Årsopgørelsen Sådan undgår du de værste fælder i din årsopgørelse. Af Martin Skovholm, RevisorGården Holbæk A/S, og Lone Eriksen, PrimaLiva

Transkript

1 Årsopgørelsen 2015 Sådan undgår du de værste fælder i din årsopgørelse Af Martin Skovholm, RevisorGården Holbæk A/S, og Lone Eriksen, PrimaLiva

2 Årsopgørelsen for 2015 er ved at være klar, og for de fleste handler det primært om, om du skal have penge tilbage i skat, eller om du skal betale. Det vidner SKATs hjemmeside om i dagene omkring offentliggørelsen af årsopgørelsen er der mange, mange timers ventetid på at komme igennem til lige nøjagtig din årsopgørelse. Er årsopgørelsen fra SKAT overhovedet interessant for almindelige mennesker? Er den interessant for dig, der har haft det samme job i flere år og ikke foretaget de store forandringer i livet? Kan du ikke bare stole på, at de tal, SKAT har, er de rigtige? Vi oplever tit, at vore kunder ikke helt kan huske, om de har tjekket deres årsopgørelse, og om den stemte. Mange bliver også overrasket, når vi fortæller dem, at det er DIT ansvar, at tallene stemmer. Årsopgørelsen fra SKAT er bare et forslag til dig, som du skal forholde dig til. Vi - Martin Skovholm fra RevisorGården Holbæk A/S og Lone Eriksen, Primaliva - har lavet denne årsopgørelsesguide til dig om, hvordan du undgår de værste fælder i årsopgørelsen. Vores intention med at skrive guiden er, at du ved at læse den bliver klogere på din skat, og at du opdager, at der ligger nogle penge og venter på dig hos SKAT. God fornøjelse. Lone Eriksen økonomisk rådgiver Indehaver af PrimaLiva Martin Skovholm Partner registreret revisor HD-R RevisorGården Holbæk A/S

3 Definitioner Hvad er en årsopgørelse: Du modtager en årsopgørelse, når SKAT har alle de oplysninger, de skal bruge. Hvad er en selvangivelse: Selvangivelsen modtages, når SKAT mangler oplysninger eller mangler oplysninger fra ens ægtefælle. Hvem skal bruge udvidet selvangivelse: En stor gruppe skatteydere er af SKAT blevet tvunget over i årsopgørelsesmodellen (almindelig selvangivelse), hvor de tidligere havde udvidet selvangivelse, fordi de har forældrelejligheder, ejer K/S-anparter, har en mindre virksomhed, eventuelt som bibeskæftigelse. Uanset hvad SKAT siger, så skal du bruge udvidet selvangivelse. Frister Årsopgørelse fra SKAT for 2015: Fristen for at ændre selvangivelsen er den 1. maj Selvangivelse, fordi SKAT mangler oplysninger. Fristen for indgivelse af oplysninger og ændring af selvangivelsen er den 1. juli Udvidet selvangivelse: Det er samme frist den 1. juli 2016 Røde tal der skal betales restskat Restskatten kan indbetales frivilligt inden 1. juli 2016, med tillæg af en daglig rente. Renten er i år fastsat til 2,2 % p.a., så det kan godt betale sig at få betalt restskatten så hurtigt som muligt, og især inden den 1. juli. Betales restskatten ikke inden denne dato, tillægges der i år 4,2 % rente. Restskat under kr. Hvis restskatten eksklusiv renter er under kr , indregnes den i forskudsskatten for Konsekvensen er, at fradraget i 2017 bliver mindre, da restskatten for 2015 modregnes. Derfor kan du opleve, at fradraget svinger fra år til år. Restskat over kr. Hvis restskatten for 2015 f.eks. er kr , skal de kr betales i 3 rater a kr den 20/8, 20/9 og 20/

