Tlf: CVR-nr

Transkript

1 Tlf: BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde REGION SJÆLLAND Delberetning nr. 14 (side ) regionens sygehusvæsen samt af aktivitetsbestemt, BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING DEN UDFØRTE REVISION Regionens redegørelse for aktiviteten for AKTIVITETSBASERET TILSKUD AKTIVITETSREGISTRERINGER M.M Regionens redegørelse for aktiviteten for Ansvarsfordeling Anvendt kvalitetssikringsmodel/-strategi Registrering af aktiviteter på private og udenlandske sygehuse samt hospice Ydelser fra den primære sundhedssektor OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE REVISIONSBEMÆRKNINGER REVISIONENS BEMÆRKNINGER

3 Til Regionsrådet i 1 Indledning Den 12. august 2011 er revisionen af de statslige, aktivitetsafhængige tilskud til regionens sygehusvæsen samt den aktivitetsbestemte, kommunale medfinansiering på sundhedsområdet for 2010 afsluttet. Retningslinjer for ordningens administration fremgår af følgende: Cirkulære nr. 74 af 1. december 2008 om aktivitetsbestemt, kommunal medfinansiering på sundhedsområdet Cirkulære nr. 128 af 27. december 2009 om statsligt, aktivitetsafhængigt tilskud i 2009 til regionernes sygehusvæsen m.v. Kravene til revision af ordningen er fastsat i bekendtgørelse nr af 14. oktober 2010, og heri er tillige angivet, at der skal afgives en særlig revisionsberetning, hvori der nærmere redegøres for den udførte revision, resultat samt konklusion. Revisionsberetningen skal behandles i Regionsrådet og fremsendes til Indenrigs- og Sundhedsministeriet senest den 1. september Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse, samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar, henvises i øvrigt til vores beretning om tiltrædelse pr. 1. januar 2007 (beretning nr. 1). 2 Den udførte revision Revisionen er udført i overensstemmelse med normerne for god offentlig revisionsskik, bestemmelserne i revisionsregulativet for og retningslinjerne i revisionsinstruksen for 2010, jf. overfor. Revisionen er foretaget som systemrevision, suppleret med substansrevision efter behov og har omfattet al indberetning, herunder behandling af patienter bosiddende udenfor regionen. 2.1 Regionens redegørelse for aktiviteten for 2010 Det fremgår af 14 i cirkulære nr. 74 af 1. december 2008, at Regionsrådet senest 1. september efter ydelsesåret skal afgive en redegørelse for aktiviteten efter 5 i cirkulæret. Den endelige redegørelse er modtaget den 30. juni Redegørelsen omfatter den gennemførte behandlingsaktivitet i dækkende såvel patienter fra samt fra øvrige regioner. Ved revisionen har vi efterprøvet om de dispositioner, der er omfattet af indberetningen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis, herunder om retningslinjerne for dokumentation og opgørelse af den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering, jf. cirkulæret er overholdt Side 204

