Aalborg Kommune. CVR-nr Bilag 2 3 til revisionsberetning nr. 37 af 15. august 2013 vedrørende årsregnskabet 2012

Transkript

1 CVR-nr Bilag 2 3 til revisionsberetning nr. 37 af 15. august 2013 vedrørende årsregnskabet 2012

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 1 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 2 2. Samlet konklusion på den udførte revision 3 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- og Integrationsministeriets ressortområder 4 4. Redegørelse for den udførte revision Opgørelser over statsrefusion og tilskud Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Lån efter boligstøttelovgivningen Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Revision af bevillingssager 6 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af intern ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp og aktivering efter Aktivloven og Beskæftigelsesloven Ansættelse med løntilskud efter Beskæftigelseslovens kapitel Særlig støtte efter Aktivlovens Jobrotation Revalidering og forrevalidering, samt tilbud og særlig støtte i forbindelse hermed efter Aktivloven og Beskæftigelsesloven Sygedagpengeområdet Fleksjob efter Beskæftigelseslovens kapitel 13 mv Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter Aktivlovens kapitel Arbejdsløshedsdagpenge mv. til forsikrede ledige 10

4 5.11 Mentorordning efter Beskæftigelseslovens Hjælpemidler mv. efter Beskæftigelseslovens 74 og Personlig assistance Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Integrationsministeriets ressortområder Merudgifter efter Servicelovens Tabt arbejdsfortjeneste og supplerende ydelse efter Servicelovens 42 og Borgerstyret Personlig Assistance efter Servicelovens Merudgifter efter Servicelovens Områder med statsrefusion efter Servicelovens Særligt dyre enkeltsager Vurdering af intern ledelses-og kvalitetstilsyn inden for Serviceloven Førtidspension Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Byfornyelse og udvikling af byer Skatteministeriets områder Børnefamilieydelser efter Børnefamilieydelsesloven Fravalg af områder 18 BILAG 3 19 Oversigt over konstaterede og mangler på Beskæftigelsesministeriets samt Social- og Integrationsministeriets områder regnskabsåret

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Aalborg Kommunes regnskab for 2012 vedrørende de sociale, beskæftigelsesog sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, danske revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt bekendtgørelse om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social- og Integrationsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Ministeriet for Børn og Undervisnings ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi bl.a. har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). 2

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de områder, som er omfattet af statsrefusion og tilskud, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er samtidig vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger. Vores gennemgang har dog givet anledning til efterfølgende revisionsbemærkninger. 3

8 3. Revisionsbemærkninger Vores revision har givet anledning til revisionsbemærkninger, som kommunalbestyrelsen skal træffe afgørelse om. 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Forsikrede ledige Vi har foretaget revision af 30 bevillingssager, hvori der er bevilget hjælp, jf. Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret i 15 bevillingssager. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området ikke har været varetaget fuldt ud tilfredsstillende i regnskabsåret Vores opfattelse beror på, at der er konstateret et højt niveau, ligesom der ikke kan noteres en tilstrækkelig forbedring i forhold til sidste års gennemgang i relation til niveauet. Det skal dog bemærkes, at kommunens ændrede praksis i forhold til form og indhold i det individuelle kontaktforløb har betydet, at denne problemstilling nu er løst. I år er der således tale om en anden type i forhold til af formel karakter de konstaterede og mangler kan i stedet henføres til, at der ikke er foretaget kontinuerlig opfølgning i det individuelle kontaktforløb. Ved sidste års gennemgang blev der konstateret i 19 ud af 30 bevillingssager, heraf med i 8 af bevillingssagerne. I år er der konstateret i 15 ud af 30 bevillingssager, heraf med i 6 af bevillingssagerne. Set i forhold til, at lovgivningen på området er blevet lempet med forenklede krav til varighed af tilbud til ledige og en deraf følgende forventning om, at tidsfristerne ville være lettere at overholde i ses der ikke at være sket en tilstrækkelig nedgang i antallet af med. Det skal hertil bemærkes, hvor der sidste år blev konstateret i 8 sager i forhold til afgivelse af rettidigt tilbud ( i 2 sager vedrørende afgivelse af rettidigt tilbud og i 6 sager vedrørende varighed) er der i år konstateret i 6 sager i forhold til afgivelse af rettidigt tilbud. Der ses således færre, men ikke at være sket en tilstrækkelig forbedring på området. Kommunen har med baggrund i konstateringerne udarbejdet og iværksat en handlingsplan omhandlende flere punkter som fremadrettet skal sikre, at niveauet inden for området minimeres. Kommunen vil således tilføre området yderligere 1 medarbejder med henblik på sikring af, at lovgivningsbestemmelser omkring blandt andet opfølgning fremadrettet overholdes. Derudover er der ny ledelse på området ligesom der på lige fod med de øvrige områder udarbejdes instruktioner og iværksættes ledelsestilsyn. I forhold til tilsynet for resten af 2013 vil det primære fokus være på; overholdelse af rettidighed på kontaktsamtaler, afgivelse af rettidige tilbud samt konkrete vurderinger af læse- og skrivetest. Der synes således, fremadrettet ved iværksættelse af ovenstående handlingsplan, at være skabt grundlag for sikring af, at sagsbehandlingen inden for området varetages i overensstemmelse med lovgivningens bestemmelser. 3.2 Social- og Integrationsministeriets ressortområder Der er ikke konstateret forhold, som har givet anledning til bemærkninger for

