HALSNÆS KOMMUNE NOTAT OM DET REGNSKABSMÆSSIGE TILSYN FOR REGNSKABSÅRET 2017 FOR DET OFFENTLIGT STØTTEDE BOLIGBYGGERI

Transkript

1 Tlf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr HALSNÆS KOMMUNE NOTAT OM DET REGNSKABSMÆSSIGE TILSYN FOR REGNSKABSÅRET 2017 FOR DET OFFENTLIGT STØTTEDE BOLIGBYGGERI BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UKbaseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 Indholdsfortegnelse Side 1 GENERELT Formål Grundlaget for tilsynet TILSYNETS OMFANG ANBEFALINGER, OPLYSNINGER M.M. TIL FORVALTNINGEN OM GENNEMGANGEN AF DE ENKELTE REGNSKABER KAN VI OPLYSE FØLGENDE: Arresø Boligselskab, regnskabsperiode 1/ / Den selvejende institution Ældreboliger i Melby, regnskabsperiode 1/ / Boligselskabet Nordsjælland, regnskabsperiode 1/ / Halsnæs Boligselskab, regnskabsperiode 1/ /

3 Til Halsnæs Kommune Vi har efter særlig aftale foretaget gennemgang af de forelagte regnskaber for regnskabsåret 2017 vedrørende offentligt støttet boligbyggeri i Halsnæs Kommune. 1 Generelt 1.1 Formål Gennemgangen har til formål at opfylde byrådets tilsynsforpligtelse over for de i kommunen beroende boligselskaber/selskabsafdelinger. Gennemgangen foretages i henhold til gældende regler herom, jf. bestemmelserne om tilsyn i lov om almene boliger. Opmærksomheden skal henledes på, at vor gennemgang alene omfatter det regnskabsmæssige tilsyn, og ikke det tekniske tilsyn - tilsyn med den vedligeholdelsesmæssige tilstand, jf. almenboliglovens 167 og driftsbekendtgørelsens 113. Det tekniske tilsyn forudsættes udført af kommunen. Det skal anføres, at vi ikke har foretaget revision af regnskaberne, men at vi alene har foretaget den gennemgang og de vurderinger, der i henhold til de gældende bestemmelser om tilsynets udførelse er foreskrevet. 1.2 Grundlaget for tilsynet Grundlaget for tilsynet er følgende: Lov om almene boliger m.v. Bekendtgørelse om drift af almene boliger m.v. Bygge- og Boligstyrelsens vejledning om drift af almene boliger m.v. Bygge- og Boligstyrelsens bekendtgørelse om administration af ældreboliger Side 1

4 2 Tilsynets omfang Vi har foretaget en gennemgang samt vurdering af følgende materiale: Regnskaberne, obligatoriske spørgeskemaer samt bestyrelsens årsberetning og revisors protokollat for regnskabsår 2017 vedrørende følgende boligselskaber: Arresø Boligselskab - regnskab for boligorganisation samt regnskab for 7 afdelinger Den selvejende institution ældreboliger i Melby Gennemgang er foretaget på baggrund af den selvejende institutions regnskab for regnskabsår 2017 Boligselskabet Nordsjælland - regnskab for 1 afdeling Halsnæs Boligselskab - regnskab for boligorganisation samt regnskab for 2 afdelinger Udover regnskaberne har gennemgangen endvidere omfattet: Vedligeholdelsesplaner (i det omfang de er forelagt) Regnskabsmæssig behandling af henlæggelser, over-/underskud samt underfinansiering Sammenholdelse til de enkelte boligorganisationers besvarelse af tilsendt skrivelse vedrørende tilsynet for regnskabsår 2016 (i det omfang de er forelagt) Ved gennemgangen har vi påset, at regnskaberne er aflagt i overensstemmelse med gældende regler. Herunder bl.a. om der: foreligger noter til regnskabets konti, som foreskrevet i driftsvejledningen. er sket korrekt behandling af over-/underskud er udarbejdet vedligeholdelsesplaner for mindst 10 år (vedlagt eller efter revisor oplysning) er sammenhæng mellem indestående på henlæggelseskontiene og de foreliggende vedligeholdelsesplaner (vedlagt eller efter revisor oplysning) i bestyrelsens årsberetning eller i revisors protokollat er nævnt forhold, som der ved udførelsen af det økonomiske tilsyn skal tages hensyn eller stilling til Vi har endvidere påset, at der foreligger: Revisionspåtegning Bestyrelsens godkendelse Side 2