4 om de aktivitetsoplysninger, som regionen har indberettet til Indenrigs- og Sundhedsministeriet som grundlag for beregning af medfinansiering fra kommunerne, er dokumenterede og rigtige, dvs. uden væsentlige fejl og mangler om regionens forretningsgange, sagsbehandling og -opfølgning samt anvendelse af edb-systemer og rutiner for kvalitetssikring for de berørte områder er hensigtsmæssige og betryggende tilrettelagt om mulighederne for at foretage elektronisk kontrol på oplysninger er udnyttet om der er sket sammenholdelse af oplysninger fra relevante registre, der anvendes til dokumentation af aktiviteten, herunder opfyldelse af krav ifølge Sundhedsstyrelsens Fællesindhold for basisregistrering af sygehuspatienter 2010 Sundhedsstyrelsen og Forskrifter for Sundhedsstyrelsens Register for ydelser i den primære sundhedssektor Afgrænsning Revisionen af aktivitetsregistreringer omfatter alene en vurdering af de forretningsgange om interne kontroller m.m., der er etableret for at sikre kvaliteten i indberetningerne, men ikke den sundhedsfaglige vurdering og fastsættelse af DRG-kodningen. Revisionen har omfattet kontrol af aktivitetsoplysningerne (antal, enheder m.m.), men ikke en kontrol af de opgjorte værdier m.m. der fremgår af esundhed. Dette med baggrund i, at Indenrigs- og Sundhedsministeriet samt Sundhedsstyrelsen har ansvaret for oplysningerne i esundhed, herunder opgørelse af måltal (baseline), beregning af creep, udtræksparametre, grupperinger, opgørelse af den kommunale medfinansiering, prissætning m.m. Disse opgørelser m.m. er derfor ikke omfattet af vores revision. Der henvises endvidere til regionens redegørelse, hvor ansvarsfordelingen ligeledes er beskrevet. Efterfølgende er der nærmere redegjort for den udførte revision på de enkelte områder. 3 Aktivitetsbaseret tilskud Den samlede tilskudsramme til finansiering af meraktiviteter i sygehusvæsenet er i kr. til fordeling mellem regionerne. s andel heraf er kr. Regionen har i lighed med tidligere udnyttet sin tilskudsramme fuldt ud i Den aktivitetsbestemte, kommunale medfinansiering og finansiering på sundhedsområdet som er baseret på regionens produktionsværdier udgør i kr. Statstilskud opgøres som regionens samlede producerede DRG- og DAGS-værdi med fradrag for creep og specifikke cirkulærebestemte diagnoser/aktiviteter fratrukket regionens baseline. Opgørelse af den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering og finansiering beregnes ud fra de samme produktionsværdier, hvor der dog er fastsat maksimumgrænser for medfinansieringen. Regionen har i 2010 foretaget løbende afstemning af indberetning og opgørelse af aktiviteter mellem hospitalernes patientadministrative systemer og Indenrigs- og Sundhedsministeriets system e-sundhed, der benyttes til opgørelse af den kommunale medfinansiering og det statslige tilskud. Side 205

5 4 Aktivitetsregistreringer m.m. 4.1 Regionens redegørelse for aktiviteten for 2010 Det fremgår af 14 i cirkulære nr. 74 af 1. december 2008, at Regionsrådet for ydelsesåret skal afgive en redegørelse for aktiviteten efter 5 i cirkulæret. Den endelige redegørelse er modtaget den 30. juni Ansvarsfordeling Regionen har beskrevet ansvarsfordelingen mellem regionen og Sundhedsstyrelsen samt Indenrigs- og Sundhedsministeriet i regionens redegørelse. Det fremgår heraf, at det er regionens ansvar, at sikre korrekt indberetning af aktivitetsbestemte data, så data er fuldstændige, nøjagtige og rettidige indberettede. Sundhedsstyrelsen/Indenrigs- og Sundhedsministeriet har ansvar for at foretage en korrekt DRG-beregning og opgørelse af den kommunale medfinansiering, herunder prissætning og gruppering. Herudover har Sundhedsstyrelsen/Indenrigs- og Sundhedsministeriet ansvaret for levering af datagrundlag til regionerne vedrørende opgørelse af den kommunale medfinansiering, samt for betaling mellem staten, regionen og for betalinger mellem regionen og kommunerne. 4.3 Anvendt kvalitetssikringsmodel/-strategi I er alle somatiske og psykiatriske sygehuse/ -afdelinger samlet under et fælles sygehusnummer. Regionen har implementeret en fælles registreringsvejledning / -praksis for hele regionen på både det somatiske og psykiatriske område til sikring af, at regionen får en ensartet registrering af patientadministrative data. Regionen arbejder løbende med at forbedre den etablere registreringspraksis, så der sikres en ensartet og gennemskuelig kvalitetssikringsmodel, der yderligere styrker synligheden og dokumentationen for validiteten af den kliniske kodning af patientdata for hele regionen. Herudover har regionen en tværsektoriel registreringsgruppe, der medvirker til sikring af, at der sker meningsfuld og korrekt klinisk kodning af de patientadministrative data. Registreringsgruppen er ansvarlig for opdatering af registreringspraksis, så det sikres, at Sundhedsstyrelsens vejledning fællesindhold for basisregistrering af sygehuspatienter følges, ligesom der foretages opfølgning på fejl i Landspatientregistreret (LPR). Registreringsgruppen medvirker til analyse, gennemgang og kvalitetssikring af udvalgte registreringer på tværs af afdelinger, sygehuse samt på specifikke udvalgte områder. I 2010 har der været fokus på implementering af regionens nye akutmodtagelser herunder foretaget gennemgang af journalaudits. Der er endvidere foretaget gennemgang af tværsektionale journalaudits i begyndelsen af Jf. regionens redegørelse vil der i 2011 blive igangsat en målrettet journalaudit gennemgang på udvalgte områder. Vi kan tilslutte os denne gennemgang. Side 206