9 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Opgørelser over statsrefusion og tilskud Vi har revideret den foreløbige restafregning for 2012 vedrørende sociale udgifter med henblik på at kontrollere, om restafregningen er korrekt udarbejdet under hensyntagen til gældende e bestemmelser samt konteringspraksis. Vores revision samt kommunens egne ændringer har givet anledning til korrektioner til den endelige refusionsopgørelse med brutto DKK , netto DKK Med baggrund i ovennævnte korrektioner, er det vores opfattelse, at kommunens refusionsopgørelse for regnskabsåret 2012 nu er i overensstemmelse med gældende regler på området. Refusionsskemaet er påtegnet uden forbehold. 4.2 Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Kommunens opgørelse over udgifter til Det Lokale Beskæftigelsesråd for 2012 udviser et forbrug på DKK Vi har stikprøvevis kontrolleret, at de udgifter, der er afholdt, er i overensstemmelse med bevillingerne fra Beskæftigelsesrådet. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af opgørelsen vedrørende midler til Det Lokale Beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2012 er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med registreringer i kommunens regnskab, samt gældende retningslinjer for området. Det er ligeledes vores vurdering, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Vi har påtegnet opgørelsen over midler til Det Lokale Beskæftigelsesråd uden forbehold. 4.3 Lån efter boligstøttelovgivningen Vi har i forbindelse med vores afsluttende revision af refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen for regnskabsåret 2012 ikke foretaget korrektioner af opgørelsen. På baggrund af resultaterne af vores revision af refusionsopgørelse vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen, er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af udarbejdelse af korrekt grundlag for opgørelse af lån efter Boligstøttelovgivningen. Refusionsopgørelse vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 4.4 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til servicelovens 176 Vi har revideret kommunens opgørelse af statsrefusion af særligt dyre enkeltsager. Revisionen af den foreløbige opgørelse har givet anledning til korrektioner på netto DKK

10 Med baggrund i ovennævnte korrektioner, er det vores opfattelse, at kommunens refusionsopgørelse for regnskabsåret 2012 nu er i overensstemmelse med gældende regler på området. Restafregning for 2012 er påtegnet uden forbehold. 4.5 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.6 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger tilfredsstillende afstemninger for de gennemgåede konti, og der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. 4.7 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk, som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med risiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. 6