4 Håndværkerfradrag Du skal selv indberette håndværkerfradraget på Tast Selv hos SKAT. Betingelserne for at få håndværkerfradrag er: at arbejdet er udført i 2015 at regningen er betalt senest 29. februar 2016 og at det udførte arbejde er foretaget af en momsregistreret virksomhed. Hvis arbejdet er udført af en privatperson, skal der bruges en såkaldt serviceerklæring. Blanketten kan hentes på SKAT s hjemmeside. Husk, der gives kun fradrag for arbejdslønnen (ikke for materialer), og derfor skal arbejdslønnen være anført særskilt på fakturaen. Der gives fradrag for følgende ydelser i 2015 (ordningen er ændret for 2016): Service i hjemmet (udført af en virksomhed eller en privatperson), f.eks. Almindelig rengøring Vinduespolering Børnepasning Almindeligt havearbejde Vedligeholdelse og reparation af ejerbolig og fritidsbolig (også fritidsbolig i udlandet). Der er en udførlig liste på SKAT s hjemmeside med alle de ydelser, der gives fradrag for, og dem, der ikke gives fradrag for på selvangivelsen. Listen er temmelig omfattende, men der vil være fradrag for langt de fleste ydelser. Der gives fradrag på op til kr pr. voksen i husstanden, og husk, at fradraget ikke overføres automatisk mellem ægtefæller. Mange glemmer f.eks., at der også gives håndværkerfradrag for den del af selvrisikoen, der vedrører arbejdslønnen ved en forsikringsskade. Ejere af andelsboliger og lejere: Kan få samme fradrag, blot de opfylder betingelserne: selv betaler for arbejdet har ret til at vedligeholde boligen og at de bor i boligen.

5 Forældrelejlighed Hvis man ejer en lejlighed, der udlejes til eksempelvis et barn, er der en række forhold, man skal være opmærksom på ved indgivelse af sin selvangivelse. Den rigtige selvangivelse af f.eks. rentefradraget har stor betydning for skattebetalingen. Når man driver en udlejningsvirksomhed, kan man få fradrag i den personlige indkomst for de renter, der vedrører udlejningen. Der spares både AM-bidrag (8 %) samt gives en bedre fradragsværdi (fra ca. 32 % op til 56 %), hvis man betaler topskat. Så det er ikke ligegyldigt, hvordan rentefradraget fordeles. Ejes udlejningsejendommen i fællesskab med din ægtefælle, skal du være opmærksom på at få fordelt renteudgifterne rigtigt. Husk også, at der kan være fradrag for vedligeholdelse og andre omkostninger, der er afholdt ved udlejningen, samt at der ikke skal betales ejendomsværdiskat på en lejlighed, der udlejes. Iværksætterkonto Går du med en iværksættertrang i maven, er der gode muligheder for at få hjælp til at komme i gang. Der er nemlig mulighed for at låne penge af SKAT, helt uden renter og med lang tilbagebetalingstid. Ved at foretage indskud på en iværksætterkonto (særlig konto oprettet i pengeinstitut) opnås der fradrag i den personlige indkomst, og hvis der betales topskat, giver det en fradragsværdi på op til 56 %. Iværksætterkontoen kan derefter hæves, når der etableres virksomhed (for minimum kr ). Det betyder, at hvis der f.eks. indskydes kr inden den 13. maj 2016, kan der selvangives et fradrag på beløbet, og SKAT refunderer kr i overskydende skat. Det koster derfor kun kr at etablere ny virksomhed for kr , hvis man betaler topskat. Der kan indskydes op til 60 % af nettolønnen, dog altid kr , og tilbagebetalingen sker ved, at der ikke kan opnås fradrag for det beløb, der er hævet på iværksætterkontoen. Det er endvidere en betingelse, at man deltager aktivt i virksomheden, der stiftes. Arbejdsindsatsen er af SKAT sat til minimum 50 arbejdstimer pr. måned. Hvis man har etableret en virksomhed inden den 13. maj 2016 for minimum kr , kan fradraget foretages på selvangivelse for 2015, uden at der skal indskydes penge på en konto. Herved kan man få penge tilbage i skat for 2015 for en udgift, der først afholdes i Man får altså glæde at skattekroner for et tidligere år, som man ellers ikke ville have adgang til, og der betales ikke renter af lånet, idet tilbagebetalingen sker ved, at de fradrag, man kunne få ved etablering af virksomheden, reduceres med det foretagne fradrag.

