OPGAVEOMRÅDER ØKONOMI KOMMUNAL INDKOMSTSKAT

Transkript

1 OPGAVEOMRÅDER Indtægtssiden: Kommunal indkomstskat Kommunal grundskyld Anden skat på fast ejendom Selskabsskatter Dødsboskat ØKONOMI Finansiering: Budget BO1 BO2 BO3 Løbende priser Kommunal indkomstskat Medfinansiering af skrå skatteloft Kommunal grundskyld Kompensation fra staten sfa loft over grundskyld Anden skat på fast ejendom (dækningsafgift) Andre skatter (selskabsskatter) Andre skatter (dødsboskat) Skatter i alt KOMMUNAL INDKOMSTSKAT Kommunal indkomstskat Der budgetteres med et samlet provenu af indkomstskat, som består at summen af selvangiven indkomst og ligningsprovenu. Regulering tidligere år Der foretages en opgørelse af kommunal indkomstskat. Det sker pr. 1. maj 2 år efter kalenderåret. For 2010 opgøres 1. maj Evt. efterregulering af selvbudgetteret indkomstskat sker herefter i januar kvartal året efter. For 2010 efterreguleres i januar kvartal 2013, for 2011 i januar kvartal 2014 osv. En efterregulering af indkomstskatten har afledt økonomisk virkning på den kommunale udligning. Der budgetteres ikke med efterregulering i årene , idet kommunen i har valgt af budgettere efter det statsgaranterede udskrivningsgrundlag Statsgaranteret- / selvbudgetteret udskrivningsgrundlag. Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag er fastsat med udgangspunkt i slutligningen for 2010, korrigeret for lovændinger og med en vækstprocent fra 2010 til 2013 på 10,8%. Der er som vanligt mulighed for at selvbudgettere udskrivningsgrundlaget. Det er især aktuelt for kommuner med ekstraordinær høj vækst og/eller stor befolkningstilvækst. I Brønderslev kommune skønnes lavere vækst i udskrivningsgrundlaget, og et lavere folketal pr , end der er forudsat i det statsgaranterede udskrivningsgrundlag.

2 På baggrund af et samlet skøn over begge parametre (udskrivningsgrundlag og folketal) viser beregninger, at det er mest attraktivt for Brønderslev kommune at vælge statsgaranteret udskrivningsgrundlag for Skatteprocenter og sanktioner For budgetåret 2013 kan den enkelte kommune selv fastsætte sin udskrivningsprocent, men skattestoppet opretholdes for kommunerne under ét. Folketinget har vedtaget skattesanktionsloven, der gælder fra og med Forudsætningen er, at skatten for kommunerne under ét skal holdes i ro. Sker det ikke nedsættes statens tilskud til kommunerne. I økonomiaftalen for 2013 mellem Regeringen og KL er der aftalt en ramme på 250 mio. kr. til skatteforhøjelser. I forbindelse med justeringen af udligningssystemet får kommunerne mulighed for en vis tilpasning af skatten. Der gives mulighed for, at nogle kommuner kan sætte skatten op inden for en generel begrænset - ramme på 250 mio. kr. i tilknytning til kommunernes budgetlægning for Ordningen indebærer, at kommunerne kan søge Økonomi- og Indenrigsministeriet om fritagelse for en eventuel individuel sanktion som følge af en samlet kommunal skatteforhøjelse for Ansøgninger kan fremsendes af kommuner, der under hensyntagen til overgangsordningen - har et tab på justeringen af udligningssystemet. Brønderslev kommune kan ikke komme i betragtning, idet kommunen har haft gevinst omlægningen af udligningssystemet. Hvis den samlede skatteforhøjelse for kommunerne under ét overstiger den aftalte ramme på 250 mio. kr. vil der ske en modregning af bloktilskuddet for Der er tale om både en individuelt og en kollektivt sanktion. I det første år fordeles straffen således, at de pågældende skatteforhøjende kommuner trækkes i statstilskuddet svarende til 75% af deres skatteforhøjelse, mens de resterende 25% af forhøjelsen trækkes kollektivt i samtlige kommuners tilskud. I år 2 og år 3 er fordelingen 50/50 mellem den individuelle og kollektive straf. I år 4 er fordelingen 25/75, mens det fra år 5 og frem er ren kollektiv straf alle kommuner trækkes i statstilskuddet svarende til skatteforhøjelsen. Hvis kommunen i et efterfølgende år sænker skatten, reduceres reduktionen i bloktilskuddet tilsvarende. Endelig etableres der en tilskudsordning for kommuner med et beskatningsniveau over gennemsnittet, der gennemfører en skattenedsættelse i Ordningen medvirker til, at kommunerne kan gennemføre skattenedsættelser inden for en ramme på 250 mio. kr. Tilskuddet finansieres af det kommunale bloktilskud. Udgangspunktet er tilskudssatser svarende til 75 pct. af provenutabet i 2013, 50 pct. i 2014 og 2015 og 25 pct. i Hvis der samlet er ønsker om skatte-nedsættelser ud over den forudsatte ramme på 250 mio. kr., må der fastsættes en grænse for, hvor stor en skattenedsættelse, der kan ydes tilskud til for den enkelte kommune. Hvis en af de omfattede kommuner i perioden igen forhøjer skatten, vil tilskuddet til kommunen bortfalde. Kommunen vil heller ikke i en periode på 5 år være omfattet af den såkaldte frit lejde bestemmelse, som fritager kommuner, der tidligere har nedsat skatten, for eventuelle individuelle sanktioner i forbindelse med en skattestigning. Der kan ydes tilskud til kommuner, der i 2012 har et beskatningsniveau over landsgennemsnittet, og som for 2013 gennemfører en nedsættelse af udskrivningsprocenten eller grundskyldspromillen. Beskatningsniveauet er defineret som sammensat af kommunens indkomstskat og grundskyld. Beskatningsniveauet i 2012 er opgjort til 24,91 pct. Der stilles ikke i øvrigt betingelser for modtagelse af tilskud til skattenedsættelser. Der er tale om en ansøgningspulje, og Brønderslev kommune vil kunne indgive ansøgning, idet kommunens beskatningsniveau er over gennemsnittet. Ansøgningsfrist er 5. september Det skrå skatteloft I skattesystemet er der indlagt en øvre grænse på 59% for, hvor meget der skal betales af den sidst tjente krone (det skrå skatteloft). Hvis summen af kommuneskat og de forskellige statslige indkomstskatter overstiger 59% betaler staten et nedslag i skatten, så borgerne bliver friholdt for denne skat. For at kommunen skal medfinansiere det skrå skatteloft skal der være 2 betingelser opfyldt samtidig: 1. Kommunen kan blive omfattet af medfinansiering, hvis kommunen sætter skatten op i forhold til Udskrivningsprocenten overstiger grænse på 24,86%. På grund af skattestigninger udover det aftalte i 2008, 2009 og 2011 er kommunerne pålagt at medfinansiere udgifterne som følge af det skrå skatteloft. Brønderslev kommune forhøjede kommuneskatten fra 25,65% til 25,9% i 2008, og fra 25,9% til 26,7% i 2009 og fra 26,7% til 26,9% i Kommunens medfinansieringsbidrag afregnes med 4,188 mio. kr. i 2012 og budgetteres i 2013 med 5,477 mio. kr.