11 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af intern ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet I forbindelse med vores revisionsbesøg har vi foretaget kontrol af ledelsestilsynene i Beskæftigelsesforvaltningen og Socialafdelingen. Vi er af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende retningslinjer for det interne ledelses- og kvalitetstilsyn på beskæftigelsesområdet. Det anbefales dog, at ledelsestilsynet intensiveres på området, hvor sagsadministrationen har givet anledning til bemærkning, jf. afsnit Kontanthjælp og aktivering efter Aktivloven og Beskæftigelsesloven Vi har foretaget revision af 64 bevillingssager, hvori der er bevilget hjælp efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret eller mangler i 21 af bevillingssager. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående typer: I 2 bevillingssager er første samt efterfølgende tilbud ikke afgivet rettidigt. Fejlen har. I 1 bevillingssag er der ikke foretaget korrekt udbetaling af engangshjælp. Fejlen har. I 1 bevillingssag er der ikke hjemtaget korrekt refusion. Fejlen har. I 1 bevillingssag er der uoverensstemmelse mellem den bevilgede ydelse og den udbetalte ydelse. Fejlen har. I 8 bevillingssager er der konstateret eller mangler i forhold til læse-skrivetest. Fejlen er af formel karakter. I 8 bevillingssager er der ikke afholdt rettidige jobsamtaler i det individuelle kontaktforløb. Fejlen er af formel karakter. I 2 bevillingssager foreligger der ikke udarbejdet/opdateret jobplan forud for etablering af tilbud. Fejlen er af formel karakter. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området har været varetaget på et tilfredsstillende niveau i regnskabsåret 2012, idet vi har noteret en nedbringelse af niveauet fra regnskabsåret 2011, ligesom der alene er konstateret få med. 5.3 Ansættelse med løntilskud efter Beskæftigelseslovens kapitel 12 Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvori der er bevilget hjælp efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret og mangler i bevillingssagerne. 7

12 På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende. 5.4 Særlig støtte efter Aktivlovens 34 Vi har foretaget revision af 8 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens 34. Vi har i den forbindelse konstateret eller mangler i 6 af bevillingssagerne. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående type: I 6 bevillingssager foreligger der ikke dokumentation for medregnede boligudgifter. Fejlen kan have udbetalings- og. Kommunen har, i forbindelse med beregning af særlig støtte, anvendt en fiktiv fastsættelse af elforbruget, hvor der ikke har foreligget dokumentation på denne udgift. Det er vores opfattelse, at hjælpen til dækning af boligudgifter i de tilfælde, hvor der er ret til støtte efter Aktivlovens 34, beregnes ud fra de faktiske udgifter, og ikke ud fra en fiktiv fastsættelse af forbrug. Det er således vores opfattelse, at kommunen skal sikre sig, at der foreligge behørig dokumentation for udgifterne forud for bevilling af hjælpen. På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området ikke har været varetaget på et acceptabelt niveau, idet der er konstateret i 6 ud af 8 bevillingssager med udbetalings- og. Kommunen har dog straks, efter revisionens påtale, ændret praksis på området. Sammenholdt med, at kommunen har ændret procedure på området, og at vi ikke tidligere har noteret mangler på området, vil vi afstå fra revisionsbemærkning, idet vi forventer, at de iværksatte tiltag vil medføre ønskede forbedringer. 5.5 Jobrotation Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret i alle bevillingssagerne. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående type: I 4 bevillingssager forelå der ikke dokumentation på, at arbejdsgiveren havde udbetalt løn forud for anmodning om jobrotationsydelse. Kommunen har oplyst, at de ikke har haft en kontrolprocedure i forhold til, om der er foretaget lønudbetaling til vikaren forud for udbetaling af jobrotationsydelsen. Udbetalingen af jobrotationsydelse er alene foretaget på baggrund af underskrevet tro- og loveerklæring fra arbejdsgiveren i forbindelse med anmodning om udbetaling af jobrotationsydelse. På baggrund af resultatet af gennemgangen er der efterfølgende aflagt et kontrolbesøg i april måned Baggrunden for kontrolbesøget var at afprøve, hvorvidt kommunen havde igangsat en kontrolprocedure, ligesom der blev foretaget gennemgang af 4 bevillingssager, som havde været omfattet af kommunens stikprøvekontrol. Resultatet af kontrolbesøget viste, at gennemgangen af bevillingssagerne ikke gav anledning til yderligere bemærkningerne, og der ses således at være skabt grundlag for sikring af korrekt udbetaling af jobrotationsydelse via udarbejdet procedure for opfølgning på ydelsen. 8

