Evaluering af regler for overførsel af mer- og mindreforbrug mellem år

Transkript

1 Dato: 12.november 2013 Til: Økonomiudvalget Vedrørende: Evaluering af overførselsreglerne, som blev vedtaget i september 2011 Baggrund De nuværende overførselsregler blev vedtaget i september 2011, hvor Byrådet samtidig vedtog, at de nye regler skulle evalueres efter overførsel af bevillinger fra 2012 til Formålet med evalueringen er at afklare om de nye regler har levet op til formålet, som dels var at begrænse de beløb der bliver overført fra et år til det næste, dels at reglerne skulle være lette at administrere. I de tidligere overførselsregler havde områder med overførselsadgang ubegrænset adgang til at overføre over- og underskud. Efter ændringen af overførselsreglerne fik de fleste områder begrænset deres mulighed for at overføre oparbejdet overskud. I dag kan enhederne således kun overføre et overskud, som svarer til 3 pct. af deres korrigerede budget, mens de fortsat har 100 pct. overførsel af et eventuelt underskud. Derudover blev muligheden for overførsel på områder uden overførselsret begrænset. I de gamle regler var der en kattelem, der muliggjorde overførsel af ikke-brugte midler på områder, der normalt ikke havde overførselsadgang. I de ændrede regler har vi lukket for denne mulighed. Kun hvis et område er nævnt som overførselsberettiget eller er et projekt, er der mulighed for at overføre en ubrugt bevilling til året efter. Det er med de nugældende regler omkring 30 pct. af de samlede driftsudgifter, hvor der er mulighed for at overføre ikke-brugte midler til året efter, og 100 pct. af anlægsudgifterne. Årsag til ændring af reglerne Vi justerede kommunens retningslinjer for overførselsadgang som konsekvens af indførslen af sanktionsloven, som lagde låg over kommunernes forbrug, (gældende fra regnskabsår 2011). Den nye lov betød ekstra fokus på at begrænse de beløb, der bliver overført mellem årene, idet store og uensartede overførsler mellem årene belaster serviceudgifterne, og øger dermed risikoen for regnskabssanktion. Formålet med at ændre reglerne var, at: styrke økonomistyringen ved at minimere de beløb, der overføres mellem årene sætte fokus på, hvad byrådet bevilger penge til forenkling af administrationen, af overførselsreglerne. Ifølge de nye regler skal de enkelte chefer selv finansiere eget merforbrug i det ene år, ved at vise tilbageholdenhed året efter. Men de har bibeholdt muligheden for at spare op på tværs af budgetår, omend muligheden er begrænset i forhold til tidligere. Side 1 af 5 lbun/

2 De nye regler skulle være gennemskuelige, lette at administrere, og give cheferne et incitament til at lave god økonomistyring. Udvikling i overførsler mellem årene på driftsudgifterne I perioden har overførslerne mellem årene ligget mellem 34 mio. kr. og 54 mio. kr. med et gennemsnit på 47 mio. kr. De to sidste overførsler mellem årene altså dem, der er sket efter de nye regler er indført, har været de laveste i perioden, hvilket indikerer at intentionen med at mindske overførslerne er blevet opfyldt. Skoler og daginstitutioner har fået overført langt mindre fra 2012 til 2013 i forhold til hvad de fik overført fra 2008 til Faldet i positive overførsler har været relativ konstant over hele perioden, hvilket indikerer, at det IKKE er de nye regler, der er den primære årsag til udviklingen. Da tildelingsmodeller med videre er justeret i samme periode med henblik på harmonisering af budgetterne på de enkelte skoler og daginstitutioner, så skyldes de faldende overførsler måske i højere grad, at budgetterne er blevet bedre afpasset til de enkelte institutioners udgiftsbehov. Tabel 1. Oversigt over udvikling i overførsler > > > > > 2013 (mio.kr.) Politikområde 1 Politisk organisation 0,5 0,6 0,6 0,4 0,4 Politikområde 2 Administration 16,5 3,9 2,6 Politikområde 4 Skoler, SFO, klubber 18,7 12,6 5,4-2,5 2,8 og SSP Politikområde 5 Dagtilbud 5,8 3,6 2,0 1,2 1,6 Politikområde 6 Specialinstitutionerne 6,1-1,5 0,0-0,2 1,4 Politikområde 7 Sundhed 0,0 2,3 0,0 Politikområde 8 Ældreområdet 0,0 0,0 7,0-0,1 0,3 Politikområde 9 Socialcenteret 0,0 0,0 11,8-0,5 1,9 Politikområde 10 Miljø og planer 0,9 0,0 0,0 Politikområde 11 Ejendomme 5,1 0,0-1,5 Politikområde 12 Kommunale veje og 0,0 4,3-5,0 0,0 0,0 trafik Politikområde 13 Beskæftigelse 0,0 0,0 0,0 Politikområde 14 Erhverv 0,0 0,0 0,0 Politikområde 15 Kultur og fritid 3,2 6,8 4,9 2,4 2,1 Projekter 14,2 27,7 4,8 26,7 31,5 Udvidede projekter 32,0 23,7 I alt 48,5 54,1 54,0 33,6 43,0 Udvidede projekter er summen af projekter og overførsler fra områder, der ikke havde overførselsret i perioden I den periode kunne direktionen give dispensation på særlige områder, hvis det skønnedes vigtigt at overføre et beløb på et område, som ellers ikke havde overførselsret. Side 2 af 5 lbun/