6 Værdipapirer Hvis du tidligere har købt aktier, som er solgt i 2015, skal du huske at kontrollere de oplysninger, SKAT har registreret i deres system omkring anskaffelsessummen. Langt de fleste handler med værdipapirer har SKAT styr på, så de kan beregne den rigtige avance, men hvis aktierne er købt for mange år siden (før 2010), er oplysningerne ikke automatisk indlagt i deres system, og man kan risikere at gå glip af et fradrag. Købet af aktien kan modregnes i salgsprisen på aktien, og der betales kun skat af nettogevinsten. Kørselsfradrag Har du mere en 12 km mellem hjem og arbejdsplads, har du ret til kørselsfradrag. Når du tjekker din selvangivelse, vil du opleve, at SKAT har de fleste oplysninger omkring kørselsfradraget, og du skal alene tjekke, om oplysningerne er rigtige. Arbejder du 216 dage om året? Men SKAT forudsætter, at man har været på arbejde 216 dage i 2015, og det ville være meget tilfældigt, hvis det lige er det antal dage, man har transporteret til og fra arbejde. Derfor vil langt de fleste skulle rette antallet af arbejdsdage. Husk at det er ligegyldigt, hvordan man har transporteret sig, og om man f.eks. har kørt sammen med andre. Rejsefradrag Rejser du i arbejdsøjemed i mere end 24 timer, og det gælder både ind- og udlandsrejser, kan du få et fradrag for dokumenterede rejseudgifter eller med standardsatser. Der kan opnås fradrag for op til kr i Tip: Der er en del varianter af kørselsfradraget og fradrag for rejseudgifter i forbindelse med arbejdet. Men her kan der henvises til SKAT s beskrivelser under fradrag på deres hjemmeside. Det er overskueligt og skrevet i et meget forståeligt sprog. Her kan alle satser og betingelser hentes til brug for opgørelse af fradragene.

7 Børnebidrag og ægtefællebidrag Betaler du børnebidrag (normalbidraget), kan du få et fradrag for kr i Betaler du mere end det, bliver barnet beskattet af den del, der overstiger normalbidraget, hvilket for de fleste ikke vil have nogen betydning. Hvis bidraget ikke betales gennem Udbetaling Danmark, skal man selv indtaste fradraget på selvangivelsen. Barnets navn og CPR-nummer skal oplyses ved indtastning. Når der betales ægtefællebidrag til en tidligere ægtefælle via kommunen, er fradraget automatisk påført årsopgørelsen. Hvis bidraget betales direkte til den tidligere ægtefælle, skal beløbet indtastes på selvangivelsen, hvor den tidligere ægtefælles navn og CPR-nummer skal oplyses. Modtageren af ægtefællebidraget skal betale skat af beløbet. Tjek tallene Husk at bruge lidt tid på at gennemgå årsopgørelsen og få kontrolleret, at de oplysninger, SKAT har forudsat i opgørelsen, er rigtige. Hvis der modtages en selvangivelse, eller ægtefællen modtager en selvangivelse, hvor SKAT mangler oplysninger til at kunne sende en årsopgørelse, er det vigtigt at få indberettet på Tast Selv i god tid. Lone Eriksen PrimaLiva Ewalds Have 51, 4300 Holbæk Tel lone@primaliva.dk Martin Skovholm RevisorGården Holbæk A/S Kalundborgvej 60, 4300 Holbæk Tel info@rgh.dk