13 På baggrund af det samlede resultat af gennemgangen er vi derfor af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende. 5.6 Revalidering og forrevalidering, samt tilbud og særlig støtte i forbindelse hermed efter Aktivloven og Beskæftigelsesloven Vi har foretaget revision af 20 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser, jf. Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret i 5 bevillingssager. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående typer: I 2 bevillingssager forelå der ikke fyldestgørende grundlag forud for bevilling af revalideringsmæssige foranstaltninger. Fejlen har. I 3 bevillingssager er der ikke afholdt rettidig opfølgning i det individuelle kontaktforløb. Fejlen er af formel karakter. I 1 bevillingssag er der udbetalt for meget i revalideringsydelse. Fejlen har. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området har været varetaget på et tilfredsstillende niveau i forhold til gældende lovgivning, idet vi har noteret en nedbringelse af niveauet fra regnskabsåret Sygedagpengeområdet Vi har foretaget revision af 18 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelse efter Sygedagpengelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret og mangler i 4 bevillingssager. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående typer: I 3 bevillingssager er der ikke udarbejdet ressourceprofil forud for afgørelse om forlængelse. Fejlen kan have udbetalingsmæssig. I 1 bevillingssag ses 1. opfølgning ikke at være afholdt rettidigt. Fejlen kunne have haft. På baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende, og i overensstemmelse med gældende lovgivning på området. 5.8 Fleksjob efter Beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvor ansøger er visiteret til fleksjob i perioden 1. januar 2012 til 31. december 2012, jf. Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret i 1 af bevillingssagerne. Den konstaterede i bevillingssagen kan henføres til nedenstående type: I bevillingssagen er der ikke foretaget lovpligtige opfølgninger. Fejlen er af formel karakter. På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende. 9

14 5.9 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter Aktivlovens kapitel 7 Vi har fortaget revision af 20 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser, jf. Beskæftigelseslovens og Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret eller mangler i 8 af bevillingssagerne. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående typer: I 3 bevillingssager er der ikke foretaget rettidig revurdering, jf. Aktivlovens 74c. Fejlen har. I 5 bevillingssager er der ikke afholdt rettidig opfølgning i det individuelle kontaktforløb. Fejlen er af formel karakter. På baggrund af revisionsberetningen for regnskabsåret 2011 har kommunen udarbejdet handleplan med henblik på sikring af rettidighed i revurderingssager ved indførelse af manuelle lister. Listerne er udarbejdet i maj/juni og oktober måned 2012, og skal foreligge i både nye og løbende ledighedsydelsessager, og løbende ajourføres ved ændringer i bevillingssagen. På baggrund af ovenstående iværksatte tiltag, er det vores opfattelse, at der fremadrettet er skabt grundlag for en optimeret drift på området. Vores opfattelse beror endvidere på, at de konstaterede i forhold til rettidig revurdering hovedsageligt kan henføres til første halvår af regnskabsåret Vi skal dog anbefale, at kommunen fortsat sætter fokus på, at revurderingerne foretages rettidigt og fyldestgørende i henhold til lovens krav og bestemmelser Arbejdsløshedsdagpenge mv. til forsikrede ledige Vi har foretaget revision af 30 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Lov om arbejdsløshedsforsikring. Vi har i den forbindelse konstateret eller mangler i 15 af bevillingssagerne. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående typer: I 13 bevillingssager er der ikke foretaget rettidig opfølgning. Fejlen er af formel karakter. I 6 bevillingssager er der ikke afgivet rettidigt tilbud. Fejlen har. Kommunen har iværksat en handlingsplan omhandlende flere punkter, som fremadrettet skal sikre, at niveauet inden for området minimeres herunder tilførsel af yderligere 1 medarbejder til området med henblik på sikring af, at lovgivningsbestemmelser omkring blandt andet opfølgning fremadrettet overholdes. Derudover er der ny ledelse på området, ligesom der på lige fod med de øvrige områder udarbejdes instruktioner og iværksættes ledelsestilsyn med primært fokus på; overholdelse af rettidighed på kontaktsamtaler, afgivelse af rettidige tilbud samt konkrete vurderinger af læse- og skrivetest. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området ikke har været varetaget fuldt ud tilfredsstillende i regnskabsåret 2012, hvorfor vi har afgivet bemærkning på området, jf. afsnit Vores opfattelse beror på, at der er konstateret et højt niveau, ligesom der ikke kan noteres en tilstrækkelig forbedring i forhold til sidste års gennemgang i relation til niveauet. 10