3 Projekterne er de eneste, der har 100 pct. overførsel af et eventuelt overskud. Tabellen viser, at projekterne er eneste område, hvor beløbet til overførsel er steget hen over årene, fra 14,2 mio. kr. i til 31,5 mio. kr. i I tabellen har vi opgjort de udvidede projekter, som tager højde for ændringer i begrebet projekter som følge af ændringer i overførselsreglerne. Tager man højde for dette, har overførslerne på projekter været nogenlunde konstant siden 2009, og der er dermed ikke tegn på, at de nye regler har påvirket størrelsen på de beløb, der overføres fra år til år. Udviklingen i overførsler ser samlet set ikke ud til at være blevet påvirket nævneværdigt af de nye retningslinjer, som skulle mindske overførslerne imellem årene. Hvordan opleves overførselsreglerne Økonomi har spurgt alle chefområder, hvordan de har oplevet ændringerne i reglerne for overførsel mellem årene. På voksenområdet er tilbagemeldingen, at der stadig er mulighed for at spare op, og at de ikke oplever den store begrænsning på deres aktiviteter. På børneområdet er tilbagemeldingen, at det er blevet sværere at spare op, men at det kun er en relativ beskeden begrænsning af aktiviteterne På kulturområdet er tilbagemeldingen, at det er en stor begrænsning, og at der ikke længere er mulighed for at spare op. Samstemmende lyder det, at der kun har været enkelte tilfælde, hvor reglerne er blevet misforstået, ellers har de været nemme at forstå. Tilbagemeldingerne svarer godt til det billede, man kan se i tabel 1. På kulturområdet er overførslerne blevet markant mindre og på voksenspecialområdet er overførslerne blevet væsentligt mindre i forhold til overførslen fra Årsagen til faldet i overførsler på voksenspecialområdet er primært, at hovedparten af voksenspecialområdet ikke har (og aldrig har haft) overførselsret, idet det er et myndighedsområde. I de gamle regler havde direktionen mulighed for at give dispensation til overførsel. Dette er ikke tilfældet med de nye regler og derfor falder overførselsbeløbet på voksenspecialområdet. Som tidligere omtalt var overførslerne faldende på skole- og daginstitutionsområderne, allerede inden ændringen af reglerne. Side 3 af 5 lbun/

4 Uhensigtsmæssigheder ved de nye regler Der bruges stadig relativt meget tid på at opgøre overførselsbeløbene. Drøfte og forholde sig til om ønskede overførsler er projekter eller ej. Forhandle med chefer og direktører om hvorvidt der er gode grunde til at overføre beløb eller ej. De nye regler har altså ikke helt levet op til ønsket om mere smidig administration. En del af årsagen er at der er 100 pct. overførselsret på projekter, mens øvrige områder kun må overføre max. 3 pct. af det korrigerede budget. Denne forskel har bevirket, at chefer mv. har incitament til at skabe mange projekter, så et givet overskud kan overføres fuldt ud. Anbefaling Kobles de nævnte uhensigtsmæssigheder med, at ønsket om at mindske overførselsbeløbene ikke er opfyldt, bliver konklusionen, at reglerne ikke har levet op til de forventninger, vi havde til dem. Hovedreglen for al kommunal virksomhed er, at det budget, der afsættes til bestemte formål i de enkelte år, skal bruges i det år til det besluttede formål. Overførselsmuligheden er indført for at give incitament til at spare op, i stedet for at brænde benzin af. Størrelsen på overførslerne de enkelte år fastsættes af de regler vi har, den incitamentstruktur som reglerne bygger på og ikke mindst om budgettet svarer til udgiftsbehovet. Det anbefales derfor, at: Ændring Begrænsningen på 3 pct. afskaffes, så de områder, der har overførselsret alle får 100 pct. overførselsret. Hvis der havde været 100 pct. overførselsret fra ville det samlede beløb til overførsel ikke have været anderledes. Imødekommelse af uhensigtsmæssighed - Enklere administration - Imødegåelse af eventuel tendens til at projekter vokser De nye regler træder i kraft allerede ved overførsel fra 2013 til Idet ændringerne ikke begrænser enhedernes mulighed for overførsel, give det ikke anledning til problemer. Overførselsreglerne evalueres om tre år, altså i 2016 inden overførsel fra 2016 til 2017 Side 4 af 5 lbun/

5 Side 5 af 5 lbun/