskabsinstruks, om tilskuddet er anvendt til formålet, og om tilskudsmodtager har udvist sparsommelighed. Konklusion Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 164

18 Revisionen har givet anledning til forbehold vedrørende: Projekt "Samarbejdsstruktur for en ny samarbejdskultur" Forbehold: "I det aflagte regnskab er der ved en fejl medtaget udgifter til moms, disse udgør i alt kr. Der er udbetalt honorar på kr. til projektlederen for arbejde uden for normal arbejdstid. Honoraret er skønsmæssigt ansat, og der foreligger ikke specifikation for timer og timeløn. Det har derfor ikke været muligt for os at vurdere udgiften, og vi tager derfor forbehold herfor." 6.7 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse og udvikling af byer herunder områderne: områdefornyelse og bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 352 af 24. april 2006 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det bl.a. efterprøvet, at de af kommunalbestyrelsen trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af kommunalbestyrelsen vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte posteringer er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Regnskaberne og opgørelserne er påset korrekt udarbejdet og i overensstemmelse med det reviderede regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor Gennemgang af bygningsfornyelsessager Vi har foretaget en gennemgang af 8 sager. 165

19 Konklusion Det er på baggrund af den udførte revision vores opfattelse, at området generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. 166

20 7 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 9 for regnskabsåret 2010 vedrørende Frederikssund Kommune 167

21 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 7.3 Opfølgning på Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration behandling af revisionsberetninger for 2009 Den 4. marts 2011 har Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration fremsendt decisionsskrivelse vedrørende regnskabet for I henhold til skrivelsen er der ikke forhold til opfølgning. 7.4 Redegørelse for revision af personsager Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. Væsentlige fejl u- den refusions mæssig Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration Systema tiske/gene admini- relle fejl streres Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systemati ske/gener elle fejl med refusionsmæssig uden refusionsmæssig fravalgt generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned Løbende opfølgning på integrationskontrakten Tiltag ifht. sygemeldte udlændinge IL 19 IL 20 IL 20a (Sæt kryds) 3 X 3 X 3 X 168

22 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl u- den refusions mæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systemati ske/gener elle fejl Systema tiske/gene relle fejl med refusionsmæssig uden refusionsmæssig fravalgt administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Tilbud om integrationsprogram, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Tilbud om introduktionsforløb, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Udbetaling af introduktionsydelse, herunder rådighedsvurdering og evt. sanktionering Hjælp i særlige tilfælde Fejl vedr. refusion, grund og/eller resultattilskud Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. Kapitel 4 Kapitel 4a IL kapitel 5 IL kapitel 6 IL 45 Danskuddannelseslovens 2-2a og 2b, stk. 1 Repatrieringslovens 7-8 (Sæt kryds) 3 X 3 X 3 X 0 X 0 N/A 3 X 0 X 169

23 7.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har undladt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende. Hjælp i særlige tilfælde og repatriering Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af hjælp i særlige tilfælde og repatriering. Ved fravalget er der lagt vægt på, at disse sagsområder økonomisk set ikke er væsentlige, og vi vurderer således, at området ikke har væsentlig for de statslige myndigheders styring og kontrol. 170

24 8 Bilag 4 Lovpligtig redegørelse til SKAT for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 9 for regnskabsåret 2010 vedrørende Frederikssund Kommune 171

25 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Dette bilag er en særskilt redegørelse til SKAT på baggrund af rapporteringskravene i 12 i bekendtgørelse nr af 24. oktober Revisionen af personsager er udført i overensstemmelse med 10 i ovennævnte bekendtgørelse om kommunale revisorers revision af børnefamilieydelsen. Revisionen af børnefamilieydelser har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens regnskab for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 8.3 Redegørelse for revision af personsager Sagsområde Antal udvalgte sager Væsentlige fejl u- den refusions mæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systemati ske/gener elle fejl Systema tiske/gene relle fejl med refusionsmæssig uden refusionsmæssig fravalgt administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Børnefamilieydelse (Sæt kryds) 7 X 172