15 Med udgangspunkt i kommunens særlige fokus på området samt iværksatte tiltag, synes der således fremadrettet at være skabt grundlag for sikring af, at sagsbehandlingen inden for området varetages i overensstemmelse med lovgivningens bestemmelser. Vi skal dog anbefale, at kommunen har særlig fokus på området via det interne ledelsestilsyn, således det sikres, at antallet på området nedbringes Mentorordning efter Beskæftigelseslovens Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelse efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret eller mangler i 2 af bevillingssagerne. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående type: I 2 bevillingssager ses der ikke at være foretaget en konkret vurdering af behov og forudsætninger for ansøger, samt at mentorstøtten er afgørende for deltagelse i tilbuddet. Fejlen er af formel karakter. På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Vi skal dog anbefale, at kommunen fremadrettet sikrer sig, at journalen ajourføres med bevilling af støtten samt grundlag herfor forud for udbetaling Hjælpemidler mv. efter Beskæftigelseslovens 74 og Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelse efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret og mangler i 3 bevillingssager. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående typer: I 1 bevillingssag er der ikke foretaget vurdering af, om hjælpemidlet er et nødvendigt følge af tilbuddet. Fejlen kan have. I 2 bevillingssager er den skriftlige journal ikke ajourført med grundlag for samt bevilling af hjælpen. Fejlen kan have. Kommunen har oplyst, at området vil være fokuspunkt i forbindelse med ledelsestilsyn for regnskabsåret På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området har været varetaget på et acceptabelt niveau i regnskabsåret Vi skal dog anbefale, at der fremadrettet sættes fokus på, samt præciseres over for medarbejderne, at der forud for bevilling af hjælpemidlet foretages vurdering samt journalisering i den enkelte bevillingssag Personlig assistance Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter bestemmelserne i Lov om kompensation til handicappede i erhverv mv. Vi har i den forbindelse konstateret eller mangler i 2 af bevillingssagerne. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående type: 11

16 I 2 bevillingssager er der ikke foretaget korrekt udbetaling af tilskud. Fejlen har. Kommunen har efterfølgende rettet ene på enkeltsagsniveau. Vi vil anbefale, at kommunen fremadrettet sikrer sig, at der anvendes korrekte satser i forbindelse med udbetaling af tilskuddet. På baggrund af det samlede resultat af gennemgangen er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse af 22. marts 2013 vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2011 på områder med statsrefusion for Aalborg Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion: Ifølge decisionsskrivelse af 22. marts 2013 fra Arbejdsmarkedsstyrelsen fremgår, at revisor skal følge op på, at kommunen har berigtiget det for meget udbetalte i refusion DKK vedrørende restafregning af de sociale udgifter for 2011 om driftsudgifter til aktivering. Kommunen har ikke berigtiget forholdet i 2012, idet kommunen har klaget over afgørelsen og vil således afvente en afgørelse på klagen før forholdet evt. endeligt berigtiges. Opfølgning på tidligere beretninger Vi har påset, at Aalborg Kommune har foretaget berigtigelser vedrørende 2011 i de bevillingssager, hvor det har været påkrævet. 12