3 Kommunal indkomsskat Statsgaranti Selvbudgettetet grundlag Endelig afregning i Statsgaranti Selvbudgetteret Endelig afregning i Statsgaranti Selvbudg (m/reform) Endelig afregning i Statsgaranti Slut Statsgaranti Selvbudgetteret-basis Beregnet i 2011-basis 10 (årets Beregnet i 2012-basis Statsgaranti Selvbudgetteret-basis Beregnet i 2012-basis Statsgaranti Selvbudgetteret-basis budgetoverslag BO budgetoverslag BO budgetoverslag BO-03 Stigning i udskrivningsgrundlaget i Udskrivningsgrundl ag Skatteprocent Kommunens provenu procent KL Kommunen Forskel 3,80% 3,80% 0,00% ,65% ,00% 4,00% 0,00% ,65% ,87% ,65% ,90% 1,90% 0,00% ,90% ,00% 2,00% 0,00% ,90% ,91% ,90% ,70% 1,70% 0,00% ,70% ,30% 3,30% 0,00% ,70% ,23% ,70% ,90% 10,40% 4,50% ,70% ,72% ,70% ,74% 0,74% 0,00% ,90% ,00% 5,00% 0,00% ,90% ,10% 4,10% 0,00% ,90% ,70% 3,06% -0,64% ,90% ,75% 1,75% 0,00% ,90% ,30% 1,30% 0,00% ,90% ,80% 2,80% 0,00% ,90% ,60% 5,60% 0,00% ,90% ,60% 5,60% 0,00% ,90% ,20% 3,20% 0,00% ,90% ,80% 2,80% 0,00% ,90% ,50% 2,50% 0,00% ,90% GRUNDSKYLD Fra 2007 overtog kommunerne den samlede beskatning af faste ejendomme, herunder grundskyld. Grundlag for beskatning Grundlaget for beskatningen er den senest godkendte afgiftspligtige grundværdi. I 2013 er det grundværdierne opgjort pr Ved den afgiftspligtige grundværdi forstås den laveste af følgende værdier: 1. Ejendommens grundværdi efter fradrag for forbedringer. 2. Den afgiftspligtige grundværdi for det foregående skatteår forhøjet med en reguleringsprocent. Reguleringsprocenten opgøres som den skønnede stigning i det samlede kommunale udskrivningsgrundlag for skatteåret tillagt 3%. Den skønnede stigning fastsættes af Finansministeren. Reguleringsprocenten kan højst udgøre 7%. KL forventer, at grundværdierne stiger med følgende: 2012/2013: 6,0%, 2013/2014: 5,4%, 2014/2015: 5,0% og 2014/15: 4,8%. I budgettet for 2013 er anvendt de skattepligtige grundværdier, der indgår i beregning af det samlede statsgaranterede beskatningsgrundlag og som anvendes ved beregning af udligning og tilskud. Dette svarer til beskatningsgrundlaget for 2012 fremskrevet med 5,2%. Grundskyldspromillen Grundskyldspromillen skal udgøre mindst 16 og højst 34. For ejendomme, der benyttes til landbrug, gartneri, planteskole, frugtplantage eller skovbrug, opkræves grundskyld fra med en promille, der er 14,8 promillepoint lavere end den fastsatte grundskyldspromille, dog maksimalt 7,2. For 2013 ydes der individuel kompensation til kommuner for nedsættelsen af grundskyldspromillen fra 12,3 til 7,2 for landbrug, gartneri, planteskole, frugtplantage eller skovbrug. For 2013 er grundskyldspromillen for Brønderslev kommune fastsat til uændret 31,23. For produktionsjord mm. kan der maksimalt opkræves 7,2.