6 Konklusion Det er vores vurdering, at forretningsgange, etablerede kontrolrutiner, implementering og udvikling af fælles registreringspraksis, gennemgang af udvalgte områder samt gennemgang af journalaudits, der er delelementer i den samlede etablerede kvalitetssikring af de kliniske patientdata for 2010, samlet giver et tilstrækkeligt grundlag til at konkludere, at aktivitetsregistreringen er uden væsentlige fejl og mangler. 4.4 Registrering af aktiviteter på private og udenlandske sygehuse samt hospice Overordnede forretningsgange for visitation, kontrol af indberettet aktivitet for udført behandling på private sygehuse, samt indberetning af aktivitet udført ved udenlandske sygehuse/klinikker, fremgår af den samlede forretningsgangsbeskrivelse Retningslinjer for visitation og betaling for uden regional somatisk og psykiatrisk sygehusbehandling. De private hospitaler og hospice er forpligtiget til løbende at foretage indberetning i Landspatientregisteret samt at dokumentere dette. Regionen foretager indberetning af ydelser på udenlandske sygehuse. Det er af regionen oplyst, at der i lighed med tidligere er sket efterregulering og fejlrettelser i forbindelse med årsafslutningen den 10. marts 2011 samt aktivitetsopgørelse 10. maj 2011 vedrørende visse privathospitaler. Aktivitetsregistreringer efter årsafslutningen vil bevirke, at Regionen ikke modtager kommunal medfinansiering heraf, da kun valide rekords indgår i beregningen. Efterregistreringerne er for 2010 ikke økonomisk væsentlige, hvorfor der ikke foretages yderligere fra regionen. Konklusion Det er vores vurdering, at forretningsgangen for den registrerede aktivitet på private og udenlandske sygehuse samt hospice er hensigtsmæssig. 4.5 Ydelser fra den primære sundhedssektor Kommunerne skal betale en andel af visse ydelser i den primære sundhedssektor. Aktiviteter på sygesikringsområdet registreres løbende i sygesikringssystemet. Sundhedsstyrelsen foretager udtræk af de ydelser m.m., der skal indgå ved opgørelsen af den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering. Sundhedsstyrelsen har ansvaret for udtræk, gruppering, prissætning og fordeling af de ydelser, der indgår i ordningen. Vi har foretaget en gennemgang af regionens endelige kontrol af den aktivitet, som indgår i den kommunale aktivitetsbestemte medfinansiering, og har ingen kommentarer hertil. Konklusion Revisionen af sygesikringsområdet indgår integreret i revisionen af regionens regnskab. Der er ikke konstateret væsentlige fejl eller usikkerheder ved den foretagne revision for Side 207

7 5 Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Der er ikke afgivet revisionsbemærkninger i den seneste revisionsberetning. 6 Revisionens bemærkninger På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at regionens redegørelse er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne herom i gældende cirkulære. Vores gennemgang har ikke givet anledning til bemærkninger. Roskilde, den 12. august 2011 BDO Kommunernes Revision Nicolai Porslund Registreret revisor Heidi Krieber Registreret revisor Side 208