17 6. Social- og Integrationsministeriets ressortområder 6.1 Merudgifter efter Servicelovens 41 Vi har foretaget revision af 21 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelser efter Servicelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret og mangler i 1 af bevillingssagerne. Den konstaterede i bevillingssagen kan henføres til nedenstående type: I bevillingssagen er der agtigt ikke udbetalt merudgift i regnskabsåret Fejlen er efterfølgende rettet i regnskabsåret Fejlen er af formel karakter. På baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende, idet der alene er konstateret i 1 bevillingssag. 6.2 Tabt arbejdsfortjeneste og supplerende ydelse efter Servicelovens 42 og 43 Vi har foretaget revision af 23 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelser efter Servicelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret og mangler i 1 af bevillingssagerne. Den konstaterede i bevillingssagen kan henføres til nedenstående type: I bevillingssagen er der ikke anvendt korrekt pensionsprocentsats. Fejlen er af formel karakter. På baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende, idet der alene er konstateret i 1 bevillingssag. 6.3 Borgerstyret Personlig Assistance efter Servicelovens 96 Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelser efter Servicelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret og mangler i bevillingssagerne. Dog har vi konstateret, at Aalborg Kommune har et forholdsvist højt serviceniveau i bevillingerne på området. På baggrund af resultatet af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området fuldt ud administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning. 6.4 Merudgifter efter Servicelovens 100 Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvor der er bevilget dækning af merudgifter efter Servicelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret og mangler i 5 af bevillingssagerne. Fejltyperne vedrører alle manglende opfølgning i sagerne og skyldes, at afdelingen har været fuldt optaget af implementeringen af DHUV på området, og har derfor måtte udskyde opfølgningen. Der er dog fulgt op på de sager, hvor borgerne har henvendt sig omkring ændringer i deres behov. Samtidig står afdelingen over for at skulle følge op på alle sager i starten af det nye år, idet der træder lovændringer i kraft. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang, er det vores opfattelse, at administrationen af området er acceptabelt. 13

18 6.5 Områder med statsrefusion efter Servicelovens Særligt dyre enkeltsager Forebyggende og anbringende foranstaltninger, jf. Servicelovens 52, stk. 3 5, herunder til flygtninge, samt efterværn efter Servicelovens 76 Vi har foretaget revision af 24 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelser efter Servicelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret og mangler i 7 af bevillingssagerne. De konstaterede i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående typer: I 5 bevillingssager er der ikke afholdt kontinuerlig opfølgning. Fejlen er af formel karakter. I 4 bevillingssager mangler aktuel handleplan og opfølgning herpå. Fejlen er af formel karakter. I 3 bevillingssager er der ikke afholdt børnesamtale. Fejlen er af formel karakter. I 3 bevillingssager er der sparsom/mangelfuld journalisering. Fejlen er af formel karakter. I 1 bevillingssag foreligger der ikke færdiggjort 50-undersøgelser. Fejlen er af formel karakter. I 1 bevillingssag er der i bevillingen samt manglende trangsvurdering. Fejlen er af formel karakter. I 1 bevillingssag er der manglende opfølgning på bevilling. Fejlen er af formel karakter. Vi har således konkluderet, at området ikke har været varetaget fuldt ud tilfredsstillende i forhold til gældende lovgivning. Med baggrund i kommunens iværksatte tiltag på området herunder igangsættelse af kompetenceudviklingsforløb af myndighedsarbejdet i november/december måned 2012 samt tilførsel af yderligere medarbejder-/sagsbehandlerressourcer i henholdsvis oktober måned 2012 og februar måned 2013, er det vores vurdering, at der fremadrettet synes at være skabt grundlag for en optimeret drift på området. Vi skal dog anbefale, at der sættes fokus på området via et struktureret internt ledelses- og kvalitetstilsyn for sikring af nedbringelse af niveauet på området. 6.6 Vurdering af intern ledelses-og kvalitetstilsyn inden for Serviceloven Vi har efterprøvet, om der er foretaget internt ledelses- og kvalitetstilsyn i overensstemmelse med de vedtagne interne retningslinjer. Vurderingerne er foretaget i tilknytning til vores revision af de forskellige lovområder inden for Servicelovens bestemmelser. På baggrund af ovenstående er vi af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende retningslinjer for det interne ledelses- og kvalitetstilsyn. På visse områder, jf. vores vurdering af sagsadministrationen, vil der imidlertid være behov for at opprioritere tilsynet Økonomisk ledelsestilsyn Vi har endvidere noteret, at der forefindes tilfredsstillende retningslinjer for det økonomiske ledelsestilsyn, og at der pågår et fyldestgørende økonomisk ledelsestilsyn. 14