4 Grundskyld BUDGET BUDGETOVERSLAG Forventet stigningstakt 5,20% 5,40% 5,80% 4,80% Skattepligtige grundværdier, landbrug m.m Skattepligtige grundværdier, øvrige Skattepligtige grundværdier i alt Grundskyldspromille, landbrug m.m. Grundskyldspromille, andre Grundskyld, landbrug, gl. regler Grundskyld, landbrug, ny regler Grundskyld andre Grundskyld (794) Kompensation fra staten vedr. landbrug er fra 2013 omlagt til bloktilskud 7,20 7,20 7,20 7,20 31,23 31,23 31,23 31, ANDEN SKAT PÅ FAST EJENDOM Dækningsafgifter på forretningsejendomme Byrådet kan beslutte, at der som bidrag til de udgifter som forretningsejendomme m.fl., medfører for kommunen, skal svares dækningsafgift. Der er ikke tidligere opkrævet dækningsafgift af forretningsejendomme. Der budgetteres ikke med dækningsafgift for forretningsejendomme i 2013 til Dækningsafgifter på offentlige ejendomme Byrådet kan beslutte, at der af visse offentlige ejendomme, der er fritaget for grundskyld, at der som bidrag til de udgifter som disse medfører for kommunen, skal svares dækningsafgift. Dækningsafgiften på offentlige ejendommes grundværdi udgør halvdelen af kommunens grundskyldspromille, dog højst 15. Brønderslev kommune opkræver det maksimale = halvdelen af 31,23 maksimalt 15,00. Dækningsafgiften på offentlige ejendommes forskelsværdi kan højst fastsættes til 8,75 (Forskellen mellem ejendomsværdien og grundværdien kaldes forskelsværdien). Brønderslev kommune har tidlige opkrævet det maksimale: 8,75. Der er budgetteret med uændret dækningsafgift i Dækningsafgiften på statslige ejendommes grundværdi med den fulde grundskyldspromille er afskaffet fra For disse ejendomme kan der kun opkræves dækningsafgift med halvdelen af kommunens grundskyldspromille. I budgettet for 2013 er der indregnet dækningsbidrag på offentlige ejendomme med hhv. 15,00 af grundværdi og 8,75 af forskelsværdi. De afgiftspligtige værdier er nedsat i ht. seneste afgørelser fra SKAT. Dækningsafgift, offentlige ejendomme BUDGET BUDGETOVERSLAG Forventet stigningstakt 5,20% 5,40% 5,00% 4,80% Afgiftspligtige grundværdier Afgiftspligtige forskelsværdier Dækningsafgift af grundværdier i promille 15,00 15,00 15,00 15,00 Dækningsafgift af forskelsværdier i promille 8,75 8,75 8,75 8,75 Dækningsafgift af grundværdier Dækningsafgift af forskelsværdier Dækningsafgift i alt (795)

5 ANDRE SKATTER Selskabsskatter I 2013 modtager kommunen selskabs- og fondsskat af indkomståret Skatten er for Brønderslev kommune beregnet til kr., (Kilde: ISM, tabel 13) der er medtaget i budgettet for Fra 2007 er der indført en mellemkommunal udligning af selskabsskatterne. Den enkelte kommunes tilskud fra eller bidrag til - udligningsordningen beregnes som forskellen mellem provenuet pr. indbygger i hele landet og provenuet pr indbygger i kommunen x 50%. Brønderslev kommune modtager i 2013 kr kr. fra udligningsordningen (Kilde: ISM, tabel 14). Dødsboskat Fra 2010 sker der afregning til kommunerne af skat af dødsboer. Afregningen sker 3 år bagud, således at der i 2013 afregnes for indkomståret Dødsboskatten er for Brønderslev kommune beregnet til kr., (kilde: skat statistik 9683 pr ). Beløbet er medtaget i budgettet for 2013.