5 3 Anbefalinger, oplysninger m.m. til forvaltningen Revisors fremhævelse af forhold vedrørende revisionen Vi har som i tidligere år - konstateret, at flere revisorer anfører supplerende oplysninger, som overskriftsmæssigt er benævnt: Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen. Som hovedregel vil vi under hvert enkelt boligselskab gentage revisors fremhævede forhold (tidl. supplerende oplysninger), men har i forhold til oplysning - der handler om, at revisor gør opmærksom på, at de i regnskaberne anførte resultatbudgetter ikke har været underlagt revision valgt at fravige hovedreglen. Det er vores opfattelse, at der i forhold til ovenstående - ikke er grund til yderligere handlinger fra Halsnæs Kommunes side. Det anførte er relevant, men har ikke betydning for regnskabernes rigtighed. 4 Om gennemgangen af de enkelte regnskaber kan vi oplyse følgende: I dette kapitel redegøres for tilsynets gennemgang i et underkapitel for hver enkelt boligorganisation. De enkelte kapitler er overordnet opdelt i afsnit således: 1. Revisors forbehold 2. Revisors fremhævelse af væsentlige forhold 3. Øvrige forhold nævnt i revisionsprotokollatet 4. Om de enkelte afdelinger udtrykker revisor i øvrigt 5. Herudover er i relation til tilsynet konstateret 6. Kontakt til boligorganisationen Afsnittene vil alene fremkomme, såfremt vi finder årsag til at belyse emner herunder. I kapitlet vil alene blive anført revisors forbehold og supplerende oplysninger samt de forhold, som ikke er i overensstemmelse med gældende regelsæt for området. Konklusionsdelens punkter vil omhandle de områder, som vi mener særskilt skal meddeles det enkelte boligselskabs bestyrelse. Vi har indført en form for rating således, at graden af fejl gradueres i rating system med henholdsvis A, B og C, som betyder: A at der vedrørende den enkelte boligorganisation er et eller flere forhold, som byrådet bør reagere på, ved at indkalde boligselskabets bestyrelse til snarligt møde for uddybning og redegørelse af nævnte forhold B at der fremkommer forhold, som kræver yderligere redegørelse fra boligorganisationens bestyrelse men at dette ikke er så alarmerende, og svaret således kan kræves skriftligt og inden for et af Halsnæs Kommune nærmere fastsat tidspunkt. C at boligselskabets regnskaber kan tages til umiddelbar efterretning, eller at de forhold, der måtte være, alene berettiger til optagelse i bilag til nærværende notat. Side 3

6 Nærværende rapport vedlægges bilag, hvori nævnes konstaterede mindre væsentlige forhold, som ikke er i direkte strid med gældende regelsæt, og som ikke umiddelbart har en væsentlig betydning for regnskabet eller for Halsnæs Kommune som garant. Forholdene vil i de fleste tilfælde være vurderet egnet til forelæggelse for boligselskabets repræsentanter i forbindelse med de fremadrettede dialogmøder. De nævnte forhold vil således efterfølgende skulle tilrettes af enten boligselskabets administration eller selskabets revisor. (Boligselskabets administration meddeler egen revisor, hvilke forhold der fremadrettet skal forholdes til). 4.1 Arresø Boligselskab, regnskabsperiode 1/ / Regnskabet for boligorganisationen, obligatorisk spørgeskema samt regnskaberne for de enkelte afdelinger er revideret og påtegnet af revisor. Jf. revisionsprotokollatet, dateret af revisor den 22. maj 2018, har revisionen ikke givet anledning til hverken forbehold eller fremhævelse af væsentlige forhold vedrørende revisionen. vi byrådet i Halsnæs Kommune, at det i svarskrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles: at byrådet i forbindelse med det økonomiske tilsyn med boligselskabet og gennemgang af regnskaberne for 2017, der er udført af BDO Consulting, har taget regnskaberne for selskabet samt afdelingerne med tilhørende revisionsprotokol til efterretning. 4.2 Den selvejende institution Ældreboliger i Melby, regnskabsperiode 1/ / Regnskabet er i henhold til revisionsprotokollat af 22. maj 2018 revideret og påtegnet og har ikke givet anledning til forbehold. Revisor har ligesom vedrørende regnskabet for anført fremhævelse af væsentlige forhold vedrørende revisionen. vi byrådet i Halsnæs Kommune, at det i svarskrivelse til boligfondens bestyrelse meddeles: at byrådet i forbindelse med det økonomiske tilsyn med boligfonden og gennemgang af regnskaberne for 2017, der er udført af BDO Consulting, har taget regnskabet med tilhørende revisionsprotokol til efterretning. (Herudover bør det overvejes, hvorvidt nærværende tekst skal tilføjes: Tilsynet har en forventning til, at Halsnæs Kommunes skrivelse af 19. oktober 2017 til Boligfonden efterleves til fulde fra regnskabsåret 2018 ) Side 4

7 IBDO 4.3 Boligselskabet Nordsjælland, regnskabsperiode 1/ / Regnskabet for boligorganisationen hører tilsynsmæssigt under Hillerød Kommune, hvorfor dette ikke er omhandlet af nærværende gennemgang. Afdelingsregnskabet er revideret og påtegnet af revisor den 31. maj Revisionen ikke givet anledning til hverken forbehold eller fremhævelse af væsentlige forhold vedrørende revisionen. vi byrådet i Halsnæs Kommune, at det i svarskrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles: at byrådet i forbindelse med det økonomiske tilsyn med afdelingsregnskabet for 2017, der er udført af BDO Consulting, har taget afdelingsregnskabet med tilhørende revisionsprotokol til efterretning. 4.4 Halsnæs Boligselskab, regnskabsperiode 1/ / Regnskabet for boligorganisationen og afdelinger er revideret og påtegnet af revisor. Jf. revisionsprotokollatet, dateret af revisor den 18. juni 2018, har revisionen ikke givet anledning til hverken forbehold eller fremhævelse af væsentlige forhold vedrørende revisionen. vi byrådet i Halsnæs Kommune, at det i svarskrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles: at byrådet i forbindelse med det økonomiske tilsyn med boligselskabet og gennemgang af regnskaberne for 2017, der er udført af BDO Consulting, har taget regnskaberne for boligorganisationen samt afdelinger med tilhørende revisionsprotokol til efterretning Roskilde, den 20. januar 2020 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Consulting, Bygge- og Anlæg, Bygherrerådgivning Partner, Advisory Side 5