19 6.7 Førtidspension Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelse efter Pensionslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret væsentlige eller mangler i bevillingssagerne. På baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, er vi af den opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende. 6.8 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Integrationsministeriets ressortområder Vi har modtaget Social- og Integrationsministeriets decisionsskrivelse af 27. marts 2013 vedrørende Aalborg Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Opfølgning på tidligere beretninger Vi har påset, at Aalborg Kommune har foretaget berigtigelser vedrørende 2011 i de bevillingssager, hvor det har været påkrævet. 15

20 7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 7.1 Byfornyelse og udvikling af byer Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse og udvikling af byer herunder områderne: Områdefornyelse og Bygningsfornyelse Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 352 af 24. april 2006 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer Bekendtgørelse nr. 480 af 7. maj 2010 om statsrefusion af kommunale udgifter efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det bl.a. efterprøvet, at de af byrådet trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af byrådet vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte poster er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Det er konstateret, at de anførte refusionsbeløb på skemaet fra Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter stemmer overens med de af kommunen bogførte refusioner i regnskabsåret. 16

21 8. Skatteministeriets områder 8.1 Børnefamilieydelser efter Børnefamilieydelsesloven Vi har fravalgt gennemgang af personsager for 2012 på dette område på baggrund af, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi gennem flere års revision ikke konstateret i sagsadministrationen. Området er endvidere overgået til administration i Udbetaling Danmark. 17

22 9. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 76, stk. 6, jf. 72, stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2012 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Merudgifter til bolig i forbindelse med revalidering efter Aktivlovens 64 og 64a Forsørgelse af forældreløse børn, jf. Aktivlovens 84 Kontanthjælpsmodtagere uden ret til pension, jf. Aktivlovens 27 og 27a Delpension Seniorjob Servicejob Personlige tillæg Socialpædagogisk støtte, jf. Servicelovens 85 Ledsagelse og kontaktpersonordning, jf. Servicelovens 97. Herudover har vi fravalgt gennemgang af personsager for 2012 for efterfølgende områder på baggrund af, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi ikke de foregående år konstateret i sagsadministrationen. Repatriering efter repatrieringslovens bestemmelser Hjælp i særlige tilfælde LAS kapitel 10 Efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a Dagpenge under barsel Fleksydelse Folkepension og tillæg til pensionister Boligydelse og boligsikring Børnetilskud / Underholdsbidrag. 18

23 BILAG 3 Oversigt over konstaterede og mangler på Beskæftigelsesministeriets samt Social- og Integrationsministeriets områder regnskabsåret

24 BESKÆFTIGELSESMINISTERIET Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden Væsentlige med Systematiske / generelle uden Systematiske / generelle med Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold samt Kontanthjælp og starthjælp (Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering) LAS 84**) Nej Nej Nej samt samt Aktivering inkl. vejledning og opfølgning på kontaktforløb, jobplaner mv. LAB Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap. 6 *) Nej Nej 5.6 Nej gr. 007, , , og Tilskud til udgifter til hjælpemidler, mentor transportgodtgørelse mv. samt tilskud til jobrotation og voksenlærlinge mv. LAB kap. 14 og 15 samt kap Nej Nej Nej Driftsudgifter LAB kap. 10 Indgår under foranstående punkt kontanthjælp og starthjælp m.v. Fleksjob LAB Nej Nej 5.8 Nej Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kap Nej Nej 5.9 Nej 20

25 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden Væsentlige med Systematiske / generelle uden Systematiske / generelle med Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Sygedagpenge Lov om syge og dagpenge Nej Nej 5.7 Nej Dagpenge ved barsel Lov om ret til orlov og dagpenge ved barsel Fleksydelse Lov om fleksydelse Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Delpension Lov om delpension Seniorjob Lov om seniorjob Servicejob (løntilskud) Lov om ophævelse af lov om servicejob , og Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) 82a i lov om arbejdsløshedsforsikring mv. og LAB Nej Nej 5.10 Nej Nej Løbende opfølgning på integrationskontrakten IL 20 21

26 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden Væsentlige med Systematiske / generelle uden Systematiske / generelle med Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Tilbud om integrationsprogram, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Kapitel Tilbud om introduktionsforløb, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Kapitel 4a ( ) Udbetaling af introduktionsydelse, herunder rådighedsvurdering og evt. sanktionering IL kapitel og Refusion og/eller resultattilskud IL 45 Resultatet indgår under revision af refusionsopgørelsen Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven Danskuddannelseslovens 2-2a og 2b, stk. 1 *) Alle forhold er omfattet af sagsantallet anført under kontanthjælp og starthjælp **) Ansættelse med løntilskud efter Beskæftigelseslovens kapitel 12 er omfattet af sagsantallet under kontanthjælp og starthjælp. **) Særlig støtte, jf. Aktivlovens 34 er omfattet af sagsantallet under kontanthjælp og starthjælp. 22

27 **) Personlig assistance efter bestemmelserne i Lov om kompensation til handicappede i erhverv mv. er omfattet af sagsantallet under kontanthjælp og starthjælp. LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Nej X 23

28 SOCIAL- OG INTEGRATIONSMINISTERIET Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden Væsentlige med Systematiske / generelle uden Systematiske / generelle med Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager SEL 176 (Stikprøver ved revision af refusi- ***)Dette er specificeret i underliggende punkt onsopgørelse) Forebyggende og anbringende foranstaltninger SEL 52***) Nej Nej Nej Socialpædagogisk støtte mv. SEL 85 Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Ledsagelse og kontaktpersonordning SEL 97 Merudgiftsydelse SEL 41 3 ( 96) 0 0 Nej Nej 6.3 Nej Nej Nej 6.1 Nej Tabt arbejdsfortjeneste SEL Nej Nej 6.2 Nej Hjælp til flygtninge (Udgifter med 100% statsrefusion) SEL 181 Indgår under foranstående punkter for Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL 72 I det omfang dette forekommer i de gennemgåede sager vedrørende SEL 52 indgår det herunder Dækning af nødvendige merudgifter SEL Nej Nej 6.4 Nej 24

29 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden Væsentlige med Systematiske / generelle uden Systematiske / generelle med Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Botilbud Stikprøver af betalinger, revisorerklæringer mv. SEL 109 Resultatet indgår under revision af refusionsopgørelsen Botilbud Stikprøver af betalinger, revisorerklæringer mv. SEL 110 Resultatet indgår under revision af refusionsopgørelsen Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) LAS kap Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 a og og / Boligydelse, boligsikring, beboerindskudslån Lov om individuel boligstøtte Børnetilskud/underholdsbidrag Lov om børnetilskud og forskudsvis udbetaling af børnebidrag 25

30 Forbehold Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden Væsentlige med Systematiske / generelle uden Systematiske / generelle med Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Førtidspension Lov om højeste, og mellemste, forhøjet almindelig og Nej Nej 6.7 Nej almindelig førtidspension mv. Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) og Folkepension og tillæg til pensionister Lov om social pension Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige IL 45 Resultatet indgår under revision af refusionsopgørelsen Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. Repatrieringslovens

31 SEL - Lov om social service IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Social- og Integrationsministeriets område Nej X Udfyldt af: PwC (revisors navn) 27